Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Теоретические и методологические основы страхования социальных инвестиций в современных условиях России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Куликов, Дмитрий Константинович
Место защиты Москва
Год 2005
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Теоретические и методологические основы страхования социальных инвестиций в современных условиях России"

На правах рукописи

КУЛИКОВ ДМИТРИЙ КОНСТАНТИНОВИЧ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ РОСИИИ

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (6.5 - формирование теоретических и методологических основ новых видов страховых продуктов и систем социальной поддержки и защиты населения страны)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва, 2005

Работа выпонена на кафедре финансов и кредита Московского государственного социального университета.

Научный руководитель:

доктор экономических наук Кричевский Никита Александрович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Бондарчук Наталья Витальевна

доктор экономических наук, профессор Суэтин Александр Алексеевич

Ведущая организация

Российская государственная академия труда и социальных отношений

Защита состоится 22 декабря 2005 г. в 14.00 часов на заседании Диссертационного совета по экономическим наукам Д.212.341.03 при Российском государственном социальном университете по адресу: 129226, г.Москва, ул. В.Пика, д. 4. к. 2, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Московского государственного социального университета (129226, г. Москва, ул. В.Пика, д. 4.

Автореферат разослан 22 ноября 2005 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета, доктор экономических наук, доцент

И.Н. Маяцкая

Л В I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Эффективные инвестиционные вложения в социальную сферу являются общемировой тенденцией социально-экономического развития. Трансформационный период становления российского общества логически приводит к необходимости разработки и реализации инвестиционных проектов, направленных на повышение жизненного уровня населения, удовлетворения насущных потребностей массового потребителя, развитие социальной инфраструктуры. Первые шаги, сделанные в этом направлении показывают, что одними из главных причин, препятствующих процессу социального инвестирования, являются, с одной стороны, недостаточность теоретической и методологической базы, а с другой стороны -отсутствие научно обоснованной концепции управления рисками социальных инвестиционных проектов посредством применения страхования.

Мировая практика свидетельствует, что наибольших темпов роста финансовых показателей достигают те организации, в догосрочных планах развития которых социальные инвестиции занимают равное место наряду с инвестициями, ориентированными в производство. Наглядным подтверждением служит постепенный переход в разрабатываемых концепциях управления от широко распространенной в предыдущие годы концепции тотального управления качеством к социально-ориентированной концепции управления. Россия находится в более выгодном по сравнению с развитыми странами положении, поскольку может воспользоваться накопленным мировым опытом как в социальном инвестировании, так и в риск-менеджменте.

Страхование, являясь одним из эффективных инструментов управления

рисками, рассматривается в качестве весомого аргумента в пользу расширения

процесса социального инвестиционного проектирования. Страховой

инструментарий может стать тем подспорьем, которое окажет определяющее

влияние на снижение вероятности реализации рисков социальных инвестиций и

минимизацию ущербов в случае их наступления. В связи с этим констатируется

насущная потребность в разработке адек^а-рдаон^й^ЯШидаМ! современной

БИБЛИОТЕКА |

российской экономики механизма страхования рисков социального инвестирования, а также в определении путей повышения эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов в современных российских условиях.

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов социальных инвестиционных проектов и использование страхования как эффективного средства риск-защиты внесли отечественные ученые А.П.Архипов, К.Г.Воблый, В.Б.Гомеля, В.И.Жуков,

A.Н.Зубец, Н.А.Кричевский, И.К.Ларионов, И.Н.Маяцкая, Г.Г.Меликьян,

B.А.Москвин, Н.Н.Пилипенко, В.Д.Роик, В.М.Симчера, Ю.П.Сурмин, Н.В.Туленков, Е.И.Холостова, Н.В.Хохлов, А.С.Шапкин, Р.Т.Юдашев, а также зарубежные специалисты П.Бернстайн, П.Друкер, Ж.Ламбен, А.Манэс, Г.Марковиц, Э.Островская, Дж. О' Шоннеси, Дж.Пикфорд, Т.Питерс, М.Портер, К.Пфайфер, Н.Стефанов, Д.Сигел, Д.Хемптон, Д.Шим.

Однако несмотря на значительное количество публикаций, пока отсутствуют научные работы, в которых потребность в развитии социального инвестирования и применения страхования как эффективного средства защиты от сопутствующих рисков находила бы конкретное теоретическое и методологическое подкрепление. При этом экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является научное обоснование направлений развития страхования в системе управления рисками социальных инвестиций, в выработке практических рекомендаций по повышению эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов в современных российских условиях.

В соответствии с поставленной целью в диссертации осуществлялось решение следующих задач, определивших структуру работы:

- уточнение содержания, особенностей и видов социальных инвестиций;

- исследование и развитие теоретических и методологических основ социального инвестирования;

- определение рисков социальных инвестиционных проектов;

- выявление факторов, оказывающих различное влияние на применение страхования при управлении рисками социальных инвестиций;

- систематизация методов страхования социальных инвестиционных проектов;

- разработка комбинированного страхового продукта по страхованию рисков социальных инвестиций, адаптированного к современным российским условиям;

- определение основных направлений повышения финансовой устойчивости страховых организаций, осуществляющих страхование рисков социальных инвестиционных проектов.

Объект исследования - процесс страхования рисков социальных инвестиций в современных условиях России.

Предмет исследования - совокупность экономических, правовых, организационных отношений, возникающих в процессе страхования рисков социальных инвестиций.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам социального инвестирования, страхования рисков социальных инвестиционных проектов, повышения эффективности деятельности страховых организаций, а также законодательные и нормативные акты, регламентирующие процесс функционирования и развития российского страхового дела.

В методологическую основу исследования были положены разнообразные современные методы: системный подход, аналитический, комплексно-факторный, абстрактно-логический, экономико-статистический анализ, методы аналогий, сравнительных и экспертных оценок, экстраполяции тенденций, статистической обработки данных по страховому рынку.

Информационной базой исследования послужили материалы круглых столов, российских и международных научных конференций, публикации в научно-популярных изданиях и средствах массовой информации, статистические материалы Росстата, Федеральной службы страхового надзора, независимых

экспертных организаций, данные исследований, проводившихся в г. Москве и других субъектах Российской Федерации.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- внесены уточнения в трактовку социальных инвестиций, под которыми следует понимать денежные средства и иные активы, вкладываемые в объекты предпринимательской и иной деятельности с целью получения дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей;

- выявлено отличие социальных инвестиций от прочих видов инвестиций, которое состоит в том, что цель социальных инвестиций - получение прибыли посредством повышения жизненного уровня людей, причем рост благосостояния является инструментом получения дохода и целью одновременно;

- обобщены и выделены основные риски социальных инвестиционных проектов (социальные, финансовые, рыночные, операционные, юридические, риски государственного регулирования);

- определены методы и инструменты страхования социальных инвестиций, разработан комбинированный страховой продукт, применение которого позволяет повысить эффективность использования ресурсов при проведении мероприятий по управлению сопутствующими социальным инвестиционным проектам рисками;

- доказано, что социальные инвестиционные проекты наряду с планированием финансовой деятельности и перестрахованием являются основой повышения эффективности деятельности страховых организаций;

- разработаны предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы страховой инвестиционной деятельности, связанные с развитием страхового права и созданием эффективной системы налогообложения при страховании социальных инвестиционных проектов.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- уточнено теоретическое содержание социального инвестиционного проекта как проекта, основанного на действующем законодательстве, сложившейся конъюнктуре и собственных разработках, целью которого является повышение 6

жизненного уровня потребителей посредством вовлечения их средств в производственный, торговый или финансовый оборот, представлено отличие социального инвестирования от социальной ответственности бизнеса, заключающееся в соблюдении законодательных и нормативных условий ведения предпринимательской деятельности, в разработке и внедрении социальных инвестиционных проектов, а также в оказании социальной поддержки своим работникам и окружающему сообществу;

- разработана и представлена классификация социальных инвестиционных проектов, основанная на следующих классификационных признаках: масштабности, типу проекта, инновационности, источникам финансирования;

