Индивидуальное задание к курсовой работе: "Экономические расчеты, прогнозирование и анализ деятельности строительного предприятия в конкурентной среде" Выдано студенту (-ке)
| Вид материала | Курсовая |
- Индивидуальное задание на разработку курсового проекта Студенту, 230.38kb.
- Практическое задание: Формирование навыков написания аналитических записок, построения, 36.38kb.
- Всвязи с имеющими место случаями невыполнения требований задания к курсовой работе, 112.75kb.
- Индивидуальное задание 1 Распределение в предпринимательской деятельности Изучить процесс, 54.91kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы на тему: «Анализ финансового состояния, 145.73kb.
- Формирование и функционирование конкурентной разведки в маркетинговой среде, 2306.22kb.
- Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.
- Лабораторная работа, 166.92kb.
- Курсовая работа по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» на тему, 866.1kb.
- Финансовое планирование и прогнозирование. Анализ ликвидности предприятия. Оценка структуры, 26.73kb.
Раздел 3. Определение себестоимости, цены заказа и размера кредита на планируемый квартал
Глава 1. Определение себестоимости СМР на планируемый квартал
Результаты обоснования планируемой себестоимости СМР сводятся в таблицу
Таблица 13. Себестоимость производства СМР в целом по организации
| Элементы затрат себестоимости | Базовый квартал | Планируемый квартал | Отклонения | |
| Абсолютное | Относительное | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Материальные затраты, тыс.руб. | 24473,4 | 29514,92 | 5041,52 | 1,206 |
| 2. Затраты на оплату труда, тыс.руб. | 6868 | 7826,542 | 958,542 | 1,1396 |
| 3. Отчисления с заработной платы, тыс.руб. | 2445 | 2786,249 | 341,249 | 1,1408 |
| 4. Амортизация, тыс.руб. | 2028 | 2028 | 0 | 1 |
| 5. Прочие затраты, тыс.руб. | 4974,6 | 5179,6 | -3976,13 | 0,1872 |
| ИТОГО | 40789 | 47335,311 | 2179,581 | 1,058 |
При определении затрат на оплату труда работников на планируемый период необходимо учитывать применение в организации сдельной и повременной оплаты труда рабочих и оплаты по должностным окладам руководителей, специалистов и служащих. Сдельная оплата труда рабочих является переменной частью затрат, в то время как повременная - постоянной.
Общая сумма затрат организации на оплату труда определяется согласно выражения:
ЗПобщ=ЗПдо+ЗПтс+ЗПсд ,
где ЗПдо – оплата труда работников по должностным окладам, тыс. руб.;
ЗПтс – оплата труда рабочих по тарифным ставкам, тыс. руб.;
ЗПсд – оплата труда рабочих сдельщиков (оплата по сдельным расценкам), тыс. руб.
Согласно исходным данным курсовой работы:
Удельный вес оплаты труда работников по должностным окладам и рабочие по тарифным ставкам в общем фонде сдельной заработной платы рабочих в среднем по организации составляет 0,476 %.
Из данного выражения определяется величина ЗПосд. По результатам расчетов осуществляется проверка:
6868 * 0,476
ЗП о до + ЗП о тс = ——————— = 2214,883 тыс.руб.,
1,476
2214,883
ЗП о сд = ————— = 4653,117 тыс.руб.
0,476
На планируемый квартал величина сдельной оплаты труда изменяется на индекс изменения объема работ:
ЗП п сд = 4653,117 * 1,206 = 5611,659 тыс.руб.,
ЗП п общ = 2214,883 + 5611,659 = 7826,542 тыс.руб.
Величина амортизации не изменяется, поскольку организация не приобретает и не списывает строительные машины и механизмы. Доходы, обусловленные сдачей техники в виде аренды учитываются в изменении величины прочих затрат планируемого квартала.
Процент общих затрат относительно объема работ:
- в отчетном квартале
40789
% затрат о общ. = ————— * 100 = 64%
63701,3
- в планируемом квартале
47335,311
% затрат п общ. = ——————— * 100 = 62%
63701,3 * 1,206
Итоговая сумма затрат является основанием для определения потребности организации в оборотном капитале под незавершенное производство СМР и определения потребности в краткосрочном кредите.
