Програма фахових вступних випробувань для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня спеціаліста або магістра на основі освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавра або спеціаліста напрям підготовки 0501 "Економіка І підприємництво"

Вид материала

Содержание

Розглянуто і затверджено
Навчальна дисципліна “Бюджетна система”
Тема 2. Бюджетний устрій і побудова бюджетної системи України
Тема 3. Бюджетний дефіцит і джерела його фінансування
Тема 4. Бюджет як основний фінансовий план держави
Тема 5. Міжбюджетні відносини і система бюджетного вирівнювання
Тема 6. Система доходів бюджету
Тема 7. Система видатків бюджету
Тема 8. Видатки бюджету на економічну діяльність держави та науку
Тема 9. Видатки бюджету на соціальний захист населення і соціальну сферу
Тема 10. Видатки бюджету на оборону та управління
Тема 11. Державний кредит та видатки бюджету на обслуговування державного боргу
Навчальна дисципліна “Податкова система”
Тема 2. Податкова система і податкова політика держави
Тема 3. Організація податкової служби і податкової роботи
Тема 4. Податок на додану вартість
Тема 5. Акцизний збір
Тема 7. Податок на прибуток підприємств
Тема 8. Податок з доходів фізичних осіб
Тема 9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів
...
Полное содержание

Подобный материал:

Міністерство освіти і науки України

Львівський національний університет імені Івана Франка

Економічний факультет

“Затверджено”

Декан економічного факультету

проф. Панчишин С. М.

___________________________

Програма

фахових вступних випробувань

для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня спеціаліста або магістра на основі освітньо-кваліфікаційного рівня бакалавра або спеціаліста

(напрям підготовки 0501 – “Економіка і підприємництво”

спеціальність “Оподаткування”)

Розглянуто і затверджено

на засіданні Вченої ради

економічного факультету

Протокол № 6 від 17. 02. 2010р.

Затверджено

на засіданні приймальної комісії

Львівського національного університету

імені Івана Франка

01.03.2010р. (протокол № 8)

Львів-2010

Анотація

Прийом абітурієнтів, які мають диплом бакалавра (спеціаліста) для здобуття освітньо-кваліфікаційного рівня спеціаліста або магістра за спеціальністю 7.050114, 8.050114 – “Оподаткування”, проводиться за результатами фахових вступних випробувань. Вони відбуватимуться у формі тестування і співбесіди з дисциплін циклу професійної підготовки: “Бюджетна система”, “Податкова система”, “Банківські операції”, а також дисциплін циклу загальноекономічної підготовки: “Політична економія”, “Мікроекономіка” та “Макроекономіка”.

Навчальна дисципліна “Бюджетна система”

Тема 1. Сутність, призначення та роль бюджету держави

Бюджет як економічна категорія та складова фінансової системи. Історичні аспекти. Бюджет як основний фінансовий план та централізований фонд держави та місцевих органів влади. Поняття поточного бюджету та бюджету розвитку.

Зведений фінансовий баланс держави, доходи та видатки держави, фінансові ресурси та фінансові показники. Роль і місце бюджету у фінансово-кредитному механізмі. Еволюція поглядів на суть і функції бюджету. Бюджет як засіб реалізації соціально-економічної політики держави. Бюджет у системі фінансового регулювання.

Тема 2. Бюджетний устрій і побудова бюджетної системи України

Бюджетна система, її структура та принципи організації. Розмежування доходів між бюджетами. Розмежування видатків між бюджетами. Види міжбюджетних трансфертів та порядок їх надання. Суть та значення бюджетної класифікації, класифікація доходів бюджету, класифікація видатків бюджету. Класифікація фінансування бюджету, класифікація боргу.

Розвиток міжбюджетних відносин, державний та місцеві бюджети. Зведений бюджет та його види.

Бюджетне право в Україні. Бюджетний кодекс України, інші нормативні акти.

Тема 3. Бюджетний дефіцит і джерела його фінансування

Стан бюджету, рівновага доходів та видатків, профіцит та дефіцит. Економічна суть, теоретичні основи та причини виникнення бюджетного дефіциту. Види бюджетного дефіциту, шляхи подолання та джерела фінансування. Динаміка дефіциту в Україні та міжнародна практика.

Тема 4. Бюджет як основний фінансовий план держави

Сутність бюджетного планування, організація бюджетного планування. Складові бюджету. Бюджетний процес. Кошториси доходів та видатків бюджетних установ. Бюджетне нормування.

Порядок складання проектів бюджетів, їх розгляд та затвердження рішень (закону) про відповідний бюджет. Формування бюджетної політики держави. Основи планування доходів та видатків бюджетів. Методи планування. Бюджетні запити, їх складання та розгляд.

Тема 5. Міжбюджетні відносини і система бюджетного вирівнювання

Теорія бюджетної (фіскальної) децентралізації. Розмежування видатків за видами бюджетів. Передача права на здійснення видатків, критерії розмежування видатків між різними видами бюджетів. Розподіл видатків на ті, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів та ті, що не враховуються.

Закріплення джерел доходів за видами бюджетів. Основні засади формування доходів місцевих бюджетів, їх поділ на ті, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів і ті, що не враховуються. Порядок формування міжбюджетних трансфертів. Вирівнювання бюджетної забезпеченості місцевих бюджетів. Фінансові нормативи бюджетної забезпеченості. Індекс відносної податкоспроможності. Загальний порядок розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів. Стимули для заощадження коштів і мобілізації доходів. Формульний розрахунок міжбюджетних трансфертів.

Тема 6. Система доходів бюджету

Методи і джерела формування доходів бюджету. Склад і структура доходів бюджету. Соціально-економічна сутність податків та їх роль у формуванні доходів бюджету. Податкова політика держави. Організація мобілізації доходів бюджету. Механізм формування доходної бази бюджетів.

Доходи бюджету, надходження до бюджету. Податкові надходження, неподаткові надходження. Доходи від операцій з капіталом. Трансферти.

Тема 7. Система видатків бюджету

Склад і структура видатків бюджетів. Бюджетне фінансування видатків. Принципи, форми та методи бюджетного фінансування. Порядок фінансування бюджетних установ та організацій.

