Составления и представления форм отчетности кредитных
| Вид материала | Отчет |
СодержаниеСведения о расчетах по операциям с ценными бумагами Бик (свифт) |
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
- Приказ Минфина России от 22. 07. 2003 n 67н (далее Приказ n 67н), содержащий формы, 404.19kb.
- Порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности главными, 157.61kb.
- Методические рекомендации по изучению темы для понимания сущности и значения бухгалтерской, 57.36kb.
- Темы курсовой работы. Система нормативного регулирования бухгалтерской «Бухгалтерской, 172.72kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 956.66kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 957.62kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, 4243.73kb.
IV.1. Общая характеристика раздела 2
В разделе 2 отражаются выпущенные нерезидентами ценные бумаги, принадлежащие резидентам, являющимся клиентами (депонентами) уполномоченного банка (кроме кредитных организаций), и находящиеся у него на хранении, учете, брокерском обслуживании, а также в доверительном управлении.
При отражении данных в графах 2, 5 и 8 Отчета следует использовать Реестр. Данные по прочим эмитентам и ценным бумагам, не указанным в Реестре, заполняются на основании имеющейся у уполномоченного банка информации.
IV.2. Порядок заполнения граф 1 - 5, 8 - 14 аналогичен порядку их заполнения в разделе 1.
IV.3. Графы 6, 15 - 17 для раздела 2 не заполняются.
IV.4. В графе 7 указывается один из следующих кодов:
ГУ - федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления - резиденты;
ПУ - профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица (кроме кредитных организаций);
ФЛ - физические лица-резиденты;
ПР - прочие юридические лица-резиденты (кроме кредитных организаций).
Раздел V. Перечень основных идентификационных
кодировочных систем по ценным бумагам и национальных
регистрационных организаций
| Код системы | Страна (Агентство) | Название кодировочной системы или национальной регистрационной организации |
| 1 | 2 | 3 |
| 01 | Association of National Numbering Agencies (ANNA) | ISIN (International Security Identification Number) |
| 02 | Cedel | Cedel Code |
| 03 | Euroclear | Euroclear Code |
| 04 | Euroclear/Cedel | Common Code |
| 05 | Австрия | WPK Nummer (Wertpapierkenn-Nummer) |
| 06 | Аргентина | Caja de Valjre S.A. |
| 07 | Бельгия | SVM Code (Secretariat des Valeurs Mobilieres) |
| 08 | Болгария | Bulgarian National Bank |
| 09 | Бразилия | National Stock Exchange Association (Comissao Nacional de Bolsas de Valores) |
| 10 | Бразилия | Rio de Janeiro Stock Exchange |
| 11 | Бразилия | Sao Paulo Stock Exchange |
| 12 | Великобритания | SEDOL (Stock Exchange Daily Official List) |
| 13 | Венгрия | Central Clearing House and Depository (Budapest) Ltd. |
| 14 | Германия | WKN (Wertpapierkenn-Nummer) |
| 15 | Гонгконг | Stock Exchange of Hong Kong Code |
| 16 | Израиль | The Tel Aviv Stock Exchange |
| 17 | Индия | Securities and Exchange Board of India |
| 18 | Иран | Tehran Stock Exchange Services Company |
| 19 | Испания | CNMV Code (Comision Nacional del Mercado de Valores) |
| 20 | Италия | UIC (Ufficio Italiano dei Cambi) |
| 21 | Италия | ABI Code (Codice Associazione Bancaria Italiana) |
| 22 | Латвия | Latvian Central Depository |
| 23 | Мексика | Mexican Stock Exchange Code (Clave de pizarra de la Bolsa Mexicana de Valores) |
| 24 | Нидерланды | Clearingcode (Amsterdam Stock Exchange) |
| 25 | Норвегия | Modified ISIN (Verdipapirsentralen) (VPS) |
| 26 | Польша | National Depository for Securities |
| 27 | Румыния | The National Securities Clearing Settlement Depository |
| 28 | Словакия | Stredisko Cennych Papierov, A.S. |
| 29 | Словения | Central Securities Clearing Corporation |
| 30 | США | CUSIP Number (for North American Securities) |
| 31 | США | CINS (CUSIP International Number System: for Non-North American Securities) |
| 32 | Турция | Takasbank |
| 33 | Украина | National Depository of Ukraine |
