Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансы предприятий
В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показа- тели: учеб. пособие.Ч.1 - М. : Проспект, КНОРУС,2010. - 768 с., 2010

РАЗНИЦЫ ПОСТОЯННЫЕ (НАЛОГОВЫЕ)

(permanent differences) - доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. Согласно ПБУ 18/02 постоянные разницы возникают в результате:
превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам;
непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей;
непризнания для целей налогообложения убытка, связанного с появлением разницы между оценочной стоимостью имущества при внесении его в уставный (складочный) капитал другой организации и стоимостью, по которой это имущество отражено в бухгалтерском балансе у передающей стороны;
образования убытка, перенесенного на будущее, который по истечении определенного времени согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах, уже не может быть принят в целях налогообложения как в отчетном, так и в последующих отчетных периодах;
прочих аналогичных различий.
Постоянные разницы возникают либо из-за разной оценки хозяйственных операций, либо из-за различного порядка признания доходов и расходов (затрат) при исчислении прибыли в бухгалтерском учете и учете для целей налогообложения. Возникновение постоянной разницы приводит к появлению постоянного налогового обязательства или постоянного налогового актива (см. одноименные статьи).
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "РАЗНИЦЫ ПОСТОЯННЫЕ (НАЛОГОВЫЕ)"
  1. ПОСТОЯННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
    разница, и рассчитывается как произведение постоянной положительной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. (См. Разницы постоянные (налоговые).) Пример Фактическая сумма представительских расходов в предприятии превысила на 5000 руб. установленный налоговым
  2. ПОСТОЯННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ
    разница, и рассчитывается как произведение постоянной отрицательной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. (См. Разницы постоянные (налоговые).) Пример Материнская компания, владеющая 60% акций дочерней компании, передала последней безвозмездно 50 тыс. руб. Согласно
  3. ПОСТОЯННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО
    разница, и рассчитывается как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. См. статью Разницы постоянные (налоговые). Пример Фактическая сумма представительских расходов на предприятии превысила на 5000 руб. установленный налоговым
  4. ПОСТОЯННЫЙ НАЛОГОВЫЙ АКТИВ
    разница, и рассчитывается как произведение постоянной отрицательной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату. См. статью Разницы постоянные (налоговые). Пример Материнская компания, владеющая 60% акций дочерней компании, передала последней безвозмездно 50 тыс. руб.
  5. Список аббревиатур
    постоянные Затраты (расходы) на период Затраты (расходы) на продукт Затраты (расходы) непроизводственные Затраты (расходы) прямые, или первичные Затраты (расходы) переменные Затраты (расходы) полупеременные 36* Затраты (расходы) постоянные Затраты (расходы) производственные Затраты (расходы) совокупные Игнорирование риска (см. ст. Управление риском) Идентифицируемые активы и обязательства
  6. 15.2. СОСТАВ И КЛАССИФИКАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
    разницы; сумма уценки активов; перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью; расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий, прочие внереализационные расходы. Наряду с классификацией расходов организации для целей бухгалтерского учета гл. 25 Налогового кодекса РФ
  7. 15.6. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
    разница между суммой выручки от продажи продукции и ее себестоимостью: ВП=ВР-3, где валовая прибыль; ВР - Х выручка от реализации продукции, 3 - себестоимость продукции Валовая прибыль, уменьшенная на сумму коммерческих и управленческих расходов, составляет прибыль от продаж: ПП = ВП-КР-УР, где ПП - прибыль от продаж; КР - коммерческие расходы; УР - управленческие расходы. Коммерческие расходы
  8. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
    разницы цен продаваемых и покупаемых им ценных бумаг. Поэтому обязательным услови ем высокой доходности его деятельности является постоянная профессиональная осведомленность о состоянии рынка, его конъ-юнктуре, тенденциях развития, что требует выполнения анали тической работы. Брокерская и дилерская деятельность осуще ствляется на основании специального разрешения - лицензии, которая выдается
  9. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РЫНКА ТРУДА
    разница между уровнем средней заработной платы российского работ ника и оплатой труда в развитых странах мира. Заниженный уровень оплаты труда имеет очень значимые отрицательные не только социальные (низкий жизненный уровень населения), но и экономические последствия. Это одна из основных причин замедления темпов научно-технического прогресса, так как де шевая рабочая сила не стимулирует
  10. 27.1 Собственный капитал предприятия
    разницы по вкладам иностранных инвесторов в уставные капиталы российских предприятий. Что включать в состав добавочного капитала и как его исполь зовать, решают собственники предприятия, разрабатывая соответст вующие положения. Основной канал поступления добавочного ка питала - результаты переоценки основных фондов. Вполне естест венно ежегодное увеличение уставного каптала за счет добавочно го.