Видатки бюджету, витрати бюджету. Бюджетне фінансування, форми бюджетного фінансування: кошторисне фінансування, державне фінансування інвестицій, позички з державного бюджету, державні дотації. Методи бюджетного фінансування.

Тема 8. Видатки бюджету на економічну діяльність держави та науку

Склад видатків бюджету на економічну діяльність, бюджетні інвестиції та їх види. Операційні витрати, їх склад і призначення. Шляхи фінансового оздоровлення економіки. Підтримка малого бізнесу. Видатки бюджету на науку.

Тема 9. Видатки бюджету на соціальний захист населення і соціальну сферу

Зміст соціальних гарантій і соціального захисту населення. Джерела фінансування соціальних гарантій та соціального захисту населення. Форми та види соціального захисту населення. Система пенсійного забезпечення в Україні та її розвиток. Соціальне страхування в Україні. Соціальний захист окремих категорій населення, характеристика його видів та порядок нарахування компенсацій, допомоги, субсидій та інших виплат.

Видатки бюджету на освіту. Видатки бюджету на охорону здоров’я. Фінансування закладів культури, закладів фізичної культури і спорту.

Тема 10. Видатки бюджету на оборону та управління

Необхідність, склад і характеристика видатків на оборону, особливості планування та фінансування. Аналіз динаміки видатків на оборону.

Система органів влади та управління в Україні. Склад видатків на управління, порядок їхнього планування та фінансування. Складання кошторисів органів державної влади та управління. Шляхи удосконалення системи управління.

Тема 11. Державний кредит та видатки бюджету на обслуговування державного боргу

Державний кредит як специфічна ланка фінансових відносин. Форми державного кредиту. Функції державного кредиту. Державний борг та його структура. Управління державним боргом. Видатки бюджету на обслуговування державного боргу. Економічні та соціальні наслідки державного боргу.

ЛІТЕРАТУРА

Конституція України. Затверджена ВРУ 28.06.96 №254/96-ВР // Відомості ВРУ. – 1996. – №30.
Бюджетний кодекс України. №2542-ІІІ від 21.06.2001 // Урядовий кур’єр. – 2001, 25 липня.
Закон України “Про місцеве самоврядування в Україні” // Відомості ВРУ. – 1997. – № 24. – С. 170, С. 379-429.
Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, яке спричинило втрату працездатності” // Урядовий Кур’єр – 1999, 17 листопада.
Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням” // Урядовий Кур’єр – 2001, 28 лютого.
Закон України “Про місцеві державні адміністрації” // Урядовий Кур’єр – 1999, 15 травня.
Закон України “Про державну допомогу сім’ям з дітьми” // Закони України: В 11 т. – Верховна Рада України. Інститут законодавства. – К., 1996. – Т.4. – С. 43-44.
Закон України “Про зайнятість населення” № 803 – ХІІ від 1.03.91 // Відомості ВРУ. – 1991. – №14.
Закон України “Про Рахункову палату Верховної Ради України” № 315/96-ВР від 11.07.96 // Відомості ВРУ. – 1996. – №43.
Закон України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття” від 2.03.2000 р. № 1533-ІІІ // Відомості ВРУ. – 2000. – №22. – С. 171.
Закон України “Про державну підтримку малого підприємництва” № 2063 – ІІІ від 19.10.2000 // Відомості ВРУ. – 2000. – № 51-52.
Про спрощену систему оподаткування, обліку і звітності суб’єктів малого підприємництва (Указ президента № 727/98 від 3.07.1998) // Офіційний вісник України. – К., 1998. – № 27. – С. 1.
Декрет КМУ від 20 травня 1993 року № 56-93 “Про місцеві податки та збори”.
Про форми єдиного кошторису (Наказ Мінфіну України від 19.02.1998 № 38 // Офіційний вісник України. – К., 1998. – № 8. – С. 515.
Фінанси у трансформаційній економіці України: Навч. посібник / За ред. проф. Крупки М. І. – Львів, 2007. – 614 с.
Базилевич В. Л., Баластрик Л. О. Державні фінанси: Навч. посіб./ За заг. ред. В.Д. Базилевича. – 2-ге вид. перероб. і доп. – К.: Атіка, 2004. – 386 с.
Василик О. Д., Павлюк К. В. Державні фінанси України: Підручник. – К.: НІОС. – 2002. – 608 с.
Василик О. Д. Державні фінанси України: Навчальний посібник. – К.: Вища школа, 1997. – 383 с.
Василик О. Д. Теорія фінансів: Підручник. – К.: НІОС, 2000. – 416 с.
Василик О. Д., Павлик К. В. Бюджетна система України: Підручник. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 544 с.
Деркач М., Гордєєва Л. Бюджет і бюджетний процес в Україні: Навч. посібник. – Дніпропетровськ, Пороги, 1995. – 256 с.
Єпіфанов А. О., Сало І. В., Д’яконова І. І. Бюджет і фінансова політика України: Навч. посібник. – К.: Наукова думка, 1997. – 303 с.
Кравченко В. І. Місцеві фінанси України: Навч. посібник. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 1999.
Кравченко В. І. Фінанси місцевих органів влади України. – Основи теорії і практики. – К.: НДФІ, 1997.
Кириленко О. П. Місцеві бюджети України (історія, теорія, практика) – К.: КІОС, 2000 – 384 с.
Опарін В. М. Фінанси (загальна теорія): Навч. посіб. – К.: КНЕУ, 1999. – 164 с.
Пасічник Ю. В. Бюджетна система України та зарубіжних країн: Навч. посіб. – 2-ге вид., перероб. і доп. – К.: Знання-Прес, 2003. – 523 с.

Навчальна дисципліна “Податкова система”

Тема 1. Сутність та види податків

Сутність податків. Генезис податків. Визначення податків та їхні ознаки. Податки й інші форми платежів до бюджету – плата, збори, неподаткові доходи.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрямки регулювання економіки та соціальної сфери. Соціальна функція. Дискусійні питання функцій податків.

Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб’єкт податку, об’єкт оподаткування, база оподаткування, джерело сплати, одиниця оподаткування, податкова ставка, податковий звітний період. Методи побудови податкових ставок. Універсальні та диференційовані податкові ставки. Тверді і процентні ставки. Види твердих ставок: фіксовані та відносні. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні, регресивні.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі і непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал та споживання. Розподіл за ознакою органів державної влади, які їх установлюють (загальнодержавні і місцеві податки). Класифікація податків залежно від способу їх стягнення (розкладні та окладні).

Види прямих податків. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння. Види непрямих податків: акцизи, фіскальні монополії, мито. Переваги та недоліки непрямих податків, їхнє місце в податковій системі.

Тема 2. Податкова система і податкова політика держави

Податки в системі державних доходів. Методи формування державних доходів: податковий, неподатковий, доходи від операцій з капіталом, трансферти, емісія, запозичення коштів. Податковий метод формування доходів держави як основний в умовах ринкової економіки.

Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Принципи побудови податкової системи.

Податкова політика: поняття податкової політики та її напрями. Основні принципи податкової політики: фіскальна, економічна та соціальна ефективність. Податкова система України. Основні етапи її становлення. Склад і структура податкової системи України. Податкова політика України в сучасних умовах.

Тема 3. Організація податкової служби і податкової роботи

Податкова служба держави. Історія формування податкової служби в Україні. Організаційна структура органів державної податкової служби та їхні основні завдання. Функції Державної податкової адміністрації України. Функції середнього і базового рівня державної податкової служби України. Повноваження органів державної податкової служби. Обов’язки та відповідальність посадових осіб податкових органів.

Основи й організація податкової роботи, її основні елементи. Облік платників як один з головних елементів податкової роботи. Особливості обліку юридичних осіб. Порядок реєстрації юридичних осіб. Державна реєстрація фізичних осіб – платників податків. Присвоєння ідентифікаційних номерів фізичним особам – платникам податків. Особливості взяття на облік фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності.

Облік податків та неподаткових платежів. Особові рахунки – порядок їх відкриття і ведення. Документи, що використовуються для записів в особових рахунках.

Порядок погашення зобов’язань платника перед бюджетом. Порядок подання податкової декларації і визначення та узгодження суми податкового зобов’язання.

Тема 4. Податок на додану вартість

Сутність податку на додану вартість, його місце в системі непрямого оподаткування. Передумови введення податку на додану вартість в Україні.

Платники і ставки податку на додану вартість. Сутність нульової ставки за податком на додану вартість. Об’єкт оподаткування. Поняття бази оподаткування за податком на додану вартість.

Пільги з податку на додану вартість. Види пільг з податку на додану вартість: нульова ставка, звільнення від оподаткування, виключення з об’єкта оподаткування. Перелік операцій, які оподатковуються за нульовою ставкою, звільняються від оподаткування, не є об’єктом оподаткування.

Порядок визначення суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету або відшкодуванню з бюджету. Строки сплати ПДВ. Звітний податковий період. Поняття податкового зобов’язання і податкового кредиту. Порядок визначення дати податкового зобов’язання. Порядок визначення дати податкового кредиту. Реєстрація платників ПДВ. Податкова накладна як основний звітний податковий документ.

Тема 5. Акцизний збір

Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Історія його введення в Україні.

Платники акцизного збору. Об’єкт оподаткування для вітчизняних та імпортних товарів. Перелік підакцизних товарів. Два види ставок за акцизним збором: тверді (фіксовані) і процентні (пропорційні).

Порядок визначення суми акцизного збору для вітчизняних та імпортних товарів, щодо яких застосовуються процентні ставки.

Порядок визначення сум акцизного збору для вітчизняних та імпортних товарів, стосовно котрих застосовуються тверді ставки.

Дата виникнення податкових зобов’язань. Пільги та строки сплати.

Особливості механізму оподаткування алкогольних і тютюнових виробів. Акцизні марки.

Тема 6. Мито

Мито в системі непрямих податків. Митна політика та її цілі. Види мита.

Платники мита. Об’єкт оподаткування. Два види митних ставок: тверді і процентні. Види ставок залежно від країни походження товарів: преференційні, пільгові, повні. Пільги для юридичних та фізичних осіб. Порядок визначення митної вартості. Порядок визначення суми мита і його сплати на рахунки митних органів. Порядок перерахування мита до бюджету.

Тема 7. Податок на прибуток підприємств

Бюджетне значення податку на прибуток підприємств. Переваги і недоліки податку на прибуток підприємств.

Платники та ставки податку на прибуток. Об’єкт оподаткування.

Поняття валового доходу. Перелік надходжень, що включаються і не включаються до скоригованого валового доходу.

Поняття валових витрат. Перелік витрат, які включаються і не включаються до складу валових витрат. Особливості віднесення витрат подвійного призначення до валових витрат платника податку.

Визначення амортизації, основних фондів та їхніх груп. Порядок визначення і нарахування сум амортизаційних відрахувань. Порядок збільшення та зменшення балансової вартості груп основних фондів. Норми амортизації.

Податкові періоди. Порядок визначення дати збільшення валового доходу. Порядок визначення дати збільшення валових витрат. Пільги з податку на прибуток. Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.

Особливості оподаткування деяких видів операцій, товарів і платників.

Тема 8. Податок з доходів фізичних осіб

Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування. Бюджетне і соціальне значення податку з доходів фізичних осіб. Переваги і недоліки податку з доходів фізичних осіб.

Платники податку. Особи, які відносяться до резидентів та нерезидентів з метою оподаткування.

Визначення об’єкта оподаткування для резидентів і нерезидентів. Доходи платника, які включаються і не включаються до загального оподатковуваного доходу. Поняття податкового кредиту з податку з доходів фізичних осіб. Порядок отримання податкового кредиту та перелік витрат, які платник має право включити до податкового кредиту. Обмеження щодо права платника на отримання податкового кредиту.

Податкові соціальні пільги та умови, за яких вони застосовуються. Види пільг та порядок їх застосування. Право платника на вибір місця застосування соціальної пільги. Ставки податку. Особи, на яких покладається обов’язок нарахування і сплати податку. Особливості оподаткування окремих видів доходу. Порядок визначення оподатковуваного доходу. Порядок та строки подання декларації про фактично отримані доходи. Порядок перерахунків щодо податку.

Тема 9. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів

Платники податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів. Об’єкти податку. Ставки податку. Розрахунок податку для фізичних і юридичних осіб. Порядок надання пільг. Строки сплати податку та подання розрахунків.

