Программа дисциплины «Международное налоговое планирование» для специальности 080105. 65 «Финансы и кредит» подготовки специалиста Автор программы: к ф-м н. Будылин С. Л

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Утверждена УС факультета ВСЕГО (часов) Критерии оценки Весовая градация различных типов контроля знаний Содержание программы Тема 5. «Антиофшорное» регулирование – международная и российская практика.

Подобный материал:

• Программа дисциплины Бухгалтерский Учет для специальности 080105. 65 «Финансы и кредит», 160.68kb.
• Программа дисциплины Экономика финансового посредничества для специальности 080105., 437.97kb.
• Рабочая программа и задание на контрольные работы №1, 2 с методическими указаниями, 353.28kb.
• Программа дисциплины Налоговая система Российской Федерации для направления 080100., 133.18kb.
• Рабочая программа и задание на курсовую работу с методическими указаниями для студентов, 223.36kb.
• Программа дисциплины «Оценка имущества» для специальности 080100. 62 «Экономика» подготовки, 218.12kb.
• Программа дисциплины «финансовый лизинг и факторинг» для специальности 080105. 65 подготовки, 163.08kb.
• Рабочая программа дисциплины «математика» для подготовки студентов всех форм обучения, 384.45kb.
• Программа дисциплины Финансовый лизинг для специальности 080105. 65 «Финансы и кредит», 121.19kb.
• Программа дисциплины Финансовый лизинг для специальности 080105. 65 «Финансы и кредит», 117.63kb.

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации


Государственный университет –

Высшая школа экономики


Факультет экономики


Программа дисциплины


«Международное налоговое планирование»


для специальности 080105.65 – «Финансы и кредит»

подготовки специалиста


Автор программы: к.ф-м.н. Будылин С.Л.


Рекомендована секцией УМС Одобрена на заседании кафедры

«Конкретная экономика» экономики и финансов фирмы

Председатель Смирнов С.Н. Зав. кафедрой, профессор

________________________ Ивашковская И.В.

_________________________

«__»______________2006 г. «__»____________________2006 г.


Утверждена УС факультета

экономики

Ученый секретарь

Протасевич Т.А.


«__»______________2006 г.


Москва, 2006

Цель курса


Основной целью курса является освоение студентами фундаментальных знаний в области международного налогового планирования. Курс представляет собой описание целей, методов и наиболее распространенных приемов международного налогового планирования. Особое внимание уделяется вопросам соблюдения законности при минимизации налогообложения. Курс имеет теоретическую и практическую составляющие: помимо общих положений, значительное место занимают вопросы и примеры из практики. Может служить дополнением к общему курсу налогового права, предназначенным для студентов, специализирующихся на налоговом менеджменте.


При изучении предусматриваются:

• Лекционные занятия в соответствии с приведенной ниже сеткой часов;
  
• Самостоятельная работа студентов с необходимой литературой и интернет источниками.
  

Тематический расчет часов

Наименование тем и разделов	ВСЕГО (часов)	Аудиторные занятия (час)		Самостоятельная работа
		в том числе
		Лекции	Семинары
Тема 1. Понятие международного налогового планирования. Цели и методы международного налогового планирования	7	2	-	5
Тема 2. Инструменты международного налогового планирования – иностранные компании. Элементы корпоративного и налогового права зарубежных стран	8	2	-	6
Тема 3. Международные налоговые соглашения и их использование в международном налоговом планировании	10	2	2	6
Тема 4. Деятельность иностранных компаний в России. Налогообложение и валютный контроль	10	2	2	6
Тема 5. «Антиофшорное» регулирование – международная и российская практика	10	2	2	6
Тема 6. Основные схемы международного налогового планирования	10	2	2	6
Тема 7. Иностранный холдинг как инструмент владения активами в России	10	4	-	6
Тема 8. Выплата процентов и роялти из РФ нерезиденту	8	2	-	6
Тема 9. Офшорные инвестиционные фонды	8	2	-	6
ИТОГО:	81	20	8	53

Формы контроля знаний студентов:

• Финальный письменный зачет
  

Критерии оценки:

От	До	Оценка
4	10	Зачет
0	3.9	Не зачет

Весовая градация различных типов контроля знаний:

Тип контроля	Вес в финальной оценке (%)
Финальный зачет	90
Работа на лекциях и семинарах	10
ИТОГО	100

Базовые пособия:

1. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: ЮрИнФор, 2003.
   
2. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. – СПб.: Питер, 2004.
   
3. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2004
   
4. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
   
5. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
   
6. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
   
7. Ерциян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
   
8. Корнеева Е.И. Офшорный мир. Взгляд изнутри. – М.: Экономика, 2001.
   
9. Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   ссылка скрыта
   

Разделы курса:


Раздел I. Методы и инструменты международного налогового планирования

Раздел II. Правовые основы международного налогового планирования

Раздел III. Практические схемы международного налогового планирования

СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ

Раздел I. Методы и инструменты международного налогового планирования


Тема 1. Понятие международного налогового планирования. Цели и методы международного налогового планирования.


Очерк истории налогообложения и налоговой оптимизации.

Понятие налогового планирования. Персональное и корпоративное налоговое планирование.

Разграничение налогового планирования и уклонения от уплаты налогов. Соблюдение законности при налоговом планировании.

Налоговое планирование в международных операциях.

Основные инструменты и схемы международного налогового планирования. Налогооблагаемые и офшорные компании.

Понятие «антиофшорного» регулирования.


Основная литература:

1. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. – СПб.: Питер, 2004.
   
2. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. – М.: МЦФЭР, 2004
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Добросовестность и недобросовестность налогоплательщика в арбитражной практике. // Арбитражная практика, №10, 2004
   
2. Будылин С.Л. Международное налоговое планирование. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Берник, В. Р. Методы оптимизации, или как избежать опасных ошибок. М.: Аналитика-Пресс, 1999.
   
4. Брызгалин А. В. Налоговая оптимизация. М.: Налоги и финансовое право, 2002.
   
5. Брызгалин, А. В. Судебная практика по налоговым спорам. М.: Налоги и финансовое право, 2002.
   
6. Тихонов, Д. Н. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
   
7. Дадашев, А. З. Налоговое планирование в организации. М.: Книжный мир, 2004.
   
8. Интернет-сайт по истории налогообложения в США (Tax History Project at Tax Analysts). ссылка скрыта
   
9. Интернет-сайт налоговой службы Великобритании (Inland Revenue). Раздел истории налогообложения. ссылка скрыта
   
10. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
    
11. Karayan, J.E. Strategic corporate tax planning. John Wiley & Sons, 2002.
    

Тема 2. Инструменты международного налогового планирования – иностранные компании. Элементы корпоративного и налогового права зарубежных стран.


Основные системы корпоративного права. Континентальная Европа, Великобритания, США, офшорные зоны.

Формы юридических лиц в зарубежных странах.

Трасты в общем и гражданском праве.

Основные налоговые системы мира. Европа, США, офшорные зоны.

Основные виды налогов.

Корпоративный налог на прибыль. Особенности исчисления в различных странах. Безналоговые юрисдикции.

Принципы налогообложения дивидендов, процентов, роялти в различных странах.

Имущественные налоги. Особенности исчисления в различных странах.

Косвенные налоги. Налог на добавленную стоимость. Особенности обложения международных операций. НДС в Европейском союзе.

Принципы валютного регулирования в зарубежных странах.


Основная литература:

1. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. – М.: ЮрИнФор, 2003.
   
2. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
   
3. Ерциян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
   
4. Корнеева Е.И. Офшорный мир. Взгляд изнутри. – М.: Экономика, 2001.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Что в имени тебе моем? Юридические лица и их наименования – международная практика. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
2. Будылин С.Л. Офшор и вопросы языкознания. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Будылин С.Л. Траст и его использование – международная практика. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
4. Будылин С.Л. Траст в общем и гражданском праве. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
5. Будылин С.Л. Налог на добавленную стоимость в международной торговле: Европейский союз. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
6. Перов, А. В. Налоги и налогообложение. М.: Юрайт, 2003.
   
7. Толкушкин, А. В. Энциклопедия российского и международного налогообложения. М.: Юристъ, 2003.
   
8. Ходов, Л. Г. Налоги и налоговое регулирование экономики. М.: ТЕИС, 2003.
   
9. Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 2003.
   
10. Черник, Д. Г. Налоговый менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2003.
    
11. Александров, И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М.: Бератор-Пресс, 2002.
    
12. Бобоев, М. Р. Налоговые системы зарубежных стран: содружество независимых государств. М.: Гелиос АРВ, 2002.
    
13. Кабир, Л. С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002.
    
14. Девере, М. П. Экономика налоговой политики. М.: Филинъ, 2002.
    
