Программа дисциплины Налоговые системы России и развитых стран для специальности 08102. 65 «Мировая экономика» подготовки специалиста Автор ст пр. Долгова И. Н

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Итого по дисциплине в целом Законодательные и нормативные акты Рубежная оценка (О) определяется как средневзвешенная из оценки за

Подобный материал:

• Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности, 256.91kb.
• Программа дисциплины Международный лизинг для специальности 080102,65 «Мировая экономика», 153.04kb.
• Программа дисциплины «Развитие банковской системы России и международные валютно-финансовые, 97.7kb.
• Программа дисциплины «Сравнительный анализ социально-экономических систем» для специальности, 180.11kb.
• Программа дисциплины «Информационные системы в экономике» для специальности 060600, 139.86kb.
• Программа дисциплины «Развитие банковской системы России и валютно-финансовые отношения», 99.43kb.
• Программа дисциплины поглощения и слияния в международном бизнесе для специальности, 143.62kb.
• Программа дисциплины Экономическая история для специальности 080102. 65 «Мировая экономика», 279.27kb.
• Программа дисциплины Эконометрика Для направления 080102. 65 Мировая экономика подготовки, 121.81kb.
• Программа дисциплины История экономических учений для специальности 080102. 65 «Мировая, 257.3kb.

Министерство экономического развития и торговли

Российской Федерации


Государственный университет –

Высшая школа экономики


Факультет Мировая экономика


Программа дисциплины


Налоговые системы России и развитых стран

для специальности 08102.65 «Мировая экономика»

подготовки специалиста


Автор ст. пр. Долгова И.Н.

Рекомендована секцией УМС Конкретной экономики Председатель Смирнов С.Н. «_____» __________________ 2007г.

Одобрена на заседании кафедры Фондового рынка и рынка инвестиций Зав. кафедрой Н.И. Берзон «18»____января____ 2007г

Утверждена УС факультета

_________________________________

Ученый секретарь

_________________________________

« ____» ___________________200 г.


Москва 2007

I. Пояснительная записка

Программа курса «Налоговые системы России и развитых стран» предназначена для студентов очного отделения факультета «Мировая экономика» ГУ ВШЭ.

В курсе изучается мировая практика и тенденции реформирования налоговых систем России и развитых стран. Рассматриваются направления и формы современной налоговой политики, проблемы мировой экономики, теоретические методологические и практические проблемы, связанные с процессами интернационализации и глобализации экономических отношений, механизмы регулирования этих процессов на национальном, региональном и глобальном уровнях. Объектами данной дисциплины являются различные аспекты мирохозяйственных процессов и субъектами – транснациональные корпорации, государственные структуры, международные правительственные и неправительственные организации, обеспечивающие функционирование мировой экономики как целостной системы.

В курсе дается общая характеристика системы налогов, принципы формирования налоговой политики, порядок взыскания налогов, формы налогового контроля и вопросы налогового учёта и оптимизации налоговой политики организаций.

Программой курса предусмотрено рассмотрение следующих основных вопросов: генезис налогообложения в России; современная налоговая система РФ, основные положения Налогового кодекса РФ (НК РФ). Рассмотрение налоговой системы осуществляется в разрезе: федеральных, региональных и местных налогов. Уделено внимание и специальным налоговым режимам. В курсе предусмотрено развитие теории и практики применения различных видов налогов, системы льготирования: отечественный и зарубежный опыт. Проводится сравнительная характеристика систем налогообложения зарубежных стран.

Рассматриваются вопросы оценки налогового бремени (налоговой нагрузки) и существующие подходы к его расчету, практика международного сопоставления налоговых нагрузок.

Учебная задача данного курса состоит в том, чтобы раскрыть содержание и состав налоговой системы России и развитых стран, изучить методические основы налогообложения и формирования налоговой политики организаций.

В результате изучения курса студент должен понять основные теоретические понятия курса, получить представление о функционировании налоговой системы в развитых странах и России.

Требования к студентам:

Курс «Налоговая система России и развитых стран» читается в соответствии с учебным планом по направлению «Мировая экономика». Для эффективного освоения данного курса студент должен знать принципы функционирования рыночной экономики и экономических взаимоотношений государства и субъектов рыночной экономики.

Автор программы Долгова И.Н.

II. Тематический план учебной дисциплины.

№ п/п	Название темы	Всего часов по дисциплине	Аудиторные часы		Самостоятельная работа
			Лекции	Семинарские занятия
	Методология налогообложения.		4
	Налоговая система РФ		4
	Обзор общемировых тенденций в сфере налогообложения		2
	История развития налоговых систем в развитых странах		2
	Налоги на доходы физических лиц		2
	Налог на прибыль корпораций		2
	Общие косвенные налоги (НДС и налог с продаж)		2
	Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги)		2
	Отчисления в социальные фонды		2
	Налоговая нагрузка		2
	Международное налоговое планирование
	Итого по дисциплине в целом	54	24		30

III. Список информационных источников:

1. Законодательные и нормативные акты:
   

Часть I НК РФ с изменениями и дополнениями

Часть II НК РФ с изменениями и дополнениями.