Тема 10. Плата за землю

Плата за землю: загальна характеристика, переваги та недоліки. Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь і регулювання розміщення виробництва та населення в регіональному розрізі. Платники та об’єкти оподаткування. Форми плати за землю: земельний податок та орендна плата.

Диференціація ставок залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик. Порядок установлення ставок для земель, грошову оцінку яких визначено і невизначено. Особливості встановлення ставок для різних платників та видів діяльності.

Звільнення від сплати земельного податку. Строки сплати.

Тема 11. Плата за ресурси в Україні

Підстава і мета встановлення плати за ресурси та послуги. Державна власність на ресурси як підстава для отримання державою доходів за їх використання. Плата за ресурси – інструмент впливу на економне і раціональне використання ресурсів. Види плати за ресурси та послуги.

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Збір за спеціальне використання водних ресурсів (плата за воду). Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету. Рентна плата за нафту і газ. Рентна плата за транзитне транспортування природного газу, аміаку через територію України та рентна плата за транспортування нафти магістральними нафтопроводами. Платежі за користування надрами.

Тема 12. Внески до фондів державного соціального страхування

Економічне і соціальне значення внесків на соціальне страхування. Розвиток системи соціального страхування в Україні.

Внески на обов’язкове державне пенсійне страхування. Порядок визначення відрахувань. Платники та об’єкт оподаткування. Ставки і порядок сплати.

Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням і похованням. Платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок сплати.

Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття. Платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок сплати.

Внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. Платники, об’єкт оподаткування, ставки, порядок сплати.

Тема 13. Місцеві податки і збори

Ознаки місцевих податків і зборів. Перелік місцевих податків і зборів. Повноваження місцевих органів влади щодо встановлення місцевих податків та зборів.

Комунальний податок. Податок з реклами. Ставки податків. Порядок обчислення та сплати місцевих податків і зборів. Джерела сплати місцевих податків і зборів.

Тема 14. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва

Необхідність запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва (єдиний податок). Перелік юридичних і фізичних осіб – суб'єктів підприємницької діяльності, які мають право перейти на сплату єдиного податку. Перелік податків та зборів, у рахунок яких сплачується єдиний податок.

Особливості нарахування і сплати єдиного податку для юридичних осіб. Ставки єдиного податку для суб’єктів підприємницької діяльності – юридичних осіб. Строки та порядок сплати і подання розрахунків для юридичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів та державних цільових фондів.

Особливості в нарахуванні і сплаті єдиного податку для фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Ставки єдиного податку для суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб. Строки та порядок сплати та подання розрахунків для фізичних осіб. Порядок зарахування податку до бюджетів і державних цільових фондів.

Порядок переходу платників до спрощеної системи оподаткування. Перелік суб’єктів підприємницької діяльності, які не можуть перейти на сплату єдиного податку.

Тема 15. Відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства

Поняття “ухилення від податків” і “податкова оптимізація” (планування). Чинники, від яких залежить рівень ухилення від оподаткування. Класифікація методів ухилення від сплати податків.

Фінансові (штрафні) санкції. Адміністративна відповідальність. Кримінальна відповідальність.

Тема 16. Податкова політика в системі державного регулювання економіки

Податкова політика як один з методів державного регулювання економіки. Економічні теорії щодо використання податкової політики як регулюючого чинника. Чинники, які впливають на проведення податкової політики. Критерії оцінки податкової політики. Обмеження щодо використання податкової політики як регулюючого чинника.

Макроекономічне регулювання. Мікроекономічні регулятори податкової політики. Елементи оподаткування, які використовуються для економічного регулювання. Особливості використання прямих податків для втручання в економічні процеси. Непрямі податки та їхня роль у регулюванні економічних і соціальних проблем.

Податки та інфляція. Роль податкової політики у виникненні інфляційних тенденцій. Податкові методи стримування інфляції.

ЛІТЕРАТУРА

Василик О. Д., Павлюк К. В. Державні фінанси України. – К.:НІОС, 2004.
Закон України “Про систему оподаткування” від 25.06.91р.№ 1251-ХІІ зі змінами і доповненнями.
Закон України “Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.90р.№ 509-ХІІ зі змінами і доповненнями.
Закон України “ Про податок на додану вартість ” від 03.04.97р. № 168 / 97-ВР зі змінами і доповненнями..
Закон України “ Про оподаткування прибутку підприємств” (в редакції Закону України від 22 травня 1997 р. № 283/ 97-ВР з змінами і доповненнями).
Закон України “Про податок з доходів фізичних осіб” від 22.05.03 р. № 889-ІV зі змінами і доповненнями.
Закон України “Про плату за землю” від 03.07.92 р.№ 2535-ХІІ зі змінами і доповненнями.
Закон України “Про податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів” від 11.12.91р.№ 1963-ХІІ зі змінами і доповненнями.
Закон України “Про місцеві податки та збори” від 20.05.93 р.№ 56-93 зі змінами і доповненнями.
Закон України “Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетом і державними цільовими фондами” від 21.12.00 р.№ 2181-ІIІ зі змінами і доповненнями.

12. Луніна І. О. Державні фінанси та реформування міжбюджетних відносин: Наукове видання. – Київ: Наукова думка, 2006. – 432 с.

13. Олійник О. В., Філон І. В. Податкова система: Навчальний посібник. – Київ: Центр навчальної літератури, 2006. – 456 с.

14. Указ Президента України “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” в редакції від 28.06.99 р.№ 746/99.

15. Фінанси у трансформаційній економіці України: Навч. посібник / За ред. проф. Крупки М. І. – Львів, 2007. – 614 с.

Навчальна дисципліна „Банківські операції”

Тема 1. Економічні та правові основи банківської діяльності

Історія розвитку банків та їх роль в системі ринкової інфраструктури. Правова основа діяльності банків: виникнення банківництва, розвиток банківської справи в Україні, етапи становлення банківської системи незалежної України, основні законодавчі акти, що регулюють діяльність банків в Україні.

Функції і типи банків: види банківської діяльності, заборонені види діяльності для банків, типологія банків.

Організаційна та функціональна структура банку: структура органів управління, функціональних підрозділів та служб банку.

Тема 2. Загальна характеристика та класифікація банківських операцій

Сутність та класифікація банківських операцій: поняття „банківська операція”, „банківська послуга”, перелік банківських операцій, визначений законом, основні групи банківських операцій.

