Безготівкових

Вид материала

Документы

Содержание Iii. види безготівкових розрахунків

Подобный материал:

• 8. Принципи організації безготівкових розрахунків, 395.95kb.
• Форми безготівкових розрахунків, 9.29kb.
• Міжнародні платіжні засоби які використовуються мвф для безготівкових розрахунків через, 126.1kb.
• Назва реферату: Облік грошових засобів І розрахункових операцій Розділ, 449.78kb.
• План. Механізм функціонування грошового ринку. Банківська система та грошовий мультиплікатор, 115.96kb.
• Назва реферату: Облік грошових розрахунків Розділ, 121.81kb.
• «Платіжні системи», 218.17kb.
• Реферат на тему, 44.29kb.
• Реферат на тему: Форми безготівкових розрахунків, 11.18kb.
• Дипломна робота, 140.25kb.

III. ВИДИ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

1. Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ
   

Çã³äíî ç Ïîëîæåííÿì “Ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè” â ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿íè, ïîøèðåíîþ ïðàâîâîþ ôîðìîþ áåçãîò³âêîâîãî ðîçðàõóíêó º ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ. Ñóêóïí³ñòü ö³º¿ ôîðìè çâîäèòüñÿ äî òîãî , ùî íà áëàíêó áàíêó, çàïîâíåíîãî ó â³äïîâ³äíîñò³ ç âèìîãàìè ÍÁÓ, âîëîäàð ðàõóíêó äຠäîðó÷åííÿ áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, ïðî ïåðåðàõóâàííÿ âèçíà÷åíî¿ ¿ì ñóìè ç³ ñâîãî ðàõóíêó íà ðàõóíîê ñóá’ºêòà ðîçðàõóíêîâèõ â³äíîñèí çà ïîñòàâëåíó ïðîäóêö³þ, íàäàíó ïîñëóãó òîùî. Òàêèì ÷èíîì ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ - ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò ÿêèé º ïèñüìîâî îôîìëåíèì äîðó÷åííÿì ê볺íòà áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, íà ïåðåðàõóâàïííÿ âèçíà÷åíî¿ ñóì³ êîøò³â ç³ ñâîãî ðàõóíêó.

Ðîçðàõóíêè ïëàò³æíèì äîðó÷åííÿì - îäíà ç íàéïîøèðåí³øèõ ôîðì áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ó ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿íè. Ïîçèòèâíîþ ðèñîþ ðîçàõóíê³â ³ç çàñòîñóâàííÿì ïëàò³æíèõ äîðó÷åíü º ¿õí³é óí³âåðñàëüíèé õàðàêòåð. Äîðó÷åííÿ øèðîêî çàñòîñîâóºòüñÿ â ðîçðàõóíêàõ çà íàéð³çíîìàí³òíèìè ïëàòåæàìè.

Òåõíîëîã³ÿ ðîçðàõóíê³â ïëàò³æíèìè äîó÷åííÿìè ïîëÿãຠâ òîìó ùî áàíê ïëàòíèêà ñïèñóº çàçíà÷åíó ó äîðó÷åí³ ñóìó ç ðàõóíêà ïëàòíèêà ³ çàðàõîâóº ¿¿ íà ðàõóíîê ïîñòà÷àëüíèêà.

Ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ â Óêðà¿í³ çàñòîñîâóþòüñÿ ïðè ðîçðàõóíêàõ çà ïîñòàâëåí³ òîâàðíî-ìàòåð³àëüí³ ö³ííîñò³ ³ íàäàí³ ïîñëóãè, äëÿ ïîïåðåäíüî¿ îïëàòè òîâàð³â ³ ïîñëëóã, âíåñåííÿ àâàíñîâèõ ïëàòåæ³â ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åííèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì, ïîãàøåííÿ êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàííîñò³ ïîñòà÷àëüíèêîì çà ðàí³øå îäåðæàí³ òîâàðè ³ ïîñëóãè. Êð³ì òîãî, ï³äïðèºìñòâà é îðãàí³çàö³¿ ðîçðàõîâóþòüñÿ ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè ïðè çä³éñíåíí³ íåòîâàðíèõ îïåðàö³é: ðîçðàõóíê³â ³ç äåðæàâíèì áþäæåòîì, îðãàíàìè ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ òîùî.

Ïðè ðîçðàõóíêàõ çà ôàêòè÷íî â³äâàíòàæåíó ïðîäóêö³þ (âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè) ó ïëàò³æíîìó äîðó÷åíí³ â ðÿäêó “ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó” âêàçóºòüñÿ íàçâà (âèä) â³äâàíòàæåíî¿ ïðîäóêö³¿ (âèêîíàíèõ ðîá³ò, ïîñëóã), íîìåð, äàòà òîâàðíî-òðàíñïîðòíîãî ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî ï³äòâåðäæóº â³äâàíòàæåííÿ ïðîäóêö³¿ (âèêîíàííÿ ðîá³ò, íàäàííÿ ïîñëóã).

Äëÿ îäåðæàííÿ òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé â³ä ïîñòà÷àëüíèê³â ï³äïðèºìñòâî âèïèñóº äîðó÷åííÿ òèïîâî¿ ôîðìè. ïðéìàííÿ òîâàð³â, ùî íàä³éøëè íà ï³äïðèºìñòâî, çä³éñíþºòüñÿ íà îñíîâ³ ñóïðîâ³äíèõ äîêóìåíò³â ïîñòà÷àëüíèêà. Âèÿâëåí³ ïðè ïðèéìàíí³ ðîçõîäæåííÿ (íåäîñòà÷à, ïåðåñîðòèðàö³ÿ) îôîðìëÿþòüñÿ â³äïîâ³äíèì àêòîì.

Ñõåìà äîêóìåíòîîá³ãó ïðè ðîçðàõóíêàõ ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè òàêà:

1) îòðèìàâøè òîâàð ³ ðàõóíîê-ôàêòóðó â³ä ïîñòà÷àëüíèêà, ïîêóïåöü íàïðàâëÿº ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ â ñâ³é áàíê;

2) áàíê ñïèñóº â³äïîâ³äí³ ãðîøîâ³ êîøòè ç ðàõóíêà ïîêóïöÿ ³ íàïðàâëÿº äîêóìåíòè ïðî ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â íà ðàõóíîê ó áàíê ïîñòà÷àëüíèêà;

3) áàíê ïîñòà÷àëüíèêà çàðàõîâóº â³äïîâ³äíó ãðîøîâó ñóìó íà ðàõóíîê ïîñòà÷àëüíèêà. Ðàõóíîê-ôàêòóðà - äîêóìåíò, ÿêèé âèïóñóº ïðîäàâåöü äëÿ îïëàòè ïîêóïöåì òîâàðíî-ìåòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé, ùî ðåàë³çóþòüñÿ (àáî âèêîíàííèõ ðîá³ò ÷è ïîäàíèõ ïîñëó).

Ðàõóíîê-ôàêòóðà ì³ñòèòü îïèñ òà ö³íó òîâàð³â (ðîá³ò, ïîñëóã)⁹.

