Воспроизводство активной части основных фондов промышленных предприятий

Головизнина, Ольга Александровна

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Воспроизводство активной части основных фондов промышленных предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Головизнина, Ольга Александровна
Место защиты	Архангельск
Год	2004
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Воспроизводство активной части основных фондов промышленных предприятий"

На правахрукописи

ГОЛОВИЗНИНА Ольга Александровна

ВОСПРОИЗВОДСТВО АКТИВНОЙ ЧАСТИ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Вологда-2004

Работа выпонена на кафедре экономики отраслей Архангельского государственного технического университета Министерства образования и науки РФ

Научный руководитель Ч доктор экономических наук, профессор Романов Евгений Самуилович

Официальные оппоненты Ч доктор экономических наук, профессор

Пахоков Николай Александрович

кандидат экономических наук, доцент Сычев Михаил Федорович

Ведущая организация Ч Санкт-Петербургский государственный инженерно-

экономический университет

Защита состоится 29 июня 2004г. в на заседании диссертаци-

онного совета ДМ 212.032.01 в Вологодском государственном техническом университете по адресу: 160035, г.Вологда, ул.Ленина, д. 15, актовый зал.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета.

Автореферат разослан мая 2004г.

Ученый секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук

2005-4 11953

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования определяется кризисным состоянием основных производственных фондов многих промышленных предприятий России, которые не отвечают современным технико-экономическим требованиям и превратились в фактор снижения эффективности.

В результате экономических реформ государство предоставило право образовавшимся акционерным обществам и иным новым организационно -правовым формам самостоятельно управлять процессом воспроизводства основных фондов. Без централизованных капвложений ускорися физический износ средств труда и, прежде всего, их наиболее активной части - машин и оборудования. Старение основных фондов особенно ощутимо в добывающих отраслях промышленности России, где основная масса техники работает в условиях агрессивной среды и повышенной сменности, что требует ускоренной замены.

В настоящее время более 90% лесозаготовительных предприятий - это акционерные общества. Воспроизводство основных фондов - их прямая обязанность, в которой они уже не вправе рассчитывать на государственную поддержку. Отрасль хронически депрессивна, так как более 70% предприятий убыточны. Система воспроизводства основных фондов для них и прежде не была основательно изучена с учетом всех отраслевых производственных и иных особенностей. Новые факторы и причины, тормозящие процессы воспроизводства, все еще глубоко не исследованы ни в целом по промышленности, ни по ее отраслям. Поэтому используемый предприятиями спектр методов обновления активной части основных фондов сравнительно узок. Актуальность решения этих проблем представляется очевидной.

Цель исследования - разработка научно обоснованного подхода к формированию процесса воспроизводства активной части основных фондов промышленных предприятий, предусматривающего выявление и использование современных методов и средств финансового обеспечения.

Задачи исследования:

изучить изменения терминологии средств труда в процессе трансформации плановой экономики России в рыночную;

развить имеющиеся токования понятия лактивной части основных фондов и сформулировать новые подходы к ее вычленению из общей массы средств труда;

проанализировать фактическое состояние, использование и воспроизводство активной части основных фондов леспромхозов на материалах Архангельской области в динамике за период перехода к рынку;

обосновать направления мобилизации собственных и привлечения заемных средств для интенсификации процесса воспроизводства активной части основных фондов и выработать практические рекомендации.

Объектом исследования являются лесозаготовительные предприятия Архангельской области.

Предмет исследования - воспроизводство средств труда на предприятиях добывающей отрасли в условиях низкой рентабельности.

Методологической основой исследования являются: современная теория воспроизводства, системный анализ, инвестиционный и финансовый менеджмент. Применены приемы статистического анализа, прогнозные оценки.

Информационной базой исследования явились материалы Госкомстата РФ, Архангельского областного комитета государственной статистики, федеральные и областные программы развития и реструктуризации лесопромышленного комплекса (ПК), нормативно-правовые акты Государственной Думы РФ, Указы Президента, постановления Правительства РФ, законодательные и правовые акты регионального уровня, материалы научных конференций. Использована информация из журналов: Вопросы экономики, Экономист, Вопросы статистики, Лесная промышленность, Лесной журнал; газет: Экономика и жизнь, Финансовая газета, Лесная газета, Лесные новости, а также данные из глобальной компьютерной сети Internet.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических и методологических подходов к формированию процесса воспроизводства активной части основных фондов промышленных предприятий. Более поно научную новизну диссертационной работы характеризуют следующие результаты:

1. Детерминированы особенности и ограничения применения терминов: лосновные средства, лосновные фонды, лосновной капитал в отечественной экономической практике, научных исследованиях и прикладных экономических дисциплинах.

