Внутрибанковское регулирование денежных ресурсов как предпосыка эффективного развития региональной экономики тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Малышенко, Алексей Владимирович |
| Место защиты | Уфа |
| Год | 2005 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Внутрибанковское регулирование денежных ресурсов как предпосыка эффективного развития региональной экономики"
На правах рукописи
МАЛЫШЕНКО Алексей Владимирович
ВНУТРИБАНКОВСКОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ РЕСУРСОВ КАК ПРЕДПОСЫКА ЭФФЕКТИВНОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКИ
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством
(региональная экономика) Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Уфа - 2005
Работа выпонена в Уфимском государственном авиационном техническом университете
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Сагитдинов Мухам ет Шамсутдинович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Прудский Владимир Григорьевич
доктор экономических наук, профессор Пыткин Александр Николаевич
Ведущая организация: Министерство экономики Республики
Башкортостан
Защита состоится "24" июня 2005г. в 12 часов на заседании регионального диссертационного совета Д 002.198.01 в Уфимском научном центре Российской академии наук по адресу: 450054, г. Уфа, Проспект Октября, 71.
С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Уфимского научного центра РАН.
Автореферат разослан "_"_2005г.
Ученый секретарь регионального диссертационного совета, /)///
д-р экон. наук, проф. 7! Климова Н.И.
1?Ъ 9 О ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы. Оживление российской экономики существенно повысило значимость достижения эффективного взаимодействия реального и банковского секторов экономики, являющейся одним из направлений обеспечения экономики инвестиционными ресурсами и платежными средствами и их рационального использования, создания системы современных рыночных механизмов регулирования и стимулирования экономики и ее реструктуризации. Существующий банковский сектор в регионах не способен решить такие задачи. Очевидно, назрела насущная необходимость резкого повышения роли банков в выравнивании экономики регионов и в целом роста показателей экономики страны. Особенно остро ощущается недостаток денежных ресурсов в регионах, в силу слабой государственной политики регулирования денежных потоков около 85% финансовых ресурсов остается в Московском регионе.
Следовательно, динамичное функционирование региональной экономики в целом невозможно без решения задачи обеспечения эффективности деятельности коммерческих банков, расположенных в данном регионе, способных обеспечивать потребности региона в финансовых ресурсах.
Развитие коммерческих банков, ориентированных на обеспечение взаимодействия с реальным сектором экономики, делает необходимым отработку методов анализа, выявляющего характер и результаты влияния коммерческих банков на экономику региона.
Конечным результатом внутреннего регулирования деятельности коммерческого банка дожно явиться высвобождение свободных денежных средств с целью вложения их в региональную экономику для получения допонительной прибыли и обеспечения экономического роста региона.
Для эффективного выпонения региональными коммерческими банками своих основных функций необходимы новые подходы к организации банковской деятельности, в которых дожны реализовываться основные "миссии" банка, направленные на достижение взаимосвязей с экономикой региона и эффективного развития коммерческого банка. Между тем, до сих пор концептуальные основы эффективного взаимодействия секторов экономики в регионах в дожной мере не проработаны, продожается дискуссия о роли банковского сектора в развитии экономики регионов.
В этих условиях разработка методических подходов мобилизации внутрибанковских ресурсов, эффективного управления денежными потоками, заинтересованного взаимодействия между секторами в регионе по использованию ограниченных денежных руур^пв ГШП?гтр"и'' экономики стало жизненной необходимостью.
*С ИАЦИОМАДЬМАЯ I ММИОТЕКА/ |
Эти причины обусловили необходимость и актуальность исследования комплекса теоретико-методических аспектов: внутрибанковского управления денежными ресурсами и обеспечение эффективных взаимосвязей коммерческих банков с региональной экономикой.
Актуальность, научная и практическая значимость развития взаимодействия реального сектора экономики и банковского сектора с целью эффективного развития региональной экономики предопределили выбор темы исследования, его цель и задачи.
Степень разработанности проблемы.
Актуальность рассмотрения вопросов организации банковской деятельности и ее взаимосвязь с реальной экономикой в России обозначилась к середине 90-х годов, в это время начали появляться отдельные публикации на данную тему.
Анализ отечественной и зарубежной литературы показал, что по поставленной проблеме степень разработанности нельзя признать завершенной.
Вопросам взаимодействия коммерческих банков и реального сектора экономики в последние годы посвящены работы О.И. Лаврушина, Л.Н. Красавиной, М.Ш. Сагитдинова, В К. Сенчагова, В.П.Плакина и других авторов.
Авторы с разных позиций исследуют факторы, воздействующие на эффективность деятельности банковской системы. Однако у большинства из них отсутствует единый взгляд, обеспечивающий комплексность решения проблемы повышения эффективности экономики и банковской системы на региональном уровне.
Объектом исследования выступают коммерческие банки Республики Башкортостан и нефинансовые сектора экономики.
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся между коммерческими банками и хозяйствующими субъектами экономики региона.
Цель исследования состоит в изучении механизма внутрибанковского регулирования денежных потоков коммерческого банка для эффективного инвестирования в экономику.
Задачи исследования:
- проанализировать и обобщить механизмы взаимодействия коммерческого банка с нефинансовыми секторами региональной экономики по обеспечению денежными ресурсами и подъема экономики;
- моделирование взаимосвязи роста валового регионального продукта от различных форм кредитных вложений в реальный сектор экономики;
- разработать имитационную модель взаимодействия коммерческого банка с нефинансовыми секторайи" экономики региона;
- предложить методические подходы к разработке бюджета доходов, расходов и бюджета движения денежных средств в банке с целью повышения эффективности деятельности банковского сектора.
Методологической основой диссертации являются подходы к изучению и развитию денежно-кредитных и платежных отношений, сложившихся в научной литературе и практике. Общая логика исследования, а также подходы к анализу и решению отдельных вопросов отражают понимание автором содержания и процессов взаимодействия секторов экономики в Российской Федерации и в регионах, приоритетной и внутренней взаимосвязанности этих процессов, учитывают нормативные акты соответствующих государственных органов.
Информационной базой исследования послужили концепции и разработки в экономической науке проблем денежного обращения, кредиты, 1 роли кредитно-финансовых институтов в регулировании экономики, а также официальные статистические данные о развитии региональной экономики и банковского сектора, публикации в периодической печати в Республике Башкортостан и Российской Федерации. В процессе исследования были использованы труды Л.И. Вотинцевой, В.В. Геращенко, А.Р. Горбунова, B.C. Захарова, JI.H. Красавиной, В.В. Ковалева, О.И. Лаврушина, Ю.С. Масленченкова, МШ.Сагитдинова, В.К. Сенчагова, Е.С. Стояновой, В.П. Плакина, С.Г. Тяголаева, Б.Г. Федорова, Диана МакНотон и других, а также специальная литература, законодательные акты, методические указания, материалы научно-практических конференций по данной тематике.
В основу диссертационной работы положены результаты исследований, полученные в соответствии с планами научно-исследовательских работ кафедры Финансов и экономического анализа Уфимского государственного авиационного технического университета.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке эффективного механизма внутрибанковского регулирования денежных потоков коммерческого банка для развития экономики региона.
В процессе исследования получены следующие наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну диссертационной работы:
- на основе изучения взаимодействия банковской системы с секторами экономики предложена методика оценки ее тесноты. Отличительной особенностью является выявление факторов региональной экономики, влияющих на банковскую систему; оценена зависимость роста валового регионального продукта от кредитных вложений в экономику;
- основным преимуществом использования потоковых методов управления является обеспечение ясной картины формирования инвестиционных ресурсов, в связи с чем уточнена сущность денежных потоков
коммерческого банка. Предложена классификация денежных ресурсов банка с целью эффективного формирования инвестиционного потенциала развития региона;
- существующая практика работы с активами и пассивами в коммерческих банках не позволяет проводить анализ денежных потоков, не обеспечивает динамичность формирования портфеля банковских ресурсов. Для решения этой задачи разработана имитационная модель управления коммерческим банком на основе входящих и исходящих денежных потоков, позволяющая оперативно определять финансовый результат банка;
- для оптимизации составления бизнес-плана предложен инструмент внутрибанковского регулирования денежных потоков коммерческого банка -бюджетирование. Применение бюджетирования позволяет оптимизировать движение потоки, сбалансировать источники поступления денежных средств и их использование, определить объемы и формы, условия и сроки внешнего финансирования, размеры дебиторской и кредиторской задоженности, нормативы ликвидности и многие другие задачи в сфере управления ресурсами банка;
- разработана модель единой формы платежного баланса банка. Отличительной особенностью данной формы от существующих методов является эффективное использование денежных ресурсов банка, на основе их согласованности во временном интервале. На основе данной модели изменена структура управления денежными ресурсами через созданные центры финансовой ответственности, что позволило создать единую информационную структуру.
Практическая значимость диссертационной работы определяется возможностью использования полученных результатов для разработки эффективного управления, взаимодействия между банковской деятельностью и других секторов экономики региона, а также для совершенствования инструментов внутрибанковского управления, позволяющих повысить конкурентоспособность, мобильность, надежность банков и, как следствие, повышения эффективного влияния банковской деятельности на экономику региона.
Результаты диссертационного исследования могут быть использованы для разработки специализированных учебных программ для подготовки специалистов финансово-банковского сектора экономики, а также для разработки методологии взаимодействия секторов экономики.
Апробация результатов исследования. Отдельные предложения, содержащиеся в диссертационном исследовании, использованы в ряде коммерческих банков Республики Башкортостан.
Публикации. Основные предложения и выводы диссертации изложены на научных конференциях и опубликованы в 6 работах объемом 1,2 печатных листа.
Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка использованной литературы, приложений. Список литературы включает 153 источника.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Механизмы взаимодействия коммерческого банка с нефинансовыми секторами региональной экономики по обеспечению денежными ресурсами
Эффективное функционирование региональной экономики в целом невозможно без решения задачи повышения эффективности деятельности коммерческих банков, расположенных в данном регионе.
Взаимодействие между экономикой региона и банковским сектором определяется следующими составляющими: обеспечение экономики региона кредитными и инвестиционными ресурсами; обеспечение экономики наличными и безналичными платежными средствами; предоставление широкого спектра банковских услуг для хозяйствующих субъектов.
Основной целью региональной экономической политики является развитие производства, возобновление экономического роста в регионе, повышение уровня жизни населения, создание научно-технических предпосылок укрепления и процветания региона и Российской Федерации в целом. Приоритетными задачами региональной экономической политики являются создание базовых законодательных актов, обеспечивающих благоприятную инвестиционную и предпринимательскую среду в регионе, концентрация ресурсов для выпонения базовых региональных функций.
Развитие региональных коммерческих банков во многом зависит от той экономической среды, в которой они функционируют. При осуществлении банковских операций коммерческие банки подвержены влиянию множества внутренних и внешних факторов, оказывающих прямое воздействие на масштабность и результативность этих операций. Одним из таких факторов является инвестиционный потенциал региона, который, с одной стороны, характеризует величину ресурсных возможностей региона, а с другой стороны, совокупность региональных коммерческих банков, которые, аккумулируя денежные средства и перераспределяя денежные потоки между различными секторами экономики, оказывают определенное регулирующее воздействие на инвестиционную активность в регионе. Результаты взаимодействия реальной
экономики и банковского сектора скажутся положительно в деятельности обоих секторов.
Составной частью инвестиционного потенциала региона являются его финансовые ресурсы, которые, с одной стороны, ограничены, с другой недостаточно эффективно задействованы в воспроизводственном процессе. Определение приоритетных сфер, в которых ограниченные финансовые ресурсы дадут максимальную отдачу, позволит обеспечить наиболее эффективное взаимодействие банковского сектора и реальной экономики.
Уровень развития взаимосвязей реальной экономики и региональных коммерческих банков выражается в участии коммерческих банков в производстве валового внутреннего продукта (ВВП) страны, в расчетном его обслуживании. Для поного удовлетворения экономики в банковских услугах банки дожны располагать соответствующей капитальной базой. Исследования показали, что на сегодняшний день капитальная база отечественных банков очень слаба. Их участие в процессе развития региональной экономики минимально и недостаточно для расширенного взаимодействия с региональной экономикой (табл. 1).
Таблица 1
Оценка взаимосвязи банковской системы и макроэкономики
№ п/п Показатели Страны рыночной экономики Россия 2000-2004 гг. Республика Башкортостан 2000-2004 гг.
1 Соотношение совокупных активов банковской системы и ВВП (ВРП), % 52-252 35/39 33/37,5
2 Отношение банковских кредитов реальному сектору экономики и ВВП, % 43-96 11/21,8 10,2/22,5
3 Уровень монетизации ВВП, % 57-98 16/25,4 16,9/21,9
4 Доля денежных расчетов за продукцию, % 100 72/98 57/98
Аналогичное же положение взаимодействия банковского сектора с реальной экономикой и в других регионах. В работе также исследована роль банков в развитии региональной экономики Свердловской области и Республики Татарстан. Тесноту взаимосвязи банковского сектора с региональной экономикой выбранных регионов можно представить следующим образом (табл. 2).
Таблица 2 показывает, что в Свердловской области и в Республике Башкортостан теснота взаимодействия банковской сферы и региональной экономики выше, чем в среднем по коммерческим банкам России. В то же
время во всех рассматриваемых трех регионах коэффициент монетизации ниже, чем средний показатель России.
Таблица 2
Теснота взаимосвязи банковского сектора с региональной экономикой
Регионы Участие Коэффициент Темп роста Темп роста
кредита банка в монетизации ВРП за кредитных
производстве ВРП, % 2000 вложений,
ВРП, % 2004гг., % %
Свердловская область 28,8 23,6 209,9 313
Республика Башкортостан 22,5 21,9 209.8 465
Республика Татарстан 19,7 19,5 196,2 772
В целом по России 21,8 25,4 229,8 548,8
В Республике Татарстан, несмотря на самый высокий темп роста кредитных вложений в экономику, показатели участия кредитов в производстве ВРП и коэффициент монетизации ВРП самые низкие.
Среди исследуемых регионов в Свердловской области показатель участия коммерческих банков в производстве ВРП выше, хотя по темпам кредитных вложений ниже. Ныне существующая банковская статистика не позволяет исследовать причину. Показатели не определяют прямую зависимость между ростом ВРП и величиной кредитных вложений. Такое явление можно объяснить особенностями отраслевой структуры экономики, сферы деятельности и рядом других факторов. Однако для экономики России вывод один: пока банковский сектор не стал подлинным "локомотивом" развития экономики.
Исследования показали, что повышение эффективности взаимодействия региональных коммерческих банков и региональной экономики возможно при усиленном развитии основных функций коммерческих банков. Среди них можно выделить: инвестиционные операции, депозитная политика коммерческих банков, проведение расчетов в народном хозяйстве через снабжение денежного оборота платежными средствами, предоставление широкого спектра банковских услуг. В конечном итоге, обеспечение устойчивости и ликвидности региональных коммерческих банков сводится к созданию условий для экономического роста в регионе.
2. Взаимосвязь роста валового регионального продукта и различных форм кредитных вложений в реальный сектор экономики
В работе для определения взаимосвязи между валовым региональным продуктом и факторами его формирования осуществлен анализ многолетней динамики широкого круга показателей с применением метода многомерной ре!рессии. В качестве теоретической основы исследований был выбран метод
множественной корреляции. Поскольку корреляционная связь является статистической, первым условием возможности ее изучения становится наличие данных по достаточно большой совокупности явлений.
Анализ показал, что кредитные вложения в экономику (X,) и численность экономически активного населения (Х,8) влияют на ВРП положительно Спри возрастании этих факторов ВРП увеличивается), а фактор степени износа основных фондов (ХД) - отрицательно (при возрастании этого фактора ВРП уменьшается). Коэффициенты эластичности показывают изменение ВРП в % при увеличении на 1 % соответствующего фактора. Значения дельта-коэффициентов показывают, что наибольшее в суммарном влиянии всех факторов имеет фактор X,. Для оценки влияния кредитных вложений в экономику на величину валового регионального продукта можно использовать краткосрочное моделирование изменений данных показателей в прогнозном периоде.
Исследования проведены по методике, предложенной М.Щ. Сагтдиновым [146, с. 92-108], по которой на величину ресурсного потенциала банковской системы оказывают такие факторы как: денежные доходы населения, характеризующие ресурсный потенциал домашних хозяйств; предельная склонность населения к сбережениям; инфляционные ожидания; средства на счетах юридических лиц, характеризующие ресурсный потенциал реального и государственного секторов экономики.
Так при изменении доходов населения на 1 мн руб. ресурсы банковской системы увеличиваются на 35 тыс. руб., а при росте средств на счетах юридических лиц на 1 мн руб. - на 262 тыс. руб., или в процентном соотношении: рост доходов населения на 1 % влечет за собой рост банковских ресурсов на 0,091%; аналогично при росте средств на счетах юридических лиц на 1% ресурсы банковской системы увеличиваются на 0,053% [146, с. 106-107].
Кроме того, необходимо помнить, что на величину кредитных вложений того или иного регионального коммерческого банка влияют как внутренние факторы (например, себестоимость привлеченных ресурсов), так и внешние факторы (например, платежеспособность клиента банка). В этих условиях приобретает актуальность проблема определения взаимовыгодного механизма кредитования, учитывающего интересы как предприятий, получающих кредиты, так и банков, предоставляющих эти кредиты.
Активизация инвестиционной деятельности в реальном секторе экономики региона - это сложная, комплексная проблема, решаемая в основном нормативными и финансово-экономическими методами регулирования и стимулирования инвестиций.
Формирование благоприятного инвестиционного климата в регионе -важнейшее направление региональной инвестиционной политики. Несмотря на
то, что многие проблемы формирования инвестиционной привлекательности территорий находятся в ведении федеральных органов, исследования показали, что возможности регионов в этом направлении достаточно велики.
Создание благоприятного инвестиционного климата выступает в качестве предпосыки для увеличения потенциала инвестиционных ресурсов. Отсюда следует, что задачей в сфере государственного регулирования инвестиционной деятельности является формирование инвестиционного потенциала и расширение объема средств, привлекаемых из внебюджетных источников инвестирования, развитие институциональной финансово-инвестиционной инфраструктуры в регионе и региональных рынков инвестиционных ресурсов.
Ключевой задачей инвестиционной политики является мобилизация внебюджетных источников инвестиционного финансирования. За счет внебюджетных средств в развитых странах обеспечивается преобладающая часть капиталовложений в национальное хозяйство [169, с. 119].
Основные причины слабой инвестиционной активности коммерческих банков в производственной сфере заключаются в отсутствии благоприятной для них инвестиционной политики государства, в отсутствии эффективных проектов или региональных программ инвестирования.
Величина процентной ставки по кредитам является одной из ключевых характеристик кредитного процесса.
Исходя из тяжелого финансового положения большинства предприятий, а также высоких ставок коммерческого кредита, цена кредита становится для заемщиков недостижимой. Многие предприятия, особенно в легкой промышленности, машиностроении и других кризисных отраслях не в состоянии освоить даже безвозмездные субсидии, так как это требует подключения собственных средств, которые у предприятий, как правило, отсутствуют.