Öÿ ôîðìà áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â çàñòîñîâóºòüñÿ äëÿ çä³éñíåííÿ ïîïåðåäíüî¿ îïëàòè çà îòðèìàííÿ ïîñòàâëåíèõ òîâàð³â, ïîäàíèõ ïîñëóã. ϳäïðèºìñòâà çà äîïîìîãîþ ïëàò³æíèõ äîðó÷åíü, àêöåíòîâàíèõ áàíêîì, ìîæóòü ïåðåêàçóâàòè ÷åðåç ï³äïðèºìñòâà çâ’ÿçêó ïåíñ³¿, àë³ìåíòè, çàðîá³òíþ ïëàòó, âèòðàòè íà â³äðÿäæåííÿ, àâòîðñüêèé ãîíîðàð îêðåìèì ãðîìîäÿíàì, à þðèäè÷íèì îñîáàì - íà âèïëàòó çàïëàòè, çà îðãàí³çîâàíèé íàá³ð ðîá³òíèê³â äëÿ çàãîò³âë³ ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ ó íàñåëåíèõ ïóíêòàõ, äå íåìຠáàíê³â.¹⁰

Äîðó÷åííÿ áàíê ïðèéìຠäî âèêîíàííÿ ò³ëüêè â ñóì³, ÿêà ìîæå áóòè ñïëà÷åíà çà íàÿâíèìè àáî âçÿòèìè ó êðåäèò êîøòàìè. Íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó ê볺íòà áàíê ïðéìຠäîðó÷åííÿ íà ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â ó äîõîäè áþäæåò³â ³ íà â³äðàõóâàííÿ ïëàòåæ³â ïîäàòêîâîãî õàðàêòåðó äî äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â, âèìàãàþ÷è â³äðàõóâàííÿ íà óòðèìàííÿ äîð³ã.

Óñ³ ïðèì³ðíèêè ïëàò³æíèõ äîðó÷åíü ìàþòü áóòè ÿñíî ³ ÷³òêî îôîðìëåí³. Äîðó÷åííÿ ïðèéìàþòüñÿ äî âèêîíàííÿ áàíêàìè ïðîòÿãîì 10 êàëåíäàðíèõ äí³â ç äíÿ âèïèñêè. Äåíü çàïîâíåííÿ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ íå âðàõîâóºòüñÿ.

Äîðó÷åííÿ çàñòîñîâóþòüñÿ òàêîæ ïðè ðîçðàõóíêàõ ó ïîðÿäêó ïëàíîâèõ ïëàòåæ³â íà ï³äñòàâ³ äîãîâîð³â òà óãîä ð³âíîì³ðíèõ ³ ïîñò³éíèõ ïîñòàâêàõ ì³æ ïîñòà÷àëüíèêàìè ³ ïîêóïöÿìè.

Ïðè ð³âíîïðàâíèõ ³ ïîñò³éíèõ ïîñòàâêàõ òîâàð³â (íàäàíí³ ïîñëóã) ðîçðàõóíêè ì³æ ïîñòà÷àëüíèêàìè ³ ïîêóïöÿìè ìîæóòü çä³éñíþâàòèñÿ äîðó÷åííÿìè, ïåð³îäè÷íèì ïåðåðàõóâàííÿì êîøò³â ó ñòðîêè ³ â ðîçì³ðàõ, îáóìîâëåíèõ ó äîãîâîðàõ.

Ó äâîñòîðîííüîìó äîãîâîð³ ïåðåäáà÷àþòüñÿ ðîçì³ð òà ñòðîêè ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â, ïåðåîäè÷í³ñòü çâåðíåííÿ ðîçðàõóíê³â ³ ïîðÿäîê ïðîâåäåííÿ ê³íöåâîãî ðîçðàõóíêó ïîêóïöåì. Îñòàí³é ïëàò³æ çà äîãîâîðîì, ÿê ïðàâèëî, ìຠâðàõóâàòè âçàºìíó çàáîðãîâàí³ñòü ì³æ ïîñòà÷àëüíèêîì ³ ïîêóïöåì.

Ðîçðàõóíêè ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè äîñ³òü ïðîñò³ ³ çðó÷í³. ¯õí³ì íåäîñòàòêîì º â³äñó³í³ñòü ïîâíî¿ ãàðàíò³¿ ïëàòåæó ïîñòà÷àëüíèêó.

2) Ïëàò³æí³ âèìîãè-äîðó÷åííÿ.


Ïëàò³æíà âèìîãà-äîðó÷åííÿ - ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò, ùî ì³ñòèòü: ïî-ïåðøå, âèìîãó ïîñòà÷àëüíèêà (îäåðæóâà÷à êîøò³â) äî ïîêóïöÿ (ïëàòíèêà) íà ï³äñòàâ³ íàä³ñëàíèõ éîìó (ïîêóïöåâ³), îáìèíàþ÷è áàíê, äîêóìåíò³â îïëàòèòè âàðò³ñòü â³äâàíòàæåíèõ òîâàð³â, âèêîíàíèõ ðîá³ò ³ íàäàíèõ ïîñëóã; ïî-äðóãå, äîðó÷åííÿ ïîêóïöÿ (ïëàòíèêà) ñâîºìó áàíêîâ³ îïëàòèòè âêàçàí³ äîêóìåíòè, ïåðåðàõóâàòè â³äïîâ³äíó ãðîøîâó ñóìó ïîñòà÷àëüíèêîâ³. Îòæå, ïëàò³æíà âèìîãà-äîðó÷åííÿ º íàéá³ëüøèì ðîçðàõóíêîâèì äîêóìåíòîì, ÿêèé ñêëàäàºòüñÿ ç äâîõ ÷àñòèí, êîæíà ç ÿêèõ â³äîáðàæຠñïåöèô³êó äâîõ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â:

— âåðõíÿ ÷àñòèíà - îñîáëèâîñò³ ïëàò³æíî¿ âèìîãè;

— íèæíÿ ÷àñòèíà - îñîáëèâîñò³ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ.

Âèìîãà-äîðó÷åííÿ çàïîâíþºòüñÿ îäåðæóâà÷åì êîøò³â ³ íàäñèëàºòüñÿ áåçïîñåðåäíüî ïëàòíèêîâ³. Äîñòàâêó ïëàò³æíèõ âèìîã-äîðó÷åíü äî ïëàòíèêà ìîæå çä³éñíþâàòè áàíê îäåðæóâà÷à ÷åðåç áàíê ïëàòíèêà.

Ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ ãàðàíòîâàíî¿ ïðèñêîðåíî¿ äîñòàâêè ïëàòíèêàì âèìîã-äîðó÷åíü âàì ïåðåäàþòüñÿ ó êîìïëåêò³ ç ðîçðàõóíêîâèìè òà â³äâàíòàæóâàëüíèìè äîêóìåíòàìè çà ïîñòàâêó çã³äíî ç äîãîâîðîì (óãîäîþ) ïðîäóêö³þ (âèêîíàíí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè, òîùî).