2. Разработаны классификации основных фондов, позволяющие более детально анализировать их состав, уровень участия каждого объекта в производстве и на основе этого сформировать подлинно активную часть.

3. Предложена авторская трактовка понятия активной части основных фондов, которая предполагает применение ее на уровне предприятия в качестве инструмента в воспроизводственном процессе.

4. Обоснована необходимость бронирования амортизационного фонда от нецелевого использования в малорентабельных и убыточных предприятиях.

5. Расширены схемы применения лизинга и обоснована его предпочтительность перед другими методами в целях обновления активной части основных фондов.

Практическая значимость диссертационной работы.

Рекомендации по совершенствованию воспроизводства активной части производственных фондов содержат основные положения концепции выделения совокупности, сформированной на данном предприятии из объектов, в наибольшей степени способствующих наращиванию финансовых ресурсов для обновления. На основе повышения роли активной части основных фондов в воспроизводственном процессе и инвестиционном планировании сформирован экономический механизм, нацеленный на образование амортизационного фонда и целевое его использование.

Предложения по расширению применения лизинговых операций на смешанной основе подтверждены его достоинствами как лучшего способа обновления основных фондов для малорентабельных предприятий.

Предложения по употреблению терминологии могут быть применены учебно-методическими объединениями (УМО) Министерства образования и науки РФ; рекомендации по использованию понятия активной части как инструмента интенсификации инвестиционного процесса, а также по применению лизинговых операций - любым самостоятельным хозяйствующим субъектом.

Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научных конференциях:

1. Научно-практической региональной конференции Экономика Северо-Запада: проблемы и перспективы развития (г.Санкт-Петербург, 1999г.).

2. Международной научно-практической конференции Россия на пороге XXI века: стратегические и актуальные проблемы России на Европейском Севере (г.Архангельск, 2001г.).

3. Научно-технической конференции профессорско-преподавательского состава и аспирантов Архангельского государственного технического университета (г.Архангельск, 2002г.).

4. Всероссийской научно-технической конференции Проблемы и перспективы развития лесопромышленного комплекса России в переходный период экономики (г.Вологда, 2003г.).

5. Всероссийской научно-технической конференции Вузовская наука - региону (г.Вологда, 2004г.).

6. Международной научной конференции Человек в системе государственно-правовых и экономических отношений в начале XXI века: инновационный аспект (г.Архангельск, 2004г.).

На Второй Всероссийской олимпиаде по экономическим и финансовым дисциплинам (г.Москва, 2002г.) работа заняла первое место в номинации Экономика организаций.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано шесть статей.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (150 наименований) и приложений. Содержание работы изложено на 168 страницах машинописного текста, включает в себя 44 таблиц, 15 рисунков.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении раскрывается актуальность проблемы, поставлены цель и задачи исследования, определены объект и предмет исследования.

В главе 1 Закономерности воспроизводства основных фондов предприятий в условиях рыночного хозяйствования уточнены трактовки экономических категорий; раскрыта система оценки и структура основных фондов;

выявлена и проанализирована фактическая структура активной части основных фондов, отражена ее роль.

Изучением воспроизводственного процесса основных фондов в условиях плановой экономики посвящены работы ученых-экономистов: П.Г.Бунича, Д.МПатеровича, Т.С.Хачатурова, А.С.Лермана, ILMacce, А.А.Малыгина; в лесозаготовительной промышленности - НАБурдина, В.В.Глотова, В.Г.Золотогорова, В.Е.Леванова, Н.В.Мурашкина, И.С.Ольшанского, А.П.Петрова, Е.С.Романова, З.Х.Хусаинова и др. С началом рыночных преобразований в экономике России обозначились принципиально новые условия функционирования всего воспроизводственного механизма. Научная трактовка этих преобразований нашла свое отражение в работах В.В.Быкова, В.Д.Газман, Е.В.Кабатовой, В.В.Кашубы, И.Л.Лебединского, К.Г.Сусаняна, В.К.Фальцмана, З.И.Фетищевой, Ю.Внченко и др. Следует отметить, что большинство работ отечественных экономистов посвящены механизму воспроизводства основных фондов в условиях, когда спектр источников и методов их обновления был значительно ограничен.

Проблематика точности и совершенства научных и производственных терминов существовала всегда, остается и ныне. Трансформация плановой системы в рыночную обусловила смену форм собственности на средства производства, что отразилось и в изменениях трактовок экономических категорий. Так, в современной российской экономической практике главным термином для обозначения средств труда является термин ПБУ и НК РФ лосновные средства. Замена его на лосновной капитал допустима только в неспециальном контексте, где он трактуется как источник вложения, а не как средства предприятия, например в выражении линвестиции в основной капитал. Капиталы (уставный, добавочный, резервный) отражаются в пассиве баланса, лосновной капитал в активе неуместен.

