Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Татстрой» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Торговый дом Казанский Центральный, 1457.94kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество по газификации и эксплуатации газового, 1313.36kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Онежский лесопильно-деревообрабатывающий, 1587.27kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Мосэнергосбыт» (указывается полное, 2362.33kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество "Новгородский завод стекловолокна", 1287.33kb.
- Ежеквартальный отчет Открытое акционерное общество «Учалинский горно-обогатительный, 1522.02kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Дальрыбснаб" (указывается полное, 1675.25kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Пензадизельмаш» (указывается полное, 4414.12kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Завод Микропровод» (указывается, 2427.2kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Завод Микропровод» (указывается, 2328.52kb.
9) Порядок принятия нормативов по затратам для целей налогообложения.
При расчетах нормативов по затратам на: добровольное страхование работников, представительские расходы, по расходам на рекламу , в качестве базовых показателей используются показатели по всему акционерному обществу, т.е. нормативы, рассчитанные по данным филиала, корректируются
10) Метод оценки незавершенного производства
Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится каждым обособленным подразделением самостоятельно на основании данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов.
К прямым расходам относятся
материальные расходы – затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты, в т.ч. собственного производства, комплектующие изделия используемые при производстве продукции ,работ ,услуг , составляющие его основу.
Расходы на оплату труда персонала, непосредственно участвующего в процессе производства и начисленный Е С Н на указанные суммы.
Не принимаются в составе прямых расходов расходы на оплату труда персонала управления, персонала, занятого заготовлением производственных запасов, сбытом, хранением, работников ремонтных цехов, обслуживающих, производств и хозяйств.
3.Амортизационные отчисления по основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров, работ, услуг (аналогичный подход)
При этом сумма прямых расходов распределяется на остатки НЗП следующим способом :
Филиалы ( подразделения), деятельность которых связана с обработкой и переработкой сырья ( заводы, производственные цеха в УПТК , в ХРУММ или других производственных участках ) прямые расходы текущего месяца на остатки НЗП и готовой продукции распределяют по формуле :
Количество материалов , сырья, определенное путем инвентаризации на конец месяца делится на количество материалов, сырья в НЗП на начало месяца плюс количество материалов, сырья, переданных на производство за месяц .Полученное соотношение умножается на сумму
прямых расходов в НЗП на начало месяца плюс прямые расходы, произведенные за месяц. Стоимость НЗП на 1.01.02 г. берется по данным бухгалтерского учета.
Филиалы , деятельность которых связана с выполнением работы , услуги ( строительные тресты) распределяют прямые расходы на остаток НЗП на конец месяца по формуле :
Сметная стоимость ( без учета нормы прибыли) работ , услуг по невыполненным или не принятым на конец месяца заказам делится на сметную стоимость (без учета нормы прибыли) всех выполненных за месяц договоров. Полученное соотношение умножается на сумму : прямые расходы в НЗП на начало месяца плюс прямые расходы, произведенные за месяц.
Оценка незавершенного производства по выполненным, но не сданным заказчикам строительно-монтажным работам по- объектно на конец месяца.
Прочие подразделения ( ЦСЛ « Качество »,УКК) распределяют прямые расходы по методу нормативной( плановой) себестоимости по формуле :
Сумма прямых расходов за месяц делится на нормативную( (плановую) себестоимость за месяц. Полученное соотношение умножается на нормативную себестоимость НЗП конец месяца.
Прямые расходы на остатки готовой продукции и товаров отгруженных распределяются в соответствии со статьей 319 НК РФ
Филиалы, осуществляющие оптовую , розничную торговлю прямые расходы на остаток товаров отгруженных, но не реализованных, распределяют по формуле :
Прямые расходы на начало месяца в остатках товаров отгруженных плюс прямые расходы за месяц делится на сумму реализованных в текущем месяце товаров + остаток отгруженных, но не реализованных на конец месяца товаров. Полученное соотношение умножается стоимость, но не реализованных на конец месяца товаров.
3.6.4. Аналитические регистры налогового учета
Установить, что первичные бухгалтерские документы являются первичными документами, на основании которых ведется и налоговый учет.
Установить аналитические регистры налогового учета, форма которых и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета и первичных документов утверждены приказом генерального директора ОАО «Татстрой», являющимся приложением к настоящей учетной политике.
