Финансовая отчетность предприятия
| Вид материала | Отчет |
- Консолидированная и отдельная финансовая отчетность, 110.95kb.
- Тематика курсовых работ по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», 30.09kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», 27.13kb.
- Методические указания по подготовке курсовых работ по дисциплине «бухгалтерская (финансовая), 175.03kb.
- Анализ рентабельности деятельности предприятия, 102.71kb.
- Финансовой отчетности, 1154.16kb.
- Методика его проведения 5 2 Финансовая отчетность предприятия как информационная база, 105.51kb.
- Отчет о финансовых результатах предприятия (форма №2); отчет о движении денежных средств, 1108.29kb.
- Отчёт о прибылях и убытках 6 За год, закончившийся 31 декабря 2002 года, 590.69kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Бухгалтерская, 10.53kb.
Приложение 2
Организационная структура АО «Нефтепром»
Приложение 3
Экономические показатели
| Наименование показателей | 2004 год | 2005 год | Изменения, раз | 2006 год | Изменения, раз |
| Выручка, тыс. тг. | 58 423 | 1 325 140 | 22,68 | 286 949 | 0,22 |
| Прибыль, тыс. тг. | 896 | - 63 620 | - 71,00 | 52 719 | - 0,83 |
| Численность работников, чел. | 279 | 281 | 1,01 | 310 | 1,10 |
| Производительность труда в расчете на одного работника, тыс. тг. | 209 | 4 715 | 22,56 | 926 | 0,20 |
| Средняя заработная плата, тг. | 6 315 | 7 181 | 1,14 | 8 856 | 1,23 |
| Фонд оплаты труда всего персонала, тыс. тг. | 21 143 | 24 214 | 1,15 | 32 944 | 1,36 |
| Содержание заработной платы на 1 тг. продукции, тг. | 0,36 | 0,02 | - | 0,11 | - |
| Рентабельность, % | 2% | -5% | - | 23% | - |
Приложение 4
Аналитическая таблица по данным бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках за период 2004 – 2006гг.
| Актив | № строки | 2004 год | 2005г. | 2006г. |
| I Внеоборотные активы | | | | |
| Нематериальные активы | 110 | - | - | - |
| Основные средства | 120 | 26 394 | 62 472 | 223 560 |
| Незавершенное строительство | 130 | 32 992 | 139 153 | 927 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | 15 128 | 15 387 |
| Итого по раздел I | 190 | 59 386 | 216 753 | 239 874 |
| II Оборотные активы | | | | |
| Запасы | 210 | 1 751 | 68 172 | 2 679 |
| в т.ч.: | | | | |
| Сырье, материалы и др. аналог ценности | 211 | 735 | 912 | 658 |
| НЗП | 212 | - | 3 886 | - |
| готовая продукция | 213 | - | 62 103 | 2 |
| товары отгруженные | 214 | - | - | - |
| расходы будущих периодов | 215 | 1 016 | 1 271 | 2 019 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 6 717 | 33 666 | 239 |
| Дебит задолженность (более 12 мес.) | 230 | - | - | - |
| в т.ч. покупатели и заказчики | 231 | - | - | - |
| Дебит задолженность (в теч.12 мес.) | 240 | 59 727 | 21 053 | 3 364 |
| в т.ч. покупатели и заказчики | 241 | 1 576 | 6 212 | 858 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | - |
| Денежные средства | 260 | 4 246 | 2 389 | 5 032 |
| Прочие оборот активы | 270 | - | - | 9 |
| Итого по раздел II | 290 | 72 441 | 125 280 | 11 323 |
| Баланс | 300 | 131 827 | 342 033 | 251 197 |
| Пассив | | | | |
| III Капитал и резервы | | | | |
| УК | 410 | 23 339 | 31 125 | 31 125 |
| Добавочный капитал | 420 | - | - | - |
| Резервный капитал | 430 | - | - | - |
| в т.ч.: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | - |
| Целевое финансирование и поступления | 450 | - | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 460, 470 | 279 | - 48 210 | 1 634 |
| Итого по раздел III | 490 | 23 618 | - 17 085 | 32 759 |
| IV Долгосрочные обязательства | | | | |
| Займы и кредиты | 510 | - | - | - |
| в т. ч.: кредиты банков (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев) | 511 | - | - | - |
| прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев) | 512 | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | 1 146 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | |
| Итого по раздел IV | 590 | - | - | 1 146 |
| V Краткосрочные обязательства | | | | |
| Займы и кредиты | 610 | - | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 108 209 | 359 115 | 217 289 |
| в т.ч.: поставщики подрядчики | 621 | 1 462 | 19 937 | 355 |
| задолженность по векселям | 622 | 105 009 | 230 368 | 213 080 |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 958 | 988 | 2 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 5 | 286 | - |
| задолженность по налогам и сборам | 626 | 642 | 83 202 | 2 329 |
| авансы полученные | 627 | 30 | 21 592 | 1 176 |
| прочие кредиторы | 628 | 103 | 2 742 | 347 |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | 3 | 3 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - |
| Итого по раздел V | 690 | 108 209 | 359 118 | 217 292 |
| Баланс | 700 | 131 827 | 342 033 | 251 197 |
| | | | | |
| Форма 2 | № строки | 2002 год | 2003г. | 2004г. |
| Выручка | 010 | 58 423 | 132 140 | 286 949 |
| Чистая прибыль | 190 | 332 | - 48 499 | 49 844 |
| Совокупный капитал (490++510+520+610+ 620+630+650+660) | - | 131 827 | 342 030 | 250 048 |
Приложение 5
Абсолютно устойчивое финансовое состояние, тыс. тг.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы |
| Запасы и НДС | |||
| 2004 | 67 854 | ≤ | 23 618 |
| 2005 | 318 591 | ≤ | - 17 085 |
| 2006 | 242 792 | ≤ | 32 759 |
Условие абсолютной финансовой устойчивости не соблюдено, т. к. капиталы и резервы гораздо меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.