| 34 | Финляндия | Finnish Central Securities Depository Ltd. |
| 35 | Франция | SICOVAM (Societe Interprofessionnelle pour la Compensation des Valeurs Mobilieres) |
| 36 | Чешская Республика | Securities Commission |
| 37 | Швеция | VPC Number |
| 38 | Швейцария | VALOR (Valorennummer) |
| 39 | Эстония | Estonian Central Depository For Securities |
| 40 | Южно-Африканская Республика (ЮАР) | Clearing House Code (Johannesburg Stock Exchange) |
| 41 | Югославия | The Federal Commission for Securities and Financial Market |
| 42 | Япония | SICC Code (Securities Identification Code Conference) |
| 43 | Япония | TSE Code (Tokyo Stock Exchange Code) (Toushou Code) |
| 88 | | Прочие регистрационные организации |
| 99 | | Другие организации, не являющиеся регистрационными |
| 00 | | Внутренние коды банка |
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├────┬───────────────┬───────────────┬───┤
│ по ОКАТО │ по │ основной │регистрационный│БИК│
│ │ОКПО│государственный│ номер │ │
│ │ │регистрационный│ (/порядковый │ │
│ │ │ номер │ номер) │ │
├──────────┼────┼───────────────┼───────────────┼───┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴───────────────┴───────────────┴───┘
СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ,
ДОЛЯМИ, ПАЯМИ И ВКЛАДАМИ В ИМУЩЕСТВЕ, СОВЕРШЕННЫХ
МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ
за ____________ (месяц) ____ г.
Сокращенное фирменное наименование кредитной организации ______
Почтовый адрес ________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409405
Месячная
| Номер строки | Дата опера- ции | Код инс- тру- мен- та | Параметры расчетов по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе | Характеристика ценной бумаги, доли, пая, вклада в имуществе | Примеча- ние | |||||||||||||||
| код вида опе- рации | код нап- рав- ления плате- жа | коли- чест- во, штук (до- лей) | код валюты плате- жа | сумма платежа по операции, валютных единиц | БИК (СВИФТ) банка, обслужива- ющего не- резидента | резидент | нерезидент | эмитент ценной бумаги (резидент (нерези- дент), с долями, паями, вкладами в имуществе которых совершены операции) | регист- рацион- ный номер ценной бумаги | дата регист- рации выпуска ценной бумаги | дата погаше- ния ценной бумаги | код валюты ценной бумаги | ||||||||
| всего | в том числе: выплачен- ные про- центы (доходы) | наиме- нова- ние | код | наиме- нова- ние | код страны | наиме- нова- ние | код | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
| 1 | Раздел 1. Операции по выпуску ценных бумаг, покупке и продаже ценных бумаг, долей, паев, внесению вкладов в имущество на первичном и вторичном рынках, а также операции по договорам с обратной продажей (РЕПО) | |||||||||||||||||||
| 1.1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ... | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2 | Раздел 2. Операции по погашению основного долга (корпуса), выплатам дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам, выкупу долей, паев, выплаты распределенной части прибыли | |||||||||||||||||||
| 2.1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ... | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 3 | Раздел 3. Операции по погашению просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам (долям, паям, вкладам), включая проценты, начисленные на просроченную задолженность | |||||||||||||||||||
| 3.1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ... | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" ___________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409405
"Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами,
долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных
между резидентами и нерезидентами"
Раздел I. Общие положения
I.1. Собираемая в рамках отчетности по форме 0409405 "Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершенных между резидентами и нерезидентами" (далее - Отчет) информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации.
