Непідприємницьке товариство "професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики та електротехнічної промисловості україни "енергорезерв"
| Вид материала | Документы |
- Непідприємницьке товариство «недержавний корпоративний пенсійний фонд ват «укрексімбанк», 595.54kb.
- Непідприємницьке товариство відкритий недержавний пенсійний фонд “український пенсійний, 408.16kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «український пенсійний фонд», 1351.71kb.
- Галузева угода між Міністерством енергетики та вугільної промисловості України та Центральною, 2074.63kb.
- Галузева угода між Міністерством палива та енергетики України та Центральною Радою, 628.72kb.
- Норми безплатної видачі спеціального одягу, спеціального взуття та інших засобів індивідуального, 2758.02kb.
- Пенсійний фонд україни, 18.91kb.
- Корпоративний недержавний пенсійний фонд національного банку україни, 415.88kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд "хрещатик" , 420.96kb.
- Відкритий недержавний пенсійний фонд «Пенсійна опіка» інформаційний проспект недержавного, 451.65kb.
1 2
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
про достовірність фінансової звітності
Непідприємницького товариства “Професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики та
електротехнічної промисловості України «Енергорезерв» за 2008 рік
На підставі угоди № 9/08 від 20 січня 2009 року та у відповідності до Законів України «Про аудиторську діяльність», «Про недержавне пенсійне забезпечення», незалежним аудитором Гнатюк Надією Кузьмівною проведено перевірку стану бухгалтерського обліку Непідприємницького товариства “Професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики та електротехнічної промисловості України “Енергорезерв” за період з 01 січня по 31 грудня 2008 р., відповідності фінансової звітності Непідприємницького товариства “Професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики та електротехнічної промисловості України “Енергорезерв” (далі “Пенсійний фонд”) за 2008 рік чинному законодавству України.
Аудиторська перевірка проводилася відповідно до вимог Закону України від 16.07.1999 р. № 996-ХІУ “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, “Методичних рекомендацій щодо формату аудиторського висновку за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та спеціальної звітності недержавного пенсійного фонду та адміністратора недержавних пенсійних фондів”, затверджених розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 27.12.2005 р. N 5203, “Методичних рекомендацій щодо складання адміністратором недержавного пенсійного фонду спеціальної звітності з недержавного пенсійного забезпечення”, затверджених розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 18.04.2006 р. № 5667, Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів (МСА 700 “Аудиторський висновок про фінансову звітність”, МСА 701 “Модифікація висновку незалежного аудитора”, МСА 720 “Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти”), що прийняті в якості Національних нормативів аудиту (протокол засідання Аудиторської палати України від 18.04.2003 р. № 122).
Місце проведення аудиту - м. Київ, Майдан Незалежності, 2
Дата початку проведення аудиту - 20 січня 2009 року.
Дата закінчення проведення аудиту - 20 лютого 2009 року.
1.Основні відомості про аудиторську фірму
| Найменування | Суб’єкт підприємницької діяльності аудитор Гнатюк Надія Кузьмівна |
| №, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності | № 3081, Рішення АПУ № 184/7 від 15.11.2007 р. термін дії – до 15.11.2012 р. |
| №, серія, дата видачі та термін дії сертифіката аудитора щодо присвоєння кваліфікації аудитора | Серія А, № 003091, Рішення АПУ № 99 від 23.02.2001 р., термін дії – до 27.02.2011 р. |
| №, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити перевірки фінансових установ | Серія А, № 000418, видане Держфінпослуг 08.07.2004 р., термін дії – до 27.02.2011 р. |
| №, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів | Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку: Серія АБ, № 000664, від 31.01.2008 р., термін дії – до 19.11.2012 р. (рішення Комісії від 31.01.2008 р. № 54). |
| Адреса, телефон | м. Київ-02097, вул. Радунська 46 Б, кв. 139, тел.535-15-90 |
Перевірка здійснена у відповідності з діючими в Україні стандартами аудиту, які зобов’язують аудиторів планувати й здійснювати аудит з метою отримання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Перевірка охоплювала оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку згідно з Положеннями (Стандартами) бухгалтерського обліку і суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом “Пенсійного фонду”, а також оцінку загального подання фінансових звітів.
