Управление экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Бобрикова, Елена Валерьевна |
| Место защиты | Кемерово |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Управление экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода"
На правахрукописи
Бобрикова Елена Валерьевна
УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ РИСКАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТНОГО ПОДХОДА (на примере угледобывающего предприятия)
Специальность:08.00.05-экономика иуправление народнымхозяйством (экономика, организация иуправление предприятиями, отраслями икомплексами в промышленности)
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Кемерово - 2004
Работа выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Кузбасский государственный технический университет на кафедре экономики и организации горной промышленности
Научный руководитель: доктор экономических наук
Вирула Марина Аркадьевна
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Михайлов Владимир Васильевич
кандидат экономических наук, доцент Кудряшова Ирина Анатольевна
Ведущая организация Центральный научно-исследовательский
институт экономики и научно-технической информации угольной промышленности -ЦНИЭИуголь
Защита состоится 16 декабря 2004 года в 11.00 часов на заседании регионального диссертационного совета ДМ 212.088.05 при Кемеровском государственном университете по адресу: 650043, Кемерово, ул. Ермака, 7, ауд. 201.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кемеровского государственного университета.
Автореферат разослан 12 ноября 2004 года.
Ученый секретарь регионального диссертационного совета, канд. экон. наук, доцент
Е.Я. Варшавская
Ш 9гг5чъ
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. В современной российской экономике риск присутствует в любом виде производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности и является проявлением большего или меньшего уровня неопределенности внутренней и внешней среды промышленного предприятия.
Способы управления рисками промышленного предприятия мало изучены и недостаточно разработаны, что особенно ярко проявляется при непрерывных изменениях, происходящих в политической и социально-экономической сферах жизни общества. Отсутствие действенного способа управления рисками не позволяет промышленным предприятиям своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды, определяющих социальную и экономическую ситуацию в стране и на предприятии.
Угольная промышленность относится к категории производств повышенного риска, в том числе из-за высокого уровня изменчивости и неопределенности условий горных работ. Многочисленные риски, свойственные угольной промышленности, требуют поиска адекватных способов их снижения с целью повышения эффективности углепроизводства, конкурентоспособности угольной продукции и улучшения инвестиционной привлекательности угледобывающего предприятия.
Попытки менеджеров угледобывающих предприятий адаптироваться к изменениям факторов внутренней и внешней среды, по сути, представляют собой осознанное или неосознанное управление рисками. Поэтому чрезвычайно важно, чтобы на смену бессистемному управлению рисками пришли научно обоснованные практические методы риск-менеджмента, позволяющие повысить эффективность управления не только за счет снижения ущерба от риска, но и за счет получения допонительных доходов посредством разумного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.
В сложившихся экономических условиях хозяйствования возникла необходимость разработки метода управления рисками российских промышленных предприятий, позволяющего выявлять возможные значимые риски, определять их природу и разрабатывать систему мероприятий по устранению или минимизации негативных последствий.
В настоящей диссертационной работе автор, опираясь на системный подход к управлению промышленным предприятием, используя теоретические и практические разработки отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления рисками и бюджетирования деятельности экономических субъектов, предложил пути и способы решения этой научной задачи на примере действующего угледобывающего предприятия.
Состояние изученности вопроса. Анализ опубликованных работ свидетельствует о том, что задача управления рисками промышленного предприятия в той или иной степени получила отражение в сравнительно
в научных исследованиях в области экономики предприятия, финансового менеджмента и ряда экономико-математических дисциплин.
Основоположниками теории риска являются такие ученые, как Дж. М. Кейнс, А. Маршал, О. Моргенштейн, Ф. Найт, Дж. Нейман.
Проблемам управления рисками посвящены научные труды отечественных ученых А. П. Альгина, М. А. Вирула, В. Н. Глазунова, В. М. Гранатурова, М. В. Грачевой, Б. Давыдова, И. Иванова, Г. Л. Краснянского, М.Г. Лапусты, К. С. Мангуша, Н. Ноздрева, А. А. Петросова, Б. А. Райзберга, М. А. Рогова, В. С. Романова, В. В. Черкасова и др.
Наиболее исследованное направление науки управления рисками связано с рассмотрением рисков финансовых институтов в условиях относительно стабильной экономической конъюнктуры.
Объективно существующая необходимость управления рисками промышленных предприятий в нестабильных политических, экономических и социальных условиях требует разработки принципиально новых подходов к управлению рисками. Автором обосновывается использование бюджетного подхода, позволяющего системно соотносить стратегические, перспективные и оперативные цели и задачи предприятия и оценивать совокупность его значимых рисков в денежном выражении.
Вопросам бюджетного подхода к управлению деятельностью экономических субъектов посвящены работы западных экономистов Р. Брейли, Э. Джонса, К. Друри, Т. Карлина, Э. Майера, А МакМина, Р. Манна, Ш. Милза, Б. Нидза, Дж. Сигела, Д. Хана, Дж. Фостера, Дж. Шима и др.
В отечественной экономической литературе отдельные аспекты бюджетного управления хозяйствующими субъектами рассматриваются в работах М. М. Алексеевой, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, Е. В. Быковой, М. А. Вирула, И. М. Вокова, О. Н. Воковой, Н.Г. Данилочкиной, А.М. Карминского, В.В. Ковалева, Т. Б. Крыловой, И. А Кудряшовой, Е. Н. Логачевой, В. В. Михайлова, О. Е. Николаевой, В. Н. Самочкина, И. Г. Степанова, Е. С. Стояновой, С. А. Тереховой, Г. С. Трушиной, А В. Чернова, Э. А. Уткина, Е. Н. Харитоновой, Т. А Цыркуновой, А Д. Шеремета, Т. В. Шишковой, К. В. Щиборща и др.
Системный анализ работ, опубликованных по теме исследования, показывает, что большинство имеющихся научных источников посвящено анализу отдельно взятых вопросов управления рисками и бюджетирования деятельности хозяйствующих субъектов.
Это дает основания считать, что разработка метода управления экономическими рисками промьппленного предприятия на основе бюджетного подхода является своевременной и актуальной научной задачей.
Цель и задачи исследования.
Основной целью диссертационного исследования является развитие методов управления экономическими рисками промышленных предприятий в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Поставленная цель достигается решением следующих задач:
Х исследовать природу и экономическое содержание рисков промышленного предприятия;
Х определить особенности управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, связанными с реализацией его стратегических, перспективных и оперативных целей и задач;
Х разработать теоретические основы управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;
Х разработать методику управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;
Х Х обосновать преимущества управления экономическими рисками промышленных предприятий на основе разработанной методики.
Объектом исследования является угледобывающее предприятие в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Предметом исследования являются экономические риски угледобывающих предприятий, а также способы эффективного управления рисками,- позволяющие своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды.
Теоретические и методологические основы исследования.
Исследование базируется на концепциях и взглядах отечественных и зарубежных экономистов в области теории риска и теории управления, теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.
В диссертационной работе использованы общенаучные методы исследования (диалектический метод, единство исторического и логического анализа, дедукция и индукция, метод моделирования и аналогий), системный подход, аналитические, вероятностно-теоретические и эвристические методы анализа и синтеза.
В качестве нормативной базы исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ, ведомственные инструкции и внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность угледобывающих предприятий.
Информационной базой диссертационного исследования явились монографии и научные статьи, материалы диссертационных исследований, научных семинаров, симпозиумов и конференций, связанных с проблемами управления рисками хозяйствующих субъектов, а также материалы статистической и внутренней отчетности угледобывающих предприятий.
Расчеты проведены с использованием программного продукта Microsoft Excel.
Основные положения, выносимые на защиту
1. Управление рисками угледобывающего предприятия дожно основываться на бюджетном подходе как совокупности способов системного соотнесения стратегических, перспективных и оперативных целей и задач предприятия.
2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками позволяет выявлять возможные значимые риски угледобывающего предприятия, определять их природу, классифицировать и разрабатывать мероприятия по устранению или минимизации негативных последствий, а также получению допонительных доходов посредством эффективного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.
3. Интегральный риск угледобывающего предприятия включает в себя экономические риски первого и второго порядков, и представляет собой результирующий вектор, учитывающий риски (векторы) отклонений бюджетных показателей от запланированных значений.
4. Разработанная методика управления рисками позволяет оценивать влияние изменяющихся факторов внешней и внутренней среды на интегральный риск угледобывающего предприятия в денежном выражении.
Научная новизна исследования
1. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.
2. Предложена классификация рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.
3. Разработана методика управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая:
- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка;
- агоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;
- организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия;
- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.
4. Уточнены: определение экономического риска угледобывающего предприятия, содержание терминов бюджет угледобывающего предприятия и бюджетирование производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия.
Теоретическая значимость исследования заключается в разработке и использовании бюджетного подхода к управлению рисками промышленного (угледобывающего) предприятия. В диссертации разработаны: теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия, способ определения интегрального риска предприятия, агоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, а также предложена бюджетная классификация рисков.
Практическая значимость исследования. Предлагаемая методика управления рисками может использоваться в производственной, экономической
и маркетинговой деятельности промышленных предприятии для динамичной оценки объективно возникающих экономических рисков и определения интегрального риска предприятия в денежном выражении на основе разработанной бюджетной классификации рисков, организационных схем процесса управления экономическими рисками и системы взаимосвязанных электронных таблиц.
Положения диссертационного исследования могут быть использованы в процессе преподавания ряда экономических дисциплин, таких как Управление рисками, Экономика предприятия, Финансовый менеджмент и др., а также являться базой для дальнейших научно-практических разработок в области совершенствования методов управления в современных экономических условиях.
Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанная
методика управления рисками на основе бюджетного подхода в 2002-2004 гг. прошла апробацию и внедрена на угледобывающем предприятии Кузбасса -ОАО ИК Соколовская.
Материалы диссертационного исследования докладывались на международных, всероссийских, региональных и межвузовских научных конференциях, научно-технических советах и производственных совещаниях в Москве, Кемерово, Киселевске (2001-2004 гг.), Анжеро-Судженске (2001 г.), Барнауле (2002 г.), Белово (2003 г.), Санкт-Петербурге, Новокузнецке (2004 г.).
Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 2,4 п.л.
Структура диссертации отражает логику, содержание и результаты исследования. Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объем диссертационного исследования составляет 143 страницы машинописного текста. В работе приведено 18 рисунков и 5 таблиц. Список литературы включает 228 источников, из них 16 на иностранных языках.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ
Во введении раскрыта актуальность исследования, сформулированы его цель и задачи, определены объект и предмет исследования, научная новизна, теоретическая и практическая значимость результатов исследования.
В первой главе Теоретические аспекты управления экономическими рисками промышленного (угледобывающего) предприятия рассмотрены существующие подходы: к вопросу управления экономическими рисками промышленных предприятий.
Изучение понятий неопределенности и риска, их роли в экономических отношениях объектов управления и в угольной промышленности, обзор соответствующей литературы и анализ существующих в мировой науке и практике взглядов позволили автору обобщить экономическое содержание и
природу рисков промышленного предприятия и определить особенности управления рисками угледобывающего предприятия:
- риск присутствует в любом виде деятельности предприятия, а также связан с большим или меньшим уровнем неопределенности;
- не существует экономического поведения субъекта управления предприятием, свободного от риска. Риск связан с ожиданиями, решениями или последствиями деятельности (бездеятельности) субъекта управления предприятием. Вне субъективной деятельности риск не существует, следовательно, риск необходимо рассматривать также как особый тип поведения субъекта управления;
- рисковое событие может произойти только в будущем, следовательно, риски промышленного предприятия неразрывно связаны с прогнозированием, планированием и управлением его деятельностью;
- при колебаниях рыночной конъюнктуры угольного рынка и высоком уровне неопределенности условий проведения горных работ объективно существуют и требуют количественного, в первую очередь денежного, выражения риски предприятия.
В настоящее время существуют разные токования понятия риск, которые в своих работах на протяжении последних лет предложили такие отечественные и зарубежные ученые, как Глазунов В.Н., Гранатуров В.М., Давыдов Б., Дерби С, Иванов И., Кипи Р., Краснянский Г.Л., Лапуста М.Г., Мапгуш К.С., Маршал А., Ноздрев Н., Петросов А.А., Райзберг Б., Ренн О., Рогов М.А., Романов B.C., Смит А., Шумпетер Й. и др.
Опираясь на рассмотренные трактовки понятия риск, экономическое содержание и природу рисков угледобывающего предприятия, автор определяет экономический риск угледобывающего предприятия как вероятность снижения или поной потери эффективности производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности. Снижение (потеря) эффективности выражается в появлении допонительных расходов или недополучении доходов в результате наступления той или иной рисковой ситуации, связанной с производством, взаимоотношениями с контрагентами, изменчивостью конъюнктуры рынка, использованием природных, материальных, трудовых, финансовых, информационных, интелектуальных и других ресурсов.
На основе обобщения результатов исследований ученых в области теории риска и анализа планов и результатов деятельности угледобывающих предприятий в диссертации систематизированы риски угледобывающего предприятия (рис. 1).
В зависимости от рискового события (природы возникновения) и сложности управления автором выделяются три уровня рисков угледобывающего предприятия: макроуровень, мезоуровень и микроуровень.
Рис. 1. Систематизация рисков угледобывающего предприятия
По мнению автора, управление рисками угледобывающего предприятия
включает: прогнозирование рисковых событий, денежную оценку их осуществления, процесс подготовки и реализации мероприятий, направленных на исключение или сокращение потерь эффективности деятельности.
В диссертационной работе определены роль и место процесса управления рисками на основе бюджетного подхода в системе управления угледобывающим предприятием.
Роль процесса управления рисками на основе бюджетного подхода определяется возможностью обеспечения адекватной реакции предприятия на изменяющиеся условия внутренней и внешней среды, что является одним из главных конкурентных преимуществ предприятия в рыночных условиях хозяйствования.
Рис.2. Место процесса управления рисками в системе управления предприятием
Процесс управления рисками на основе бюджетного подхода включается в состав системы управления угледобывающим предприятием при формировании многовариашных планов и соответствующих расчетов многовариантных бюджетов предприятия, что позволяет планировать соответствующие антирисковые мероприятия и калькулировать необходимые затраты (рис. 2).
Обобщая теоретические и методологические подходы к управлению рисками, в диссертационной работе выделены четыре основные группы методов управления рисками: методы уклонения от риска, методы локализации риска, методы диссипации риска и методы компенсации риска.
Применение того или иного метода управления экономическими рисками на угледобывающих предприятиях не носит системного характера, что является основным недостатком использования общепринятых подходов к управлению рисками.
Бюджетный подход к управлению рисками позволяет системно использовать все названные методы посредством последовательного:
- выявления и оценки в денежном выражении значимых рисков,
- разработки антирисковых мероприятий в рамках многовариантного планирования деятельности предприятия,
- калькулирования необходимых затрат и соотнесения их с ожидаемыми источниками поступления средств,
- системного соотнесения и корректировки стратегических, перспективных и оперативных планов и бюджетов предприятия в соответствии с его целями и задачами.
Во второй главе Бюджетный подход к управлению экономическими рисками угледобывающего предприятия разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка, осуществленного В.П. Пономаревым для угледобывающего предприятия (отрасли).
Марксовы структурные составляющие воспроизводства в диссертации интерпретируются через стоимостные рыночные категории в следующем виде:
- овеществленный (прошлый) труд (с) состоит из перенесенной стоимости основного капитала (основных производственных фондов) в виде амортизационных отчислений (А) и стоимости материальных ресурсов (М);
- живой труд (у) представляет собой величину заработной платы (№) с корректировкой величины стоимости живого труда на величину налогов, начисляемых на фонд оплаты труда (/);
- прибавочная стоимость (прибыль) (т) включает в себя инвестиционные расходы из прибыли (I); прирост потребления (Е), включая расходы на реализацию социальной программы и выплату дивидендов; а также налоговые платежи (Т).
Рис. 3. Теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия:
Тогда синтез марксовых схем воспроизводства и бем-баверковских схем конкурентного рынка может быть представлен в следующем виде:
где Q и Р - бем-баверковские составляющие конкурентного рынка - соответственно рыночный спрос (предложение) и цена равновесия; <=> - знак соответствия (больше, равно, меньше) правой и левой частей приведенного выражения.
Осуществленный синтез марксовых схем воспроизводства и бем-баверковских схем рынков свободной конкуренции самого товара и всех факторов его производства не утрачивает связи с реальными рынками труда, капитала и товара, обеспечивающими эффективность используемых ограниченных ресурсов.
Значимые экономические риски угледобывающего предприятия возникают при осуществлении контактов предприятия с реальными рынками труда, капитала и товара на этапах производства и реализации продукции и учитываются при формировании соответствующих разделов планов производственно-хозяйственной деятельности и бюджетов (рис.3).
В диссертации бюджет рассматривается как план доходов и расходов, отражающий в денежном выражении скоординированные по целям и задачам стратегические, перспективные и текущие планы предприятия по всем направлениям его деятельности.
Под бюджетированием производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия в диссертационной работе понимается денежное выражение перспективных и текущих планов и программ простого (расширенного) воспроизводства в виде скользящего, сбалансированного плана доходов и расходов; последующий анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности и, при необходимости, корректировка текущих и перспективных планов с целью обязательного достижения стратегических целей угледобывающего предприятия.
Управление экономическим рисками на основе бюджетного подхода представляет собой технологию планирования, учета, мониторинга, анализа и корректировки рисков, сопровождающих производственно-технические, технологические, горно-геологические, финансовые, информационные, материальные и другие потоки и процессы, а также получение ожидаемых результатов, путем системного соотнесения стратегических, перспективных и оперативных целей и задач предприятия.
Эта технология охватывает все функциональные сферы деятельности угледобывающего предприятия: производство, сбыт, снабжение, управление персоналом, капитальное строительство, управление качеством, экономику и финансы, научно-исследовательские работы и др.
Автор отмечает, что информационной базой процесса управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода является бухгатерская, статистическая и управленческая отчетность, многовариантные стратегические, перспективные, текущие планы и программы, а также соответствующие им бюджеты.
В диссертационной работе обоснован и предложен ряд специальных условий, необходимых для управления экономическими рисками на основе бюджетного подхода в системе управления угледобывающего предприятия:
- применение особых носителей плановой управленческой информации -бюджетов, обеспечивающих выражение рисков в денежной форме. В сводном бюджете дожны увязываться бюджеты потоков ресурсов и процессов, а также бюджеты структурных подразделений угледобывающего предприятия (рис. 4):
Х бюджет производства, в том числе бюджет материально-технического снабжения;
Х бюджеты обслуживающих производств и хозяйств;
Х бюджет внереализационных операций;
Х бюджет движения заемных средств;
Х бюджеты движения дебиторской и кредиторской задоженности;
Х налоговый бюджет;
Х бюджет инвестиций;
- внедрение регламентов скользящего планирования (бюджетирования), позволяющих в рамках бизнес-логики предприятия на основании организационных схем управления рисками увязать все этапы процесса управления рисками: разработку стратегических, перспективных и текущих планов и бюджетов; их взаимное соотнесение по целям и задачам; мониторинг, анализ и корректировку, связанную с изменениями условий внутренней и внешней среды предприятия;
- внесение во внутренние нормативные документы положений о материальной заинтересованности и материальной ответственности дожностных лиц за безусловное испонение утвержденных статей бюджета;
- внедрение на предприятии единого информационного пространства, позволяющего использовать современные методы сбора, обработки и анализа оперативной информации посредством автоматизированной системы управления.
Под бизнес-логикой в работе понимается процесс управления угледобывающим предприятием, логически увязывающий во времени и пространстве производственно-технические, технологические, горногеологические, финансовые, информационные, материальные и другие потоки и подпроцессы, и приоритетно ориентированный на выпонение стратегических целей и задач.
В третьей главе Разработка и обоснование методики управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода разработаны и апробированы способы управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.