Ïëàòíèê, îòðèìàâøè ïëàò³æíó âèìîãó-äîðó÷åííÿ òà ³íø³ îáóìîâëåí³ óãîäîþ äîêóìåíòè, ïðè çãîä³ îïëàòèòè ¿¿ ïîâí³ñòþ àáî ÷àñòêîâî çäຠâèìîãó-äîðó÷åííÿ â óñòàíîâó áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº. ϳñëÿ öüîãî àêöåíòîâàíà çà ïëàò³æíîþ âèìîãîþ-äîðó÷åííÿì ñóìà ïåðåðàõîâóºòüñÿ ç ðàõóíêà ïëàòíèêà íà ðàõóíîê ïîñòà÷àëüíèêà. Ñòðîê, ïðîòÿãîì ÿêîãî ïëàòíèê ïîâèíåí ïîäàòè â ñâ³é áàíê àêöåïòîâàí³ ïëàò³æí³ âèìîãè-äîðó÷åííÿ, âèçíà÷àºòüñÿ ñàìîñò³éíî ñòîðîíàìè â óãîä³ ³ áàíêîì íå êîíòðîëþºòüñÿ. Ó äîãîâîð³ ìîæå áóòè ïåðåäáà÷åíà â³äïîâ³äàëüí³ñòü ïëàòíèêà çà íåâ÷àñíå ïîäàííÿ â áàíê äëÿ îïëàòè ïëàò³æíî¿ âèìîãè-äîðó÷åííÿ.¹¹

Ïëàòíèê çäຠâ áàíê íèæíþ ÷àñòèíó âèìîãè-äîðó÷åííÿ.

Áàíê ïðèéìຠäî ñïëàòè ïëàò³æíó âèìîãó-äîðó÷åííÿ â ñóì³, ÿêà ìîæå áóòè ñïëà÷åíà çà íàÿâíèìè êîøòàìè íà ðàõóíêó ïëàòíèêà. Ïðè â³äñóòíîñò³ äîñòàòí³õ êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà ïëàò³æíà âèìîãà-äîðó÷åííÿ ïîâåðòàºòüñÿ áåç âèêîíàííÿ.

Ó ðàç³ â³äìîâè ïëàòíèêà ñïëàòèòè âèìîãó-äîðó÷åííÿ â³í ïîâ³äîìëÿº ïðî ìîòèâè â³äìîâè áåçïîñåðåäíüî îäåæóâà÷åâ³ êîøò³â ó ïîðÿäêó ³ ñòðîêè, çàçíà÷åí³ â äîãîâîð³.

Ïîðÿäîê ñïëàòè, ñòðîêè ïðîõîäæåííÿ äîêóìåíò³â ì³æ ïîêóïöåì ³ ïëàòíèêîì âèçíà÷àþòüñÿ ñòîðîíàìè ãîñïîäàðñüêèõ â³äíîñèí ó ñâî¿õ äîãîâîðàõ. Áàíê íå âòðó÷àºòüñÿ â öåé ïðîöåñ. Öå âèã³äíî äëÿ áàíêà, áî â³í âèêîíóº ò³ëüêè äîðó÷åííÿ ñâîãî ê볺íòà. ßêùî ïëàòíèêó íåîáõ³äíî çðîáèòè ïëàò³æ òåðì³íîâî, â³í íà äîêóìåíò³ ðîáèòü ïîì³òêó - òåëåãðàôîì. Îñê³ëüêè âèòðàòè ñïëà÷óþòüñÿ ê볺íòîì, áàíê áåç çàïåðå÷åíü âèêîíóº éîãî äîðó÷åííÿ.

Íà ìîþ äóìêó, ñàìå öÿ ïðàâîâà ôîðìà ðîçðàõóíê³â íàéíàä³éí³øà äëÿ ï³äïðèºìíèöüêèõ ñòîñóíê³â ³ îäíî÷àñíî äëÿ áàíêó. Ñïðàâà íå â òîìó, ùî áëàíê, ðîçðîáëåííèé áàíêîì ñêëàäàºòüñÿ ç äâîõ ÷àñòèí, à òîìó, ùî âèïèñàíà âèìîãà íà îïëàòó íå ïîäàºòüñÿ â áàíê ïîïåðåäíüî, áî öå çàáèðຠ÷àñ, à ïîäàºòüñÿ áåçïîñåðåäíüî ïëàòíèêó-ïîêóïöåâ³. Áàíê³âñüê³ ïðàâèëà ðåêîìåíäóþòü äëÿ ïðèñêîðåííÿ äîñòàâêè âèìîã-äîðó÷åíü ïëàòíèêàì ïåðåäàâàòè ¿õ ó êîìïëåêò³ ðîçðàõóíêîâèõ òà ðîçâàíòàæóâàëüíèõ äîêóìåíò³â çà ïîñòàâëåíó ïðîäóêö³þ, âèêîíàí³ ðîáîòè òà íàäàí³ ïîñëóãè, ïåðåäáà÷åí³ äîãîâîðîì.

Ïîçèòèâíèì ìîìåíòîì äàíî¿ ôîðìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â º òå, ùî ïðè âèêîðèñòàíí³ âèìîã-äîðó÷åíü ï³äâèùóºòüñÿ â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñóá’ºêò³â ðîçðàõóíêîâèõ â³äíîñèí çà îðãàí³çàö³þ ðîçðàõóíê³â ó çâ’ÿçêó ç òèì, ùî ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè ïåðåñèëàþòüñÿ ïîñòà÷àëüíèêîì ïëàòíèêà, îáìèíàþ÷è áàíê. Ïðîòå, íåçâàæàþ÷è íà ïåðåâàãè ðîçðàõóíê³â ïëàò³æíèìè âèìîãàìè-äîðó÷åííÿìè, öÿ ôîðìà áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â º ìàëîïîøèðåíîþ.

Íåäîë³êîì ðîçðàõóíê³â çà äîïîìîãîþ ïëàò³æíèõ âèìîã-äîðó÷åíü º â³äñóòí³ñòü ãàðíò³¿ ïëàòåæó. Íåâ÷àñíà îïëàòà ðàõóíê³â ïëàòíèêàìè, â³äìîâè â³ä àêöåïòó ñïîâ³ëüíþº ðóõ ãðîøîâèõ êîøò³â.