Нормально устойчивое финансовое состояние, тыс. тг.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы |
| Запасы и НДС | Долгосрочные кредиты | ||
| 2004 | 67 854 | ≤ | 23 618 |
| 2005 | 318 591 | ≤ | - 17 085 |
| 2006 | 242 792 | ≤ | 33 905 |
Условие нормальной финансовой устойчивости так же не соблюдено, т. к. сумма собственного капитала и долгосрочных кредитов меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.
Неустойчивое финансовое состояние, тыс. тг.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы |
| Запасы и НДС | Долгосрочные кредиты | ||
| Краткосрочные займы и кредиты | |||
| 2004 | 67 854 | ≤ | 131 827 |
| 2005 | 318 591 | ≤ | 342 033 |
| 2006 | 242 792 | ≤ | 251 197 |
Приложение 6
Допустимо неустойчивое состояние, тыс. тг.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы | |
| Запасы НДС | Затраты в незавершенном производстве | Долгосрочные кредиты | ||
| Расходы будущих периодов | ||||
| 2004 | 60 402 | ≤ | 23 618 | |
| 2005 | 221 910 | ≤ | - 17 085 | |
| 2006 | 241 893 | ≤ | 33 905 | |
Кризисное финансовое состояние, тыс. тг.
| Годы | Внеоборотные активы | Знак | Капиталы и резервы |
| Запасы и НДС | Долгосрочные кредиты | ||
| Краткосрочные займы и кредиты | |||
| 2004 | 67 854 | ≤ | 131 827 |
| 2005 | 318 591 | ≤ | 342 033 |
| 2006 | 242 792 | ≤ | 251 197 |
Приложение 7
Группировка активов и пассивов, тыс. тг.
| Группа активов | Группа пассивов | ||||||
| Наименование | Значение | Наименование | Значение | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2006 | ||
| Наиболее ликвидные активы (НЛА) | 4 246 | 2 389 | 5 032 | Наиболее срочные обязательства (НСО) | 108 209 | 359 115 | 217 289 |
| Быстро реализуемые активы (БРА) | 59 727 | 21 053 | 3 373 | Краткосрочные пассивы (КСП) | 0 | 0 | 0 |
| Медленно реализуемые активы (МРА) | 7 452 | 100 567 | 899 | Долгосрочные пассивы (ДСП) | 0 | 0 | 1 146 |
| Трудно реализуемые активы (ТРА) | 59 386 | 216 753 | 239 874 | Постоянные пассивы (ПСП) | 22 602 | - 18 356 | 30 740 |
Приложение 8
Финансовые коэффициенты рассчитываются и анализируются для исследования изменения финансового положения предприятия
| Коэффициент | Значение | Нормальное ограничение коэффициента | Влияние изменений коэффициента на финансовое положение предприятия | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |||
| Автономии | 0,18 | -0,5 | 0,13 | Более 0,5 | Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств |
| Соотношения заемных и собственных средств | 4,6 | -21,0 | 6,7 | Максимум 1 | Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия |
| Маневренности | -1,5 | 13,7 | -6,3 | Минимум 0 | Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия |
| Обеспеченности запасов источниками формирования (финансовой устойчивости) | -4,2 | -2,3 | -70,6 | 1 | При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования |
| Абсолютной ликвидности | 0,04 | 0,01 | 0,02 | Минимум 0,2 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время |
| Ликвидности | 0,59 | 0,07 | 0,04 | Более 0,8 | Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами |
| Покрытия | 0,7 | 0,3 | 0,1 | Минимум 2 | Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств |
| Реальной стоимости имущества производственного назначения | 0,2 | 0,2 | 0,9 | Минимум 0,5 | Отражает долю реальной стоимости имущества производственного назначения в имуществе предприятия |
| Прогноза банкротства | -0,78 | -0,84 | -0,83 | Более 0 | Чем выше значение показателя, тем ниже опасность банкротства |