ИСТОЧНИКИ ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ
Выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства Выручка от реализации товаров приобретен ных Выручка от реализации имущества Доходы обслуживающих производств и хозяйств Внереализационные доходы Поступления заемных средств Погашение дебиторской задогокенности НДС к возмеще нию Целевые поступления и субсидии Прочие поступления средств
Бюджет производства
Бюджет материально-технического снабжения
Бюджеты обслуживающих производств и хозяйств
Бюджет внереализационных операций
Бюджет движения заемных средств
Бюджет движения дебиторской и кредиторской задоженности
Налоговый бюджет
Бюджет инвестиций
Материал! ные расходы Расходы на оплату труда Прочие расходы на производство и реализацию Расходы обслуживающих производств и хозяйств Внереализационные расходы Погашение заемных средств Погашение кредиторской задоженности НДС к уплате Налог на прибыль Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества Прочие расходы
НАПРАВЛЕНИЯ РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ
Рис. 4. Структура сводного бюджета угледобывающего предприятия (структурного подразделения)
Разработанная методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода включает:
- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка, основанный на разработанной бюджетной классификации экономических рисков;
- агоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;
- организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия;
- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.
Бюджетный подход к управлению экономическими рисками позволил автору классифицировать и определить природу возможных значимых рисков угледобывающего предприятия (рис. 5).
Величина 1-го экономического риска, связанного с поступлением средств угледобывающего предприятия (АРп,) и .-го - связанного с расходованием средств , в абсолютном (денежном) выражении определяется как
отклонение фактической величины соответствующего бюджетного показателя от запланированного значения:
АРп1 = Фп1-Пщ; АРр} = Фр}-Пр], где - соответственно фактическое (ожидаемое) и планируемое
поступление средств по 1-й статье доходной части бюджета, руб.;
- соответственно фактический (ожидаемый) и планируемый расход средств по ] -й статье расходной части бюджета, руб.
Тогда суммарный риск, связанный с поступлением средств угледобывающего предприятия (АРП) и суммарный риск, связанный с расходованием средств (АРР), рассчитываются как сумма соответствующих рисков, связанных с поступлением и расходованием средств:
АРП=ЪАРп1= руб.; (4)
Риск 1-го порядка (Р) представляет собой риск отклонения фактической (ожидаемой) величины сводного показателя бюджета от планового значения и равен сумме рисков, связанных с поступлением и расходованием средств:
р,=ф-п= ЪАРп1 + руб. (6)
где Ф, П - соответственно фактическое (ожидаемое) и плановое значение сводного показателя бюджета, под которым понимается его профицит (+), дефицит (-) или баланс (0).
Рис. 5. Классификация экономических рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода
Риск 2-го порядка (Р2) - риск отклонения запланированного значения сводного показателя от сбалансированного состояния бюджета (нуля):
Л = оЯ= руб. (7)
где щ, Пр] - соответственно планируемые поступления и расход средств по ьй статье доходной и л'-й статье расходной частей бюджета, руб.;
Интегральная величина экономического риска угледобывающего предприятия (ИР) включает в себя риски 1-го и 2-го порядков и представляет собой результирующий вектор, учитывающий риски (векторы) отклонений бюджетных показателей от запланированных значений:
ИР=Р1+Р2=ЪАРЪ+^АРР] + ^Щ-Ъ^Р], руб. (8)
В диссертации разработан агоритм управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, позволяющий определить и устранить (максимально сократить) риски 1-го и 2-го порядка (рис. 6).
Процесс управления рисками угледобывающего предприятия представляет собой систему принятия решений с обратной связью, где результаты каждого этапа становятся исходными данными для последующих этапов.
Исходным этапом управления рисками является разработка стратегии развития предприятия и определение контрольных стратегических показателей, в соответствии с которыми формируются перспективные и текущие планы и бюджеты угледобывающего предприятия. Выявленные на этапе формирования планов производственно-хозяйственной деятельности риски в денежном выражении оцениваются в соответствующих бюджетах.
При возникновении риска 2-го порядка проводится процедура балансировки сводного бюджета и корректировки планов производственно-хозяйственной деятельности при условии обязательного выпонения контрольных стратегических показателей.
В ходе мониторинга процесса управления рисками оцениваются отклонения фактических величин бюджетных показателей от запланированных значений (АРщпАРр]), позволяющие выявить причины возникновения риска 1-го порядка. Для устранения или сокращения риска 1-го порядка проводится процедура корректировки соответствующих разделов бюджета и плана производственно-хозяйственной деятельности.
На завершающем этапе составляется прогноз выпонения плана производственно-хозяйственной деятельности и бюджета, в котором прогнозируется наступление рисковых событий в последующих периодах.
Система принятия решений с обратной связью обеспечивает максимально эффективное управление экономическими рисками предприятия, поскольку информация, получаемая на каждом из этапов, позволяет корректировать не только планы производства и бюджеты, содержащие в себе рисковые составляющие, но и сами стратегические цели и задачи предприятия в случае, если риски по ним неоправданно велики.
Рис. 6. Агоритм управления рисками угледобывающего предприятия 1-го и 2-го порядка на основе бюджетного подхода
На основе представленного агоритма в диссертации разработаны организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, увязывающие временную составляющую, структурные подразделения, ответственных лиц, потоки и подпроцессы предприятия.
Предусматривается, что порядок взаимодействия структурных подразделений угледобывающего предприятия на всех стадиях процесса управления рисками дожен регулироваться внутренними нормативными документами и закрепляться в дожностных инструкциях и положениях о структурных подразделениях предприятия. При этом одним из основных внутренних нормативных документов угледобывающего предприятия является регламент бюджетирования, в котором определяются сроки и ответственные лица за предоставление информации в требуемой форме в соответствующие структурные подразделения для обеспечения бюджетного процесса управления экономическими рисками.
Организационные схемы процесса управления рисками угледобывающего предприятия, разработанные в диссертации, по сути, представляют собой организационную основу регламента бюджетирования.
Разработанная методика управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода прошла апробацию и внедрена на действующем угледобывающем предприятии Кузбасса.
Применение разработанной методики позволило моделировать не только конечный результат производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности, но и оценивать влияние различных факторов на изменение величины интегрального риска предприятия.
Для определения степени влияния каждого фактора автором были проведены многовариантные расчеты бюджета угледобывающего предприятия на плановый период, в ходе которых изучалось поведение интегрального риска угледобывающего предприятия (сводного показателя бюджета) в процессе изменения величины влияющего фактора в пределах 10% .
В результате проведенных расчетов выявлено, что факторами, оказьшающими наибольшее влияние на изменение величины интегрального риска (сводного бюджетного показателя) являются:
- изменение величины выручки от реализации угля,
- изменение материальных расходов (затрат на материалы, запасные части, топливо, электроэнергию, величины услуг промышленного характера),
- изменение расходов на оплату труда,
- изменение прочих расходов на производство и реализацию,
- изменение расходов на создание или приобретение амортизируемого имущества.
Результаты проведенных многовариантных расчетов, представленные в виде функциональных зависимостей, приведены в следующей таблице:
Влияющий фактор х Изменение интегрального риска № Изменение итоговых расходов бюджета т Изменение итоговых бюджетных поступлений т
1. Изменение выручки от реализации угля, % Д.х)=3,906х /(х)= 0,315х /г(х)= 0,958х
2. Изменение материальных расходов, % Д.х)=-0,943х /,(х)= 0,2055х
3. Изменение расходов на оплату труда, % Дх)=- 1,137х /(х)= 0,2477х
4. Изменение прочих расходов на производство и реализацию, % Дх)=- 0,906х /,(х)= 0,197Зх т=о
5. Изменение расходов на создание или приобретение амортизируемого имущества, % Дх)=-0,166х /,(х)= 0,0362х Ш=0
Проведенные в диссертации исследования позволили автору выявить следующие основные преимущества управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода:
- повышение эффективности управления и сокращение экономических рисков угледобывающего предприятия;
- эффективное распределение ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей и сокращения экономических рисков;
- оперативное реагирование на возможные изменения условий внешней и внутренней среды предприятия посредством корректировки планов производственно-хозяйственной деятельности и соответствующих бюджетов угледобывающего предприятия;
- улучшение финансово-экономического состояния предприятия;
- согласование и координация действий структурных подразделений угледобывающего предприятая по управлению рисками;
- повышение мотивации работников угледобывающего предприятия в сокращении экономических рисков.
В заключении изложены основные выводы и научно-практические рекомендации, обобщены результаты диссертационной работы:
1. Исследована природа и экономическое содержание рисков промышленного предприятия.
2. Определены особенности управления экономическими рисками угледобывающего предприятия. Уточнено определение экономического риска угледобывающего предприятия.
3. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.
4. Разработана методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая:
- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка, основанный на разработанной бюджетной классификации экономических рисков;
- агоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;
- организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия;
- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.
5. Выявлены и обоснованы основные преимущества управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.
Основное содержание и результаты исследования отражены в следующих публикациях:
1. Бобрикова, Е. В. Бюджетирование деятельности угледобывающей ходинговой компании [Текст] / Е. В. Бобрикова // Новые технологии и комплекс, решения: наука, образование, пр-во : материалы Всерос. науч.-практ. конф. / Кемер. гос. ун-т. - Анжеро-Судженск, 2001. - Ч. 1. - С. 6-8. - 0,15 п. л.
2. Бобрикова, Е. В. Планирование производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода [Текст] / М. А. Вирула, О. В. Товстуха, Е. В. Бобрикова // Вестник Кузбас. гос. техн. ун-та. -Кемерово, 2002. -№ 1. - С. 85-86. - 0,25 п. л. (0,15 а. л).
3. Бобрикова, Е. В. Бюджетный подход к планированию производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия [Текст] / Е. В. Бобрикова // Образование и наука в третьем тысячелетии: сб. материалов к IV междунар. науч.-теор. конф. / Ат. гос. ун-т. - Барнаул, 2002. - Ч. 1. - С. 278-279. - 0,15 п. л.
4. Бобрикова, Е. В. Управление рисками угледобывающего предприятия [Текст] / Е. В. Бобрикова // Наука и образование : материалы Всерос. науч. конф. / Кемер. гос. ун-т. - Белово: Беловский полиграфист, 2003. - Ч. 4. - С.42-46. - 0,3 п. л.