Термин лосновные фонды сохранил свое содержание и смысл, поэтому в диссертации он используется для обозначения предмета исследования. Его следует применять, когда речь идет о материально вещественных объектах (зданиях, машинах и т.п.) и нужно объединять, агрегировать разнохарактерные средства труда. Кроме того, он используется в названиях показателей: фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность труда: все они определяются в стоимостном выражении по величине основных средств, но названия получили от фондов. Еще одним аргументом в пользу основных фондов выступает использование термина лактивная часть: ведь если говорить об активности, то лактивны (участвуют в производстве) конкретные зримые объекты, а не их стоимости.

Термин лактивная часть используется в нормативных материалах по ускоренной амортизации. Однако содержание и правила установления активной части нигде официально не регламентированы. В научной литературе неоднократно подчеркивалось, что принятое деление на активную и пассивную части по стоимости сугубо условно, это игнорирует определяющую роль сооружений в добывающих отраслях и передаточных устройств в электроэнергетике.

Традиционно понятие лактивная часть рассматривают абстрактно: в рублях, процентах. При формировании ее из конкретных объектов в целое видна неодинаковая степень их активности и она зависит от отрасли. Более дифференцированно состав основных фондов классифицирован нами на примере лесозаготовительного предприятия (табл.1). Примененный в классификации расширенный спектр из четырех групп вместо двух позволяет более детально анализировать состав основных фондов, уровень участия каждого объекта в производственном процессе и в итоге сформировать подлинно активную часть. Наиболее активно то, что определяет производственную мощность предприятия, т.е. объекты прямого участия, которые составляют ведущие звенья производственного процесса.

Таблица 1

Классификация основных фондов лесозаготовительных предприятий

по степени их участия в производственном процессе

Группа Форма

наиболее активная активная пассивная сугубопассивная

Здания ^ Производственные корпуса цехов, гаражи, депо, РММ. Склады, конторы, административные здания.

Сооружения и передаточные устройства Все типы лесовозных дорог: технологические автодороги, железнодорожные пути узкой колеи. Разделочные площадки нижних складов. Мосты, эстакады, водонапорные башни, наплавные сооружения, электросети, теплосети.

Машины и оборудование Машины: валочные, валочно-трелевочные, валочно-пакетирую-щие, сучкорезные; трелевочные тракторы, погрузчики. Полуавтоматические поточные линии по раскряжевке и сортировке древесины. Транспортеры, краны, дорожнострои-тельные машины. Станки и оборудование в обрабатывающих цехах, РММ.

Транспортные средства Лесовозный транспорт всех видов. Прочий подвижной состав: тяговый и прицепной; суда, баржи.

Инвентарь производств, и хозяйственный Режущие, ударные инструменты и т.п. Инвентарная тара, контейнеры, хозяйственный и противопожарный инвентарь.

Все основные фонды в зависимости от выпонения ими функций можно классифицировать также по группам специализации (табл.2). К универсальным отнесены объекты, которые могут использоваться в различных отраслях, в любых производственных процессах, а к узкоспециализированным - конкретные виды машин и оборудования, характеризующие отрасль. Объекты, выпоняющие узкоспециализированные функции, относятся к наиболее активной части и являются ведущими звеньями при расчете производственной мощности.

Таблица 2

Классификация объектов основных фондов промышленных предприятий в зависимости от специализации

Неодинаковое участие и роль различных объектов в процессе производства предопределяет столь же неодинаковую роль в воспроизводстве всей массы средств труда. Поскольку машины, оборудование, транспорт имеют меньшие сроки службы, их стоимость оборачивается быстрее, следовательно, они обновляются чаще и для них более чем для недвижимости, возможна модернизация. В ходе последовательных этапов воспроизводства технические параметры одинаковых средств труда улучшаются, принося экономический эффект. Этого нет у договечной недвижимости, которая пассивна в воспроизводственном процессе, хотя в процессе производства ее роль не меньше, чем роль машин. Поэтому активной частью основных фондов следует считать те объекты, которые играют наиболее важную роль в воспроизводстве, принося амортизацию и прибыль, повышая эффективность средств труда. Активная часть основных фондов может и дожна стать катализатором всего воспроизводственного процесса (табл.3).

