Доходы бюджета

рабочая программа для студентов

дневного и заочного обучения

специальности «Финансы и кредит»

Нижневартовск 2008

Работа рекомендована к печати учебно-методической комиссией Нижневартовского экономико-правового института (филиала) ГОУ ВПО «Тюменский государственный университет»

Рецензенты:

к.э.н., доцент, зав. кафедрой «Финансы и кредит» Нижневартовского экономико-правового института (филиала) ТюмГУ, Е.А.Петрова

Доходы бюджета: Рабочая программа учебной дисциплины для студентов дневного и заочного обучения специальности «Финансы и кредит». / Сост. С.Б.Жило. – Нижневартовск: Изд-во Нижневарт. гуманит. ун-та, 2008. - с.

Данная рабочая программа направлена на систематизацию, закрепление и расширение теоретических и практических знаний, затрагивающих вопросы формирования доходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Рабочая программа разработана в соответствии с учебным планом подготовки студентов по специальности 08.01.05. – «Финансы и кредит».

 Жило С.Б., составление, 2008

 Издательство НГГУ, 2008

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Учебный курс «Доходы бюджета» является дисциплиной специальности «Финансы и кредит».

Цель изучения дисциплины – систематизация, закрепление и расширение теоретических и практических знаний в сфере формирования доходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Задачами курса являются: рассмотрение эволюции доходных источников бюджетов в СССР; анализ этапов развития системы налоговых доходов в РФ; изучение понятия системы доходов бюджетов; классификации доходов бюджетов в Российской Федерации; определение форм и методов формирования доходов бюджетов; исследование сущности налоговых доходов бюджетов и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации; оценка состава и структуры неналоговых доходов бюджетов; рассмотрение управления государственной собственностью как источника увеличения бюджетных доходов; определение сущности и видов государственного предпринимательства; выявление сущности безвозмездных и безвозвратных перечислений, их видов и основных понятий; исследование особенностей формирования Федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ на примере Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, муниципальных бюджетов на примере бюджета города Нижневартовска.

Данный курс тесно связан с такими дисциплинами, как: бюджетная система Российской Федерации, современный бюджетный процесс, налоги и налогообложение, бюджетное планирование и прогнозирование, государственные и муниципальные финансы.

Для более глубокого изучения специальной и дополнительной литературы, материалов периодической печати по отдельным проблемам и вопросам курса возможна подготовка докладов и рефератов. У студентов вырабатываются навыки вести полемику, обрабатывать первичный материал, анализировать его и делать выводы по результатам анализа. Выполнение рефератов и докладов возможно по всем темам курса.

На семинарских занятиях студентами проводится анализ доходной части федерального бюджета РФ, бюджета Ханты-Мансийского автономного округа, бюджета города Нижневартовска за несколько лет, а также изучается законодательная база по формированию доходов данных бюджетов. Проведенный анализ позволяет студентам сделать выводы об изменениях абсолютных и относительных величин и причинах этих изменений. У студентов вырабатываются навыки оценки количественных данных различными методами, что подготавливает их к написанию аналитической части дипломной работы.

Большое внимание отводится самостоятельной работе студентов. Контроль за усвоением теоретического материала осуществляется в различных формах: проведение контрольных работ по отдельным темам курса, тестирование, выполнение контрольной работы студентами заочного отделения. Форма итогового контроля – зачет.

Федеральный (региональный) компонент. Учебная дисциплина «Доходы бюджета» является приоритетным курсом для студентов, выбравших специализацию «Государственные и муниципальные финансы». Предметом дисциплины является система формирования доходной части бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Темы курса «Доходы бюджета» ориентируются на действующее законодательство.

При изучении данного предмета студентами рассматривается становление системы доходов бюджетов в СССР; исследуется развитие налоговой системы в Российской Федерации; изучается организация процессов формирования доходов бюджетов; рассматривается сущность и виды налоговых доходов бюджетов; определяется роль и значение неналоговых доходов бюджетов; анализируется состав безвозмездных и безвозвратных перечислений и другие вопросы.

Требования к знаниям и умениям. В результате изучения данной дисциплины студенты должны:

знать формы финансовой помощи субъектам РФ,
усвоить принципы бюджетного федерализма,

- различать понятия бюджетное регулирование, бюджетный федерализм и межбюджетные отношения,

уметь анализировать показатели бюджетной обеспеченности,
ориентироваться в проблемах межбюджетных отношений,
выявлять общие черты организации и развития межбюджетных отношений в странах с федеративным устройством.