5. Бобрикова, Е. В. Бизнес-логика бюджетного управления угледобывающим предприятием на современном этапе [Текст] / М. А. Вирула, О. В. Товстуха, Е. В. Бобрикова // Эконом, проблемы повышения эффективности пр-ва в угольн. пром-ти Кузбасса : сб. науч. тр. ; под общ. ред. Г. С. Трушиной / ГУ КузГТУ. - Кемерово, 2003. - С. 52-56. - 0,65 пл. (0,3 а. л).
6. Бобрикова, Е. В. Систематизация экономических рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода [Текст] / М. А. Вирула, Е. В. Бобрикова // Наукоемкие технологии разработки и использования минеральных ресурсов : материалы Междунар. науч.-практ. конф.; сб. науч. ст. - Новокузнецк, 2004. - С. 54-57.-0,25 п. л. (0,15 а. л).
7. Бобрикова, Е. В. Бюджетный подход к управлению операционными рисками угледобывающего предприятия [Текст] / М. А. Вирула, Е. В. Бобрикова // Современные аспекты экономики. - СПб, 2004. - №8 (59). - С. 82-87. - 0,4 п. л. (0,2 а. л).
8. Бобрикова, . В. Теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия [Текст] / М. А. Вирула, Е. В. Бобрикова // Природные и интелектуальные ресурсы Сибири. Сибресурс-2004 : материалы X междунар. науч.-практ. конф. /ГУКузГТУ. -Кемерово, 2004. - С. 260-261.-0,125 п. л. (0,1 а. л).
9. Бобрикова, . В. Управление промышленным предприятием на основе бюджетного подхода [Текст] / Е. В. Бобрикова // Природные и интелектуальные ресурсы Сибири. Сибресурс-2004 : материалы X междунар. науч.-практ. конф./ГУКузГТУ. -Кемерово, 2004. -С. 262-264.-0,125 п. л.
Бобрикова Елена Валерьевна
УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ РИСКАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТНОГО ПОДХОДА (на примере угледобывающего предприятия)
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Лицензия ИД №06536 от 16.01.02
Подписано в печать 05.11.2004. Формат 60x84/16. Бумага офсетная. Отпечатано на ризографе.
Уч.-изд. л. 1,5. Тираж 120 экз. Заказ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Кузбасский государственный технический университет 650026, Кемерово, ул. Весенняя, 28.
Типография ГУ Кузбасский государственный технический университет 650099, Кемерово, ул. Д. Бедного, 4-а.
22 0 17
РНБ Русский фонд
2005-4 21461
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Бобрикова, Елена Валерьевна
Введение.
Глава 1. Теоретические аспекты управления экономическими рисками промышленного (угледобывающего) предприятия.
1.1. Понятие и определение экономических рисков угледобывающего предприятия.
1.2. Систематизация рисков угледобывающего предприятия.
1.3. Современные способы и методы управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.
Выводы по первой главе.
Глава 2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками угледобывающего предприятия.
2.1. Сущность бюджетного подхода к управлению экономическими рисками.
2.2. Теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.
2.3. Методические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.
Выводы по второй главе.
Глава 3. Разработка и обоснование методики управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.
3.1. Классификация экономических рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.
3.2. Методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.
3.3. Апробация методики управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.'.
Выводы по третьей главе.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода"
Актуальность темы исследования. В современной российской экономике риск присутствует в любом виде производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности и является проявлением большего или меньшего уровня неопределенности внутренней и внешней среды промышленного предприятия.
Способы управления рисками промышленного предприятия мало изучены и недостаточно разработаны, что особенно ярко проявляется при непрерывных изменениях, происходящих в политической и социально-экономической сферах жизни общества. Отсутствие действенного способа управлениял рисками не позволяет промышленным предприятиям своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды, определяющих социальную и экономическую ситуацию в стране и на предприятии.
Угольная промышленность относится к категории4 производств повышенного риска, в том числе из-за высокого уровня изменчивости и неопределенности условий горных работ. Многочисленные риски, свойственные угольной промышленности, требуют поиска адекватных способов их снижения с целью повышения эффективности углепроизводства, конкурентоспособности угольной продукции и улучшения инвестиционной привлекательности угледобывающего предприятия.
Попытки менеджеров угледобывающих предприятий адаптироваться к изменениям факторов внутренней и внешней среды, по сути, представляют собой осознанное или неосознанное управление рисками. Поэтому чрезвычайно важно, чтобы на смену бессистемному управлению рисками пришли научно обоснованные практические методы риск-менеджмента, позволяющие повысить эффективность управления не только за счет снижения ущерба от риска, но и за счет получения допонительных доходов посредством разумного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.
В сложившихся экономических условиях хозяйствования возникла необходимость разработки метода управления рисками российских промышленных предприятий, позволяющего выявлять возможные значимые риски, определять их природу и разрабатывать систему мероприятий по устранению или минимизации негативных последствий.
В настоящей диссертационной работе автор, опираясь на системный подход к управлению промышленным предприятием, используя теоретические и практические разработки отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления рисками и бюджетирования деятельности экономических субъектов, предложил пути и способы* решения этой научной задачи на примере действующего угледобывающего предприятия.
Состояние изученности вопроса. Анализ опубликованных работ свидетельствует о том, что задача управления рисками промышленного предприятия в той или иной степени получила отражение в сравнительно небольшом количестве научных трудов. Их основу составляют фундаментальные работы в области теории риска, отдельные аспекты отражены в научных исследованиях в области экономики предприятия; финансового менеджмента и ряда экономико-математических дисциплин.
Основоположниками * теории риска являются такие ученые, как Дж. М. Кейнс, А. Маршал, О. Моргенштейн, Ф. Найт, Дж. Нейман.
Проблемам управления рисками посвящены научные труды отечественных ученых А. П. Альгина, М. А. Вирула, В. Н. Глазунова, В. М. Гранатурова, М. В. Грачевой, Б. Давыдова, И. Иванова, Г. Л. Краснянского, М.Г. Лапусты, К. С. Мангуша, Н. Ноздрева, А. А. Петросова, Б. А. Райзберга, М. А. Рогова, В. С. Романова, В. В. Черкасова и др.
Х Наиболее исследованное направление науки управления рисками связано с рассмотрением рисков финансовых институтов в условиях относительно стабильной экономической конъюнктуры.
Объективно существующая необходимость управления рисками промышленных предприятий в нестабильных политических, экономических и социальных условиях требует разработки принципиально новых подходов к управлению рисками. Автором обосновывается использование бюджетного подхода, позволяющего системно соотносить стратегические, перспективные и оперативные цели и задачи предприятия и оценивать совокупность его значимых рисков в денежном выражении.
Вопросам бюджетного подхода к управлению деятельностью экономических субъектов посвящены работы западных экономистов Р. Брейли, Э. Джонса, К. Друри, Т. Карлина, Э. Майера, А. МакМина, Р. Манна, Ш. Милза, Б. Нидза, Дж. Сигела, Д. Хана, Дж. Фостера, Дж. Шима и др.
В "отечественной экономической литературе отдельные аспекты бюджетного управления- хозяйствующими субъектами рассматриваются в работах М. М. Алексеевой, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, Е. В. Быковой, М. А. Вирула, И. М. Вокова, О. Н. Воковой, Н.Г. Данилочкиной, A.M. Карминского, В.В. Ковалева, Т. Б. Крыловой, И. А. Кудряшовой, Е. Н. Логачевой, В. В. Михайлова, О. Е. Николаевой, В. Н. Самочкина, И. Г. Степанова, Е. С. Стояновой, С. А. Тереховой, Г. С. Трушиной, А. В. Чернова, Э. А. Уткина, Е. Н. Харитоновой, Т. А.
Х Цыркуновой, А. Д. Шеремета, Т. В. Шишковой, К. В. Щиборща и др.
Системный анализ работ, опубликованных по теме исследования, показывает, что большинство имеющихся научных источников посвящено анализу отдельно взятых вопросов управления рисками и бюджетирования деятельности хозяйствующих субъектов.
Это дает основания считать, что разработка метода управления экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода является своевременной и актуальной научной задачей.
Цель и задачи исследования.
Основной целью диссертационного исследования является развитие методов управления экономическими рисками промышленных предприятий в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Поставленная цель достигается решением следующих задач:
Х исследовать природу и экономическое содержание рисков промышленного предприятия;
Х определить особенности управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, связанными с реализацией его стратегических, перспективных и оперативных целей и задач;
Х разработать теоретические основы управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;
Х разработать методику управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;
Х обосновать преимущества управления экономическими рисками промышленных предприятий на основе разработанной методики.
Объектом исследования является угледобывающее предприятие в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.
Предметом исследования являются экономические риски угледобывающих предприятий, а также способы эффективного управления рисками, позволяющие своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды.
Теоретические и методологические основы исследования.
Исследование базируется на концепциях и взглядах отечественных и зарубежных экономистов в области теории риска и теории управления, теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.
В диссертационной работе использованы общенаучные методы исследования (диалектический метод, единство исторического и логического анализа, дедукция и индукция, метод моделирования и аналогий), системный подход, аналитические, вероятностно-теоретические и эвристические методы анализа и синтеза.
В качестве нормативной базы исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ, ведомственные инструкции и внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность угледобывающих предприятий.
Информационной базой диссертационного исследования явились монографии и научные статьи, материалы диссертационных исследований, научных семинаров, симпозиумов и конференций, связанных с проблемами управления рисками хозяйствующих субъектов, а также материалы статистической и внутренней отчетности угледобывающих предприятий.
Расчеты проведены с использованием программного продукта Microsoft Excel. Ш
Основные положения, выносимые на защиту
1. Управление рисками угледобывающего предприятия дожно основываться на бюджетном подходе как совокупности способов системного соотнесения стратегических, перспективных и оперативных целей и задач предприятия.
2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками позволяет выявлять возможные значимые риски угледобывающего предприятия, определять их природу, классифицировать и разрабатывать мероприятия по устранению или минимизации негативных последствий, а также получению допонительных доходов посредством эффективного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.