3) ×åêè


×åê , ÿê ôîðìà áåçãîò³âêîâîãî ðîçðàõóíêó ìຠøèðîêå ðîçïîâñþäæåííÿ, ÿê ó íàø³é, òàê ³ ó ñâ³òîâ³é ïðàêòèö³. Äëÿ ÷³òêîãî ç’ÿñóâàííÿ âçàºìîâ³äíîñèí ÷åêà ³ áëèçüêèõ éîìó ³íñòèòóò³â íåîáõ³äíî ç’ÿñóâàòè þðèäè÷íó ïðèðîäó ÷åêà.  çàëåæíîñò³ â³ä òîãî, ÿê áóäóºòüñÿ þðèäè÷íà ïðèðîäà ÷åêà, ÷åêîâ³ çàêîíîäàâñòâà ð³çíèõ êðà¿í ìîæíà ðîçáèòè íà òðè ãðóïè. Äî ïåðøî¿ ãðóïè â³äíîñèòüñÿ çàêîíîäàâñòâà àíãë³éñüêîãî òèïó, äî äðóãî¿ - ôðàíöóçüêîãî, ³ äî òðåòüî¿ - í³ìåöüêîãî. ¹² Çàêîíîäàâñòâî àíãë³éñüêãî òèïó (àíãë³éñüêèé çàêîí 1882ð., çàêîíè ÑÀÑØ) ðîçãëÿäàþòü ÷åê ÿê âèä ïåðåâ³äíîãî âåêñåëÿ. Öüîìó ñïðèÿþòü îñîáëèâîñò³ àíãë³éñüêîãî âåêñåëüíîãî ïðàâà, ÿêå, ïî-ïåðøå äîïóñêຠâåêñåëÿ íà ïðåä’ÿâíèêà ³, ïî-äðóãå, íå âèìàãຠâåêñåëüíî¿ ì³òêè. Òàêèì ÷èíîì, ìîæëèâî âèçíà÷èòè ÷åê ÿê ïåðåâ³äíèé âåêñåëü, ùî ñïëà÷óºòüñÿ ïî ïðåä’ÿâëåíí³ ³ òðàñ³ðîâàíèé íà áàíê³ðà (ñò.73 àíãë³éñüêîãî âåêñåëüíîãî çàêîíó 1882ð.).

Ôðàíöóçüêà êîíñòèòóö³ÿ ÷åêà, âèõîäèòü ç òîãî, ùî âèäà÷à ÷åêà, à òàêîæ ïîäàëüøà éîãî ïåðåäà÷à ÿâëÿº ñîáîþ ïåðåäà÷ó ïðàâ íà ïîêðèòòÿ, ùî çíàõîäèòüñÿ ó ïëàòíèêà. Öÿ êîíñòðóêö³ÿ º òðàäèö³éíîþ ÿê â ôðàíöóçüê³é ñóäîâ³é ïðàêòèö³, òàê ³ â þðèäè÷í³é íàóö³. Ôðàíöóçüêà êîíñòèòóö³ÿ, ÿêùî ³ íå ðîçãëÿäຠ÷åê ÿê âèä âåêñåëÿ, òî âñå æ çíà÷íî çáëèæóº ö³ äâà ³íñòèòóòà, òàê ÿê òåîð³ÿ ïåðåäà÷³ ïðàâ íà ïîêðèòòÿ çàïîçè÷åíà ç âåêñåëüíîãî ïðàâà.

 ͳìå÷÷èí³ àíàë³ç ïîëîæåíü í³ìåöüêîãî ÷åêîâîãî çàêîíó, à òàêîæ ³íøèõ çàêîí³â, ïîáóäîâàíèõ ïî öüîìó òèïó, ïðèâîäèòü äî òåî𳿠ïîäâ³éíîãî ïîâíîâàæåííÿ, ÿêà ïàíóº â í³ìåöüêèé þðèäè÷í³é íàóö³. Ç òî÷êè çîðó ö³º¿ êîíñòðóêö³¿ ÷åê ÿâëÿº ñîáîþ, ïî-ïåðøå, óïîâíîâàæåííÿ ÷åêîäàâöåì ïëàòíèêà çä³éñíèòè ïëàò³æ ÷åêîäåðæàòåëþ çà ðàõóíîê ÷åêîäàâöÿ ³, ïî-äðóãå, óïîâíîâàæåííÿ ÷åêîäàâöåì ÷åêîäåðæàòåëÿ îòðèìàòè ïëàò³æ çà ðàõóíîê ÷åêîäàâöÿ.

Óêðà¿íñüêå çàêîíîäàòåëüñòâî âèçíà÷ຠ÷åê - ÿê ãðîøîâèé äîêóìåíò âñòàíîâëåíî¿ ôîðìè, ùî ì³ñòèòü áåççàïåðå÷íå ïèñüìîâå ðîçïîðÿäæåííÿ âëàñíèêà ðàõóíêà (ê볺íòà) áàíêîâ³, ÿêèé îáñëóãîâóº éîãî, ñïëàòèòè ïåâíó ñóìó ãðîøåé ïðåä’ÿâíèêîâ³ ÷åêà àáî ³íø³é âêàçàí³é ó ÷åêó îñîá³. ×åê º ³íñòðóìåíòîì ðîçïîðÿäæåííÿ êîøòàìè, ùî º íà ðîçðàõóíêîâîìó ðàõóíêó.

Ïðè ðîçðàõóíêàõ ÷åêàìè âèíèêàþòü åêîíîì³÷í³ â³äíîñèíè ì³æ òðüîìà ñóá’ºêòàìè. Öå:

— ÷åêîäåðæàòåëü - þðèäè÷íà àáî ô³çè÷íà îñîáà, ÿêà îòðèìóº êîøòè çà ÷åêàìè;

— áàíê-åì³òåíò - áàíê, ùî âèäຠ÷åêîâó êíèæêó (ðîçðàõóíêîâèé ÷åê) ï³äïðèºìñòâó àáî ô³çè÷í³é îñîá³ ³ âåäå ¿õí³ ðàõóíêè.

Ó ñôåð³ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â âèêîðèñòîâóþòüñÿ ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè. ×åêè, ÿê³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ äëÿ îäåðæàííÿ ãîò³âêè ç ðàõóíê³â, â³äêðèòèõ ó áàíêàõ, íàçèâàþòüñÿ ãðîøîâèìè ÷åêàìè. Ðîçðàõóíîêîâèé ÷åê ì³ñòèòü ïèñüìîâå ðîçïîðÿäæåííÿ ÷åêîäàâöÿ áàíêó-åì³òåêòó ñïëàòèòè ÷åêîäåðæàòåëþ çàçíà÷åíó ñóìó â ÷åêó ñóìó êîøò³â.

Âëàñíèê ðàõóíêó âèïóñóº ÷åêè â ìåæàõ çàëèøêó êîøò³â íà ðàõóíêó â óñòàíîâ³ áàíêó (àáî ïîíàä öåé çàëèøîê, ÿêùî º äîìîâëåíí³ñòü ùîäî îâåðäðàôòà).

Áàíê³âñüêà ïðàêòèêà çä³éñíåííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ÷åêàìè óòâåðäèëà òàê³ ¿õ îáîâ’ÿçêîâ³ ðåêâ³çèòè:

1) íàçâà áàíêó;

2) íàêàç ïðî ñïëàòó ãðîøîâî¿ ñóìè;

3) îòðèìóâà÷ ãðîøåé;

4) äàòà ³ ì³ñöå âèïèñêè ÷åêà;

5) ï³äïèñ ÷åêîäàâöÿ.

