Geum.ru

Приказ от 29. 12. 2007 №180 г. Казань

Вид материалаДокументы

Содержание


Условные цифровые обозначения документов
Схемаобозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
ПЕРЕЧЕНЬ операций Банка, подлежащих дополнительному контролю
Номер счета
2. Прием материальных ценностей
3. Отпуск материальных ценностей и их списание
Подобный материал:
1   ...   14   15   16   17   18   19   20   21   ...   58

ПЕРЕЧЕНЬ
условных обозначений (шифров) документов,
проводимых по счетам в Банке


Условные цифровые обозначения документов
Наименование документов, по которым отражены операции

01
Списано, зачислено по платежному поручению

02
Оплачено, зачислено по платежному требованию

03
Оплачен наличными денежный чек

04
Поступило наличными по объявлению на взнос наличными

05
Оплачено, зачислено по требованию-поручению

06
Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

07
Оплачено, поступило по расчетному чеку

08
Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива

09
Списано, зачислено по мемориальному (расходному, приходному кассовому) ордеру

10
Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше

11
Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше

12
Зачислено на основании авизо

13
Расчеты с применением банковских карт

16
Cписано, зачислено по платежному ордеру



Схема
обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)




1. Схема нумерации:

┌────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ │ Количество знаков │

│п/п │ │ │

│ │ ├──────────┬─────────┬───────┬────────┤

│ │ │корреспон-│счета по │бюджет-│счета по│

│ │ │ дентские │ учету │ ные │ учету │

│ │ │ счета, │кредитов,│ счета │доходов │

│ │ │ счета по │ в т.ч. │ │ и │

│ │ │ учету │просроче-│ │расходов│

│ │ │ средств │ нных, │ │ │

│ │ │клиентов и│просроче-│ │ │

│ │ │кредитных │ нных │ │ │

│ │ │организа- │процентов│ │ │

│ │ │ ций │по ним и │ │ │

│ │ │ │ другие │ │ │

│ │ │ │ счета │ │ │

├────┼─────────────────────────────┼──────────┼─────────┼───────┼────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

└────┴─────────────────────────────┴──────────┴─────────┴───────┴────────┘

1. Номер раздела 1 1 1 1

2. Номер счета первого порядка 2 2 2 2

(в каждом разделе начинается

с N 01)

Итого знаков 3 3 3 3

3. Номер счета второго порядка 2 2 2 2

(в каждом счете первого

порядка начинается с N 01)

Итого знаков 5 5 5 5

4. Признак рубля, код 3 3 3 3

иностранной валюты или

драгоценного металла

Итого знаков 8 8 8 8

5. Защитный ключ 1 1 1 1

Итого знаков 9 9 9 9

6. Номер структурного 4 4 4 4

подразделения

7. Символ бюджетной отчетности - - 3 -

8. Символ отчета о прибылях и - - - 5

убытках

9. Порядковый номер лицевого 7 7 4 2

счета

Всего знаков 20 20 20 20

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля - "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.

Следующие четыре знака номера означают следующее: первые два (10 и 11 разряды) - номер структурного подразделения.


11 – кредитное управление

12 – отдел расчетного обслуживания

13 – отдел кассовых операций

14 – отдел банковских карт

15 – управление ценных бумаг

16 – валютное управление

17 – отдел денежного обращения (депозитные ячейки)

18 – отдел вкладов и переводов (вклады)

19 – отдел вкладов и переводов (переводы)

21 – отдел инкассации

22 – казначейство


Следующие два знака (12 и 13 разряд) – порядковый номер дополнительного офиса или операционного офиса по дате получения положительного заключения об открытии


01- г. Казань, ул. К.Маркса д. 43

02.- г .Казань, ул. Максимова д.1

03.- г .Казань, ул. Амирхана д.17

04.- г. Альметьевск, ул. Белоглазова д.139»а (Мира 19)

05. г. Казань, ул. Кирпичникова д.14»а»

07. г. Казань, ул. Фрунзе д.13

08. г. Казань, ул. Короленко д.73.