Поэтому процентная ставка помимо инфляционной надбавки дожна включать в себя возможные риски экономической конъюнктуры.
Деятельность коммерческих банков зависит от множества факторов -рисков, определяющих вероятность достижения поставленных целей.
Среди наиболее распространенных финансовых рисков (риск ликвидности, валютный риск, рыночный риск и т.д.) самым важным, как показывают исследования, является риск по кредитным операциям [146, с. 181]. Значительные масштабы неплатежей и задоженностей предприятий резко повышают риски кредитования производственного сектора экономики.
Как показал анализ, наиболее существенное влияние на снижение кредитных рисков коммерческих банков в республике оказали основные макроэкономические тенденции. Коэффициент корреляции уровня
просроченной задоженности и динамики ВРП составил в анализируемый период Ккор.=-0,9, то есть рост ВРП на 1% сопровождася снижением уровня просроченной ссудной задоженности на 0,9%.
Для повышения эффективности деятельности банка и снижения степени рискованности кредитной политики банков, обеспечения устойчивости коммерческих банков в целом необходимо применять достаточно совершенные методы оценки финансовой устойчивости ссудозаемщиков банков и степени кредитного риска.
Возрастающая роль коммерческих банков в регионе в обслуживании экономических субъектов повышает актуальность планирования деятельности коммерческого банка для определения и прогнозирования его устойчивости, стабильности и выявления резервов увеличения финансовых ресурсов для инвестирования в экономику.
3. Имитационная модель взаимодействия коммерческого банка с нефинансовыми секторами экономики региона
Деятельность коммерческого банка строится на обслуживании различных денежных потоков (в свою очередь к денежным потокам можно отнести, например, вкладные операции, операции кредитования физических и юридических лиц данного региона, проведение расчетов юридических лиц как в регионе, так и за его пределами, валютно-обменные операции, операции с ценными бумагами и т.д.) (рис. 1). Они представляют обособленное целевое движение денежных потоков.
Региональная экономика
Спрос на заемные ресурсы Спрос на платежные средства -
Споос на банковские услуги Предложение заемных ресурсов Ч
Предложение наличных денег и безналичных платежных средств
Предложение широкого спектра банковских услуг
Банковск ий
региона
(коммерч
Рис. 1. Взаимосвязь региональной экономики и коммерческих банков региона
Основным преимуществом использования потоковых методов регулирования деятельности коммерческого банка является обеспечение ясной
и четкой картины его функционирования. Понятие "денежный поток" является интуитивно ясньм. Им удобно пользоваться в текущей работе и в деловом общении, а также при разработке схем деловых финансовых операций. Именно поэтому исследованию денежных потоков уделено основное внимание в работе. Располагая схемой денежных потоков коммерческого банка, можно значительно упростить задачи управления им, а также наглядно представить его функционирование, что позволит существенно повысить качество принимаемых решений, облегчить управление текущими операциями банка. С помощью потоковых схем функционирование коммерческого банка легко раскладывается на составляющие, структурируется и поддается визуальной и числовой интерпретации.
На сегодняшний день постановка эффективной системы управления денежными ресурсами имеет стратегически важное значение для каждого коммерческого банка в смысле взаимодействия с реальной экономикой.
Однако, традиционная система управления денежными потоками и собственными ресурсами коммерческого банка не эффективна. Это подтверждается статистическими данными о сокращении числа коммерческих банков как в России, так и в выбранных регионах. Также свидетельством неудовлетворительного регулирования денежных потоков коммерческого банка является структура его активов, большая часть которых составляет вложения в ценные бумаги и операции с иностранной валютой. В то время как актив регионального коммерческого банка дожен состоять в большей части из объемов по кредитованию различных отраслей, кредитованию населения региона, а также часть активов дожна складываться от развития других высокотехнологических банковских продуктов.
В диссертации разработаны основные направления совершенствования финансового планирования деятельности коммерческого банка. Для совершенствования внутрибанковского управления и эффективного решения задач по управлению денежными потоками в работе предложена имитационная модель коммерческого банка (рис.2).
Имитационная модель банка, основанная на денежных потоках, обеспечивает подвижную, динамичную картину формирования портфеля пассивов и активов банка. Колебания доли и размера самого актива будут приводить к изменениям потока доходов, сопоставляемым с определенной временной шкалой.
Имитационная модель коммерческого банка предназначена удовлетворять следующие требования: быть постоянной, непрерывной, последовательной и отвечать задачам, стоящим перед банком.
Кредитные вложения
Вложения в ценные бумаги
Р, V V-,
Прочие активы, приносящие ДОХОД
резервов
Сэества в расчетах
Остаток в кассе
Основные средства, хоз. инвентарь, затраты кал. характера и меют активы
Прочее размещение ресурсов_
КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК
Руководство банка
мь Мз м,
Реализация принятых решений
Контроль и анализ полученных результатов
Пришпие и утверждение плава функционирования банка на период
Р' ^ Р.
Вклады населения
Остатки на счетах юридических лиц векселя
Межбанковские к-педиты_
Собственные
Разные резервы
Средства в расчетах
Сродства бюджетов и внебюджетных фондов
Прочие ресурсы
Рис. 2. Имитационная модель коммерческого банка
При построении модели автором использовались следующие обозначения: Р - входящие финансовые потоки банка; I - исходящие финансовые потоки банка; F - факторы, влияющие на величину статьи бухгатерского баланса; S - расходы банка по привлеченным (платным) ресурсам; D -доходы банка от размещения средств в активы, приносящие доход; М - менеджеры банка; R -величина риска, присущая тем или иным операциям банка; %D - доходная ставка по активам, приносящим доход; %S - расходная ставка по кредитным ресурсам; М min - мертвая точка доходности; Ер - показатели оценки эффективности деятельности банка; Н - расчет экономических нормативов деятельности банков; L - расчет показателей ликвидности; D - доходы банка; S - расходы банка; Рг - прибыль банка. Процесс принятия банком решений, направленных на эффективное управление, основан на комплексной оценке и анализе структуры, динамики
' активов и пассивов банка, с учетом доходности совершаемых операций и
влияния на них внешней среды. Кроме того, принятие управленческих решений способствует увеличению собственного капитала банка, так как собственный капитал банка - это основа наращивания объемов его активных операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет, включая резервы банка, размещение допонительных выпусков ценных бумаг или привлечение новых пайщиков. Управление собственным капиталом играет важную роль в обеспечении устойчивости пассивов и прибыльности банков.
5 4. Методика разработки бюджета доходов, расходов и бюджета
движения денежных средств в банке
I Исследования показали, что существующая методика составления и
утверждения бизнес-плана на сегодняшний день не соответствует требованиям развития как самого банка, так и реального сектора экономики. При составлении экономической службой бизнес-плана за базу принимаются фактические данные предыдущего периода, то есть планирование осуществляется по принципу "от достигнутого". Результатом данного подхода является увеличение расходной статьи в плановом периоде по тем направлениям, где они необоснованно завышены, а те направления, которые в базовом периоде недополучили необходимых средств для своего развития, возможно, не получат необходимых средств в планируемом периоде. Следовательно, такой подход к планированию деятельности коммерческого банка не позволяет рационально и эффективно регулировать и использовать ограниченные денежные ресурсы.
Предлагаемый автором альтернативный вариант планирования деятельности коммерческого банка - бюджетирование позволяет по иному рассмотреть процесс составления плана деятельности коммерческого банка. Основой для составления бюджетирования являются центры финансовой ответственности, образованные с помощью финансовой структуры коммерческого банка. Планирование расходов и доходов в коммерческом банке строить на основе сбора данных (о планируемых расходах, доходах) со структурных подразделений банка (центры финансовой ответственности), которые, (подразделения) обосновывают данные без учета достигнутых результатов в предыдущем периоде. При этом может возникнуть вопрос о том, что центры финансовой ответственности при формировании своих планов специально будут занижать планируемые данные и в отчетных показателях показывать всегда выпонение установленного плана и тем самым эффективность своей работе. Для предупреждения данного вопроса о необходимо отметить, что при бюджетировании эффективность работы подразделения определяется финансовыми результатами его деятельности.
Основным отличием бюджетирования от существующей методики планирования и контроля за установленными показателями бизнес-плана является наличие консолидированного бюджета банка с разбивкой по бюджетам каждого центра финансовой ответственности. В результате при осуществлении своей деятельности то структурное подразделение, чей бюджет равен нулю или имеет отрицательное значение, закрывается или ликвидируется. Поэтому каждое структурное подразделение коммерческого банка стремится увеличить положительное сальдо своего баланса путем постоянной разработки и внедрения новых услуг, тарифов, ориентированных на ''
спрос потенциальных клиентов, а не сравнивает планируемые и фактические значения установленного бизнес-плана. Следовательно, бюджетирование способствует созданию предпосылок к эффективному взаимодействию г
региональной экономикой и коммерческого банка, посредством предложения всевозможных услуг с минимальными затратами.
Бюджет - это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности банка на определенный период времени, в котором определены вероятные доходы и расходы центров финансовой ответственности, порядок осуществления расчетов, расходование поступивших денежных средств по операциям.
При внедрении бюджетирования в банке, в отличие от существующей технологии внутрибанковского управления, кардинально меняется его внутренняя структура.