15. Тютюрюков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США. М.: Дашков и К, 2002.
    
16. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политика налогов. М.: Финансы и статистика, 2003.
    
17. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
    
18. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B.M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
    
19. Musgrave, P.B. Tax policy in the global economy. Edward Elgar, 2002.
    
20. Интернет-сайт по низконалоговым режимам и юрисдикциям (Lowtax Network).
    ссылка скрыта
    

Раздел II. Правовые основы международного налогового планирования


Тема 3. Международные налоговые соглашения и их использование в международном налоговом планировании.


История налоговых соглашений.

Назначение налоговых соглашений.

Структура международного налогового соглашения. Модельное соглашение ОЭСР.

Понятие налогового резидента.

Понятие постоянного представительства. Принципы налогообложения доходов иностранной компании.

Принципы налогообложения дивидендов, процентов, роялти по налоговому соглашению.

Налог на доход и налог на имущество в налоговом соглашении.

Методы устранения двойного налогообложения.

Противодействие уклонению от налогов.

Использование налоговых соглашений в международном налоговом планировании.

Международные налоговые соглашения России.


Основная литература:

1. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
   
2. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Международные налоговые соглашения и их использование в налоговом планировании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
2. Будылин С.Л. Международные налоговые соглашения России. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Будылин С.Л. Структура международного налогового соглашения. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
4. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
   

Тема 4. Деятельность иностранных компаний в России. Налогообложение и валютный контроль.


Иностранные компании в гражданском праве. Международное частное право.

Иностранные компании в налоговом праве.

Налог на прибыль и налог на доходы иностранных организаций.

Понятие постоянного представительства иностранной организации. Налогообложение постоянного представительства.

Налогообложение доходов иностранной организации, полученных без образования постоянного представительства (налог у источника). Налоговый агент.

НДС в России. Особенности обложения международных операций.

Налог на имущество, другие налоги. Особенности обложения иностранных организаций.

Налогообложение в соответствии с международными налоговыми соглашениями России.

Валютное регулирование и валютный контроль в РФ. Новый закон о валютном регулировании и валютном контроле.

Счета иностранных компаний в России.


Основная литература:

1. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
   
2. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Особенности рассмотрения дел с участием иностранных юрлиц // Арбитражная практика, №6, 2004
   
2. Будылин С.Л. Налогообложение иностранных юридических лиц в России. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Будылин С.Л. Налогообложение иностранных юридических лиц в России - НДС. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
4. Будылин С.Л. Споры с участием иностранных компаний. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
5. Будылин С.Л. Representative office of a foreign company in Russia. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
6. Будылин С.Л. Новый закон о валютном регулировании и валютном контроле. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   

Тема 5. «Антиофшорное» регулирование – международная и российская практика.


Международная практика противодействия уходу от налогов с использованием зарубежных структур.

Национальные и международные «черные списки» юрисдикций.

Законодательство о контролируемых иностранных компаниях.

Ограничение трансфертного ценообразования («правило вытянутой руки»).

Ограничение на выплату процентов по займу («правило недостаточной капитализации»).

Ограничение использования международных налоговых соглашений («правило ассоциированных предприятий»).

Российская практика противодействия уходу от налогов с использованием зарубежных структур.

Ограничение отклонения контрактной цены от рыночного уровня.

Ограничения при выплате процентов за рубеж.

Положения международных налоговых соглашений по борьбе с уклонением от налогов.

Список офшорных зон МНС РФ.

Противодействие развитых стран «налоговому демпингу». Список ОЭСР.

«Антиофшорное» регулирование и банковская система. Список Форума финансовой стабильности. Список ЦБР.

Противодействие легализации криминальных капиталов («отмыванию денег»). Международная и российская практика. Список ФАТФ. USA PATRIOT Act (2001).

Разграничение «отмывания денег» от налоговых и валютных правонарушений.

Вывоз капитала из РФ. Разграничение легального и нелегального вывоза. Противодействие нелегальному вывозу капитала.

Перспективы офшорного бизнеса и налогового планирования.


