| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 |
Раздел 3 Межбанковские операции |
Он объединяет активные и пассивные счета по учету межбанковских расчетов (301Ч306), межбанковских кредитов и депозитов (312Ч325). В частности, в данном разделе находится счет 301 Корреспондентские счета, ко-торый предназначен для учета операций по корреспондентским счетам, открытым в Банке России, различными кредитными организациями и в банках- корреспондентах (счета НОСТРО), а также по корреспондентским счетам, открытым в банке другими кредитными организациями (счета ЛОРО). Указанный счет содержит значительное число активных и пассивных счетов второго порядка, характеризующих корреспондентские отношения коммерческих банков.
На активном балансовом счете 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России ведется учет свободных денежных средств и расчетов с банком. Расчеты банков по поручениям клиентов и хозяйственным операциям производятся через корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ. На этих же счетах открываются корреспондентские субсчета филиалам банков. Операции по корреспондентскому счету отражаются в кор-респонденции с соответствующими счетами и осуществляются в пределах средств, имеющихся на счете.
К счету 302 Счета банков по другим операциям открыты счета второго порядка, отражающие движение обязательных резервов банка, перечисленных в Банк России и предназначенных для депонирования средств для осуществления расчетов чеками; средств, поступающих в оплату выпускаемых акций; средств, перечисляемых в РКЦ Банка России для получения наличных денег для филиалов, не имеющих субкорсчетов; средств участников клиринговых расчетов.
На балансовом счете 303 Расчеты с филиалами учитываются расчеты между головным банком и его филиалами. Отдельно ведутся активные и пассивные счета второго порядка. В зависимости от состояния расчетов с филиалами в учете используется парный счет: активный или пассивный. Операции по расчетам в головном офисе и его филиалах, как правило, должны заканчиваться в один день с одинаковым сальдо взаимных расчетов. К данному счету предусмотрены счета второго порядка для учета расчетов с российскими филиалами и филиалами, расположенными за границей.
Счет 304 Расчеты на организованном рынке ценных бумаг отражает средства участников расчетных центров ОРЦБ при совершении расчетов между ними по операциям на организованном рынке ценных бумаг. Счета второго порядка открываются как в расчетных центрах ОРЦБ, так и у участников РЦ ОРЦБ.
Счет 306 Расчеты по ценным бумагам предназначен для учета расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемых на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Содержит активные и пассивные счета второго порядка, отражающие средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами, расчеты банков-доверителей по брокерским операциям с ценными бумагами, расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг, расчеты с Минфином РФ по ценным бумагам.
Пассивные счета 312 Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России, 313 Кредиты, полу-ченные кредитными организациями от кредитных организаций, 314 Кредиты, полученные от банков-нерезвдентов отражают полученные банками в свой оборот кредиты, депозиты и прочие средства. По счетам второго порядка указанные средства учитываются по конкретным кредиторам и срокам пользования.
Пассивные счета 315 Депозиты и иные привлеченные средства, 316 Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов учитывают средства, привлеченные в депозиты от банков-резидентов и банков-нерезидентов в соответствии с заключенными договорами.
На пассивных счетах 317 и 318 учитываются соответственно просроченная задолженность и просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам. Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, видов кредитов и депозитов по каждому кредитному договору.
На активном счете 319 учитываются средства, размещенные по договору в депозиты в Банке России на различные сроки.
На счетах 320 Кредиты, предоставленные кредитным организациям, 321 Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам, 322 Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях, 323 Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах учет ведется по получателям средств предоставленных кредитов, размещенных депозитов и иных средств в банках. На счетах второго порядка кредиты, депозиты и прочие размещенные средства учитываются по срокам. На отдельном счете в этом разделе отражаются кредиты, предоставленные банкам при недостатке средств на их корреспондентских счетах (овердрафт). В этом же разделе на специальных счетах второго порядка учитываются созданные резервы под возможные потери по кредитам, депозитам, прочим размещенным средствам.
На активных счетах 324 и 325 учитываются соответственно просроченная задолженность и просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.
