Цена, стоимость денежная единица страны, участвующей в международном экономическом обмене, международных отношениях, связанных с денежными расчетами

Вид материала

Документы

Содержание Национальная валютная система Мировая валютная система. Региональная валютная система Правовое регулирование обращения иностранной валюты. Валютное регулирование в современный период. Под валютными операциями понимается Органами валютного регулирования являются Валютная интервенция Валютный курс Правовое регулирование валютного контроля. Валютный контроль осуществляется Министерство финансов Российской Федерации Территориальные органы валютного контроля Минфина России Федеральная служба финансово-бюджетного надзора Федеральная налоговая служба Федеральная таможенная служба Агенты валютного контроля Формы валютного контроля. Методы валютного контроля. Валютное право. ... Полное содержание

Подобный материал:

• Тема Международный валютный рынок, 134.13kb.
• «Валюта и ее виды», 348.46kb.
• Внешнеэкономическая деятельность. Контрольная работа, 79.42kb.
• Монголия в международных отношениях первой половины XX в.: Борьба страны за независимость, 402.65kb.
• Никакую проблему нельзя решить, 212.46kb.
• Президиум Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь, рассмотрев обзор судебной, 107.44kb.
• Учебно-методический комплекс международное таможенное право магистерская специализация, 1225.42kb.
• П. В. «Северный ренессанс» новая культурная политика в Баренцевом Евро-Арктическом, 98.7kb.
• Контрольная работа по дисциплине «Мировая экономика» по теме: «Мировые рынки золота., 178kb.
• │N п/п│ Наименование услуг │ Единица │Цена в руб, 34.6kb.

А. КУРАКИН,

кандидат юридических наук,

доцент Московского университета МВД России

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВАЛЮТНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ¹ (АДМИНИСТРАТИВНО-ПРАВОВОЙ АСПЕКТ)

Понятие валюты. Стабильное функционирование международных финансовых отношений возможно при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран².

Валюта (итал. valuta — цена, стоимость) — денежная единица страны, участвующей в международном экономическом обмене, международных отношениях, связанных с денежными расчетами. В качестве валюты национальная денежная единица получает международную цену, выражающуюся в ее валютном курсе³.

В научной литературе с точки зрения режима обращаемости различают свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую валюту. Российский рубль относится к числу частично конвертируемых валют. В зависимости от степени конвертируемости национальной валюты в государстве могут устанавливаться различные валютные режимы, например валютная монополия, существовать валютные ограничения, могут отсутствовать всякого рода валютные ограничения. Обязательство продавать часть экспортной валютной выручки в строго оговоренные сроки действует в Италии, Нидерландах, Швейцарии, Франции¹.

Валютные ограничения (запреты) являются составной частью административно-правового регулирования общественных отношений, связанных с оборотом иностранной валюты.

Как отмечается в экономической литературе, свободно конвертируемая валюта — это валюта, которая используется в международных расчетах. Свободно конвертируемая валюта может использоваться без ограничений, может свободно обмениваться на любую другую валюту. В настоящее время к свободно конвертируемой валюте относятся доллар США, Канады, фунт стерлингов, швейцарский франк, японская иена. Большинство государств имеют частично конвертируемую валюту. Роль основной валюты в мировой торговле и международных инвестициях играет доллар США, который занимает ведущее место в международных расчетах и валютных резервах многих государств. В настоящее время в долларах США фиксируются мировые цены на углеводороды, энергоносители, металл, а также на некоторые готовые товары — бензин, оружие, автотранспорт и т. п.²

Государства, в которых введен жесткий правовой режим оборота иностранной валюты, как правило, имеют неконвертируемую валюту. Независимо от конвертируемости национальной валюты, каждое государство имеет свою валютную систему, которая сформировалась исторически. Режим национальной валютной системы функционирует на основе национального законодательства и норм международного права, предметом которых являются международные валютные отношения.

Согласно валютному законодательству Российской Федерации валютой Российской Федерации являются:

а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории России, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта — это:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Таким образом, под валютой в широком смысле понимаются национальные денежные знаки и кредитные документы, а также денежные знаки и кредитные документы иностранных государств.

Существование национальной валюты и валюты зарубежных государств обусловливает существование валютных систем.

К настоящему времени сформировалось три валютные системы — национальная, мировая и региональная.