I.2. Полученные сведения представляются в платежном балансе Российской Федерации в агрегированном виде.
I.3. Отчет представляется уполномоченными банками. Источником информации для составления Отчета являются расчетные и прочие документы по операциям отчитывающегося уполномоченного банка (далее - Банк) и его клиентов. В случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей Отчета рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в распоряжении Банка, или обращаться к клиентам за дополнительными разъяснениями.
I.4. Понятия "резидент" и "нерезидент", "внутренние и внешние ценные бумаги" (далее - ценные бумаги) используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территориях иностранных государств и имеющие статус юридического лица иностранного государства, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов. Понятие "выгодоприобретатель" используется для составления Отчета в соответствии с Положением Банка России от 19 августа 2004 года N 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 сентября 2004 года N 6005, 11 октября 2006 года N 8374 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2004 года N 54, от 18 октября 2006 года N 56).
I.5. Понятия "долговые ценные бумаги", "участие в капитале", "срок погашения", "проценты", "доходы от участия в капитале", "начисленные доходы", "начисленные расходы", "просроченная задолженность" используются в Отчете в значениях, указанных в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях".
Для целей Отчета под долями, паями, вкладами в имуществе понимаются доли, паи, вклады в имуществе, уставном, складочном капитале, паевом фонде кооператива, созданных или создаваемых юридических лиц, включая вклады по договору простого товарищества, образованного с целью извлечения прибыли, переводы по договору об инвестиционной деятельности в строительстве между инвесторами или между инвесторами и заказчиком (далее - договор об инвестиционной деятельности), а также переводы безвозмездной финансовой помощи учредителями (участниками), в том числе вклады учредителей и целевые взносы вкладчиков, являющихся стороной пенсионного договора, для осуществления уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, а также между юридическими лицами (кроме некоммерческих, государственных и муниципальных организаций, органов государственной власти).
I.6. В Отчете отражаются:
собственные операции Банка с нерезидентами, включая операции с ценными бумагами (долями, паями), выпущенными Банком (кроме выплат Банка по погашению основного долга, купонов, дивидендов по собственным ценным бумагам, осуществляемым через платежных агентов (номинальных держателей), являющихся кредитными организациями-резидентами);
операции, совершенные Банком во исполнение заключенных с клиентами (резидентами и нерезидентами) брокерских, агентских договоров, договоров доверительного управления, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для целей Отчета такие операции отражаются как операции клиентов, в интересах которых выступает Банк;
операции Банка в качестве платежного агента при осуществлении выплат (погашение основного долга, процентов (купонов), выплата дивидендов) по ценным бумагам российских эмитентов непосредственно на счета держателей (владельцев)-нерезидентов, а также по ценным бумагам иностранных эмитентов - на счета держателей (владельцев)-резидентов;
операции Банка в качестве номинального держателя ценных бумаг, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. При отражении выплат (погашение основного долга, процентов (купонов), выплата дивидендов) по ценным бумагам российских или иностранных эмитентов, поступивших на счета Банка - номинального держателя в пользу их владельцев, для целей Отчета в качестве плательщика указывается эмитент, а получателем указывается владелец ценных бумаг;
операции депозитария Банка по перечислению депонентам (кроме уполномоченных банков) сумм погашения ценных бумаг, доходов по ценным бумагам, дивидендов по акциям, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для целей Отчета в качестве получателя средств указывается депонент Банка, а плательщиком указывается эмитент;
клиентские операции резидентов (кроме уполномоченных банков) с нерезидентами, в том числе с обслуживающими их нерезидентами-брокерами (агентами, поверенными, доверительными управляющими) (далее - брокеры-нерезиденты), а также операции резидентов-брокеров (агентов, доверительных управляющих, номинальных держателей) (далее - брокеры-резиденты), не являющихся кредитными организациями и выступающих как от своего имени и за свой счет, так и в интересах своих клиентов-резидентов, с нерезидентами;
операции брокеров-резидентов, не являющихся кредитными организациями, совершенные ими с резидентами в интересах своих клиентов-нерезидентов, если один из контрагентов (выгодоприобретателей) являлся резидентом, а другой - нерезидентом. Для целей Отчета в качестве получателя (плательщика) средств указывается не брокер, а его клиент-нерезидент;
операции брокеров-резидентов (кроме уполномоченных банков) со своими клиентами-нерезидентами.
