Публічного акціонерного товариства «акціонерного банку «радабанк»
| Вид материала | Документы |
- Публічного акціонерного товариства «акціонерного банку «радабанк», 2466.22kb.
- Положення про Київську філію публічного акціонерного товариства акціонерного комерційного, 28.97kb.
- Загальна інформація про діяльність закритого акціонерного товариства акціонерного банку, 2758.68kb.
- Положення про Правління, 19.5kb.
- Статут публічного акціонерного товариства акціонерного коменційного банку «індустріалбанк», 53.12kb.
- «укргазбанк», 354.26kb.
- Стаття загальні положення, 996.43kb.
- Спостережною Радою Акціонерного комерційного банку "імексбанк" на засіданні від 15., 156.45kb.
- Аудиторський звіт незалежної аудиторської фірми «каупервуд» щодо річної фінансової, 289.41kb.
- Публічне акціонерне товариство “комерційний банк “хрещатик”, 283.64kb.
Примітка 23. Управління капіталом
Політика щодо управління капіталом Банку направлена на досягнення наступних цілей: дотримання вимог до капіталу, встановлених Національним банком України; забезпечення здатності Банку функціонувати як безперервно діюче підприємство та підтримка капітальної бази на рівні, необхідному для забезпечення коефіцієнта достатності капіталу. Сума капіталу, управління яким здійснює Банк, за станом на 31 грудня 2009 року складає 88 695 тисяч гривень (у 2008 році – 86 428 тисячі гривень). Контроль за дотриманням нормативу достатності капіталу, встановленого Національним банком України, здійснюється за допомогою щоденних та щомісячних звітів, що містять відповідні розрахунки, які перевіряє і підписує Голова Правління і головний бухгалтер Банку. Оцінка інших цілей управління капіталом здійснюється на щорічній основі.
Банк виконує вимоги до капіталу, встановлені Національним банком України, щодо співвідношення регулятивного капіталу до його сумарних активів, зважених на відповідні коефіцієнти за ступенем ризику (норматив адекватності регулятивного капіталу Н2) на рівні не менше ніж нормативне значення (10%). Фактичне значення нормативу на кінець 2009 року складало 84% ( у попередньому році – 167%).
Нижче в таблиці наведена структура регулятивного капіталу на підставі звітів Банку, підготовлених відповідно до вимог Національного банку України.
Таблиця 23.1. Структура регулятивного капіталу
| | | | | (тис. грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Основний капітал: | 86 394 | 84 465 | |
| 1.1 | Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал | 80 000 | 80 000 | |
| 1.2 | Розкриті резерви, що створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку: | 6 468 | 4 547 | |
| 1.2.1 | Загальні резерви та резервні фонди, що створюються згідно з законами України | 6 468 | 4 547 | |
| 1.3 | Зменшення основного капіталу: | (74) | (82) | |
| 1.3.1 | Нематеріальні активи за мінусом суми зносу | (74) | (66) | |
| 1.3.2 | Капітальні вкладення в нематеріальні активи | - | (16) | |
| 2 | Додатковий капітал: | 2 301 | 1 963 | |
| 2.1 | Резерви під стандартну заборгованість інших банків; під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам; під стандартну заборгованість за операціями за позабалансовими рахунками (з урахуванням переоцінки ОЗ) | 24 | 42 | |
| 2.2 | Розрахунковий прибуток поточного року | 2 277 | 1 921 | |
| 3 | Усього регулятивного капіталу | 88 695 | 86 428 | |
| | | | ||
Невідповідність зазначеного в рядку 2.2 розрахункового значення прибутку з наведеним у Звіті Баланс розміром прибутку за рік виникла у зв’язку з вирахуванням нарахованих процентних доходів, прострочених до 31 дня, під які не формувався резерв.
Норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) на кінець звітного періоду складав 77 %, на кінець попереднього року – 72 % при нормативному значенні 9 % (з 01.03.2009 р.).
Протягом 2008 і 2009 фінансових років Банк дотримувався усіх вимог щодо рівня капіталу, встановлених Національним банком України.
Крім того, керівництво Банку аналізує і планує показники прибутку на капітал на підставі щоквартальних бюджетів з визначенням і аналізом будь-яких неспівпадань між бюджетними і фактичними результатами.
Примітка 24. Потенційні зобов'язання банку
Розгляд справ у суді.
Станом на 31 грудня 2009 року Банк не є учасником справ у суді, що пов’язані з можливістю стягнення будь-яких коштів з банку, та можуть мати фінансовий вплив на діяльність банку або призвести до будь-якого вибуття.
Податкове законодавство.