Пасивні операції банків: загальна характеристика операцій банків з формування власного капіталу, залучених і позичених коштів; структура пасивів банків України.

Активні операції банків: групи активів банків, класифікація активів з точки зору ліквідності, структура активів банків України.

Комісійно-посередницькі операції банків: загальна характеристика операцій банків з розрахунково-касового обслуговування, валютних, трастових, гарантійних операцій банків, кредитних послуг (лізинг, факторинг, форфейтинг), інформаційних, консультаційних банківських послуг.

Тема 3. Операції банків з формування власного капіталу

Суть, структура та функції власного капіталу банку: поняття „банківський капітал”, основні функції власного капіталу, структура основного та додаткового капіталу, нормативи адекватності капіталу, вимоги Базельського комітету до достатності капіталу банків.

Статутний фонд банку: порядок формування статутного фонду банку, шляхи збільшення статутного фонду, вимоги щодо мінімального розміру статутного фонду банків України.

Резервний та інші фонди банку: порядок формування фондів банку та їх цільове призначення.

Тема 4. Залучені кошти банку

Сутність залучених коштів та різновиди депозитів банку: депозитні і не депозитні залучені кошти, поняття „депозит” і види депозитів, емісія короткострокових боргових цінних паперів банку (депозитних і ощадних сертифікатів).

Реалізація депозитної політики в банку: сутність депозитної політики, критерії оптимальної депозитної політики банку.

Тема 5. Позичені кошти банку

Позики на міжбанківському ринку кредитних ресурсів: сутність міжбанківського ринку кредитних ресурсів, учасники ринку, механізм укладання угод, види угод, форми оформлення угод на міжбанку, нормативи ліквідності банків.

Механізм рефінансування НБУ: кредити „овернайт”, механізм проведення кількісних і процентних тендерів, операції РЕПО, валютні свопи, механізм надання стабілізаційних кредитів, активи, що приймаються в якості забезпечення.

Емісія облігацій: сутність банківських облігацій, їх різновиди, рефінансування попередніх випусків облігацій, етапи процедури емісії.

Тема 6. Кредитування

Сутність і форми кредиту. Різновиди банківських кредитів: економічна сутність кредиту, форми кредитів, поняття банківського кредиту, різновиди банківських кредитів, структура кредитного портфеля банків України.

Принципи банківського кредитування: принципи забезпеченості, платності, строковості, поверненості та цільового характеру використання кредитних ресурсів, цілі, на які заборонено видавати кредити, принципи Базельського комітету щодо обмеження кредитного ризику.

Організація процесу кредитування у банку: етапи процесу кредитування, методика оцінки фінансового стану позичальника, здійснення кредитного моніторингу, санкції, які застосовуються до позичальника, що порушує платіжну дисципліну.

Регулювання кредитної діяльності банків НБУ: нормативи, що обмежують кредитний ризик банків, порядок формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків.

Тема 7. Банківські інвестиції

Суть та класифікація банківських інвестицій: прямі і портфельні інвестиції банків, види операцій банків з цінними паперами.

Підходи до формування портфеля цінних паперів банку: банківський портфель на продаж та на інвестиції, агресивний і консервативний тип портфеля, основні характеристики фінансових активів.

Посередницькі та довірчі операції банків з цінними паперами: емісійно-посередницькі та торгово-посередницькі операції, в тому числі андеррайтинг, брокерські та дилерські послуги; трастові операції банків з цінними паперами.

Інфраструктурні операції банків: банки як депозитарії цінних паперів, професійне консультування та здійснення клірингових розрахунків з цінними паперами.

Регулювання інвестиційної діяльності банків: нормативи інвестування для банків України, формування резерву на відшкодування збитків від операцій з цінними паперами.

Тема 8. Операції банків з обслуговування платіжного обороту

Загальна характеристика платіжного обороту: готівковий і безготівковий платіжний оборот.

Касові операції банків: порядок емісії готівки НБУ і участь в цьому процесі банків, види касових операцій банків, видаткові та прихідні касові операції.

Організація безготівкових розрахунків: форми безготівкових розрахунків (платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, платіжні вимоги, чеки, акредитиви), дистанційне обслуговування клієнтів (системи „клієнт-банк”).

Тема 9. Валютні операції банків

Поняття і види валютних операцій: валютні цінності, поточні і строкові валютні операції, валютні деривативи, різновиди валютних ризиків, поняття „хеджування”, методи прямого страхування валютних ризиків.

Валютна позиція банку і управління нею: поняття валютної позиції, закрита і відкрита валютна позиція банку, нормативи відкритої валютної позиції, встановлені НБУ.

Тема 10. Результати комерційної діяльності банків

Доходи банків, їх склад, структура та джерела формування: формування банківських доходів, їхні групи, структура доходів банків України.

Склад і структура витрат банку: поняття банківських витрат, групи витрат, структура витрат банків України.

Банківський прибуток і його розподіл: валовий прибуток, чистий прибуток, нерозподілений прибуток.

Основні показники діяльності банків: рентабельність активів та рентабельність власного капіталу, показник платоспроможності, показник банківського ризику (індекс Кука), рейтингові оцінки діяльності банків (система CAMELS).

Тема 11. Банківські ризики та методи управління активами та пасивами банків

Різновиди банківських ризиків: кредитний, процентний ризик, ризик незбалансованої ліквідності, ринковий, валютний ризик, ризик неплатоспроможності, інфляційний, політичний ризик, операційний ризик, ризик банківських зловживань.

Методи управління активами та пасивами банків: в розрізі видів ризиків та видів активних і пасивних операцій, у тому числі методика управління GAPом.