Национальная валютная система — совокупность общественных отношений, которые связаны с организацией денежного обращения, опосредующего оборот платежных средств между государствами, посредством чего формируются и используются валютные ресурсы стран¹.

Национальная валютная система базируется на национальной денежной единице (национальной валюте). Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»², национальной валютой является рубль (ст. 27). Как отмечается в экономической и юридической литературе, вначале появилась именно национальная валютная система³.

Национальную валютную систему составляет национальная валюта, национальное регулирование международной валютной ликвидности, режим курса национальной валюты, национальное регулирование валютных ограничений и условий конвертируемости национальной валюты, режим национальных рынков валюты и золота, национальные органы, осуществляющие валютное регулирование¹.

Национальная валютная система в широком смысле слова — это денежная система государства. Кроме того, национальная валютная система является составным элементом региональной или мировой денежной (валютной) системы. Международная денежная система регламентируется нормами международного финансового права. Международные валютно-финансовые отношения регулируются нормами международного финансового права, которые образуют «международное валютное право»².

Мировая валютная система. Мировая валютная система прошла в своем развитии достаточно длительный путь, с XIX в. до начала второй мировой войны, с конца 30-х до 70-х годов (Бреттон-Вудская конференция 1944 г.). 70-е годы XX в. явились ключевыми в становлении мировой валютной системы (Ямайское валютное соглашение 1976 г.)³.

Функционирование международной валютной системы поддерживается работой международных финансовых институтов, к числу которых относится Международный Валютный Фонд, Международный Банк реконструкции и развития, Европейский Банк реконструкции и развития и др. Международная валютная система базируется на нормах международного права. Цель международной валютной системы — предупреждение валютных кризисов и оказание помощи в случае их наступления⁴.

Региональная валютная система существует на территории определенного региона. В декабре 1978 г. была образована Европейская валютная система, включавшая десять государств — членов ЕЭС, и базировавшаяся на условно-расчетной валютной единице — ЭКЮ. Закономерным развитием европейской валютной системы стало введение с 1 января 1999 г. единой европейской валюты — EURO. Евро заменил в некоторых государствах Европейского Союза национальные валюты и является законным платежным средством. Евро обеспечил формирование единого европейского финансового рынка, а в определенной степени валютную стабильность в государствах Европейского союза¹.

Составные элементы международной и региональной валютных систем — основные международные и региональные платежные средства, механизм установления и поддержания валютных курсов, условия конвертируемости валют, порядок работы международных и региональных валютных рынков, определение правового положения межгосударственных финансовых учреждений, которые регламентируют отношения, связанные с оборотом валюты².

Правовое регулирование обращения иностранной валюты. В нашей стране на протяжении почти всей ее истории проводились денежные реформы, вводился и отменялся золотовалютный стандарт, неоднократно менялся правовой режим обращения иностранной валюты. Только в XX в., начиная с 20-х годов, можно выделить этапы развития нормативной правовой базы, регламентирующей порядок обращения иностранной валюты.

Первый этап характеризуется довольно либеральными нормами, регламентировавшими общественные отношения в рассматриваемой сфере. К числу таких актов можно отнести Декрет ВЦИК и СНК РСФСР от 15 февраля 1923 г. «О валютных операциях»³, Декрет ВЦИК и СНК РСФСР от 19 апреля 1923 г. «О порядке вывоза и перевода за границу валютных ценностей»¹, Постановление ЦИК СССР и СНК СССР от 17 июля 1925 г. «О торговле фондовыми и валютными ценностями»². В 20-х годах советское государство активно использовало валютные интервенции для поддержания курса червонца и стабилизации валютного рынка.

Второй этап развития нормативной правовой основы валютного регулирования характеризуется формированием и становлением монополии государства на валютные операции³. В частности, сделки с валютными ценностями между гражданами, находившимися на территории СССР, не допускались, за исключением дарения валютных ценностей супругу, детям, родителям, внукам, деду, бабке, родным братьям и сестрам. Дарение таких ценностей в иных случаях допускалось только с разрешения Министерства финансов, дарение валютных ценностей на сумму свыше 50 руб. должно было быть нотариально удостоверено. Данные предписания содержались в Указе Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 г. «О сделках с валютными ценностями на территории СССР»⁴.

