Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Глушкова Н.Б.. Банковское дело: Учебное пособие. - М.- Академический Проект; Альма Матер,2005. - 432 с., 2005 | |
порядок проведения лизинговых операций. |
|
|
Прежде всего предприятие-лизингополучатель представляет банку или лизинговой фирме заявку на аренду, в которой указываются наименование оборудования, поставщик (предприятие-изготовитель), тин, марка, цена оборудования или другого имущества, приобретаемого для арендатора, и срок пользования им. В заявке также содержатся данные, характеризующие производственную и финансовую деятельность арендатора-лизингополучателя. При положительном решении лизингодатель согласовывает с лизингополучателем предварительные условия лизингового договора и заключает договор купли-продажи с поставщиком на условиях, согласованных между поставщиком и лизингополучателем. Договор купли-продажи подписывается тремя сторонами. Банк или лизинговая компания предоставляет поставщику гарантийное письмо на оплату оборудования. Поставщик оборудования отгружает его лизингополучателю, который принимает на себя обязанности по приемке оборудования. По окончании работ по монтажу и вводу объекта в эксплуатацию составляется протокол приемки оборудования, свидетельствующий о фактической его' поставке, монтаже и вводе в действие. Протокол приемки подписывается всеми участниками лизинговой операции. Лизингодатель оплачивает стоимость объекта сделки поставщику. С момента поставки лизингового имущества лизингополучателю к нему переходит право предъявления претензий продавцу в отношении качества, комплектности, сроков поставки имущества и других случаев ненадлежащего выполнения договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингополучателем. Тем не менее, лизингополучатель может доверить лизингодателю выбрать необходимое имущество, и в этом случае ответственность за качество лизингового имущества несет сам лизингодатель. Параллельно с договором купли-продажи заключается лизинговый договор, который может включать следующие основные разделы: стороны договора; предмет договора; срок действия; права и обязанности сторон; условия лизинговых платежей; страхование объекта сделки; порядок расторжения лизингового договора. Договор лизинга может включать в себя условия оказания дополнительных услуг и проведения дополнительных работ любого рода, оказанных лизингодателем как до начала пользования, так и в процессе пользования предметом лизинга лизингополучателем и непосредственно связанные с реализацией договора лизинга. Так, по лизинговому договору предприятие может получать от банка консультации, юридические и информационные услуги по налогам, финансовой отчетности, аудиту, маркетингу, программному обеспечению и т. д . Важная обязанность лизингополучателя - своевременное внесение платежа за лизинг имущества. Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит воз-ппя мещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием ДРУГИХ предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей определяются договором лизин--га. Размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца. Обязательства лизингополучателя по уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга. В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд. Виды платежей могут быть различными, но чаще всего используются: Х фиксированная сумма лизингового платежа, согласованная сторонами и оплачиваемая в порядке, установленном в договоре. Обычно составляется график платежей; Х платеж с авансом, Лизингополучатель представляет лизингодателю аванс или взнос в размере 15 - 20% покупной стоимости объекта при подписании договора, а остальную сумму уплачивает на протяжении срока договора; Х неопределенная лизинговая плата. Устанавливается не фиксированная сумма в процентах от объема реализации, индекса и-других условий. Платежи могут производиться единовременно или периодически. В первом случае платежи производятся обычно после подписания сторонами = = = 205 протокола приемки и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата произведенных транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и т.