 Óêðà¿í³ âèêîðèñòîâóºòüñÿ ñòðîãî ô³íàíñîâà óí³ô³êîâàíà ôîðìà ðîçðàõóíîêîâîãî ÷åêà. Áëàíêè ÷åê³â áðîøóðóþòüñÿ â ñïåö³àëüí³ ÷åêîâ³ êíèæêè. ×åêîâ³ êíèæêè (ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè) âèãîòîâëÿþòüñÿ íà ñïåö³àëüíîìó ïàïåð³ íà áàíêíîòí³é ôàáðèö³ ÍÁÓ çà çðàçêîì, çàòâåðäæåííèì ÍÁÓ. ×åêîâ³ êíèæêè áðîøóðóþòüñÿ ïî 10, 20 òà 25 àðêóø³â.

Ç äîçâîëó ÍÁÓ ÷åêîâ³ êíèæêè (ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè) ìîæóòü áóòè âèãîòîâëåíí³ êîìåðö³éíèìè áàíêàìè ñàìîñò³éíî ç äîòðèìàííÿì óñ³õ îáîâ”ÿçêîâèõ âèìîã ³ ìàòè ô³ðìîâó ïîçíà÷êó áàíêó.

×åê º ö³ííèì ïàïåðîì. ×åêîâ³ êíèæêè (ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè) º áëàíêàìè ñóâîðî¿ çâ³òíîñò³.

Çàëåæíî â³ä òîãî, íà ÷èþ êîñðèñòü âèïèñàííèé ÷åê (ëåã³òèìàö³ÿ ÷åêîäåðæàòåëÿ), ðîçð³çíÿþòü òðè ¿õ âèäè:

1) ×åê íà ïðåä’ÿâíèêà .  ÷åêó íå çàçíà÷åíå íàéìåíóâàííÿ îäåðæóâà÷à; ãðîø³ âèäàþòüñÿ ïðåä’ÿâíèêó. Òàêèé ÷åê äóæå çðó÷íèé â óìîâàõ ðèíêîâî¿ åêîíîì³êè, áî â³í ïîðó÷ ç íàçâîþ “÷åê” ìຠäîäàòêîâèé íàïèñ “íà ïðåä’ÿâíèêà”. ³í íå ìຠí³ÿêèõ äàíèõ ïðî ÷åêîäåðæàòåëÿ, òîìó äóæå çðó÷íèé äëÿ ïðîâåäåííÿ ð³çíèõ óãîä, áî ìîæå áóòè ïåðåäàíèé ç ðóê â ðóêè, îïëàòà éäå áåç çàòðèìêè, ³ òîìó òàêîãî âèäó ÷åêè ìàþòü íàéá³ëüøå ðîçïîâñþäæåííÿ. Îäíàê ÷åêîäåðæàòåëü, íå âïèñóþ÷è â ë³öåâó ñòðîíó ñâîº ïð³çâèùå, ïîâèííèé ðîçïèñàòèñÿ íà çâîðîò³, ñòâåðäæóþ÷è ôàêò îòðèìàííÿ êîøò³â.

2) Îðäåðíèé ÷åê - ïåðåêàç ÿêîãî ìîæëèâèé ëèøå øëÿõîì ³íäîñàìåíòó (íàäïèñ íà çâîðîòíüîìó áîö³ ÷åêó). Îðäåðíèé ÷åê âèäàºòüñÿ íà ³ì’ÿ ïåâíî¿ îñîáè, àëå ç çàñòåðåæåííÿì, ùî éîãî âèäàíî ç “Íàêàçó” ö³º¿ îñîáè. Ïåðåêàçíèé ï³äïèñ ìîæå áóòè (ìåíøèì, êîëè íàäïèñ ì³ñòèòü íàéìåíóâàííÿ îñîáè, ÿêèé ÷åê ïåðåäàíî, ³ “áëàíêîâ³”, ÿêèé ì³ñòèòü ò³ëüêè ï³äïèñ ïåðåêàçóþ÷î¿ îñîáè. Ïðàâèëüíèì äåðæàòåëåì îðäåðíîãî ÷åêó âèçíà÷àºòüñÿ áóäü ÿêà îñîáà, äî ÿêî¿ ÷åê ïåðåéøîâ çà áåçïåðåðâíîþ íèçêîþ íàäïèñ³â. Ïðàâî îñîáè, ÿêà îäåðæàëà ÷åê çà ³íäîñàìåíòîì, íå çàëåæèòü â³ä ïðàâ ïîïåðåäíèêà. Ïîâíîâàæåííÿ çà ê³ëüêîìà íàäïèñàìè íå ïðèïèíÿþòüñÿ í³ ç³ ñìåðòþ ïåðåïîðó÷åòåëÿ, í³ ïðèïèíåííÿì þðèäè÷íî¿ îñîáè, â³ä ³ìåí³ ÿêî¿ áóâ çðîáëåíèé ïåðåïîðó÷èòåëüíèé íàäïèñ, í³ çì³íîþ ïðàâîâîãî ñòàòóñó ïåðåïîðó÷èòåëÿ (íàïðèêëàä, îãîëîøåííÿ íåïëàòîñïðîìîæíèì). Îðäåðí³ ÷åê³ ïîâèíí³ ì³ñòèòè ³ì’ÿ ñâîãî ïåðøîãî íàáóâà÷à.  êðà¿íàõ ÑÍÄ îðäåðí³ ÷åêè íå âæèâàþòüñÿ.¹³

3) ²ìåíí³ ÷åêè âèïèñóþòüñÿ íà ïåâíó îñîáó ³ ì³ñòÿòü çàñòåðåæåííÿ “íå íàêàçó”. ²ìåíí³ ÷åêè ïåðåäàþòüñÿ ³íøèì îñîáàì ò³ëüêè øëÿõîì óêëàäàííÿ óãîäè ïðî óñòóïêó ïðàâà âèìîãè (öåñ³¿).

Öå öèâ³ëüíî-ïðàâîâ³ óãîäè. Êîøòè âèäàþòüñÿ ò³ëüêè çà âèìîãîþ îñîáè, ÿêà âêàçàíà â ÷åêó.

Ç òî÷êè çîðó ³íêàñàö³ÿ (îòðèìàííÿ êîøò³â) ÷åêè ï³äðîçä³ëÿþòüñÿ íà:

1. Êàñîâèé ÷åê, çà ÿêèì êîøòè âèäàþòüñÿ àáî âëàñíèêó ðàõóíêó àáî òðåò³é îñîá³ ãîò³âêîþ. Áóäü-ÿêèé êàñîâèé ÷åê, íà ÿêîìó áóäå íàïèñàíî “ò³ëüêè äëÿ ïåðåðàõóâàííÿ” àáî “ðîçðàõóíêîâèé” ìîæå áóòè ïåðåðîáëåííèé ó ðîçðàõóíêîâèé.

2. Ðîçðàõóíêîâèé ÷åê, íà ëèöåâ³é ñòîðîí³ ÿêîãî ïî ä³àãîíàë³ îäí³ºþ àáî äâîìà ðèñàìè çðîáëåíî ïåðåêðåñëåííÿ (ïðîñóâàííÿ) àáî çðîáëåí³ ñï³ö³àëüí³ íàäïèñè “ðîçðàõóíêîâèé”. Áàíê íå ñïëà÷óº ïî ðîçðàõóíêîâèõ ÷åêàõ ãîò³âêó. Îïëàòà ïðîâîäèòüñÿ ò³ëüêè â áåçãîò³âêîâîìó ïîðÿäêó. Ïåðåêðåñëåííÿ òàêîãî íàïèñó íå áåðåòüñÿ äî óâàãè.

