Теневые процессы в банковской сфере тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Эркин, Амагуль |
| Место защиты | Бишкек |
| Год | 2010 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.01 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Теневые процессы в банковской сфере"
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ КЫРГЫЗСКО-РОССИЙСКИЙ СЛАВЯНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
На правах рукописи
Эркин Амагуль
ТЕНЕВЫЕ ПРОЦЕССЫ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
(на примере Кыргызской Республики)
Специальность 08.00.01 - экономическая теория
Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
- 2 ДЕК 2010
Бишкек 2010
004615577
Диссертационная работа выпонена на кафедре экономической теории Кыргызско-Российского Славянского университета
Научный руководитель: доктор экономических наук,
профессор Бектенова Д.Ч.
Официальные оппоненты: доктор экономических наук,
Койчуева М.Т.
Защита диссертации состоится л17 декабря 2010 года в 16-00 часов на заседании Диссертационного совета Д 730.001.01 по защите докторских (кандидатских) диссертаций в зале заседаний Кыргызско-Российского Славянского университета по адресу: 720000, г. Бишкек, проспект Чуй, 6.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кыргызско-Российского Славянского университета.
кандидат экономических наук, доцент Джапарова Д.Д.
Ведущая организация: Кыргызский Технический Университет
им. И.Раззакова, кафедра Экономической теории.
Автореферат разослан л17 ноября 2010 г.
Ученый секретарь Диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент
Зиновьева З.И.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования
Переход экономики на путь рыночного развития происходит крайне непросто и противоречиво. Масштаб криминализации экономики и её погружения в тень сегодня таков, что в экономическом анализе крайне необходимо менять всю систему координат. Сформировалась новая социально-экономическая реальность, реальность не столько перехода от централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирование устойчиво воспроизводящейся системы высоко-криминализированных экономических отношений. Факты говорят о том, что за последний период произошли опасные деформации в обществе: были лотмыты огромные нелегальные капиталы, резко возросли масштабы и возможности теневой экономики.
Интересы субъектов теневых экономических отношений распространяются на ключевые отрасли и направления экономической деятельности, включая: внешнеэкономическую, финансово-кредитную сферы, процесс приватизации. Опасность неконтролируемой обществом теневой экономики заключается не только в причинении существенного материального ущерба обществу и гражданам, но и в её возможностях по дестабилизации экономической системы в целом. В обществе происходит образование и воспроизводство паралельных цело-стностных социально-экономических структур в рамках внеправовых отношений, способных при сохранении существующих тенденций подчинить себе экономику страны и сформировать мафиозно-клановую систему общественных отношений. Подобное положение диктует острую необходимость объективной оценки и исследования происходящих в экономике процессов.
Впоне объективно, что одной из сфер преобладания теневых процессов в экономике считают банковскую сферу. Наряду с открытостью и прозрачностью проведения банковских операций отмечаются скрытые движения денежных потоков, наносящих большой урон не только банковской системе, но и экономике в целом. Поэтому выявить подобные явления в банковской деятельности представляет значительную сложность.
Кыргызская Республика за последнее пятилетие уже приобрела репутацию государства с достаточно либеральным банковским законодательством при неразвитости других экономических отношений по сравнению с государствами СНГ (Казахстан, Россия, Узбекистан), бла-
гоприятствующей возникновению теневых процессов в условиях экономической и правовой неразберихи. Учитывая геополитическое положение Кыргызской Республики, через финансовые рынки Кыргызской Республики осуществляются значительные потоки финансовых капиталов из/в близлежащих/ие государств/а. Таким образом, банковская система страны превратилась в некий транзитный пункт для движения денежных потоков с источником происхождения в соседних государствах и объектом их легализации, получая при этом определенное вознаграждение. Данное обстоятельство может привести к ослаблению финансовой системы, а в последующем и к потере экономической безопасности государства. Поэтому перед страной стоит острая необходимость создания устойчивой финансовой системы, в том числе банковской, отвечающей всем современным требованиям и препятствующей использованию финансового рынка Кыргызстана в качестве стиральной машины для отмывания грязных денег.
Слабая изученность теневых процессов в банковской сфере Кыргызской Республики, их влияние на развитие банковского сектора страны и её экономики в целом, роли финансовых рынков Кыргызской Республики в обслуживании чужих денег, отсутствие методической базы отслеживания противоотмывочных схем является серьёзным препятствием на пути развития финансовой системы.
Теоретическая неисследованность сущности, причин возникновения, структуры, масштабов и особенностей распространения теневых процессов в банковской сфере в условиях перехода к рыночной экономике предопределили актуальность темы исследования, прежде всего, с политэкономических и экономико-правовых позиций в рамках институционального анализа складывающихся экономических отношений.
Степень разработанности проблемы. Проблемы усиления борьбы с теневой экономикой на современном этапе посвящены исследования многих российских экономистов: Л.И. Абакина, С.Ю. Глазьева, Есипова В.М., В.В. Исправникова, Т.Н. Корягиной, Д.Г. Макарова, В. Радаева, КУлыбина, а также зарубежных ученых: Dallago В., Grossman, Welish, Findlay и др.
Для исследования разрабатываемой темы весьма существенный вклад внесли труды отечественных (кыргызских) ученых, посвященные проблемам экономической деятельности в условиях проводимых экономических реформ. Отметим, в этой связи, работы академика Т.К. Кой-чуева, профессоров В.И. Кумскова, Н.Х. Кумсковой, Д.Ч. Бектеновой, М.Т. Койчуевой, доктора экономических наук З.И. Кудабаева, доцента O.K. Караталова. Непосредственно с данной диссертационной работой тесно связано исследование доктора экономических наук Т.С.Дыйканбаевой на тему: Особенности теневой экономики в переходный период (Бишкек, 2005).
Проблемы собственно теневой экономики переходного периода в последние годы активно обсуждаются в научной литературе. При этом мало работ, где теневая экономика концептуально осмысливается во всей её поноте и сложности с учетом особенностей функционирования финансовой системы и актуализированных проблем отмывания грязных денег.
Исходя из анализа защищенных кандидатских и докторских диссертаций, посвященных теоретическим проблемам теневой экономики по специальности 08.00.01 - Экономическая теория, ни одна из работ не касалась освещения теневых процессов в банковской сфере.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является исследование теоретико-методологических основ возникновения теневых процессов в банковской системе в современных условиях и разработка на этой основе соответствующего организационно-методического инструментария в борьбе с теневой экономикой.
В соответствии с заданной целью в работе поставлены следующие задачи:
Х изучить теоретические и институциональные основы возникновения теневых процессов в банковской сфере;
Х выявить закономерности порождения теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике;
Х определить особенности формирования теневой экономики в финансовой и банковской сфере;
Х выявить критерии подозрительной банковской деятельности;
Х разработать основные направления совершенствования по снижению уровня теневых банковских операций.
Объектом диссертационного исследования являются процессы банковской деятельности в странах постсоветского пространства, в особенности в Кыргызской Республике.
Предмет исследования - теневые процессы в банковской сфере в условиях международной интеграции в борьбу с отмыванием денег, их взаимосвязь с экономическими процессами, происходящими в стране и мировом сообществе.
Теоретической и методологической основой исследования послужили зарубежные исследования, базовые концепции в области теневой экономики и теневых банковских процессов, теории и методологии оценки масштабов теневой экономики и оттока грязных денег, международно-правовые основы и практика применения политики борьбы с отмыванием денег, показатели деятельности Службы Финансовой Разведки Кыргызской Республики; основные финансовые показатели деятельности банков Кыргызской Республики.
Диссертационное исследование основано на системном подходе изучения теневых процессов в банковской сфере. Использован метод познания от абстрактного к конкретному. В диссертационном исследовании применены системно-факторный подход к исследованию деятельности коммерческих банков, ретроспективный и оперативный методы анализа; анализ динамики и структуры исследуемых показателей. Использованы специальные методы экономико-статистических исследований (сравнения, группировки, обобщения, детализации). Методологическую основу диссертационного исследования составили диалектический метод, исторический и логический анализы. .
Методической основой диссертационного исследования является повышение эффективности мероприятий по снижению уровня теневых процессов в банковской сфере.
Информационной базой исследования послужили информационно-статистические материалы Национального Банка Кыргызской Республики, Службы Финансовой Разведки Кыргызской Республики, годовые и финансовые отчеты коммерческих банков Кыргызской Республики, обзоров о состоянии борьбы с легализацией незаконных доходов в Кыргызской Республики и за рубежом.
Научная новизна диссертационной работы состоит в том, что разработаны теоретические и организационно-методические подходы к совершенствованию системы борьбы с отмыванием денег в банковской сфере. К наиболее важным результатам, содержащим научную новизну, относятся следующие:
1. впервые в Кыргызстане проведено исследование теоретических основ возникновения теневых процессов в банковской сфере, борьбы с отмыванием денег в банковской сфере;
2. выявлены закономерности порождения теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике;
3. проанализированы особенности формирования теневой экономики в финансовой и банковской сфере;
4. определены критерии, с помощью которых можно выявить подозрительную деятельность в банковской сфере;
5. разработаны предложения и рекомендации по снижению уровня теневых банковских операций, по совершенствованию уже применяемых мер по борьбе с отмыванием денег, включающие оба уровня банковской системы страны и политику финансовой безопасности страны.
Теоретическая значимость исследования заключается в определении особенностей формирования теневой экономики в банковской сфере в современных условиях; определении критериев подозрительной деятельно-
сти банка; развитии теоретических положений о сущности и функциях механизма борьбы с отмыванием денег в банковской системе; принципах и методах политики по борьбе с отмыванием денег, обосновании существования теневой банковской экономики.