Податкове, валютне та митне законодавство України часто змінюється, їх трактування неоднозначне і залежить від позиції місцевих, регіональних та інших державних органів. У випадках суперечливих трактувань заканодавства існує ризик того, що операції й коректність інтерпретацій, які не були оскаржені контролюючими органами в минулому, будуть поставлені під сумнів у майбутньому. Однак такий ризик з часом зменшується. Таким чином, можливе додаткове нарахування сум податків, штрафів, пені. Фіскальні органи мають право перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом 3 календарних років після їх завершення. При певних умовах перевірки можуть охоплювати більш довгий період.
Визначення сумм і ймовірності настання негативних наслідків можливих незаявлених позовів не є доцільним.
Керівництво Банку вважає, що за станом на 31 грудня 2009 року тлумачення положень законодавства, які регулюють діяльність Банку, є правильним, і що Банк повністю дотримувався вимог законодавства і сплатив усі необхідні податки і збори.
Капітальні вкладення.
За станом на 31 грудня 2009 року Банк не мав зобов’язань, передбачених контрактами на придбання основних засобів та нематеріальних активів.
Зобов’язання оперативного лізингу. У разі, коли Банк виступає орендатором, майбутні мінімальні платежі за оперативною орендою, яка не є невідмовною, складають:
Таблиця 24.1. Майбутні мінімальні орендні платежі за оперативною орендою
| | | | (тис. грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | До 1 року | 331 | 180 |
| 2 | Від 1 до 5 років | 1 125 | 4 331 |
| 3 | Понад 5 років | 20 | 19 |
| 4 | Усього | 1 476 | 4 531 |
Зобов’язань за невідмовною оперативною орендою та суборендою станом на 31 грудня 2009 року Банк не мав.
Зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.
Основною метою цих інструментів є забезпечення коштів для задоволення фінансових потреб клієнтів. Фінансові гарантії, що є безвідкличними гарантіями того, що Банк здійснить платежі на користь третіх осіб у випадку невиконання клієнтами своїх зобов'язань, мають той же кредитний ризик, що і кредити.
Зобов'язання по наданню кредитів – це невикористані суми затвердженого кредитування у формі кредитів та гарантій. Стосовно кредитного ризику по таким зобов’язанням, Банк у майбутньому може понести збитки у сумі, що дорівнює загальній сумі невикористаних зобов’язань. Але можлива сума збитків менша, ніж загальна сума невикористаних зобов'язань, так як більшість цих зобов’язань залежить від дотримання клієнтами Банку певних вимог кредитних стандартів. Банк здійснює моніторинг строку, який залишився до погашення зобов'язань кредитного характеру, так як звичайно більш довгострокові зобов'язання мають більш високий рівень кредитного ризику, ніж короткострокові.
Загальна сума заборгованості по невикористаним кредитним лініям, овердрафтам та гарантіям у відповідності з договорами необов’язково представляє собою майбутні грошові вимоги, оскільки строк дії таких фінансових інструментів може сплинути без фінансування.
З точки зору кредитного ризику за методикою визначення відкличних та безвідкличних зобов'язань по наданню кредитів, Банк вважає, що за відкличними зобов'язаннями він не несе додаткового кредитного ризику, оскільки кредитні кошти надаються після отримання Банком фінансового забезпечення у вигляді фінансової поруки або застави у вигляді депозиту, що повністю покриває можливий ризик.
За станом на 31 грудня 2009 року непогашені безвідкличні зобов’язання по наданню кредитів склали 5 496 тис. грн., відкличні – 27 179 тис.грн.
Інформація про непогашені зобов’язання наведені у таблиці 24.2:
Таблиця 24.2. Структура зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням
| | | | (тис. грн.) | |
| Рядок | Найменування статті | Примітки | Звітний рік | Попередній рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Зобов'язання з кредитування, що надані | | 32 675 | 29 659 |
| 2 | Гарантії видані | | 358 | 217 |
| 3 | Резерв за зобов'язаннями, що пов'язані з кредитуванням | 11 | (133) | (32) |
| 4 | Усього зобов'язань, що пов'язані з кредитуванням за мінусом резерву | | 32 900 | 29 844 |
Станом на 31 грудня 2009 року Банк не мав активів, що були надані ним в заставу.
Дотримання фінансових показників.
Для уникнення ризиків, пов'язаних з потенційними зобов'язаннями Банк повинен утримувати на певному рівні капітал, коефіцієнт достатності капіталу, відношення максимальної суми кредитування одного позичальника до капіталу і суми сукупної заборгованості. Недотримання цих вимог може привести до дострокового вилучення коштів на погляд кредиторів. За станом на 31 грудня 2009 року Банк дотримувався вищезазначених показників, інформація за якими наведена в примітці 23.
