Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня спеціаліста або магістра на основі освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавра або спеціаліста напрям підготовки 0501 "Економіка І підприємництво"
| Вид материала | Документы |
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 279.32kb.
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 104.87kb.
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 378.53kb.
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 337.88kb.
- Програма фахових вступних випробувань з дисциплін професійної підготовки для здобуття, 344.41kb.
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 191.45kb.
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 235.42kb.
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 236.7kb.
- Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня, 235.31kb.
- Програма фахових вступних випробувань з дисциплін професійної І практичної підготовки, 260.35kb.
Навчальна дисципліна “Податкова система”
Тема 1. Сутність та види податків
Сутність податків. Генезис податків. Визначення податків та їхні ознаки. Податки й інші форми платежів до бюджету – плата, збори, неподаткові доходи.
Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери. Соціальна функція. Дискусійні питання функцій податків.
Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб’єкт податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, джерело сплати, одиниця оподаткування, податкова ставка, податковий звітний період. Методи побудови податкових ставок. Універсальні та диференційовані податкові ставки. Тверді і процентні ставки. Види твердих ставок: фіксовані та відносні. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні, регресивні.
Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі і непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал та споживання. Розподіл за ознакою органів державної влади, які їх установлюють (загальнодержавні і місцеві податки). Класифікація податків залежно від способу їх стягнення (розкладні та окладні).
Види прямих податків. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння. Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Переваги та недоліки непрямих податків, їхнє місце в податковій системі.
Тема 2. Податкова система і податкова політика держави
Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів: податковий, неподатковий, доходи від операцій з капіталом, трансферти, емісія, запозичення коштів. Податковий метод формування доходів держави як основний в умовах ринкової економіки.
Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Принципи побудови податкової системи.
Податкова політика: поняття податкової політики та її напрями. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад і структура податкової системи України. Податкова політика України в сучасних умовах.
Тема 3. Організація податкової служби і податкової роботи
Податкова служба держави. Історія формування податкової служби в Україні. Організаційна структура органів державної податкової служби та їхні основні завдання. Функції Державної податкової адміністрації України. Функції середнього і базового рівня державної податкової служби України. Повноваження органів державної податкової служби. Обов’язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.
Основи й організація податкової роботи, її основні елементи. Облік платників як один з головних елементів податкової роботи. Особливості обліку юридичних осіб. Порядок реєстрації юридичних осіб. Державна реєстрація фізичних осіб – платників податків. Присвоєння ідентифікаційних номерів фізичним особам – платникам податків. Особливості взяття на облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.
Облік податків та неподаткових платежів. Особові рахунки – порядок їх відкриття і ведення. Документи, що використовуються для записів в особових рахунках.
Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом. Порядок подання податкової декларації і визначення та узгодження суми податкового зобов’язання.
Тема 4. Податок на додану вартість
Сутність податку на додану вартість, його місце в системі непрямого оподаткування. Передумови введення податку на додану вартість в Україні.
Платники і ставки податку на додану вартість. Сутність нульової ставки за податком на додану вартість. Об’єкт оподаткування. Поняття бази оподаткування за податком на додану вартість.
Пільги з податку на додану вартість. Види пільг з податку на додану вартість: нульова ставка, звільнення від оподаткування, виключення з об’єкта оподаткування. Перелік операцій, які оподатковуються за нульовою ставкою, звільняються від оподаткування, не є об’єктом оподаткування.
Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету. Строки сплати ПДВ. Звітний податковий період. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту. Порядок визначення дати податкового зобов’язання. Порядок визначення дати податкового кредиту. Реєстрація платників ПДВ. Податкова накладна як основний звітний податковий документ.
Тема 5. Акцизний збір
Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Історія його введення в Україні.
Платники акцизного збору. Об’єкт оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів. Перелік підакцизних товарів. Два види ставок за акцизним збором: тверді (фіксовані) і процентні (пропорційні).
Порядок визначення суми акцизного збору для вітчизняних та імпортних товарів, щодо яких застосовуються процентні ставки.
Порядок визначення сум акцизного збору для вітчизняних та імпортних товарів, стосовно котрих застосовуються тверді ставки.
Дата виникнення податкових зобов’язань. Пільги та строки сплати.
Особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.
Тема 6. Мито
Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Види мита.