Практическая значимость исследования заключается в том, что сформулированные в нем положения, выводы и рекомендации ориентированы на применение в стратегии государственной политики финансовой безопасности, повышении эффективности политики в борьбе с отмыванием денег, совершенствовании эффективности банковского надзора. Практическая значимость исследования также состоит в применении его результатов при чтении курсов лекций в разделах экономической теории и банковского дела, при подготовке сертифицированных специалистов в сфере внутреннего контроля банков и финансовой разведки.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы докладывались на межвузовских научно-практических конференциях в Кыргызско-Российском Славянском Университете, международном симпозиум-конгрессе в Кыргызско-Турецком Университете Манас на тему Легализация доходов, полученных преступным путем, организованные финансовые правонарушения и их влияние на экономику Кыргызстана; международной научно-практической конференции в Уральском Государственном Экономическом Университете Актуальные вопросы экономики глазами молодых в г. Екатеринбург; на обучающем семинаре по международным стандартам РАТР1 в Московском Учебно-Международном Центре при Росфин-мониторинге России в г. Москва.
Публикации. По теме исследования опубликовано 8 научных статей, в том числе три статьи опубликованы в рецензируемом журнале Вестник Кыргызско-Российского Славянского Университета, две статьи - за рубежом (журнал Вестник Казахстанского Экономического Университета, материалы Международной научно-практической конференции в Уральском Государственном Экономическом Университете в г. Екатеринбург). Общий объем публикаций составляет 4,3 печатных листов.
Структура и объём диссертации. Поставленные цель и задачи определили структуру диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения и списка литературы.
1 FATF - Financial Action Task Force on Money Laundering" (FATF) - специальная финансовая комиссия (группа) по проблемам отмывания денег.
1. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обоснована актуальность темы исследования, степень изученности проблемы, сформулированны цель и задачи, определены объект и предмет исследования, раскрыты научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы.
В первой главе Закономерное порождение теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике раскрыты условия и причины возникновения теневых процессов в банковской сфере, исследованы виды теневых банковских операций и международный опыт борьбы с банковским отмыванием грязных денег. В работе исследованы и обобщены теоретико-методологические основы возникновения логической цепи теневая экономика-теневая экономика в переходный период-теневые процессы в финансовой сфере-теневые процессы в банковской сфере.
Во второй главе Развитие теневых явлений в банках стран с формирующейся рыночной экономикой проанализировано влияние переходных условий на развитие теневых процессов в банковской сфере, проведен анализ банковской деятельности по основным макроэкономическим показателям на предмет теневых операций, определены критерии теневой деятельности банка.
В третьей главе Пути преодоления теневого денежно-банковского оборота отмечено повышение эффективности борьбы с отмыванием грязных денег, разработаны методические рекомендации по усилению государственного контроля за теневой деятельностью банков. В работе автором предложены основные направления обеспечения безопасности банковской системы и разработаны мероприятия по формированию контроля над банковской системой в целях борьбы с отмыванием денег.
В заключении обобщены основные результаты выпоненного диссертационного исследования.
Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах прошлого столетия. В конце 70-х годов XX в. стали появляться серьезные исследования в этой сфере. Одной из первых серьезных работ в этой области является работа П.Гутманна (США) Подпольная экономика (1977 г.)2, в которой обращалось внимание на недопустимость игнорирования её масштабов и роли.
2 Gutmann P. The Subterranean Economy II Financial Analysis Journal. 1977.
Vol. 33.
В советской экономической науке и практике интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявися в 80-е годы XX в. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием её роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с идеологическими. Последние проявились в стимулировании руководством страны научных исследований, направленных на выявление деформаций и дискредитацию командной социально-экономической системы государственного социализма.
Главной движущей силой, способствующей развитию теневой экономики, является погоня капитала за максимальной прибылью, в борьбе за которую, как показал КМаркс, капитал невозможно остановить.
Характерным является высказывание К.Маркса: Капитал становится все более смелым при получении все большей и большей прибыли - при 100 процентах он попирает все человеческие законы, при 300 процентах нет такого преступления, на которое он не рискнул бы, хотя бы под страхом виселицы3.
В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования.
При теоретическом подходе теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений.
Понимание теневой экономики различными её исследователями во многом определяется выбором основного критерия отнесения экономических отношений к этой сфере.
В качестве ключевого критерия выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.
3 КМаркс и Ф.Энгельс. Сочинения, изд. 2-ое. Т.23 - М., 1960. - С.606.
По мнению В.Радаева4, автора многочисленных работ по теневой экономике, существует множество родственных классификаций. Радаев считает наиболее широким понятием неформальную экономику, которая представляет собой совокупность хозяйственных отношений, не отражаемых в официальной отчетности и формальных контрактах или отражаемых заведомо неадекватным образом.
Д. Макаров5 и В.М.Есипов6 главной отличительной особенностью теневой экономической деятельности считают её неконтролируемый характер. Последний заключается в недоступности экономической информации для её получения открытыми контрольными методами.
Далаго Б. (Dallago В.) для обозначения теневых экономических процессов использует понятие лиррегулируемая экономика, под которой понимается деятельность экономических агентов, которая не подчиняется регулярным правилам и законам или каким-либо образом скрыта от государственных органов управления и контроля7.
Гроссман (Grossman) (1977 г.) определяет теневую экономику как все производство и обмен, для которых выпоняется хотя бы одно из следующих свойств: 1) деятельность для частной выгоды; 2) деятельность, нарушающая существующее законодательство8.
В работах других исследователей (Welish и Findlay, 1986 г.)9 рассматривается теневой сектор, который ограничивается производством продукции исключительно потребительского назначения.
Таким образом, для зарубежных исследователей было характерно понимание теневой экономики в нерыночной хозяйственной системе как производительного сектора, скрытого от учета и контроля либо
4 Радаев В. Теневая экономика в СССР/России: основные сегменты и динамика. - М., 1988.
5 Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России// Вопросы экономики. - 1998. - № 3.
6 Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. - М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 1997.
7 Dallago В. (1994) The irregular economy in transition: features, measurement and scope. In: Output Decline in Eastern Europe: Unavoidable, External influence or Homemade? Ed. by R.Z. Holzman. IIASA, Luxemburg.
8 Grossman G. (1977) The лSecond economy in USSR. Problem of Communism 26(5), 25-40.
9 Welisz S., Findlay R. Central planning and the "Second economy" in Soviet-type systems, Economic Journal, 1986, v. 96, September, P. 646-658.
противоправного, а также перераспределительной сферы - теневого рынка.
Важнейшей тенденцией развития теневой экономики является её криминализация, возрастание влияния организованной преступности, усиление её общественной опасности. Концепция криминальной экономики ориентирована, прежде всего, на исследование причин, механизмов общественно опасных экономических явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной активности.
Первое исследование криминальной экономики было выпонено А.А.Крыловым. Он ввел в научный оборот само понятие криминальная экономика и дал следующее её определение: Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг10.
С позиций криминологического подхода, в составе теневой экономики следует выделить сектора криминальной теневой экономики и некриминальной теневой экономики. Однако четко и однозначно выделить сектор некриминальной экономической деятельности не представляется возможным. Причина этого - сложность самого объекта анализа - теневой экономики, тесная взаимосвязь её позитивных и негативных функций.
В настоящее время теневая экономика одна из самых сложных проблем всего современного мира и Кыргызстана в частности. В том или ином виде она присутствует во всех странах, сопутствует человечеству на протяжении веков. Более того, корректнее, на наш взгляд, говорить о симбиозе теневой экономики и теневой политики, поскольку они тесно взаимосвязаны и поддерживают друг друга.
Различия между странами касаются лишь масштабов распространения и степени влияния этих явлений на власть, общество, политическую систему и государство. По общему признанию, степень распространения скрытой экономической деятельности достигла размеров, когда это существенно сказывается на важнейших макроэкономических показателях, таких как ВВП. В результате применения различных методов были получены и опубликованы следующие оценки масштабов те-
10 Крылов A.A. Социально-экономические основы деятельности милиции в обществе рыночного типа. - автореферат дис. д.э.н. 05.13.10. - М.: Академия МВД России, 1993. - с. 36.
невой экономики по отношению к ВВП по странам, различающиеся в ряде случаев между собой в несколько раз: по Австрии - от 4 до 9 %, по Бельгии - от 2 до 20 %, по Франции - от 6 до 9 %, по ФРГ - от 3 до 15 %, по Великобритании - от 2 до 8 %, по США - от 4 до 30 %и.
В общемировом масштабе удельный вес теневой экономики оценивается в 5-10% от валового внутреннего продукта. Так, в африканских странах этот показатель достигает 30%, в Чехии - 18%, а на Украине - 50%; удельный вес теневой экономики в хозяйственном обороте России равен 40%12. Таким образом, прослеживается тенденция: чем выше уровень экономического развития страны, тем меньше масштабы теневого сектора.
В Кыргызстане по данным официальной статистики этот показатель колеблется в пределах от 41% до 53%13. Показатель 40-50% является критическим. Эти цифры подчеркивают важность и актуальность исследования этой проблемы для современного Кыргызстана, будоражащего политической нестабильностью, низким уровнем жизни населения и социальным недовольством.
Масштабное развитие теневой экономики в переходный период можно рассматривать как проявление механизма саморегулирования экономики, своеобразную реакцию экономических субъектов на формирующиеся формальные и неформальные институты, вынужденную форму адаптации к сложившейся социально-экономической ситуации.
Взаимодействие субъектов экономических отношений на этой основе способствует появлению противоречивых тенденций, которые по мере развития экономики разрешаются, но не могут быть разрешены до конца. Это нашло отражение в исследовании Дыйканбаевой Т.С.: теневая экономика есть закономерное порождение рыночных экономических отношений14.
11 Красавина Л.Н., Валенцина Н.И. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики // Банковское дело, 2005. - №5.
12 Ореховский П. Статистические показатели и теневая экономика. // РЭЖ, 2006. - №4.
13 41% - по данным Национального статистического комитета Кыргызской Республики, 53% - данные Министерства финансов Кыргызской Республики. По словам директора Конгресса бизнес-ассоциаций Кыргызстана Ч.Сейдахматовой, теневая экономика составляет больше 80%.
14 Дыйканбаева Т.С. Теневая экономика страны в переходный период. -Бишкек: Илим, 2005. - с. 73.
Новое поколение политических руководителей стран с переходной экономикой променяло власть на собственность. За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, общество упускает совершенно очевидную реальность - реальность формирования системы высококри-минализированных экономических отношений, характеризующихся рядом признаков. Это, прежде всего, огромный вес теневого сектора, огромная роль неформальных и внеправовых отношений. В первую очередь, это характеризуется формированием финансово-промышленного капитала путем ускоренной прихватизации госсобственности по заниженным ценам и его сращивание с правящей элитой страны.
Во вторую очередь, это образование в экономической сфере кланов Ч устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих покровительство в виде того или иного государственного властного органа, распоряжающихся крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность.
Другое печальное следствие формирования кланов - перераспределение национального дохода в пользу руководящей элитной группы. Мы видим, как оно растет, в то время как народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части населения (здравоохранение, образование и т.п.) приходят в упадок.
Здесь будет уместно процитировать известного ученого и экономиста в Кыргызстане профессора, доктора экономических наук, Кум-скова В.И., который исследовал суть финансового капитала в работах Р.Гильфердинга и В-Ленина: Финансовая олигархия, завладевая государством, всей его системой власти и управления, вершит государственные дела в свою пользу, проводит в жизнь свою политическую волю и свои классовые интересы. Её возможности в государственно-политической сфере настолько велики, что она может ради получения выгод, высоких прибылей, установления мирового господства поставить себе на службу правительства и народы многих стран, вовлечь их в тяжкие империалистические бойни, приносящие неимоверные страдания и гибель десяткам и сотням милионов людей15.
Исследования по проблеме теневой экономики проводились ранее многими отечественными учеными. Например, академик Т.К. Койчуев и доктор экономических наук М.Т. Койчуева отмечают, что влезают в
15 Кумсков В.И. Отраженная экономика или экономика в денежно-финансовом свете. - Б.: Илим. - 2005. с. 96.
нелегальную экономику и очень состоятельные люди и люди с высоким социальным статусом ... нарушают право, призванные обществом и установленные государством правила поведения и деятельности и входят в нелегальную экономику. Это экономическое преступление16. Данными ученными предлагается термин закон проявления теневой экономики: чем сильнее экономика и государство, тем слабее выражается данный закон, но поностью закон не исчезает17.
Данной проблематикой также занимася доктор экономических наук Кудабаев З.И. Будучи Председателем Национального Статистического Комитета, он исследовал статистическую сторону теневой экономики. В частности, им были определены показатели неформальной экономической деятельности в той или иной отрасли хозяйства Кыргызской Республики18.
Система неучитываемой экономики сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм её воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся руководящие лэлиты фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политических решений. Подобного рода экономическая система не представляет ничего принципиально нового в экономической истории.
Данное явление наблюдалось в мировом развитии и раньше. Бурное развитие новых индустриальных стран Восточной и Юго-Восточной Азии в 1960-1990-е годы было немыслимо без тесной спайки крупного бизнеса и правящих режимов. Формы взаимопроникновения государства и большого бизнеса были различны: чеболи (бизнес-конгломераты, находящиеся в собственности определенных семей и пользующиеся прямой поддержкой государства) в Южной Корее, тесные корпоративные связи деловых кругов с правящей партийной элитой в Малайзии, нахождение крупнейших бизнес-групп в собственности детей президента Сухарто в Индонезии. Обратной стороной этого процесса был крайне высокий уровень коррупции: для характеристики ситуации в Юго-Восточной Азии был даже придуман термин капитализм дружков (crony capitalism), а корейское слово чеболь стало синонимом коррупции. Однако, спайка государства и крупного бизнеса, а также исключительно экспортная ориентация экономики, т.е. то, что еще недавно счита-
16 Койчуев Т., Койчуева М. О Законе проявления теневой экономики и её масштабах в Кыргызстане // Ж. Реформа. 2007 - №1.
17 Там же.
18 Кудабаев З.И. Ненаблюдаемая экономика в Кыргызской Республике // Ж. Реформа. 2004-№3.
лось главным фактором роста, после 1997 года стало называться среди главных причин кризиса1 .
Таким образом, мы видим, что теневые процессы в переходный период сопряжены с формированием финансово-промышленного капитала, его сращивания с правящей элитой в условиях смены общественно-экономической системы. Экономические отношения приобретают скрытый договорной характер. К элементам теневой экономики в переходный период можем отнести такие черты, как высокий уровень коррупции, сосредоточение финансово-промышленных ресурсов в руках правящей элиты, паразитивное использование несовершенства законодательств, скрытая занятость, уход от налогообложения, введение двойной бухгатерии.
Наиболее существенный блок проблем в вопросах сокращения теневой экономики лежит в финансовой сфере. Существующая в переходных экономиках форма денежного обращения, когда основная часть денежной массы находится в наличном обороте, является серьезной питательной средой для совершения скрытых экономических сделок.
Приоритетное развитие сферы финансовой посреднической деятельности и все большие вложения в эту сферу породили отрыв финансового сектора от реального и образование огромных финансовых пузырей, что является элементом теневой экономики в финансовой сфере. За последние 25 лет рост финансовых активов приобрел гигантские масштабы. Если в 1980 г. мировые финансовые активы (акции, негосударственные договые обязательства, государственные договые обязательства, банковские вклады) были примерно равны мировому ВВП (12 и 10 трн.доларов США), то уже в 2007 г. финансовый капитал превышал мировой ВВП в 3,5раза (195 и 55 трн. доларов США соответственно)20.
Совсем недавний мировой кризис (2007-2009 гг.) развертывася в условиях сильно виртуализированной реальности, что предопределило переход от экономики к финансизму21. Реальная экономика ради реального производства заменилась уже во многом виртуальной экономикой. Соответственно изменилась природа и роль финансов: из обеспечивающих и обслуживающих экономику они стали доминирующими над экономикой. Более того, сегодня финансы не только работают преимущественно на себя, но и действуют глобально.
В XXI в. финансовый капитал стал господствующим, а его основной формой - фиктивный капитал, существующий как некоторый знак
19 Вохонский Б. Взлет и падение тигров и драконов // Русский журнал. 08.11.2008.
20 vvwvv.hbr-rassian.ru. - Октябрь 2008. Harward Business Review - Россия.
21 Сажина М.А.. Природа современного мирового финансового кризиса. Журнал Финансы и кредит №40 (376). -2009.
возможного получения дохода (дивиденда). Материальная основа стоимости оказывается далекой от оценки фиктивного капитала. И только в период кризиса выясняется, что этот капитал фиктивен. Рынок подтверждает, что акции - это фикция, бумага, некие виртуальная файлы.
Превращение финансового капитала в господствующий вид капитала получило в западной литературе название финансиализация22. Важнейшей чертой этого процесса является, прежде всего, качественный и количественный сдвиг в пользу финансового сектора (растущие объемы трансакций, высокая норма прибыли, отток в сферу человеческих ресурсов).
Таким образом, современная рыночная система выступает как финансовая система вместо существовавшей прежде предпринимательской. Эта система усилила спекуляцию и рисковость, нарушила процесс рыночного саморегулирования и управляемости, приобрела черты ярко выраженной нестабильности и темной стороны финансовой сферы.
Нестабильность, присущая переходной экономике, проявляется и в финансово-кредитной сфере в форме разнообразных банковских рисков. В такие периоды становления принципов функционирования экономики образуются допонительные риски, не характерные для развитых стран. Они носят временный характер и трактуются как привнесенные риски23.
Роль и значение банковской сферы, институтов банковской и па-рабанковской систем резко возрастают по мере формирования рыночной экономики. При этом они не только сами принимают разнообразные риски, но и инициируют их, создавая проблемы для контрагентов. Эта проблемность значительно усиливается в условиях наличия в стране теневой экономики с её полукриминальными методами, неадекватными информационными потоками, низким качеством корпоративной культуры.
Истоки теневой экономики в банковской сфере порождены многими моментами, в числе которых дезинтеграция структурных позиций сложившейся денежно-кредитной системы и уровней управления; поная самостийность и масштабность оборота наличных денег как реакция на проведение монетарной политики, а также неустойчивое состояние
22 Сажина М.А.. Природа современного мирового финансового кризиса. Журнал Финансы и кредит №40 (376). - 2009.
23 Ю.Ю.Русанов. Привнесенные риски как факторы развития теневой экономики. // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. - Москва, 2005.
банковской системы, отсутствие институциональной основы доверия к национальным банкам и проводимой банковской политике.
Таким образом, использование банковской системы для незаконной деятельности создает угрозу национальной безопасности страны, прежде всего за счет финансовой поддержки терроризма, насаждения коррупции, финансирования проникновения представителей преступного мира в органы законодательной, испонительной и судебной власти, подрыва социальной стабильности в обществе. Кроме того, размещение теневых доходов в банковской системе имеет негативные последствия и угрожает её стабильности, а также интересам добросовестных кредиторов и вкладчиков.
Наличие теневой экономики в Кыргызской Республике сегодня, в частности, в банковской сфере, является общепризнанным фактом. Существенным фактором развития теневой экономики в финансово-кредитной сфере Кыргызстана является сращивание финансово-промышленного капитала с элитой, результатом чего является отмывание грязных денег высокопоставленных дожностных лиц, имеющих прикрытие в правоохранительных органах и органах финансового контроля.
Проблема отмывания денег, полученных от незаконной деятельности, распространилась в международном масштабе и превратилась в глобальную угрозу целостности, надежности и стабильности финансово-кредитных и правительственных структур нашего государства.