Изучение дисциплины «Доходы бюджета» позволит студентам углубить свои знания и подготовиться к практической работе в финансовых подразделениях органов государственной власти и местного самоуправления, в учреждениях бюджетной сферы.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА

Наименование темы		Распределение часов по видам занятий
		ОДО			ОЗО
		Лекции	Пр. зан.	Сам. раб.	Лекции	Пр. зан.	Сам. раб.
1	Становление системы доходов бюджетов в СССР	4	3	12	-	-	12
2	Развитие налоговой системы в Российской Федерации	-	3	18	-	-	12
3	Организация процессов формирования доходов бюджетов	8	3	8	3	2	14
4	Сущность и виды налоговых доходов бюджетов	3	3	8	2	-	12
5	Роль и значение неналоговых доходов бюджетов	2	3	16	2	-	12
6	Состав безвозмездных и безвозвратных перечислений	1	3	14	1	-	14
ВСЕГО:		18	18	76	8	2	76

Тема 1. Становление системы доходов бюджетов в СССР

Развитие системы формирования бюджетов СССР в период 1918-1946гг. Становление бюджетной системы СССР в послереволюционный период.

Становление системы доходов бюджетов СССР в послевоенный период с 1946 по 1970гг.

Формирование доходных источников бюджетов в 1970-е – 1980-е гг.

Тема 2. Развитие налоговой системы в Российской Федерации

Эволюция налоговой системы РФ в период 1991-1995 гг. Формирование налогового законодательства Российской Федерации.

Развитие системы формирования налоговых доходов бюджетов в период с 1996 по 2000 гг.

Принятие первой и второй частей Налогового Кодекса Российской Федерации. Становление налоговой системы Российской Федерации с 2001 года по настоящее время.

Перспективы развития налоговой системы РФ.

Тема 3. Организация процессов формирования доходов бюджетов

Общее понятие государственных доходов. Понятие доходов бюджетов по экономическому содержанию. Определение доходов бюджетов по Бюджетному Кодексу Российской Федерации. Сущность доходов бюджетов государства.

Классификация доходов бюджетов по ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации». Классификация доходов бюджетов по Бюджетному Кодексу Российской Федерации.

Формы и методы формирования доходов бюджетов. Горизонтальный метод формирования доходов бюджетов. Веерный метод формирования бюджетных доходов. Нормативный метод формирования доходов бюджетов. Одноканальная система формирования доходов территориальных бюджетов.

Тема 4. Сущность и виды налоговых доходов бюджетов

Сущность налоговых доходов бюджетов. Определение налога по Налоговому Кодексу Российской Федерации. Сущность налогов. Признаки налогов. Функции налогов. Виды налогов. Принципы налогообложения. Федеральные налоги Российской Федерации. Региональные налоги Российской Федерации. Местные налоги Российской Федерации. Специальные налоговые режимы.

Распределение налоговых доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

Тема 5. Роль и значение неналоговых доходов бюджетов

Сущность неналоговых бюджетов. Виды неналоговых доходов бюджетов. Неналоговые доходы федерального бюджета. Неналоговые доходы, зачисляемые в бюджет субъекта Российской Федерации. Неналоговые доходы местного бюджета.

Государственная собственность как инструмент бюджетной политики. Формы организации государственных предприятий. Понятие доходов от управления государственной собственностью. Участие Российской Федерации в капиталах крупнейших компаний. Необходимость повышения эффективности управления государственной собственностью.

Сущность государственного предпринимательства. Виды государственного предпринимательства.

Тема 6. Состав безвозмездных и безвозвратных перечислений

Сущность безвозмездных и безвозвратных перечислений. Виды безвозмездных и безвозвратных перечислений. Понятие дотаций. Понятие субвенций. Понятие субсидий. Безвозмездные и безвозвратные поступления в бюджеты субъектов Российской Федерации. Безвозмездные и безвозвратные поступления в местные бюджеты.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1. Становление системы доходов бюджетов в СССР

Эволюция доходов бюджетов в СССР в период с 1918 по 1946 гг.
Эволюция доходов бюджетов в СССР в период с 1946 по 1970 гг.
Эволюция доходов бюджетов в СССР в период с 1970 по 1980 гг.

