Таблица 2 перечень практических занятий учебного курса.
№ темы
Наименование темы
№ рабо-ты
Содержание практического занятия
Объем часов
1.1
Банковская система России
1
Изучение лицензий КО.
2
1.2
Общие положения бухгалтерского учета, план счетов кредитной организации
2
Изучение задач бухгалтерского учета и плана счетов КО.
2
1.3
Аналитический и синтетический учет бухгалтерских операций КО, методологические допущения (принципы)
3
Изучение аналитического и синтетического учета в КО.
2
1.4
Теоретические основы ситуационно-матричной бухгалтерии
4
Изучение ситуационно – матричного моделирования (СММ).
2
1.5
Учет операций, связанный с образованием кредитной организации
5
Изучение бухгалтерского учета операций при создании КО в форме акционерного общества.
2
2.1
Учет кассовых операций в кредитных организациях
6
Решение задачи СММ бухгалтерского учета денежной наличности.
2
2.2
Учет межбанковских расчетов в кредитных организациях
7
Решение 2-х задач СММ бухгалтерского учета межбанковских расчетов.
2
2.3
Учет депозитных операции кредитных организаций
8
Решение задачи по учету депозитов.
2
2.4
Учет кредитов выданных клиентам банка
9
Решение задачи по учету кредитов.
2
2.5
Учет межбанковских кредитов
10
Решение ситуационных задач по учету межбанковских кредитов.
2
Продолжение таблицы 2
№ темы
Наименование темы
№ рабо-ты
Содержание практического занятия
Объем часов
2.6
Кредитные риски и формирование резервов на возможные потери по ссудам
11
Определение категории качества ссуды и анализ существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды. Оценка финансового положения заемщика и качество обслуживания им долга.
2
2.7
Банковские риски и формирование резервов на возможные потери по балансовым активам, срочным сделкам и обязательствам условного кредитного характера
12
Формирование ситуационные модели для отражения в бухгалтерском учете резервов на возможные потери.
2
3.1
Рынок ценных бумаг и учет ценных бумаг в кредитных организациях
13
Изучение ОРЦБ.
2
3.2
Бухгалтерский учет приобретения и реализации котируемых долговых обязательств торгового портфеля
14
Решение задачи по приобретению и реализации котируемых ценных бумаг, на базе СММ
2
3.3
Учет средств и имущества кредитных организаций
15
Решение задачи по бухгалтерскому учету приобретения, эксплуатации и выбытия персонального компьютера, на базе СММ.
2
3.4
Бухгалтерский учет результатов деятельности кредитной организации
16
Решение задачи: на основе отчета о прибылях и убытках, формируется годовой балансовый отчет КО.
2
3.5
Международные стандарты финансовой отчетности
17
Изучение отчетности КО составленной по МСФО.
2
Рис. 2
5ЛИТЕРАТУРА И СРЕДСТВА ОБУЧЕНИЯ
Законодательные и нормативные акты
Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 № 14-ФЗ.
Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ.
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Федеральный закон от 2.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».
Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
Положение Банка России от 5 декабря 2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Положение Банка России от 3.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Положение Банка России от 1.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Положение Банка России от 5.01.1998 № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации».
Положение Банка России от 9.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
Положение Банка России от 26 июня 1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Положение Банка России от 26 марта 2004 г. №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Положение Банка России от 20.03. 2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
Положение Банка России № 242-П от 16 декабря 2003г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Положение Банка России № 89-П от 24 сентября 1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».
Положение Банка России от 25 марта 2003г. № 219-П «Об обслуживании и обращении выпусков федеральных государственных ценных бумаг».
Инструкция Банка России от 14.01.2004 № 109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций».
Инструкция Банка России от 26.04.2006 № 129-И «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».
Указание оперативного характера Банка России № 70-Т от 23 июня 2004г. «О типичных банковских рисках».
Указание оперативного характера Банка России от 25 декабря 2003 г. №181-Т «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности».