Примітка 25. Справедлива вартість фінансових інструментів
Справедлива вартість – це сума, за якою може бути здійснений обмін активу або оплата зобов’язання в результаті операції між обізнаними, зацікавленими та незалежними сторонами за звичайних комерційних умов, інших ніж примусовий чи ліквідаційний продаж.
Справедлива вартість фінансового інструменту визначається з достатнім ступенем надійності, якщо:
- оціночні вартісні межі, в середині|всередині| яких знаходиться|перебувати| справедлива вартість, не є|з'являтися,являтися|
значними для даного інструменту;
- можна обгрунтовано розрахувати вірогідність|ймовірність| тієї або іншої оцінної вартості в
рамках|у рамках| вартісних меж.
Справедлива вартість фінансового інструменту може бути достовірно оцінена, коли:
- опублікована ціна на відкритому ринку;
- борговий інструмент має рейтинг, що підтверджений незалежним рейтинговим
агентством;
- існує прийнятна модель оцінки, причому вхідні дані цієї моделі надходять з
активних ринків;
- існує загальноприйнята методика (наприклад, відповідність ціни і прибутку або дисконтовані грошові потоки).
Для визначення справедливої вартості наданих кредитів очікувані грошові потоки дисконтуються із застосуванням ринкової процентної ставки щодо подібного фінансового інструменту. Кредити клієнтам відображаються за вирахуванням резерву під знецінення. Справедлива вартість кредитів клієнтам за станом на 31 грудня 2009 року незначно відрізняється від їх балансової вартості (примітка 6). Це пояснюється існуючою практикою періодичного перегляду процентних ставок з метою відображення поточних ринкових умов, в результаті чого відсотки по більшості залишків нараховуються за ставками, що приблизно рівні ринковим процентним ставкам.
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності.
Банк вважає, що балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, коштів в інших банках, приблизно дорівнює їх справедливій вартості оскільки вони є порівняно короткостроковими.
Дебіторська заборгованість первісно оцінюється за собівартістю. Як правило, дебіторська заборгованість відноситься до короткострокових фінансових активів, тому вона оцінюється за собівартістю з урахуванням зменшення корисності. Станом кінець звітного року Банк не мав довгострокової дебіторської заборгованості.
Оціночна справедлива вартість фінансових зобов’язань з невизначеним строком погашення являє собою суму до виплати на вимогу кредитора, оскільки такі в зобов’язання відносяться до короткострокових. Оціночна справедлива вартість залучених коштів з фіксованою процентною ставкою, визначається як амортизована вартість із застосуванням методу ефективної ставки відсотка. При цьому майбутні очікувані грошові потоки дисконтуються із застосуванняv ринкової процентної ставки для подібного інструменту з аналогічним строком погашення. Справедлива вартість залучених коштів за станом на 31 грудня 2009 року незначно відрізняється від їх балансової вартості. Це пояснюється існуючою практикою перегляду процентних ставок з метою застосування поточних ринкових ставок, внаслідок чого відсотки за більшістю залишків коштів нараховуються за ставками, що практично відповідають ринковим.
Банк вважає, що поточна балансова вартість фінансових інструментів приблизно дорівнює їх поточній справедливій вартості.