Тема 2. Развитие налоговой системы в Российской Федерации

Развитие системы налоговых доходов в РФ с 1991 по 1998 гг.
Развитие системы налоговых доходов в РФ с 1999 по 2004 гг.
Развитие системы налоговых доходов в РФ с 2005 года по настоящее время

Тема 3. Организация процессов формирования доходов бюджетов

Понятие системы доходов бюджетов
Классификация доходов бюджетов в Российской Федерации
Формы и методы формирования доходов бюджетов

Тема 4. Сущность и виды налоговых доходов бюджетов

1. Сущность налоговых доходов бюджетов

2. Распределение налоговых доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Тема 5. Роль и значение неналоговых доходов бюджетов

1. Состав и структура неналоговых доходов бюджетов

2. Управление государственной собственностью как источник увеличения бюджетных доходов

3. Сущность и виды государственного предпринимательства

Тема 6. Состав безвозмездных и безвозвратных перечислений

1. Сущность безвозмездных и безвозвратных перечислений

2. Виды и основные понятия безвозмездных и безвозвратных перечислений

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ (РЕФЕРАТОВ)

Предпосылки возникновения и развитие налогообложения, как источника дохода бюджета (на примере любого государства).
Налоговые системы зарубежных стран (на примере любого государства).
Доходные источники казны Древней и Дореволюционной Руси.
Бюджетная система Российской Федерации: её состав и структура.
Источники доходов Федерального бюджета РФ.
Характеристика налоговой системы Российской Федерации.
Бюджетная классификация Российской Федерации: сущность и необходимость.
Налог как основной источник доходов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.
Планирование поступлений доходов в бюджет.
Проблемы реформирования налогового законодательства РФ
Неналоговые источники доходов бюджетов РФ.
Методы учета поступлений в бюджеты различных уровней бюджетной системы РФ.
Заемные источники финансирования бюджетов всех уровней бюджетной системы.
Межбюджетные трансферты как источник покрытия дефицитов бюджетов.
Государственные доходы РФ, их источники и основные каналы формирования
Бюджет как финансовая база социально-экономического развития государства
Анализ планирования и исполнения доходной части федерального бюджета

ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ ПО КУРСУ

Доходы бюджетов дореволюционной России.
Доходы бюджетов СССР.
Понятие системы доходов бюджетов.
Классификация доходов бюджетов.
Методы формирования доходов бюджетов.
Понятие и функции налогов.
Сущность и значение налоговых доходов бюджетов.
Налоговые доходы федерального бюджета.
Налоговые доходы региональных бюджетов.
Налоговые доходы местных бюджетов.
Развитие налоговой системы в Российской Федерации.
Значение и роль Налогового Кодекса в стабилизации экономики.
Сущность и значение неналоговых доходов бюджетов.
Неналоговые доходы федерального бюджета.
Неналоговые доходы региональных бюджетов.
Неналоговые доходы местных бюджетов.
Управление государственной собственностью в Российской Федерации.
Безвозмездные и безвозвратные перечисления.
Доходы внебюджетных фондов РФ.
Стабилизационный фонд РФ, источники его пополнения.
Целевые бюджетные фонды.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативно-правовые акты

Конституция Российской Федерации 12 декабря 1993 года.
Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2005. – 207с.
Федеральный закон от 6 октября 2003 г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (в ред. от 12.10.2005 №129-ФЗ).
Федеральный закон от 20 августа 2004г. №120-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ в части регулирования межбюджетных отношений».
Федеральный закон от 23 декабря 2004 г. №174-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (с изм. и доп.).
Федеральный закон от 23 декабря 2004 г. №173-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2005 год».
Постановление Правительства Российской Федерации «О Программе бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года» от 15 августа 2001 г. №584.
Закон ХМАО от 17 декабря 2002 №88-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2003 год».
Закон ХМАО от 01 ноября 2003 №57-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2004 год».
Закон ХМАО – Югры от 25 ноября 2004 № 63-оз «О статусе и границах муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».
Закон ХМАО – Югры от 15 ноября 2004 года №58-оз «Об административно-территориальном устройстве Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и порядке его изменения».
Закон ХМАО-Югры от 07 декабря 2004 №70-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2005 год».
Закон ХМАО-Югры от 07 июня 2005 года №41-оз «О межбюджетных отношениях в Ханты-Мансийском автономном округе -Югре».
Закон ХМАО-Югры от 08 июля 2005 года №62-оз «О наделении органов местного самоуправления муниципальных образований отдельными государственными полномочиями Ханты-Мансийского автономного округа -Югры».
Решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск «О порядке составления и рассмотрения проекта бюджета, утверждения и исполнения бюджета, осуществления контроля за исполнением бюджета и утверждения отчета об исполнении бюджета города Нижневартовска» от 25 апреля 2003 г. №263.
Решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск «Об основных направлениях налоговой и бюджетной политики муниципального образования город Нижневартовск на 2005 год» от 26 октября 2004 г. №396.
Решение Думы муниципального образования г. Нижневартовск «О бюджете города Нижневартовска на 2006 год» от 19.12.2005 №585.
Решение городской Думы «О бюджете города Сургута на 2006 год» от 02.12.2005 №525-III ГД.
Решение Думы муниципального образования город окружного значения Покачи «О бюджете города Покачи на 2006 год» от 17.12.2005 №95.