Налоговые регистры ведутся каждым обособленным подразделением ОАО «Татстрой», имеющим баланс.
Регистры доходов (расходов) от реализации включают также доходы (расходы) по балансовому счету 49 «Оказание услуг, выполнение работ, отпуск продукции внутри акционерного общества» (при этом налоговый учет по сч.49 ведется с учетом статьи 319 НК РФ).
Регистры доходов от реализации, внереализионных доходов, а также расходов на производство и внереализационные расходы, расходов,не учитываемых при налогообложении прибыли филиалами , имеющими структурные подразделения сводятся.
Налоговые регистры ведутся на бумажных носителях и в электронном виде.
Налоговые регистры за отчетный и налоговый периоды хранятся в отдельной папке
Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.
Регистры налогового учета ведутся работниками бухгалтерии, обслуживающими аналогичный участок бухгалтерского учета. При большой загрузке работника, главный бухгалтер назначает другое ответственное лицо. Работники бухгалтерии, ведущие налоговый учет, в обязательном порядке знают Главу 25 НК РФ
Ответственными за организацию налогового учета являются руководители структурных подразделений Общества, за правильное ведение регистров – главные бухгалтеры.
Приложение к налоговой политике ОАО « Татстрой»
Перечень налоговых регистров :
1.Карточка учета объекта основных средств (АОС-1) – по приобретенным в 2002 году амортизируемым основным средствам, а также при изменении первоначальной стоимости, временной консервации , выбытии основного средства.
2.Ведомость учета формирования первоначальной стоимости объектов основных средств(АОС-2)
3.Ведомость учета реализации основных средств (АОС –4-1)
4.Ведомость учета прочего выбытия основных средств (АОС-4-2)
5 Ведомость учета расходов по выбытию основных средств (АОС-5)
6.Ведомость учета расходов на ремонт основных средств (АОС-7)
7.Ведомость учета списания объекта ОС стоимостью до 10000 рублей.
8.Ведомость учета убытков от реализации основных средств (РБП-1)
9.Аналитическая информация по начислению амортизации
10.Аналитическая информация по основным средствам, фактический срок службы которых превышает установленный срок полезного использования.
11.Расчет суммы амортизации
12.Начисленная амортизация (свод)
13.Регистр материальных затрат ,используемых в производстве
14.Регистр промежуточного расчета расходов на оплату труда ( РОП-1)
15.Регистр расчета совокупных расходов на оплату труда( РОП-2)
16.Расчет прямых расходов, признаваемых для целей налогообложения в текущем периоде
17.Расчет прямых расходов по торговле ,признаваемые для целей налогообложения в текущем периоде.
18.Таблица для расчета представительских расходов.
19.Таблица для расчета рекламных расходов в пределах норм
20.Таблица по расчету компенсации за использование личного транспорта в служебных целях.
21.Таблица для расчета расходов по процентам по кредитам и заемным средствам в рублях при наличии сопоставимых заемных средств.
22.Таблица для расчета расходов по процентам по кредитам и займам в рублях при отсутствии сопоставимых заемных средств.
23.Регистр налогового учета расходов на НИОКР ( РБП-2)
24.Регистр налогового учета расходов на освоение природных ресурсов (РБП-3)
25.Сводный регистр учета отложенных расходов
26.Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования.
27.Результаты инвентаризации дебиторской задолженности
28.Расчет суммы резерва по сомнительным долгам
29.Расчет резерва на ремонт амортизируемого имущества
30.Регистр промежуточного расчета – Расчет чистой выручки по видам деятельности. ( РФР-4)
31 Расчет чистой выручки по прочим доходам (РФР-5)
32.Сводный регистр учета доходов от реализации
33.Внереализационные доходы (РФР-6)
34.Внереализационные расходы (РФР-7)
35.Регистр – Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг
36.Регистр – Расчет финансового результата от деятельности обслуживающего хозяйства.
37.Свод налоговой базы для целей налогообложения прибыли.
38 Регистр расходов, не принимаемых для целей налогообложения прибыли
Регистры формирования стоимости приобретенных материалов заменяют регистры бухгалтерского учета : Ж\о 6 «Расчеты с поставщиками», оборотная ведомость по материальным счетам (по балансовому .счету 10). В случае расхождения с налоговым учетом выписывается Справка.
Филиалы (подразделения) могут открывать вспомогательные регистры налогового учета..