Кроме этого, данный этап характеризуется установлением серьезных мер юридической ответственности за валютные операции. Такая ответственность устанавливалась Указом Президиума Верховного Совета СССР от 30 июля 1971 г. «Об усилении административной ответственности за контрабанду валюты или валютных ценностей, совершенную пассажирами, следующими через Государственную границу СССР»⁵, Указом Президиума Верховного Совета СССР от 30 ноября 1976 г. «Об ответственности за незаконные операции с иностранной валютой и платежными документами»⁶, Уголовным кодексом РСФСР.

Третий этап развития валютного регулирования характеризуется отказом государства от монополии на осуществление валютных операций, а также смягчением административно-правового регулирования валютных отношений. Данный этап ознаменован принятием Закона СССР от 1 марта 1991 г. «О валютном регулировании»¹. В соответствии с Постановлением Совета Министров РСФСР от 31 мая 1991 г. в нашей стране начинает работать валютная биржа². На основании указа Президента Российской Федерации от 27 октября 1992 г. «О реализации гражданами на территории Российской Федерации работ, услуг за иностранную валюту»³ открываются магазины, торгующие товарами за наличную иностранную валюту. В 1992 г. Российская Федерация вступает в Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития, в Международную ассоциацию развития⁴. Вступление Российской Федерации в МВФ вызвало необходимость приведения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле в соответствие с международно-правовыми стандартами. Для создания правового механизма, соответствующего требованиям МВФ, принимается Закон РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»⁵. Как отмечается в научной литературе, валютное законодательство ориентировалось на Международный валютный фонд⁶.

Валютное регулирование в современный период. Валютное регулирование — одна из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства, которое обеспечивается валютным законодательством, регламентирующим как общие вопросы валютных отношений, так и частные, например, предусматривающим механизм контроля над валютными операциями¹. Развитие законодательства о валютном регулировании обусловлено тем, что в современной экономике вопросы правового регулирования обращения иностранной валюты занимают одно из центральных мест. В этой связи не случайно к исключительному ведению Российской Федерации Конституция относит правовые основы валютного регулирования (ст. 71 п. »ж»), содержит предписание об обязательном рассмотрении в Совете Федерации принятых Государственной Думой федеральных законов о финансовом, валютном, кредитном, таможенном регулировании, а также о денежной эмиссии (ст. 106 п. 6).

В развитие конституционных основ валютного регулирования принят Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле»² — один из основных нормативных правовых актов, определяющих режим валютных операций и валютного контроля в Российской Федерации. На основании данного Закона принимаются федеральные законы и иные нормативные правовые акты. Для формирования механизма правового регулирования общественных отношений, связанных с осуществлением валютных операций, любому государству необходимо законодательство (валютное законодательство), включающее совокупность регулятивных и охранительных норм.

Валютное регулирование носит публично-правовой характер, поскольку эта деятельность направлена на регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями, с помощью которого государство ставит под свой контроль валютные операции, а также предоставление иностранным юридическим и физическим лицам кредитов и займов, ввоз, вывоз и перевод валюты за границу в целях поддержания равновесия платежного баланса и устойчивости валюты³. Валютное регулирование реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля. К валютным ограничениям относится обязательная продажа государству части валютной выручки (в обмен на национальную валюту по официальному курсу), регулирование перевода и платежей за границу, репатриация прибыли, ограничение прав физических и юридических лиц владеть и распоряжаться иностранной валютой¹.

Например, Закон о валютном регулировании и валютном контроле устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями. Закон определяет права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, а также права и обязанности органов и агентов валютного контроля. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле определяет участников валютных отношений, отличающихся друг от друга содержанием прав и обязанностей. Так, участниками валютных отношений являются резиденты и нерезиденты; статус данных участников валютных отношений различен.

Резиденты:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан России, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами ее территории, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, которые вступают в валютные отношения.

Нерезиденты:

а) физические лица, не являющиеся резидентами;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов.

Закон определяет виды валютных операций, которые осуществляются между резидентами, а также резидентами и нерезидентами. Валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентированных частно-правовыми и публично-правовыми нормами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей относительно валютных ценностей¹.