Основой бюджета является бюджет доходов и расходов. Назначение данного бюджета - показать соотношение доходов от деятельности банка в
плановый период с расходами, предполагаемыми в этот же период для каждого центра финансовой ответственности и банка в целом и связанными с получением доходов. Главный смысл такой формы плана - показать эффективность хозяйственной деятельности каждого центра финансовой ответственности, определить лимиты расходов, резервы формирования и увеличения прибыли, собственного капитала, высвобождение ресурсов на инвестиции в экономику, выделяя приоритетные направления, ключевые отрасли развития экономики.
Бюджет движения денежных средств банка - это бюджет движения корреспондентского счета и кассы банка в части поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности центров финансовой ответственности.
Назначение данного бюджета состоит в том, чтобы обеспечивать сбалансированность расходов и доходов центров финансовой ответственности по бюджетным периодам. Данные бюджеты (бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств) составляются для каждого центра финансовой ответственности.
Бюджетирование позволяет сделать банк "прозрачным" как по горизонтали (в разрезе каждого подразделения), так и по вертикали (движение денежных потоков и формирования финансового результата банка), что позволяет проводить сквозной анализ деятельности банка и решать проблемы оптимизации денежных потоков, сбалансированности ресурсов.
Для сбалансированности движения денежных потоков предложена модель единой "информационной" формы платежного баланса (табл. 3).
Таблица 3
Платежный баланс центра финансовой ответственности
на "_" 200 г.
Входящие финансовые потоки Исходящие финансовые потоки
источник поступлений рубли валюта источник платежей рубли Валюта
1 2 3 4 5 6
Итого: Итого:
Центры финансовой ответственности при размещении денежных ресурсов в активные операции по электронной почте в адрес казначейства (управление ресурсов) направляет экономическое обоснование вложения средств. Форма экономического обоснования унифицирована для всех центров (рис.3). Следует отметить, что бюджетирование в банках - это достаточно
новое направление, и опыта у специалистов в этой области недостаточно. Внедрение бюджетирования - процесс сложный и трудоемкий.
Экономическое обоснование_
_____(наименование подразделения)
№ _Щ!_200 г.
Вид операции Сумма, тыс. руб ./валюта Период отвлечения в днях Процентная ставка, %
Экономические показатели:
Наличие риска
Какова вероятность наступления риска, в %
Доход, тыс. руб ./валюта
Доходность, в %
Категория ликвидности
Обоснование совершения операции
Альтернативное размещение ресу] рсов
№ п/п Вид операции Сумма, тыс. руб ./валюта Период отвлечения в днях Процентная ставка, % Доход, тыс. руб ./валют а Доходность, в % Категория ликвидности
Директор ЦФО Ф.И.О.
Рис. 3. Форма экономического обоснования активных операций
Однако наличие правильно организованного комплекса управления предоставляет руководству банка необходимую информацию о деятельности банка и позволяет принимать на его основе оптимальные управленческие решения.
Как показали расчеты, экономический эффект от внедрения бюджетирования в коммерческом банке составляет около 15-20 % от затрат, то есть коммерческий банк в процессе своей деятельности экономит до 20% на затратах и высвобождает допонительные денежные ресурсы для вложения в развитие региона.
При правильной постановке бюджетирование позволяет также решить проблемы оптимизации денежных потоков, сбалансированности источников поступления денежных средств и их использования, определить объемы и формы, условия и сроки внешнего финансирования, размеры дебиторской и
кредиторской задоженности, нормативы ликвидности и многие другие задачи в сфере управления финансами.
По мнению автора, для повышения мобильности, работоспособности коммерческого банка между структурными подразделениями банка необходимо установление горизонтальных связей, так называемых "информационных потоков" или внутренней электронной базы данных отделения. Суть данной электронной базы данных заключается в следующем. С помощью центрального сервера или отдельного сервера в банке устанавливается информационная сеть, которая содержит всю необходимую информацию для осуществления банковской работы (т.е. от официальной информации для клиентов банка, например, процентные ставки по вкладам, курсы покупки-продажи иностранной валюты и т.д. до конфиденциальной информации, например, структура доходов и расходов банка, структура привлечения и размещения > ресурсов, проценты по комиссионным сборам и т.д.). Каждому пользователю -специалисту того или иного подразделения присваивается определенное имя, под которым он входит в данную сеть, кроме того, каждый пользователь имеет свой определенный доступ к данным, определенный руководством подразделения и согласованный со службой безопасности банка.
Кроме информационных и аналитических сведений, данная база данных (сеть) предполагает наличие обмена информационными письмами (запросы, ответы) между структурными подразделениями банка. Данные письма (например, запрос), сформированные испонителем, поступают в электронном виде с его рабочего места (компьютер) на рабочее место руководителя, который, в свою очередь, либо редактирует запрос и отправляет его обратно испонителю, либо подписывает его своей цифровой подписью и отправляет на почтовый ящик начальника структурного подразделения, в чей адрес подписан запрос, или группу почтовых ящиков, в зависимости от содержания запроса. После получения запроса руководитель структурного подразделения отписывает данный электронный документ конкретному испонителю с проставлением в нем контрольного срока ответа. На рабочем месте (компьютере) руководителя структурного подразделения в электронном виде регистрируется каждый электронный документ и в зависимости от налагаемой визы контрольный срок ответа на данный запрос, который за день до истечения контрольного срока уведомляет руководителя о том, что ответ на запрос не отправлен и выводит краткую информацию о запросе (например, дата поступления, о чем запрос, Ф.И.О. испонителя, присутствует ли сегодня испонитель на рабочем месте и т.д.).
Преимущества данной информационной базы данных: наличие ежедневной оперативной аналитической информации; наличие ежедневной справочной информации; наличие оперативной информации об изменениях в
нормативных документах и информации об изменении условий банковских операций; сокращение рабочего времени на регистрацию входящих и исходящих документов; значительное уменьшение запросов и "бюрократической" проволочки; сокращение количества телефонных звонков справочного характера.
ВЫВОДЫ и РЕЗУЛЬТАТЫ
Проведенные исследования взаимодействия банковского сектора с нефинансовыми секторами региональной экономики по обеспечению денежными ресурсами позволили сделать следующие выводы:
1. Взаимодействие между экономикой региона и банковским сектором определяется следующими составляющими: обеспечение экономики региона кредитными и инвестиционными ресурсами; обеспечение экономики наличными и безналичными платежными средствами; предоставление широкого спектра банковских услуг для хозяйствующих субъектов.
Исследования показали, что на сегодняшний день капитальная база отечественных банков очень слаба. Их участие в процессе развития региональной экономики минимально и недостаточно для расширенного взаимодействия с региональной экономикой (табл. 1). Основными показателями, характеризующими взаимодействие реального сектора экономики и банковского сектора, являются: монетизация ВРП, участие кредита в ВРП и др.
В работе рассмотрены отдельные направления развития региональной экономики в результате эффективного взаимодействия реального и кредитно-банковских секторов с помощью мобилизации допонительных инвестиционных ресурсов банков.
Можно сказать, что региональные коммерческие банки, проводя экономическую оценку' ресурсного, производственного, инвестиционного потенциала региона, могут эффективно аккумулировать и размещать в региональную экономику денежные и инвестиционные ресурсы, тем самым обеспечивать реальный прирост валового регионального продукта.
Построенная корреляционная модель подтвердила наши гипотезы об основных функциях коммерческих банков в решении задачи экономического развития региона, а также в увеличении показателя валового регионального продукта. При этом существенным для увеличения объемов кредитных вложений в экономику является эффективность экономики и проведение соответствующей экономической политики в регионе.
2. С целью изменения методики планирования деятельности коммерческого банка предложена имитационная модель банка
Имитационная модель банка, основанная на денежных потоках, обеспечивает подвижную, динамичную картину формирования портфеля пассивов и активов банка. Структуру активов можно рассмотреть за весь требуемый период времени. Каждому активу ставится в соответствие поток его доходов.
Имитационная модель, основанная на денежных потоках, позволяет.
- показать процесс формирования портфеля пассивов и активов;
- каждому "активу" ставится поток его доходов;
- осуществлять планирование и анализ деятельности банка на основе имитационной модели.
Имитационная модель коммерческого банка позволяет удовлетворять следующим требованиям: быть постоянной, непрерывной, последовательной и отвечать задачам, стоящим перед банком.
3. Проведенный анализ существующей методики планирования в коммерческом банке - бизнес-план показал, что при планировании и его утверждении экономическая служба банка исходит из фактических данных за предыдущий период. Планирование осуществляется по направлениям деятельности банка и оттакивается от факта предыдущего периода с учетом предполагаемого темпа роста, что делает бизнес-план банка неприспособленным к окружающей его экономической среде.
Практика применения показывает, что при правильной постановке бюджетирование позволяет также решить проблемы оптимизации денежных потоков, сбалансированности источников поступления денежных средств и их использования, определять объемы и формы, условия и сроки внешнего финансирования, размеры дебиторской и кредиторской задоженности, нормативы ликвидности и многие другие задачи в сфере управления денежными ресурсами.
Экономический эффект от внедрения бюджетирования в коммерческом банке составляет по нашим расчетам около 15-20% от затрат, то есть коммерческий банк в процессе своей деятельности экономит до 20% на затратах и высвобождает допонительные денежные ресурсы для вложения в активные операции.
4. Предложенный метод регулирования денежных потоков внутри коммерческого банка позволит выявить потенциальные резервы денежных ресурсов для допонительного инвестирования в реальный сектор экономики Республики, что окажет влияние на развитие предприятий, фирм, организаций и друтих участников рыночной экономики.
В работе установлена взаимосвязь между структурами денежных потоков и структурой внутрибанковского управления с помощью единой информационной формы платежного баланса банка.