Научная и учебная литература

Бабич А.М., Павлова Л.Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. – 687с.
Бирюков А.Г. О роли бюджетных ограничений в бюджетном процессе//Финансы. – 2005. - №3. – С.3-6.
Брайчева Т.В. Государственные финансы России. – СПб.: Питер, 2002. – 224с.
Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 550с.
Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / О.В. Врублевская и др.; Под ред. О.В. Врублевской, М.В. Романовского. – 3-е изд., испр. и перераб. – М.: Юрайт-Издат, 2003. – 838с.
Государственные и муниципальные финансы: Учебник / Под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. – М.: Изд-во РАГС, 2003. – 680с.
Государственные и муниципальные финансы. Учебное пособие / Под ред. акад.Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 303с.
Государственные и территориальные финансы: Учебник / Под ред.проф. Л.И. Сергеева. – Калининград: «Янтарный сказ», 2000. – 348с.
Грицюк Т.В. Системные механизмы управления межбюджетными отношениями. Российский и зарубежный опыт. – М.: Едиториал УРСС, 2003. – 384 с.
Грицюк Т.В. Фискальный федерализм и межбюджетные отношения. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 320 с.
Золотарева А.Б. Правовое регулирование статуса несостоятельности регионов и муниципальных образований// Финансы. – 2004. - №8. – С.20.
Игонина Л.Л. Муниципальные финансы: Учеб. пособие / Л.Л. Игонина. – М.: Экономистъ, 2003. – 330 с.
Игудин А.Г. К межбюджетным отношениям в субъектах Федерации// Финансы. – 2004. - №7. – С.7
Мысляева И.Н. Государственные и муниципальные финансы. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 267с.
Основные принципы формирования финансовых взаимоотношений федерального бюджета с бюджетами субъектов РФ и муниципальных образований на 2005 год и на среднесрочную перспективу// Финансы. – 2004. - №8. – С.11.
Поляк Г.Б. Территориальные финансы. – М.: Вузовский учебник, 2003. – 479с.
Пронина Л.И. О разграничении налоговых полномочий и увеличении налоговых доходов местных бюджетов// Финансы. – 2004. - №5. – С. 30-33.
Пронина Л.И. О расширении полномочий органов местного самоуправления и их финансовом обеспечении //Финансы. – 2005. - №6. – С.15-18
Реформирование межбюджетных отношений: опыт Германии и России/ Максимова Н.С., Сычева Н.Г., Ермилова В.Г. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 280 с.
Силуанов А.Г. Межбюджетные отношения: направления совершенствования// Финансы. – 2004. - №6. – С.3-5.
Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2000. – 527с.
Финансы Учебник. / Под ред. В.В. Ковалева. – М.: Проспект, 2004. – 512с.
Финансы: Учебник для вузов. Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000. – 520с.
Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 575с.
Формирование и развитие межбюджетных отношений/ Шуба В.Б. – М.: Экономистъ, 2004 . – 248 с.
Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами: опыт, проблемы, перспективы. – М.: Дело, 2002. – 608 с.
Чернявский А.В., Вартапетов К.С. Подготовка бюджетов поселений на 2006 год: проблемы и пути решения //Финансы. – 2005. - №7. – С.11-14.
Шуба В.Б. Бюджетный федерализм: взгляды зарубежных исследователей// Финансы. – 2004. - №8. – С.24.
Шуба В.Б. Модели межбюджетных отношений конкретных стран: общее и особенное//Финансы. – 2003. - №10. – С.62-64.

Интернет-ресурсы

ссылка скрыта - официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.
ссылка скрыта - официальный сайт Бюджетной системы Российской Федерации.
ссылка скрыта- официальный сайт органов государственной власти Ханты-Мансийского АО –Югры.
ссылка скрыта- официальный сайт администрации и думы муниципального образования город окружного значения Нижневартовск.

СОДЕРЖАНИЕ

Общие положения………………………………………………....3

Тематический план курса………………………………………....6

Содержание тем курса………………………………………….…7

Планы семинарских и практических занятий………………….11

Тематика контрольных работ (рефератов)..…………………....14

Вопросы к зачету по курсу……………………………….……...16

Список рекомендуемой литературы…………………………....18

Blog

Доходы бюджета

Содержание

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Нижневартовский экономико-правовой

институт (филиал) ГОУ ВПО

Тюменский государственный университет

Кафедра финансов и кредита

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА