Института профессиональных финансовых менеджеров

Вид материала

Программа

Содержание Программа курса  «Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) для банков» 3. Дополнительные раскрытия информации Сезонные доходы, неравномерные затраты и использование оценок в промежуточной отчетности. Признание корректирующих событий Раскрытие информации о событиях после отчетной даты. 4. Финансовая отчетность объединенных компаний и совместных предприятий

Подобный материал:

• Национальный институт профессиональных бухгалтеров, финансовых менеджеров и экономистов, 415.25kb.
• Образовательная программа Института профессиональных финансовых менеджеров (ipfm) курс, 19.93kb.
• Института Сертифицированных Финансовых Менеджеров ( I с fm, Великобритания) по программа, 50.68kb.
• Института Профессиональных Финансовых Менеджеров (ipfm, Великобритания). Бизнес-тренер, 76.55kb.
• Программы Института Сертифицированных Финансовых Менеджеров (исфм, Великобритания), 398.32kb.
• Программы Института Сертифицированных Финансовых Менеджеров (icfm, Великобритания), 184.23kb.
• Института Профессиональных Финансовых Менеджеров (ipfm, Великобритания) "Финансовый, 64.98kb.
• Программа института профессиональных финансовых менеджеров курса «управление персоналом», 58.55kb.
• Описание методологий составления общефедерального рейтинга «топ-1000 российских менеджеров», 73.52kb.
• «Международный институт сертифицированных бухгалтеров и финансовых менеджеров», 18.31kb.

ПРОГРАММА

ИНСТИТУТА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВЫХ МЕНЕДЖЕРОВ

МОДУЛЬ « МСФО для банковских специалистов »


Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)

для банков


Целевая аудитория 

Руководители подразделений и сотрудники, связанные с банковской отчетностью, подготовленной по международным стандартам


Цель мероприятия 

Получить теоретические знания о принципах подготовки международной финансовой отчетности.

Получить подробные практические знания о наиболее значимых для кредитных организаций МСФО и ознакомиться с анализом того, как, статьи и положения МСФО преломляются в финансовой отчетности банка.

Изучить основные элементы учетной политики кредитных организаций по МСФО в области кредитов и приравненных к ссудной задолженности.

Рассмотреть отдельные случаи применения МСФО кредитными учреждениями.

Эффективно проводить финансовый анализ деятельности кредитных учреждений для принятия обоснованных управленческих решений;

Повысить профессиональный уровень банковских специалистов с целью улучшения делового и инвестиционного климата


Программа курса  «Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) для банков»

1. Финансовая отчетность кредитных организаций
   

Концептуальные основы финансовой отчетности

• Цель финансовой отчетности
  
• Основные допущения
  
• Качественные характеристики финансовой отчетности
  
• Элементы финансовой отчетности: признание и оценка
  
• Концепции капитала
  

• МСФО 1 "Представление финансовой отчетности"
  
• Цель и применение стандарта
  
• Компоненты финансовой отчетности, в т.ч. отчет о собственном капитале.
  
• Достоверность представления и соответствие МСФО
  
• Презентация финансовой отчетности
  

МСФО 7 "Отчет о движении денежных средств" (ОДДС)

• Цель и применение стандарта. Основные понятия
  
• Структура ОДДС.
  
• Классификация хозяйственных операций с целью составления ОДДС.
  
• Виды представления ОДДС
  
• Прямой метод составления ОДДС
  
• Косвенный метод составления ОДДС
  
• Определение притока и оттока денежных средств и их эквивалентов в результате операций банка
  

МСФО 8 «Учетная политика, изменение в оценочных расчетах и ошибки»

• Назначение учётной политики
  
• Изменения учётных политик – ретроспективный подход
  
• Отражение в финансовой отчетности изменений в учетных оценках (перспективный подход)
  
• Ошибки в финансовой отчётности и методы их исправления
  

2. Элементы финансовой отчетности кредитных учреждений

• МСФО 32 и 39 "Финансовые инструменты"
  
• Понятие финансовых инструментов
  
• Определение финансовых инструментов:
  
• финансовые активы и обязательства
  
• дериваты: признание и отказ от признания
  
• Классификация финансовых инструментов
  
• Оценка финансовых инструментов
  
• при постановке на учет
  
• при составлении финансовой отчетности
  
• Последующая оценка: нужно ли рассчитывать амортизированную стоимость?
  
• Учет снижения стоимости финансовых активов
  
• Прекращение признания финансовых инструментов
  
• Хеджирование
  
• Форвардные контракты, свопы, фьючерсы.
  
• Нерыночные процентные ставки
  
• Вопросы практического применения для банков и других финансовых организаций
  
• Рекомендации к раскрытию
  

• МСФО 30 "Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых институтов" и IFRS 7 "Финансовые инструменты: Раскрытие информации"
  
• Учетная политика
  
• Отчет о прибылях и убытках
  
• Балансовый отчет или баланс
  
• Отчет о движении денежных средств
  
• Отчет о движении собственного капитала
  
• Дополнительные раскрытия
  
• Основные требования к раскрытию информации по финансовым инструментам
  
• Раскрытие политики управления рисками
  
• Новые подходы к раскрытию информации в соответствии с IFRS 7 «Финансовые инструменты раскрытия».
  