К 80-м годам прошлого столетия финансовые и банковские системы подавляющего большинства развитых и развивающихся стран были заражены вирусом лотмывания преступных доходов. В то время почти помира было опутано устойчивым наркотрафиком, международные, преступные сообщества торговали оружием, оживилась работорговля. Прибыли от этих преступных промыслов, по мнению аналитиков, были сравнимы разве что с доходами от таких отраслей экономики, как добыча и реализация нефти и газа, золота и драгоценных камней.
Масштабы отмывания денег не имеют однозначной количественной оценки. Разброс имеющихся значений измеряется трилионами доларов США. Наиболее оптимистические (минимальные) оценки не опускаются ниже 0,5 трн. дол. США. А самые пессимистические (максимальные) оценки достигают 2,8 трн. дол. США. Согласно данным Международного Валютного Фонда, общая сумма отмываемых де-
нег в мире составляет 2,5% мирового ВВП24. Это означает, что ежегодно от 0,9 до 2,4 трн. дол. США, полученные незаконным образом, различными путями внедряются в общемировой экономический и денежный оборот. Трудности в определении объемов криминального бизнеса проистекают из-за того, что по своей сущности процесс отмывания грязных денег в силу целого ряда причин выходит за рамки привычной экономической и финансовой статистики.
Таким образом, изложенные нами обстоятельства порождения теневых процессов в банковской сфере дают основания утверждать, что:
Во-первых, в основе природы теневой экономики лежат противоречия, основанные на непоном соответствии экономических отношений внутри общества экономическим интересам отдельных индивидуумов и група Теневая экономика - это противоправные экономические отношения, сложившиеся по поводу получения незаконной выгоды. Теневые процессы в переходный период обусловлены сменой экономической системы от командно-административной к рыночной. В переходный период теневая экономика есть социально-экономические отношения по поводу ведения хозяйственной деятельности, характеризующиеся такими особенностями как использование несовершенства законодательной базы, сращивание финансово-промышленного капитала с элитой, скрытая занятость, уход от налогообложения, двойная бухгатерия.
Во-вторых, теневые процессы в финансовой сфере обусловлены господством финансового капитала над экономикой. Сегодня вся система общественного воспроизводства зависит от поведения финансовых деривативов. К основным чертам можно отнести зависимость от случайных неэкономических факторов, рисковость и экономическая нестабильность. Наиболее криминогенной в финансовой сфере является банковская деятельность, при этом большая часть преступлений приходится на коммерческие банки. Распространенный характер в банковской системе приобрели преступления против собственности, чаще всего совершаемые путем мошенничества и присвоения вверенного имущества -хищения денежных средств с использованием подложных платежных документов и поддельных банковских гарантий, безвозвратное получение и нецелевое использование льготных кредитов, отмывание грязных денег.
24 В декабре 2008 г. Президент межправительственной Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег /ТАТР/ Ангонио Родригес в интервью Российской газете отметил следующей: Точных объемов грязных денег не знает никто. Есть подсчеты Международного валютного фонда - 2,5 % егг мирового ВВП, точней было бы посчитать объем преступности в каждой стране или объемы, к примеру, захваченных наркотикоа При отмывании денег могут использоваться какие угодно сферы деятельности, любой бизнес. Поэтому вычислять грязные деньги сложно. 1П1р://Ьапк|'г.ги/пе\у^/пеи511пе/1469765
В-третьих, отмывание грязных денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение. Отмывание денег отражает растущую криминализацию экономики страны. Это связано с ослаблением государства, его правоохранительной системы, а также формальной работой банковского надзора.
В-четвертых, борьба с отмыванием денег на современном этапе является одним из важных направлений в обеспечении устойчивого функционирования финансовой системы. Это потребовало создания системы борьбы не только с отмыванием денег, но и вывозом капитала из страны на основе разработки теоретических основ формирования и развития этой системы и реализации их в сфере практических действий с целью обеспечения стабильной финансовой системы.
В прошлом столетии в мировом сообществе были разработаны международно-правовые нормы, регулирующие отношения по обеспечению прозрачности финансовых потоков. Так, было проведено несколько результативных мероприятий, акцентированных на проблеме теневых экономических отношений, финансированием терроризма и вытекающей проблеме отмывания денег. Был создан ряд международных структур (РАТР, Эгмондская Группа), деятельность которых позволила на современном этапе сформировать международно-правовые нормы в борьбе с экономическими и финансовыми преступлениями. Как мы видим, мировое сообщество серьезно относится к чистоте в сфере экономических, финансовых, банковских и других деловых отношений. Под его давлением государства изменяют свое национальное законодательство. В международном сотрудничестве и международной экономической интеграции национальные законодательства стран приводятся в соответствие с данными международно-правовыми нормами.
В связи с вышеназванным отметим, что сегодня законодательство Кыргызстана приведено в соответствие с международными нормами и требованиями как в экономической деятельности, так и в борьбе с экономическими правонарушениями. Однако, несмотря на активное вовлечение в международные экономические процессы интеграции, отметим ряд важных проблем для Кыргызстана в данной сфере:
Во-первых, либеральное валютное законодательство (свободное перемещение как наличной, так и безналичной иностранной валюты).
Во-вторых, опасное геополитическое месторасположение страны наряду с известным транзитом наркотрафика из Афганистана.
Так, несмотря на то, что многие банки сосредоточены в столице Кыргызстана (г. Бишкек), отмечается значительный приток капитала из южного региона, в частности гг. Ош и Жалалабат (неофициальные данные говорят о примерно 60% всех финансовых потоков в Республике).
Такое явление в значительной мере объясняется негласным финансовым центром нашего юга в Ферганской долине, которая исторически имела важное значение на Шековом пути и в географическом плане в несколько раз больше размеров Чуйской долины северного региона страны.
Так, в соседних странах слабо развита банковская система и её инфраструктура. В Узбекистане жесткое валютное законодательство. Таджикистан относительно слабо развит. В Афганистане непрекращающаяся гражданская война. В Казахстане сильный финансовый контроль. Всё это обуславливает нелегальный приток большего количества наличных денег в южный регион нашей страны.
В-третьих, как следствие вышеназванных проблем отмечается либеральное законодательство в отношении неограниченного присутствия иностранного капитала в уставном капитале коммерческих банков. Так, в период 2005-2009 гг. на банковском рынке Кыргызстана присутствовали 5 казахстанских банка (Казкоммерцбанк, БТА, АТФ, Халык, ФинансКредитБанк). По данным Национального Банка Кыргызской Республики в период с 2005-2009 гг. в банковской системе доля иностранного капитала в структуре собственного капитала банков составляла от 59% в 2005 г. до 52% в 2009 г.25
В-четвертых, сращивание финансово-промышленного капитала с правящей элитой страны (после апрельских событий 2010 г. в Кыргызстане было введено спецадминистрирование в семи крупных системообразующих банках, некоторые из низ были отраслевыми в отношении стратегически важного для страны назначения).
Таким образом, на наш взгляд, в последнее десятилетие проявились теневые процессы на банковском рынке Кыргызстана и превратились в политический фактор, негативно влияющий на авторитет государственной власти страны. В связи с чем мы можем допустить возможность прохождения денег, полученных преступным путем или же незаконным путем, через банковские счета. Подобные экономические процессы в обществе могут породить нестабильность и зависимость финансового рынка от внешних факторов.
Таким образом, автором были выявлены следующие закономерности порождения теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике'.
1. господство фиктивного капитала в экономике, находящийся в компьютерных сетях и необеспеченный материальной стоимостью;
2. в условиях глобализации экономических отношений банковская сфера - это идеальная система прохождения любых финансовых потоков как легальных, так и незаконных. Отличить на первом этапе природу возникновения нелегальных средств не представляется возможным;
25 ууууц'.пЬкг. Обзор банковской системы.
3. сращивание финансово-промышленного капитала с правящей элитой создает условия прикрытия незаконных средств на самом верхнем уровне контроля;
4. международная интеграция и развитие корреспондентских отношений с банками других стран создают условия перетока финансовых средств из страны в страну, в связи с чем происходит процесс их легализации, то есть возвращение в страну происхождения совершенно законными и лочищенными.
В общем виде теневые процессы в банковской сфере представляют собой сложившиеся экономические отношения, где сформировавшиеся социально-экономические элементы теневой экономики приобретают характер законности и тем самым порождают явление лотмывания теневых денег.
Для выявления процесса отмывания денег на основе анализа косвенным путем нами проведено исследование деятельности коммерческих банков Кыргызской Республики. Одшш из основных показателей, указывающих на возможность теневых процессов в банковской сфере, является соотношение и структура денежной массы в Кыргызской Республике.
Таблица 1.
Показатели 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Деньги вне банков 63% 57% 61% 60% 62% 59% 58%
Депозиты до востребования 8% 9% 9% 10% 11% 12% 11%
Срочные депозиты 4% 3% 4% 4% 7% 8% 6%
Депозиты в иностранной валюте 24% 30% 25% 25% 19% 21% 25%
Денежная масса (М2Х) 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 %
Из данной таблицы видно, что в структуре денежной массы большой удельный вес занимают деньги вне банков (от 57% до 63%). Кроме того, в денежной массе значительный удельный вес приходится на депозиты в иностранной валюте.
Существенное наличие в денежной массе денег вне банков и депозитов в иностранной валюте создает основу для возникновения теневых отношений в экономике, что отрицательно сказывается на развитии самой банковской системы и на фискальной политике государства.
Еще одним отрицательным последствием наличия значительной денежной массы вне банков является низкий уровень финансового посредничества и большая концентрация отдельных операций в отдельных коммерческих банках, курируемых правящей элитой страны, что видно из следующей таблицы.
Таблица 2.