Одним из условий совершенствования движения денежных потоков банка является создание взаимосвязанной информационной системы между "центрами финансовой ответственности", направленной на эффективное использование денежных ресурсов банка, на основе их согласованности во временном интервале.
Ввод данной формы в коммерческом банке позволит обеспечить стабильное его функционирование, повысит его надежность и ликвидность, а также позволит увеличить доход от правильного и своевременного перераспределения ресурсов между активными инструментами.
По теме диссертации автором были опубликованы следующие работы:
1 Малышенко A.B., Ардисламова О.В. Рынок драгоценных металов. Развитие операций с золотыми мерными слитками //Проблемы и перспективы торгово-экономического сотрудничества республики Башкортостан со странами СНГ: материалы Республиканской научно-практической конференции. - Уфа, 2000. - С. 101-105.
2. Малышенко A.B., Каримов Э.Ф. Трансфертное ценообразование, как важнейший элемент системы управления //Труды Международного Форума по проблемам науки, техники и образования. - Москва, 2000. - С. 36-37.
3. Малышенко A.B., Каримов Э.Ф. Бюджетирование, как система финансового планирования в коммерческом банке // Труды Международного Форума по проблемам науки, техники и образования. - Москва, 2000. - С. 4243.
4 Каримов Э Ф. Малышенко A.B. Имитационная модель управления коммерческим банком, как специфическим предприятием // Проблемы и опыт экономического управления предприятиями. Межвузовский сборник научных статей. - Уфа, 2002. - С. 162-165.
5. Каримов Э.Ф. Малышенко A.B. Банковский менеджмент, как научная система управления банковским делом // Проблемы и опыт экономического управления предприятиями. Межвузовский сборник научных статей. - Уфа, 2002.-С. 165-168.
6 Малышенко A.B. Управление финансовыми потоками в коммерческом банке //V Международная молодежная научная конференция "Севергеоэкотех-2004". - Ухта, 2004. - часть III. - С. 323-327.
МАЛЫШЕНКО Алексей Владимирович
Автореферат
ВНУТРИБАНКОВСКОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ РЕСУРСОВ КАК ПРЕДПОСЫКА ЭФФЕКТИВНОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ
ЭКОНОМИКИ
Подписано к печати 23.05.05. Формат 60x84 1/16. Бумага офсетная. Печать плоская. Гарнитура Тайме. Усл. печ. л. 1,25. Усл. кр.-отт. 1,25. Уч.- изд. л. 1,0. Тираж 100. Заказ № 218.
Уфимский государственный авиационный технический университет Центр оперативной полиграфии УГАТУ 450000, Уфа-центр, ул. К.Маркса, 12
РНБ Русский фонд
2006-4 8320
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Малышенко, Алексей Владимирович
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА I. Методологические аспекты взаимодействия региональной экономики и коммерческих банков.
1.1. Механизмы взаимодействия региональной экономики с коммерческими банками.
1.2. Взаимодействие региональной экономики с коммерческими банками через денежные потоки.
1.3. Планирование как инструмент взаимосвязи банковской деятельности и реальной экономики.
ГЛАВА II. Оценка влияния коммерческих банков на региональную ^ экономику.
2.1. Моделирование факторного формирования валового регионального продукта с учетом кредитной составляющей.
2.2. Оценка методики составления бизнес-плана в коммерческом банке и ее влияние на взаимодействие с реальным сектором экономики.
ГЛАВА III. Совершенствование модели управления деятельности коммерческого банка по увеличению инвестиционного потенциала.
3.1. Имитационная модель коммерческого банка в региональной среде
3.2. Формирование структуры доходов и расходов центров финансовой ответственности банка.
3.3. Формирование инвестиционного потенциала банка для вложения в экономику региона на базе бюджета движения денежных средств.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Внутрибанковское регулирование денежных ресурсов как предпосыка эффективного развития региональной экономики"
Актуальность темы. Оживление российской экономики существенно повысило значимость достижения эффективного взаимодействия реального и банковского секторов экономики, являющейся одним из направлений обеспечения экономики инвестиционными ресурсами и платежными средствами и их рационального использования, создания системы современных рыночных механизмов регулирования и стимулирования экономики и ее реструктуризации. Существующий банковский сектор в регионах не способен решить такие задачи. Очевидно, назрела насущная необходимость резкого повышения роли банков в выравнивании экономики регионов и в целом роста показателей экономики страны. Особенно остро ощущается недостаток денежных ресурсов в регионах, в силу слабой государственной политики регулирования денежных потоков около 85% финансовых ресурсов остается в Московском регионе.
Следовательно, динамичное функционирование региональной экономики в целом невозможно без решения задачи обеспечения эффективности деятельности коммерческих банков, расположенных в данном регионе, способных обеспечивать потребности региона в финансовых ресурсах.
Развитие коммерческих банков, ориентированных на обеспечение взаимодействия с реальным сектором экономики, делает необходимым отработку методов анализа, выявляющего характер и результаты влияния коммерческих банков на экономику региона.
Конечным результатом внутреннего регулирования деятельности коммерческого банка дожно явиться высвобождение свободных денежных средств с целью вложения их в региональную экономику для получения допонительной прибыли и обеспечения экономического роста региона.
Для эффективного выпонения региональными коммерческими банками своих основных функций необходимы новые подходы к организации банковской деятельности, в которых дожны реализовываться основные "миссии" банка, направленные на достижение взаимосвязей с экономикой региона и эффективного развития коммерческого банка. Между тем, до сих пор концептуальные основы эффективного взаимодействия секторов экономики в регионах в дожной мере не проработаны, продожается дискуссия о роли банковского сектора в развитии экономики регионов.
В этих условиях разработка методических подходов мобилизации внутрибанковских ресурсов, эффективного управления денежными потоками, заинтересованного взаимодействия между секторами в регионе по использованию ограниченных денежных ресурсов для оживления экономики стало жизненной необходимостью.
Эти причины обусловили необходимость и актуальность исследования комплекса теоретико-методических аспектов: внутрибанковского управления денежными ресурсами и обеспечение эффективных взаимосвязей коммерческих банков с региональной экономикой.
Актуальность, научная и практическая значимость развития взаимодействия реального сектора экономики и банковского сектора с целью эффективного развития региональной экономики предопределили выбор темы исследования, его цель и задачи.
Степень разработанности проблемы.
Актуальность рассмотрения вопросов организации банковской деятельности и ее взаимосвязь с реальной экономикой в России обозначилась к середине 90-х годов, в это время начали появляться отдельные публикации на данную тему.
Анализ отечественной и зарубежной литературы показал, что по поставленной проблеме степень разработанности нельзя признать завершенной.
Вопросам взаимодействия коммерческих банков и реального сектора экономики в последние годы посвящены работы О.И. Лаврушина, Л.Н. Красавиной, М.Ш. Сагитдинова, В.К. Сенчагова, В.П.Плакина и других авторов.
Авторы с разных позиций исследуют факторы, воздействующие на эффективность деятельности банковской системы. Однако у большинства из них отсутствует единый взгляд, обеспечивающий комплексность решения проблемы повышения эффективности экономики и банковской системы на региональном уровне.
Объектом исследования выступают коммерческие банки Республики Башкортостан и нефинансовые сектора экономики.
Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся между коммерческими банками и хозяйствующими субъектами экономики региона.
Цель исследования состоит в изучении механизма внутрибанковского регулирования денежных потоков коммерческого банка для эффективного инвестирования в экономику.
Задачи исследования:
- проанализировать и обобщить механизмы взаимодействия коммерческого банка с нефинансовыми секторами региональной экономики по обеспечению денежными ресурсами и подъема экономики;
- моделирование взаимосвязи роста валового регионального продукта от различных форм кредитных вложений в реальный сектор экономики;
- разработать имитационную модель взаимодействия коммерческого банка с нефинансовыми секторами экономики региона;
- предложить методические подходы к разработке бюджета доходов, расходов и бюджета движения денежных средств в банке с целью повышения эффективности деятельности банковского сектора.
Методологической основой диссертации являются подходы к изучению и развитию денежно-кредитных и платежных отношений, сложившихся в научной литературе и практике. Общая логика исследования, а также подходы к анализу и решению отдельных вопросов отражают понимание автором содержания и процессов взаимодействия секторов экономики в Российской Федерации и в регионах, приоритетной и внутренней взаимосвязанности этих процессов, учитывают нормативные акты соответствующих государственных органов.
Информационной базой исследования послужили концепции и разработки в экономической науке проблем денежного обращения, кредиты, роли кредитно-финансовых институтов в регулировании экономики, а также официальные статистические данные о развитии региональной экономики и банковского сектора, публикации в периодической печати в Республике Башкортостан и Российской Федерации. В процессе исследования были использованы труды Л.И. Вотинцевой, В.В. Геращенко, А.Р. Горбунова, B.C. Захарова, JI.H. Красавиной, В.В. Ковалева, О.И. Лаврушина, Ю.С. Масленченкова, М.Ш.Сагитдинова, В.К. Сенчагова, Е.С. Стояновой, В.П. Плакина, С.Г. Тяголаева, Б.Г. Федорова, Диана МакНотон и других, а также специальная литература, законодательные акты, методические указания, материалы научно-практических конференций по данной тематике.
В основу диссертационной работы положены результаты исследований, полученные в соответствии с планами научно-исследовательских работ кафедры Финансов и экономического анализа Уфимского государственного авиационного технического университета.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке эффективного механизма внутрибанковского регулирования денежных потоков коммерческого банка для развития экономики региона.