Под валютными операциями понимается:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории России, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Органами валютного регулирования являются Центральный банк и Правительство России. Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты о валютном регулировании только в случаях, предусмотренных законодательством о валютном регулировании и валютном контроле. Банк России в настоящее время принял целый комплекс нормативных правовых актов, регламентирующих общественные отношения, связанные с ведением валютных операций, например: Инструкция Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»¹, Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»².

Центральный банк, Правительство России и специально уполномоченные Правительством федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций. Согласно постановлению Правительства от 20 декабря 2004 г.³, службе внешней разведки предоставлены полномочия на осуществление всех видов валютных операций без ограничений. Банк России — основной субъект, осуществляющий валютное регулирование. В частности, Банк России проводит валютные интервенции, устанавливает официальный валютный курс.

Валютная интервенция — это способ воздействия Центрального банка на формирование курса своей валюты на внутригосударственном и международном валютных рынках. Валютные интервенции осуществляются путем купли или продажи своей валюты с целью повышения или понижения ее курса. Банк России покупает иностранную валюту и тем самым увеличивает государственные резервы иностранной валюты. Цель валютных интервенций — оптимизация курса национальной валюты⁴.

Валютный курс — это соотношение двух валют при их обмене, цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны. Валютный курс может быть официальным и рыночным. Официальный валютный курс устанавливается Центральным банком. В советское время существовал лишь один официальный курс рубля, который устанавливался Госбанком СССР. Официальный курс используется главным образом в тех странах, валюта которых неконвертируема или частично конвертируема. В государствах, валюта которых является конвертируемой, официальный курс имеет справочное значение. В этих государствах официальный курс используется для финансово-экономических прогнозов¹.

Кроме названных выше, Центральный банк использует и иные методы валютного регулирования, в частности, поддерживает курс рубля по отношению к иностранным валютам, определяет порядок движения капитала, совершения валютных операций между резидентами и нерезидентами, устанавливает для кредитных организаций требования к оформлению документов при купле-продаже наличной иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, выдает лицензии на проведение валютных операций, организует денежное обращение. В целях учета и отчетности по валютным операциям Банк России может устанавливать правила сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Правовое регулирование валютного контроля. Валютный контроль является одним из видов государственного контроля, осуществляемого в финансово-правовой сфере. Без данного контроля невозможно представить стабильное функционирование финансовой системы и обеспечить экономическую безопасность государства. На данное обстоятельство обращалось внимание на всех этапах становления и развития валютной системы России. Вопросы валютного контроля стали особенно актуальны в 90-х годах. Утечка капитала за рубеж, финансирование терроризма, легализация денежных средств, полученных незаконным путем, вызвали появление Инструкции Банка России и ГТК России от 12 октября 1993 г. № 19 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров»², постановления Правительства РФ от 6 марта 1993 г. «Об усилении валютного и экспортного контроля»¹, Указа Президента России от 21 ноября 1995 г. «О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации»² и других документов. Постановлением Правительства от 15 ноября 1993 г. было утверждено положение о Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю³, которая просуществовала до 2000 г. Согласно постановлению Правительства РФ от 21 декабря 2000 г., функции данной службы были переданы Министерству экономического развития и торговли⁴.

Принятие названных актов, формирование органов исполнительной власти не помогло созданию эффективного механизма валютного контроля в 90-х годах. В целях его совершенствования принимается ряд федеральных законов: «Об экспортном контроле»⁵, «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»⁶, новые редакции федеральных законов о Центральном банке, валютном регулировании и валютном контроле, о внешнеторговой деятельности, ТК РФ и др. Предписания данных актов призваны усилить механизм валютного контроля, создать препятствия на пути утечки капитала за рубеж, пресечь каналы финансирования терроризма и легализации доходов, полученных незаконным путем.

Валютный контроль — составная часть механизма регулирования общественных отношений, связанных с осуществлением валютных операций; под ним понимается комплекс административных и организационных мер, осуществляемых уполномоченными на основании закона государственными органами или иными специальными организациями (агентами валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер выявления, предупреждения и пресечения нарушений этого порядка¹.

Общественные отношения, складывающиеся в процессе проведения валютного контроля, регламентируются федеральными законами «О валютном регулировании и валютном контроле», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»², Таможенным кодексом и др. Закон о валютном регулировании определяет механизм валютного контроля. В настоящее время нет одного органа, который осуществлял бы валютный контроль. Валютный контроль проводится целым рядом органов.