Показатели уровня финансового посредничества коммерческих банков в Кыргызской Республике26_
31.12.2006 31.12.2007 31.12.2008 31.12.2009
Активы к ВВП 24,8% 28,3% 30,6% 29,9%
Кредиты к ВВП 9,9% 11,8% 13,1% 14,9%
Депозиты к ВВП 13,7% 15,7% 17,4% 14,4%
Из данной таблицы видно, что почти две трети активов Республики находится в наличной форме. Уровень финансового посредничества банков очень низок и составляет не более 15%. Около 70% оборотов хозяйствующих субъектов осуществляются наличными деньгами. Это свидетельствует, на наш взгляд, об отсутствии влияния банковской системы на обеспечение финансовой безопасности Кыргызстана, когда финансовый рынок аппелирует только частью денежных активов. В то время как большая часть их скрывается в тени. Обороты в основном происходят вне сферы деятельности финансовой системы, что создает основу для появления теневой экономики и процесса отмывания денег.
Из отчета Службы Финансовой Разведки Кыргызской Республики за 3 года (2006-2008 гг.) следует, что 20 из 22 коммерческих банков осуществляют подозрительную деятельность. В частности, по ОАО АзияУниверсаБанк (в последующем - АУБ) доля подозрительных операций превысила стопроцентный порог27. Все это свидетельствует о вовлечении ряда структур финансовой системы Кыргызской Республики в противоправные действия. Также отметим, что подозрительные операции кыргызстанских банков давно находятся под пристальным вниманием финансовых регуляторов и спецслужб России28. Это, на наш взгляд, связано достаточно либеральным банковским надзором и политикой валютного регулирования в Кыргызской Республике.
Таким образом, нами выявлено, что сегодня в Кыргызстане в период становления рыночной экономики имеются благоприятные условия для активной легализации преступных капиталов в банковской сфере:
26 www.nbkr.kg
27 Служба Финансовой Разведки Кыргызской Республики. Отчет о деятельности за 2005-2008 гг.
28 В феврале 2006 года Центробанк сообщил о том, что через корреспондентские счета в рамках серых схем с АУБом было проведено более чем 170 мрд. рублей за погода. С октября 2006 года по апрель 2007 года через Аманбанк, таким образом, прошло около 3,7 мрд. доларов США и 50 мрд. рублей.
Во-первых, слабое взаимодействие различных институтов, в банковской сфере выражающееся в высоком уровне наличных денег в экономике;
Во-вторых, неопределенность институциональных рамок рынка, характерной чертой которого является низкое финансовое посредничество коммерческих банков в экономических отношениюс страны;
В-третьих, низкая регулирующая роль правовых и нравственных норм,_вытекающая в высокий уровень подозрительных операций в банковском сообществе и при этом явное отсутствие каких-либо действий надзорных и правоохранительных органов по пресечению нелегальной банковской деятельности.
Следовательно, все вышеперечисленное является более чем благоприятными условиями для возникновения легализации грязных денег в стране.
В процессе анализа рейтингов банковской системы Кыргызской Республики за 2006-2009 гг. выявлены отдельные банки с критериями подозрительной деятельности. Особое место среди таких банков занимает АУБ. Так, результаты анализа показали, что АУБ занимал первое место по основным показателям (активы, капитал, депозиты, чистая прибыль) банковской системы Кыргызской Республики за продожительный период 2006-2009 гг. Так. Активы АУБ занимали в 2006 г. -19.6%, в 2009 - 33.1%. Капитал: 7.9% и 16.5% соотвественно. Депозиты АУБа заняли в 2006 г. 27.2%, в 2009 г. - 45.9% депозитов всей банковской системы Кыргызстана. АУБ заработал в 2009 г. 22% всей чистой прибыли банковской системы страны. Такиа образом, обслуживая половину экономики всей страны и при этом зарабатывая пятую часть всей банковской прибыли, АУБ являся монополистом в банковской системе Кыргызской Республики.
Из соотношения динамики показателей по активам, кредитному портфелю и депозитам выясняется, что АУБ размещал посредством кредитования только четвертую их часть. В период 2006-2009 гг. кредитный портфель АУБа состоял в размере 3-4 мрд. сом, депозиты составили порядка 8-18 мрд. сом.
Из анализа структуры капитала данного банка выясняется, что порядка 65% пакета акций владеют физические лица и являются представителями Великобритании29. Однозначен факт большой концентрации капитала у иностранных физических граждан. Данные лица владеют огромными активами, происхождение которых сомнительно. По закону физическое лицо может не предоставлять (как правило, не предоставляет) своего финансового отчета о движении денежных средств.
29 Годовые отчеты АУБ за 2006-2009 гг.
В данном случае возникает подозрение относительно источника происхождения денежных средств у этих лиц.
Из анализа динамики и структуры клиентских счетов АУБ основную массу депозитов составляли краткосрочные депозиты до востребования (около 90-95%)30. В таких случаях, клиенты одновременно могут затребовать свои капиталы, а это чревато для банка потерей ликвидности. Как следствие, образуются риск ликвидности и проблема банкротства.
Продожая исследование банковской деятельности АУБ, соотношение процентных и непроцентных доходов и расходов показывает следующую картину.
Рисунок 1.
Соотношение процентных и непроцентных доходов и расходов в АУБ в 2006-2009 гг.
2008 2007 2006
ю Процентный доход & Процентный расход ш Операционный доход я Операционный расход
Из данного рисунка наглядно видим, что операционный доход намного превышает процентный доход. Однако в то же самое время соотношение между операционными расходами и доходами намного превышают тот же показатель между процентными расходами и доходами. Это означает, что на получение операционных доходов, хотя они и превалируют над процентными, затрачивается больше денежных средств, т.е. они являются капиталоемкой статьей бюджета банка. Таким образом, на наш взгляд, отмечается высокорискованная розничная политика банка, хотя руководство банка могло (при огромных клиентских счетах) вести успешную кредитную ориентацию деятельности с большей отдачей.
Одной из подозрительной деятельности в работе коммерческих банков являются операции по корреспондентским счетам с банками других стран. В связи с чем, рассмотрим соотношения денег на корреспондентских счетах к активам банка трех крупных банков Кыргызской Республики.
30 Там же.
Рисунок 2.
Из данного рисунка следует, что по корреспондентским счетам ностро у АУБ проходили значительные объемы денежных средств. Так, в период 2006-2009 гг. данное соотношение составляло 30-60%. То у двух банков ОАО АТФБанк-Кыргызстан (АТФ) и ОАО БТА (БТА) данное соотношение колеблется в размере 8-25%. Таким образом, на наш взгляд, отсюда вытекает вывод, что АУБ использовал свои ностро-счета в качестве способа для придания деньгам легального свойства.
Исходя из проведенного анализа всей банковской системы Кыргызской Республики и в частности АУБ можно выделить критерии подозрительной деятельности банка:
Во-первых, присутствие иностранных физических лиц (крупных политических деятелей развитых стран) с существенной долей в акционерном капитале;
Во-вторых, колоссальное владение активами в банковской системе (30-50% всей банковской системы). При этом отмечаются огромные средства на корреспондентских счетах в соотношении к активам банка (от 30 до 60%);
В-третьих, отклонения в размере имеющихся на счетах депозитов и выданных ссуд в разы. Вместе с тем более 90% депозитов банка составляют краткосрочные депозиты;
В-четвертых, акцент в деятельности на операционную часть, влекущую огромные операционные расходы в статье расходы. При этом размеры чистой прибыли занимают 20-30% прибыли всей банковской системы.
11 Годовые отчеты банков за 2006-2009 гг.
Таким образом, к особенностям формирования теневой экономики в финансовой и банковской сфере следует отнести:
Во-первых, слабость финансовой инфраструктуры рынка Кыргызстана и недостаточная финансовая активность населения;
Во-вторых, монополизированность банковской системы;
В-третьих, несовершенство законодательной и инструктивной базы в банковской сфере;
В-четвертых, сращенность финансово-промышленного капитала с правящей элитой страны. Данное обстоятельство выражается в отсутствие каких-либо действий в отношении подозрительных операций, формирование сети системообразующих банков-дружков (о чем свидетельствует назначение прямого управления Банковского надзора в семи крупных системообразующих банках Кыргызстана после апрельских событий 2010 года), а также формирование политики надзорного банковского органа с учетом интересов элиты (лопределенные банки были захвачены в собственность путем рейдерства, ... отказано в выдаче лицензии новым банкам, в то время как они выдавались своим людям)32;
Таким образом, грязный банковский бизнес в стране захлестнул всю национальную экономику. Свыше четверти банковской системы Кыргызстана политизированы и специализируются на лотмывании доходов.
Очевидно, использование банковской системы для незаконной деятельности создает угрозу устойчивости финансовой системы. Кроме того, с учетом обозначенных целей размещения теневых, в том числе преступных, доходов в банковской системе имеет негативные последствия и угрожает ее стабильности, а также интересам добросовестных кредиторов и вкладчиков.
В этой связи требуется внедрение действенных инструментов оперативного взаимодействия правоохранительных органов, Службы Финансовой Разведки и Национального Банка Кыргызской Республики в целях устранения конкретных случаев проведения через коммерческие банки подозрительных с точки зрения законности операций. Это позволит противодействовать использованию банковской системы в преступных целях в момент совершения соответствующих деяний, когда их участники и денежные средства незаконного происхождения имеются в наличии, а не постфактум.
Таким образом, противодействие теневым банковским операциям дожно быть связано с совершенствованием применяемых мер по борьбе с отмыванием денег на уровне банковского надзора и лицензирования, на уровне органа финансовой разведки и на уровне политики финансовой безопасности.
32 Ишенбаев М. Стиральная машина // Журнал Финансист. 2010 - № 1.