Таблица 3

Понятие формируется Фактически ныне В диссертации

Как Вообще, одинаково для всех отраслей Конкретно, предметно, из отдельных объектов, неодинаково по отраслям

Кем Регламентировано сверху Индивидуально самим предприятием снизу

По какому признаку По участию в процессе производства По роли в воспроизводстве

В главе 2 Анализ использования и воспроизводства активной части основных фондов лесозаготовительных предприятий Архангельской области рассмотрены тенденции воспроизводства в современных условиях; дана оценка использования и динамики обновления активной части основных фондов в отрасли.

Процесс воспроизводства состоит в преобразовании финансовых ресурсов предприятия в производственные активы. Основные его этапы представлены на рисунке 1. Для лесозаготовительных предприятий в настоящее время наиболее важен анализ внешней коммерческой среды функционирования и финансового состояния; выбор и поиск приемлемых методов финансирования: самофинансирование, эмиссия ценных бумаг, кредитование, лизинг и др.; выбор потенциальных инвесторов, фирм-производителей и поставщиков машин.

Обший запас лесонасаждений Архангельской области составляет 2,2 мрд.м3 или 2,9% от запаса насаждений России. Уровень использования лесо-сырьевых ресурсов низок: 46% от установленной расчетной лесосеки (20-21 мн.м3). Чтобы обеспечить сырьем все предприятия, занимающиеся переработкой леса и выпуском лесопродукции, в области необходимо заготовлять не менее 12-14 мн.м3 в год, фактически заготовляется 8-9 мн.м3.

Одним из факторов, оказывающим негативное влияние на объемы заготовки и вывозки древесины, является физическое состояние парка технологических машин. Вследствие нарушения нормальных воспроизводственных процессов в отрасли износ постоянно рос и в 1998г. в лесозаготовительной промышленности достиг пикового значения - 68,6%, а по отдельным предприятиям -около 80%. Аналогичная ситуация наблюдалась и в Архангельской области -износ в лесозаготовительной отрасли самый высокий (табл.4).

Таблица 4

Износ основных промышленно-производственных фондов по отраслям

ПК. Архангельской области, %

Отрасль Годы

1991 1993 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Лесозаготовительная 53,9 50,5 45,5 56,5 59,6 66,5 62,4 56,8 56,7 58,9

Деревообрабатывающая 51,5 45,9 43,4 49,5 50,6 50,9 52,5 54,3 52,1 45,8

Целюлозно-бумажная 68,9 55,5 50,3 57,4 60,7 63,3 64,8 63,7 58,9 55,4

Основным поставщиком отечественных машин на лесозаготовительные предприятия Архангельской области на протяжении многих лет остается ОАО Онежский тракторный завод, который удовлетворительно осуществлял поставки лишь в 1999г. При потребности лесозаготовительных предприятий Архангельской области в ежегодном обновлении парка в количестве 500ед. приобретается в 2-3 раза меньше. Отсутствие необходимого количества машин отечественного производства, способных производительно работать на ваке и трелевке древесины при средних объемах хлыста до 0,3м3, привело к использованию зарубежных машин.

В настоящее время в архангельских лесах работают 88 лесосечных машин известных фирм лTimberjack (73 ед.), лCaterpillar, лValmet. В основном это харвестеры, скиддеры, форвардеры (соответственно 17, 24, 32). На всех предприятиях они работают эффективно, достаточно поно реализуя свои возможности в природно-климатических условиях области и оправдывая высокую стоимость: соотношение объемов заготовки 1:8 при соотношении количества 1:25 и стоимости 1:5.

Рис. 1. Схема воспроизводства активной части основных фондов на предприятии

Преимущественное применение в области сохраняет технология заготовки древесины в хлыстах (95%). Сравнение показывает, что сменная выработка зарубежных вал очно-пакетирующих машин (ВПМ) вдвое выше, чем отечественных, а разрыв в годовой выработке на списочную машину увеличися в 2002г. до 4,4 раза, против 3,7 раза в 2001г. Наметися сдвиг в сторону сорти-ментной технологии на базе многооперационных высокопроизводительных импортных машин.

Трелевка древесины в области все еще проводится гусеничными трелевочными тракторами ТДТ-55А и ТТ-4(ТТ-4М) с канатно-чокерным оборудованием и бесчокерными трелевочными машинами ТБ-1, П-18Г, Т-154А На предприятиях Архангельской области износ трелевочных тракторов составлял в 1999г. 72%. За период 2000-2002гг. их парк помолодел и увеличися: количество тракторов с возрастом до трех лет в 2000г. было 32%, в 2002г. - 57%; машин старше 6 лет Ч 43% и 16% соответственно. Началось внедрение отечественной техники новых марок, таких как ТТ-100-06, форвардеров различных фирм. Сучкорезных машин с возрастом до 6 лет в 2002г. было 35% против 60% в 2001г. Сменная производительность достигла докризисных значений - 124 м3. Неудовлетворительна возрастная структура лесопогрузчиков: у 70% машин Т-65Б и 56% машин ПЛ-1В срок эксплуатации превысил пять лет. Нормативный срок службы всех этих машин - 4 года.