ЛІТЕРАТУРА

Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 р.
Закон України “Про господарські товариства” від 19.09.1991.
Закон України “Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні” від 30.10.1996.
Закон України “Про Національний банк України” від 20.05.1999 р.
Закон України “Про обіг векселів в Україні” від 05.04.2001 р.
Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні” від 05.04.2001 р.
Закон України “Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг” від 12.07.2001 р.
Закон України “Про цінні папери та фондовий ринок” від 23.02.2006 р.
Декрет КМУ “Про систему валютного регулювання і контролю” від 19.02.1993 р.
Положення НБУ „Про ведення касових операцій в національній валюті в Україні” від 15.12.2004.
Положення НБУ „Про порядок визначення та формування обов‘язкових резервів для банків України” від 21.04.2004.
Положення НБУ “Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків” від 06.07.2000.
Положення НБУ „Про регулювання НБУ ліквідності банків України шляхом рефінансування, депозитних та інших операцій” від 24.12.2003.
Інструкція „Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затверджена постановою Правління НБУ №22 від 21.01.2004.
Інструкція „Про міжбанківський переказ грошей в Україні в національній валюті”, затверджена постановою Правління НБУ №110 від 17.03.2004.
Інструкція “Про порядок регулювання діяльності банків в Україні”, затверджена постановою Правління НБУ №368 від 28.08.2001.
Банківські операції: навч. посібник / за ред. проф. Крупка М. І. – Львів, 2009. – 248 с.
Александрова М. М., Маслова С. О. Гроші. Фінанси. Кредит: Навчально-методичний посібник. – 2-е вид., перероблене і доповнене. – К.: ЦУЛ, 2002. – 336 с.
Аналіз банківської діяльності: Підручник / А. М. Герасимович, М. Д. Алексєєнко, І. М. Парасій-Вергуненко та ін.; За ред. А. М. Герасимовича. – К.: КНЕУ, 2003. – 599 с.
Банківська енциклопедія / Під ред. проф. Мороза А. М., – Благод. фонд “Серце”, 1993.
Банківська справа: Навч. посібник / За ред. проф. Р. І. Тиркала, – Тернопіль: Карт-бланш, 2001.
Боринець С. Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини: Підручник. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 2001.
Васюренко О. В. Банківські операції: Навч.посіб. – К.: Знання, 2004. – 324 с.
Вінник О. М., Щербина В. С. Акціонерне право: Навчальний посібник / За ред. проф. Щербини В. С. – К.: Атака, 2000. – 544 с.
Гриценко О. Гроші та грошово-кредитна політика: Навч. посібник. – К.: Основи, 1997.
Гроші, банки та кредит: у схемах і коментарях: Навчальний посібник / За ред. Б. Л. Луціва. – Львів: Львівський банківський коледж НБУ, 1999. – 156 с.
Гроші та кредит: Підручник / За ред. проф. Б. С. Івасіва, – Тернопіль: Карт-бланш, 2000.
Демківський А. В. Гроші та кредит. – К.: Дакор, 2003. – 528 с.
Дзюблюк О. Проблеми забезпечення ефективного функціонування банківської системи в перехідній економіці // Вісник НБУ. – №3. – 2005. – С. 30.
Діденко С. Хеджування в системі мінімізації фінансових ризиків // Економіст. – №11. – 2004. – С. 65.
Дмитрієва О. А. Вплив ринку фінансових послуг на інвестиційний процес // Фінанси України. – 2003. – №5. – С.20.
Єрмоленко Г., Журба І. Практичні аспекти застосування комплексу маркетингових комунікацій у банківській діяльності // Вісник НБУ. – №4. – 2004. – С. 62.
Єрьоміна Н. В. Банківські інформаційні системи: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2000. – 220 с.
Загородній А. Г. та ін. Фінансовий словник – Львів: видавництво “Центр Європи”, 1997.
Карчєва Г. Становлення та перспективи розвитку єдиної інформаційної системи „Реєстр позичальників” // Вісник НБУ. – №2. – 2004. – С. 7.
Кириченко О. та ін. Банківський менеджмент: Навч. посібник. – К.: Основи, 1999.
Кірєєв О., Заруба Ю. Підвищення конкурентоспроможності банку: стратегічний підхід // Вісник НБУ. – №11. – 2003. – С. 24.
Кожель Н. Основні тенденції змін у структурі вкладів на українському депозитному ринку як свідчення зміцнення довіри до банків // Вісник НБУ. – №11. – 2004. – С. 43.
Корнієнко Т. Управління ризиками як складова управління активами і пасивами // Вісник НБУ. – №6. – 2003. – С. 28.
Костюченко В., Набок Р. Огляд іпотеки. Україна та ЄС // Вісник НБУ. – №5. – 2005. – С. 40.
Крупка М. І. Фінансово-кредитний механізм інноваційного розвитку економіки України. – Львів: Видавничий центр Львівського національного університету імені Івана Франка, 2001. – 608 с.
Лавінський Г., Галіцин В., Бушуєва І. Банківський контролінг // Вісник НБУ. – №1. – 2004. – С. 34.
Лисенков Ю., Педь І. Акредитиви: практика застосування у зовнішньоекономічних операціях // Вісник НБУ. – 2003. – №1. – С. 18.
Любунь О. С., Любунь В. С., Іванець І. В. Національний банк України: основні функції, грошово-кредитна політика, регулювання банківської діяльності: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 351 с.
Лютий І. О. Грошово-кредитна політика в умовах перехідної економіки: Монографія. – К.: Атіка, 1999.
Лютий І., Юрчук О. Фінансова стабільність банків як основа розвитку ринку фінансових послуг // Вісник НБУ. – №4. – 2005. – С. 39.
Мишкін Фредерік С. Економіка грошей, банківської справи і фінансових ринків / Пер. з англ. С. Панчишин, Г. Стеблій, А. Стасишин. – К.: Основи, 1998.
Міжнародні розрахунки та валютні операції: Навч. посібник / О. І. Береславська, О. М. Наконечний, М. Г. Пясецька та ін.; За заг.ред. М. І. Савлука. – К.: КНЕУ, 2002. – 392 с.
Міщук Г. Особливості застосування біржових інструментів хеджування ризиків // Економіст. – №2. – 2005. – C. 68.
Операції комерційних банків /Р. Коцовська, В. Ричаківська, Г. Табачук, Я. Грудзевич, М. Вознюк. – 2-ге вид., доп. – Львів: ЛБІ НБУ, 2001. – 516 с.
Парнюк В. Активізація лізингу – запорука структурних зрушень в економіці // Вісник НБУ. – 2003. – №4 – С.49.
Парнюк В. Лізинг в Україні: проблеми, законодавче забезпечення, перспективи // Економіка України. – 2003. – №3. – С.29.
Патрикац Л., Компанієць С. Фінанси і банківська діяльність: сучасний стан та перспективи розвитку // Вісник НБУ. – 2003. – №5. – С.2.
Пашко Д. Факторинг в Україні // Вісник НБУ. – №10. – 2004. – С. 16.
Пернарівський О. Аналіз, оцінка та способи зниження банківських ризиків // Вісник НБУ. – №4. – 2004. – С. 44.
Петрук О. М. Банківська справа: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2004. – 461 с.
Письменна Л., Волкодав Л. Вексельний обіг в Україні // Вісник НБУ. – 2002. – №10. – С. 65.
Платіжні системи: Навч. посібник для студентів вищих закладів освіти / В. А. Ющенко, А. С. Савченко, С. Л. Цокол, І. М. Новак, В. П. Стахарчук. – К.: Либідь, 1998. – 416 с.
Потійко Ю. Теорія і практика управління різними видами ризиків у комерційних банках // Вісник НБУ. – №4. – 2004. – С. 58.
Принципи управління кредитними ризиками, розроблені Базельським комітетом з банківського нагляду // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності. Додаток до журналу „Вісник НБУ”. – №8. – 2002. – С. 32.
Пшик Б. Напрями діяльності українських банків у сфері корпоративного фінансування // Вісник НБУ. – №7. – 2005. – С. 40.
Рябініна Л. Теорія і практика кредитних відносин в Україні // Вісник НБУ. – 2002. – №1. – С.26.
Співак Л. Фінансові послуги: економічна сутність і роль в економіці // Вісник НБУ. – 2002. – №2. – С.47.
Тиркало Р., Кравчук І. Особливості застосування фундаментального аналізу в процесі формування банківського портфеля цінних паперів // Вісник НБУ. – №6. – 2003. – С. 36.
Тичина В., Задніпровська О. Впровадження системи управління ризиками в банку // Вісник НБУ. – №8. – 2004. – С. 18.
Ткаченко О., Заруцька О. Проблеми розвитку іпотечного кредитування в Україні // Вісник НБУ. – №11. – 2004. – С. 26.
Ходаківська В. П., Данілов О. Д. Ринок фінансових послуг: Навчальний посібник. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2001. – 501 с.
Чайковський Я. Удосконалення методики комплексної оцінки кредитоспроможності позичальників // Вісник НБУ. – №11. – 2003. – С. 30.
Шапран В. Банки на ринку корпоративних цінних паперів: нове сприйняття корпоративного оточення // Економіст. – №11. – 2004. – C. 60.
Шапран В. Банки на ринку корпоративних цінних паперів: створення адекватної системи регулювання // Економіст. – №12. – 2004. – C. 50.
Шапран В. Участь банків у формуванні моделі ринку цінних паперів // Вісник НБУ. – №8. – 2003. – С. 62.
Шелудько В. М. Фінансовий ринок: Навч.посіб. – К.: Знання-Прес, – 2002. – 535 с.
Шумська С. Кредитна підтримка розвитку вітчизняної економіки: об‘єктивні умови та потенціал зростання // Економіст. – №3. – 2005. – C. 34.
Ющенко В. А. Міщенко В. І. Валютне регулювання: Навч. посіб. – К.: Т-во “Знання”, КОО, 1999.