К балансовому счету первого порядка 328 Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям открыты два балансовых счета второго порядка: счет 32801 - для учета предстоящих поступлений по операциям, связанным с предоставлением (размещением) МБК, депозитов и иных средств, и счет 32802 - для учета предстоящих выплат по операциям, связанным с привлечением денежных средств по МБК, депозитам и иным привлеченным средствам.
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "Раздел 3 Межбанковские операции" |
- Раздел 3. Межбанковские операции
В pa w1 учитываются средства банка: ж на коррс четах в ГРКЦ ЦБ РФ н других коммерческих банках-корреспондентах, в том числе банках- Ht'pe ^идонтах, для расчетов по поручениям клиентов по хозяйственным операциям банка, по уплате huvuob и других обязательных платежей; внесенные для расчетов чеками; накопите м>ных счетов при выпуске акций; ш по Хс1< гпиому обслуживанию филиалов банка; для расчетов
- 81. Баланс коммерческого банка и принципы его построения
раздельное отражение остатков по активно-пассивным счетам; открытость учета. Бухгалтерский баланс в полной мере должен отражать операции, проводимые банком, служить базой для принятия управленческих решений, отражать реально получаемую прибыль. При формировании нового Плана счетов учтены изменения, имевшие место в последние годы в основах экономической системы, принципах организации экономических
- 22.2. Структура и развитие международных финансовых рынков как экономической среды для бизнеса
разделяются: на национальные; на региональные (европейский, североамериканский, дальневос точный). На этих рынках производятся операции с определенными кон-вертируемыми валютами; мировой валютный рынок, где используются валюты, широко при меняемые в международном платежном обороте; мировой и региональные рынки ценных бумаг; еврорынки и офшорные банковские рынки. По формам организации финансовые
- 9.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ВАЛЮТНОГО РЫНКА
разделах публикуют курсы валют большого числа стран - активных участников внешнеэкономических сде лок. В этих публикациях, а также на сайтах ведущих информа ционных агентств в интернете приводятся, как правило, прямые и обратные котировки основных валют при осуществлении меж банковских операций на спот-рынке на сумму свыше 1 млн долл. США. Валютные курсы, обусловленные заключением сделок с пла
- 3.4. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ТЕХНОЛОГИЯ ЕЕ ФОРМИРОВАНИЯ
разделить на окна, имитирующие документы, с которыми ведется работа, а с помощью функциональных клавиш можно отредактировать информацию. К выходным сводкам предъявляются следующие требования. Состав содержащихся в них показателей должен быть достаточным для целей управления. Особое внимание уделяется достоверности отражаемых данных, их логическому расположению. Сводки должны выдаваться к
- 3.1. Бухгалтерский учет в банках и его особенности. Бухгалтерский баланс коммерческого банка
разделений банка. Но бухгалтерский аппарат банка не ограничивается бухгалтерией, как структурным подразделением, поскольку практически во всех подразделениях крупного банка есть бухгалтерские работники, формирующие баланс банка по счетам соответствующих подразделений (валютные операции, ценные бумаги и пр.). Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на
- 2. 6. Особенности бухгалтерского учета и баланса коммерческого банка
разделяются на синтетические и аналитические. Счета синтетического учета - это счета, на которых ведется синтетический учет средств и их источников в обобщенном виде. Аналитические счета открываются в развитие синтетического счета для его детализации. Между ними существует тесная взаимосвязь, заключающаяся в том, что сальдо одного синтетического счета должно равняться сумме сальдо аналитических
- 4.1. Сущность основных средств (основного капитала) предприятия. Источники их формирования, состав и структура
разделяются на: здания и сооружения; рабочие и силовые ма шины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и уст ройства; вычислительную технику; транспортные средства; инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; про-дуктивный и племенной скот; многолетние насаждения; внутрихозяйст венные дороги и прочие. А также в составе основных средств учитыва ются:
- з 4. Налоговая система Российской Федерации
разделение налогов на цент ральные и местные; гибкость налоговой системы, обеспеченная возможностью ежегодно уточнять ставки налогов и осуществлять нало говую политику с учетом изменений политической и эко номической конъюнктуры на основе ежегодно прини маемых законов по бюджету; социальная направленность налоговой системы, связан ная со стимулированием социального и экономического развития