09. г. Казань, ул. Гвардейская д.38

10. г. Казань, ул. Ю.Фучика д.72

11. г. Казань, Тихорецкая д.5.-10

12. г. Бугульма , ул. Гафиатуллина д.39

13- г. Казань, ул. Декабристов, д.102

14 - г. Казань, ул. Мира д.37

15 - г. Казань, ул. Петербургская д.1

16 - г. Казань, ул. Адоратского д.33 а

17 - г. Казань, ул. Пушкина д.13\52

18 - г. Нижнекамск, ул .Тукая,д.2 А

19 - г. Набережные Челны, пр. Мира,25 А

20 - г. Казань, Проспект Победы, 100 А

21 - г. Нижний Новгород, ул. Генкина, д.42\15- Г

22 – г. Киров ул. Дрелевская


В случае отсутствия необходимости определения счета по структурному признаку с 10-го по 13 разряд проставляются нули.

При нумерации лицевых счетов по корреспондентским счетам - три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении расчетной сети Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-х значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, срочных сделок, счетов депо (главы Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.


3. Примеры нумерации лицевых счетов.

Пример 1: Открытие лицевого счета по учету доходов, расходов:

балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)

признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)

защитный ключ - К (разряд 9)

в связи с отсутствием филиалов -проставляются «0»(разряды 10 - 13)

символ отчета о прибылях и убытках - 11106 (разряды 14 - 18)

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)


номер лицевого счета 70601 810 К 0001 11106 01

──────────────────── ───── ───── ─ ─────── ─────── ───────

разряды 1 - 5 6 - 8 9 10 - 13 14 - 18 19 - 20

Пример 2: Открытие лицевого счета по учету «Требования по прочим операциям» :


балансовый счет второго порядка - 47423 (разряды 1-5)

признак рубля - 810 (разряды 6-8)

защитный ключ - К (разряд 9)

номер структурного подразделения - 12 (разряды 10-11)

номер дополнительного офиса - 12 (разряды 12-13)

семь последних знака символа

порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 14-20)

(по усмотрению структурного подразделения)


номер лицевого счета 47423 810 К 11 12 0000001

──────────────────── ───── ─── ─ ───── ───── ───────

разряды 1-5 6-8 9 10-11 12-13 14-20

(задолженность по комиссии за расчетное обслуживание)



Приложение 5

к Учетной политике

АКБ "Энергобанк" ОАО

Приказ № 180

от «_29» декабря 2007 года

ПЕРЕЧЕНЬ
операций Банка, подлежащих дополнительному контролю

Операции Банка, совершаемые по нижеприведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника.


Номер счета
Наименование счета

1
2

102
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества


105
Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

106
Добавочный капитал

107
Резервный фонд

108
Нераспределенная прибыль

109
Непокрытый убыток

202
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки) , номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте – расходные операции

302
Cчета кредитных организаций по другим операциям

314
Кредиты и депозиты , полученные от банков-нерезидентов

316
Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов

31703
Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

31803
Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

321
Кредиты и депозиты , предоставленные банкам-нерезидентам

323
Прочие размещенные средства в банках-нерезидентах

32402
Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

32502
Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными актами Минфина России и Банка России.


405
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности – операции по закрытию счетов

406
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности – операции по закрытию счетов

407
Счета негосударственных организаций – операции по закрытию счетов

40802
Физические лица -Индивидуальные предприниматели – операции по закрытию счетов

40803
Физические лица — нерезиденты — счета типа «И»

40804
Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты — счета типа «Т»

40805
Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты — счета типа «И»

40806
Юридические и физические лица- нерезиденты- счета типа «С» (конверсионные)

40807
Юридические лица-нерезиденты

40809
Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)

40812
Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (проектные)

40813
Физические лица — нерезиденты — счета типа «Ф»

40814
Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «К» (конвертируемые)

40815

40817

40820
Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «Н» (неконвертируемые)

Физические лица — операции по закрытию счета

Счета физических лиц — нерезидентов

40903
Средства для расчетов чеками , предоплаченными картами

40905
Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

40909
Переводы в Российскую Федерацию

40910
Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

40911
Транзитные счета — операции по дебету

40912
Переводы из Российской Федерации

40913
Переводы из Российской Федерации нерезидентам

410
Депозиты Минфина России — операции по закрытию счетов

411
Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления- операции по закрытию счетов

412
Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации — операции по закрытию счетов

413
Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления — операции по закрытию счетов

414
Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, — операции по закрытию счетов