3. Интегральный риск угледобывающего предприятия включает в себя экономические риски первого и второго порядков, и представляет собой результирующий вектор, учитывающий риски (векторы) отклонений бюджетных показателей от запланированных значений.
4. Разработанная методика управления рисками позволяет оценивать влияние изменяющихся факторов внешней и внутренней среды на интегральный риск угледобывающего предприятия в денежном выражении.
Научная новизна исследования
1. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.
2. Предложена классификация рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.
3. Разработана методика управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая:
- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка;
- агоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;
- организационные схемы процесса управления экономическими' рисками угледобывающего предприятия;
- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.
4. Уточнены: определение экономического риска угледобывающего предприятия, содержание терминов бюджет угледобывающего предприятия и бюджетирование производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия.
Теоретическая значимость исследования заключается в разработке и использовании бюджетного подхода к управлению рисками промышленного (угледобывающего) предприятия. В диссертации разработаны: теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия, способ определения интегрального риска предприятия, агоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, а также предложена бюджетная классификация рисков.
Практическая значимость исследования. Предлагаемая методика управления рисками может использоваться в производственной, экономической и маркетинговой деятельности промышленных предприятий для динамичной оценки объективно возникающих экономических рисков и определения интегрального риска предприятия в денежном выражении на основе разработанной бюджетной классификации рисков, организационных схем процесса управления экономическими рисками и системы взаимосвязанных электронных таблиц.
Положения диссертационного исследования могут быть использованы в процессе преподавания ряда экономических дисциплин, таких как Управление рисками, Экономика предприятия, Финансовый менеджмент и др., а также являться базой для дальнейших научно-практических разработок в области совершенствования методов управления в современных экономических условиях.
Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанная методика управления рисками на основе бюджетного подхода в 2002-2004 гг. прошла апробацию и внедрена на угледобывающем предприятии Кузбасса -ОАО ИК Соколовская.
Материалы диссертационного исследования докладывались на международных, всероссийских, региональных и межвузовских научных конференциях, научно-технических советах и производственных совещаниях в Москве, Кемерово, Киселевске (2001-2004 гг.), Анжеро-Судженске (2001 г.), Барнауле (2002 г.), Белово (2003 г.), Санкт-Петербурге, Новокузнецке (2004 г.).
Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 2,4 п. л.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Бобрикова, Елена Валерьевна
Эффективное управление угледобывающим предприятием в современных российских условиях невозможно без применения специальных методов управления рисками. Многообразие факторов риска во внешней и внутренней среде угледобывающего предприятия, ослабляющих условия его стабильной работы, повышают роль процесса управления рисками как одного из важнейших условий обеспечения экономической безопасности предприятия.Управление рисками угледобывающего предприятия представляет собой процесс подготовки и реализации мероприятий, направленных на прогнозирование наступления рисковых событий и исключение или сокращение негативных последствий, возникающих в результате производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности предприятия.В диссертационной работе предложен бюджетный подход к управлению экономическими рисками, опирающийся на теоретические и практические достижения в этой области и учитывающий специфику деятельности угледобывающего предприятия.В соответствии с поставленными задачами в работе получены следующие результаты:
1. Исследована природа и экономическое содержание рисков промышленного Гугледобывающего) предприятия. Автором выявлено, что: Х риск присутствует в любом виде деятельности предприятия, а также связан с большим или меньшим уровнем неопределенности; Х не существует экономического поведения субъекта управления предприятием, свободного от риска. Риск связан с ожиданиями, решениями или последствиями деятельности (бездеятельности) субъекта управления предприятием. Вне субъективной деятельности риск не существует, следовательно, риск необходимо рассматривать также как особый тип поведения субъекта управления; Х рисковое событие может произойти только в будущем, следовательно, риски промыщленного предприятия неразрывно связаны с прогнозированием, планированием и управлением его деятельностью; Х при колебаниях рыночной конъюнктуры угольного рынка и высоком уровне неопределенности условий проведения горных работ объективно существуют и требуют количественного, в первую очередь денежного, выражения риски предприятия.2. Определены особенности управления эконом ическихми рисками угледобывающего предприятия.Уточнено определение экономического риска угледобывающего предприятия, под которым автором понимается вероятность снижения или поной потери эффективности производственно-хозяйственной, маркетинговой и финансово-экономической и деятельности. Снижение (потеря) эффективности выражается в появлении допонительных расходов или недополучении доходов в результате наступления той или иной рисковой ситуации, связанной с производством, взаимоотношениями с контрагентами, изменчивостью конъюнктуры рынка, использованием природных, материальных, трудовых, финансовых, информационных, интелектуальных и других ресурсов.3. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.Обоснован и предложен ряд специальных условий, необходИхМЫХ для управления экономическими рисками на основе бюджетного подхода в системе управления угледобывающего предприятия: Х применение особых носителей плановой управленческой информации -
бюджетов, обеспечивающих выражение рисков в денежной форме.В сводном бюджете дожны увязываться бюджеты потоков ресурсов и процессов, а также бюджеты структурных подразделений угледобывающего предприятия; Х внедрение регламентов скользящего планирования (бюджетирования), позволяющих в рамках бизнес-логики предприятия на основании организационных схем управления рисками увязать все этапы процесса управления рисками: разработку стратегических, перспективных и текущих планов и бюджетов; их взаимное соотнесение по целям и задачам; мониторинг, анализ и корректировку, связанную с изменениями условий внутренней и внещней среды предприятия; Х внесение во внутренние нормативные документы положений о материальной заинтересованности и материальной ответственности дожностных лиц за безусловное испонение утвержденных статей бюджета; Х внедрение на предприятии единого информационного пространства, позволяющего использовать современные методы сбора, обработки и анализа оперативной информации посредством автоматизированной системы управления.Предложена классификация рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая риски, связанные с поступлением средств, и риски, связанные с расходованием средств.4. Разработана методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая: Х способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка, основанный на разработанной бюджетной классификации экономических рисков; Х агоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью; Х организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия; Х систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.Разработанная методика управления рисками может использоваться в производственной, экономической и маркетинговой деятельности промышленных предприятий для динамичной оценки объективно возникающих экономических рисков и определения интегрального риска предприятия в денежном выражении.5. Выявлены и обоснованы основные преимущества управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, к которым относятся: Х повышение эффективности управления и сокращение экономических рисков угледобывающего предприятия; Х эффективное распределение ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей и сокращения экономических рисков; Х оперативное реагирование на возможные изменения условий внешней и внутренней среды предприятия посредством корректировки планов производственно-хозяйственной деятельности и соответствующих бюджетов угледобывающего предприятия; Х улучшение финансово-экономического состояния предприятия; Х согласование и координация действий структурных подразделений угледобывающего предприятия по управлению рисками; Х повышение мотивации работников угледобывающего предприятия в сокращении экономических рисков.На основе разработанной методики проведены многовариантные расчеты бюджета угледобывающего предприятия, в ходе которых изучено поведение интегрального риска в процессе изменения величины влияющего фактора. В результате проведенных расчетов выявлены факторы, оказываюш1ие наибольшее влияние на изменение величины интегрального риска угледобывающего предприятия.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Бобрикова, Елена Валерьевна, Кемерово
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации Текст. : [с изменениями и допонениями на 01.04.2004 г... - М.: ТК Веби, 2004. - 160 с.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации Текст. : [по состоянию на 15.08.2003 г... - СПб. : Питер, 2003. - Ч. 1, 2. - 528 с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации Текст. : [по состоянию на 15.08.2003 г... - СПб. : Питер, 2003. - Ч. 1, 2. - 480 с.
4. Абчук, В. А. Предприимчивость и риск Текст.. - СПб., 1994. - 160 с.
5. Адлер, Ю. Бюджетные системы - инструмент управления качеством Электронный ресурс. / Ю. Адлер, Щепетова. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
6. Акопянц, А. Писать иль не писать, или почему не стоит разрабатывать собственное программное обеспечение Электронный ресурс.. -http ://www.akop .ш.
7. Аманжолова, Б. А. Бюджетирование как система оперативного планирования деятельности организаций Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Новосибирск, 2001. - 169 с.
8. Атоян, Р. Э. Экономические основы инвестиционной привлекательности угледобывающего производства в России Текст., - М., 2001. - 258 с.
9. Багиева, М. Н. Комплексная оценка рисков коммерческого предприятия Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - СПб., 1999. - 188 с.
10. Балабанов, И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта Текст.. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 356 с. И, Балабанов, И. Т. Риск-менеджмент Текст.. - М. : Финансы и статистика, 1996.-284 с,
11. Батехин, Л. Об ускорении движения финансовых потоков Текст. // Финансы.- 1999.-№ 12.-С. 18.
12. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента Текст.. - Киев : Ника-Центр, Эльга, 1999. - Т. 1,2. - 634 с.
13. Бланк, И. А. Управление прибылью Текст., - Киев : Ника-Центр, 1998. - 544с. (Серия Библиотека финансового менеджера; вып. 2).
14. Бобрикова, Е. В. Управление рисками угледобывающего предприятия Текст. // Наука и образование : материалы Всероссийской научной конференции (20-21 февраля 2003 г.) : В 4 ч. / Кемер. гос. ун-т. - Белово : Беловский полиграфист, 2003. - Ч. 4. - 42.
15. Большаков, В. Проблемы укрепления финансов предприятий Текст. // Финансы. - 1999. - № 2. - 18.
16. Бондаренко, В. А. Роль и значение выбора стратегии в деятельности предприятия Текст. / В. А. Бондаренко, О. Г. Карабанова // Вестник ОГУ. -Оренбург, 2000. - № з. - 127-132.
17. Борзов, В. Д. Риски предприятия и пути их снижения: управленческий аспект Текст.: Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Махачкала, 2000. - 154 с.
18. Борисов, Е. Бюджетирование - это актуально! Текст. // Закон. Финансы. Налоги. - 2000. - № 50 (116). - 18.
