Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2008 года (в тысячах рублей) 7 Консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2008 года 8
| Вид материала | Отчет |
- Отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008 г. 5 Отчет о движении, 4240.53kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении 6 Консолидированный отчет о совокупном, 1867.99kb.
- Консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2008, 1885.44kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2009 года 5 Отчет о совокупном, 1008.89kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2010 года 4 Отчет о прибылях, 1202.33kb.
- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31 декабря 2009 года 4 Отчет о прибылях, 1168.36kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 2345.51kb.
- Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2010 года 5 Отчет о прибылях и убытках, 1799.06kb.
- Отчет о прибыли и убытках за период, закончившийся 31 декабря 2004 года 4 Отчет, 696.06kb.
- Консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию за 31 декабря 2010 года, 2738.52kb.
27. Налог на прибыль
Группа составляет расчеты по налогу за текущий период в рублях на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями российского налогового законодательства, которые отличаются от МСФО.
Расходы по налогу на прибыль включают следующие составляющие:
| | 2008 | 2007 |
| Текущие расходы / [Возмещение] по налогу на прибыль | (138 021) | (81 362) |
| Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц | 0 | 0 |
| Расходы / (Возмещение) по налогу на прибыль за период | (138 021) | (81 362) |
Текущая ставка по налогу на прибыль, применяемая к большей части прибыли Группы, составляет 24%
Сопоставление теоретического налогового расхода с фактическим расходом по налогообложению представлено ниже:
| | 2008 | 2007 |
| Прибыль/(убыток) по МСФО до налогообложения | 488 201 | 302 109 |
| Теоретические налоговые отчисления (возмещения) по ставке 24% | (117 168) | (72 506) |
| Постоянные разницы: | | |
| - Расходы, не уменьшающие налоговую базу | (16 914) | (5 749) |
| Необлагаемые доходы | 185 | 185 |
| - Дивиденды, облагаемый по иным ставкам | 0 | 0 |
| Доходы, не увеличивающие налогооблогаемую базу | 708 | 0 |
| Не отраженные в отчетности изменения в сумме отложенного налогового актива | (4 832) | (3 292) |
| Расходы / (Возмещение) по налогу на прибыль за период | (138 021) | (81 362) |
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 24%.
Исходя из принципа осмотрительности, отложенный налоговый актив не признается в финансовой отчетности, так как существует вероятность того, что налогооблагаемая прибыль, против которой может быть зачтена вычитаемая временная разница, не будет получена.
28.Управление рисками
Управление рисками Группы осуществляется в отношении финансовых рисков, связанных с деятельностью Группы:
- географический;
- кредитный;
- рыночные, в том числе валютный риск;
- процентный;
- прочих ценовых;
- потери ликвидности;
- операционный и правовой.
Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов рисков по их видам с дальнейшим обеспечением соблюдения установленных лимитов и других мер, предусмотренных внутреннего контроля. Управление операционным и правовым риском обеспечивается соблюдением внутренних регламентов и процедур в целях их минимизации.
Кредитный риск
Группа подвержена кредитному риску, который является риском того, что неисполнение обязательства по финансовому инструменту одной стороной приведет к возникновению финансового убытка у другой стороны. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Группы с контрагентами, вследствие которых возникают финансовые активы.
Максимальный уровень кредитного риска Группы отражается в балансовой стоимости финансовых активов в бухгалтерском балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Для гарантий и обязательств по предоставленным кредитам максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства заемщика.
Группа контролирует кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группы связанных заемщиков, лимиты по географическим и отраслевым сегментам и прочие лимиты и ограничения на вложения в ценные бумаги.
Лимиты кредитного риска по продуктам и отраслям экономики регулярно пересматриваются и утверждаются Группой. Мониторинг кредитных рисков осуществляется Группой на регулярной основе. Лимиты устанавливаются Правлением головной организации, выполняющего функции кредитного комитета. Правление головной организации устанавливает и утверждает кредитные лимиты на заемщиков по всем операциям, имеющим кредитный риск. В соответствии с законодательством и учредительными документами головной организации крупные сделки утверждаются Советом директоров.
Заседания Правления головной организации проводятся по мере необходимости.
Кредитные заявки от кредитных инспекторов по работе с клиентами передаются Правлению головной организации для утверждения кредитного лимита. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц.