1. Совершенствование мер по борьбе с отмыванием денег на
уровне банковского надзора и лицензирования:
- определить выдачу лицензий на право банковской деятельности с участием иностранного капитала в размере не более 40% в уставном капитале;
- добиваться обеспечения пономерной прозрачности структуры капитала банков с установлением доли физических лиц в уставном капитале банка в совокупном объеме в размере не более 10% уставного капитала;
- установить следующие нормативы как размеры активов на корреспондентских счетах; размеры краткосрочных и догосрочных депозитов; размеры клиентской базы по государственным учреждениям и предприятиям;
- установить обязательное требование сертифицированного комп-лайенс-сотрудник<Р в штате банка;
- установить требования к банкам по диверсификации источников финансирования, в случае, если банковское учреждение находится в значительной зависимости от отдельной финансово-промышленной группы или политической группы;
- проводить ряд мероприятий, направленных на устранение концентрации финансовых потоков в одном банке, в случае если отдельное банковское учреждение в результате каких-либо обстоятельств приобрело монопольное положение на обслуживание определенных финансовых операций.
2. Совершенствование мер по борьбе с отмыванием денег на
уровне финансовой разведки включает следующее:
установить на законодательном уровне предел подозрительных операций банка в соотношении операций, подлежащих обязательному контролю, в размере не более 10%;
проводить обучение и подготовку сертифицированных банковских специалистов в области борьбы с отмыванием денег; обеспечивать надлежащие проверки в отношении не только непосредственных клиентов финансовых организаций, но и реальных выгодоприобретателейг";
33 Комплайенс-кокгроль определяется как контроль соответствия банковской деятельности на финансовых рынках действующему законодательству в этой области. В банковской сфере это направление часто отождествляется с внутренним контролером по противодействию отмыванию нелегальных денег.
проводить более тщательные проверки в отношении денежных потоков у политических деятелей и их родственников.
совершенствование мер по борьбе с отмыванием денег на уровне политики финансовой безопасности:
повышать стабильность банковской системы через мероприятия, которые проводятся правительством по улучшению общих макроэкономических факторов;
разработать действенные системы контроля привлечения и эффективного использования средств иностранных заимствований; определить критерии и параметры (количественные и качественные пороговые значения) финансовой системы страны, отвечающие требованиям финансовой безопасности, а также разработать механизмы и меры идентификации угроз финансовой безопасности и их носителей;
- разработать методологию прогнозирования, выявления и предотвращения возникновения факторов, определяющих возникновение угроз финансовой безопасности, проведения исследований по выявлению тенденций и возможностей развития таких угроз; сформировать механизмы и меры финансово-экономической политики и институциональных преобразований, нейтрализующих или смягчающих воздействие негативных факторов; определить объекты, предметы и параметры контроля за обеспечением финансовой безопасности страны.
Подводя итоги диссертационного исследования можно утверждать, что проблемы теневых процессов в банковской сфере дожны занять надлежащее место в системе национальной финансовой безопасности и снижения уровня теневой экономики страны. При этом следует помнить, что обеспечение стабильной финансовой системы, а также ее успешное качественное развитие зависят от совместных действий всех субъектов государства. Поэтому в современный период необходимо сделать все возможное для вывода банковской системы государства на более качественный уровень безопасности, существенную роль в которой занимает система борьбы с отмыванием денег.
3/1 Выгодоприобретатель (также бенефициарий, бенефициар от фр. benefice Ч прибыль, польза) Ч физическое или юридическое лицо, которому предназначен денежный платёж, получатель денег
По результатам диссертационного исследования опубликованы следующие работы:
1. Эркин А. Банковские методы в борьбе с отмыванием денег // Сборник материалов по итогам Конгресса Легализация доходов, полученных преступным путем, организованные финансовые правонарушения и их влияние на экономику Кыргызстана, КТУ Манас. -Бишкек, 2007. - С.91-97. - 0,5 п.л.
2. Эркин А. Роль финансовой разведки в обеспечении безопасности Кыргызстана // Вестник КРСУ. - Бишкек, 2007. - № 11. С.27-30. -0,6 п.л.
3. Эркин А. Проблемы и перспективы ипотечного кредитования // Вестник КРСУ. - Бишкек, 2009. - №9. С. 84-89. - 0,5 пл.
4. Эркин А. Финансовая безопасность страны: развитие, понятие и сущность // Экономика жана Финансы. Институт Экономики и финансов КГНУ им. Ж. Бапасагына. - Бишкек, 2009. -№3. С.133-141.
- 0,6 п.л.
5. Эркин А. Схемы отмывания денег на основе систем денежных переводов, пунктов обмена валют, и с использованием некоммерческих и благотворительных организаций // Материалы Международной научно-практической конференции Актуальные вопросы экономики глазами молодых. - Екатеринбург, 2009. С.775-781. - 0,6 п.л.
6. Эркин А. Банковская система Кыргызской Республики в рамках борьбы с отмыванием денег // Вестник КазЭУ. - Аматы, 2009. -№6. С. 470-475.-0,5 п.л.
7. Эркин А. Отмывание доходов с использованием мировой банковской системы // Вестник КРСУ. - Бишкек, 2009. - № 5. С.20-23. -0,5 пл.
8. Эркин А. Кыргызстан в борьбе с отмыванием денег в рамках международной интеграции // Экономика жана Финансы. Институт Экономики и финансов КГНУ им. Ж. Бапасагына. - Бишкек, 2010. -№1.
- 0,5 пл.
Подписано в печать 15.11.2010 года. Формат 60x84 1/16. Офсетная печать. Объем 1,75 пл. Тираж 100 экз. Заказ № 258.
Отпечатано в типографии КРСУ 720048, г. Бишкек, ул. Горького, 2
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Эркин, Амагуль
ПЛАН Введение
Глава 1. Закономерное порождение теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике
1.1 Условия и причины возникновения теневых процессов в банковской сфере
1.2 Виды теневых банковских операций
1.3 Международный опыт борьбы с банковским отмыванием грязных денег
Глава 2. Развитие теневых явлений в банках стран с формирующейся рыночной экономикой
2.1 Влияние переходных условий на развитие теневых процессов в банковской сфере
2.2 Анализ теневого денежно-банковского оборота в Кыргызской Республике
2.3 Отмывание денег в международных банковских операциях
Глава 3. Пути преодоления теневого денежно-банковского оборота
3.1 Повышение эффективности борьбы с отмыванием грязных денег
3.2 Усиление государственного контроля за теневой деятельное гыо банков
Диссертация: введение по экономике, на тему "Теневые процессы в банковской сфере"
Актуальность темы исследования
Переход экономики на путь рыночного развития происходит крайне непросто и противоречиво. Масштаб криминализации экономики и её погружения в тень сегодня таков, что в экономическом анализе крайне необходимо менять всю систему координат. Сформировалась новая социально-экономическая реальность, реальность не столько перехода от централизованной к рыночной системе хозяйствования, сколько формирование устойчиво воспроизводящейся системы высоко криминализированных экономических 01 ношений. Факты говорят о том, что за последний период произошли опасные деформации в обществе: были лотмыты огромные нелегальные капиталы, резко возросли масштабы и возможности теневой экономики, страну захлестнул шквал экономической преступности, коррупции, криминального террора. Почти открыто идет криминальное накопление капитала, формирование новой финансовой олигархии за счет тихой приватизации госсобственности, использования в корыстных целях бюджетных средств, происходит процесс формирования устойчивых клановых структур в экономической сфере, осущес[вляющих паразитическое перераспределение в своих целях национального дохода и осуществляющих масштабный вывоз капитала за рубеж. Криминализация экономических отношений стала создавать реальную угрозу жизни и здоровью участников этих отношений.
Интересы субъектов теневых экономических отношений распространяются на ключевые отрасли и направления экономической деятельности, включая: внешнеэкономическую, финансово-кредитную сферы, процесс приватизации. Опасность неконтролируемой обществом теневой экономики заключается не только в причинении сущес1венно1 о материального ущерба обществу и гражданам, но и в её возможностях но дестабилизации экономической системы в целом. В обществе происходит образование и воспроизводство паралельных целостностных социально-экономических структур в рамках внеправовых отношений, способных при сохранении существующих тенденций подчинить себе экономику страны и сформировать мафиозно-клановую систему общественных отношений. Подобное положение диктует острую необходимость объективной оценки и исследования происходящих в экономике процессов.
Практика деятельности двух десятков коммерческих банков, функционирующих сегодня на финансовом рынке Кыргызской Республики, свидетельствуют об их повышенной, по сравнению с государственными структурами, уязвимости к противоправным и иным нарушающим нормальную жизнедеятельность посягательствам со стороны различного рода криминальных структур, группировок, а также отдельных лиц.
Кыргызская Республика за последнее пятилетие уже приобрела репутацию государства с достаточно либеральным банковским законодательством при неразвитости других экономических отношений по сравнению с государствами СНГ (Казахстан, Россия, Узбекистан), благоприятствующей возникновению теневых процессов в условиях экономической и правовой неразберихи. Учитывая геополитическое положение Кыргызской Республики, через финансовые рынки Кыргызской Республики осуществляются значительные потоки финансовых капиталов из/в близлежащих/ие государств/а. Таким образом, Кыргызская Республика превратилась в некий транзитный пункт для движения денежных потоков с источником происхождения в соседних государствах и объектом их легализации, получая при этом определенное вознаграждение. Данное обстоятельство может привести к ослаблению финансовой, а в последующем и к потере экономической безопасности Кыргызской Республики.
Впоне объективно, что одной из сфер преобладания теневых процессов в экономике считают банковскую сферу. Наряду с открытостью и прозрачностью проведения банковских операций отмечаются скрытые движения денежных потоков, наносящих большой урон не юлько банковской системе, но и экономике в целом. Поэтому выявить подобные явления в банковской деятельности представляет значительную сложность. В связи, с чем в мире стало актуально понятие лотмывание грязных денег.