Налоговые кодексы США, Великобритании, Франции и Германии по состоянию на 1 июня 2003 года на английском, французском и немецком языке.

Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of May 23, 2003. (США)

Job Creation and Worker Assistance Act of 2002 (США)

2. Учебники и учебные пособия
   

И.М. Александров. Налоговые системы России и зарубежных стран. М: Бератор-пресс, 2002.

О. Мещерякова. Налоговые системы развитых стран мира. М: фонд Правовая культура , 1995.

Р.Л. Дернберг. Международное налогообложение. Краткий курс. 1997

Д.Г. Черник. Налоговые системы зарубежных стран. М:2001

Н.Н.Тютюрюков. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. 2002

Д.Г. Черник. Налоговая реформа на рубеже веков. 2000

Т.Ф. Юткина. Налоги и налогообложение. 1999

В.Г.Пансков. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М:1999.


IY. Формы контроля.

По курсу предусмотрены следующие формы контроля:

• посещение лекций. (О_л)
  
• реферат по курсу (О_р)
  
• итоговая письменная работа (тест) (О_З)
  

• Реферат представляет собой системное, аргументированное и подробное раскрытие в письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения нескольких литературных источников (законодательства, учебников, монографий, журнальных и газетных публикаций, электронной информации и т.д.). При этом автор реферата имеет право: на свою редакцию формулировки выбранной темы; включать в тему реферата более одной из смежных тем, рекомендованных ниже, а также инициировать по согласованию с преподавателем новую тему с целью системного и комплексного изложения изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 10-12 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5. Самостоятельное завышение объёма реферата рассматривается, как неумение его автора целенаправленно отбирать содержательный материал. Поощряется дополнительное (2-3 страницы) включение в реферат проблемных вопросов, их авторское видение.
  

Структура реферата определяется логикой выбранной темы. Она должна включать в себя: титульный лист, оглавление с указанием страниц, основное содержание из нескольких пунктов и выводов. Методические положения рефератов должны быть проиллюстрированы количественными расчётами. На приводимые цитаты, положения, цифровые и статистические данные (на той же странице внизу) должны приводиться ссылки (с присвоением порядкового номера) с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса). В конце реферата приводится список использованных источников информации.

внимание!

• Преподаватель имеет право снизить оценку рефератов, сданных после указанного преподавателем срока их сдачи.
  
• Оцениваются нулевым баллом рефераты:
  

• идентичные по содержанию у двух и более студентов (без выяснения причин и без права повторного написания рефератов на другие темы);
  
• представляющие собой простое заимствование;
  
• выполненные на основе устаревших законодательных актов.
  

Рубежная оценка (О) определяется как средневзвешенная из оценки за посещение лекций. (О_л), написание реферата по курсу (О_р) и итоговой письменной работы (тест) (О_З). Удельные веса по видам контроля составляют:


W_Л   0,2 – лекции;

W_Р   0,2 – реферат;

W_З   0,6   итоговая письменная работа.


Тогда рубежная оценка определяется по формуле:

О= О_л* W_Л+О_Р * W_Р +О_З* W_З

Результирующая рубежная оценка по курсу в виде дифференцированного зачёта определяется как зачёт или незачёт с указанием оценок в 10-ти балльной шкале следующим образом:

V. Примерные темы рефератов.

1. Эволюция экономических взглядов на сущность налогов.
   
2. Функции налогов. Единство и внутреннее противоречие функций налогов.
   
3. Объективная необходимость налогов.
   
4. Возрастание роли налогов в современном мире.
   
5. Элементы налога. Характеристика основных элементов налога.
   
6. Классификация налоговых льгот.
   
7. Роль налоговых льгот в реализации функций налогов.
   
8. Современное состояние налоговой системы США.
   
9. Современное состояние налоговой системы Германии.
   
10. Современное состояние налоговой системы Франции.
    
11. Современное состояние налоговой системы Великобритании.
    
12. Структура налоговой системы США.
    
13. Структура налоговой системы Германии.
    
14. Структура налоговой системы Франции.
    
15. Структура налоговой системы Великобритании.
    
16. Институциональные элементы налоговой системы США.
    
17. Институциональные элементы налоговой системы Германии.
    
18. Институциональные элементы налоговой системы Франции.
    
19. Институциональные элементы налоговой системы Великобритании.
    
20. Процесс становления налоговой системы США
    
21. Процесс становления налоговой системы США Германии.
    
22. Процесс становления налоговой системы США Франции.
    
23. Процесс становления налоговой системы США.
    
24. Процесс становления налоговой системы США Великобритании.
    
25. Гармонизация налоговых отношений в странах ЕС.
    
26. Международное налоговое планирование в современном мире.
    
27. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в США
    
28. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в Германии,
    
29. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в Франции,
    
30. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в Великобритании).
    
31. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика США.
    
32. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Германии.
    
33. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Франции.
    
34. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Великобритании.
    
35. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в США.
    
36. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в Германии.
    
37. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования во Франции.
    
38. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в Великобритании.
    
39. Мировая практика налоговой конкуренции.
    

Автор программы______________________________________________/ Долгова И.Н./