3.  áàãàòüîõ êðà³íàõ çàñòîñîâóþòüñÿ âèäè ðîçðàõóíêîâèõ ÷åê³â, ÿê³ ìàþòü íàçâó êðîñîâàí³ ÷åêè. Êðîñóâàííÿ ðîáèòüñÿ äâîìà ïàðàëåëüíèìè ë³í³ÿìè íà ëèöüîâîìó áîö³ ÷åêó. Äîïóñòèìå ò³ëüêè îäíå êðîñóâàííÿ. Êðîñóâàííÿ ìîæå áóòè çàãàëíèì, ÿêùî ì³æ ë³í³ÿìè íåìà í³ÿêèõ ïîçíà÷îê àáî º ïîçíà÷êà “áàíê” àáî ñïåö³àëüíèì, ÿêùî ì³æ ë³í³ÿìè âïèñàíî íàéìåíóâàííÿ ïëàòíèêà. Çà ÷åêîì, ùî ìຠçàãàëüíå êðîñóâàííÿ, ìîæíà ñïëàòèòè êîøòè ïëàòíèêîì ò³ëüêè áàíêó àáî ñâîºìó ê볺íòó. Äåðæàòåëü ÷åêà, ùî ìຠñïåö³àëüíå êðîñóâàííÿ ìîæå ïðä’ÿâèòè éîãî ò³ëüêè áàíêó, ÿêèé âêàçàíèé ì³æ ë³í³ÿìè. Áàíê ìîæå ïðèéìàòè êðîñîâàíèé ÷åê ò³ëüêè â³ä ñâîãî ê볺íòà àáî â³ä äðóãîãî áàíêà.

 Óêðà¿í³ ðîçðàõóíêè ÷åêàìè çàðàç íå äóæå ïîøèðåí³, îñîáëèâî ïîð³âíÿíî ³ç çàõ³äíèìè êðà¿íàìè, äå ÷åê º îñíîâíîþ ôîðìîþ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â. ×åêè íå îòðèìóþòü ïîøèðåííÿ ó â³ò÷èçíÿíîìó ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ âíàñë³äîê íåäîñòàòíîñò³ êîò³øò³â íà ðàõóíêàõ ê볺íò³â ³ îáìåæàíî¿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ á³ëüøîñò³ êîìåö³éíèõ áàíê³â.

4) Àêðåäèòèâ


Íàéøèðøå ðîçïîâñþäæåííÿ ó ñó÷àñíèõ óìîâàõ íàáóëà àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â.

Àêðåäèòèâ - öå ñïåöèô³÷íà ôîðìà áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â, ïðè ÿêèõ îäíà óñòàíîâà áàíêó äîðó÷ຠ³íø³é ïðîâåñòè çà ðàõóíîê ñïåö³àëüíî çàáðîíüîâàíèõ äëÿ öüîãî ãðîøîâèõ êîøò³â îïëàòó òîâàðíî-òðàíñïîðòíèõ äîêóìåíò³â çà â³äâàíòàæåí³ òîâàðè ÷è íàäàí³ ïîñëóãè. Ïðè ðîçðàõóíêó àêðåäèòèâîì áàíê-åì³òåíò çà äîðó÷åííÿì ñâîãî ê볺íòà (çàÿâíèêà àêðåäèòèâà) çîáîâ”ÿçàíèé:

— âèêîíàòè ïëàò³æ òðåò³é îñîá³ (áåíåô³ö³àðó) çà ïîñòàâëåí³ òîâàðè, âèêîíàí³ ðîáîòè òà íàäàí³ ïîñëóãè;

— íàäàòè ïîâíîâàæåííÿ ³íøîìó (âèêîíóþ÷îìó) áàíêó çä³éñíèòè öåé ïëàò³æ. Ö³ äâà âèäè îïåðàö³é º ãîëîâíèìè àêðåäèòèâíèìè îïåðàö³ÿìè.

Ïðè ðîçðàõóíêàõ àêðåäèòèâàìè â åêîíîì³÷í³ â³äíîñèíè âñòóïàþòü òàê³ ñóá’ºêòè:

— ïëàòíèê - çàÿâíèê àêðåäèòèâà, ÿêèé çâåðòàºòüñÿ äî áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, äëÿ â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà;

— áàíê-åì³òåíò - áàíê ïëàòíèêà,³ùî â³äêðèâຠàêðåäèòèâ ñâîºìó ê볺íòîâ³;

— áåíåô³ö³àð - þðèäè÷íà îñîáà, íà êîðèñòü ÿêî¿ âèñòàâëåíèé àêðåäèòèâ (ïðîäàâåöü, âèêîíàâåöü ðîá³ò àáî ïîñëóã òîùî);

— âèêîíóþ÷èé áàíê - áàíê áåíåô³ö³àðà àáî ³íøèé áàíê, ùî çà äîðó÷åííÿì áàíêó - åì³òåíòà âèêîíóº àêðåäèòèâ.

Îòæå, ïðè ðîçðàõóíêàõ àêðåäèòèâàìè ïëàò³æ âèêîíóº áàíê ïîñòà÷àëüíèêà çà ðàõóíîê êîøò³â, ñïåö³àëüíî çàáðîíüîâàíèõ äëÿ ö³º¿ ìåòè â áàíêó ïëàòíèêà. Óìîâè òà ïîðÿäîê ïðîâåäåííÿ àêðåäèòèâíî¿ îïåðàö³¿ ïåðåäáà÷àþòüñÿ ó äîãîâîð³ ì³æ áåíåô³ö³àðîì ³ çàÿâíèêîì àêðåäèòèâà. Àêðåäèòèâè ìîæóòü áóòè äåïîïîíîâàí³ ó áàíêó ïëàòíèêà (áàíêó-åì³òåíò³) ³ â áàíêó ïîñòà÷àëüíèêà (áåíåô³ö³àðà).

Ïîëîæåííÿ ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè â íàðîäíîìó ãîñïîäàðñòâ³ Óêðà¿íè ïåðåäáà÷àþòü â³äêðèòòÿ ïîêðèòèõ ³ íåïîêðèòèõ àêðåäèòèâ³â.