^
Глава 2. Обоснование прогнозируемой потребности организации в оборотном капитале под незавершенное производство СМР
Для экономики подрядной организации предпочтительнее осуществлять производство СМР в части незавершенного производства на средства инвестора (заказчика, застройщика). Поэтому для подрядчика желательно обеспечить как можно в большей мере покрытие затрат под незавершенное производство не за счет собственных средств, а преимущественно за счет средств заказчика (полностью или частично). Это условие обеспечивается практикой заключения договоров подряда, в которых подрядчики стремятся реализовать условия перечисления средств заказчика частями в течение строительства объекта (комплекса работ) на расчетный счет подрядчика в виде авансовых платежей.
В курсовой работе предусматривается производство СМР подрядчиком на планируемый квартал с учетом внесения авансовых платежей заказчиком каждые полмесяца. Конкурент предлагает заказчику вносить эти средства с начала строительства. Для реализации конкурентных преимуществ рассматриваемая организация предлагает вносить авансовые платежи через полмесяца после начала.
Определение условий, когда и как заказчик должен будет перечислять денежные средства на расчетный счет подрядчика, будет отражаться на интервальном графике.
Вначале на интегральном графике (рис.1) в осях «время-капиталовложения» отражается средний по времени размер капиталовложений, предлагаемый конкурентом с учетом данных задания курсовой работы:
- Цены заказа, предлагаемой конкурентом (Цзакк)
Цзакп = VСМР по смет.стоим. * Iv,
где Цзакп – цена заказа предприятия.
Цзакп = 63701,3 * 1,206 = 76823,77 тыс.руб.
Для того чтобы наша организация имела преимущество перед конкурентом в получении заказа на планируемый квартал, следует обеспечить размер капиталовложений заказчика, предлагаемый нашим предприятием несколько меньшим относительно конкурента. Условие ценовой конкуренции определяется согласно выражению:
Ксрп < Ксрк,
где Ксрп и Ксрк – средний ежемесячный размер капиталовложений заказчика, предлагаемый предпрятием и конкурентом соответственно.
Для этого Цзакп принимается меньше Цзакк на 4 %:
Цзакк = Цзакп * 1,04,
Цзакк = 76823,77 * 1,04 = 79896,72 тыс.руб.
- Среднего ежемесячного размера капиталовложений заказчика, предлагаемого конкурентом
Ксрк = Цзакк : 3,
Ксрк = 79896,72 : 3 = 26632,24 тыс.руб.
Ксрп = 76823,77 : 3 = 25607,92 тыс.руб.
Условие ценовой конкуренции:
25607,92 тыс.руб. < 26632,24 тыс.руб.
В дальнейшем отражаем на графике нарастание потребности нашей организации в оборотных средствах для покрытия затрат под незавершенное производство СМР. При этом исходим из условия, что затраты нарастают равномерно.
Площадь фигуры под линией Ксрк обозначим Ф1, под 2*Ксрп – Ф2.
Нанаесем на график себестоимость СМР на планируемый квартал (Ф3 – фигура под линией С/с).
Если площадь треугольника Ф2 больше площади треугольника ФЗ - мы не сможем пользоваться средствами заказчика в части незавершенного производства и должны добавить к ним свои или заемные.
Теперь необходимо подобрать такие Квлi и ti, чтобы площадь под линией Квл.i (Ф4) (рис.2) была меньше площади Ф1 или Ф3.
1. Капиталовложения вносятся на счет предприятия равными частями, т.е. Квл1 = Квл2 = ... = Квлn = Квл.
2. Промежутки времени между ними одинаковые и равны половине месяца, т.е.
tl=3 t4=l,5
t2=2,5 t5=l
t3=2 t6=0,5
t7=0
После этого составляется неравенство, из которого находим величину Квл.
Квл.i * (tl +t2 +t3 + t4 + t5 +t6 + t7) = Ксрп * Т ,
где Ксрп - средние по времени капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием;
^ Т — срок выполнения заказа (3 месяца).
Квл.i * 10,5 = 76823,76
Квл.i = 7316,549 тыс.руб.
Внесение капиталовложений заказчиком изображается на рисунке 3. Максимальная разница между гипотенузами двух фигур Ф4 и Ф2 отражает размер оборотных средств в части незавершенного производства, которые не покроются средствами заказчика для первого, второго и третьего месяцев строительства. Обозначим эти величины Ннс1, Ннс2 и Ннс3.