- определены методологические принципы социальных инвестиций, к которым следует относить принцип эффективности и оптимальности, принцип инновационности, принцип проблемности, принцип мультипликационности, принцип системности, принцип рискового сопровождения;

- сформирована классификация рисков социальных инвестиций, показана взаимосвязь рисков как элементов системы, представлен анализ современных методических подходов к созданию концепции управления рисками;

- выявлены наиболее существенные тенденции, характерные для современного состояния российского страхового рынка (снижение темпов роста собираемости страховых премий, усиление нормативно-правового регулирования страховой деятельности, задействование страховых организаций в операциях по снижению налогооблагаемой базы, увеличение страховых премий по различным видам добровольного страхования, несовершенство юридического механизма);

- проанализированы факторы, оказывающие различное влияние на применение страхования в системе управления рисками социальных инвестиционных проектов (интеграция управления рисками социальных инвестиционных проектов, финансовое планирование управления рисками, привлечение страхового капитала для возмещения возможных убытков, страховые тарифы, несовершенство страхового права, управление социальными рисками), представлены механизмы и способы минимизации влияния негативных факторов;

разработан и представлен комбинированный страховой продукт страхования социальных инвестиционных проектов, применение которого позволяет минимизировать возможный ущерб при реализации рисков и уменьшить величину совокупного страхового платежа при одновременном увеличении суммы страхового покрытия;

- доказано, что разработка социальных инвестиционных проектов для страховой организации является не только фактором повышения финансовой устойчивости, но и источником получения прибыли за счет вовлечения средств различных слоев потребителей в финансовый оборот;

- предложены и обоснованы меры по совершенствованию нормативно-правовой базы развития страховой инвестиционной деятельности, состоящие из внесения изменений в некоторые законодательные акты, реформирования действующей системы нормативных ограничений, оптимизации налогообложения страховых организаций.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования. Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что разработанные автором предложения и рекомендации могут способствовать внедрению на страховой рынок комбинированного страхового продукта по страхованию рисков социальных инвестиций, использоваться хозяйствующими субъектами при разработке социально-инвестиционной стратегии, применяться в процессе повышения эффективности деятельности страховых организаций. Предложения автора могут быть использованы в учебном процессе вузов по дисциплинам Финансы, Страховое дело, Управление рисками, Инвестиции при обучении студентов и повышении квалификации кадров для различных отраслей экономики, а также специалистов в области государственного и муниципального управления.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на V Международном социальном конгрессе Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы (2005), научных конференциях, годичных научных чтениях, семинарах. Они используются в работе администраций Центрального федерального 8

округа и ряда муниципальных образований Московской области, в деятельности финансовых организаций и хозяйствующих субъектов, в учебном процессе факультета социального страхования, экономики и финансов Российского государственного социального университета.

Публикации. Основные положения диссертации отражены в 2 научных статьях общим объемом 0,9 п.л.

Структура диссертационного исследования, Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Диссертация изложена на 151 странице машинописного текста, содержит 7 рисунков, 12 таблиц, 2 диаграммы и 3 приложения. Список литературы включает 115 наименований.

Структура диссертации выглядит следующим образом: Введение

ГЛАВА I. ТЕОРТИЕКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

1.1. Содержание, особенности и виды социальных инвестиций

1.2. Социальный инвестиционный проект как основа социального инвестирования

1.3. Страхование в системе управления рисками социальных инвестиций ГЛАВА II. МЕХАНИЗМ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

2.1. Современное состояние российского рынка страхования

2.2. Факторы, определяющие необходимость страхования при организации социального инвестирования

2.3. Методы и инструменты страхования социальных инвестиций ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРАХОВАНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

3.1. Социальные инвестиционные проекты как основа развития страховой организации

3.2. Методы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций

3.3. Совершенствование нормативно-правовой базы страховой инвестиционной деятельности

Заключение

Список использованной литературы Приложения

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Социальная сфера представляет собой совокупность институтов и механизмов, направленных на поддержание и повышение приемлемого уровня жизни населения. Поскольку инвестиции - категория экономическая, можно предложить такое авторское токование социальных инвестиций: социальные инвестиции - денежные средства и иные активы, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности с целью получения дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей.

При более подробном рассмотрении определения становится очевидным, что,

во-первых, определена финансово-экономическая основа социального *

инвестирования: денежные средства и иные активы. Во-вторых, направления вложений также различны и включают в себя как объекты предпринимательской деятельности, так и прочие разновидности человеческой деятельности: социально-экономические и общественные мероприятия, объекты социальной сферы, развитие социально-экономических процессов и другие. В-третьих, ключевым в представленном авторском определении является определение цели и средств ее достижения: получение дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей.

Отличие социальных инвестиций от прочих видов инвестиций состоит в том, что цель социальных инвестиций - получение прибыли посредством повышения жизненного уровня людей. В данном случае рост благосостояния является инструментом получения дохода и целью одновременно. В этом аспекте также проявляется отличие социального инвестирования от спонсорства, благотворительности, меценатства и других социальных вложений.

С одной стороны,, жизненный уровень - это степень удовлетворения потребностей людей или потребителей благ и услуг. Он напрямую связан с воспроизводством главной производительной силы общества - рабочей силы работников. Уровень жизни отражает социальные различия отдельных групп населения. С другой стороны, уровень жизни - это количественное и качественное выражение потребляемых благ и услуг.

Под методологическими принципами социальных инвестиций следует понимать правила осуществления социально-инвестиционной деятельности. К методологическим принципам социальных инвестиций можно отнести:

Х принцип эффективности и оптимальности: заключается в том, чтобы сделать жизнедеятельность людей более рациональной и менее затратной;

Х принцип инновационности: вытекает из предыдущего принципа и заключается в разработке эффективных и оптимальных социальных инвестиционных направлений развития;

Х принцип проблемности: социальные инвестиции направлены на решение какой-либо социальной проблемы, однако их реализация не дожна порождать новых проблем;

Х принцип мультипликационности: предполагает достижение синергетического эффекта умножения;

Х принцип системности: рассмотрение объекта деятельности как ограниченного множества взаимосвязанных элементов, выявление внешних связей системы, определение тенденций и закономерностей развития;

Х принцип рискового сопровождения: при реализации любого социального инвестиционного проекта его сопровождают различные внешние и внутренние риски, а одним из наиболее эффективных инструментов риск-защиты является страхование.

По мнению автора, социальный инвестиционный проект - это проект, основанный на действующем законодательстве, сложившейся конъюнктуре и собственных разработках, целью которого является повышение жизненного уровня потребителей посредством вовлечения их средств в производственный, торговый или финансовый оборот. В этой связи важно разграничить понятия социального инвестиционного проекта и социальной ответственности бизнеса, так как в современных условиях постоянно возникает методологическая путаница при токовании этих понятий. В связи с этим автор предлагает свою точку зрения на определение социальной ответственности бизнеса, разграничивающую это понятие с понятием социального инвестирования.

Социальная ответственность бизнеса заключается в соблюдении законодательных и нормативных условий ведения предпринимательской деятельности, в разработке и внедрении социальных инвестиционных проектов, а также в оказании социальной поддержки своим работникам и окружающему сообществу.

Тенденция, отмеченная в этом определении, а именно постепенный переход от чисто экономических и финансовых аспектов предпринимательской деятельности к социальной ответственности как равной цели наряду с получением прибыли, стала одной из причин разработки социально-ориентированной концепции управления (Total Responsibility Management, TRM) взамен широко распространенной в настоящее время в России концепции тотального управления качеством (Total Quality Management, TQM).

В сводном виде авторская классификация социальных инвестиционных

проектов представлена в таблице 1.