Платники мита. Об’єкт оподаткування. Два види митних ставок: тверді і процентні. Види ставок залежно від країни походження товарів: преференційні, пільгові, повні. Пільги для юридичних та фізичних осіб. Порядок визначення митної вартості. Порядок визначення суми мита і його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.
Тема 7. Податок на прибуток підприємств
Бюджетне значення податку на прибуток підприємств. Переваги і недоліки податку на прибуток підприємств.
Платники та ставки податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.
Поняття валового доходу. Перелік надходжень, що включаються і не включаються до скоригованого валового доходу.
Поняття валових витрат. Перелік витрат, які включаються і не включаються до складу валових витрат. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до валових витрат платника податку.
Визначення амортизації, основних фондів та їхніх груп. Порядок визначення і нарахування сум амортизаційних відрахувань. Порядок збільшення та зменшення балансової вартості груп основних фондів. Норми амортизації.
Податкові періоди. Порядок визначення дати збільшення валового доходу. Порядок визначення дати збільшення валових витрат. Пільги з податку на прибуток. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.
Особливості оподаткування деяких видів операцій, товарів і платників.
Тема 8. Податок з доходів фізичних осіб
Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне і соціальне значення податку з доходів фізичних осіб. Переваги і недоліки податку з доходів фізичних осіб.
Платники податку. Особи, які відносяться до резидентів та нерезидентів з метою оподаткування.
Визначення об’єкта оподаткування для резидентів і нерезидентів. Доходи платника, які включаються і не включаються до загального оподатковуваного доходу. Поняття податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб. Порядок отримання податкового кредиту та перелік витрат, які платник має право включити до податкового кредиту. Обмеження щодо права платника на отримання податкового кредиту.
Податкові соціальні пільги та умови, за яких вони застосовуються. Види пільг та порядок їх застосування. Право платника на вибір місця застосування соціальної пільги. Ставки податку. Особи, на яких покладається обов’язок нарахування і сплати податку. Особливості оподаткування окремих видів доходу. Порядок визначення оподатковуваного доходу. Порядок та строки подання декларації про фактично отримані доходи. Порядок перерахунків щодо податку.
Тема 9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів
Платники податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів. Об’єкти податку. Ставки податку. Розрахунок податку для фізичних і юридичних осіб. Порядок надання пільг. Строки сплати податку та подання розрахунків.
Тема 10. Плата за землю
Плата за землю: загальна характеристика, переваги та недоліки. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі. Платники та об’єкти оподаткування. Форми плати за землю: земельний податок та орендна плата.
Диференціація ставок залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик. Порядок установлення ставок для земель, грошову оцінку яких визначено і невизначено. Особливості встановлення ставок для різних платників та видів діяльності.
Звільнення від сплати земельного податку. Строки сплати.
Тема 11. Плата за ресурси в Україні
Підстава і мета встановлення плати за ресурси та послуги. Державна власність на ресурси як підстава для отримання державою доходів за їх використання. Плата за ресурси – інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси та послуги.
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Збір за спеціальне використання водних ресурсів (плата за воду). Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету. Рентна плата за нафту і газ. Рентна плата за транзитне транспортування природного газу, аміаку через територію України та рентна плата за транспортування нафти магістральними нафтопроводами. Платежі за користування надрами.
Тема 12. Внески до фондів державного соціального страхування
Економічне і соціальне значення внесків на соціальне страхування. Розвиток системи соціального страхування в Україні.
Внески на обов’язкове державне пенсійне страхування. Порядок визначення відрахувань. Платники та об’єкт оподаткування. Ставки і порядок сплати.
Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням і похованням. Платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок сплати.
Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття. Платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок сплати.
Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. Платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок сплати.
Тема 13. Місцеві податки і збори
Ознаки місцевих податків і зборів. Перелік місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.
Комунальний податок. Податок з реклами. Ставки податків. Порядок обчислення та сплати місцевих податків і зборів. Джерела сплати місцевих податків і зборів.
Тема 14. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва
Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва (єдиний податок). Перелік юридичних і фізичних осіб – суб'єктів підприємницької діяльності, які мають право перейти на сплату єдиного податку. Перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок.
Особливості нарахування і сплати єдиного податку для юридичних осіб. Ставки єдиного податку для суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб. Строки та порядок сплати і подання розрахунків для юридичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів та державних цільових фондів.
Особливості в нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Ставки єдиного податку для суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб. Строки та порядок сплати та подання розрахунків для фізичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів і державних цільових фондів.
Порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування. Перелік суб’єктів підприємницької діяльності, які не можуть перейти на сплату єдиного податку.
Тема 15. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
Поняття “ухилення від податків” і “податкова оптимізація” (планування). Чинники, від яких залежить рівень ухилення від оподаткування. Класифікація методів ухилення від сплати податків.
Фінансові (штрафні) санкції. Адміністративна відповідальність. Кримінальна відповідальність.
Тема 16. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
Податкова політика як один з методів державного регулювання економіки. Економічні теорії щодо використання податкової політики як регулюючого чинника. Чинники, які впливають на проведення податкової політики. Критерії оцінки податкової політики. Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника.
Макроекономічне регулювання. Мікроекономічні регулятори податкової політики. Елементи оподаткування, які використовуються для економічного регулювання. Особливості використання прямих податків для втручання в економічні процеси. Непрямі податки та їхня роль у регулюванні економічних і соціальних проблем.
Податки та інфляція. Роль податкової політики у виникненні інфляційних тенденцій. Податкові методи стримування інфляції.
ЛІТЕРАТУРА
Василик О. Д., Павлюк К. В. Державні фінанси України. – К.:НІОС, 2004.
- Закон України “Про систему оподаткування” від 25.06.91р.№ 1251-ХІІ зі змінами і доповненнями.
- Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.90р.№ 509-ХІІ зі змінами і доповненнями.
- Закон України “ Про податок на додану вартість ” від 03.04.97р. № 168 / 97-ВР зі змінами і доповненнями..
- Закон України “ Про оподаткування прибутку підприємств” (в редакції Закону України від 22 травня 1997 р. № 283/ 97-ВР з змінами і доповненнями).
- Закон України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.03 р. № 889-ІV зі змінами і доповненнями.
- Закон України “Про плату за землю” від 03.07.92 р.№ 2535-ХІІ зі змінами і доповненнями.
- Закон України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів” від 11.12.91р.№ 1963-ХІІ зі змінами і доповненнями.
- Закон України “Про місцеві податки та збори” від 20.05.93 р.№ 56-93 зі змінами і доповненнями.
- Закон України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетом і державними цільовими фондами” від 21.12.00 р.№ 2181-ІIІ зі змінами і доповненнями.
12. Луніна І. О. Державні фінанси та реформування міжбюджетних відносин: Наукове видання. – Київ: Наукова думка, 2006. – 432 с.
13. Олійник О. В., Філон І. В. Податкова система: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 456 с.
14. Указ Президента України “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” в редакції від 28.06.99 р.№ 746/99.
15. Фінанси у трансформаційній економіці України: Навч. посібник / За ред. проф. Крупки М. І. – Львів, 2007. – 614 с.
Типові тести
з дисципліни «Бюджетна система»
1. Скільки етапів включає бюджетний процес:
1) два;
2) три;
3) чотири;
4) п’ять.
2. Яка тривалість бюджетного періоду в Україні:
1) рік;
2) два роки;
3) три роки;
4) чотири роки.
3. Який із етапів бюджетного процесу вважається основним:
1) складання проекту бюджету;
2) розгляд та прийняття;
3) виконання;
4) складання звіту про виконання бюджету.
4. Скільки ланок включає бюджетна система в Україні:
1) дві;
2) три;
3) чотири;
4) п’ять.
5. У якому році прийнято Бюджетний кодекс України:
1) 2000 р.;
2) 2001 р.;
3) 2002 р.;
4) 2003 р.
6. У скількох читаннях Верховна Рада України розглядає проект Закону про Державний бюджет України:
1) одному;
2) двох;
3) трьох;
4) чотирьох.
7. У якій формі приймається бюджетна резолюція:
1) закону;
2) постанови;
3) рішення;
4) розпорядження.
8. На скільки груп розбиті доходи бюджету:
1) дві;
2) три;
3) чотири;
4) п’ять.
9. Скільки принципів покладено в основу функціонування Бюджетної системи:
1) шість;
2) десять;
3) одинадцять;
4) дванадцять.
10. Що представляє собою бюджет за своєю формою:
1) централізований фонд;
2) фінансовий план;
3) нормативний акт;
4) джерело фінансування.
Типові тести
з дисципліни «Банківські операції»
- Скільки рівнів має кредитна система України?
1) 2; 2) 4;
3) 3; 4) правильної відповіді немає.
- Коли було прийнято першу редакцію Закону України “Про банки і банківську діяльність”?