В главе 3 Совершенствование воспроизводства активной части основных фондов лесозаготовительных предприятий отражены факторы, влияющие на обновление парка рабочих машин и транспортных средств; рассмотрены основные направления по интенсификации воспроизводства за счет внутренних и внешних источников.

Низкий технический уровень лесозаготовительного производства, неудовлетворительные показатели производительности, медленные темпы обновления и высокий износ активной части основных фондов обусловлены рядом факторов (рис.2). Так, из-за недостатка средств практически прекратилось строительство лесовозных дорог круглогодового действия, лишь 48 км лесовозных дорог было построено в 2002г. За последние пять лет общая протяженность строительства дорог составила 270км. Большинство заводов отечественного машиностроения работает на 10-15% производственных мощностей и обеспечивает лишь 4% спроса. Поступление импортной техники ограничено высокими ценами на нее, поскольку их стоимость более чем в 5 раз выше, чем отечественных, но они обладают наиболее высокими техническими и эргономическими характеристиками. Финансовое состояние большинства леспромхозов Архангельской области неудовлетворительно и они не имеют возможности приобрести такую технику. Степень воздействия каждого фактора различна, но в совокупности они привели к существенному замедлению обновления активной части основных фондов.

В условиях рыночных отношений амортизационные отчисления остаются основным источником финансирования процесса обновления. Концепция амортизационных отчислений предполагает выпонение двух условий: достаточ-

Рис.2. Основные факторы, влияющие на воспроизводство активной части основных фондов лесозаготовительных предприятий

ность величины средств для замены выбывающих основных фондов и их целевое использование. Одним из путей решения является применение ускоренной амортизации как метода финансирования воспроизводства наиболее активной части основных фондов в рамках обеспечения денежным покрытием. Применение нелинейных способов, исходя из их экономической сущности, увеличивает скорость накопления амортизационных отчислений. Поэтому можно рекомендовать предприятиям применять способ уменьшаемого остатка с коэффициентом 2.

Крайне неблагоприятные экономические условия вызвали массовое нецелевое использование амортизационных отчислений хозяйствующими субъектами. Введение жесткого контроля за их использованием лишит предприятия возможности попонения запасов оборотных средств и может приостановить хозяйственную деятельность. Данную проблему представляется возможным решить путем экономически эффективного сбережения амортизационных отчислений: предприятие само формирует фонд в виде депозитного вклада.

В реальных условиях будут действовать различные факторы, такие как изменение уровня инфляции и условий размещения средств на депозитном счете, рост цен на продукцию машиностроения, финансовое положение предприятий и др. Эти обстоятельства учтены нами в таблице 5, где рассмотрены сценарии процесса воспроизводства. Применение метода экономически эффективного сбережения амортизации реально только для вариантов 2 и 3.

Таблица 5

Сценарии процесса воспроизводства основных фондов_

Вид воспроизводства

Расширенное

Непоное КВд <!

Вариант

Условие

Источники

Амортизационные отчисления + нераспределенная прибыль

Только амортизационные отчисления

Часть амортизационных отчислений ушла в убыток

Действия

Реинвестиции в

хозяйственную

деятельность

Накопление средств на депозитном счете

Необходимость

внешней

поддержки

КВл - капитальные вложения в воспроизводство основных фондов, Ам - начисленные амортизационные отчисления, Я - рентабельность продукции предприятия, г - процентная ставка по депозитным вкладам.

Предприятия в форме акционерных обществ, в принципе, могут воспользоваться также и эмиссией ценных бумаг для привлечения допонительных средств. Однако в рамках лесной отрасли не было примеров практического применения данного метода, хотя минимальная инфраструктура муниципального фондового рынка на территории Архангельской области существует (банковская и депозитарная системы, инвестиционные институты, клиринговая палата и др.).

Наиболее доступными методами с использованием внешних источников финансирования в настоящее время являются банковское ссудное кредитование и приобретение по лизинговой схеме. Сравнительным их анализом установлено, что для лесозаготовительных предприятий более приемлемы лизинговые операции (табл.6).