Таблица 1

_Классификация социальных инвестиционных проектов_

Параметры классификации Вид социального инвестиционного проекта

Масштабность Отраслевой проект, действующий в пределах какой-либо отрасли народного хозяйства Региональный проект, действующий в масштабах определенного региона или нескольких регионов Макропроект, предполагающий задействование в реализации нескольких отраслей, регионов, слоев общества

Тип проекта Институциональный проект, направленный на создание новых институтов как системы ограничительных рамок и побудительных мотивов Процессуальный проект, ориентированный на совершенствование социально-экономических условий какой-либо деятельности Организационный проект, разрабатываемый и внедряемый с целью создания новой организационно-управленческой структуры

Инновационность Проект совершенствования, предполагающий развитие до определенного качественно нового уровня Проект модернизации, ориентированный на коренное улучшение социально-экономических процессов, видов деятельности, структуры

Финансирование Источники финансирования: физические лица, предприятия, органы государственной власти, иностранные инвесторы; формы финансирования: заемное финансирование, создание акционерной структуры, реинвестируемая прибыль, лизинг

Классификация рисков социальных инвестиций, по нашему мнению, дожна формироваться на двуединой основе: во-первых, на основе характеристики внешних и внутренних факторов возникновения, а во-вторых, на основе характеристики возможности управления. На основании этих двух факторов возможно сформировать авторскую классификацию рисков социальных инвестиций.

Финансовые риски:

Х увеличения затрат;

Х инфляции и экономического кризиса;

Х нарушения договорных обязательств;

Х отраслевые;

Х региональные

Юридические риски:

Х ответственности за качество

продукции и услуг;

Х мошенничества;

Х противоправных действий;

Х хозяйственных споров

Социальные риски: заболеваемости и смертности; занятости; несчастных случаев; государственных социальных программ; демографические; снижения доходов населения

Риски социальных инвестиций

Риски государственного регулирования:

Х изменений в законодательстве;

Х налогообложения;

Х ценообразования;

Х охраны окружающей среды;

Х политические

Рыночные риски:

конкурентные;

снижения спроса;

рост цен на ресурсы;

отраслевые

региональные

маркетинговые

Операционные риски: морального и материального износа; природные и техногенные; экологические управленческие; проектные; имущественные

Рис.1. Авторская классификация рисков социальных инвестиций

Согласно ст. 4 Федерального закона Об организации страхового дела в Российской Федерации в редакции от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ страхование рисков социальных инвестиций относится к комбинированным видам страхования, поскольку в нем применяются несколько видов страхования: личное, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков. Кроме того, страхование рисков социальных

инвестиций - один из немногих комбинированных видов страхования, в котором наряду с коммерческим или рыночным страхованием активно задействуется социальное страхование, так как ряд проектов может поностью или частично финансироваться или реапизовываться с использованием целей и механизмов социального страхования.

На развитие страхового рынка за период 2000-2004 гг. наибольшее воздействие оказывали рост экономики страны и его структура, динамика изменения реальных доходов населения и их структура, законодательные и нормативные нововведения. Например, в период 2000-2003 гг. динамика роста показателей страховой отрасли определялась общеэкономическим ростом, связанным с благоприятной ценовой конъюнктурой на энергоносители. Наивысшие показатели демонстрировали в этот период кэптивные страховщики, связанные со страхованием имущественных интересов предприятий добывающей промышленности.

В 2003-2004 гг. наибольшее воздействие на рост рынка страхования оказало вступление в силу Закона РФ Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Как показала практика, наибольшего прироста собранных страховых премий достигли страховщики, располагающие значительной розничной сетью, максимально приближенной к потребителю.

В 2004 г. продожились структурные изменения на российском страховом рынке. В первую очередь обращает на себя внимание тот факт, что удельный вес премий и выплат по страхованию жизни за исследуемый период снижася, что связано с усилением нормативно-правового регулирования страховой деятельности и экономики в целом. Как известно, абсолютное большинство операций по страхованию жизни осуществлялось на возвратной основе и относилось к так называемым напогосберегающим схемам, иными словами, крупные страхователи пользовались данной страховой услугой для отнесения на себестоимость произведенной продукции, работ и услуг сумм в пределах, установленных соответствующими статьями НК РФ.

Тенденции и особенности современного состояния российского рынка страхования свидетельствуют, что развитие страховой отрасли возможно только благодаря совместным усилиям органов государственной власти через законодательную и надзорную деятельность и субъектов страхового рынка через

разработку механизмов совершенствования предоставления страховых услуг и развитие новых видов страховой деятельности.

Динамика страховых премий и выплат в 2000-2004 гг. представлена на диаграмме 1.

Диаграмма 1

Объемы страховых премий и выплат в России за период 2000-2004 гг.

2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г.

Источник: Федеральная служба страхового надзора. .

Как видно, объем собранных страховых премий увеличися по сравнению с 2000 г. в 2,74 раза, а объем страховых выплат - в 2,51 раза. Несмотря на представленные показатели развития следует признать, что российский страховой рынок все еще существенно отстает от страховых рынков развитых стран. Например, в странах ЕС отношение собранных страховых премий к ВВП составляет 8-10%', тогда как в России в 2003 г. этот показатель оставил 3,3%, а в 2002 и 2004 гг. - 2,8%. К примеру, в 2003 г. в США отношение страховой премии к ВВП составило 9,6%. В США доля страховой премии на душу населения составляет более 1340 дол. США, тогда как в России по итогам 2003 г. - 101 дол. США, а по итогам 2004 г. - 114,5 дол. США. Рост показателя собранных страховых премий в России на душу населения помимо положительного фактора

1 Юдашев Р.Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса. М., 2002. С.4.

влияния в виде увеличения собираемости страховых премий, имеет и негативный аспект, а именно снижение общей численности населения в стране1.

При рассмотрении страхования как инструмента управления рисками социальных инвестиций необходимо учесть следующие условия:

Х высокую вероятность реализации риска;

Х значительный потенциальный ущерб;

Х невозможность компенсировать возможный ущерб за счет собственных резервов;

Х приемлемую стоимость страховых услуг.

К основным факторам, определяющим необходимость страхования, можно отнести следующие.

1. Интеграция управления рисками социальных инвестиционных проектов. Данный фактор на практике выражается в том, что применение страхования позволяет оптимизировать управление многими рисками, входящими как в одну группу, так и относящимся к разным.

2. Финансовое планирование управления рисками. Данный фактор, оказывающий позитивное влияние на выбор страхования, снижает неопределенность в финансовом планировании при реализации проекта, поскольку позволяет определить конкретные суммы издержек на покупку страховых услуг.

3. Привлечение страхового капитала. В 2004 г. совокупные активы 100 крупнейших российских страховых компаний составили 317,1 мрд. руб. или 11,05 мрд. дол. США, а совокупный капитал мирового рынка страхования оценивается в настоящее время на сумму более 500 мрд. дол.2.

4. Неадекватные страховые тарифы. Наличие данного фактора может привести к признанию неэффективным использования страхования в управлении рисками социальных инвестиций.

5. Фактор, преимущество которого при управлении рисками социальных инвестиций является неоспоримым - это применение страхования при управлении социальными рисками.

В комбинированный страховой полис по страхованию рисков социальных инвестиций могут быть включены следующие виды страхования:

Х страхование от несчастных случаев на всех этапах реализации проекта;

Х страхование от различных рисков на этапе реализации проекта;

' Численность населении в 2000 г. составляла 146,3 мн чел , в 2002 г. - 145,2 мн. чел., в 2004 г. - 143,5 мн. чел.

(Источник: Росстат).

1 Источник: ЦЭЛ агентства Интерфакс.

Х страхование грузов;

Х экологическое страхование;

Х страхование различных видов гражданской ответственности;

Х страхование предпринимательских рисков.

Важной задачей исследования стало определение суммы страхового платежа по данному страховому полису. Предположим, что N - суммарный лимит ответственности страховой компании (страховое покрытие), И, - лимит ответственности по каждому виду страхования, а К, - страховой тариф по каждому виду страхования. Тогда N определяется в пределах неравенства

Ы,шах < N < где

N1 шах - максимальный лимит ответственности по виду страхования (подвиду страхования при определении максимального покрытия каждого вида),

ЭД- сумма страховых покрытий по каждому виду страхования при условии, что \

п - количество видов страхования, включенных в данный страховой полис.