Отмывание денег представляет реальную угрозу безопасности как-отдельно взятой стране, так и мировому сообществу. Для того чтобы иметь инструментарий и возможность противостоять этой угрозе, в Кыргызстане в 2006 г. был издан Закон О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (далее Ч базовый Закон). В роли упономоченного органа и координатора общенациональной программы борьбы с отмыванием денег согласно базовому Закону является Служба Финансовой Разведки (СФР). Разработка и принятие этого Закона стало результатом активного включения Кыргызстана в общую глобальную борьбу с отмыванием денег.
Теоретическая неисследованность складывающейся реальной модели финансового механизма уже не может быть осуществлена без учета воздействия теневой экономики. Поэтому особое значение приобретает исследование сущности, причин возникновения, структуры, масштабов и особенностей распространения теневых процессов в банковской сфере. Вне учета этого фактора невозможно не только нарисовать реальной картины развития кредитной системы, но и наметить верные политико-экономические решения, произвести своевременную корректировку проводимого реформаторского курса.
Данное положение делает актуальным исследования теневых процессов в банковской системе, прежде всего с политэкономических и экономико-правовых позиций в рамках институционального анализа складывающихся экономических отношений.
К сожалению, результаты борьбы государства с теневыми процессами пока неутешительны, а существующие в настоящее время методы государственного воздействия на теневую экономику бессистемны, малоэффективны и зачастую носят характер разоблачительных компаний, непосредственно связанных с политической борьбой. Более того, само государство молено рассматривать как часть проблемы: гипертрофированные масштабы теневой экономики стали возможны благодаря просчетам в социально-экономической политике, коррумпированности значительной части государственного чиновничества, формирования олигархических структур как слияния власти и капитала. С другой стороны, только государству под силу в корне изменить сложившуюся ситуацию путем формирования эффективной системы воздействия на теневые процессы в банковской сфере с целью их минимизации как важного фактора обеспечения финансовой безопасности страны.
Решение этой актуальной задачи требует научного осмысления широкого спектра проблем, связанных с теневой экономикой и экономической безопасностью.
Поэтому перед страной стоит острая необходимость создания устойчивой финансовой системы, в том числе банковской, отвечающей всем современным требованиям и препятствующей использованию финансового рынка Кыргызстана в качестве стиральной машины для отмывания грязных денег.
Слабая изученность теневых процессов в банковской сфере Кыргызской Республики, их влияние на развитие банковского сектора страны и её экономики в целом, роли финансовых рынков Кыргызской Республики в обслуживании чужих денег, отсутствие методической базы отслеживания противоотмывочных схем является серьёзным препятствием на пути развития финансовой системы. В отечественной специальной экономической литературе очень мало теоретических и отсутствуют' практические разработки по исследованиям и анализу проблем теневых процессов в банковской сфере.
Актуальность рассматриваемых вопросов, их значение для предупреждения теневых процессов в банковской сфере, пепрорабогаппос! ь в теоретическом и методическом плане, обусловили выбор 1смы диссертационной работы.
Степень разработанности проблемы
Проблемы усиления борьбы с теневой экономикой на современном этапе посвящены исследования многих российских экономистов: Л.И. Абакина, С.Ю. Глазьева, Есипова В.М., В.В. Исправникова, Т.И. Корягиной, Д.Г. Макарова, В. Радаева, К.Улыбина, а также зарубежных ученых: Dallago В., Grossman, Welish, Findlay и др.
Проблемам формирования механизма борьбы с отмыванием денег с юридической точки зрения уделялось внимание в работах В.М. Алиева, Э.А. Иванова, Ю.В. Короткова, A.M. Кочаряна, B.II. Кужикова, В.В. Лаврова, Д.В. Рыбакова, И.Л. Третьякова.
Для исследования разрабатываемой темы весьма существенный вклад внесли труды отечественных (кыргызских) ученых, посвященные проблемам экономической деятельности в условиях проводимых экономических реформ. Отметим, в этой связи, работы академика Т.К.Койчуева, профессоров В.И.Кумскова, Н.Х.Кумсковой, Д.Ч.Бектеновой, М.Т.Койчуевой, доктора экономических наук З.И.Кудабаева, доцента О.К.Караталова. Непосредственно с данной исследовательской работой тесно связано исследование доктора экономических наук Т.С.Дыйканбаевой на тему: Особенности теневой экономики в переходный период (Бишкек, 2005).
Проблемы собственно теневой экономики переходного периода в последние годы активно обсуждаются в научной литературе, о чем свидетельствуют работы, как западных исследователей, гак и авторов из самих стран, осуществляющих реформы по переходу к рынку. При этом мало работ, где теневая экономика концептуально осмысливается во всей её поноте и сложности с учетом особенностей функционирования финансовой системы и актуализированных проблем отмывания грязных денег. В работах по данной проблематике слабо затрагиваются вопросы, связанные с закономерностями переходной экономики. Несмотря на столь значительный интерес к современным тенденциям развития экономической пауки со стороны ученых, экономистов, политиков, ряд важных аспектов данной проблемы остается недостаточно изученным.
Исходя из анализа защищенных кандидатских и докторских диссертаций, посвященных теоретическим проблемам теневой экономики по специальности 08.00.01 Ч Экономическая теория, ни одна из работ не касалась освещения теневых процессов в банковской сфере.
Цель и задачи исследования
Создание эффективного механизма снижения уровня теневой экономики в банковской сфере еще не получило теоретической и практической определенности. Исследования в этой области есть, но экономические рекомендации в них пока далеки 01 практической реализации. В теоретическом аспекте недостаточно четко сформированы вопросы выбора как государственных мер в обеспечении противодействия использования финансовой системы в отмывании денег, так и основ внутреннего контроля финансовых структур. Цель диссертационной работы - исследование теоретико-методологических основ возникновения теневых процессов в банковской системе в современных условиях и разработка на этой основе соответствующего организационно-методического инструментария в борьбе с теневой экономикой.
Цель исследования предполагает решение следующих задач:
- изучение теоретических и институциональных основ возникновения теневых процессов в банковской сфере;
- выявление закономерностей порождения теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике;
- анализ особенностей формирования теневой экономики в финансовой и банковской сфере;
- определение критериев подозрительной банковской деятельности;
- выработка основных направлений совершенствования по снижению уровня теневых банковских операций.
Объект диссертационного исследования - процессы банковской деятельности в странах постсоветского пространства, в особенности в Кыргызской Республике.
Предмет исследования - теневые процессы в банковской сфере в условиях международной интеграции в борьбу с отмыванием денег, их взаимосвязь с экономическими процессами, происходящими в стране и мировом сообществе.
Теоретической и методологической основой исследования послужили зарубежные исследования, базовые концепции в области теневой экономики и теневых банковских процессов, теории и методологии оценки масштабов теневой экономики и оттока грязных денег, международно-правовые основы и практика применения политики борьбы с отмыванием денег, показатели деятельности Службы Финансовой Разведки; основные финансовые показатели деятельности банков Кыргызской Республики.
Методология и методика исследования
Диссертационное исследование основано на системном подходе изучения теневых процессов в банковской сфере. Использован метод познания от абстрактного к конкретному. В диссертационном исследовании применены системно-факторный подход к исследованию деятельности коммерческих банков, ретроспективный и оперативный методы анализа; анализ динамики и структуры исследуемых показателей. Использованы специальные методы экономико-статистических исследований (сравнения, группировки, обобщения, детализации). Методологическую основу диссертационного исследования составили диалектический метод, исторический и логический анализы.
Методической основой диссертационного исследования является повышение эффективности мероприятий по снижению уровня теневых процессов в банковской сфере.
Информационная база
Исследование построено па базе информационно-статистических материалов Национального Банка Кыргызской Республики, Службы Финансовой Разведки, годовые и финансовые отчеты коммерческих банков Кыргызской Республики, обзоров о состоянии борьбы с легализацией незаконных доходов в Кыргызской Республики и за рубежом.
Научная новизна диссертационной работы состоит в том, чго > разработаны теоретические и организационно-методические подходы к совершенствованию системы борьбы с отмыванием денег в банковской сфере.
К наиболее важным результатам, содержащим научную новизну, относятся следующие:
1. впервые в Кыргызстане проведено исследование теоретических основ возникновения теневых процессов в банковской сфере, борьбы с отмыванием денег в банковской сфере;
2. выявлены закономерности порождения теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике;
3. проанализированы особенности формирования теневой экономики в финансовой и банковской сфере;
4. определены критерии, с помощью которых можно выявить подозрительную деятельность в банковской сфере;
5. разработаны предложения и рекомендации по снижению уровня теневых банковских операций, по совершенствованию уже применяемых мер по борьбе с отмыванием денег, включающие оба уровня банковской системы страны и политику финансовой безопасности страны.
Теоретическая значимость исследования заключается в определении особенностей формирования теневой экономики в банковской сфере в современных условиях; определении критериев подозрительной деятельности банка; развитии теоретических положений о сущности и функциях механизма борьбы с отмыванием денег в банковской системе; принципах и методах политики по борьбе с отмыванием денег; обосновании существования теневой банковской экономики.
Практическая значимость исследования заключается в том, что сформулированные в нем положения, выводы и рекомендации могут быть использованы в стратегии государственной политики финансовой безопасности, повышении эффективности политики в борьбе с отмыванием денег, совершенствовании эффективности банковского надзора. Практическая значимость исследования также состоит в возможности использования его результатов при чтении курсов лекций в разделах экономической теории и банковского дела, при подготовке сертифицированных специалистов в сфере внутреннего контроля банков и финансовой разведки.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы рассматривались и докладывались на научно-практических конференциях в 2007-2009 гг.:
- межвузовской научно-практической конференции 26 апреля 2007 года в КРСУ Развитие финансово-кредитной системы и коррупция с докладом на тему Роль финансовой разведки в обеспечении безопасности Кыргызстана,
- международном симпозиум-конгрессе 27 апреля 2007 года в КТУ Манас Легализация доходов, полученных прес1уиным путем, организованные финансовые правонарушения и их влияние на экономику Кыргызстана с докладом на тему Банковские методы в борьбе с отмыванием денег,
- межвузовской научно-практической конференции 30 апреля 2008 в КТУ Манас Финансово-кредитные учреждения и их роль в регулировании экономики с докладом на тему Банковская деятельность в процессе ПОД/ФТ,
- юбилейной конференции кафедры Финансы и кредит КРСУ 30 октября 2008 с докладом на тему Отмывание денег с использованием мировой банковской системы,
- научно-практической конференции студентов и аспирантов 11 ноября 2009 Актуальные вопросы экономики глазами молодых с докладом на тему Схемы отмывания денег на основе систем денежных переводов, пунктов обмена валют и с использованием некоммерческих и благотворительных организаций.