Таблица 6

Оценка экономической эффективности приобретения ВПМ П-19В при использовании лизинговой и кредитной схем финансирования

Показатель Лизинг

Совокупные затраты, тыс руб. 2263,9

Налоговая экономия, тыс.руб. 780,2

Чистый приведенный доход, тыс.руб. 14696,3

Индекс рентабельности 2,21

Срок окупаемости, квартал / месяц 7,7/23

13110,6

1,94 8,7/26

Суммарные затраты меньше при банковском кредите (с учетом возмещения НДС и экономии налога на прибыль). Несмотря на то, что лизинг более дорогостоящий метод, налоговая экономия значительно больше. Индекс рентабельности и срок окупаемости также в пользу лизинга, который более рентабелен, ликвиден. Рекомендации для использования лизинга основываются не только на его эффективности, но и на отраслевых особенностях. Большинство лесозаготовительных предприятий не могут воспользоваться услугами банковских структур, так как имеющееся у них имущество по причине физического износа и низкого технического уровня не может служить в качестве залога, что обязательно при кредитовании. Для большинства леспромхозов наиболее приемлемы смешанная и компенсационная формы расчетов, т.е. оплата лесопро-дукцией, поскольку она устраивает посредников как средство платежа.

Разработанная нами схема движения финансовых и товарных потоков по смешанной форме расчета внутреннего лизинга для предприятий, не входящих в вертикально-интегрированные структуры (рис.3), отражает договорные отношения между субъектами и участниками сдеки, которые являются базовыми для осуществления более сложных сделок, таких как международные (рис.4). Применение международного лизинга позволит привлечь не только средства отечественных финансовых структур, но и иностранных инвесторов; даст возможность предприятиям использовать налоговые выгоды и льготы разных стран; получать высокотехнологическое оборудование и машины. Применение обеих схем значительно упрощается при совмещении функций лизингодателя и торгового посредника одной организацией, которая сможет не только контролировать финансовые потоки, но и учитывать спрос на лесопродукцию.

Проведенные нами расчеты приобретения комплекса зарубежных машин харвестера Т1тЬег|аск-11270С и форвардера ИтЬецаск-ШОС для сорти-ментной заготовки подтверждают эффективность применения лизинговых операций - окупаемость дорогой техники (723,9тыс.евро) составляет 2года 9месяцев (табл.7).

Рис.3. Схема реализации внутреннего лизинга лесозаготовительной техники со смешанной формой оплаты

^заключение договоров ^.поставка лесопродукции (товарные потоки)

оплата (финансовые потоки) поставка оборудования

Рис.4. Схема международного лизинга лесозаготовительной техники с компенсационной формой оплаты

Кроме того, при использовании лизинговых операций движение финансовых потоков значительно упрощается для леспромхозов входящих в ходинговые компании. Гарантом по сдеке выступает вертикально- интегрированная структура, в этом случае срок лизинга уменьшается до двух лет.

Таблица 7

Оценка эффективности приобретения комплекса ТтЬефск _с помощью лизинга, тыс.евро_

Показатель Год Итого

1 2 3 4

Текущие затраты 245,6 269,7 296,7 333,7 1145,7

Лизинговые платежи с НДС 341,6 300,4 262,3 0 904,3

Налог на имущество 7,7 6,0 3,1 1,0 17,8

Амортизация 68,8 68,8 68,8 68,8 275,2

НДС квозмещению 192,0 50,2 43,8 0 286,0

Налоговая экономия 54,2 78,0 69,7 0 201,9

Налог на прибыль 96,4 116,4 137,4 200,9 551,1

Итого денежные оттоки 683,2 686,6 696,4 534,7 2618,9

Выручка от реализации 819,6 860,4 906,8 906,8 3493,6

Итого денежные притоки 1073,6 994,6 1023,4 907,8 3779,4

Приведенная стоимость денежных притоков 102,6 796,0 713,8 551,7 3064,1

Приведенная стоимость денежных оттоков 633,6 549,6 485,8 324,9 1994,9

Чистый поток 390,4 308,0 327,0 373,1 1161,5

Приведенная стоимость чистого потока 363,2 246,4 227,9 226,8 1064,3

Чистый приведенный доход (МРУ, при Е=12%), тыс.евро 1064,3

Индекс доходности (РГ) 1,54

Дисконтированный период окупаемости (РРф, лет 2года9мес

Для ускорения обновления оборудования и парка машин, а также развития международного лизинга необходимо снизить ввозные таможенные пошлины на импортное технологическое оборудование, запасные части, узлы и механизмы, аналоги которых не выпускаются в России.