Типові тести

з дисципліни «Податкова система»

1. Податки – це:

1) обов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб, що стягуються до бюджету;

2) обов’язкові платежі лише юридичних осіб, що стягуються до бюджету;

3) обов’язкові платежі лише фізичних осіб, що стягуються до бюджету;

4) необов’язкові платежі юридичних і фізичних осіб, що стягуються до бюджету.

2. Фіскальна функція податків полягає у:

1) впливі податків на різні сторони діяльності їх платників;

2) тому, що вони забезпечують фінансування державних витрат;

3) підтримуванні соціальної рівноваги через зменшення розбіжностей реальних доходів окремих груп населення;

4) тому, що вони не забезпечують фінансування державних витрат.

3. Платник податку – це:

1) фізична особа, яка згідно з чинним законодавством зобов’язана сплачувати податки;

2) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством бажає сплачувати податки;

3) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством не зобов’язана сплачувати податки, але добровільно їх сплачує;

4) фізична або юридична особа, яка згідно з чинним законодавством зобов’язана сплачувати податки.

4. Об’єкт оподаткування - це:

1) те, що підлягає оподаткуванню;

2) те, що не підлягає оподаткуванню;

3) те, що ніколи не буде оподатковане;

4) платник податку.

5. Принцип стабільності означає:

1) забезпечення незмінності податків;

2) забезпечення незмінності ставок;

3) забезпечення незмінності податків та їх ставок;

4) забезпечення незмінності платників.

6. Податкові ставки встановлюються:

1) Верховною Радою України;

2) Верховною Радою України та Верховною Радою Автономної республіки Крим;

3) Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної республіки Крим і сільськими, селищними радами;

4) Верховною Радою України, Верховною Радою Автономної республіки Крим і сільськими, селищними та міськими радами.

7. Платники податків, зборів (обов’язкових платежів) мають право:

1) вести бухгалтерський облік, складати фінансову звітність, зберігати її визначений законом термін;

2) сплачувати належні суми податків і зборів (обов’язкових платежів) у встановлені законами терміни;

3) оскаржувати у встановленому законом порядку рішення державних податкових органів та дії їх посадових осіб;

4) всі попередні відповіді вірні.

8. Податок на додану вартість належить до:

1) загальнодержавних податків;

2) місцевих податків;

3) загальнодержавних зборів (обов’язкових платежів);

4) місцевих зборів (обов’язкових платежів).

9. Витрати на сплату вартості торгових патентів:

1) не включаються до валових витрат;
2) включаються до валових витрат;

3) включаються частково до валових витрат;

4) немає правильної відповіді.

10. Плата за землю справляється у вигляді:

1) лише земельного податку;

2) лише орендної плати;

3) мита;

4) земельного податку або орендної плати, що визначається залежно від грошової оцінки землі.

Типові тести

з дисципліни «Бюджетна система»

1. Скільки етапів включає бюджетний процес:

1) два;

2) три;

3) чотири;

4) п’ять.

2. Яка тривалість бюджетного періоду в Україні:

1) рік;

2) два роки;

3) три роки;

4) чотири роки.