Основная литература:

1. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
   
2. Ерциян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Международное «антиофшорное» регулирование. Современное состояние и перспективы. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
2. Будылин С.Л. Списки белые, списки черные.... // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Будылин С.Л. Вывоз капитала: экспорт или бегство? // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
4. Коттке Клаус «Грязные» деньги - что это такое? М.: Дело и Сервис, 1998
   
5. Итнернет-сайт ФАТФ. «Черный список» юрисдикций.
   ссылка скрыта
   
6. Итнернет-сайт ОЭСР. «Черный список» юрисдикций.
   ссылка скрыта
   
7. Итнернет-сайт FinCEN США. Указания в отношении различных юрисдикций.
   ссылка скрыта
   

Раздел III. Практические схемы международного налогового планирования


Тема 6. Основные схемы международного налогового планирования.


Трансфертное ценообразование. Триангуляционная схема.

Составные конструкции. Агентская схема.

Инвестирование (вклады в капитал). Дивиденды.

Финансирование (кредиты и займы). Проценты.

Лицензирование (интеллектуальная собственность). Роялти.

Кэптивные страховые компании.

Офшорные банки и инвестиционные фонды.

Судоходные компании. Международные перевозки.

Понятие защиты активов. Использование трастов.


Основная литература:

1. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
   
2. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
   
3. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
   
4. Ерциян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Международное налоговое планирование. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
2. Матвеев Г.Ю. Использование офшорных компаний в агентских схемах: Великобритания + БВО. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Кабир, Л. С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2002.
   
4. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
   
5. Karayan, J.E. Strategic corporate tax planning. John Wiley & Sons, 2002.
   
6. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
   
7. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B.M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
   

Тема 7. Иностранный холдинг как инструмент владения активами в России.


Налоговые соображения в холдинговых схемах.

Защита активов в холдинговых схемах.

Методы сохранения конфиденциальности.

Вопросы наследования активов.

Основные холдинговые схемы.

Выбор юрисдикции холдинга.

Сравнительные характеристики юрисдикций для создания холдинга.


Основная литература:

1. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
   
2. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
   
3. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
   
4. Ерциян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Иностранный холдинг как инструмент владения активами в России. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
2. Будылин С.Л. Испанские холдинговые компании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Будылин С.Л. Датские холдинги. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
4. Будылин С.Л. Холдинг в Великобритании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
5. Будылин С.Л. Создание швейцарской компании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
6. Будылин С.Л. Голландские компании в международном налоговом планировании.
   Традиционные схемы и последние изменения. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
7. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
   
8. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
   
9. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B.M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
   

Тема 8. Выплата процентов и роялти из РФ нерезиденту.


Практические схемы выплаты процентов нерезиденту.

Особенности отнесения процентных выплат к расходам. Контролируемая задолженность.

Налог у источника при выплате процентов.

Положения международных налоговых соглашений в отношении выплаты процентов.

Практические схемы выплаты роялти нерезиденту.

Налог у источника при выплате роялти.

Положения международных налоговых соглашений в отношении выплаты роялти.

НДС при выплате роялти.


Основная литература:

1. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
   
2. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. – М.: Юристъ, 2000.
   
3. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
   
4. Ерциян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Практические схемы выплаты роялти нерезиденту. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
2. Будылин С.Л. Выплаты роялти по лицензионному договору с иностранной организацией. Налогообложение в РФ. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Будылин С.Л. Выплата процентов иностранной компании. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
4. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
   
5. Corporate Taxes. Worldwide Summaries 2003-2004. PricewaterhouseCoopers. – Hoboken, New Jersey: John Wiley & Sons, Inc., 2003.
   
6. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B.M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
   

Тема 9. Офшорные инвестиционные фонды.


Обзор законодательства зарубежных стран об инвестиционных фондах.

Хеджевые и офшорные фонды.

Юридические формы фондов (компания, товарищество и др.).

Типы фондов (открытый, закрытый).

Частные и публичные фонды.

Должностные лица фонда. Менеджер, администратор, хранитель, аудитор.

Лицензирование деятельности фондов.

Сравнительные характеристики юрисдикций для создания фонда.


Основная литература:

1. Ушаков Д.Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М.: Юристъ, 2002.
   
2. Ерциян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффшоров в налоговом планировании. М.: Издательский Дом «Главбух», 2003.
   

Дополнительная литература:

1. Будылин С.Л. Создание офшорного инвестиционного фонда. Сравнительный анализ некоторых юридикций. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
2. Будылин С.Л. Взаимные фонды на Британских Виргинских островах. // Интернет-сайт компании Roche & Duffay. Раздел «Статьи и брошюры».
   