Расчетные значения соответствующих показателей сводятся в табличные формы:
- для рис.1 (распределение капиталовложений заказчика, предлагаемые конкурентом по месяцам строительства)
| Месяцы строительства | 0 | 1 | 2 | 3 |
| Показатели | ||||
| Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом Ксрк (тыс.руб) | 19974,18 | 19974,18 | 19974,18 | 19974,18 |
Ксрк = Цзакк : 4 = 79896,72 : 4 = 19974,18 тыс.руб.
- для рис.1 (распределение капиталовложений заказчика, предлагаемые предприятием по месяцам строительства и нарастание оборотных средст в части незавершенного производства нашего предприятия)
| Месяцы строительства | 0 | 1 | 2 | 3 |
| Показатели | ||||
| Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием Ксрп (тыс.руб) | 0 | 25607,923 | 25607,923 | 25607,923 |
| То же, 2*Ксрп (тыс.руб) | 0 | 17071,949 | 34143,897 | 51215,846 |
Ксрп = Цзакп : 3 = 76823,77 : 3 = 25607,923 тыс.руб.
- для рис.1 (сравнение фигур Ф2 и Ф3)
| Месяцы строительства | 0 | 1 | 2 | 3 |
| Показатели | ||||
| Себестоимость СМР планируемого квартала, (тыс.руб) | - | - | - | 47335,311 |
| Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием - 2*Ксрп (тыс.руб) | - | 17071,949 | 34143,897 | 51215,846 |
- для рис.2 (внесение капиталовложений заказчиком)
Месяцы строительства
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
Показатели
Себестоимость СМР планируемого квартала, (тыс.руб)
-
7889,219
15778,437
23667,656
31556,874
39446,093
47335,311
Капиталовложения заказчика, предлагаемые конкурентом - Ксрк (тыс.руб)
3800,8
7601,6
11402,4
15203,2
19004
22804,8
26605,6
Капиталовложения заказчика, предлагаемые предприятием – 2*Ксрп (тыс.руб)
-
8535,975
17071,949
17071,949
34143,897
25607,923
51215,846
Капиталовложения заказчика - Квлi
0
7316,549
14633,098
21949,647
29266,196
36582,745
43899,294
- для рис.3 (определение дополнительной потребности в оборотных средствах)
| Месяцы строительства | 0 | 0,5 | 1 | 1,5 | 2 | 2,5 | 3 |
| Показатели | |||||||
| Себестоимость СМР планируемого квартала, (тыс.руб) | - | 7889,219 | 15778,437 | 23667,656 | 31556,874 | 39446,093 | 47335,311 |
| Капиталовложения заказчика – Квл=7*Квлi | 0 | 7316,549 | 14633,098 | 21949,647 | 29266,196 | 36582,745 | 43899,294 |
| Дополнительная потребность организации в оборотных средствах, не покрываемая средствами заказчика (Ннс1, Ннс2, Ннс3), тыс.руб | 0 | 572,67 | 1145,339 | 1718,009 | 2290,678 | 2863,348 | 3436,017 |
Рисунок 1. Определение необходимости использования дополнительных средств.
Рисунок 2. Определение размера капиталовложений.
Рисунок 3. Определение размера оборотных средств в части незавершенного производства, которые не покроются средствами заказчика.
Абсолютные значения дополнительной потребности организации в оборотных средствах для покрытия затрат незавершенного производства СМР, не покрываемые за счет средств авансовых платежей заказчика на конец каждого месяца строительства (месяца квартала):
Ннс1 = Ннс2 = Ннс3 = 1145,339 тыс.руб.
^
Глава 3. Обоснование прогнозируемой потребности организации в краткосрочном кредите
Потребность в краткосрочном кредите определяется условием недостатка собственных средств для покрытия затрат на планируемый квартал для производства СМР. Поэтому необходимо рассчитать размер недостающих средств. Расчетная величина недостающих средств на каждый месяц определяется согласно выражению:
Нсi=ПЗi+Ннсi-Обсi-Свi ,
где ПЗi – необходимый размер оборотных средств для формирования производственных запасов соответствующего периода строительства, тыс.руб.;
Ннсi – необходимый размер оборотных средств организации для покрытия затрат в части незавершенного производства СМР на конец каждого месяца строительства, тыс.руб.;
Обсi – собственные оборотные средства организации на начало планируемого периода, размещенные в запасах строительных материалов на складах, тыс.руб.;
Свi – размер свободных средств организации на начало каждого планируемого периода, тыс.руб.(с учетом инфляции 4%);
i – соответствующий месяц строительства.
