Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка есть финансовые результаты его деятельности. При этом конечный результат - прибыль - определяется как разница между доходами и расходами. Правильное отображение в бухгалтерском учете всех статей данных показателей связано с формированием налогооблагаемой базы и расчетом налогов.
В состав доходов банка включаются:
начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам, размещенным банком в краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных кредитах предприятиям и организациям в рублях и иностранной валюте, а также другим кредитным организациям;
комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валют-ных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции, за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками;
плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;
доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;
доходы по гарантийным и акцептным операциям банка;
доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;
доходы от проведения трастовых операций;
доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой как от собственного имени, так и по поручению клиентов;
доходы за выполнение банком функций агента валютного контроля;
доходы от операций с ценными бумагами;
доходы от проведения операций с драгоценными металлами;
доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.
Структурно все вышеперечисленные доходы банка можно разбить на два крупных блока:
Процентные доходы.
Непроцентные доходы.
Рассмотрим каждый из этих блоков.
Процентные доходы - это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублях и валюте.
Непроцентные доходы - это доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам; доходы, полученные от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий, организаций, банков; доходы хозрасчетных предприятий банка); валютных операций; полученных комиссий и штрафов (комиссия по услугам и корреспондентским счетам, возмещение клиентами телеграфных и других расходов, плата за оказанные услуги, штрафы полученные, проценты и комиссия прошлых лет) и прочие доходы.
В современных условиях банки расширяют комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. К числу локолобанковских операций относятся: трастовые операции, лизинг, факторинг, клиринг и др.
Коммерческие банки осуществляют трастовые (доверительные) операции, преследуя сразу несколько целей:
получение дополнительного дохода;
установление контроля над корпорациями и их денежными сред-ствами;
налаживание связей с надежной клиентурой.
Доверительные операции коммерческих банков можно разделить на две группы:
трастовые услуги физическим лицам - распоряжение наследством, управление собственностью, опекунство, обеспечение со-хранности имущества, оказание посреднических услуг и др.;
трастовые услуги организациям - распоряжение активами, агентские услуги, операции, связанные с ликвидацией предприятия, и др.
За свои услуги траст-отделы коммерческих банков получают комиссионное вознаграждение дифференцированно, т.е. за каждый отдельный вид операции. За агентские и представительские операции комиссионные устанавливаются на договорных началах, за остальные виды услуг плата устанавливается в законодательном порядке.
Комиссионное вознаграждение может состоять из следующих слагаемых:
ежегодного взноса с основной суммы переданного в управление имущества;
ежегодных отчислений части доходов от переданного в управление имущества;
единичного взноса с основной суммы имущества, переданного в доверительное управление.
Таким образом, величина банковских комиссионных определяется либо в виде процента от суммы сделки, либо в виде фиксированной денежной суммы.
В практике отечественных банков трастовые операции только начинают использ ем рынка ценных бумаг круг этих операций значительно расширится.
Нетрадиционные услуги могут быть сгруппированы следующим образом:
дополнительные услуги при осуществлении кредитн о-расчетного обслуживан
услуги по кассовому обслуживанию клиентуры; услуги по финансированию капитальных вложений; услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентуры; консультационные услуги (ведение учета, составление отчет-ности) ;
услуги населению (хранение ценностей); аудиторские услуги.
|
- 9.3. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ, ИНВЕСТИЦИОННУЮ ПРИВЛЕКАТЕЛЬНОСТЬ И ИНВЕСТИЦИОННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
источников, а также личных исследований авторов все факторы, влияющие на эффективность инвестиций, можно классифицировать по следующим признакам. В зависимости от масштабности влияния их можно разделить на три уровня: факторы, влияющие на эффективность инвестиций на макроуровне; факторы, влияющие на эффективность инвестиций на региональном уровне; факторы, влияющие на эффективность инвестиций на
- 9.5.2. Методы финансирования инвестиций
источники финансирования инвестиций и лметоды финансирования инвестиций. Источники финансирования инвестиций - это денежные средства, которые могут использоваться в качестве инвестиционных ресурсов. Метод финансирования инвестиций - это механизм привлечения инвестиционных ресурсов с целью финансирования инвестици-онного процесса. В научной и учебной литературе встречается такое понятие, как
- 2.4. Инновационные предпринимательские сети: технологические парки, полисы
источников финансовой поддержки, редактирования деловых планов. Центр установил прямые связи с другими агентствами, созданными для содействия начинающим и действующим организациям. Орлеанский технологический парк, Франция. Орлеан расположен в центре Франции, в часе езды от Парижа и является финансовой и административной столицей региона. Большое количество национальных и международных компаний
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
источника - денежные средства предприятий, хра нящиеся на банковских счетах, и сбережения населения. Роль пер вого источника в годы реформ снижалась в результате сокраще ния объемов производства, снижения уровня рентабельности. По мере стабилизации и последующего экономического роста доля средств предприятий в объеме банковских кредитных ресурсов станет повышаться. В странах с развитой рыночной
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
источников, привлекаемых для этих целей. Поставки про-дукции для региональных нужд обеспечиваются за счет средств бюджетов субъектов РФ, а также привлекаются внебюджетные источники. Для организации работы по обеспечению поставок для госу-дарственных нужд Правительство Российской Федерации утвер ждает государственных заказчиков. Ими могут быть федеральный орган исполнительной власти, федеральное