д.). Во втором - платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть: Х равными по суммам в течение всего срока договора; Х с увеличивающимися суммами плателсей; Х с уменьшающимися суммами платежей; Х с определенным первоначальным взносом; Х с ускоренными платежами. Общая сумма лизинговых платежей включает сумму: Х возмещающую полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества; Х выплачиваемую лизингодателю за кредитные ресурсы, использованные им для приобретения имущества по договору лизинга; Х комиссионного вознаграждения лизингодателя; Х выплачиваемую за страхование лизингового имущества, если оно было застраховано лизингодателем; Х иные затраты лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи включаются в соответствии с законодательством Российской Федерации в себестоимость продукции (работ, услуг), произведенной лизингополучателем. В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией. Также важным стимулом для косвенного сокращения налогов является ускоренная амортизация. Согласно действующему порядку начисления амортизации лизингополучатель может применять метод ускоренной амортизации в отношении основных фондов, используемых для увеличения выпуска электронно-вычислительной техники, новых прогрессивных видов продукции, расширения выпуска экспортной продукции. Такой метод применяется при массовой замене изношенной или морально устаревшей техники. При ускоренной амортизации норма ее списания увеличивается не более чем в два раза. Амортизационные отчисления производит сторона до- = = = 206 говора лизинга, на балансе которой находится предмет лизинга. Лизинг в России стал особенно привлекательным после финансового кризиса 1998 г. В основном спрос со стороны этого сектора представлен лизинговыми сделками, выраженнымив рублях, и оборудованием, которое не требует значительных начальных капиталовложений. Это важно для лизинговых компаний, которые сами испытывают проблемы при поиске финансирования. Кроме того, большинство малых и средних предприятий занимаются производственной деятельностью, которая имеет относительно короткий производственный цикл и высокий оборот. Таким образом, они могут выплачивать лизинговые платежи за счет своих денежных поступлений. Во многих случаях, инвестирование в новое оборудование предоставляет компании защиту от девальвации ее рублевых доходов. Большая часть оборудования приобретается в лизинг предприятиями, занятыми в сфере потребительских услуг. Активным участником лизингового рынка являются банк Авангард, Альфа-банк, Московская лизинговая компания. Так, при финансовой поддержке со стороны Московского индустриального банка Московская лизинговая компания участвовала в Программа Правительства города Москвы по продаже (на основе лизинга) 1000 грузовиков ЗИЛ и 3000 автомашин Москвич. В декабре 2002 г. банк Авангард профинансировал передачу в лизинг транспортной компании ООО ТрансГрупп АС 230 полувагонов на сумму более 2 млн. долл. Всего в рамках договора этой компании будет передано 1000 полувагонов общей стоимостью более 10 млн. долл. За 2002 г. банк профинансировал лизинг полувагонов, цистерн, рефрижераторных секций и тепловозов на общую сумму свыше 11 млн. долл. МДМ-Банк также оказывает весь спектр услуг по финансовой аренде (лизингу) отечественного и импортного оборудования через свою дочернюю лизинговую компанию ЛизингПромХолд, которая активно работает на рынке лизинговых услуг с 1999 г. Специалистами компании осуществлено свыше 300 лизинговых проектов более чем на 145 млн. долл. По результатам работы за 2001 г. компания вошла в пятерку крупнейших лизинговых операторов России и является абсолютным лидером на рынке лизинга горного и металлургического оборудования. ЛизингПром-Холд имеет значительный практический опыт организации финансирования и поставок по лизингу профильного технологического оборудования для крупных предприятий черной и цветной металлургии, нефте- и газодобычи, энергетики, угледобывающей отрасли, связи, автотранспорта, горнообогатительных и химических предприятий и др. Альфа-банк совместно с компанией Альфа-лизинг осуществляет приобретение основных средств и последующую передачу в финансовый лизинг корпоративным клиентам. Преимущества лизинга по сравнению с кредитом и приобретением за счет собственных средств: сокращение суммы налогооблагаемой базы за счет уменьшения налога на прибыль, т.к. лизинговые платежи относятся на себестоимость; ускоренная амортизация основных средств; возможность выкупа оборудования после окончания лизинга и постановку на баланс по минимальной стоимости (уменьшается налог на имущество); лизинговые операции не ухудшают показателей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия, так как на балансе предприятия отражается только задолженность по текущим лизинговым платежам; как правило, отсутствие требований лизинговой компании по обеспечению клиентом исполнения обязательств по лизинговому договору (оформлению залога) в отличии от требований по кредиту. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "порядок проведения лизинговых операций." |
|
|