В заключении диссертации изложены основные выводы и предложения. Проведенное исследование позволило сформировать экономический механизм обновления активной части основных производственных фондов, используя приемлемые источники и современные методы финансового обеспечения. Таким образом:

1. В современной отечественной литературе и практике целесообразно упорядочить употребление терминов лосновные фонды и лосновной капитал. На этой основе доказано, что понятие основных фондов незаслуженно вытесняется, тогда, как именно этот термин используется для объединения, агрегирова-

ния разнохарактерных средств труда, в ситуациях, когда речь идет об их предметном содержании. Понятие основных фондов надо сохранить, применение термина лосновной капитал следует ограничить.

2. Авторская трактовка понятия активной части основных фондов представлена как совокупность элементов, которая на данном предприятии способна стать источником, катализатором воспроизводственного процесса. На этой основе выпонены вспомогательные классификации, позволяющие выделить объекты основных фондов, составляющие ведущие звенья производственного процесса и оказывающие наиболее активное влияние на воспроизводство всей массы средств труда. К активной части основных фондов отнесена высокопроизводительная техника, которая обеспечивает получение и увеличение прибыли и является объектом ускоренной амортизации; в лесозаготовительной отрасли Ч это лесосечные машины. Прогрессирующее замедление воспроизводства - это цепь событий, а активная часть основных фондов Ч звено цепи, начав с которого можно постепенно получить собственные источники финансирования и наращивать их.

3. Проведенный анализ показал, что по Архангельской области необходимо заготовлять не менее 12-14 мн.м3 в год, чтобы обеспечить сырьем все предприятия, занимающиеся переработкой леса и выпуском лесопродукции. Установлено, что основными факторами, влияющими на объемы заготовки и вывозки древесины, являются высокий уровень износа (58,9%) и низкие показатели обновления лесосечных машин, обусловленные негативными последствиями приватизации в отрасли и инфляционными процессами, спадом производства в отечественном лесном машиностроении, неудовлетворительным финансовым состоянием большинства ПХ и т.д. Неудовлетворительная работа лесозаготовительной отрасли негативно сказывается на производственно-техническом потенциале работы всего ПК.

4. В диссертации дана оценка современного состояния и использования активной части основных фондов леспромхозов на материалах Архангельской области. Рассмотрены отличительные особенности применения отечественных и зарубежных машин на каждой технологической операции (вака, трелевка, погрузка, раскряжевка древесины). Выявлено, что импортные машины работают эффективно, достаточно поно реализуя свои возможности в природно-климатических условиях Архангельской области, оправдывая высокую их стоимость.

5. В ходе сравнительного анализа установлено, что основным внутренним источником воспроизводства основных фондов являются амортизационные отчисления. В настоящее время предприятия могут не образовывать амортизационный фонд. В диссертации утверждается, что образовывать его надо, поскольку это дисциплинирует протекание процесса воспроизводства. Суммы начисленной амортизации недостаточны для приобретения современной высококачественной техники из-за ее дороговизны. В убыточных предприятиях амортизация уходит в убытки. Распространена практика использования амортизации как оборотных средств для текущих расходов. Предлагаемый экономический механизм воспроизводства предполагает экономически эффективное сбережение

амортизации путем бронирования ее на депозитном счете в банке от нецелевого использования на текущие нужды.

6. Среди методов, выступающих в роли механизмов привлечения ресурсов, рассмотрены особенности реализации эмиссии ценных бумаг, кредитования, лизинга для лесозаготовительной отрасли. Показано, что для предприятий с ограниченными финансовыми ресурсами наиболее приемлемой формой приобретения оборудования является лизинг. В диссертации проработаны вопросы использования смешанного и международного лизинга на компенсационной основе. Эти формы хорошо вписываются в механизм воспроизводства активной части основных фондов. Несмотря на то, что лизинг более дорогостоящий метод, налоговая экономия значительно больше, он более рентабелен, ликвиден. Рекомендации для использования лизинга основываются не только на его эффективности, но и на отраслевых особенностях.

Перечисленные в диссертации направления, а именно: выбор приоритетов для обновления, применение для них ускоренной амортизации, немедленное инвестирование полученных отчислений и прибыли, лизинг будут способствовать повышению активизации процесса воспроизводства основных фондов промышленных предприятий. Предложенный подход применим для любой отрасли, где есть потребность в активизации воспроизводственного процесса.

Основные положения диссертации отражены в следующих опублико-ванныхработах:

1. Головизнина О.А. Проблемы привлечения иностранных инвестиций для обновления основных фондов предприятий / Россия на пороге XXI века: стратегические и актуальные проблемы России на Европейском Севере: материалы международ, науч.-практ. конф.-Архангельск: МИУ, 2001.-С.285-288.