МСФО 16 «Основные средства»

• Понятие
  
• Критерии отнесения и оценка
  
• Признание и первоначальная оценка
  
• Последующая оценка
  
• Амортизация
  
• Выбытие
  
• Раскрытия
  

• МСФО 38 "Нематериальные активы"
  
• Понятие
  
• Признание и формирование первоначальной стоимости
  
• Оценка и переоценка
  
• Амортизация
  
• Раскрытия
  

МСФО 40 «Инвестиционная собственность»

• Классификация объектов недвижимости;
  
• Отражение в финансовой отчетности и оценка инвестиционной недвижимости
  

МСФО 36 "Обесценение активов"

• Введение
  
• Процедура проверки на обесценение
  
• Причины обесценения.
  
• Определение генерирующей единицы
  
• Расчет возмещаемой суммы
  
• Восстановление обесцененных активов
  
• Раскрытие информации
  

МСФО 5 «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность»

• Критерии классификации долгосрочных активов в качестве удерживаемых для продажи
  
• Группы активов для выбытия
  
• Признание и оценка
  

МСФО 17 "Аренда"

• Виды аренды – финансовая/операционная аренда
  
• Признаки и принципы классификации аренды
  
• Отражение финансовой аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора
  
• Отражение операционной аренды в финансовой отчетности арендодателя и арендатора
  
• Раскрытия
  

МФСО 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы"

• Резервы – определение, признание и измерение
  
• Оценка
  
• Создание резервов (резервы по выданным ссудам, прочие резервы)
  
• Условные обязательства – определение и признание
  
• Условные активы – определение и признание
  
• Раскрытия
  

МСФО 12 "Налоги на прибыль"

• Отложенные налоги – концепция
  
• Временные разницы. Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы
  
• Признание отложенных налоговых активов и обязательств
  
• Расчет налоговой базы актива и обязательства
  
• Расчет отложенных налогов по кредитным операциям
  
• Представление и раскрытие отложенных налогов
  

МСФО 18 «Доходы»

• Условия признания выручки
  

• Признание процентных доходов.
  

МСФО 19 «Вознаграждение работникам»

• Определение установленного взноса пенсионных планов группы работодателей и планов с установленными взносами.

• Признание и измерение пенсионных планов с установленными взносами и установленными выплатами.

• Отражение пенсионных планов в бухгалтерском учете, финансовой отчетности и пояснительной записке к отчетности.

МСФО (IFRS) 2 «Выплаты на основе долевых инструментов»

• Понятие выплат на основе долевых инструментов;
  
• Оценка сделок по справедливой стоимости;
  
• Разница между операциями, предлагающими платежи с использованием акций, расчет по которым производится денежными средствами и долевыми инструментам;
  
• Раскрытие информации в финансовой отчетности.
  

3. Дополнительные раскрытия информации


МСФО 34 «Промежуточная финансовая отчетность»

• Сфера применения МСФО 34

• Определения и минимальный состав промежуточной отчетности

• Информация для включения в примечания к промежуточной финансовой отчетности

• Периоды представления промежуточной отчетности

• Раскрытие оценочных показателей из промежуточной отчетности в годовой отчетности, если в заключительном периоде оценка существенно изменилась

• Учетная политика для промежуточной отчетности

• Сезонные доходы, неравномерные затраты и использование оценок в промежуточной отчетности.

МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты»

• Определения отраслевого и географического сегментов
  
• Первичный и вторичный формат представления сегментной информации
  
• Финансовые показатели, требующие раскрытия в отношении сегментов первичного формата
  
• Информация в отношении вторичного формата
  
• Критерии выделения сегментов для представления в финансовой отчетности
  
• Учетная политика сегмента.
  

МСФО 33 «Прибыль на акцию»

• Расчет прибыли на акцию в соответствии с МСФО 33
  
• Прибыль на акцию в случае проведения в течение года льготной эмиссии или дробления акций
  
• Расчет при размещении акций с премией и при выпуске прав
  
• Расчет разводненной прибыли на акцию при эмиссии конвертируемых долговых обязательств или привилегированных акций
  
• Выпуск опционов и варрантов на акции
  
• Идентификация обстоятельств, при которых возникает эффект повышения прибыли на акцию
  
• Пересчет сравнительных данных по прибыли на акцию
  
• Раскрытие дополнительной информации о прибыли на акцию
  

МСФО 10 «События после отчетной даты»

• Определение событий после отчетной даты – корректирующие и некорректирующие (алгоритм отражения событий после отчетной даты)

• Признание корректирующих событий

• Включение в отчетность некорректирующих событий

• Раскрытие информации о событиях после отчетной даты.

МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов»

• Определение функциональной валюты
  
• Оценка при первичном признании операций в иностранной валюте
  
• Признание курсовой разницы
  
• Выбор валюты представления
  
• Методы пересчета отчетности в валюту представления: текущий и исторический
  

МСФО 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах"

• Цель и сфера применения стандарта
  
• Основные понятия
  
• Критерии определения связанных сторон
  
• Требования к раскрытию информации о связанных сторонах
  
• Пример раскрытия информации о связанных сторонах
  

4. Финансовая отчетность объединенных компаний и совместных предприятий


МСФО 3 «Объединение компаний»

• Определение компании-покупателя
  
• Определение даты приобретения
  
• Определение стоимости объединения
  
• Распределение стоимости объединения на идентифицируемые активы, обязательства и условные обязательства
  
• Определение суммы деловой репутации и доли меньшинства
  
• Основные требования к раскрытию информации
  

• МСФО 27 «Консолидированная и отдельная финансовая отчетность»
  
• Определение дочерних компаний;
  
• Определение ассоциированных и совместных предприятий;
  
• Представление консолидированной отчетности;
  
• Процедура и методика консолидации;
  
• Отражение инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые компании в отдельной финансовой отчетности (МСФО 28, МСФО 31);
  
• Основные требования к раскрытию информации.