В целях мониторинга кредитного риска сотрудники Отдела «Активно-Пассивных Операций» головной организации осуществляют постоянный контроль за финансовыми положением контрагентов на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиента. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью анализируется и доводится до сведения Правления головной организации. Головная организация осуществляет мониторинг и последующий контроль за просроченными остатками по предоставленным кредитам. Правление головной организации осуществляет анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченных остатков.
В целях снижения кредитных рисков головной орагнизацией устанавливаются стандартные унифицированные требования к заемщикам.
Одним из методов регулирования кредитного риска является получение залога и иные виды обеспечения по размещаемым головной орагнизацией средствам. В качестве залога по кредитам принимаются объекты недвижимости, переуступка прав требования по объектам нового жилищного строительства, товары в обороте при неснижаемом их остатке, гарантирующем возврат кредита при потере заемщиком платежеспособности, другое движимое имущество. Другими видами обеспечения по кредитным операциям являются страховые депозиты, поручительства и гарантии юридических и физических лиц. Все обеспечение принимается в суммах достаточных для гарантированного возврата кредитов.
Под суммой обеспечения понимается:
- Для залога - справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, не рассматривается относительно к I и II категориям качества обеспечения в соответствии с действующей в России классификацией. Справедливая стоимость обеспечения определяется на постоянной основе, не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости обеспечения учитывается при определении размера резерва.
- Для собственных долговых ценных бумаг и гарантийного депозита (вклада) - сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
- Для поручительств и гарантий (банковских гарантий), авалей и/или акцептов векселей - сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и (или) акцепта переводного векселя - часть вексельной суммы).
Кредитный риск по внебалансовым финансовым инструментам определяется как вероятность убытков из-за неспособности другого участника операции с данным финансовым инструментом выполнить условия договора. Головная организация применяет ту же кредитную политику в отношении условных обязательств, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов, ограничивающих риск, и процедурах мониторинга.
Географический риск
Активы и обязательства (обычно) классифицировались в соответствии со страной нахождения контрагента. Денежные средства и основные средства классифицировались в соответствии со страной их физического нахождения.
Далее представлен географический анализ активов и обязательств Группы по состоянию:
за 31 декабря 2008 года
| | Россия | Страны органи- зации экономи- ческого сотрудни- чества и развития | Другие страны | Итого |
| Активы | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 216 114 | 0 | 0 | 216 114 |
| Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | 1 626 | 0 | 0 | 1 626 |
| Средства в других банках | 23 957 | 2 925 | 0 | 26 882 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 1 680 496 | 0 | 0 | 1 680 496 |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Инвестиции в ассоциированные организации | 515 | 0 | 0 | 515 |
| Гудвил, связанный с покупкой дочерних организаций | 2 281 | 0 | 0 | 2 281 |
| Запасы | 182 076 | 0 | 0 | 182 076 |
| Торговая и прочая дебиторская задолженность | 3 064 658 | 0 | 0 | 3 064 658 |
| Инвестиционная недвижимость | 86 803 | 0 | 0 | 86 803 |
| Основные средства | 2 104 156 | 0 | 0 | 2 104 156 |
| Незавершенное строительство | 365 343 | 0 | 0 | 365 343 |
| Нематериальные активы | 111 | 0 | 0 | 111 |
| Текущие требования по налогу на прибыль | 1 322 | 0 | 0 | 1 322 |
| Прочие активы | 77 212 | 0 | 0 | 77 212 |
| Итого активов | 7 806 670 | 2 925 | 0 | 7 809 595 |
| Обязательства | | | | |
| Средства других банков | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Средства клиентов | 591 833 | 0 | 0 | 591 833 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 375 802 | 0 | 0 | 375 802 |
| Займы | 2 030 814 | 0 | 0 | 2 030 814 |
| Торговая и прочая кредиторская задолженность | 2 949 680 | 0 | 0 | 2 949 680 |
| Прочие заемные средства | 35 356 | 0 | 0 | 35 356 |
| Прочие обязательства | 60 736 | 0 | 0 | 60 736 |
| Текущие обязательства по налогу на прибыль | 2 642 | 0 | 0 | 2 642 |
| Отложенные налоговые обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого обязательств | 6 046 863 | 0 | 0 | 6 046 863 |
| Чистая балансовая позиция | 1 759 807 | 2 925 | 0 | 1 762 732 |