В процессе исследования получены следующие наиболее существенные результаты, характеризующие научную новизну диссертационной работы: на основе изучения взаимодействия банковской системы с секторами экономики предложена методика оценки ее тесноты. Отличительной особенностью является выявление факторов региональной экономики, влияющих на банковскую систему; оценена зависимость роста валового регионального продукта от кредитных вложений в экономику; основным преимуществом использования потоковых методов управления является обеспечение ясной картины формирования инвестиционных ресурсов, в связи с чем уточнена сущность денежных потоков коммерческого банка. Предложена классификация денежных ресурсов банка с целью эффективного формирования инвестиционного потенциала развития региона; существующая практика работы с активами и пассивами в коммерческих банках не позволяет проводить анализ денежных потоков, не обеспечивает динамичность формирования портфеля банковских ресурсов. Для решения этой задачи разработана имитационная модель управления коммерческим банком на основе входящих и исходящих денежных потоков, позволяющая оперативно определять финансовый результат банка; для оптимизации составления бизнес-плана предложен инструмент внутрибанковского регулирования денежных потоков коммерческого банка -бюджетирование. Применение бюджетирования позволяет оптимизировать движение потоки, сбалансировать источники поступления денежных средств и их использование, определить объемы и формы, условия и сроки внешнего финансирования, размеры дебиторской и кредиторской задоженности, нормативы ликвидности и многие другие задачи в сфере управления ресурсами банка; разработана модель единой формы платежного баланса банка. Отличительной особенностью данной формы от существующих методов является эффективное использование денежных ресурсов банка, на основе их согласованности во временном интервале. На основе данной модели изменена структура управления денежными ресурсами через созданные центры финансовой ответственности, что позволило создать единую информационную структуру.
Практическая значимость диссертационной работы определяется возможностью использования полученных результатов для разработки эффективного управления, взаимодействия между банковской деятельностью и других секторов экономики региона, а также для совершенствования инструментов внутрибанковского управления, позволяющих повысить конкурентоспособность, мобильность, надежность банков и, как следствие, повышения эффективного влияния банковской деятельности на экономику региона.
Результаты диссертационного исследования могут быть использованы для разработки специализированных учебных программ для подготовки специалистов финансово-банковского сектора экономики, а также для разработки методологии взаимодействия секторов экономики.
Апробация результатов исследования. Основные предложения и выводы диссертации изложены на научных конференциях и опубликованы в 7 (из них 1 публикация принята в редакцию) работах объемом 1.7 печатных листа. Отдельные предложения, содержащиеся в диссертационном исследовании, использованы в практике работы коммерческих банков республики.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Малышенко, Алексей Владимирович
Заключение
Взаимодействие между экономикой региона и банковским сектором определяется следующими составляющими: обеспечение экономики региона кредитными и инвестиционными ресурсами; обеспечение экономики наличными и безналичными платежными средствами; предоставление широкого спектра банковских услуг для хозяйствующих субъектов.
Исследования показали, что на сегодняшний день капитальная база отечественных банков очень слаба. Их участие в процессе развития региональной экономики минимально и недостаточно для расширенного взаимодействия с региональной экономикой. Основными показателями, характеризующими взаимодействие реального сектора экономики и банковского сектора, являются: монетизация ВРП, участие кредита в ВРП.
В работе предпринята попытка рассмотреть отдельные направления развития региональной экономики в результате эффективного взаимодействия реального и кредитно-банковских секторов с помощью мобилизации допонительных инвестиционных ресурсов банков.
Коммерческие банки, обслуживая денежные потоки, выпоняют двуединую функцию: оказывают услуги клиентам и зарабатывают доходы.
Обслуживая денежные потоки, банковский сектор оказывает влияние на развитие и повышение эффективности региональной экономики. В свою очередь это проявляется через реализацию различных программ по ориентированию денежных и инвестиционных потоков.
Можно сказать, что региональные коммерческие банки, проводя экономическую оценку ресурсного, производственного, инвестиционного потенциала региона, могут эффективно аккумулировать и размещать в региональную экономику денежные и инвестиционные ресурсы, тем самым обеспечивать реальный прирост валового регионального продукта.
Построенная корреляционная модель подтвердила наши гипотезы об основных функциях коммерческих банков в решении задачи экономического развития региона, а также в увеличении показателя валового регионального продукта. При этом существенным для увеличения объемов кредитных вложений в экономику является эффективность экономики и проведение соответствующей экономической политики в регионе.
Проведенный анализ существующей методики планирования в коммерческом банке - бизнес-план показал, что при планировании и утверждении бизнес-плана, экономическая служба банка исходит из фактических данных за предыдущий период. Планирование осуществляется по направлениям деятельности банка и оттакивается от факта предыдущего периода с учетом предполагаемого темпа роста на планируемый период, что делает бизнес-план банка неприспособленным к окружающей его экономической среде.
В таких условиях существования коммерческого банка нельзя говорить об эффективных и взаимовыгодных направлениях сотрудничества с реальным сектором экономики региона. Так как деятельность банка оценивается степенью выпонения показателей бизнес-плана.
С целью изменения методики планирования деятельности коммерческого банка предложена имитационная модель банка.
Имитационная модель банка, основанная на денежных потоках, обеспечивает подвижную, динамичную картину формирования портфеля пассивов и активов банка. Структуру активов можно рассмотреть за весь требуемый период времени. Каждому активу ставится в соответствие поток его доходов.
Имитационная модель, основанная на денежных потоках, позволяет:
- показать процесс формирования портфеля пассивов и активов;
- каждому "активу" ставится поток его доходов;
- осуществлять планирование и анализ деятельности банка на основе имитационной модели.
Имитационная модель коммерческого банка позволяет удовлетворять следующим требования: быть постоянной, непрерывной, последовательной и отвечать задачам, стоящим перед банком.
Предложенный автором альтернативный вариант планирования деятельности коммерческого банка бюджетирование, позволил по-иному рассмотреть процесс составления плана деятельности коммерческого банка. Основой для составления бюджетирования являются центры финансовой ответственности, образованные с помощью финансовой структуры коммерческого банка. Планирование расходов и доходов в коммерческом банке строить на основе сбора данных (о планируемых расходах, доходах) со структурных подразделений банка (центры финансовой ответственности), которые (подразделения) обосновывают данные без учета достигнутых результатов в предыдущем периоде. При бюджетировании эффективность работы подразделения определяется финансовыми результатами его деятельности.
Основным отличием бюджетирования от существующей методики планирования и контроля за установленными показателями бизнес-плана является наличие консолидированного бюджета банка с разбивкой по бюджетам каждого центра финансовой ответственности. В результате при осуществлении своей деятельности, то структурное подразделение, чей бюджет равен нулю или имеет отрицательное значение, закрывается или ликвидируется. Поэтому каждое структурное подразделение коммерческого банка стремится увеличить положительное сальдо своего баланса путем постоянной разработки и внедрения новых услуг, тарифов, ориентированных на спрос потенциальных клиентов, а не сравнивает планируемые и фактические значения установленного бизнес-плана. Следовательно, бюджетирование способствует созданию предпосылок к эффективному взаимодействию региональной экономики и коммерческого банка, посредством предложения всевозможных услуг с минимальными затратами.
Бюджет Ч это финансовый план, охватывающий все стороны деятельности банка за определенный период времени, в котором определены вероятные доходы и расходы центров финансового учета, порядок осуществления расчетов, расходование поступивших денежных средств по операциям. Выделяются следующие виды бюджетов.
Основой бюджета банка является бюджет доходов и расходов. Назначение данного бюджета - показать соотношение доходов от деятельности банка в плановый период с расходами, предполагаемыми в этот же период для каждого центра финансовой ответственности и банка в целом и связанными с получением доходов. Главный смысл такой формы плана - показать эффективность хозяйственной деятельности каждого центра финансовой ответственности, определить лимиты расходов, резервы формирования и увеличения прибыли, собственного капитала.
Предложенный подход построения бюджета движения денежных средств банка - это бюджет движения корреспондентского счета и кассы банка в части поступления и снятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности центров финансовой ответственности. Назначение данного бюджета состоит в том, чтобы обеспечивать сбалансированность расходов и доходов центров финансовой ответственности по бюджетным периодам. Данные бюджеты (бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств) составляются для каждого центра финансовой ответственности.
Бюджетирование позволяет сделать банк "прозрачным" как по вертикали (в разрезе каждого подразделения), так и по горизонтали (движение финансовых потоков и формирования финансового результата банка), что дает возможность проводить сквозной анализ деятельности банка.
Практика применения показывает, что при правильной постановке бюджетирование позволяет также решить проблемы оптимизации денежных потоков, сбалансированности источников поступления денежных средств и их использования, определить объемы и формы, условия и сроки внешнего финансирования, размеры дебиторской и кредиторской задоженности, нормативы ликвидности и многие другие задачи в сфере управления денежными ресурсами.
Экономический эффект от внедрения бюджетирования в коммерческом банке составляет около 15-20% от затрат, то есть коммерческий банк в процессе своей деятельности экономит до 20% на затратах и высвобождает допонительные денежные ресурсы для вложения в активные операции.
Предложенный метод регулирования денежных потоков внутри коммерческого банка позволит выявить потенциальные резервы денежных ресурсов для допонительного инвестирования в реальный сектор экономики республики, что окажет влияние на развитие предприятий, фирм, организаций и других участников рыночной экономики.
В свою очередь, постепенное развитие реального сектора экономики приведет к достижению высокого уровня занятости, что является одной из ключевых целей макроэкономической политики, так как допонительное количество рабочих мест предполагает создание большего количества общественного продукта и более высокий уровень удовлетворения материальных потребностей. Данные изменения приведут к росту валового регионального продукта и экономического развития региона.