415
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

416
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, — операции по закрытию счетов

417
Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

418
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

419
Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

420
Депозиты негосударственных финансовых организаций- операции по закрытию счетов

421
Депозиты негосударственных коммерческих организаций — операции по закрытию счетов

422
Депозиты негосударственных некоммерческих организаций — операции по закрытию счетов

423
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — операции по закрытию счетов

425
Депозиты юридических лиц — нерезидентов

426
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов

427
Привлеченные средства Минфина России-операции по закрытию счетов

428
Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления — операции по закрытию счетов

429
Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации — операции по закрытию счетов

430
Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления-операции по закрытию счетов

431
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, — операции по закрытию счетов

432
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, — операции по закрытию счетов

433
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, — операции по закрытию счетов

434
Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

435
Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

436
Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, — операции по закрытию счетов

437
Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций — операции по закрытию счетов

438
Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций — операции по закрытию счетов

439
Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций- операции по закрытию счетов

440
Привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов

456
Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам

457
Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам

45816
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам

45817
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам- нерезидентам

45916
Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам юридическим лицам-нерезидентам

45917
Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам-нерезидентам

473
Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам

47405, 47406
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

47411
Начисленные проценты по вкладам

47416
Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения

47417
Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения

47418
Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств

47602
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц — нерезидентов

47605
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов

47607
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц- нерезидентов

47609
Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов

501
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

502
Долговые обязательства имеющиеся в наличии для продажи

503
Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

504
Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения

505
Долговые обязательства, непогашенные в срок

506
Долевые ценные бумаги , оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

507
Долевые ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи

508
Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

509
Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

516
Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими

517
Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими

518
Векселя банков-нерезидентов

519
Прочие векселя нерезидентов

52501
Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам

52503
Дисконт по выпущенным ценным бумагам

601
Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах

602
Прочее участие

60307, 60308
Расчеты с работниками по подотчетным суммам

60313, 60314
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

60315
Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам

60320
Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам

60322
Расчеты с прочими кредиторами

60323
Расчеты с прочими дебиторами

604
Основные средства

606
Амортизация основных средств

607
Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов

608
Финансовая аренда (лизинг)

609
Нематериальные активы

610
Материальные запасы

612
Выбытие и реализация

613
Доходы будущих периодов

614
Расходы будущих периодов

705
Использование прибыли

706
Финансовый результат текущего года

707
Финансовый результат прошлого года

708
Прибыль (убыток) прошлого года








Функции контроля возлагаются на главного бухгалтера и его заместителей. Кроме этого по операциям подлежащим дополнительному контролю по балансовым счетам :

№№ 202, 314,316,31703,31803,321,323,32402,32502, 40803,40804,40805,40806,40807,40809,40812,40813, 40814, 40815, 440,456,457,45816,45817,45916,45917,473,47405,47406,47416 (в части средств поступивших на корреспондентские счета –нерезидентов), 706 (по операциям с иностранной валютой) возлагаются на начальника Валютного управления, а в случае его отсутствия на лицо его заменяющее.

По балансовым счетам, где требуется дополнительный контроль по операциям закрытия счета, возлагается на Начальника дополнительного офиса, Начальника Операционного офиса, в головном офисе на Начальника Отдела расчетного обслуживания клиентов, в случае их отсутствия на лицо его заменяющее.

По балансовым счетам № 47411, 40820,40909,40910,40911, 40912,40913,426, а также по счетам учета доходов и расходов, возлагаются на Начальников дополнительных офисов, Начальников Операционных офисов, в головном офисе на Начальника Отдела вкладов и переводов Управления розничных операций или ведущего экономиста этого отдела, а в случае их отсутствия на лицо его заменяющее.



Приложение 6

к Учетной политике
АКБ "Энергобанк" ОАО

Приказ № 180
от «29» декабря 2007 года

ПОРЯДОК
учета материальных ценностей
в АКБ "Энергобанк" ОАО

1. Общие положения

1.1. Материальные ценности Банка отражаются в синтетическом, аналитическом и складском учете.

1.2. Не допускаются расхождения по соответствующим показателям между синтетическим, аналитическим и складским учетом.

1.3. Синтетический и аналитический учет ведется отделом учета внутрибанковских операций управления бухгалтерского учета, расчетов и отчетности.

