Geum.ru

 

Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансовый менеджмент
Под ред. акад. Г.Б. Поляка. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов Под ред. акад. Г.Б. Поляка . - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА,2006. - 527 с., 2006

Финансовый план
- это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана. Этот план необходим предпринимателям и инвесторам (кредиторам, акционерам). Предприниматели должны знать источники и размер финансовых ресурсов, необходимых для обеспечения производства, направления использования средств, размеры денежной наличности, промежуточные и конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использоваться их средства, какова их отдача, каковы прибыль, дивиденды, срок окупаемости и возврата.
Финансовый план бизнес-плана включает ряд разрабатываемых документов:
прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);
план доходов и расходов;
план денежных поступлений и выплат;
баланс активов и пассивов;
план по источникам и использованию средств;
расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
-а-Я
Прогнозный расчет объема реализации. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана. Используются также статистические данные, материалы специальных исследований рынка, опросы покупателей, торговых работников, мнения экспертов и т.д.
Репрезентативность социологических материалов, достоверность статистических данных, точность проведенных на их основе расчетов предполагаемых объемов реализации продукции (услуг) составляют основу для получения достоверных расчетов финансовых показателей.
План доходов и расходов включает следующие показатели:
доходы от реализации продукции (услуг);
себестоимость реализованной продукции;
прибыль от реализации (стр. 1 - стр. 2);
общехозяйственные расходы (торговые издержки, представительские расходы, реклама, аренда помещений, заработная плата АУП, коммунальные расходы, страховка и др.);
прибыль до уплаты налога (стр. 3 - стр. 4);
налоги;
прибыль после уплаты налогов (стр. 5 - стр. 6).
Разработка этого документа дает возможность выявить такие
важнейшие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли и др.
План денежных поступлений и выплат (план движения денежных средств). Главная цель этого плана - оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, а также проверка синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия, т.е. наличия на его счете денег, необходимых для погашения финансовых обязательств.
В соответствии с этой целью план содержит следующие показатели:
наличные деньги (на начало месяца);
поступление денег (выручка от реализации, поступления по счетам, выписанным при продаже в кредит, полученные ссуды и другие поступления);
итого поступления наличности;
общая сумма имеющейся наличности (стр. 1 стр. 3);
денежные выплаты (платежи за товары (услуги), заработная плата, плата за рекламу, арендная плата, страховые платежи, выплаты по кредиту, проценты за кредит, налоговые платежи и др.);
прирост (+), недостаток (-) денежной наличности на конец месяца (стр. 4 - стр. 6).
"Г
Как мы уже отметили, план доходов и расходов, а также план денежных поступлений и выплат разрабатываются на ряд лет; при этом составитель использует расчетные прогнозные данные. Не исключено, что в ходе деятельности предприятия экономическая ситуация может измениться. Поэтому, чтобы избежать потерь, в эти планы в ходе их исполнения необходимо вносить уточнения.
Практика свидетельствует, что опытные предприниматели при составлении своих бизнес-планов готовят несколько возможных вариантов развития событий и делают соответствующие вариантные расчеты своих планов. Это дает возможность предпринимателям, во-первых, учесть возможные факторы, влияющие на деятельность предприятия, во-вторых, предусмотреть варианты путей предотвращения негативных влияний этих факторов. Вариантность расчетов и их обоснование требуют также и инвесторы при рассмотрении проектов, прежде чем согласиться на предоставление средств.
4, Баланс активов и пассивов. После составления плана доходсв и расходов и плана поступления денежных поступлений и выплат на основе их показателей можно приступить к составлению баланса активов и пассивов предприятия. Он составляется один раз в год. Разность счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Баланс строится по следующей схеме.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "Финансовый план"
  1. 4.2. Планирование развития субъектов предпринимательской деятельности
    финансовых ресурсов в перспективе; ? экономический план конкретизирует по возможности главный (суммативный) план в показателях прибыли, рентабельности, оборота, инвестиций, доли рынка, а также показывает направления и методы конкуренции, возможные последствия реализации различных стратегий; ? план развития компании предусматривает мероприятия по перестройке или совершенствованию ее структуры и
  2. 1.3 Предпринимательская деятельность предприятия
    финансовых ус луг); поставщики (снабжение сырьем, материалами, полуфабрика тами, комплектующими изделиями, топливом, энергией, машинами и оборудованием, инструментом и др.); оптовые и розничные про давцы (предоставление услуг по доведению товаров до потребите ля); специализированные фирмы и учреждения (предоставление профессиональных юридических, бухгалтерских, посреднических услуг); агентства
  3. 19.2 Текущее планирование на предприятии. Разработка плана развития
    финансовый план; ж план природоохранных и экологических мероприятий. I. Центральный раздел плана развития предприятия - план производства продукции (производственная программа), в кото ром устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражении, предусмат ривается дальнейшее повышение качества продукции. Для опре деления объема продукции в
  4. 28.5 Прибыль предприятия
    финансовый результат деятельности предприятия. На финансовый результат существенное влияние ока зывает учетная политика предприятия. Поскольку прибыль - это разница между доходами и расходами, то выбор метода признания доходов и расходов увеличивает или уменьшает конечный финансо вый результат. В отношении доходов влияние оказывает факт при знания дохода в результате реализации. В некоторых
  5. 8.3. Организация финансов транспорта
    финансовых ресурсов. Транспорт используется не только для осуществления внешних пе ревозок, но и для перевозок внутри производства (внутрипроизводст венный транспорт), издержки которого являются частью производствен ных издержек предприятия. Внутрипроизводственный транспорт явля ется частью отрасли, в которой он функционирует. Особенности и преимущества технико-экономических характери стик
  6. 9.1 Роль бюджета в финансовой политике государства
    финансовой системы страны и выступает как централизованный фонд финансовых ресурсов, финансовый план государства, имеющий статус закона на соответствующий финансовый год. Это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения деятельности государства и органов местного самоуправления. Государственный бюджет занимает важное место в составе финансовой
  7. 1.3. Структуры финансовой системы и органы управления финансовой системой
    финансовых отношений. Финансовая система РФ состоит из трех крупных блоков: государственные финансы; местные финансы; финансы юридических и физических лиц. Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством его функций. Государственные финансы включают в себя
  8. 4.4. Бюджетный процесс РФ
    финансовые органы (Министерство финансов, Федеральное казначейство, Налоговая инспекция и др.); Х органы денежно-кредитного регулирования (Банк России); Х органы государственного (муниципального) контроля. Каждый орган имеет свои задачи и свои бюджетные полномочия. Участники бюджетного процесса: Х Президент РФ, Государственная дума, Совет Федерации, Правительство РФ; органы законодательной
  9. ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
    финансовые средства, выделяемые специальным назначением для сохранения и возобновления основных фондов предприятия. Амортизационный фонд - денежные средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов. Амортизация - постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее
  10. 2. Финансы предприятий, функционирующих на коммерческой основе
    финансовых ресурсов предприятий, функционирующих на коммерческой основе, являются: финансовые ресурсы, образующиеся за счет собственных средств, которые формируются из прибыли за счет поступлений от амортизационных отчислений и задолженности по заработной плате, образование резервов предстоящих платежей, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами за счет целевых поступлений; финансовые