В этом случае суммарный страховой платеж данного комбинированного страхового продукта (Р) может быть определен так:

Р = >1К1.

Используя метод интеграции при определении суммарного страхового платежа, можно вычесть некоторый дисконт при включении в один платеж нескольких видов рисков и при условии, что страховой полис не будет агрегатным, то есть не будет расторгаться после превышения общей суммы страхового покрытия вследствие неоднократного наступления страховых случаев на суммы большие, чем страховое покрытие по отдельному виду страхования.

По результатам авторского маркетингового исследования конечный страховой платеж вычисляется так:

Р = X N - Б, где

10%при 1 <п <4, Б = 15% при 4 < п <8, Б >20% при п > 8.

Таким образом, предложенный комбинированный страховой продукт по страхованию рисков социальных инвестиций позволяет соединить в одном полисе

не только все максимально возможные риски, но и определить приемлемую сумму страхового покрытия, ц также рассчитать дисконт при определении конечного страхового платежа, который может составлять более 20% от суммы.

Современное состояние страховой отрасли свидетельствует, что инвестиционная деятельность российских страховщиков не отвечает возросшим 1 потребностям экономики и не соответствует аналогичным показателям страховых рынков развитых стран'. Недостаточное развитие страховой инвестиционной деятельности объясняется многими причинами, основными из которых, по нашему мнению, являются следующие.

Во-первых, в настоящее время российский фондовый рынок работает неэффективно, а выбор надежных фондовых инструментов ограничен. На фондовом рынке практически отсутствуют ценные бумаги, хотя бы косвенно связанные с организацией принципиально новых производств и новых компаний2.

Во-вторых, налицо неэффективное государственное регулирование инвестиционной деятельности, в результате в стране сохраняется нестабильный инвестиционный климат.

В-третьих, российские страховщики в отличие от западных страховых компаний не располагают значительными объемами средств страховых резервов. Мизерные объемы страховых премий по реальному догосрочному страхованию жизни не предполагают сколь-нибудь масштабного инвестирования3.

Среди прочих факторов, также оказывающих негативное влияние на развитие страхового инвестирования, необходимо отметить отсутствие многих социально значимых видов страхования. Сложившаяся ситуация подтверждается статистическими данными об инвестиционной деятельности страховщиков. Основной тенденцией страхового инвестирования является стагнация инвестиционной активности. Например, в 2000 г. удельный вес инвестиций в структуре активов составлял 51,2%, в 2001 г. - 49,3%, в 2002 г. он составил 42,1%, г а в 2003 г. - 40,7%, то есть за период с 2000 - 2003 гг. удельный вес инвестиций в структуре активов снизися почти на 21%4. В 2004 году удельный вес инвестиций в структуре активов вырос почти до 46,8% (в абсолютных цифрах до 173,9 мрд.

1 Объем инвестиций европейских страховых компаний составляет более 25% ВВП европейских стран. В Великобритании страховые компании владеют более чем 20% акционерного капитала всех зарегистрированных на Лондонской фондовой бирже акционерных компаний

2 Пилиленко Г Н Государственное регулирование фондового рынка и пути его совершенствования. Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 2005. С 4

1 Оценка реального страхования жизни в РФ по данным ФССН Минфина РФ составляет 3,2% от всех собранных страховых премий Или 3,3 мрд. руб. (Источник: ФССН).

4 Источник: ЦЭА агентства Интерфакс. 18

руб.), однако это свидетельство не возрождения страхового инвестирования, а действия по необходимости, так как денежная масса и доходы населения с 2000 г. выросли почти в 3 раза, законодательные и нормативные правила изменились, а количество эффективных и надежных инструментов размещения уменьшилось.

Существует ряд неотложных мер законодательного и нормативного порядка, направленных на увеличение объема инвестиционных вложений страховых Х организаций и, как следствие, на повышение финансовой устойчивости страховых организаций.

1. Практика введения ОСАГО показала, что страховые организации смогли увеличить собираемость страховых премий по страхованию ответственности более чем на 44 мрд. руб., значительно снизив при этом социальную напряженность среди владельцев транспортных средств. Вместе с тем, если не принять ряд неотложных мер, к 2006-2007 гг. деятельность ряда страховых компаний, прежде всего региональных, может оказаться под угрозой банкротства.

Во-первых, необходимо пересмотреть поправочные территориальные коэффициенты для ряда городов и регионов. В настоящее время у большинства страховщиков, работающих в этих регионах, объем страховых выплат по ОСАГО превышает объем поступивших премий, то есть компании сохраняют финансовую устойчивость только благодаря другим видам страхования. Если повышение поправочных территориальных коэффициентов в этих регионах не состоится, многие региональные страховые компании могут потерять платежеспособность.

Во-вторых, необходимо пересмотреть лимит ответственности страховщиков. Согласно действующему законодательству, если вред причинен жизни или здоровью сразу нескольких лиц, то общая сумма страховой выплаты составит до 240 тыс. руб., которая делится пропорционально на каждого пострадавшего. При одном пострадавшем лимит ответственности составляет до 160 тыс. руб. Такая же < ситуация при причинении вреда имуществу одного и нескольких лиц. Если вред причинен имуществу двух и более лиц, он будет возмещен в пределах 160 тыс. руб. , пропорционально на каждого потерпевшего.

2. Направлением совершенствования нормативно-правовой базы российского страхования, способным существенно увеличить страховые премии и взносы, могли бы стать меры по оптимизации обязательного и добровольного медицинского страхования в части законодательного регулирования. Так, представляется необходимым принятие доработанного закона Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации. Необходимо отметить, что по

новому закону в качестве страховщиков по ОМС смогут выступать только страховые медицинские организации (СМО), а не территориальные фонды ОМС или соответствующие учреждения региональных администраций, как это происходит в настоящее время в некоторых регионах. Согласно законопроекту страховщики смогут совмещать в рамках одного подразделения деятельность и по ОМС, и по ДМС. Еще одним положительным новшеством станет возможность выбора страховщиками по ОМС медицинских организаций для заключения договоров, а объединения страховщиков смогут принимать участие в разработке базовой программы по ОМС, получать отчеты об оказанных медицинских услугах, осуществлять экспертизу их объемов и качества.

3. Необходимо принятие поправок в НК РФ, которые приведут к увеличению страховых премий по добровольному медицинскому страхованию, которое является одним из наиболее динамично развивающихся сегментов страхового рынка.

Во-первых, необходимо внести изменения в ст. 255 НК РФ, по которым взносы по ДМС будут включаться в состав расходов на оплату труда в размере не 3% от ФОТ, как принято в настоящее время, а не менее 10-12%. Например, по договорам догосрочного страхования жизни работников и добровольного пенсионного страхования ставка отнесения на себестоимость равняется 12%, однако эти средства в настоящее время облагаются дважды: первый раз при взимании налога на доходы физических лиц при получении заработной платы и иных выплат, второй - тем же налогом при получении страховых выплат или при получении пенсии за счет НПФ. Особенно важно не допустить двойного налогообложения при увеличении ставки отнесения на себестоимость расходов на ДМС. Излишне говорить, что в настоящее время на 3% от ФОТ, относимые на себестоимость продукции, страховой полис по ДМС приобрести невозможно, так как среднемесячная номинальная начисленная заработная плата в экономике в 2004 f г. составила 6831,8 руб.1 Данная мера позволит относить на себестоимость продукции поную стоимость страхового полиса, а сумма расходов на оплату ДМС будет соответствовать среднему размеру оплаты труда в стране. Исходя из этого показателя. В годовом исчислении страховой полис по ДМС, относимый на себестоимость не превысил в 2004 г. 2459 руб. или 88 дол. США при минимальной стоимости поного страхового полиса ДМС в 300 дол. США.