- Административная ответственность за нарушение порядка представления документов валютного контроля (комментарий к ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ)
раздела I Инструкции № 117-И также указывает на то, что он регулирует порядок учета уполномоченными банками валютных операций. В целом Инструкция № 117-И согласно преамбуле определяет только порядок учета валютных операций и не регламентирует порядок отчетности по ним. Следовательно, установленный Инструкцией № 117-И порядок учета по валютным операциям распространяется только на уполномоченные
- 4.2. Укажите все правильные ответы
разделу платежного баланса: а) процент по предоставленным займам; б) портфельные инвестиции; в) экспорт товаров; г) прямые инвестиции; д) туризм; е) прибыль прямых инвестиций; ж) займы и кредиты по государственной линии; з) переводы зарплаты; и) импорт товаров; к) страхование; л) выплаты государственного внешнего долга; м) оплата фрахта иностранных транспортных средств; н) дивиденды портфельных
- ФИНАНСЫ
разделов которой был посвящен систематизации способов пополнения государственной казны. В течение последующих 200 лет это понятие рассматривалось исключительно в привязке к государству и публичным союзам, а его трактовка оставалась, по сути, неизменной: под финансами понимали средства государства, полученные в виде денег, материалов, услуг. К середине ХХ в. по мере становления и
- 2.3 Этапы лизинговой операции и их основное содержание. Лизинговые платежи2.3.1. Этапы проведения лизинговой операции
разделить на три укрупненных этапа (табл. 2.1): подготовительный; эксплуатационный (использования объекта лизинга); заключительный. Таблица 2.1 Этапы организации лизинговой операции Этап Объекты анализа и управления Результаты деятельности Подготовитель-ный Проект лизинговой опе-рации Бизнес-план реализации операции Доклады руководству об условиях операции Утвержденный бизнес- план и пакет
- 2.4.4. Отчет о движении денежных средств
разделам измеряются в течение отчетного периода, итоговые показатели по всем трем областям деятельности прибавляются к начальному сальдо денежных средств. Полученная итоговая сумма представляет собой конечное сальдо денежных средств на дату проведения расчетов. Схема движения денежных средств представлена на рис. 2.3, 2.4. В разделе операционной (производственно-хозяйственной) деятельности
- Книги
раздел II. Методические рекомендации по выявлению неплатежеспособных предприятий, нуждающихся в первоочередной го-сударственной финансовой поддержке, а также по определению неплатежеспособных предприятий, подлежащих выводу из числа действующих в связи с неэффективностью, введенных распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе России от
- Раздел 5 Кредитные и лизинговые операции
Здесь учитывается полученное банком обеспечение по выданным кредитам, а также учитываются ценные бумаги и имущество, переданное банком в залог по кредитам, арендные и лизинговые
- Основные и балансирующие статьи платежного баланса.
раздел луслуги может оказаться значительным. В странах, через территорию которых проходят большие туристические потоки, большую роль могут играть поступления от туризма. В Греции и Испании поступления от иностранных туристов составляет 60Ч80% объема стоимости товарного экспорта. В отличие от торговли товарами информацию о продаже услуг можно получить только в результате косвенных подсчетов, что
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
разделения, де ятельность которых в отличие от коммерческих банков ориентиро вана в большей степени на обслуживание населения. Государственное регулирование денежного рынка направлено прежде всего на то, чтобы временно свободные денежные сред ства поступили на рынок, т.е. в банковскую систему, и чтобы эти средства были востребованы покупателями и потреблены с мак симальной экономической и
- Кредитная система
разделяются следующим образом: центральные банки, коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные институты (кредитные организации). Современная кредитная система состоит из следующих институциональных звеньев или ярусов: Центральный банк, государственные и полугосударственные банки. Банковская система: коммерческие банки; сберегательные банки; инвестиционные банки; ипотечные
- 6.2. Структура и механизм функционирования кредитной системы,формы кредита
разделить на собственно государственный кредит и государственный долг. В первом случае кредитные институты государства (банки и другие кредитно-финансовые) кредитуют различные секторы экономики. Во втором случае государство заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и государственного долга. При этом,
|
Финансы