I.7. В Отчете отражаются расчеты между резидентами и нерезидентами по следующим видам операций с ценными бумагами (включая ценные бумаги, выпущенные Банком), а также следующие операции с долями, паями, вкладами в имуществе:
выпуск, покупка и продажа ценных бумаг, долей, паев в имуществе на первичном и вторичном рынках, включая покупку (продажу) ценных бумаг при исполнении срочных контрактов, а также операции выбытия-приобретения по договору мены или взаимозачета, связанные как с движением денежных средств (осуществляется зачисление на счет (списание со счета), так и без движения денежных средств;
увеличение уставного, складочного капитала общества, паевого фонда кооператива, общего имущества простого товарищества;
операции с ценными бумагами на возвратной основе. Для целей Отчета под операциями на возвратной основе понимаются операции по приобретению (передаче) прав собственности на ценные бумаги, совершаемые на условиях срочности, возвратности и платности. Разновидностями таких операций могут являться операции займа ценных бумаг или сделки РЕПО;
погашение долговых ценных бумаг, в том числе посредством выпуска новых ценных бумаг;
выкуп акций эмитентом;
внесение вкладов в имущество созданного и вновь создаваемого юридического лица (резидента или нерезидента), а также вкладов по договорам простого товарищества и об инвестиционной деятельности;
переводы безвозмездной финансовой помощи учредителями (участниками), а также между юридическими лицами (кроме некоммерческих, государственных и муниципальных организаций, органов государственной власти);
выплаты распределяемой части прибыли участникам общества, кооператива, по договорам простого товарищества и об инвестиционной деятельности;
выплаты участникам при уменьшении уставного, складочного капитала общества, паевого фонда кооператива, общего имущества простого товарищества, а также при ликвидации общества, кооператива, товарищества;
выплата дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам;
погашение просроченной задолженности по основному долгу и процентам (купонам) по ценным бумагам, а также выплаты процентов, начисленных на просроченную задолженность по основному долгу и процентам;
поступления денежных средств от нерезидентов на счет брокера-резидента (кроме кредитных организаций) для инвестирования в ценные бумаги (доли, паи), пополнения счета; переводы средств по неисполненным договорам, свободного остатка денежных средств со счета брокера-резидента (кроме кредитных организаций) в пользу нерезидента;
переводы денежных средств клиентами-резидентами в пользу обслуживающих их брокеров-нерезидентов для инвестирования в ценные бумаги (доли, паи), пополнения счета; поступления денежных средств по неисполненным договорам, свободного остатка денежных средств от брокера-нерезидента в пользу резидента.
I.8. Не подлежат отражению в Отчете:
операции, в которых оба контрагента (выгодоприобретателя) являются резидентами или оба контрагента (выгодоприобретателя) являются нерезидентами;
операции с облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России;
производные финансовые инструменты. Для целей Отчета под производными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от базисного актива. К числу производных финансовых инструментов для целей Отчета относятся опционы (валютные, процентные, товарные и тому подобное), обращающиеся финансовые фьючерсы, варранты и такие инструменты, как соглашения о валютных или процентных свопах;
затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (долей, паев) (расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые отдельными платежами;
уплата налогов;
операции физических лиц-нерезидентов (физических лиц-резидентов) при осуществлении ими паевых взносов в жилищно-строительный кооператив, являющийся резидентом (нерезидентом) с целью приобретения права собственности на жилое помещение;
переводы (поступления) денежных средств на реализацию благотворительных программ, а также в виде грантов, предоставляемых на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны окружающей среды, проведение научных исследований.