1679,68622
Нс1 = ————— + 1145,339 – 941,72 – 5509,83625 = -4746,32185 тыс.руб.
3
Поскольку затраты на планируемый квартал для производства СМР меньше собственных средств, то организация в 1 месяце в кредите не нуждается.
Нс2 = 559,8954 + 1145,339 – 4746,32185 = -3041,08745 тыс.руб.
Во 2 месяце затраты затраты меньше собственных средств, поэтому организация не нуждается в кредите
Нс3 = 3626,61105 + 1145 – 3041,08745 = -1335,85305 тыс.руб.
Суммарная величина недостающих средств на каждый месяц (Нсi) соответствует сумме недостающих средств на квартал:
Нс = 1679,68622 + 3436,017 – 941,72 – 5509,83625 = -1335,85303 тыс.руб.
Итак, в результате расчета необходимый суммарный размер оборотных средств организации в части производственных запасов и незавершенного производства оказался меньше свободных средств организации (с учетом стоимости остатков материалов на складах), поэтому краткосрочный кредит для организации не требуется.
^
Глава 4. Определение прогнозируемой суммы чистой прибыли
Расчет прогнозируемой суммы чистой прибыли в целом по организации предусматривает:
- расчет прогнозируемой суммы валовой прибыли строительной организации на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме);
- расчет прогнозируемой суммы взимаемых местных налогов и сборов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли организации на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме);
- расчет прогнозируемой суммы налога на прибыль и размера чистой прибыли на планируемый квартал (расчет осуществляется в табличной форме).
При расчете прогнозируемой суммы валовой прибыли на планируемый квартал сумма прогнозируемой выручки от реализации строительной продукции определяется, согласно выражению:
Врпл=QСМРпл+Vнезн - Vнезк,
где QСМРпл – прогнозируемый объем СМР на планируемый квартал, тыс. руб.
Vнезн – объем незавершенного производства на начало планируемого периода
(соответствует объему незавершенного производства на конец отчетного
квартала), тыс. руб.
Vнезк – объем незавершенного строительного производства на конец планируемого квартала (в расчете принимается на 50% больше уровня незавершенного строительного производства, сложившегося на начало планируемого квартала).
Вр пл = 63701,3 * 1,206 + (63701,3 – 55255) - 8446,3 * 1,5 = 72600,618 тыс.руб.
Прогнозируемый размер свободных средств строительной организации на плановый квартал определяется путем вычитания из суммы чистой прибыли соответственно:
- Суммы в виде разницы между общей суммой платы за кредит коммерческого банка и суммой платы за проценты по кредиту, относимой на себестоимость СМР;
- Суммы отчислений в резервный фонд;
- Суммы дивидендов по привилегированным акциям;
- Суммы дивидендов по обыкновенным акциям;
- Суммы выплат, не относимых на себестоимость.
^
§ 1. Предварительный расчет
Полученная себестоимость производства уменьшается на разницу между значениями отчисления в резервный фонд, который должен составлять не менее 1% от выручки от реализации строительной продукции (основное условие) и 15% от уставного капитала организации:
1% * 72600,618 = 726,006 тыс.руб,
15% * 2445 = 366,75 тыс.руб,
Отчисление в резервный фонд принимаются в размере 730 тыс. руб, тогда разница составляет:
730 – 366,75 = 363,25 тыс.руб.
На данную величину уменьшается значение себестоимости СМР.
Необходимые расчеты и результаты сводятся в табличные формы (табл.14 и 15)
Таблица 14. Расчет суммы валовой прибыли организации на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)
| №№ | Показатели | Размер |
| 1. | Выручка от реализации строительной продукции, тыс.руб. | 72 600,618 |
| 2. | Себестоимость производства строительной продукции, тыс.руб. | 44 733,197-363,25= 44 369,947 |
| 3. | Валовая прибыль, тыс.руб. | 28 230,671 |
Таблица 15. Расчет суммы чистой прибыли организации на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)
| №№ | Показатели | Размер |
| | Валовая прибыль, тыс.руб | 28 230,671 |
| | Сумма сборов и налогов (для исчисления налогооблагаемой прибыли), тыс.руб | 1 001,919 |
| | Налогооблагаемая прибыль, тыс.руб. | 27 228,752 |
| | Процент налога на прибыль, 24% | 6 534,9 |
| | Чистая прибыль, тыс.руб. | 20 693,852 |
Определение суммы налогов и сборов на планируемый период сводится в таблицу 16.