3. Який із етапів бюджетного процесу вважається основним:

1) складання проекту бюджету;

2) розгляд та прийняття;

3) виконання;

4) складання звіту про виконання бюджету.

4. Скільки ланок включає бюджетна система в Україні:

1) дві;

2) три;

3) чотири;

4) п’ять.

5. У якому році прийнято Бюджетний кодекс України:

1) 2000 р.;

2) 2001 р.;

3) 2002 р.;

4) 2003 р.

6. У скількох читаннях Верховна Рада України розглядає проект Закону про Державний бюджет України:

1) одному;

2) двох;

3) трьох;

4) чотирьох.

7. У якій формі приймається бюджетна резолюція:

1) закону;

2) постанови;

3) рішення;

4) розпорядження.

8. На скільки груп розбиті доходи бюджету:

1) дві;

2) три;

3) чотири;

4) п’ять.

9. Скільки принципів покладено в основу функціонування Бюджетної системи:

1) шість;

2) десять;

3) одинадцять;

4) дванадцять.

10. Що представляє собою бюджет за своєю формою:

1) централізований фонд;

2) фінансовий план;

3) нормативний акт;

4) джерело фінансування.

Типові тести

з дисципліни «Банківські операції»

Скільки рівнів має кредитна система України?

1) 2; 2) 4;

3) 3; 4) правильної відповіді немає.

Коли було прийнято першу редакцію Закону України “Про банки і банківську діяльність”?

1) 30 квітня 1989 року; 2) 20 березня 1991 року;

3) 5 травня 1994; 4) правильної відповіді немає.

В який період в Україні відбувається масове створення дрібних “кишенькових” банків?

1) 1989-1991; 2) 1992-1993;

3) 1996-1998; 4) правильної відповіді немає.

Коли в Україні було проведено завершальний етап грошової реформи – введення в обіг гривні?

1) жовтень 1991; 2) квітень 1994;

3) вересень 1996; 4) правильної відповіді немає.

Коли було прийнято Закон України “Про Національний банк України”?

1) вересень 1992; 2) жовтень 1996;

3) грудень 2000; 4) правильної відповіді немає.

Коли було прийнято нову редакцію Закону України “Про банки і банківську діяльність”?

1) вересень 1992; 2) жовтень 1996;

3) грудень 2000; 4) правильної відповіді немає.

Який з перерахованих банків є державним?

1) Укрсоцбанк; 2) “Аваль”;

3) Укрсиббанк; 4) Укрексімбанк.

Які з перерахованих функцій є базовими для банків?

1) розрахунково-касове обслуговування клієнтів та здійснення валютних операцій;

2) надання позичок і створення нових платіжних засобів та залучення коштів на вклади і депозити;

3) надання трастових послуг та здійснення інвестицій;

4) правильної відповіді немає.

Які з перерахованих видів діяльності заборонені банкам?

1) емісія кредитних грошей;

2) торгівля валютними цінностями;

3) діяльність у сфері матеріального виробництва;

4) надання гарантійних послуг.

В Україні діють в основному:

1) універсальні банки; 3) спеціалізовані банки;

2) кооперативні банки; 4) немає яскраво вираженої тенденції.

Типові задачі

Задача 1

В поточному місяці промислове підприємство відвантажило вугільній шахті обладнання на суму (за договірною вартістю) 250 000 грн.

В розрахунок вартості вказаного обладнання шахта відвантажує вугілля:

в минулому місяці – на суму 40 000 грн.;
в поточному місяці – на суму 110 000 грн.;
в наступному місяці – на суму 100 000 грн..

Визначити податкові зобов’язання з ПДВ за поточний місяць.

_{Відповідь: 1. 20 000}

_{2. 22 000}

_{3. 35 000}

_{4. 42 000}

Задача 2

Підприємством у поточному місяці відвантажено споживачам продукції на суму 250 000 грн. У вказаній вартості 30% продукції підлягає оподаткуванню ПДВ за нульовою ставкою. Решта продукції підлягає оподаткуванню ПДВ. Продукція, яка підлягає оподаткуванню ПДВ оплачена покупцями наступним чином:

35% вартості відвантаженої продукції оплачено у попередньому місяці;
25% вартості відшкодовано в поточному місяці шляхом надання підприємству послуг з ремонту основних засобів;
40% підлягає оплаті в наступних податкових періодах;

Визначити податкові зобов’язання з ПДВ за поточний місяць

_{Відповідь: 1. 14 000}

_{2. 20 400}

_{3. 22 750}

_{4. 56 875}

Задача 3

За власним рішенням підприємство списує з балансу будівлю допоміжного цеху. Початкова вартість будівлі на момент ліквідації становить 550 000 грн., а її знос – 50%. Витрати на ліквідацію будівлі становлять 10% залишкової вартості, а вартість отриманих матеріалів від ліквідації – 15% залишкової вартості.

Визначити податкові зобов’язання з ПДВ, в зв’язку із ліквідацією будівлі допоміжного цеху.

_{Відповідь: 1. 48 125}

_{2. 52 250}

_{3. 55 000}

_{4. 57 750}

Задача 4

В поточному місяці мале підприємство відвантажило кооперативу “Авто” товарної продукції на суму (за договірними цінами) 42 000 грн.

В рахунок вартості вказаної продукції підприємство отримало вантажний автомобіль, за який оплатило 30 000 тис. грн.

Решта вартості товарної продукції буде оплачена кооперативом у наступному місяці.

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету підприємством.

_{Відповідь: 1. 2 000}

_{2. 2 400}

_{3. 3 400}

_{4. 8 400}

Задача 5

Промислове підприємство імпортує матеріали для виробничої діяльності. Митна вартість отриманих в поточному місяці матеріалів становить 45 000 доларів США.

Офіційний курс валюти на дату отримання матеріалів становить 5 грн. за один долар. Інші витрати підприємства, пов’язані із імпортом матеріалів становлять 15% митної вартості.

При отриманні матеріалів підприємством видано митним органам податковий вексель на суму, яка складає 60% загальної величини податкових зобов’язань з ПДВ.

Визначити податкові зобов’язання з ПДВ за поточний місяць.

_{Відповідь: 1. 17 250}

_{2. 20 700}

_{3. 24 840}

_{4. 31 050}

Blog