Примітка 26. Операції з пов'язаними особами
Таблиця 26.1. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня 2009 року
| | | | | (тис.грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Кошти в інших банках | - | - | 1 |
| 2 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | 51 | 2 045 |
| 3 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | (2) | (39) |
| 4 | Кошти клієнтів | 294 | 4 | 1 846 |
Таблиця 26.2. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за звітний рік
| | | | | (тис.грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Процентні доходи | - | 7 | 311 |
| 2 | Процентні витрати | - | (7) | - |
| 3 | Результат від торгівлі іноземною валютою | - | | 514 |
| 4 | Результат від переоцінки іноземної валюти | (10) | - | (92) |
| 5 | Комісійні доходи | - | 3 | 12 |
| 6 | Комісійні витрати | - | - | 3 |
| 7 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | (2) | (39) |
| 8 | Резерви за зобов'язаннями | - | - | (10) |
| 9 | Інші операційні доходи | - | - | 10 |
| 10 | Адміністративні та інші операційні витрати (крім виплат на утримання) | - | (39) | (31) |
Таблиця 26.3. Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня звітного року
| | | | | (тис.грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Інші зобов'язання з кредитування | - | - | 1 455 |
Таблиця 26.4. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом звітного року
| | | | | (тис.грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року | - | 114 | 46 901 |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року | - | 62 | 48 347 |
Таблиця 26.5. Залишки за операціями з пов'язаними особами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року
| | | | | (тис.грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Кошти в інших банках | - | - | 1 |
| 2 | Кредити та заборгованість клієнтів | - | - | 1 229 |
| 3 | Резерв під заборгованість за кредитами | - | - | (61) |
| 4 | Резерви за зобов'язаннями | 258 | 9 | 134 |
Таблиця 26.6. Доходи та витрати за операціями з пов'язаними сторонами за попередній рік
| | | | | (тис.грн) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Процентні доходи | - | 3 | 127 |
| 2 | Процентні витрати | - | (6) | (574) |
| 3 | Результат від торгівлі іноземною валютою | 1 902 | 11 | 211 |
| 4 | Комісійні доходи | - | - | 74 |
| 5 | Резерви під заборгованість за кредитами | - | - | 55 |
| 6 | Резерви за зобов'язаннями | - | - | (37) |
| 7 | Інші операційні доходи | - | - | 12 |
| 8 | Адміністративні та інші операційні витрати (крім виплат на утримання) | - | (28) | (65) |
Таблиця 26.7. Інші права та зобов'язання за операціями з пов'язаними сторонами за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року
| | | | | (тис.грн) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Інші зобов'язання з кредитування | - | - | 9 |
Таблиця 26.8. Кредити, що надані пов'язаним особам та погашені пов'язаними особами протягом попереднього року
| | | | | (тис.грн) |
| Рядок | Найменування статті | Найбільші учасники (акціонери) банку | Провідний управлінський персонал | Інші пов'язані особи |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Сума кредитів, що надані пов'язаним особам протягом року | - | 76 | 66 849 |
| 2 | Сума кредитів, що погашені пов'язаними особами протягом року | - | 93 | 65 730 |
Основним власником Банку є Товариство з обмеженою відповідальністю Фінансова група "Веб - інвест" (Росія).
Таблиця 26.9. Виплати провідному управлінському персоналу
| | | | | | (тис.грн.) |
| Рядок | Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік | ||
| витрати | нараховане зобов'язання | витрати | нараховане зобов'язання | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Поточні виплати працівникам | 3 216 | 71 | 1 977 | 178 |
| 2 | Виплати при звільненні | 957 | - | 8 | - |
Взаємовідносини з пов’язаними особами базуються на операціях, які здійснюються Банком в процесі своєї звичайної діяльності на ринових умовах. У звітному році частка доходів, отриманих банком від операцій з пов’язаними особами склала 3,6 % від загального доходу Банку за рік, а частка витрат – 1,1 % від загальних витрат Банку за рік.
Примітка 27. Інформація про аудитора (аудиторську фірму) та висновок проведеного аудиту.
Відповідно до вимог статті 69 Закону України "Про банки і банківську діяльність" та постанови правління НБУ № 389 від 09.09.2003 року ПАТ «АБ «РАДАБАНК» укладений договір № 471 від 03.09.2008 року з товариством з обмеженою відповідальністю аудиторською фірмою «КАУПЕРВУД» про надання аудиторських послуг щодо проведення аудиторської перевірки фінансової звітності Банку станом на 31.12.2009 року за період фінансово-господарської діяльності з 01.01.2009 р. по 31.12.2009 р.
ТОВ АФ «КАУПЕРВУД» здійснює свою діяльність на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр суб’єктів аудиторської діяльності № 0031, виданого рішенням Аудиторської палати України № 98 від 26.01.2001р. і термін дії якого продовжено рішенням Аудиторської палати України № 156/6 від 15.12.2005 р. Аудиторська фірма знаходиться за адресою: вул. Гоголя, буд. 15-а, м. Дніпропетровськ, Україна, 49044; тел./факс: (056) 370-19-76.
Аудитор Білий Євген Іванович має сертифікат № 0029, виданий на підставі рішення Аудиторської палати України № 207/2 від 29.10.2009, термін чинності сертифіката продовжено до 01 січня 2015 року, та свідоцтво № 0000030, видане за рішенням Комітету з питань сертифікації аудиторів банків Національного банку України від 30.08.2007 № 1, термін чинності свідоцтва продовжено до 01 січня 2015 року.
Аудиторський звіт щодо підтвердження достовірності, повноти та відповідності законодавству України річної фінансової звітності за 2009 рік складений згідно з вимогами законодавства України подається Банком у складі річного звіту до Національного банку України.
По результатам обговорення результатів аудиту аудитором надано безумовно позитивний висновок.
Голова Правління Данільян Вячеслав Альбертович
Головний бухгалтер Перехрест Галина Миколаївна