Таблица 16. Расчет суммы учитываемых организацией налогов и сборов на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)
| №№ | Вид налога | Расчет налогооблагаемой базы | Ставка налога, % | Налогооблагаемая база | Размер Налога, тыс. руб. |
| | Целевой сбор на содержание правоохранительных органов | МРОТ*Чсреднеспис | 3.00 | 0,6 * 897 = 538,2 | 16,146 |
| | Налог на содержание жилищного фонда и объектов соц. Культуры | Выручка от реализации без НДС | 1.50 | 60 500,515 | 907,508 |
| | Сбор на нужды образовательных учреждений | ФЗП предприятия | 1.00 | 7 826,542 | 78,265 |
| ИТОГО | 1001,919 | ||||
^ Отчислений в резервный фонд организации:
- Отчисление в резервный фонд должны составлять не менее 1% от выручки от реализации строительной продукции: Ор≥0,01Выручка от реализации стройпродукции .
- Отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 15% от уставного капитала организации: Ор≥0,15Ук.
- Отчисления в резервный фонд не должны превышать 50% налогооблагаемой прибыли организации: Ор≤0,5Нпр.
Ор≥726,006366,75≤Ор≤13590,621
Отчисление в резервный фонд принимается равным 730 тыс.руб.
^ Средства, направленные на уплату дивидендов определяются:
- В части уплаты дивидендов по обыкновенным акциям. Общая сумма выплат по дивидендам определяется в процентах от прибыли – в курсовой работе принимается 25% от чистой прибыли организации за отчетный квартал; расчет дивидендов по обыкновенным акциям приводится далее.
- В части уплаты дивидендов по привилегированным акциям, вне зависимости от результатов финансовой деятельности. Доля привилегированных акций в общем объеме акций организации принимается равной 20% от уставного капитала:
Дп.а. = Ук * 20%
Дп.а. = 2445 * 0,2 = 489 тыс.руб.
Две альтернативы:
- А1 – кредит в коммерческом,
- А2 – ценные бумаги организации ( акционеры вкладывают на депозиты под 16% годовых).
Результат от использования альтернатив:
- А1: 489 * 24% : 4 = 29,34 тыс.руб.,
- А2: 489 * 16% : 4 = 19,56 тыс.руб.
Привел. Дивиденды = 23,228 тыс.руб. (19%).
^
§ 2. Уточненный расчет валовой прибыли организации на планируемый квартал (I кв. 2003 года)
Уточняется размер чистой прибыли организации с учетом следующих величин:
- Суммы валовой прибыли организации на планируемый квартал (табл.17).
- Суммы местных налогов и сборов, учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли на планируемый квартал (табл.18).
- Суммы налога на прибыль и суммы чистой прибыли организации на планируемый период (табл.19).
Таблица 17. Расчет суммы валовой прибыли по результатам деятельности организации за отчетный квартал (IV квартал 200_г.)
| № п/п | Показатели | Расчет | Сумма |
| 1. | Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | Согласно исходным данным | 72 600,618 |
| 2. | Сумма НДС, тыс.руб. | 72600,618:6 | 12 100,103 |
| 3. | Нетто- выручка | 72600,618:1,2 | 60 500,515 |
| 4. | Себестоимость | Согласно исходным данным | 44 369,947 |
| 5. | Прибыль от реализации продукции | 3. – 4. | 16 130,568 |
| 6. 6.1 6.2 6.3 | Доходы от внереализационных операций: А) сумма дивидендов по привилегированным акциям Б) сумма дивидендов по обыкновенным акциям В) сдача машин и оборудование в аренду | | 3999,358+Х 23,228 Х 3976,13 |
| 7. | Валовая прибыль (заниженная на сумму дивидендов по обыкновенным акциям) | | 20 129,926+Х |
*Примечание: расчет предусмотрен с учетом того, что сумма дивидендов по обыкновенным акциям еще неизвестна, она принимается за «Х».