2. Основні відомості про Недержавний пенсийний фонд “Пенсійний фонд” внесено до реєстру неприбуткових організацій рішенням
Державної податкової інспекції у шевченківському районі м. києва .від 19.04.2006 р. № 75/15-01. органом управління є рада,
яка утворюється за рішенням засновника
| Повне найменування | Непідприємницьке товариство “Професійний недержавний пенсійний фонд працівників енергетики та електротехнічної промисловості України “Енергорезерв” |
| Код за ЄДРПОУ | 34191038 |
| Місце знаходження | 01012 м. Київ, Майдан Незалежності, буд.2 |
| Державна реєстрація | Свідоцтво серія А00, № 020900 від 15.03.2006 р. |
| Орган, що видав свідоцтво | м. Київ Шевченківська районна державна адміністрація |
| Дата та номер рішення Держфінпослуг про внесення інформації до Державного реєстру фінансових установ | 01.06.2006 р. Рішення № 5849 Реєстраційний № 12101767, Серія ПФ № 71 |
| Основні види діяльності відповідно до установчих документів | 66.02.0 (Недержавне пенсійне забезпечення) |
| Кількість засновників та їх перелік | Профспілка працівників енергетики та електротехнічної промисловості України 01012, м. Київ, Майдан Незалежності, 2 |
| Склад Ради фонду | 1. Хляпов Олександр Анатолійович 2. Роман Наталя Володимирівна 3. Косач Віталіна Олександрівна 4. Ясельська Валентина Василівна 5. Маковецький Володимир Володимирович 6. Шишов Сергій Сергійович 7. Курілець Микола Петрович |
| Розрахунковий рахунок | 2650714444, 2650004444 |
| МФО | 300647 |
| Назва банку | АБ “Кліринговий дім” |
| Дата укладення договорів з Адміністратором, особами, що здійснюють управління активами, зберігачем | 1. Договір № 3 від 14.03.2007 р. про адміністрування недержавного пенсійного фонду з ТОВ “Адміністратор Пенсійних фондів “Україна-Сервіс" (ліцензія серія АБ № 115924 від 30.06.2006 р., термін дії по 30.06.2008 р.) |
| 2. Договір № 1 від 18.02.2008 р. про адміністрування недержавного пенсійного фонду з ТОВ “Адміністратор пенсійного фонду “Адміністратор пенсійного резерву" (ліцензія серія АБ № 115960 від 10.12.07р., термін дії з 06.12.2007 року безстрокова) | |
| 3. Договір № 2-КУА від 24.01.2007 р. про управління активами недержавного пенсійного фонду ЗАТ “Компанія з управління активами та адміністрування пенсійних фондів “Національний резерв” (ліцензія серія АБ № 318279 від 10.05.2007 р., термін дії по 08.07.2010 р.) 4. Генеральна угода № 01/07-ПФ від 14.03.2007 р. про обслуговування пенсійного фонду зберігачем з АБ “Кліринговий дім” (ліцензія серія АВ № 376580 від 19.10.2007 р., термін дії по 20.10 2012 р.) |
3. Оцінка стану бухгалтерського обліку та звітності в цілому
Адміністратор здійснює бухгалтерський облік по “Пенсійному фонду” згідно з положенням про облікову політику від 18.02.2008 р., що відповідає вимогами Закону України від 16.07.1999 р. № 996 - ХІУ “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, інших нормативних актів Міністерства фінансів України щодо організації бухгалтерського обліку в Україні та “Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних операцій недержавних пенсійних фондів”, затверджених розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 09.12.2004 р. № 2968. Облікова політика “Пенсійного фонду” за період, що перевіряється, не змінювалася.
Фінансова звітність протягом 2008 року складалась своєчасно та згідно вимог П(С)БО № 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності” і представлялись до відповідних контролюючих органів та користувачам у відповідності до “Порядку представлення фінансової звітності”, затвердженого Постановою КМУ № 419 від 28.02.2000 р. Дані фінансової звітності “Пенсійного фонду” відповідають даним облікових регістрів.
Первинні документи “Пенсійного фонду” відповідають вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, “Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку”, затвердженого наказом Мінфіну України від 24.05.1995 р. № 88.
Порівнянність показників форм річної фінансової звітності відповідає вимогам листа Мінфіну України від 31.12.2003 р. № 31-04200-20-5/8622 “Методичні рекомендації з перевірки порівнянності показників фінансової звітності підприємства”.
4. Облік активів
Станом на 31.12.2008 р. активи складалися з грошових коштів на поточному рахунку у національній валюті України, в сумі 1 034,47 грн. та грошових коштів у національній валюті, розміщених на депозитних рахунках, в сумі 44 000,00 грн. Інвестиційний дохід від коштів, розміщених на депозитному банківському рахунку склав 2214,41 грн. Загальна сума інвестицій “Пенсійному фонду” за 2008 рік склала 41 970,00 грн.
Залишки грошових коштів на кінець звітного року відображені в формі № 1 “Баланс” та формі № 3 “Звіт про рух грошових коштів” в сумі 45,0 тис. грн. достовірно, тобто підтверджені виписками банку.