Валютный контроль осуществляется Правительством России, органами и агентами валютного контроля. Органами валютного контроля являются Центральный банк, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством.

Министерство финансов Российской Федерации³ — федеральный орган исполнительной власти, вырабатывающий государственную политику, занимающийся нормативно-правовым регулированием в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности и др.

Территориальные органы валютного контроля Минфина России⁴ в пределах своей компетенции контролируют соблюдение валютного законодательства, участвуют в ведении единой информационной системы валютного контроля, координируют деятельность территориальных и федеральных органов исполнительной власти в сфере организации и проведения валютного контроля на закрепленной за ним территории.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора⁵ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также соответствие проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений.

Федеральная налоговая служба¹ — федеральный орган исполнительной власти, в пределах своей компетенции ведущий контроль над соблюдением валютного законодательства, контроль и надзор за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями.

Федеральная таможенная служба² является федеральным органом исполнительной власти, выполняющим в соответствии с законодательством функции агента валютного контроля и специальные функции борьбы с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями. Федеральная таможенная служба в пределах своей компетенции проводит валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Агенты валютного контроля — уполномоченные банки, подотчетные Банку России; не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг (Федеральная служба по финансовым рынкам³), а также таможенные органы. Контроль над осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами ведет Банк России. Агенты валютного контроля и федеральные органы исполнительной власти контролируют проведение валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.

Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами, осуществляют контроль над валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, определяют форму и порядок отчетности проводимых валютных операций резидентов и нерезидентов, выполняют иные полномочия в установленной сфере деятельности.

Закон о валютном регулировании и валютном контроле определяет формы и методы валютного контроля.

Формы валютного контроля. Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов, запрашивать и получать документы и иную информацию, связанную с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Методы валютного контроля. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и органов валютного регулирования (ст. 15.25 КоАП РФ).

Одним из основных методов валютного контроля являются валютные ограничения — совокупность нормативно определенных правил, которые регулируют порядок совершения резидентами и нерезидентами валютных операций. Валютные ограничения могут состоять в запрещении совершения валютных операций, они призваны препятствовать утечке капитала за рубеж. Например, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле единовременный вывоз из России физическими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается. Валютные ограничения позволяют концентрировать валютные ресурсы в руках государства, проводить валютный контроль, поддерживать валютный курс. Экономисты отмечают, что чем меньше степень конвертируемости национальной валюты, тем шире спектр валютных ограничений, и наоборот.

Лицензирование деятельности, связанной с валютными операциями, является методом валютного регулирования и валютного контроля. Уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством России, имеют право проводить валютные операции только на основании лицензий Банка России.

В ходе валютного контроля возникают правоотношения, каждая из сторон которого имеет права и обязанности. В целях ведения валютного контроля агенты последнего в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, вправе требовать представления только тех документов, которые относятся к проводимой валютной операции. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы документов, касающихся валютных операций.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию о совершаемых валютных операциях, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны контролировать соблюдение резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и органов валютного регулирования, представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием. Выполняя свои полномочия, органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

По окончании проверок резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции, имеют право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля, обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. Если при проведении валютного контроля резиденту или нерезиденту причинен вред, он имеет право на возмещение ущерба, который ему причинен.

Валютное право. Система финансового права включает относительно самостоятельные институты, которые в своем взаимодействии образуют сложный комплексный феномен — финансовое право. Институты финансового права составляют его систему. В свою очередь, каждый институт также имеет свою структуру. Одним из институтов финансового права является валютное право. В настоящее время нельзя представить современную экономику без норм валютного права. Экономико-финансовые связи между различными государствами, глобализация экономики вызвали появление международных финансовых институтов. Для регламентирования общественных отношений, носящих финансово-правовой характер, складывающихся между государствами и международными финансовыми институтами, появляется международное и национальное валютное право.