Таблица 18. Расчет суммы местных налогов и сборов, учитываемых при определении облагаемой налогом прибыли по данным плательщика на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)
| № п/п | Показатель | Порядок расчета | Ставка налога % | Налогооблагаемая база | Размер налога |
| 1. | Целевой сбор на содержание правоохранительных органов, тыс.руб. | МРОТ*Чсреднеспис | 3,0 | 0,6*897= 538,2 | 16,146 |
| 2. | Налог на содержание жилфонда и объектов соц.культуры, тыс.руб. | Нетто-выручка*0,015 | 1,5 | 60500,515 | 907,508 |
| 3. | Льготы по налогообложению на прибыль за счет налога на содержание жилфонда и объектов соц. Культуры в пределах не более 5% от суммы налога на содержание жилфонда и объектов соц. Культуры, тыс.руб. | Н.*0,05 | 5,0 | 907,508 | 45,375 |
| 4. | Сбор на нужды образовательных учреждений, тыс.руб. | ФЗП*0,01 | 1,0 | 7826,542 | 78,265 |
| 5. | Сумма местных налогов и сборов, тыс.руб. | (1)+(2)-(3)+(4) | | | 956,544 |
Таблица 19. Расчет суммы налога на прибыль и размера чистой прибыли на планируемый квартал (I квартал 2003 г.)
| № п/п | Показатель | Алгоритм расчета | Размер | |
| По расчету | ||||
| Предваритель-ному | Уточненному | |||
| 1. | Валовая прибыль организации всего (по графе 4 заниженная на сумму дивидендов по обыкновенным акциям) | | 20129,926+х | 24 116,73075 |
| 2. | Сумма местных налогов и сборов всего, учитываемая при определении налогооблагаемой прибыли | | 956,544 | 956,544 |
| 3. | Сумма рентных платежей | | - | - |
| 4. | Сумма уменьшения затрат по налогооблагаемой прибыли в счет содержания объектов соц. Культурного быта (в размере 6% от размера валовой прибыли) | 1*6% | 1 207,79556 +0,06х | 1 447,00384 |
| 5. | Отчисления в резервный фонд, исключаемые из налогооблагаемой прибыли (не менее 15% от минимально допустимой суммы уставного капитала организации) | | 730 | 730 |
| 6. | Итого налогооблагаемая прибыль (по графе 4 заниженная). | 1.-2.-3.-4.-5. | 17 235,58644 +0,94х | 20 983,18291 |
| 7. | Ставка налога на прибыль, % | | 24 % | 24 % |
| 8. | Сумма налога на прибыль причитающаяся в бюджет исходя из фактически полученной прибыли за отчетный квартал (по графе 4 завышенная). | 6.*24% | 4 136,54075+ 0,2256х | 5 035,96389 |
| 9. | Чистая прибыль за отчетный квартал (по графе 4 завышенная), тыс.руб. | 6.-8. | 13 099,04569+ 0,7144х | 15 947,219 |
Х = 0,25 * (13 099,04569 + 0,7144х)
Х = 3 986,804752 тыс.руб.
Данные по таблицам 17, 18, 19 позволяют рассчитать размер свободных средств организации за отчетный квартал:
Средства своб. = Прибыль чистая – Ор – Д п.а. – До.а. – Выплаты не относ.на с/с
Средства своб.= 15 947,21902 – 730 – 23,228 – 3 986,80475 – 100 = 11 107,18627 тыс.руб.
Уровень налоговой нагрузки
Предприятие выплачивает НДС и налог на прибыль, сумма которых равна:
24 116,73075 + 5 035,96389 = 29 149,69464 тыс.руб.
Рассмотрим отношение суммы налогов к следующим видам прибыли:
- к выручке от реализации
29 149,69464
—————— = 40,15%, (1,87)
72 600,618
- к валовой прибыли
29 149,69464
—————— = 120,87%, (1,32)
24 116,73075
- к чистой прибыли
29 149,69464
—————— = 182,79%, (1,28)
15 947,219
- к сумме свободных средств
29 149,69464
—————— = 262,44%, (1,22)
11 107,18627
Налоговая нагрузка в среднем увеличилась в 1,27 раз, что свидетельствует о отрицательном влиянии налогов на размер чистой прибыли организации.
^
Глава 5. Анализ конкурентоспособности организации по уровню ценовой конкуренции
Прогнозируемая организацией сумма выручки от реализации продукции на планируемый квартал (Врпл) сравнивается с ценой заказа, предлагаемой конкурентом (Цзакк).