3. Marshall J. Langer. Practical International Tax Planning. – NY: Practising Law Inst; 3rd edition, 1986
   
4. Spencer's Tax Haven Encyclopaedia: The Burgundy Book. B.M. Spencer-Higgins (Editor) – London: ISH Legal & Business Publications, 1997.
   

Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы:

1. Что такое международное налоговое планирование? Чем отличаются налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов?
   
2. Каковы инструменты международного налогового планирования? Что такое офшорная компания?
   
3. Чем отличаются континентально-европейская и англо-американская модели корпоративного права?
   
4. Чем отличаются континентально-европейская и англо-американская модели налогообложения?
   
5. Чем отличается корпоративный налог на прибыль от налога на доход у источника выплаты?
   
6. В чем отличие прямых и косвенных налогов? Какие из них более существенны для международного налогового планирования и почему?
   
7. Что такое валютное регулирование? Какие страны не имеют законодательства о валютном регулировании и почему?
   
8. Каково назначение международных налоговых соглашений? Как они используются в международном налоговом планировании?
   
9. Какие налоги попадают под действие международных налоговых соглашений? Каковы методы устранения двойного налогообложения?
   
10. Что значит «резидент» и «постоянное представительство нерезидента» в соответствии с модельным налоговым соглашением ОЭСР? Каковы принципы налогообложения активных и пассивных доходов нерезидента?
    
11. Какие меры противодействия уходу от налогов предусмотрены международными налоговыми соглашениями?
    
12. Каков гражданско-правовой статус иностранных юридических лиц в России? Что такое коллизионные нормы права?
    
13. Каков налоговый статус иностранных юридических лиц в России? Что такое постоянное представительство иностранной организации в РФ?
    
14. Чем отличается налогообложение резидентов и нерезидентов по налогу на прибыль, на имущество, другим налогам?
    
15. Чем отличается статус резидентов и нерезидентов в соответствии с валютным законодательством РФ? Каковы методы регулирования валютных операций резидентов с нерезидентами?
    
16. Что такое законодательство о контролируемых иностранных компаниях? Есть ли оно в России?
    
17. Что такое «правило вытянутой руки»? Применяется ли оно в России?
    
18. Что такое «правило недостаточной капитализации»? Применяется ли оно в России?
    
19. Что такое «ассоциированные предприятия»? Какие последствия ассоциированности предусмотрены налоговыми соглашениями?
    
20. Чем отличается «черный список» ОЭСР от «черного списка» ФАТФ?
    
21. Что такое «отмывание» денег и чем оно отличается от уклонения от налогов?
    
22. Как разграничиваются легальный и нелегальный вывоз капитала? На основании чего можно оценить объем нелегального вывоза капитала?
    
23. Каковы основные административные и экономические меры против утечки капитала из РФ?
    
24. Что такое трансфертное ценообразование? Является ли трансфертное ценообразование правомерным?
    
25. Что такое агентирование? Как оно используется в международном налоговом планировании?
    
26. Как кредиты и займы используются в международном налоговом планировании?
    
27. Что такое лицензирование интеллектуальной собственности? Как оно используется в международном налоговом планировании?
    
28. Что такое кэптивные страховые компании? Как они используются в международном налоговом планировании?
    
29. Что такое судоходные компании? Как они используются в международном налоговом планировании?
    
30. Что значит «защита активов» и какими методами она обеспечивается? Использование трастов для защиты активов.
    
31. Что такое холдинг? В чем смысл использования международных холдингов для владения активами?
    
32. Каковы принципы выбора юрисдикции для создания холдинга? Налоговые и неналоговые соображения.
    
33. Как облагаются налогом выплачиваемые из РФ за рубеж проценты? Положения налогового законодательства РФ и налоговых соглашений РФ.
    
34. Каковы принципы выбора юрисдикции для создания компании, осуществляющей финансирование в рамках международной группы? Налоговые и неналоговые соображения.
    
35. Как облагаются налогом выплачиваемые из РФ за рубеж роялти? Положения налогового законодательства РФ и налоговых соглашений РФ.
    
36. Каковы принципы выбора юрисдикции для создания компании, владеющей интеллектуальной собственностью? Налоговые и неналоговые соображения.
    
37. Что такое инвестиционный фонд? Что такое хеджевый фонд, чем он отличается от офшорного фонда?
    
38. Каковы принципы регулирования деятельности инвестиционных фондов в международной практике? Публичные и частные фонды. Развитые страны и офшорные зоны.
    

Автор программы:

______________ (Будылин С.Л.)