' Россия в цифрах 2005: Крат стат. сб./Росстат M , 2005. С. 107. 20

Во-вторых, необходимо внести допонение в ст.219 НК РФ Социальные налоговые вычеты, по которому налогоплательщик будет иметь право на получение социального налогового вычета на сумму, фактически уплаченную в налоговом периоде в виде страховых взносов на добровольное медицинское страхование. Данная статья НК РФ несет в себе много законодательных несоответствий, и одно из них - это предоставление налоговых вычетов при покупке жилья и отказ в предоставлении налогового вычета при оплате услуг по ДМС. Следует отметить, что обе формы налоговых вычетов несут в себе в первую очередь социальную составляющую, то есть государство вводит налоговые льготы при добровольном финансировании тех направлений, на которые в бюджетах не хватает средств: в первом случае - это улучшение жилищных условий за счет собственных средств, во втором - укрепление здоровья налогоплательщика. Важным является и такое замечание: данный налоговый вычет дожен распространяться также на детей налогоплательщика в возрасте до 16 или 18 лет.

Высказанные предложения по введению налоговых послаблений при ДМС затрагивают две разные составляющие финансирования ДМС. Первое предложение - взносы за счет работодателей, второе - взносы за счет физических лиц.

В-третьих, согласно действующему НК РФ средства, направляемые страховщиками при ОМС в резерв предупредительных мероприятий (РПМ), подлежат налогообложению на общих условиях, а существующая ставка налогообложения составляет 24%. Необходимо пересмотреть данное положение, так как в отличие от прочих резервов эти средства действительно расходуются на предупреждение возникновения страховых случаев или минимизацию материальных последствий его реализации. В связи с этим представляется необходимым освободить от налогообложения средства, направляемые на РПМ при ОМС и одновременно ввести верхний предел нормативов отчислений в данный резерв.

Следует отметить, что реализация данных предложений по повышению инвестиционной деятельности страховщиков одновременно решает три задачи: служит допонительным элементом в системе социальной защиты населения, повышает финансовую устойчивость страховых организаций и позволяет допонительно привлечь в экономику страны десятки милиардов рублей инвестиций.

III. ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1. Куликов Д.К. О социальной ответственности бизнеса // Сборник материалов V. Международного социального конгресса Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы. - М.: Издательство Союз, 2005. - 0,2 п.л.

2. Куликов Д.К. Страхование как инструмент управления рисками социальных инвестиций // Актуальные проблемы социально-экономического развития России: Сборник научных трудов (выпуск 1У)/Под общей редакцией проф. Пилипенко H.H. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2005. - 0,7 п.л.

КУЛИКОВ ДМИТРИЙ КОНСТАНТИНОВИЧ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ РОСИИИ

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит (6.5 - формирование теоретических и методологических основ новых видов страховых продуктов и систем социальной поддержки и защиты населения страны)

Изд. лиц. Р № 020658 от 25.02.98, подписано в печать 10.10.05 Формат бумаги 60x84 1/16 Гарнитура лTimes. Усл. печ. л. 0,8. Заказ №1549. Тираж 100 экз.

Издательство РГСУ 107150, г. Москва, ул. Лосиноостровская, вл. 24 Издательско-полиграфический комплекс РГСУ 107150, г. Москва, ул. Лосиноостровская, вл. 24

РНБ Русский фонд

2006z4 28514

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Куликов, Дмитрий Константинович

Введение

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

1.1. Содержание, особенности и виды социальных инвестиций

1.2. Социальный инвестиционный проект как основа социального инвестирования

1.3. Страхование в системе управления рисками социальных инвестиций

ГЛАВА II. МЕХАНИЗМ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

2.1. Современное состояние российского рынка страхования

2.2. Факторы, определяющие необходимость страхования при организации социального инвестирования

2.3. Методы и инструменты страхования социальных инвестиций

ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРАХОВАНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ

3.1. Социальные инвестиционные проекты как основа развития страховой организации

3.2. Методы обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций

3.3. Совершенствование нормативно-правовой базы страховой инвестиционной деятельности

Диссертация: введение по экономике, на тему "Теоретические и методологические основы страхования социальных инвестиций в современных условиях России"

Актуальность темы исследования. Эффективные инвестиционные вложения в социальную сферу являются общемировой тенденцией социально-экономического развития. Трансформационный период становления российского общества логически приводит к необходимости разработки и реализации инвестиционных проектов, направленных на повышение жизненного уровня населения, удовлетворение насущных потребностей массового потребителя, развитие социальной инфраструктуры. Первые шаги, сделанные в этом направлении показывают, что одними из главных причин, препятствующих процессу социального инвестирования, являются, с одной стороны, недостаточность теоретической и методологической базы, а с другой стороны - отсутствие научно обоснованной концепции управления рисками социальных инвестиционных проектов посредством применения страхования.

Мировая практика свидетельствует, что наибольших темпов роста финансовых показателей достигают те организации, в догосрочных планах развития которых социальные инвестиции занимают равное место наряду с инвестициями, ориентированными в производство. Наглядным подтверждением служит постепенный переход в разрабатываемых концепциях управления от широко распространенной в предыдущие годы концепции тотального управления качеством к социально-ориентированной концепции управления. Россия находится в более выгодном по сравнению с развитыми странами положении, поскольку может воспользоваться накопленным мировым опытом как в социальном инвестировании, так и в риск-менеджменте.

Страхование, являясь одним из эффективных инструментов управления рисками, рассматривается в качестве весомого аргумента в пользу расширения процесса социального инвестиционного проектирования. Страховой инструментарий может стать тем подспорьем, которое окажет определяющее влияние на снижение вероятности реализации рисков социальных инвестиций и минимизацию ущербов в случае их наступления. В связи с этим констатируется насущная потребность в разработке адекватного особенностям современной российской экономики механизма страхования рисков социального инвестирования, а также в определении путей повышения эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов в современных российских условиях.

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов социальных инвестиционных проектов и использование страхования как эффективного средства риск-защиты внесли отечественные ученые А.П.Архипов, К.Г.Воблый, В.Б.Гомеля, В.И.Жуков, А.Н.Зубец, Н.А.Кричевский, И.К.Ларионов, И.Н.Маяцкая, Г.Г.Меликьян, В.А.Москвин, Н.Н.Пилипенко, В.Д.Роик, В.М.Симчера, Ю.П.Сурмин, Н.В.Туленков, Е.И.Холостова, Н.В.Хохлов, А.С.Шапкин, Р.Т.Юдашев, а также зарубежные специалисты П.Бернстайн, П.Друкер, Ж.Ламбен, А.Манэс, Г.Марковиц, Э.Островская, Дж. О' Шоннеси, Дж.Пикфорд, Т.Питерс, М.Портер, К.Пфайфер, Н.Стефанов, Д.Сигел, Д.Хемптон, Д.Шим.

Однако несмотря на значительное количество публикаций, пока отсутствуют научные работы, в которых потребность в развитии социального инвестирования и применения страхования как эффективного средства защиты от сопутствующих рисков находила бы конкретное теоретическое и методологическое подкрепление. При этом экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является научное обоснование направлений развития страхования в системе управления рисками социальных инвестиций, в выработке практических рекомендаций по повышению эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов в современных российских условиях.

В соответствии с поставленной целью в диссертации осуществлялось решение следующих задач, определивших структуру работы:

- уточнение содержания, особенностей и видов социальных инвестиций;

- исследование и развитие теоретических и методологических основ социального инвестирования;

- определение рисков социальных инвестиционных проектов;

- выявление факторов, оказывающих различное влияние на применение страхования при управлении рисками социальных инвестиций;

- систематизация методов страхования социальных инвестиционных проектов; разработка основных направлений повышения финансовой устойчивости страховых организаций, осуществляющих страхование рисков социальных инвестиционных проектов.

Объект исследования - процесс страхования рисков социальных инвестиций в современных условиях России.

Предмет исследования - совокупность экономических, правовых, организационных отношений, возникающих в процессе страхования рисков социальных инвестиций.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой^ исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам социального инвестирования, страхования рисков социальных инвестиционных проектов, повышения эффективности деятельности страховых организаций, а также законодательные и нормативные акты, регламентирующие процесс функционирования и развития российского страхового дела.