Источники валютного права. Источники валютного права — это конкретные формы его выражения. Нормы валютного права содержатся в различных по своему характеру и значению юридических актах. Согласно Конституции России валютное регулирование относится к исключительному ведению Российской Федерации. Кроме Конституции, к источникам валютного права относятся международные договоры о валютном регулировании и Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Органы валютного регулирования издают нормативные правовые акты о валютном регулировании. Названные, а также иные нормативные правовые акты, регламентирующие порядок совершения валютных операций с валютными ценностями между резидентами и нерезидентами на территории страны и резидентами за ее пределами, предусматривающих ответственность за нарушение порядка совершения валютных операций, позволяют говорить о формировании такого феномена, как валютное право. Необходимость выделения института валютного права в системе финансового права впервые в 70-х годах обосновал В.И. Лисовский. «Под валютным правом того или иного государства, — писал В.И. Лисовский, — понимается совокупность правовых норм, направленных на регулирование отношений в области всех (или некоторых) видов валютных расчетов данной страны с иностранными государствами»¹. В силу многих объективных и субъективных причин, идеи В.И. Лисовского не получили поддержки.

Развитие международных экономических связей, разрушение валютной монополии вызвали объективную необходимость разработки проблем валютного и международного-валютного права². Международное валютное право определяется как совокупность юридических норм (международных и национальных), регламентирующих специфический комплекс возникающих в международной жизни отношений различных по своей природе субъектов (государств, кредитных международных организаций, банков иных юридических лиц), предметом которых выступают валюта и иные валютные ценности³.

Г.А. Тосунян и А.В. Емелин говорят о том, что валютное право — это совокупность правовых норм, регламентирующих общественные отношения, возникающие по поводу валютных ценностей⁴. Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин определяют валютное право как систему норм, регламентирующих общественные отношения в сфере совершения валютных операций, валютного регулирования, валютного контроля и ответственности за валютные правонарушения¹. Д.В. Винницкий говорит о необоснованности включения валютного права в систему финансового права в качестве самостоятельного института (подотрасли, раздела и т. п.). Валютные отношения не отвечают важному признаку отношений, включаемых в предмет финансового права: они не направлены на формирование, распределение и использование публичных фондов денежных средств². С данным выводом согласиться нельзя. Значительная часть общественных отношений связана с осуществлением валютных операций и регулируется посредством административно-правовых методов. Данное регулирование направлено на формирование валютных фондов государства, повышение устойчивости национальной валюты, организацию денежного обращения, на обеспечение экономической безопасности.

В этой связи в настоящее время вполне обоснована постановка вопроса о валютном праве как подотрасли, или институте финансового права.

Валютное регулирование осуществляется посредством правовых норм различной отраслевой принадлежности. В процессе валютного регулирования возникают различные правоотношения: международно-правовые, административно-правовые, финансово-правовые гражданско-правовые и др. Главное в валютном регулировании — обеспечение денежного обращения как внутри страны, так и между государствами, а также государствами и международными финансовыми организациями. В процессе организации денежного (валютного) обращения, формирования валютных ресурсов (фондов) государства возникают финансовые правоотношения.

Субъекты валютного права. Субъектами валютного права являются резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования и валютного контроля, агенты валютного контроля. Каждый из субъектов наделен своими правами и обязанностями, которые соответствуют его месту в механизме валютного регулирования.

Объекты валютного права — общественные отношения, на которые направлен механизм валютного регулирования. К объектам валютного регулирования относятся валютные ценности и валютные операции.

Методы валютного регулирования — это способы воздействия на участников валютных отношений в целях обеспечения правопорядка в соответствующей сфере. К методам валютного регулирования относятся валютные ограничения, обязательная продажа валютной выручки, валютные интервенции, лицензирование деятельности кредитных организаций осуществляющих валютные операции, валютный контроль, установление официального валютного курса, ограничение прав физических и юридических лиц владеть и распоряжаться иностранной валютой и др.

Принципы валютного права объективно выражают сущность валютного регулирования и его характерные черты. Принципы образуют основу валютного регулирования. В механизме валютного регулирования находятся следующие принципы: приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования, исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов, единство внешней и внутренней валютной политики, единство системы валютного регулирования и валютного контроля, обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Итак, можно сказать, что валютное право — это комплексный правовой институт, включающий правовые нормы, регламентирующие общественные отношения, связанные с осуществлением валютных операций (сделок) между субъектами валютных отношений (резидентами и нерезидентами), организацию денежного обращения, а также общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютного контроля.

Валютное регулирование и валютный контроль направлены на формирование фондов денежных (валютных) средств государства, соблюдение валютного законодательства, обеспечение денежного обращения.