Облік дебіторської заборгованості у "Пенсійного фонду" відповідає вимогам П(С)БО № 10 "Дебіторська заборгованість".
Дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги) - реальна, згідно даних балансу, станом на 31.12.2008 р. на субрахунку № 373 “Розрахунки за нарахованими доходами” становить 103,85 грн. - нараховані відсотки по депозитних договорах.
5. Облік власного капіталу
Станом на 31.12.2008 р. на балансі “Пенсійного фонду” обліковується власний капітал в сумі 44,1 тис. грн., в тому числі: пайовий капітал у сумі 44,1 тис. грн., що відповідає даним синтетичного обліку та підтверджено первинними документами.
6. Облік зобов’язання
Визнання та оцінку зобов’язань “Пенсійного фонду” Адміністратор здійснював відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 “Зобов’язання”.
Станом на 31.12.2008 р. на балансі “Пенсійного фонду” обліковуються інші поточні зобов’язання в сумі 0,9 тис. грн. (не персоніфіковані внески) та заборгованість за розрахунками з іншими кредиторами в сумі 0,1 тис. грн. (за грудень нараховано: винагорода зберігачу в сумі 16,86 грн., винагорода за послуги по управлінню активами в сумі 90,06 грн.).
Розкриття інформації щодо чистого прибутку
За 2008 рік “Пенсійний фонд” здійснив адміністративні витрати в сумі 2,1 тис. грн. (оплата послуг адміністратора – 1 520,70 грн., винагорода за надання послуг з управління активами пенсійного фонду – 515,09 грн., оплата послуг зберігача – 87,00 грн., та отримав: збиток від операційної діяльності - в сумі 2,1 тис. грн. Інші фінансові доходи були отримані в сумі 2 214,41 грн. Тобто за звітний рік “Пенсійний фонд” отримав прибуток від звичайної діяльності в сумі 0,1 тис. грн. та чистий прибуток в сумі 0,1 тис. грн.
Дані бухгалтерського обліку відповідають додатку № 3 до П(С0БО № 3 "Звіт про фінансові результати" за 2008 рік.
Облік доходів i витрат ведеться згідно П(С)О № 15 "Доходи", П(С)БО № 16 "Витрати".
8. Розрахунок основних фінансових показників
розрахунок основних фінансових показників діяльності “пенсійного фонду” здійснено адміністратором з дотриманням вимог “методичних рекомендацій щодо складання адміністратором недержавного пенсійного фонду спеціальної звітності з недержавного пенсійного забезпечення”, затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг Ураїни від 18.04.2006 р. № 5667.
Коефіцієнта стійкості пенсійного фонду (Кс) станом на 31.12.2008 р.:
Коефіцієнт надійності пенсійного фонду (Кн) станом на 31.12.2008 р.:
Коефіцієнт платоспроможності (Кп) станом на 31.12.2008 р.:
На кінець звітного періоду коефіцієнт стійкості склав - (- 2,0), коефіцієнт надійності - 0,9778, коефіцієнт платоспроможності – 45,0, тобто значення зазначених фінансових показників діяльності “Пенсійного фонду” свідчить про те, що діяльність тільки починається.
9. Загальний висновок
Річна фінансова звітність в складі балансу на 31 грудня 2008 року (форма № 1), звіту про фінансові результати (форма № 2), звіту про рух грошових коштів (форма № 3), звіту про власний капітал (форма № 4), приміток до річної фінансової звітності (форма № 5) сформована з дотриманням основних принципів, викладених в п. 18 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”, і розкриває повну, правдиву та неупереджену інформацію про фінансовий стан та результати діяльності “Пенсійного фонду”.
Вважаю за можливе підтвердити, що надана інформація свідчить про відповідність здійснюваної діяльності “Пенсійного фонду” діючому законодавству. Прийнята система бухгалтерського обліку задовольняє законодавчим та нормативним вимогам. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних і в цілому достовірно відображає фактичний фінансовий стан на 31.12.2008 року по результатах операцій за період з 1 січня 2008 року по 31 грудня 2008 року.
Спеціальна звітність за 2008 складена у відповідності до вимог Методичних рекомендацій щодо складення адміністратором недержавного пенсійного фонду спеціальної звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженими розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 18.04.2006 р. № 5667. Аудитором підтверджується відповідність спеціальної звітності вимогам Положення про надання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого Розпорядженням Держфінпослуг від 22.06.2004 р. № 1100 (із змінами та доповненнями від 27.02.2007 р. № 6869).
Аудитор
сертифікат серії А 003091 Н.К. Гнатюк
20.02.2009 р.