Ïîêðèòèì(äåïîíîâàíèì ó áàíêó ïîñòà÷àëüíèêà àáî áàíêó ïëàòíèêà) ââàæàºòüñÿ àêðåäèòèâ, ïðè â³äêðèòò³ ÿêîãî áàíê-åì³òåíò ïåðåðàõîâóº êîøòè ïëàòíèêà àáî íàäàíó éîìó ïîçè÷êó, â ðîçïîðÿäæåííÿ âèêîíóþ÷îãî áàíêà íà îêðåìèé áàëàíñîâèé ðàõóíîê - “àêðåäèòèâè” íà âåñü ñòðîê 䳿 çîáîâ”ÿçàííÿ áàíêó-åì³òåíòà. Ïîêðèò³ àêðåäèòèâè çàñòîñîâóþòüñÿ ó âèïàäêàõ, êîëè ì³æ áàíêîì-åì³òåíòîì ³ âèêîíóþ÷èì áàíêîì íåìຠêîðåñïîíäåíòñüêèõ â³äíîñèí. Ïîêðèòèì, äåïîíîâàíèì ó áàíêó ïëàòíèêà, º àêðåäèòèâ, ÿêèé âðàõîâóºòüñÿ â áàíêó ïëàòíèêà íà îêðåìîìó áàëàíñîâîìó ðàõóíêó “àêðåäèòèâ”, à ïðèíÿòèé äëÿ âèêîíàííÿ àêðåäèòèâ â áàíêó ïîñòà÷àëüíèêà âðàõîâóºòüñÿ íà ïîçàáàëàíñîâîìó ðàõóíêó “Àêðåäèòèâè äî îïëàòè”.

Íåïîêðèòèé àêðåäèòèâ ìîæå â³äêðèâàòèñÿ, ïðè âñòàíîâëåíí³ ì³æ áàíêàìè êîðåñïîíäåíòñüêèõ â³äíîñèí, ó âèêîíóþ÷åìó áàíêó øëÿõîì íàäàííÿ éîì ïðàâà ñïèñóâàòè ñóìó àêðåäèòèâà ç ðàõóíêó áàíêà-åì³òåíòà. ͳÿêîãî äîãîâîðó ãàðàíò³¿ æîäåí áàíê íå óêëàäàº. ³äêðèòòÿ áàíêîì-åì³òåíòîì íåïîêðèòèõ ãàðàíòîâàíèõ àêðåäèòèâ³â ó áàíêó ïîñòà÷àëüíèêà çä³éñíþºòüñÿ çà äîìîâëåíí³ñòþ ïîñòà÷àëüíèêà ³ ïîêóïöÿ â³äïîâ³äíî äî óìîâ êîðåñïîíäåíòñüêèõ â³äíîñèí ¿õ áàíê³â. Âèêîðèñòàííÿ òàêèõ àêðåäèòèâ³â áàíêîì ïîñòà÷àëüíèêà çä³éñíþºòüñÿ ó âñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó. Çàÿâà ê볺íòà ïðî âñòàíîâëåííÿ íåïîêðèòîãî àêðåäèòèâà çàïèñóºòüñÿ íà ïðèõîä áàíêîì-åì³òåíòîì íà îêðåìèé çàáàëàíñîâèé ðàõóíîê “Ãàðàíò³¿, ïîðó÷èòåëüñòâà, âèäàí³ áàíêîì”. ͳÿêîãî äîãîâðó ãàðàíò³¿, ÿê öå ïðèéíÿòî â öèâ³ëüíî-ïðàâîâèõ â³äíîñèíàõ, íå óêëàäàºòüñÿ.¹⁴

Àêðåäèòèâè ùå ïîä³ëÿþòüñÿ íà â³äçèâí³ òà áåçâ³äçåâí³ .

³äçèâíèé - àêðåäèòèâ, ÿêèé ìîæå áóòè çì³íåíèé àáî àíóëüîâàíèé áàíêîì-åì³òåíòîì áåç ïîïåðåäíüîãî ïîãîäæåííÿ ç áåíåô³ö³àðîì (íàïðèêëàä, ó ðàç³ íåäîòðèìàíÿ óìîâ, ïåðåäáà÷åííèõ äîãîâîðîì, äîñòðîêîâî¿ â³äìîâè áàíêó-åì³òåíòà â³ä ãàðàíòóâàííÿ ïëàòåæ³â çà àêðåäèòèâîì).

Áåçâ³äçèâíèé - àêðåäèòèâ, ÿêèé ìîæå áóòè çì³íåíèé àáî àíóëüîâàíèé ò³ëüêè çà çãîäîþ áåíåô³ö³àðà, íà êîðèñòü ÿêîãî â³í áóâ â³äêðèòèé.

 ³íøîìó (âèêîíóþ÷îìó) áàíêó çà äîðó÷åííÿì áàíêó-åì³òåíòà ìîæóòü âèêîíóâàòèñÿ òàê³ àêðåäèòèâè:

— äåïîíîâàí³ - ñïèñàííÿ êîøò³â ³ç ñïåö³àëüíîãî îêðåìîãî ðàõóíêà ¹720 “Àêðåäèòèâè”, â³äêðèòîãî ó âèêîíóþ÷îìó áàíêó;

— ãàðàíòîâàí³ - íàäàííÿì âèêîíóþ÷îìó áàíêó ïðàâà ñïèñóâàòè êîøòè ç êîðåñïîíäåíòñüêîãî ðàõóíêà áàíêó-åì³òåíòà, â³äêðèòîãî ïðè âñòàíîâëåíí³ êîðåñïîíäåíòíèõ â³äíîñèí ì³æ áàíêàìè.

³äíîñèíè ì³æ áàíêîì-åì³òåíòîì ³ âèêîíóþ÷èì áàíêîì ðåãóëþþòüñÿ êîðåñïîíäåíòñüêèìè äîãîâîðàìè (óãîäàìè), â ÿêèõ ïåðåäáà÷àºòüñÿ ðîçì³ð êîì³ñ³éíèõ çà àâ³çóâàííÿì òà ³íø³ âèòðàòè, ïîâ’ÿçàí³ ç â³äêðèòòÿì ³ âèêîíàííÿì àêðåäèòèâà, à òàêîæ â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í ùîäî îïëàòè ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â çã³äíî ç óìîâàìè àêðåäèòèâà. Êîæíèé àêðåäèòèâ ïðèçíà÷àºòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â ò³ëüêè ç îäíèì áåíåô³öåàðîì ³ íå ìîæå áóòè ïåðåàäðåñîâàíèé.

Äëÿ â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà ï³äïðèºìñòâî-ïîêóïåöü íàäຠáàíêó-åì³òåíòó çàÿâó, äå ïîâèíåí âêàçàòè: íîìåð äîãîâðó, çà ÿêèì â³äêðèâàºòüñÿ àêðåäèòèâ; ñòðîê 䳿 àêðåäèòèâà (÷èñëî ³ ì³ñÿöü çàêðèòòÿ àêðåäèòèâó); íàéìåíóâàííÿ ïîñòà÷àëüíèêà; âèä àêðåäèòèâà; óìîâè ðåàë³çàö³¿ àêðåäèòèâà (äîêóìåíòè, âèäè òîâàð³â òîùî); ñóìó àêðåäèòèâà.