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
источником валютных поступлений в страну и та ким образом увеличивает доходы хозяйствующих субъектов-экс портеров, укрепляет финансовую базу государства. Экспорт рас ширяет конкурентную среду за счет зарубежных товаропроизво дителей и повышает ее эффективность, так как повышается веро ятность появления на рынке конкурентов более высокого уровня. Таким образом, экспорт стимулирует хозяйствующих
- 27.2 Заемные (внешние) средства предприятия
источники финансо вых ресурсов имеют огромное значение: предприятие на практике не может обойтись без привлечения заемных средств. Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют по вышению эффективности производства, они необходимы для осу ществления расширенного производства. Многообразие каналов привлечения заемных ресурсов создает возможность использовать их в различных
- 1,1. Многомерное экономическое пространство
источником дохода; возрастающую долю в активах занимают невещные элементы (бренды, патенты, ноу-хау). Именно они в возраста ющей степени определяют уровень рыночной капитализации фирм. Меняются характер деятельности и организационная структура фирм, особенно круп ных. Все большее их число освобождается от непрофильных производств и концентрирует усилия на ведущих, перспективных видах
- 22.2. Структура и развитие международных финансовых рынков как экономической среды для бизнеса
формы их существования, на рынок ценных бумаг путем кратко-временного или длительного их представления в виде тех или иных ценных бумаг. Особенно это относится к капиталу, который по разным причинам находится в данный момент в малоактивной форме, например, в виде недвижимого имущества: жилья, основных производственных фондов, долговременных запасов сырья и т.п. Выпуск разнообразных облигаций и
- 25.1. Сущность интернационализации банковского дела и банковских систем
источники дохода. Давление фондового рынка выражается прежде всего в повышении привлекательности для клиентов операций с долго выми ценными бумагами по сравнению с обычными банковскими креди тами. На рынках ценных бумаг финансовые ресурсы привлечь относи тельно легче. Иногда даже не требуется обеспечения таких займов, сами займы по срокам длиннее, плата за кредит, как правило, ниже, чем анало
- 25.3. Виды услуг и операций в международном банковском бизнесе
формы международного перемещения капитала. Изменения ежегодных объемов международных банковских кредитов корреспондируют с изме нениями объемов прямых и портфельных международных инвестиций, поскольку разные формы транснационального бизнеса, промышленного и финансового, в мировом хозяйстве дополняют друг друга и испытывают на себе воздействие одних и тех же конъюнктурных факторов (рецессия или
- 3.2. Денежные фонды и резервы предприятий
источник собственных средств, за счет которого формируются основной и оборотный капитал. Его формирование зависит от организационно-правовой формы и регу лируется ГК РФ. В бухгалтерском учете он отражается на балансовом счете 80. Хозяйственные товарищества и общества показывают по этой стро ке сумму уставного (складочного) капитала, кооперативы - паевого фонда как совокупность вкладов (долей,
- 3.3 Мировые деньги
источников дохода. Финансовые деньги выступают в форме ценных бумаг, в которых выражается ценность различных источников дохода. Ключевое значение имело превращение в товар бизнеса и возникновение акционерного капитала. Главное назначение финансовых денег - выполнять функцию средства накопления. Финансовые только в исключительных случаях могут использоваться как средство платежа и совсем не
- Кредитная система
источников капитала для расширенного воспроизводства на основе научно-технического прогресса. Кредит - это неотъемлемый элемент экономического роста. Его используют предпринимательские структуры: крупные объединения, малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Благодаря кредиту сокращается время на
- Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
источником доходов в стране стала неконтролируемая эмиссия так называемых денежных знаков, что привело к обесцениванию денег, натурализации хозяйственных отношений и ограничивало сферу товарно-денежных отношений. В начале 20-х годов в рамках новой экономической политики было предпринято восстановление кредитной системы, но в довольно усеченной форме. Был создан Госбанк, стали функционировать
- Глава Рынок ценных бумаг
источника дохода. Первым товаром, ставшим объектом торговли на фондовом рынке, были коммерческие векселя, которые здесь выступают, в первую очередь, как источник дохода. Деятельность фондового рынка создает разнообразие условий для более эффективного использования функции денег как средства накопления, нежели их предоставление в ссуду путем помещения на депозит в коммерческий банк. В качестве
- 2.4. Механизм наличного и безналичного денежного обращения
источников свободных денежных средств, снижают риск неплатежей и т. д. Порядок безналичных расчетов определен Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. № 14. Платежи между юридическими лицами в подавляющем большинстве случаев осуществляются безналично. Все предприятия и организации обязаны хранить свои денежные средства на счетах в банке. Расчеты осуществляются
- 6.2. Структура и механизм функционирования кредитной системы,формы кредита
источником колоссального роста личных состояний наиболее богатых людей общества. В то же время аккумуляция кредитной системой сбережений трудящихся приковывала последних к существующей капиталистической системе и поэтому часто служила орудием дополнительной финансовой эксплуатации. Последняя становилась особо очевидной и эффективной в связи с инфляцией, которая непрерывно обесценивала сбережения
- 2.3.5 Производственные фонды
источники собственные средства в обороте (чистый оборотный капитал = краткосрочные активы - краткосрочные обязательства). Чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 10 % оборотных запасов; нераспределенная прибыль; заемные - виды краткосрочных ссуд банка; привлеченные. краткосрочные займы (кроме ссуд банка); кредиторская задолженность, т.е. средства которые временно находятся в обороте,
- З.Аккумуляция и эффективное использование сбе режений
источники, т.е. средства и интересы жителей конкретного региона, кредитная кооперация в ее различных формах на деле создает благоприятные условия для социально- экономического развития. Поэтому-то она и считается одной из наиболее перспективных форм организации социально ори ентированного кредитно-финансового сектора. В сбережениях населения, вовлекаемых в инвестиционный процесс, наибольшую долю
|
Финансы