20. Бригхэм, Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента Текст. : сокр. пер. с англ. ; ред. кол. А. М. Емельянов, В, В. Воронов, В. И. Кушлин и др. - 5-е изд. - М. : РАГС; ОАО Изд-во Экономика, 1998. - 823 с. - (Гос. служба и per. упр.) - 672 с.
21. Бутова, М. В. Оценка рисков при реализации инвестиционных проектов (на примете Томской обл.) Текст. : Автореф. дис. ... канд. экон. наук :08.00.05.-м., 2001.-24 с.
22. Бухаков, М. И. Внутрифирменное планирование Текст. : Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 294 с.
23. Бюджетирование или налоговое планирование Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
24. Бюджетирование подразделений и внедрение планово-бюджетных систем Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
25. Бюджетирование: техника эффективного менеджмента Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
26. Ван Хорн, Дж. Основы управления финансами Текст. / под ред. И. И. Елисеевой ; пер. с англ. - М., Финансы и статистика 1997. - 546 с.
27. Васильев, В. Зачем нам это бюджетирование? Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
28. Васина, А. Акробатика затрат Текст. // The Chif. - 2001. - № 4. - 23.
29. Величко, Е. А. Финансовое планирование на предприятиях с учетом отраслевых особенностей Текст. : Автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. -СПб., 2000.-26 с.
30. Вирула, М. А. Бюджетный подход к управлению операционными рисками угледобывающего предприятия Текст. / М. А. Вирула, Е. В. Бобрикова // Современные аспекты экономики. - СПб, 2004. - №8 (59). -С. 82-87.
31. Владимиров, Структура бюджета промышленного предприятия Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
32. Внедрение без обмана Электронный ресурс.. - Ч. 4. - Ссыка на домен более не работаетp>
33. Внукова, Н. Н. Экономические риски в управленческих решениях Текст. / Н. Н. Внукова, В. В. Московцев. - Липецк : Изд-во ЛЭГИ, 1998. -282 с.
34. Воков, В. А. Совершенствование взаимодействия предприятия и страховой компании в системе риск-менеджмента Текст. : Автореф, дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Ульяновск, 2000. - 22 с.
35. Воков, И. Вероятностные методы анализа рисков Электронный ресурс. / И. Воков, М. Грачева. - Ссыка на домен более не работаетp>
36. Воробьев, П. Бюджетирование деятельности производственных предприятий (опыт разработки и внедрения) Текст. / П. Воробьев, Ф. Земеров // Проблемы теории и практики управления. - 2001. - № 6. - 112-117.
37. Воронцова, Г. В. Методические основы управления рисками деятельности строительных предприятий Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Хабаровск, 1999. - 172 с.
38. Высшая математика для экономистов Текст. : учебник для вузов / Н. Ш. Кремер, Б. А. Путко, И. М. Тришин, М. Н. Фридман; под ред. Н.Ш. Кремера. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998. -471с .
39. Гарнаев, А. Ю. Использование MS Excel и VBA в экономике и финансах Текст.. - СПб.: БХВ - Санкт-Петербург, 1999. - 336 с.
40. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование Текст. / Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б., Логачева Е.Н. и др. - М.: Дело, 2000. -352 с.
41. Гизатулин, Т. X. Минимизация риска в малом и среднем бизнесе Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - СПб., 1999. - 154 с.
42. Глаговский, Г. В. Анализ риска при осуществлении инвестиционных проектов и разработка методов его оценки Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - СПб., 1997. - 148 с.
43. Глазунов, В. Н. Анализ финансового состояния предприятия Текст. // Финансы. - 1999. - № 2. - 15.
44. Глущенко, В. В. Финансы, Финансовая политика, маркетинг, менеджмент. Финансовый риск-менеджмент. Ценные бумаги. Страхование Текст. / В. В. Глущенко, И. И. Глущенко. - Железнодорожный Моск. обл. : ТОО НПЦ Крылья, 1998. - 416 с.
45. Грабовой, П. Г. Риски в современном бизнесе Текст. / П. Г. Грабовой, Н. Петрова и др. - М.: Алане, 1994. - 220 с.
46. Гранатуров, В. М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения Текст. : уч. пособие. - М : Дело и Сервис, 2002. - 160 с.
47. Грядов, И. Риск и выбор стратегии в предпринимательстве Текст.. - М . :МСХА, 1994.-278 с.
48. Гумерова, 3. Ж. Организация управленческого учета на промышленном предприятии Текст.: автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Уфа, 2001. - 26 с.
49. Джай К. Шим. Основы коммерческого бюджетирования Текст. / Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. - М, 2001. - 528 с.
50. Джурабаева, Г. К. Оценка и управление риском промышленной организации Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Новосибирск, 2000. -148 с.
51. Диколенко, Е. Я. Угольная промышленность - основные направления деятельности и меры по их реализации Текст. // Уголь. - 2003. - № 4. - 5.
52. Дмитриев, М. Н. Количественный анализ риска инвестиционных проектов Электронный ресурс. / М. Н. Дмитриев, А. Кошечкин. -Ссыка на домен более не работаетp>
53. Докучаев, М. В. Формирование бюджета крупной компании Текст. // Финансы. - 1999. - № 12. - 15.
54. Дубров, А. М. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе Текст. / А. М. Дубров, Б. А. Лагоша, Е. Ю. Хрусталев. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 176 с.
55. Дудукин, А. В. Стратегическое управление капиталом угольных компаний Текст.. - М.: Новый век, 2002. - 356 с.
56. Дука, Б. Зона риска: где спотыкаются финансы Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
57. Дюпин, А. Ю. Угольная отрасль Кузбасса - итоги, проблемы, перспективы Текст. // Уголь. - 2003, - № 4. Ч 5.
58. Ефимова, Г. А. Разработка методических рекомендаций по проектированию нормативов для стимулирования повышения эффективности угледобывающего производства Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05.-м., 2000.-24 с.
59. Ефимова, О. В. Финансовый анализ Текст.. - М.: Бух. учет, 1998. - 352 с.
60. Журавский, Ю. А. Реформирование реформ Текст. / Ю. А. Журавский, М. Ю. Журавский // История становления и развития инженерно-экон. факультета КГИ-КузПИ-КузГТУ; под ред. 3. П. Савосиной. - Кемерово, 1999.-С. 90-93.
61. Загорий, Г. В. О методах оценки кредитного риска Текст. // Деньги и кредит. - 1997. - № 6. - 18.
62. Замков, О. О. Математические методы в экономике Текст.: учебник / О. О. Замков, А. Б. Тостопятенко, Ю. Н. Черемных; МГУ им. М.В. Ломоносова. - М. : Изд-во ДИС, 1998. - 368 с.
63. Зачем и как строятся системы бюджетного управления? Текст. // Экономика и жизнь. - 1998. - № 11. - 12.
64. Зинчук, Г. М. Управление рисками на предприятиях пищевой промышленности (на примере респ. Мордовия) Текст. : автореф. дис. канд. экон. наук : 08.00.05. - Саранск, 2000. - 24 с.
65. Зозулюк, А. В. Хозяйственный риск в предпринимательской деятельности Текст.: дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. -М., 1996. Ч 182 с.
66. Ильенкова, Н. Д. Спрос: анализ и управление Текст. : учеб. пособие / под ред. И. К. Беляевского. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2000. - 256 с.
67. Инструменты бюджетирования: электронные таблицы терпят поражение Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
68. Исаев, Д. В. О преимуществах специализированной системы бюджетирования Электронный ресурс. / Д. В. Исаев, П. Д. Попов. -Ссыка на домен более не работаетp>
69. Как наладить бюджетный процесс Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетpress/bos s/ index/shtm 1.
70. Камалян, A. К. Принятие управленческих решений в условиях риска и неопределенности Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00,05. - Воронеж, 2000. - 1 6 4 с.
71. Карберг, К. Бизнес-анализ с помощью Excel 2000 Текст. : учеб. пособие; пер. с англ. - М. : ИД Вильяме, 2000. - 480 с.
72. Катасонов, В. Ю. Проектное финансирование: организация, управление риском, страхование Текст. / В. Ю. Катасонов, Д. Морозов. -М. : Анкил, 2000. - 322 с.
73. Кинев, Ю. Ю. Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий на этапе принятия управленческого решения Текст. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2000. - № 5. - 22,
74. Ковалев, А. Е. Управление предприятием на основе системы оценок финансового анализа Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. -Новосибирск, 1999. - 186 с.
75. Ковалев, В. В. Введение в финансовый менеджмент Текст.. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 768 с.
76. Ковалев, В. В. Управление финансами Текст. : учеб. пособие. - М. : ФБК-ПРЕСС, 1998. - 160 с.
77. Козин, М. Н. Формирование экономических моделей управления рисками в деятельности строительных предприятий Текст. : дис, ,.. канд. экон. наук : 08,00,05. - М., 2000. - 186 с.
78. Кокинс, Г. Учебник по методологии функционального учёта затрат Текст. = Activity-based costing / Г. Кокинс, А, Страттон, Дж. Хеблинг. -М. : ВРШ Анатех, 2000. - 480 с.
79. Копина, Л. Г. Финансовые планы предприятий Текст. / Л. Г. Копина, В. М. Марочкина. - Минск : Вышэйшая школа, 1997. - 114 с.
80. Кочин, П. Снижение налогового пресса и его вероятные последствия Текст. // Финансы. - 1999. - № 7. - 31.
81. Консолидированное бюджетирование в системе управления группой предприятий Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетsilant/persona/name/vinogradov.htm.
82. Корнилин, Д. В. защиту принципов традиционного бюджета Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
83. Корнилин, Д. В. Структура бюджетной системы Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
84. Кочнев, А. Преимущества системы бюджетного управления Электронный ресурс.. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
85. Кочнев, А. Что такое бюджетное управление Электронный ресурс.. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
86. Кошечкин, А. Развитие экономического инструментария учёта риска в инвестиционном проектировании Текст. : автореф, дне. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Нижний Новгород, 2000. - 26 с.
87. Кошечкин, А. Концепция риска инвестиционного проекта Электронный ресурс., - Ссыка на домен более не работаетp>
88. Краснова, В. Бюджетирование как магический кристал Текст. / В. Краснова, А. Привалов // Эксперт. -1996. - № 15 (34). - 15.