2. Головизнина О.А. Проблемы воспроизводства основных фондов лесозаготовительных предприятий / Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов: Сборн.науч.трудов, выпуск VII.- Архангельск: Изд-во АГТУ, 2001.- с.35-39.

3. Головизнина О.А. Лизинг как один из перспективных методов обновления основных фондов лесозаготовительных предприятий / Вестник Международного Института Управления, 2002.-№1- с.29-31.

4. Головизнина О.А. Воспроизводство основных фондов в условиях акционерного общества / Вестник Международного Института Управления, 2003.-№3-4.-с.14-15.

5. Романов Е.С., Головизнина О.А. Основные средства, основные фонды, основной капитал: вопросы терминологии /Лесной журнал, 2003.-№2-3 .-с.188-190

6. Головизнина О.А. Повышение роли зарубежной техники на лесозаготовительных предприятиях Архангельской области / Проблемы и перспективы развития лесопромышленного комплекса России в переходный период экономики: материалы всеросс. науч.-технич. конф. - Вологда: ВоГТУ, 2003.- с.6-7.

Сдано в произв. 24.05.2004. Подписано в печать 24.05.2004. Формат 60x84/16. Бумага писчая. Гарнитура Тайме. Усл. печ. л. 1,25. Уч.-изд. л. 1,0. Заказ № 123. Тираж 100 экз.

Отпечатано в типографии Архангельского государственного технического университета.

163002, г. Архангельск, наб. Северной Двины, 17

04-15134

РНБ Русский фонд

2005-4 11953

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Головизнина, Ольга Александровна

Введение.

Глава 1. Закономерности воспроизводства основных фондов предприятий в условиях рыночного хозяйствования.

1.1. Экономическая сущность основных фондов, их состав и классификация.

1.2. Оценка, износ и амортизация основных фондов.

Глава 2. Анализ использования и воспроизводства активной части основных фондов лесозаготовительных предприятий Архангельской области.

2.1. Современные тенденции воспроизводства активной части основных фондов промышленности.

2.2. Динамика функционирования лесозаготовительной отрасли региона.

2.3. Активная часть основных фондов отрасли и уровень ее использования.

Глава 3. Совершенствование воспроизводства активной части основных фондов лесозаготовительных предприятий.

3.1. Факторы обеспечения воспроизводства.

3.2. Мобилизация внутренних источников предприятий.

3.3. Использование внешних источников формирования производственной базы.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Воспроизводство активной части основных фондов промышленных предприятий"

Актуальность темы исследования определяется кризисным состоянием основных производственных фондов многих промышленных предприятий России, которые не отвечают современным технико-экономическим требованиям и превратились в фактор снижения эффективности.

В результате экономических реформ государство предоставило право образовавшимся акционерным обществам и иным новым организационно-правовым формам самостоятельно управлять процессом воспроизводства основных фондов. Без централизованных капвложений ускорися физический износ средств труда и, прежде всего, их наиболее активной части - машин и оборудования. Старение основных фондов особенно ощутимо в добывающих отраслях промышленности России, где основная масса техники работает в условиях агрессивной среды и повышенной сменности, что требует ускоренной замены.

В настоящее время более 90% лесозаготовительных предприятий Ч это акционерные общества. Воспроизводство основных фондов - их прямая обязанность, в которой они уже не вправе рассчитывать на государственную поддержку. Отрасль хронически депрессивна, так как более 70% предприятий убыточны. Система воспроизводства основных фондов для них и прежде не была основательно изучена с учетом всех отраслевых производственных и иных особенностей. Новые факторы и причины, тормозящие процессы воспроизводства, все еще глубоко не исследованы ни в целом по промышленности, ни по ее отраслям. Поэтому используемый предприятиями спектр методов обновления активной части основных фондов сравнительно узок. Актуальность решения этих проблем представляется очевидной.

Цель исследования - разработка научно обоснованного подхода к формированию процесса воспроизводства активной части основных фондов промышленных предприятий, предусматривающего выявление и использование современных методов и средств финансового обеспечения.

Задачи исследования:

- изучить изменения терминологии средств труда в процессе трансформации плановой экономики России в рыночную;

- развить имеющиеся токования понятия лактивной части основных фондов и сформулировать новые подходы к ее вычленению из общей массы средств труда;

- проанализировать фактическое состояние, использование и воспроизводство активной части основных фондов леспромхозов на материалах Архангельской области в динамике за период перехода к рынку;

- обосновать направления мобилизации собственных и привлечения заемных средств для интенсификации процесса воспроизводства активной части основных фондов и выработать практические рекомендации.