Так как 72600,618 тыс.руб.<79896,72 тыс.руб., то наша организация добилась ценового конкурентного преимущества.
^
Глава 6. Определение эффективности использования организацией оборотных средств в планируемом квартале в сравнении с отчетным
Найдем производственные запасы в отчетном квартале.
Таблица 20. Величина производственного запаса в целом по организации в отчетном квартале.
| Основные группы материалов | Ед. изм. | Объем расхода на кв. м. | Цена за ед., руб | Средний интервал поставок | Кол-во квадратных метров, отчет (м2) | Объем расхода за квартал, на м2 | Среднесуточный расход | Текущий запас | Страховой запас | Подготовительный запас | Производственный запас | Производственный запас, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| | | | | | | 3*6 | 7/ k | 5*8 | 9*0,5 | 8*3 | 9+10+11 | 12*4 |
| 1. ЖБИ | м3 | 0,6 | 2496 | 1 | 3737 | 2242,2 | 35,034 | 35,034 | 17,517 | 21,02 | 73,571 | 183633,22 |
| 2. Керамзит | м3 | 0,05 | 412,8 | 5 | 186,85 | 2,919 | 14,595 | 7,298 | 0,146 | 22,039 | 9097,7 | |
| 3. Цемент | Т | 0,07 | 1190,4 | 5 | 261,59 | 4,087 | 20,435 | 10,218 | 0,286 | 30,939 | 36829,79 | |
| 4. Металл | кг | 25 | 20,16 | 6 | 93425 | 1459,766 | 8758,596 | 4379,298 | 36494,15 | 49632,044 | 1000582 | |
| 5.Солярка | л | 7 | 6,72 | 1 | 26159 | 408,734 | 408,734 | 204,367 | 2861,138 | 3474,239 | 23346,89 | |
| ИТОГО | | | | | | | | | | | | 1 253 489,6 |
Таблица 21. Определение материальных затрат
| Основные группы материалов | Ед. изм. | Объем расхода за квартал, кв. м. | Остаток материалов на складе | Производственный запас | Объем всех поставок | Средний интервал поставок | Кол-во поставок, план | Объем одной поставки | Цена за ед., руб | Стоимость материалов, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| | | (гр.7 табл. 20) | | (гр.12 табл. 20) | (гр.3+гр.5-гр.4) | (гр.5 табл. 11) | (К/гр.7) | (гр.6/гр.8) | | (гр.6*гр.10) |
| 1. ЖБИ | м3 | 2242,2 | 180 | 73,571 | 2136,071 | 1 | 64 | 33,376 | 2496 | 5 331 633,22 |
| 2.Керамзит | м3 | 186,85 | 64 | 22,039 | 144,889 | 5 | 12,8 | 11,319 | 412,8 | 59 810,18 |
| 3. Цемент | т | 261,59 | 5 | 30,939 | 287,529 | 5 | 12,8 | 22,463 | 1190,4 | 342 274,52 |
| 4. Металл | кг | 93425 | 11500 | 49632,044 | 131557,044 | 6 | 10,7 | 12295,05 | 20,16 | 2 652 190 |
| 5. Солярка | л | 26159 | 0 | 3474,239 | 29633,239 | 1 | 64 | 463,02 | 6,72 | 199 135,37 |
| Итого | | | | | | | | | | 8 585 043,29 |
Таблица 22. Расчет эффективности использования оборотных средств
| | | Рас-чет | Отчет | План | Отклонение |
| 1. | Объем реализации продукции за вычетом НДС (Нетто-выручка), руб. | | 46 045 833,33 | 60 500 515 | 14 454 681,67 |
| 2. | Средняя величина текущих активов | | 1253489,6+ 8585043,29 =9838532,89 | 1679686,224+ 10879833,15 =12559519,37 | 2 720 986,48 |
| 3. | Число календарных дней | | 90 | 90 | 0 |
| 4. | Коэф-т оборачиваемости | 1./2. | 4,68 | 4,82 | 0,14 |
| 5. | Коэф-т закрепления (загрузки) | 2./1. | 0,214 | 0,208 | -0,006 |
| 6. | Продол-ть 1 оборота средств в днях (обрач-ть в днях) | (2./1.)*3. | 19,26 | 18,72 | -0,54 |
Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате увеличения объема реализации продукции и увеличения средней величины текущих активов.
Потребность организации в материальных ресурсах возросла.