1) 30 квітня 1989 року; 2) 20 березня 1991 року;
3) 5 травня 1994; 4) правильної відповіді немає.
- В який період в Україні відбувається масове створення дрібних “кишенькових” банків?
1) 1989-1991; 2) 1992-1993;
3) 1996-1998; 4) правильної відповіді немає.
- Коли в Україні було проведено завершальний етап грошової реформи – введення в обіг гривні?
1) жовтень 1991; 2) квітень 1994;
3) вересень 1996; 4) правильної відповіді немає.
- Коли було прийнято Закон України “Про Національний банк України”?
1) вересень 1992; 2) жовтень 1996;
3) грудень 2000; 4) правильної відповіді немає.
- Коли було прийнято нову редакцію Закону України “Про банки і банківську діяльність”?
1) вересень 1992; 2) жовтень 1996;
3) грудень 2000; 4) правильної відповіді немає.
- Який з перерахованих банків є державним?
1) Укрсоцбанк; 2) “Аваль”;
3) Укрсиббанк; 4) Укрексімбанк.
- Які з перерахованих функцій є базовими для банків?
1) розрахунково-касове обслуговування клієнтів та здійснення валютних операцій;
2) надання позичок і створення нових платіжних засобів та залучення коштів на вклади і депозити;
3) надання трастових послуг та здійснення інвестицій;
4) правильної відповіді немає.
- Які з перерахованих видів діяльності заборонені банкам?
1) емісія кредитних грошей;
2) торгівля валютними цінностями;
3) діяльність у сфері матеріального виробництва;
4) надання гарантійних послуг.
- В Україні діють в основному:
1) універсальні банки; 3) спеціалізовані банки;
2) кооперативні банки; 4) немає яскраво вираженої тенденції.
Типові тести
з дисципліни «Фінанси підприємств»
1. Фінанси підприємств –це:
1) система економічних відносин, що пов’язані із формуванням, розподілом і використанням фінансових ресурсів підприємств
2) кошти, які зберігаються в касі бухгалтерії підприємства
3) кошти, що є на рахунку підприємства в банку
4) Б і В
2. Статутний капітал призначений для:
1) фінансування оборотних та основних засобів
2) фінансування відтворення основних засобів
3) покриття збитків, подолання тимчасових фінансових труднощів
4) виплати основної та додаткової заробітної плати працівникам
3. До виробничої собівартості продукції (робіт, послуг) включають:
1) прямі матеріальні витрати
2) витрати на збут
3) адміністративні витрати
4) загальновиробничі витрати
4. Яку основну ставку оподаткування прибутку підприємств встановлено в Україні (%)?
1) 25
2) 45
3) 30
4) 20
5. Інформаційним підгрунтям для оцінки формування прибутку підприємства служать дані бухгалтерської звітності за
1) формою 1
2) формою 2
3) формою 3
4) формою 4
6. До вхідних грошових потоків від операційної діяльності належать:
1) надходження грошових коштів від реалізації продукції (робіт, послуг)
2) отримані банківські кредити
3) позики інщих підприємств
4) надходження від оренди
7. До оборотних активів у сфері обігу належать:
1) готова продукція
2) грошові кошти і кошти в розрахунках
3) відповіді 1 і 2
4) готова продукція і грошові кошти
5) усі відповіді правильні
8. За допомогою яких показників можна визначити норматив оборотних
коштів щодо запасів підприємства в сировині, матеріалах, покупних
напівфабрикатах?
1) одноденних витрат конкретних видів сировини, матеріалів, розрахованих за
виробничою собівартістю IV кв.планового року
2) собівартості одиниці продукції
3) норми оборотних коштів в днях
4) обсягу реалізації продукції в плановому році
9. Збільшення статутного капіталу акціонерного товариства не допускається
в цілях:
1) мобілізації власних фінансових ресурсів
2) покриття збитків
3) підвищення фінансової незалежності підприємства
4)акумуляції фінансового капіталу для фінансових інвестицій у формі участі в капіталі та створення портфельних інвестицій
10. Як визначаються суми амортизаційних відрахувань звітного періоду?
1) множенням середньорічної вартості основних виробничих засобів на норму
амортизаційних відрахувань
2) множенням норм амортизації на балансову вартість груп основних засобів на
початок звітного періоду
3) множенням балансової вартості основних засобів на початок звітного
кварталу на коефіцієнт індексації балансової вартості основних засобів
4) немає правильної відповіді