Приложение
1. Регистры промежуточных расчетов (Приложение 1)
Регистр-расчет амортизации основных средств по амортизационным группам (Татстрой/ОС/лист1)
2. Регистры формирования отчетных данных (Приложение 2)
Регистр-расчет амортизации основных средств (Татстрой/ОС/лист2)
Регистр-расчет результата от реализации амортизируемого имущества (Татстрой/ОС/лист3)
Регистр «Распределение убытков от реализации амортизируемого имущества» (Татстрой/ОС/лист4)
Регистр «Равномерное распределение убытков от реализации амортизируемого имущества» (Татстрой/ОС/лист5)
Регистр-расчет нормы расходов по страхованию сотрудников по долгосрочному страхованию жизни и пенсионному страхованию (Татстрой/нормирование/лист 1)
Регистр-расчет нормы расходов по страхованию сотрудников по добровольному личному страхованию (Татстрой/нормирование/лист 2)
Регистр-расчет нормы расходов по страхованию сотрудников по добровольному личному страхованию на случай смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением трудовых обязанностей (Татстрой/нормирование/лист 3)
Регистр-расчет норм представительских расходов (Татстрой/нормирование/лист 4)
Регистр-расчет норм рекламных расходов (Татстрой/нормирование/лист 5)
Регистр-расчет норм расходов на компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях (Татстрой/нормирование/лист 6)
Регистр-расчет норм предельных расходов на ремонт основных средств (Татстрой/нормирование/лист 7)
Регистр-расчет включения сверхлимитных расходов на ремонт в течение последующих 5 лет в налоговый вычет для ОС, включенных с 4-10 амортизационную группу (Татстрой/нормирование/лист 8)
Регистр-расчет включения сверхлимитных расходов на ремонт в течение последующих лет в налоговый вычет для ОС, включенных с 1-3 амортизационную группу (Татстрой/нормирование/лист 9)
Регистр-расчет расходов по процентам по кредитным и заемным средствам в рублях при наличии сопоставимых заемных средств (Татстрой/нормирование/лист 10)
Регистр-расчет расходов по процентам по кредитным и заемным средствам в рублях при отсутствии сопоставимых заемных средств (Татстрой/нормирование/лист 11)
Регистр инвентаризации дебиторской задолженности (Татстрой/сомн.долги/лист 1)
Регистр-расчет суммы сомнительного резерва по сомнительным долгам сроком возникновения до 45 дней (Татстрой/сомн.долги/лист 2)
Регистр-расчет суммы сомнительного резерва по сомнительным долгам сроком возникновения от 45 до 90 дней (Татстрой/сомн.долги/лист 3)
Регистр-расчет суммы сомнительного резерва по сомнительным долгам сроком возникновения свыше 90 дней (Татстрой/сомн.долги/лист 4)
Регистр-расчет общей суммы резерва в пределах норматива (Татстрой/сомн.долги/лист 5)
Регистр-расчет по выявлению сумм излишне или недостаточно сформированного резерва по сомнительным долгам по итогам отчетного периода (Татстрой/сомн.долги/лист 6)
Регистр-расчет сравнение суммы резерва с суммой безнадежных долгов (Татстрой/сомн.долги/лист 7)
3. Регистры по распределению убытков (Приложение 3)
Регистр-расчет «Распределение понесенного убытка, полученного по результатам деятельности в предыдущем налоговом периоде» (Татстрой/убытки/лист 1)
4. Регистры по расчету себестоимости (Приложение 4)
Регистр-расчет незавершенного производства (Татстрой/себестоимость/лист 1)
Регистр-расчет остатка готовой продукции (Татстрой/себестоимость/лист 2)
Регистр-расчет остатка отгруженной, но не реализованной продукции (Татстрой/себестоимость/лист 3)
Регистр-расчет суммы косвенных расходов (Татстрой/себестоимость/лист 4)
Регистр-расчет себестоимости реализованного покупного товара (Татстрой/себестоимость/лист 5)
5. Сводные налоговые регистры (Приложение 5)
Сводный налоговый регистр «Свод доходов от реализации» (Татстрой/своды/лист 1)
Сводный налоговый регистр «Свод внереализационных доходов» (Татстрой/своды/лист 2)
Сводный налоговый регистр «Свод доходов, не увеличивающих налоговую базу» (Татстрой/своды/лист 3)
Сводный налоговый регистр «Свод расходов, связанных с производством и реализацией» (Татстрой/своды/лист 4)
Сводный налоговый регистр «Свод внереализационных расходов» (Татстрой/своды/лист 5)
Сводный налоговый регистр «Свод расходов, не увеличивающих налоговую базу» (Татстрой/своды/лист 6)
Сводный налоговый регистр «Сбор налоговой базы для целей налогообложения» (Татстрой/своды/лист 7)
7.5. Сведения об общей сумме экспорта, а также о доле, которую составляет экспорт в общем, объеме продаж
Общество не осуществляет продажу продукции и не выполняет работы за пределами Российской Федерации.