89. Крейнина, М. Н. Финансовый менеджмент Текст. : учеб. пособие. - М. : Изд-во "Дело и сервис", 1998. - 224 с.
90. Кремленков, Д. Автоматизация бюджетирования: проблемы и решения Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работает/www.tem.ra.
91. Кривошапкин, И. Современные формы планирования и прогнозирования в переходной экономике Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - М., 2000. - 188 с.
92. Кубышкин, И. От рассуждений о финансовой магии к инструментам управления Электронный ресурс., -Ссыка на домен более не работаетp>
93. Лапенков, В. И. Основы бюджетирования Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
94. Лапуста, М. Риски в предпринимательской деятельности Текст.. Ч М.: ИНФРА-М, 1998. - 224 с.
95. Лебедев, П. Бюджетирование: GAAP inside Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
96. Лобанов, А. Тенденции развития риск-менеджмента на пороге XXI века: мировой опыт и перспективы России Текст. / А. Лобанов, Филин, А. Чугунов // Р.И.С.К. - 1999. - Ч. 1. - № 4. - 43-52 ; ч. 2. - № 5-6. - 45-56.
97. Лобанов, А. Тенденции развития риск-менеджмента: мировой опыт Текст. / А. Лобанов, А. Чугунов // Рынок ценных бумаг. - 1999. - № 18. -С. 59-65. НО. Логовинский, Е. Агоритм управления риском Текст. // Ведомости. -2001.-№57(380).-С.6.
98. Лукасевич, И. Я. Программное обеспечение финансовых решений Текст. // Финансы. - 2000. - № 7. - 48.
99. Луман, Н. Понятие риска Текст. // THESIS. - 1994. - № 5. - 135-160.
100. Любавская, Л. И. Системы оперативного управления коммерческой деятельностью предприятия Текст. : автореф. дис, ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Новосибирск, 2000. - 24 с.
101. Малер, Г. Производные финансовые инструменты: прибыли и убытки Текст.. - М . : РШФРА-М, 1996.
102. Мангуш, К. Экономическая оценка риска инвестиционного проекта строительства угледобывающего предприятия Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. -М. , 2001. - 194 с.
103. Марголина, Н. А. Финансовое планирование в промышленности Текст. / Н. А. Марголина, Р. Н. Гордиенко. - Л.: ФЭИ, 1990. - 228 с.
104. Масленников, Е. В. Формирование системы управления промышленным предприятием в рыночных условиях Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Орел, 1999. - 24 с.
105. Мельников, Р. М. Управление процентным риском портфеля ГКО- ОФЗ в посткризисный период Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10, 08.00.13.-м., 2001.-158 с.
106. Мельничук, Д. Б. Семь граней стратегического управления предприятием Текст. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2001. - № 5. -С. 22.
107. Мескон, М. X. Основы менеджмента Текст. / М. X. Мескон, М. Альберт, Ф. Хедоури ; пер. с англ. - М.: Дело, 1993. - 702 с.
108. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия Текст. / под ред. А. И. Бужинского, А. Д. Шеремета. -М. : Финансы и статистика, 1988. - 286 с.
109. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций) Текст. : утв. М-вом экономики Рос. Федерации 01.10.97 ; приказ № 118. -М., 1997.
110. Михайлов, В. В. Система критериев эффективности хозяйственной деятельности Текст. / В. В. Михайлов, О. А. Бияков // История становления и развития инженерно-экон. ф-та КГИ-КузПИ-КузГТУ ; под ред. 3. П. Савосиной. -Кемерово, 1999.-С.49-53.
111. Михальченко, В. В. Концепция управляемой самоорганизации угледобывающего предприятия Текст. / В. В. Михальченко, Ю. Т. Рубаник // ТЭК и ресурсы Кузбасса. - 2000. - № 3. - 82-85.
112. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе Текст. : учеб. пособие / А. М. Дубров, Б. А. Лагоша, Е. Ю, Хрусталев / под ред. Б.А. Лагоши. Ч М. : Финансы и статистика, 2000. Ч 378 с.
113. Мырынюк, А. Н. Организация управления рисками инвестиционной деятельности предприятия Текст. : автореф. дне. ... канд. экон. наук : 08.00.05. -М. , 2001.-24 с.
114. Назарова, И. Г. Управление рисками в предпринимательской деятельности Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. Ч Сыктывкар, 2000. Ч 140 с.
115. Найт, Ф. Понятие риска и неопределённости Текст. // THESIS. - 1994.-№5.-С.12-28.
116. Новоселов, А. В. Бюджетирование: метод и проблемы Текст. // Финансы. - 2000. - № 11. - 67.
117. Оперативная финансовая работа на предприятии Текст.: учеб. пособие для экон. спец. вузов / сост. : Е. П. Аксенов, В. В. Михайлов. - ГУ КузГТУ. - Кемерово, 2001. - 127 с.
118. Основы экономической безопасности (Государство, регион, предприятие, личность) Текст. / под ред. Е. А. Олейникова. - М. : ЗАО Бизнес-школа Интел-Синтез, 1997.- 486 с.
119. Осокина, Н. В. Поиск путей финансовой устойчивости промышленных предприятий Текст. / Н. В. Осокина, И. А. Дымова // История становления и развития инженерно-экон. ф-та КГИ-КузПИ-КузГТУ ; под ред. 3. П. Савосиной. - Кемерово, 1999. - 124-126.
120. Петров, М. В. Управление рисками при привлечении инвестиций для реализации горнопромышленных проектов Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05.-м., 2000.-156 с.
121. Петросов, А. А. Экономические риски горного производства Текст.: учеб. пособие / А. А. Петросов, К. Мангуш. - М.: Изд-во Моск. гос. горн, унта, 2002. - 142 с.
122. Подъяблонская, Л. М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий Текст. / Л. М. Подъяблонская, К. К. Поздняков // Финансы. - 2000. - № 12. - 18.
123. Половинкин, П. Предпринимательские риски и управление ими Текст. / П. Половинкин, А. Зозулюк // Рос. эконом, журнал. - 1997. - № 9. -С. 19.
124. Поломошнов, А. А. Бюджетирование как способ преодоления дефицита ресурсов Текст. // Антикризисная организация и управление в условиях неопределенности: материалы межрегион, науч.-практ. конф. ; 13-14 октября 1999. - Барнаул, 1999. - 205-207.
125. Пономарев, В. П. Воспроизводство экономического потенциала добычи угля в системе ТЭК России Текст. / Ин-т конъюнктуры рьшка угля. -М., 1997.-224 с.
126. Прибыткин, В. Л. Принятие решений в системе управления инвестиционной деятельностью предприятия в условиях риска Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Тверь, 2000. - 22 с.
127. Принципы эффективного бюджетирования Текст. // Финансовый директор. - 2002. - № 5, - 24.
128. Проблема выбора приложений для бюджетирования Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
129. Прокопович, Д. А. Проблемы сочетания централизованного управления ходингом со стремлением снизить риски Текст. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2002. - № 2. - 60-67.
130. Райзберг, Б. А. Предпринимательство и риск Текст.. Ч М. : Знание, 1992.-260 с.
131. Решетова, М. В. Риск-менеджмент на предприятиях автомобильного транспорта Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - СПб., 2000. Ч 24 с.
132. Рогов, М. А. Принципы системы управления рисками крупной российской корпорации Текст., - М., 2000. - 180 с.
133. Рогов, М. А. Риск-менеджмент Текст. : науч. моногр. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 248 с.
134. Рогов, М. А. Методы управления экономическими рисками автотранспортного предприятия на основе портфельного подхода Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05; 08. 00. 10; 08. 00. 13.-М., 1997.- 184 с.
135. Романов, В. Волатильность как характеристика изменчивости финансово-экономических переменных Текст. // Теория и практика реструктуризации предприятий : сб. материалов Всерос. науч.-практ. конф. Ч Пенза, 2001.-С.146-150.
136. Романов, В. Рискообразующие факторы: характеристика и влияние на риски Текст. / В. Романов, А. В. Бутуханов // Управление риском. -2001.-№3.-С.10-12.
137. Романов, В. Риски-предприятия как составная часть рисков Текст. / В. Романов, А. В. Бутуханов // Моделирование и анализ безопасности, риска и качества в сложных системах: тр. Междунар. науч. школы МА БРК. -СПб : НПО Омега, 2001. - 218-221.
138. Романов, B.C. Механизм управления рисками предприятия в современных условиях хозяйствования Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Ульяновск, 2002. - 24 с.
139. Романовский, М. В. Бюджетная система РФ Текст.: учебник под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - М. : ЮРАЙТ, 1999. - 368 с.
140. Р-система: введение в экономический шпионаж Текст.. - Кн. 1 , 2 . - М. : ХАМТЕК ПАБЛИШЕР, 1997. - 684 с.
141. Рэдхэд, К. Управление финансовыми рисками Текст. / К. Рэдхэд, Хьюс ; пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 732 с.
142. Рябых, Д. Системы бюджетирования: два года спустя Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
143. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия Текст.. - М. : 0 0 0 Новое знание, 2000. - 498 с.
144. Салин, В. Н. Математико-экономическая методология анализа рисковых видов страхования Текст. / В. Н. Салин и др. - М. : Анкил 1997. Ч 322 с.
145. Самочкин, В. Н. Бюджетирование как инструмент управления промышленным предприятием (на примере АК "Туламашзавод") Текст. / В. Н. Самочкин, А. А. Калюкин, О. А. Тимофеева // Менеджмент в России и за рубежом. - 2001. - № 7. - 42.
146. Самочкин, В. Н. Учет риска при принятии управленческих решений на этапе формирования бюджета Текст. / В, Н. Самочкин, О. А. Тимофеева, А. А. Калюкин, Р. А. Захаров // Менеджмент в России и за рубежом. Ч 2000. Ч № 3. - 52-58.
147. Сандлер, Д. Г. Система управленческого контроля по центрам ответственности: информационное обеспечение, механизм функционирования и процесс внедрения Текст.: автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. -Екатеринбург, 2000. - 24 с.
148. Севрук, В. Анализ кредитного риска Текст. // Бухгатерский учёт. - 1993.-№10.-С.15-19.