В методологическую основу исследования были положены разнообразные современные методы: системный подход, аналитический, комплексно-факторный, абстрактно-логический, экономико-статистический анализ, методы аналогий, сравнительных и экспертных оценок, экстраполяции тенденций, статистической обработки данных по страховому рынку.

Информационной базой исследования послужили материалы круглых столов, российских и международных научных конференций, публикации в научно-популярных изданиях и средствах массовой информации, статистические материалы Росстата, Федеральной службы страхового надзора, независимых экспертных организаций, данные исследований, проводившихся в г. Москве и других субъектах Российской Федерации.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- внесены уточнения в трактовку социальных инвестиций, под которыми следует понимать денежные средства и иные активы, вкладываемые в объекты предпринимательской и иной деятельности с целью получения дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей;

- выявлено отличие социальных инвестиций от прочих видов инвестиций, которое состоит в том, что цель социальных инвестиций - получение прибыли посредством повышения жизненного уровня людей, причем рост благосостояния является инструментом получения дохода и целью одновременно;

- обобщены и выделены основные риски социальных инвестиционных проектов (социальные, финансовые, рыночные, операционные, юридические, риски государственного регулирования);

- определены методы и инструменты страхования социальных инвестиций, разработан комбинированный страховой продукт, применение которого позволяет повысить эффективность использования ресурсов при проведении мероприятий по управлению сопутствующими социальным инвестиционным проектам рисками;

- доказано, что социальные инвестиционные проекты наряду с планированием финансовой деятельности, перестрахованием и страховыми объединениями являются основой повышения эффективности деятельности страховых организаций;

- разработаны предложения по совершенствованию нормативно-правовой базы страховой инвестиционной деятельности, связанные с развитием страхового права и созданием эффективной системы налогообложения при страховании социальных инвестиционных проектов.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- уточнено теоретическое содержание социального инвестиционного проекта как проекта, основанного на действующем законодательстве, сложившейся конъюнктуре и собственных разработках, целью которого является повышение жизненного уровня потребителей посредством вовлечения их средств в производственный, торговый или финансовый оборот, представлено отличие социального инвестирования от социальной ответственности бизнеса, заключающееся в соблюдении законодательных и нормативных условий ведения предпринимательской деятельности, в разработке и внедрении социальных инвестиционных проектов, а также в оказании социальной поддержки своим работникам и окружающему сообществу; разработана и представлена классификация социальных инвестиционных проектов, основанная на следующих классификационных признаках: масштабности, типу проекта, инновационности, источникам финансирования;

- определены методологические принципы социальных инвестиций, к которым следует относить принцип эффективности и оптимальности, принцип инновационности, принцип проблемности, принцип мультипликационности, принцип системности, принцип рискового сопровождения;

- сформирована классификация рисков социальных инвестиций, показана взаимосвязь рисков как элементов системы, представлен анализ современных методических подходов к созданию концепции управления рисками;

- выявлены наиболее существенные тенденции, характерные для современного состояния российского страхового рынка (снижение темпов роста собираемости страховых премий, усиление нормативно-правового регулирования страховой деятельности, задействование страховых организаций в операциях по снижению налогооблагаемой базы, увеличение страховых премий по различным видам добровольного страхования, несовершенство юридического механизма);

- проанализированы факторы, оказывающие различное влияние на применение страхования в системе управления рисками социальных инвестиционных проектов (интеграция управления рисками социальных инвестиционных проектов, финансовое планирование управления рисками, привлечение страхового капитала для возмещения возможных убытков, страховые тарифы, несовершенство страхового права, управление социальными рисками), представлены механизмы и способы минимизации влияния негативных факторов;

- разработан и представлен комбинированный страховой продукт страхования социальных инвестиционных проектов, применение которого позволяет минимизировать вероятный ущерб при реализации рисков и уменьшить величину совокупного страхового платежа при одновременном увеличении суммы страхового покрытия;

- доказано, что разработка социальных инвестиционных проектов для страховой организации является не только фактором повышения финансовой устойчивости, но и источником получения прибыли за счет вовлечения средств различных слоев потребителей в финансовый оборот;

- предложены и обоснованы меры по совершенствованию нормативно-правовой базы развития страховой инвестиционной деятельности, состоящие из внесения изменений в некоторые законодательные акты, реформирования действующей системы нормативных ограничений, оптимизации налогообложения страховых организаций.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования. Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что разработанные автором предложения и рекомендации могут способствовать внедрению на страховой рынок комбинированного страхового продукта по страхованию рисков социальных инвестиций, использоваться хозяйствующими субъектами при разработке инвестиционной стратегии, применяться в процессе повышения финансовой устойчивости страховых организаций. Предложения автора могут быть использованы в учебном процессе вузов по дисциплинам Финансы, Страховое дело, Риск-менеджмент, Инвестиции при обучении студентов и повышении квалификации кадров для различных отраслей экономики, а также специалистов в области государственного и муниципального управления.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на III Международном социальном конгрессе Глобальная стратегия социального развития России: социологический анализ и прогноз (2003 г.), научных конференциях, годичных научных чтениях, семинарах. Они используются в работе администрации Центрального федерального округа, учебном процессе факультета социального страхования, экономики и финансов Российского государственного социального университета.

Разработанные автором рекомендации использовались в деятельности Публикации. Основные положения диссертации отражены в научных статьях общим объемом п.л.

Структура диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Диссертация изложена на 151 странице машинописного текста, содержит 7 рисунков, 12 таблиц, 2 диаграммы и 3 приложения. Список литературы включает 115 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Куликов, Дмитрий Константинович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование, а также изучение монографий отечественных и зарубежных специалистов, статей в специализированных и массовых периодических изданиях, анализ существующей нормативно-правовой базы, российской и зарубежной практики страхования, систематизация российского опыта страхования рисков социальных инвестиций позволили сформулировать и обосновать ряд выводов и предложений по формированию теоретических и методологических основ страхования социальных инвестиций в современных условиях России:

1. Исследование теоретических и методологических основ страхования социальных инвестиций выявило ряд проблем, основными из которых являются следующие:

Х теоретические и методологические основы социальных инвестиций проработаны недостаточно;

Х развитие страхования социальных инвестиций в настоящее время не удовлетворяет ни органы государственной власти, ни потенциальных инвесторов, ни страховые организации, и одна из причин этого заключается в непроработанной методологической платформе современных форм страхования социальных инвестиционных проектов;

Х механизм страхования рисков социальных инвестиций и повышения эффективности деятельности страховых организаций, осуществляющих страхование социальных инвестиционных проектов, нуждается в совершенствовании.

Поскольку одной из задач исследования заявлено уточнение ряда экономических категорий, автором предложены следующие определения.

Социальные инвестиции - денежные средства и иные активы, вкладываемые в объекты предпринимательской или иной деятельности с целью получения дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей. Более подробное рассмотрение определения показывает, что, во-первых, определена финансово-экономическая основа социального инвестирования: денежные средства и иные активы. Во-вторых, направления вложений также различны и включают в себя как объекты предпринимательской деятельности, так и прочие разновидности человеческой деятельности: социально-экономические и общественные мероприятия, объекты социальной сферы, развитие социально-экономических процессов и другие. В-третьих, ключевым в представленном авторском оцределении является определение цели и средств ее достижения: получение дохода посредством повышения уровня жизни различных слоев потребителей.

Социальный инвестиционный проект - это проект, основанный на действующем законодательстве, сложившейся конъюнктуре и собственных разработках, целью которого является повышение жизненного уровня потребителей посредством вовлечения их средств в производственный, торговый или финансовый оборот. В этой связи важно разграничить понятия социального инвестиционного проекта и социальной ответственности бизнеса, так как в современных условиях постоянно возникает методологическая путаница при токовании этих понятий.

Автор предлагает свою точку зрения на определение социальной ответственности бизнеса, разграничивающую это понятие с понятием социального инвестирования. Социальная ответственность бизнеса заключается в соблюдении законодательных и нормативных условий ведения предпринимательской деятельности, в разработке и внедрении социальных инвестиционных проектов, а также в оказании социальной поддержки своим работникам и окружающему сообществу.