7.6. Сведения о стоимость недвижимого имущества эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года
тыс.руб.
| № п/п | Наименование | Восстановительная стоимость на 1.01.2007г. | Износ на 1.01.2007г. | Остаточная стоимость на 1.01.2007г. |
| 1 | Стоимость недвижимого имущества | 494191 | 145291 | 348900 |
| № п/п | Наименование | Восстановительная стоимость на 1.04.2007г. | Износ на 1.04.2007г. | Остаточная стоимость на 1.04.2006. |
| 1 | Стоимость недвижимого имущества | 493893 | 146816 | 347077 |
В отчетном квартале не производилась оценка недвижимого имущества.
Существенных изменений, произошедших в составе имущества эмитента после даты завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартале, не было.
7.7. Сведения об участии эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности эмитента
VIII. Дополнительные сведения об эмитенте и о размещенных им эмиссионных ценных бумагах
8.1. Дополнительные сведения об эмитенте
8.1.1. Сведения о размере, структуре уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
Размер уставного капитала эмитента (руб.): 242397600
Разбивка уставного капитала по категориям акций:
Обыкновенные акции:
общий объем (руб.): 220883200
доля в уставном капитале: 91.124335 %
Привилегированные акции:
общий объем (руб.): 21514400
доля в уставном капитале: 8.875665 %
8.1.2. Сведения об изменении размера уставного (складочного) капитала (паевого фонда) эмитента
Данные об уставном капитале эмитента на 1.04.2004г.
Размер уставного капитала эмитента (руб.): 6059940
Разбивка уставного капитала по категориям акций:
Обыкновенные акции:
общий объем (руб.): 5522080
доля в уставном капитале: 91.124335 %
Привилегированные акции:
общий объем (руб.): 537860
доля в уставном капитале: 8.875665 %
Наименование органа управления эмитента, принявшего решение об изменении размера уставного капитала эмитента - Годовое общее собрание акционеров общества.
Дата составления и номер протокола собрания эмитента – Протокол № 9 от 23.06.2003года.
Других изменений уставного капитала общества не было.
8.1.3. Сведения о формировании и об использовании резервного фонда, а также иных фондов эмитента
Согласно ст. 4.17 Уставу для покрытия убытков по операциям, выявленных по итогам годового баланса, а также для иных установленных Общим собранием акционеров целей, в Обществе создается резервный (страховой) фонд в размере 25% от уставного капитала Общества. Его формирование осуществляется путем ежегодных отчислений по 25% от суммы чистой прибыли до достижения указанного размера.
| Наименование фонда | С-до 1.01.02 | Начислено | использовано | С-до 1.01.03 | Начислено | использовано | С-до 1.01.04 | Начислено | использовано | С-до 1.01.05 | Начислено | использовано | С-до 1.01.06 | Начислено | использовано | С-до 1.01.07 |
| Резервный фонд | 1515 | | | 1515 | | | 1515 | | | 1515 | 7236 | 8751 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Фонд накопления | 0 | 6971 | 6971 | 0 | 2029 | 0 | 2029 | 8669 | 10338 | 360 | 11029 | 2624 | 8765 | 0 | 784 | 7981 |
| Фонд потребления | 0 | 1043 | 883 | 160 | 9760 | 6555 | 3365 | 6500 | 8885 | 980 | 12120 | 8795 | 7847 | 0 | 6754 | 1093 |
| Фонд социальной сферы | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Наименование фонда | Сальдо на 1.01.07г. | Начислено | Использовано | Сальдо на 1.04.07г. |
| Резервный фонд | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Фонд накопления | 7981 | 0 | 0 | 7981 |
| Фонд потребления | 1093 | 0 | 701 | 392 |
| Фонд социальной сферы | 0 | 0 | 0 | 0 |