1.4. Складской учет ведут работники склада. Организует складской учет начальник хозяйственного отдела.

1.5. Аналитический учет в управлении бухгалтерского учета, расчетов и отчетности осуществляется по каждому балансовому счету, по отдельным наименованиям материальных ценностей. В аналитическом учете учитываются каждый объект, предмет, вид материалов по местам хранения, эксплуатации и по каждому материально ответственному лицу. Указанные ценности отражаются в количестве, цене и сумме, по местам эксплуатации и ответственным лицам.

1.6. Лицевой счет аналитического учета должен содержать следующие данные:

— наименование ценностей;

— единицы учета;

— инвентарный номер по ценностям (объектам, предметам);

— цену, по которой учитывается предмет, вид материалов.

1.7. Одновременно в таком же порядке организовывается и осуществляется складской учет.

1.8. Синтетический учет по указанным ценностям ведется только в рублях по счетам второго порядка.

1.9. Работники отдела учета внутрибанковских операций, ведущие учет материальных ценностей, ежедневно производят сверку аналитического учета с синтетическим.

1.10. Результаты сверки данных оформляются актом.

2. Прием материальных ценностей

2.1. Для получения материальных ценностей от поставщиков отдел учета внутрибанковских операций выдает доверенность, которая учитывается в Журнале учета доверенностей.

2.2. Журнал ведется по следующей форме: номер доверенности, дата ее выдачи, срок действия, должность, фамилия, имя, отчество лица, которому выдана доверенность, наименование поставщика, расписка лица, получившего доверенность, отметка о выполнении поручения по данной доверенности с указанием названия документа, его номера и даты.

2.3. Получение материальных ценностей возлагается приказом по Банку на определенных работников, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности.

2.4. Представитель Банка, получивший материальные ценности, передает их должностному лицу, ответственному за хранение материальных ценностей, и отчитывается перед отделом учета внутрибанковских операций за использование доверенности.

2.5. Если ценности приобретены по безналичному расчету, то их прием на склад оформляется заведующим складом или ответственным за хранение материальных ценностей лицом с использованием накладной или счета-фактуры.

2.6. Если ценности приобретены за наличный расчет, то при приеме заведующим складом или ответственным за хранение материальных ценностей лицом составляется приходная накладная.

2.7. Авансовый отчет материально ответственным лицом передается в отдел методологии, бухгалтерского учета внутрибанковских операций не позднее 10 дней после получения отчета.

2.8. При передаче в эксплуатацию материальных ценностей для использования в составе основных средств заведующий складом или ответственное за сохранность материальных ценностей лицо составляет акт ввода в эксплуатацию за подписями членов комиссии.

2.9. При передаче в эксплуатацию материальных ценностей для использования в составе нематериальных активов заведующим складом или ответственным за сохранность материальных ценностей лицом составляется акт ввода в эксплуатацию за подписями членов комиссии.

2.10. При передаче в эксплуатацию материальных ценностей для использования в составе запасных частей, материалов, инвентаря и принадлежностей, материалов заведующий складом или ответственное за сохранность материальных ценностей лицо составляет акт ввода в эксплуатацию за подписями членов комиссии.

2.11. Материальные ценности, предназначенные для использования на хозяйственные нужды, ремонт, строительство, учитываются на соответствующих счетах по учету хозяйственных материалов.

2.12. Приобретенная литература учитывается на соответствующем счете по учету основных средств.

3. Отпуск материальных ценностей и их списание

3.1. Отпуск материальных ценностей со складов производится на основании служебных записок.

3.2. Списание полученных ценностей, использованных на ремонт, содержание зданий и инвентаря, оформляют документами.

3.3. При списании материальных ценностей вследствие их износа, порчи составляются акты.

3.4. Акт составляется в двух экземплярах:

— первый экземпляр передают в отдел учета внутрибанковских операций;

— второй экземпляр используется на складе.

3.5. Заведующий складом или лицо, ответственное за сохранность материальных ценностей, не реже одного раза в неделю сдает в отдел учета внутрибанковских операций отчет о приобретенных и выданных материальных ценностях.

Приложение 7

к Учетной политике

АКБ «Энергобанк» (ОАО)

Приказ № 180

от « 29 » декабря 2007 года