Тенденция, отмеченная в этом определении, а именно постепенный переход от чисто экономических и финансовых аспектов предпринимательской деятельности к социальной ответственности как равной цели наряду с получением прибыли, стала одной из причин разработки социально-ориентированной концепции управления (Total Responsibility Management,

TRM) взамен широко распространенной в настоящее время в России концепции тотального управления качеством (Total Quality Management, TQM).

Изучение типов социальных инвестиционных проектов позволило автору сформировать классификацию социальных инвестиционных проектов, основанную на таких классификационных признаках: масштабности, инновационности, типу проекта, источникам и формам финансирования.

Под методологическими принципами социальных инвестиций следует понимать правила осуществления социально-инвестиционной деятельности. К методологическим принципам социальных инвестиций можно отнести принцип эффективности и оптимальности, принцип инновационности, принцип проблемности, принцип мультипликационности, принцип системности, принцип рискового сопровождения.

2. Классификация рисков социальных инвестиций, по нашему мнению, дожна формироваться на двуединой основе: во-первых, на основе характеристики внешних и внутренних факторов возникновения, а во-вторых, на основе характеристики возможности управления. На основании этих двух факторов стало возможным сформировать авторскую классификацию рисков социальных инвестиций, состоящую из следующих рисков:

Х социальные риски (заболеваемости и смертности, занятости, несчастных случаев, государственных социальных программ, демографические, снижения доходов населения);

Х ' финансовые (увеличения затрат, инфляции и экономического кризиса, нарушения договорных обязательств, отраслевые, региональные);

Х рыночные (конкурентные, снижения спроса, рост цен на ресурсы, отраслевые, региональные, маркетинговые);

Х операционные (морального и материального износа, природные и техногенные, экологические, управленческие, проектные, имущественные);

Х юридические (ответственности за качество продукции и услуг, мошенничества, противоправных действий, хозяйственных споров);

Х риски государственного регулирования (изменений в законодательстве, налогообложения, ценообразования, охраны окружающей среды, политические).

3. При рассмотрении страхования как инструмента управления рисками социальных инвестиций необходимо учитывать следующие факторы, влияющие на обоснованность применения страхования при управлении рисками социальных инвестиций:

Х интеграция управления рисками социальных инвестиционных проектов: данный фактор на практике выражается в том, что применение страхования позволяет оптимизировать управление многими рисками, входящими как в одну группу, так и относящимся к разным;

Х финансовое планирование управления рисками: данный фактор, оказывающий позитивное влияние на выбор страхования, снижает неопределенность в финансовом планировании при реализации проекта, поскольку позволяет определить конкретные суммы издержек на покупку страховых услуг;

Х привлечение страхового капитала: в 2004 г. совокупные активы 100 крупнейших российских страховых компаний составили 317,1 мрд. руб. или 11,05 мрд. дол. США, а совокупный капитал мирового рынка страхования оценивается в настоящее время на сумму более 500 мрд. дол.;

Х неадекватные страховые тарифы: наличие данного фактора может привести к признанию неэффективным использования страхования в управлении рисками социальных инвестиций;

Х фактор, преимущество которого при управлении рисками социальных инвестиций является неоспоримым: применение страхования при управлении социальными рисками.

4. При разработке комбинированного страхового продукта по страхованию рисков социальных инвестиций определено, что в комбинированный страховой полис могут быть включены следующие виды страхования:

Х страхование от несчастных случаев на всех этапах реализации проекта;

Х страхование от различных рисков на этапе реализации проекта (страхование рисков на случай невыпонения договоров материально-технического снабжения, страхование риска неоплаты поставленной продукции, страхование от простоя оборудования, страхование машин и имущества от поломок,, страхование имущества);

Х страхование строительных рисков (страхование строительных работ, страхование строительного оборудования);

Х страхование грузов;

Х экологическое страхование;

Х страхование различных видов гражданской ответственности;

Х страхование предпринимательских рисков.

Как известно, при страховании указанных рисков в стандартном полисе будут указаны разные лимиты страхового покрытия страховой компании, кроме того тарифы на страховые услуги также будут разными. В исследовании предложен агоритм вычисления единого страхового платежа для комбинированного страхового продукта.

Предположим, что N - суммарный лимит ответственности страховой компании (страховое покрытие), N; - лимит ответственности по каждому виду страхования, a Kj - страховой тариф по каждому виду страхования. Тогда N определяется в пределах неравенства

N; max < N < ^ N;, где и

Nj max - максимальный лимит ответственности по виду страхования (подвиду страхования при определении максимального покрытия каждого вида),

Nj - сумма страховых покрытий по каждому виду страхования при условии, 1 что i ; n - количество видов страхования, включенных в данный страховой полис.

В этом случае суммарный страховой платеж данного комбинированного страхового продукта (Р) может быть определен так:

P=jTNKi. i

Используя метод интеграции при определении суммарного страхового платежа, можно вычесть некоторый дисконт при включении в один платеж нескольких видов рисков и при условии, что страховой полис не будет агрегатным, то есть не будет расторгаться после превышения общей суммы страхового покрытия вследствие неоднократного наступления страховых случаев на суммы большие, чем страховое покрытие по отдельному виду страхования. Конечный страховой платеж с учетом проведенного автором маркетингового исследования страховых организаций вычисляется так:

Р = j>]N К; - S, где и

S= 10% при 1 <п <4, S = 15% при 4 < п <8, S >20% при п > 8.

Таким образом, предложенный комбинированный страховой продукт позволяет соединить в одном полисе не только все максимально возможные риски, но и определить в результате переговоров со страховой компанией приемлемую сумму страхового покрытия и получить дисконт при определении конечного страхового платежа, который может составлять более 20% от суммы.

5. Современное состояние страховой отрасли свидетельствует, что деятельность по повышению эффективности российских страховщиков не отвечает возросшим потребностям экономики и не соответствует аналогичным показателям страховых рынков развитых стран. Существует ряд неотложных мер законодательного и нормативного порядка, направленных на повышение эффективности деятельности страховых организаций: а) в настоящее время у страховщиков, работающих в ряде регионов по ОСАГО (Татарстан, Самарская область, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский автономный округа, Красноярский край и другие регионы), объем страховых выплат превышает объем поступивших премий, то есть компании сохраняют финансовую устойчивость только благодаря другим видам страхования. Если повышение поправочных территориальных коэффициентов в этих регионах не состоится, многие региональные страховые компании могут потерять платежеспособность. Кроме того, необходимо пересмотреть лимит ответственности страховщиков по ОСАГО; б) направлением совершенствования нормативно-правовой базы российского страхования могли бы стать меры по оптимизации обязательного и добровольного медицинского страхования в части законодательного регулирования. Положительным новшеством станет возможность выбора страховщиками по ОМС медицинских организаций для заключения договоров, кроме того, необходимо принятие законодательных инициатив по совмещению полисов обязательного и добровольного медицинского страхования; в) необходимо принятие поправок в НК РФ: во-первых, необходимо внести изменения в ст. 255 НК РФ, по которым взносы по ДМС будут включаться в состав расходов на оплату труда в размере не 3% от ФОТ, как принято в настоящее время, а не менее 10-12%; во-вторых, необходимо внести допонение в ст.219 НК РФ Социальные налоговые вычеты, по которому налогоплательщик будет иметь право на получение социального налогового вычета на сумму, фактически уплаченную в налоговом периоде в виде страховых взносов на добровольное медицинское страхование; в-третьих, средства, направляемые страховщиками при ОМС в резерв предупредительных мероприятий (РПМ), дожны не подлежать налогообложению на общих условиях, а существующая ставка налогообложения не дожна составлять 24%. В отличие от прочих резервов эти средства действительно расходуются на предупреждение возникновения страховых случаев или мйнимизацию материальных последствий его реализации.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Куликов, Дмитрий Константинович, Москва

1. ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ

2. Конституция Российской Федерации. М.: Омега-Л, 2005. - 40 с.