Кроме того, с учетом важности конечных результатов деятельности современного банка, бюджетирование позволяет банку перейти от административных к финансовым методам управления, когда эффективность подразделения определяется финансовыми результатами его деятельности.
Установлена взаимосвязь между структурами денежных потоков и структурой внутрибанковского управления с помощью единой информационной формы платежного баланса банка.
Одним из условий совершенствования движения денежных потоков банка является создание взаимосвязанной информационной системы между "центрами финансовой ответственности", направленной на эффективное использование денежных ресурсов банка, на основе их согласованности во временном интервале.
Ввод данной системы в коммерческом банке позволит обеспечить стабильное функционирование банка, повысит его надежность и ликвидность, а также позволит увеличить доход от правильного и своевременного перераспределения ресурсов банка между активными инструментами.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Малышенко, Алексей Владимирович, Уфа
1. Азрилиян А.Н. Коммерческий словарь.-М.:Фонд "Правовая культура", 1992.-320с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000.-246с.
3. Алавердов А.Р. Финансовый менеджмент в банке: Учебно-практическое пособие М.:МЭСИ, 1999.-108с.
4. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в банке: Учебно-практическое пособие /Московский государственный университет экономики, статистики и информатики. М.:МЭСИ, 1999.
5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие.-М.:Финансы и статистика, 2000.-248с.
6. Аристов Д.В. Оценка деятельности подразделений, осуществляющих пассивные операции // Банковское дело.-1998.-№7.
7. Астахов A.B. Управление активами и пассивами крупного Российского коммерческого банка. М.:ФАПРФ "ДИС", 1998.
8. Балабанов И.Т, Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.-188с.
9. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. /Учебное пособие.-М.:Финансы и статистика, 1997.-478с.
10. Ю.Банковский портфель. Отв. ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Содаткин -М.:Соминтэк, 1994.
11. П.Банкоское дело /Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М.: Финансы и статистика, 1998.
12. Банковское дело /Под ред. О.И. Лаврушина М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1998.
13. Банковское дело: Стратегическое руководство. Изд. АО "Консатбанкир" -М.:1998.
14. Банковские операции: ч.Н: Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков / Под ред. О.И. Лаврушина -М.: ИНФРА-М, 1996.-207с.
15. Бахвалов Л., Копелев М. Генетические агоритмы и планирование финансовой деятельнотси // Банковские технологии.-1999.-№1.
16. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. М.: ЮНИТИ, 1996.
17. П.Бовин А., Романовский Оперативное управление финансами банка И
18. Банковские технологии.-1997.-№4.
19. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М: ИКЦ "ДИС", 1997.
20. Борисов В.В. Имитационное моделирование в изучении экономических систем // Банковские технологии.-2001.№2.
21. Бронштейн Е., Спивак С. Как сформировать оптимальный портфель // Рынок ценных бумаг.-1997.-№ 14.
22. Бухаков М.И. Внутрифирменное планирование : Учебник. 2-е изд., испр. и доп.-М.:ИНФРА -М,2000. -400с.
23. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. М. :Финансы и статистика, 1996.-799с.
24. Василишен Э.Н. Концепция гибкого управления активами и пассивами банка//Бизнес и Банки.-1997.-№49 (371) ноябрь.
25. Воробьева Сарматова Т.А., Иванов Ю.Н., Спицина Т.С. Зарубежные банковские показатели // Банковское дело.-1996.-№1.
26. Вотинцева Л.И. Денежно-кредитные инструменты и их использование в региональном развитии (на примере Дальнего востока): Диссертация на соискание степени д-ра экон .наук .М.:293с.
27. Гаврилова Н. Методологический подход к оценке рентабельности банковской операции и рентабельности клиента для банка // Бюлетень финансовой информации.-2000.-№5.
28. Гапанов Т.А. Оперативное управление финансовыми потоками малых и средних банков. М.: "ДИС",1998.
29. Геращенко В.В. О состоянии и перспективах развития банковской системы России // Бухгатерия и банки.-2000.-№8.
30. Глисин Ф.Ф., Китрар J1.A. Деловая активность коммерческих банков России в условиях экономического роста //Банковское дело.-2001.-№4.
31. Горбунов А.Р. Управление финансовыми потоками и организация финансовых служб предприятий, региональных администраций и банков, изд. 2-е, доп. и перераб. М.Издательская фирма "Анкил".2000.-224с.
32. Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А. Формирование оптимального портфеля привлечения с позиции контролинга //Банковские технологии.-2001.-№3.
33. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая).
34. Грядовая О.В. Об определении внутренней стоимости банковских операций // Деньги и кредит.-1997.-№11.
35. Гузов К.О. Формирование оптимального портфеля привлечения: оценка стабильности остатков денежных средств на клиентских счетах "до востребования" // Банковские технологии.-2000.-№12.
36. Гузов К.О., Сафронова И.В., Торин С.С. Оценка эффективности деятельности подразделений банка на основе бюджетирования //Банковские технологии.-2001 .-№7-8.
37. Диана МакНотон, Дональд Дж. Карсон, Клайтон Таунсенд Дитц и др. Организация работы в банках: В 2-х томах. Пер. с анг.-М. Финансы и статистика, 2002.-336с.
38. Егоров С. О состоянии и проблемах развития коммерческих банков // Бюлетень финансовой информации. 2000.-№5 (60) май.
39. Екушев А.И. Денежые потоки в коммерческом банке // Банковские технологии. 1996.-№6.
40. Екушев А.И. Система управления ресурсами банка // Банковские технологии.-1998.-№9.
41. Екушев А.И. Оценка риска в банковском менеджменте // Банковские технологии.-1999.-№1.
42. Екушев А.И. Управление рисками и ресурсами //Банковские технологии.-1999.-№9.42.3ахаров B.C. Проблемы российских коммерческих банков // Деньги и кредит.-1999.-№4.
43. Иванов В.В. Риски ликвидности и основные методы защиты от них //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.-2000.-№2.
44. Иванов В. Технология стратегического управления банковской ликвидностью // Аналитический банковский журнал.-2000.-№5.
45. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит.-2000.-№5.
46. Инструкция ЦБР от 1 октября 1997 года №1 "О порядке регулирования деятельности банков (с изменениями и допонениями).
47. Кирилюк А.Г. Казначейство и профит -центры //Банковские технологии.-1999.-№9.
48. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. Ч М.: ФБК-Пресс, 1998.-160с.
49. Ковалев В.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп.-М.:Финансы и статистика, 1999.-512с.
50. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. Ч М.:Финансы и статистика, 1999.-768с.51 .Ковзанадзе И.К. Некоторые вопросы развития конкурентной среды банковского рынка // Банковское дело.-2001.-№4.
51. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. 2-е изд., стереотип. М.: Финансы и статистика, 1996.-480с.
52. Кондратьев В. Учимся управлять финансами //Деловой экспресс.- 1997. -№19.
53. Корнеев М.Ю. Управление кредитными операциями //Банковские технологии.-1998.-№11-12.
54. Косован К.С. Трансфертное ценообразование в коммерческом банке.
55. Котова О.В. Проблемы организации службы внутреннего контроля в коммерческом банке // Банковское дело.-1998.-№4.
56. Кох, Тимоти У. Управление банком. В 5-ти томах. -Уфа: Спектр, 1993.
57. Кравченко В., Крылова В., Крылов К. Управление ресурсами: возможности и ограничения // Банковские технологии.-1997.-№1.
58. Кузнецов С. Механизмы обеспечения устойчивости банков и банковских систем // Бюлетень финансовой информации. -1997.- №4(25) апрель.
59. Куницина H.H., Ушвицкий Л.И., Малеева A.B. Бизнес-планирование в коммерческом банке. М. Финансы и статистика , 2002
60. Лаврушин О.И. О роли банков в экономике и стимулировании экономического роста // Бизнес и банки.-1997.№52.
61. Лаврушин О.И. Перспективы развития банковской системы России //Деньги и кредит.-2000.-№1. С.67-72
62. Лаптырев Д.А., Батенко И.Г., Буковский A.B., Митрофанов В.И. Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность. М.:Финансы и статистика, 1995.-90с.
63. Левина Ю.Б. Схема построения анализа ликвидности в коммерческом банке// Банковские услуги.-2001.-№5.
64. Лунев H.H., Москвин В. А. Анализ качества функционирования коммерческого банка// Банковское дело. -1997.-№12.
65. Лунин В.Г. Комплексная система управления банком // Банковские технологии.-2001 .-№7.
66. Максимов В., Качаев С., Корноушенко Е. Управление сферами банковской деятельности //Банковские технологии.-1999.-№5-6.
67. Масленченков Ю.С. Анализ доходов и прибыли коммерческого банка // Рынок ценных бумаг.-1995.-№154.
68. Масленченков Ю.С. Управление устойчивочтью коммерческого банка //Бизнес и банки.-1996.-№49 (319) ноябрь.
69. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: реинжиниринг процессов обслуживания клиентов // Бизнес и банки.-1997.-№8.
70. Масленченков Ю.С. Модель "финансовой прочности" коммерческого банка // Рынок ценных бумаг.-1997.-№19.
71. Масленченков Ю.С., Команов В. Финансовый менеджмент : фундаментальный анализ и продуктивный ряд банка // Рынок ценных бумаг.-1995.-№22.
72. Масленченков Ю.С. Управление рисками банка на основе анализа финансовых потоков// Бюлетень финансовой информации.-1996.-№2 (9).
73. Масленченков Ю.С. Устойчивость коммерческого банка // Бюлетень финансовой информации.-1997.-№4 (23)
74. Масленченков Ю.С. Мониторинг и анализ банка на основе балансовых обобщений // Бюлетень финансовой информации.-1997.-№6 (25).
75. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке.-М.'.Перспектива, 1996.
76. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: фундаментальный анализ. -М.: АМИР-Перспектива, 1996.-160с.
77. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: технологический уклад кредитования. М.: АМИР-Перспектива, 1996.-190с.
78. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: технология финансового менеджмента клиента. М.: Перспектива, 1997.-221с.
79. Михно В.И. Оптимизация тарифной политики российских банков // Банковское дело.-1998.№6.
80. Молотков О.В. Финансовый анализ в банке // Банковское дело.-1997.-№8.
81. Молодцов Д.А. Стратегический подход к управлению портфелем // Банковские технологии.-1998.-№7.
82. Монаков Ю. Инвестиционное планирование: рентабельность, эффективность, устойчивость // Рынок ценных бумаг.-1996.-№5.
83. Москвин В.А. Главная цель развития коммерческого банка // Банковское дело .-1997.-№5.
84. Москвин В.А. Российский банковский менеджмент: трудности становления // Деньги и кредит.-1997.-№5.
85. Мотыль Д. Управление доходностью и ликвидностью портфеля активов банка // Рынок ценных бумаг.-1997.-№14.87.0льхова Р.Г. Современный банк: от оценки рентабельности до особенностей системы управления доходностью // Банковские услуги.-2001.-№7-8.
86. Орлов A.B. Финансовое планирование в коммерческих банках. -СПб.:ГУЭиФ "ДИС", 1999.
87. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка -М.:Статистика, 1996-272с.
88. Пантелеева В.Б. Особенности планирования и анализа в банке со структурными подразделениями // Банковское дело.-2000.-№3.
89. Пантелеева В.Б. Особенности планирования и анализа хозяйственной деятельности в допонительных офисах банка // Банковское дело. Ч 2000.-№8.
90. Плакина В.П. Условия и перспективы кредитно-инвестиционной деятельности российских банков. М.:Аналитический центр финансовой информации, 1998.-№2.-C.33-34.
91. Поморина М.А. Основные элементы банковского планирования: стратегия, бизнес планирование, финансовое планирование //Банковское дело.2000.№7-8.
92. Поморина М.А. О некоторых подходах к управлению банковской ликвидностью // Банковское дело.-2001.-№9.
93. Поморина М.А. Некоторые подходы к управлению эффективностью деятельности банка // Банковское дело.-2001.-№10.
94. Попков В. Концептуальные основы развития банковской системы России // Бюлетень финансовой информации.-2000.-№5 (60) май.
95. Поршнев А.Г. Банковский менеджмент актуальная проблема // Деньги и кредит.-1997.-№4.
96. Пожаренков С.М., Сервиновский В.Д. Анализ состояния банка с помощью средств автоматизации // Банковские технологии.-2000.-№12.
97. Прохорова A.B., Шебеко Ю.А. Имитационные модели в задачах краткосрочного финансового анализа и прогноза // Банковские технологии.2001.-№2.
98. Рашевский В.В. Менеджмент в Российских коммерческих банках М.: ФАПРФ "ДИС" 1998г.
99. Рекомендации парламентских слушаний "концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации" //Вестник Ассоциации российских банков.-2001.-№10
100. Романова М.В. Бюджетирование ресурсов и управление финансами // Финансы и кредит.-2000.-№1.
101. Рудько-Силиванов В.В. , Савалей В.В. К вопросу развития инструментов рефинансирования с использованием договых обязательств предприятий // Деньги и кредит. 2000. - №3.- С. 12-16.
102. Рудько-Силиванов В.В. Некоторые особенности развития банковской системы Дальнего Востока // Деньги и кредит.-l997.-№ 1.- с.21 -25.
103. Рудько-Силиванов B.B. Региональные особенности проявления банковских рисков//Деньги и кредит.-1997.-№7.- С.12-15.
104. Сагитдинов М.Ш. Основы взаимодействия банковской системы и экономики региона. -Уфа, 2002. -260с.
105. Седин А. Кризис ликвидности и действия коммерческого банка // Банковские технологии.-1999.-№10.
106. Сенчагов В.К. Направления повышения эффективности денежно-кредитной политики //Банковское дело.-1999.-№12.-С.97-106.
107. Сенчагов В.К. Проблемы финансовой и денежно-кредитной политики с позиции стратегии экономической безопасности // Деньги и кредит.-1996.-№9- С.38-45.
108. Синки Джозеф Ф., (мл.) Управление финансами в коммерческих банках.-M.:Catallaxy, 1994.
109. Слуцкин J1.H. Активный и пассивный портфельный менеджмент // Банковские технологии.-1998.-№7.
110. Смирнов А., Мисюлин Д. Декомпозиционный анализ банковского портфеля: доходность, риск и налоги // Банковские технологии.-1998.-№7.
111. ИЗ. Смирнов В.П. Банковская система Великобритании// Банковское дело.-1995.-№9.
112. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке.-Тернополь: Тарнес, Киев: Писпайп,1993.
113. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник-5-е изд., перераб. и доп.-М.:Перспектива, 2000.-656с.
114. Статистический сборник "Регионы России. Основные характеристики субъектов российской Федерации". М.:2003.
115. Тронин Ю.Н. Банковский менеджмент: проблемы и решения // Банковские технологии.-1999.-№ 10.
116. Тронин Ю.Н. О понятии "банковский менеджмент" // Банковские технологии.-2000.-№6.
117. Турбанов A.B. О внутреннем контроле в российских банках // Деньги и кредит.-1997.-№9.
118. Турбанов A.B. Банковская система Российской Федерации: проблемы реструктуризации // Деньги и кредит. 1998. - №2.
119. Турусин Ю.Д., Новоселов A.JL Стратегический менеджмент.- М.,1995.
120. Тютюнник A.B. Основные принципы и технология управления ликвидностью в банке // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.-2000.-№3.
121. Тютюнник A.B. Финансово-экономический анализ в управлении кредитной организацией // Финансовый бизнес.-1999.-№10.
122. Тютюнник A.B. Организационная структура в коммерческом банке //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке.-2000.-№2.
123. Тютюнник А.В Построение бюджетного планирования в коммерческом банке // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке.-2000.-№5.
124. Тяголаев С.Г., Черныш Е.А., Мочанова Н.П. и др. Региональная экономика. Ростов н/Д: "Феникс", 2003.-320с.
125. Устинов И.Е. , Болеев В.Н. Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка // Бухгатерия и банки.-2001.-№3.
126. Уткин Э.А. Стратегический менеджмент: способы выживания российских банков. М.: Фонд экономического просвещения, 1996.
127. Уткин О.Б. Аппарат оценки эффективности функционирования коммерческого банка//Банковские технологии.-2001.-№9.
128. Федотенко Д.П. Севриновский В.Д. Бюджетирование как способ ведения бизнеса и его автоматизация // Банковские технологии.-2001.-№6.
129. Федеральный закон от 3 февраля 1996 года №17-ФЗ "О внесении изменений и допонений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изм. и доп. от 31 июля 1998 года).
130. Филиппова Е.В. Внутренний контроль в кредитной организации: взгляд аудитора // Банковское дело.-1998.-№7.
131. Финансовый менеджмент:теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой.-М.: Перспектива, 2000 655с.
132. Харькова Е.В. Организация системы внутреннего контроля в коммерческом банке с развитой сетью филиалов // Банковские услуги.-2001.-№6.
133. Хохлов E.H. Анализ клиентской базы // Банковские технологии.-2001.-№9.
134. Царьков В.А. Моделирование экономической динамики банка // Банковское дело.-2000.-№6.
135. Цемянский А.Я. Какой быть системе внутреннего контроля в коммерческих банках // Бизнес и банки .-1997.-№41.
136. Чаусов В. Бюджетирование деятельности банка // Бухгатерия и банки.-2000.-№11.
137. Черкасов В.Е. Принципы автоматизации финансового анализа при управлении операциями коммерческого банка // Банковское дело.-1995.-№11.
138. Черкасов В.Е. Планирование размера капитала банка // Банковское дело .-1996.-№9.
139. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: ИНФРА -М,1995.
140. Черкасов В.Е. Плотицына JI.A. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты.-М.: Метаинформ, 1995.
141. Чернов М. Имитационная модель банка основа аналитической системы // Банковские технологии.-1997.-№5.
142. Чернов М. Доходность, ликвидность, риск // Банковские технологии.-1998.-№4.
143. Чернов Е. Качество и банковские технологии // Банковские технологии.-1998.-№11-12.
144. Чистов В.П., Цисарь И.Ф. Планирование устойчивой системы финансовых портфелей дочерних банков и филиалов // Банковское дело.-1996.-№1.
145. Шим Дж.К., Сигел Дж.Г. Финансовый менеджмент.-М.:Филинъ, 1996. -395с.
146. Шапран В., Шапран Н. Технология крединтых взаимоотношений между банком и клиентом: модель оптимизации кредитной ставки при управлении процентным риском //Банковские технологии.-2001.-№6.
147. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. -М.: Финансы и статистика, 1995.
148. Шкаринова А. Бюджетирование в банковском менеджменте // Деловой экспресс.-1997.- №36.
149. Щиборщ К.В. Планирование деятельности коммерческого банка // Банковские технологии.-1999.-№5-6.
Похожие диссертации
- Макроэкономические факторы, методы и приоритеты государственного регулирования банковского сектора трансформационной экономики
- Совершенствование системы управления рисками российских коммерческих банков в переходной экономике
- Роль и место коммерческих банков в развитии региональной экономики
- Факторы устойчивости банковской системы в переходной экономике
- Повышение эффективности платежных систем на основе комплексного управления рисками