Ó ðàç³ â³êðèòòÿ àêðåäèòèâà, äåïîíîâàíîãî ó âèêîíóþ÷îìó áàíêó, áàíê-åì³òåíò ïåðåðõîâóº êîøòè ïëàòíèêà íà áàëàíñîâèé ðàõóíîê ¹720 ó áàíêó áåíåô³ö³àðà òà ïîâ³äîìëÿº éîãî ïðî óìîâè àêðåäèòèâà. Ïðèéíÿòà äî âèêîíàííÿ çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà âðàõîâóºòüñÿ áàíêîì-åì³òåíòîì íà ïîçàáàëàíñîâîìó ðàõóíêó ¹9931 “Àêðåäèòèâè äî îïëàòè”. Ó ðàç³, êîëè àêðåäèòèâ äåïîíîâàíèé ó áàíêó-åì³òåíò³, çÿâíèê ïåðåðàõîâóº äîðó÷åííÿì êîøòè ç³ ñâîãî ðàõóíêà íà áàëàíñîâèé ðàõóíîê ¹720 ó öüîìó áàíêó. Ïîâ³äîìëåííÿ áàíêó-åì³òåíòà ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà òà çì³íè äî íüîãî íàäñèëàþòüñÿ äî âèêîíóþ÷îãî áàíêó. Ó ïîâ³äîìëåíí³ ìàþòü áóòè ÷³òêî çàçíà÷åí³ ïîâíîâàæåííÿ âèêîíóþ÷åãî áàíêó. Ó ïîâ³äîìëåíí³ ìàþòü áóòè ÷³òêî çàçíà÷åí³ ïîâíîâàæåííÿ âèêîíóþ÷îãî ùîäî âèäó àêðåäèòèâíî¿ îïåðàö³¿.¹⁵

Çä³éñíåííÿ ïëàòåæ³â çà àêðåäèòèâîì â³äáóâàºòüñÿ òàêèì ÷èíîì:

1) ï³ñëÿ â³äâàíòàæåííÿ ïðîäóêö³¿, âèêîíàííÿ ðîá³ò àáî ïîñëóã áåíåô³ö³àð ïîäຠíåîáõ³äí³ äîêóìåíòè, ïåðåäáà÷åíí³ óìîâàìè àêðåäèòèâà âèêîíóþ÷îìó áàíêó;

2) âèêîíóþ÷èé áàíê ðåòåëüíî ïåðåâ³ðÿº ïîäàí³ áåíåô³ö³àðîì äîêóìåíòè íà ïðåäìåò äîòðèìàííÿ óñ³õ óìîâ àêðåäèòèâà ³ íàäñèëຠïîâ³äîìëåííÿ áàíêó-åì³òåíòó äëÿ îòðèìàííÿ çãîäè íà âèêîíàííÿ àêðåäèòèâà;

3) âèïëàòè áåíåô³ö³àðó çà àêðåäèòèâîì, äåïîíîâàíèìó âèêîíóþ÷îìó áàíêó;

4) ñïèñàííÿ êîøò³â ç öüîãî ðàõóíêà âèêîíóþ÷èé áàíê çä³éñíþº íà ï³äñòàâ³ ðåºñòðó äîêóìåíò³â çà àêðåäèòèâîì òà ³íøèõ äîêóìåíò³â, ùî â³äïîâ³äàþòü óìîâàì àêðåäèòèâà:

5) ïðè âèêîðèñòàíí³ àêðåäèòèâà, äåïàíîâàíîãî ó áàíêó-åì³òåíò³, öåé áàíê ñïèñóº êîøòè òà ïåðåðàõîâóº ¿õ íà ðàõóíîê áåíåô³ö³àðà;

6) áàíê áåíåô³ö³àðà ó ñâîþ ÷åðãó ï³ñëÿ îòðèìàííÿ êîøò³â â³ä áàíêó-åì³òåíòà ñïèñóº ñóìó çà àêðåäèòèâîì ç ïîçàáàëàíñîâîãî ðàõóíêà.¹⁶

Áàíêè ìàþòü çä³éñíèòè êîíòðîëü çà ñòðîêîì 䳿 àêðåäèòèâ³â. Ñòðîê 䳿 àêðåäèòèâà â áàíêó-åì³òåíò³ âñòàíîâëþºòüñÿ ïîêóïöåì ó ìåæàõ 15 äí³â ç äíÿ â³äêðèòòÿ, íå âðàõîâóþ÷è íîðìàòèâíîãî òåðì³íó ïðîõîäæåííÿ äîêóìåíò³â ñïåöçâ’ÿçêîì ì³æ áàíêàìè.

Àêðåäèòèâ çàêðèâàºòüñÿ:

à) çà çàÿâîþ ïîñòà÷àëüíèêà ïðî ïðèïèíåííÿ 䳿 â³äçèâíîãî àêðåäèòèâà äî çàê³í÷åííÿ éîãî ñòðîêó. Áàíêó-åì³òåíòîâ³ íàäñèëàºòüñÿ ïîâ³äîìëåííÿ âèêîíóþ÷èì áàíêîì. Íåâèêîðèñòàíà ñóìà ïåðåðàõîâóºòüñÿ áàíêó ïëàòíèêà íà ðàõóíîê, ç ÿêîãî äåïîíóâàëè êîøòè;

á) ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ îáóìîâëåíîãî ñòðîêó àêðåäèòèâà. Ïðî çàêðèòòÿ àêðåäèòèâó áàíê-åì³òåíò ïîâ³äîìëÿº âèêîíóþ÷èé áàíê;

â) çà çàÿâîþ ïîêóïöÿ çà â³äçèâíèì àêðåäèòèâîì ïðî â³äìîâó àêðåäèòèâà ïîâí³ñòþ àáî ÷àñòêîâî àêðåäèòèâ çàêðèâàºòüñÿ àáî çìåíøóºòüñÿ ó äåíü îäåðæàííÿ ïîâ³äîìëåííÿ â³ä áàíêó-åì³òåíòà. Ïðî çàêðèòòÿ àêðåäèòèâà âèêîíóþ÷èé áàíê íàäñèëຠïîâ³äîìëåííÿ áàíêîâ³-åì³òåíòó.

Ðîçðàõóíêè àêðåäèòèâàìè øèðîêî âèêîðèñòîâóþòüñÿ â ì³æíàðîäíèõ åêîíîì³÷íèõ â³äíîñèíàõ.

Àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â, ç îäíîãî áîêó, ãàðàíòóº â÷àñí³ñòü ³ ïîâíîòó ïëàòåæó ïîñòà÷àëüíèêîâ³ çà â³äâàíòàæåí³ òîâàðè ÷è íàäàí³ ïîñëóãè; îäíàê, ç äðóãîãî áîêó, âîíà ñïîâ³ëüíþº îá³ã (ðóõ) ãðîøîâèõ êîøò³â, òîìó ùî âèìàãຠäåïîíóâàííÿ ïîêóïöåì ïåâíî¿ ãðîøîâî¿ ñóìó ùå äî òîãî, ÿê çä³éñíåíèé ñàì àêò êóïë³-ïðîäàæó òîâàðíî ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé. Ôîðìà ðîçðàõóíê³â çà àêðåäèòèâàìè ó íàøèõ óìîâàõ º çàñîáîì àäàíòàö³¿ ñèñòåìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â äî íîâèõ ðèíêîâèõ â³äíîñèí â óìîâàõ êðèçîâî¿ åêîíîì³êè. Íà æàëü, àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â ó ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿í îáìåæåíà ³ íå äຠíàëåæíîãî åêîíîì³÷íîãî åôåêòó.