149. Семь нот менеджмента Текст. / под ред. В. Н. Красновой, А. М. Привалова. - М.: Эксперт, 2002. - 424 с.
150. Смит, А. Исследование о природе и причинах богатства народов Текст.. - М.: Наука, 1993. - Кн. 1-3. - 420 с.
151. Соколов, М. Н. Операционный финансовый менеджмент на промышленных предприятиях Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Ростов-на-Дону, 2001. - 22 с.
152. Соловьев, В. Н. Бюджетирование в страховой компании Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05.-М., 1998. - 142 с.
153. Софронова, В. В. Финансовый менеджмент на предприятиях в условиях неплатежей Текст. // Финансы. - 1999. - № 7. - 21.
154. Староверов, В. Методы анализа и планирования результатов финансово-экономической деятельности предприятий Текст.: дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Рязань, 1997. - 160 с.
155. Стратегическое планирование Текст.: учебник / под ред. Э. А. Уткина. - М.: Изд-во ЭКМОС, 1998. - 440 с.
156. Телегина, Е. Об управлении рисками при реализации догосрочных проектов Текст. // Деньги и кредит. - 1995. - № 1. - 57-59
157. Теребулин, Управление рисками инвестиционных проектов в пищевой промышленности Текст.: дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - М., 2002.-168с.
158. Тимофеев, Т. Классификация видов рисков предпринимательской деятельности Текст. // Маркетинг. - 1997. - № 6. - С, 108-114.
159. Тренев, Н. Н. Управление финансами Текст.: учеб. пособие. - М. : Финансы и статистика, 1999. - 496 с.
160. Трифонов, Ю. В. Выбор эффективных решений в экономике в условиях неопределённости Текст. / Ю. В. Трифонов, А. Ф. Плеханова, Ф. Ф. Юрлов. - Н. Новгород : Издательство ННГУ, 1998. - 240 с.
161. Трошин, А. Управление экономическими рисками в условиях неопределенности Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Н. Новгород, 1999.-64с.
162. Трунов, Р. Бюджетный цикл Электронный ресурс.. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
163. Удовицкая, Е. Н. Управление рисками инвестиционной деятельности металургических предприятий Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05.-м., 2000.-24 с.
164. Улика, Л. Формирование системы финансового менеджмента для организаций ликероводочной отрасли Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Красноярск, 1999. - 22 с.
165. Уткин, Э. А. Риск-менеждмент Текст.. - М.: Экмос, 1998. - 288 с.
166. Федосеев, А. Автоматизация управленческого учета и бюджетирования Электронный ресурс. / А. Федосеев, Я. Рочкус. Ч http ://www. intalev.ru
167. Финансовое планирование и бюджетирование в фирме Электронный ресурс.. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
168. Финансовое планирование и бюджетирование Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
169. Финансовое планирование и контроль Текст.: пер. с англ. / под ред. М. А. Поукока и А. X. Тейлора. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 468 с.
170. Финансовый менеджмент: теория и практика Текст. : учебник / Е. Стоянова, И. Т. Балабанов, И. А. Бланк и др. ; под ред. Е. Стояновой. Ч 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 2000. - 656 с.
171. Финансовый менеджмент Текст. : Учебник для вузов / Г. Б. Поляк, И, A. Акодис, Т. А. Краева и др.; под ред. проф. Г. Б. Поляка. - М. : Финансы, ЮНИТИ, 1997.-405 с.
172. Фирсов, М. В. Механизм эффективного управления бизнес- процессами малого предпринимательства Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05.-м. , 2000.-144 с.
173. Фомин, П. А. Методология расчета бюджета движения денежных средств промышленного предприятия Электронный ресурс.. -Ссыка на домен более не работаетp>
174. Хан, Д. Планирование и контроль: концепция контролинга Текст. : пер. с нем. / под ред. и с предисл. А. А.Турчака, Л. Г. Головача, М. Л. Лукашевича. - М. : Финансы и статистика, 1997. - 800 с.
175. Харитонова, Е. Н. Бюджетирование как инструмент оперативного управления предприятием Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. Ч М., 2002.-138 с.
176. Хохлов, Н. В. Управление риском Текст. : учеб. пособие для вузов. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 1999. - 360 с.
177. Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования Текст. / В. Е. Хруцкий, Т. В. Сизова, B. В. Гамаюнов. - М. : Финансы и статистика, 2002. - 564 с.
178. Хуссамов, P. P. Разработка метода комплексной оценки риска инвестирования в промышленности Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. -Уфа, 1995.-152 с.
179. Цай, Т. Н. Конкуренция и управление рисками на предприятиях в условиях рынка Текст. / Т. Н. Цай, П. Г. Грабовый, Б. Марашда. Ч М. :АЛАНС, 1997.-369 с.
180. Цыркунова, Т. А. Бюджетирование в системе управления коммерческой организацией Текст. : дис. канд. экон. наук : 08.00.05. Ч Новосибирск, 2000. - 178 с.
181. Чаусов, В. Бюджетирование бизнес-деятельности банка Электронный ресурс.. - Ссыка на домен более не работаетp>
182. Чаусов, В. Критерии оценки систем бюджетирования Электронный ресурс. / В. Чаусов, А. Анашкидзе. - Ссыка на домен более не работаетp>
183. Чемодуров, М. В. Финансовый директор как менеджер Электронный ресурс. / М. В. Чемодуров, В. Шаповалов, С, А. Смирнов. Ч Ссыка на домен более не работаетp>
184. Чернов, В. А. Анализ коммерческого риска Текст. / под ред. М. И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 128с.
185. Чудаков, А. В. Формирование системы налогового менеджмента на промышленном предприятии Текст. : автореф. дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Екатеринбург, 2001. - 24 с.
186. Шадрин, А. А. Совершенствование управления бизнес-процессами сферы услуг Текст. : дис. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - М., 2000. - 146 с.
187. Шапкин, А. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций Текст.. - М. : Дашков и Ко, 2004. - 544 с.
188. Шаповалов, В. Как управлять рисками Текст. // Финансовый директор. - 2003. - № 9. - 36.
189. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа Текст. / А. Д. Шеремет, Р. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 208 с.
190. Шеремет, А. Д. Финансы предприятий Текст. / А. Д. Шеремет, Р. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 343 с.
191. Шим, Дж. К. Основы коммерческого бюджетирования Текст. / пер. с англ.; Дж. К. Шим, Дж. Г. Сигел. - СПб. : Пергамент, 1998. - 496 с.
192. Шим, Дж. К. Финансовый менеджмент Текст. / пер. с англ. ; Дж. К. Шим, Дж. Г. Сигел ; 2-е изд. - М.: ИИД Филинъ, 1997. - 400 с.
193. Шумпетер, И. Теория экономического развития (исследование предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры) Текст.. Ч М. : Прогресс, 1982. Ч 430 с.
194. Ш,иборщ, К. В. Бизнес-диагностика деятельности предприятий Текст. // Аудитор. -1999. - № 5. - 24-28.
195. Ш,иборщ, К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России Текст.. - М. : Изд-во Дело и Сервис, 2001. - 542 с.
196. Яблоков, Н. Ю. Управление рисками при осуществлении экспортных операций в современных условиях (на примере предприятий Красноярского края) Текст.: автореф. дне. ... канд. экон. наук : 08.00.05. - Красноярск, 2000. Ч 24 с.
197. Ceske, Rob. Operational Risk: Current Issues and Best Practices text.. Ч NetRisk, Garp. - July 28, 1999.
198. Dembo, Ron S, Mark To Future. A Framework for Measuring Risk and Reward text. / Ron S. Dembo, Andrew R. Aziz, D. Rosen, M. Zerbs ; Algorithmics Publications. - May 2000.
199. Derby, S. L. Risk Analisis: Understanding How Safe is Safe Enough text. / S. L. Derby, R. L. Keeney // Risk Analisis. - 1984. - № 1.
200. Gibson, M. S. Information systems for risk management. Board of Governors of the Federal Reserve System text. // International Finance Discussion Paper. - July 1997, Number 585.
201. Gupton, Greg M. CreditMetrics - Technical Document text. / Greg M. Gupton, Christopher C. Finger, Mickey Bhatia. - J.P. Morgan & Co. Incorporated, April 2, 1997.
202. Kloman, H.Felix. Integrated Risk Assesment. Current Views Of Risk Management electronic resource.. - www.gaф.com.
203. Laubsch, Alan J. Risk Management: A Practical Guide electronic resource. // RiskMetrics Group ; First Edition (August 1999) - www.riskcontrol.ru.
204. Levine, M. Enriching the universe of operational risk data getting started on risk profiling text. / M. Levine, D. Hoffman // Operational Risk. Ч London : Infroma Business Publishing, 2000. - P. 25-40.
205. Linsmeler, T. J. Risk measurement: an introduction to value at risk text. / T. J. Linsmeier, N. D. Pearson// Champaign, IL ; University of Illinois, 1996.
206. LongRun Technical Document text.. RiskMetrics Group. - April 1999.
207. Marshall, D. Bank capital for market risk: a study in incentive-compatible regulation text. / D. Marshall, S. Venkataraman // Chicago Fed Letter. - April 1996. -Number 104.
208. Mina, Jorge. Return to RiskMetrics text. / Jorge Mina, Jerry Yi Xiao : The Evolution of a Standard. - April 2001.
209. Morgan, J. P. & Co., Inc. RiskMetrics Technical Document text.. - NY : Morgan Guaranty Trust Company of New York, 1996.
210. Pfifer, I. Three Types of Risk Assesment text.. Ч New York : Springer, 1995.
211. Smithson, W. Managing financial risk: a guide to derivative products, financial engineering and value maximization text. / W. Smithson, С W. Smith, Jr. D. S. Wilford. - New York : IRWIN, 1995.
Похожие диссертации
- Разработка механизма управления рисками промышленных предприятий на основе методов страховой защиты
- Теория и методология управления экономическими рисками транспортных предприятий
- Управление экономическим потенциалом промышленного предприятия на основе социально-ориентированных инноваций
- Управление экономической устойчивостью промышленного предприятия в условиях кризиса
- Управление бизнес-процессами промышленного предприятия на основе аутсорсинга