3. Бюджетный кодекс Российской Федерации. М.: ТК Веби, 2005. - 208 с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. М: Омега-Л, 2005. - 408 с.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. М.: Омега-Л, 2005.-550 с.

6. Сборник Законов Российской Федерации. М.: Омега-Л, 2005. - 1036 с.1.. МОНОГРАФИИ И ПРАКТИЧЕСКИЕ ПОСОБИЯ

7. Аленичев В.В., Аленичева Г.Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. М.: Ист-Сервис, 1994. - 116 с.

8. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Анкил,1996. - 192 с

9. Бернстайн П. Против богов. Укрощение риска/ Пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 2000. - 400 с.

10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. М.: Ника-центр, 2000. - 1104 с.

11. Бурлачков В.К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы для России. М.: Эдиториал УРСС, 2003 .-352с.

12. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгатерский учет в страховых компаниях. М.: Инфра-М, 1996. - 520 с.

13. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. М.: Анкил, 1995. - 232 с.

14. Вожанин Д.А. Развитие страхования как инструмента управления инвестиционными рисками. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 2005. - 25 с.

15. Гварлиани Т.Е., Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании. М.: Финансы и статистика, 2004. - 336 с.

16. Гейц И.В. Обязательное социальное и пенсионное страхование. М.: Дело и сервис, 2003.-272 с.

17. Гитман Л. Дж., Джонк М.Д. Основы инвестирования/Пер. с англ. М.: Дело, 1997. -1008 с.

18. Глущенко В.В. Управление рисками. Страхование. Железнодорожный: Крылья, 1999.-336 с.

19. Гомеля В.Б., Туленты Д.С. Страховой маркетинг (актуальные вопросы методологии, теории и практики). М.: Анкил, 1999. - 128 с.

20. Друкер П. Рынок: как выйти в лидеры. Практики и принципы. М.: Бук Чембер Интернэшнл, 1992. - 352 с.

21. Друкер П. Эффективное управление. Экономические задачи и оптимальные решения/Пер. с англ. М. Котельниковой М.: ФАИР-ПРЕСС, 1998.-288 с.

22. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М.: Экономика, 2003. -271 с.

23. Ефимов C.JI. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. М.: Российский юридический издательский дом, 1995.- 150 с.

24. Жеребко А.Е. Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования. М.: Анкил, 2003. - 128 с.

25. Зубец А.Н. Маркетинговые исследования страхового рынка. М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. - 224 с.

26. Катасонов В.Ю., Морозов Д.С. Проектное финансирование: организация, управление риском, страхование. М.: Анкил, 2000. - 272 с.

27. Кауфман Х.Р. Тактики успеха в бизнесе и науке. Творчество. Деньги. Слава/Пер. с англ. А.Ю.Кривцова. -М.: Интелект, 1993. 158 с.

28. Клейнер Г.Б., Тамбовцев В.Л., Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. М.: Экономика, 1997.-865 с.

29. Клоченко Л.Н., Юдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компании. М.: Анкил, 1997. - 110 с.

30. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998. - 512 с.

31. Кричевский Н.А. Современные тенденции функционирования и развития российского страхового рынка. Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. М.: 2004. - 49 с.

32. Кузьминов Н.Н. Особенности бухгатерского учета в страховых компаниях. -М.: Финстатинформ, 1997. 112 с.

33. Манэс А. Основы страхового дела. М.: Анкил, 1992. - 235 с.

34. Ламбен Ж. Стратегический маркетинг. СПб.: Наука, 1996. - 589 с.

35. Лимитовский М.А. Основы оценки инвестиционных и финансовых решений. М.: ДеКа, 1998. - 232 с.

36. Липсиц И.В. Бизнес-план основа успеха. - М.: Машиностроение, 1993. -80 с.

37. Личное страхование в России. Опыт. Проблемы. Перспективы. М.: ВСС, 2001.-218 с.

38. Мастенбрук У. Управление конфликтными ситуациями и развитие организации/Пер. с англ. М.: Инфра-М, 1996. - 256 с.

39. Мекумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирования инвестиционных проектов. М.: ИКЦ ДИС, 1997. - 160 с.

40. Морыженков В.А. Управление макрорисками в российской экономике. -М.: ГУУ, 2000. 126 с.

41. Москвин В.А. Риск^анализ инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

42. Москвин В.А. Управление рисками при реализации инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

43. Николенко Н.П. Реинжиниринг бизнес-процессов страховой компании. М.: Страховое ревю, 2001. 48 с.

44. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений/Пер. с англ. под ред. А.Н.Шохина. М.: ЮНИТИ, 1997. - 247 с.

45. Орланюк-Малицкая J1.A. Страховые операции. М.: Анкил, 1994. - 112 с.

46. Орешин В.П. Государственное регулирование национальной экономики. -М.: Инфра-М, 2001. 124 с.

47. О' Шоннеси Дж. Принципы организации управления фирмой. М.:- МТ Пресс, 1999. - 296 с.

48. Островская Э. Риск инвестиционных проектов. М.: Экономика, 2004. -269 с.

49. Павлова JI.H. Управление денежным оборотом предприятия. М.: ЮНИТИ, 1995. - 126 с.

50. Пикфорд Д. Управление рисками/Пер. с англ. О.Н.Матвеевой. М.: Вершина, 2004. - 352 с.

51. Пилипенко Г.Н. Государственное регулирование фондового рынка и пути его совершенствования. Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М.: 2005. - 22 с.

52. Питере Т., Уотермен Р. В поисках эффективного управления/Пер. с англ. М.: Прогресс, 1986. 424 с.

53. Портер М. Конкуренция./Пер. с англ. М.: Вильяме, 2001. - 495 с.

54. Пригожин А.И. Нововведения: стимулы и препятствия. Ч М.: Политиздат, 1989.-218 с.

55. Пфайфер К. Введение в перестрахование. М.: Анкил, 20G0. - 156 с.

56. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.: ЮКИС, 1992.-284 с.

57. Рейтман Л.И. Вопросы сущности и функции финансов в системе производственных отношений социализма. М.: МФИ, 1988. - 80 с.

58. Риски: анализ и управление/Под ред. А.А.Быкова и Р.Т.Юдашева. М.: ' Анкил, 1999. - 120 с.

59. Роик В.Д. Профессиональный риск: оценка и управление. М.: Анкил, 2004. - 224 с.

60. Рубинская Э.Т. Управление внешнеэкономической деятельностью. М.: Контур, 1998. - 448 с.

61. Рэпп С., Колинз Т.Л. Новый максимаркетинг/Пер. с англ. Челябинск: Урал LTD, 1997.-535 с.

62. Саркисов С.Э. Личное страхование. М.: Финансы и статистика, 1996. -96 с.

63. Селюков В.К., Гончаров С.Г. Управление рисками. Ипотечная сфера. М.: МГТУ им. Баумана, 2001. - 360 с.

64. Симмонс Д., Мэре У. Как стать собственником. Американский опыт участия работников в собственности и управлении/Пер. с англ. М.: Аргументы и факты, 1993. - 299 с.

65. Социальное и личное страхование. Опыт страхового рынка ФРГ. М.: Анкил, 1996. - 122 с.

66. Станиславчик Е.Н. Риск-менеджмент на предприятии. Теория и практика. Ч М.: Ось-89, 2002. 80 с.

67. Стефанов Н. Мультипликационный подход и эффективность: Пер. с бог. -М.: Политиздат, 1980. -208 с.

68. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: Перспектива, 1995. - 194 с.

69. Страхование от А до Я. Книга для страхователей./Под редакцией Корчевской Л.И., Турбиной К.Е. М.: Инфра-М, 1996. - 586 с.

70. Страхование: принципы и практика./ Составитель Д.Бланд. Пер с англ. -М.: Финансы и статистика, 2000. 425 с.

71. Страхование финансовых гарантий. Сост. Ю.М.Журавлев. М.: Анкил, 1995.- 104 с.

72. Страховой портфель/Отв. ред. Ю.Б.Рубин, В.И.Содаткин. М.: Соминтек, 1994.-640 с.72

Похожие диссертации