Указание Банка России от 28 июля 2004г. №1482-У «О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России».
Письмо Банка России от 28 февраля 2005 г. №35-Т «О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО».
Нормативные документы в области банковской деятельности публикуются в журнале «Вестник Банка России» и доступны на официальном сайте Банка России (ссылка скрыта).
Дополнительная литература
Лука Пачоли. Трактат о счетах и записях: Подготовка издания Я. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 1983.
Рудановский А. П. : Оценка как цель балансового уета: Счетное исчисление.-Л., 1928.
Рудановский А. П. Теория учета: Дебет и кредит как метод учета. 2-е изд.–М.:МАКИЗ, 1925.
Блатов Н. А. Основы общей бухгалтерии в связи с торговым, промышленным и сметным счетоводством. – Л.: Экономическое образование, 1926.
Вейцман Н. Р Курс балансоведения. – М.: Центрсоюз, 1928.
Рашитов Р.С. Логико-математическое моделирование в бухгалтерском учете. –М.: Финансы, 1978.
Шерр И. Бухгалтерия и баланс: Пер. с нем. // Ред., доп. и прим. проф Н. С. Лунского-М.: «Экономическая жизнь», 1925.
Вейль Г. Симметрия // Пер. с англ. // Под ред. Розенфельда Б.А. – М.: Наука, 1968.
Вентцель Е.С. Исследование операций. – М.: Советское радио, 1972.
Гильберт А. Как работать с матрицами // Пер. с нем. Я.Ш. Паппэ. – М.: Статистика, 1981.
Питер Ланкастер. Теория матриц. // Перевод с английского/С. П. Демушкина, – М.: Издательство "Наука", 1978.
Леонтьев В. Экономические эссе. Теории, исследования, факты и политика // Пер. с англ. В.Г. Григорьева и др.–М.:Политиздат, 1990.–415 с.
Нидлз Б. и др. Принципы бухгалтерского учета/ Б. Нидлз, Х. Андерсон, Д. Колдуэлл // Пер. с англ.// Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 1993.
Кольвах О. И. Ситуационно-матричная бухгалтерия: модели и концептуальные решения. – Ростов-на-Дону: издательство СКНЦ ВШ, 1999.
Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2000.
Алешин В.А. Программа обеспечения безопасности деятельности коммерческого банка – М.: РГУ, 1999.
Кольвах О.И., Копытин В.Ю. Адаптивные модели бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности в системе кредитных организаций (концепция, методы и информационнотехнологическое обеспечение). – Ростов-на-Дону: издательство Терра, 2002.
Соколов Я.В. Моделирование и его роль в бухгалтерском учете. // Журнал Бухгалтерский учет № 6, 1996.
Кольвах О.И. Ситуационно – матричная бухгалтерия как одно из средств развития теории учета в условиях современных программно-информационных технологий // Журнал «Аудит и финансовый анализ», №3, 2000.
Кольвах О.И., Копытин В.Ю. Адаптивные модели – путь к гармонизации систем учета и отчетности. // Журнал «Деньги и кредит» №8, 2003.
Кольвах О.И. Математические основы бухгалтерского учета и ситуационно – матричный анализ // Журнал «Все для бухгалтера» №21, 2004.
Копытин В.Ю. Моделирование расчетных операций в платежных системах // Журнал «Аудит и финансовый анализ» №1, 2005.
Копытин В.Ю. О платежных системах и моделировании расчетных систем // Методический журнал «Расчеты и операционная работа в коммерческом банке» №3(68), 2006.
Методические разработки
О.И. Кольвах Учебно-методический комплекс: «Бухгалтерский учет в банках». – М.: РГУ, 2002.
Вводный курс по МСФО. – М.: ICAR PUBLISHING, 2002.
В.Ю. Копытин Материалы лекционных занятий по курсу: «Бухгалтерский учет в банках на базе ситуационно - матричных моделей». – М.: РГУ, 2005.