В целях расширенного изучения материалов по теме исследования осенью 2009 г. автором был прослушан 10-дневный сертифицированный курс по международным стандартам ТАТР1 в Московском Учебно-Международном Центре при Росфинмониторинге России, г. Москва.
Публикации
По теме исследования опубликовано 8 научных статей, в том числе три статьи опубликованы в рецензируемом журнале Вестник КРСУ, две статьи в национальном научном издании Экономика жана Финансы, две статьи Ч за рубежом (журнал Вестник КазЭУ, материалы Международной научно-практической конференции Актуальные вопросы экономики глазами
1 FATF - Financial Action Task Force on Money Laundering" (FATF) - специальная финансовая комиссия (группа) по проблемам отмывания денег молодых в Екатеринбург). Общий объем публикаций составляет 4,3 печатных листов.
Структура и объём диссертации
Поставленные цель и задачи определили структуру диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения, списка литературы. Общий объём диссертации, включая список литературы, состоит из 153 страниц, в том числе 13 таблиц, 12 рисунков.
Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Эркин, Амагуль
Заключение
В рамках данной работы была сделана попытка рассмотреть некоторые теоретические и практические проблемы, связанные с выявлением теневых процессов в банковской сфере. Такой подход в рассмотрении проблем банковской системы на примере конкретной нашей страны позволил сделать следующие основные выводы и предложения:
1. В основе природы теневой экономики лежат противоречия, основанные на непоном соответствии экономических отношений внутри общества экономическим интересам отдельных индивидуумов и групп. Теневая экономика Ч это противоправные экономические отношения, сложившиеся по поводу получения незаконной выгоды. Теневые процессы в переходный период обусловлены сменой экономической системы от командно-административной к рыночной. ,В переходный период теневая экономика есть социально-экономические отношения по поводу ведения хозяйственной деятельности, характеризующиеся такими особенностями как использование несовершенства законодательной базы, сращиванием финансово-промышленного капитала с элитой, скрытая занятость, уход 01 налогообложения, двойная бухгатерия.
2. Теневые процессы в финансовой сфере обусловлены господством финансового капитала над экономикой. Сегодня вся сис1ема общественного воспроизводства зависит от поведения финансовых деривативов. К основным чертам можно отнести зависимость 01 случайных неэкономических факторов, рисковосп> и экономическая нестабильность. Наиболее криминогенной в финансовой сфере является банковская деятельность, при этом большая часть преступлений приходится на коммерческие банки. Распространенный харакшр в банковской системе приобрели преступления против собственности, чаще всего совершаемые путем мошенничества и присвоения вверенного имущества - хищения денежных средств с использованием подложных платежных документов и поддельных банковских гарантий, безвозвратное получение и нецелевое использование льготных кредитов, отмывание грязных денег.
3. Отмывание грязных денег - процесс, посредством которого скрывается существование, незаконное происхождение или незаконное использование доходов и затем эти доходы маскируются таким образом, чтобы казаться имеющими законное происхождение. Отмывание денег отражает растущую криминализацию экономики страны. Это связано с ослаблением государст ва, его правоохранительной системы, а также формальной рабоюи банковского надзора. Технологии отмывания чрезвычайно многообразны. На каждую новую меру противодействия отмыванию, принятую мировым сообществом, глобальная теневая экономика ищех ответ в виде нового механизма отмывания. Буквально па глазах одно! о поколения организовалась мощная и разветвленная система транснациональной теневой экономики, множеством каналов связанная с глобальной легальной экономикой. Через эти каналы, с одной стороны, осуществляется поставка в теневую экономику финансовых ресурсов, с другой - происходит отмывание незаконно полученных теневых доходов. Противодействовать развитию терроризма, организованной преступности и теневого бизнеса можно только перекрыв эти каналы.
4. Борьба с отмыванием денег на современном лапе является одним из важных направлений в обеспечении устойчивого функционирования финансовой системы. Это потребовало создания системы борьбы не только с отмыванием денег, но и вывозом капитала из страны на основе разработки теоретических основ формирования и развития этой системы и реализации их в сфере практических действий с целью обеспечения стабильной финансовой системы.
5. Разработаны международно-правовые нормы в отношении целей и назначения финансовых потоков. Так, в прошлом столетии проведено несколько результативных мероприятий, акцентированных на проблеме теневых экономических отношений, финансированием терроризма и вытекающей проблеме отмывания денег. Был создан ряд международных структур, деятельность которых позволила на современном этапе сформировать международно-правовые нормы в борьбе с экономическими преступлениями. В международном сотрудничестве и международной экономической интеграции национальные законодательства стран приводятся в соответствие с международно-правовыми нормами.
6. Выявлены следующие закономерности порождения теневой стороны банковской деятельности в рыночной экономике:
- господство фиктивного капитала в экономике, находящегося в компьютерных сетях и необеспеченного материальной стоимостью;
- банковская сфера Ч это идеальная система прохождения любых финансовых потоков как легальных, так и незаконных. Отличить на первом этапе природу и возникновение средств не представляется возможным;
- сращивание финансово-промышленного капитала с правящей элитой создает условия прикрытия незаконных средств на самом верхнем уровне контроля;
- международная интеграция и развитие корреспондентских отношений создают условия перетока финансовых средств из страны в стран), в связи, с чем происходит процесс легализации в одних странах и возвращение в страну происхождения совершенно законными.
7. Из анализа теневого оборота банков выделены критерии подозрительной деятельности банка:
Во-первых, присутствие иностранных физических лиц (крупных политических деятелей развитых стран) с существенной долей в акционерном капитале;
Во-вторых, колоссальное владение активами в банковской системе (3050% всей банковской системы) и их наращивание с резкой амплитудой. При этом отмечаются огромные средства на корреспондентских счетах в соотношении к активам банка (от 40 до 50%);
В-третьих, отклонения в размере имеющихся на счетах депозитов и выданных ссуд в разы. Вместе с тем более 90% депозитов банка составляют краткосрочные депозиты;
В-четвертых, акцент в деятельности на операционную часть, влекущую огромные операционные расходы в статье расходы. При этом размеры чистой прибыли занимают 20-30% прибыли всей банковской системы.
8. К особенностям формирования теневой экономики в финансовой и банковской сфере следует отнести:
Во-первых, слабость финансовой инфраструктуры рынка Кыргызстана и недостаточная финансовая активность населения;
Во-вторых, монополизированность банковской системы;
В-третьих, несовершенство законодательной и инструктивной базы в банковской сфере;
В-четвертых, сращенность финансово-промышленного капитала с правящей элитой страны.
Итак, использование банковской системы для незаконной деятельности создает угрозу устойчивости финансовой системы. Кроме того, с учетом обозначенных целей размещения теневых, в том числе преступных, доходов в банковской системе имеет негативные последствия и угрожает её стабильности, а также интересам добросовестных кредиторов и вкладчиков.
В этой связи требуется внедрение действенных инструментов оперативного взаимодействия правоохранительных органов, Службы Финансовой Разведки и Национального Банка Кыргызской Республики в целях устранения конкретных случаев проведения через коммерческие банки подозрительных с точки зрения законности операций. Это позволит противодействовать использованию банковской системы в преступных целях в момент совершения соответствующих деяний, когда их участники и денежные средства незаконного происхождения имеются в наличии, а не постфактум.
Таким образом, результаты недопущения использования еневых банковских операций дожны быть связаны с совершенствованием применяемых мер по борьбе с отмыванием денег на уровне банковског о надзора и лицензирования, на уровне органа финансовой разведки и на уровне политики финансовой безопасности.
1. Совершенствование мер по борьбе с отмыванием денег на уровне банковского надзора и лицензирования: определить выдачу лицензий на право банковской деятельности с участием иностранного капитала в размере не более 40% в уставном капитале;
- добиваться обеспечения пономерной прозрачности структуры собственности кыргызстанских банков с установлением доли физических лиц в уставном капитале банка в совокупном объеме в размере не более 10% уставного капитала;
- установить следующие нормативы такие, как размеры активов на корреспондентских счетах; размеры краткосрочных и догосрочных депозитов; размеры клиентской базы по государственным учреждениям и предприятиям;
- установить обязательное требование сертифицированного комплайенс-сотрудника в штате банка;
- установить требования к банкам по диверсификации источников финансирования, в случае, если банковское учреждение находится в значительной зависимости от отдельной финансово-промышленной группы или политической группы;
- проводить ряд мероприятий, направленных на устранение концентрации финансовых потоков и её монополии этого банка, в случае если отдельное банковское учреждение в результате каких-либо обстоятельств приобрело монопольное положение на обслуживание определенных финансовых операций. 2. Совершенствование мер по борьбе с отмыванием денег на уровне финансовой разведки включает следующее:
- установить на законодательном уровне предел подозрительных операций банка в соотношении операций, подлежащих обязательному контролю, в размере не более 10%;
- проводить обучение и подготовку сертифицированных банковских специалистов в области борьбы с отмыванием денег;
- обеспечивать надлежащие проверки в отношении не только непосредственных клиентов финансовых организаций, но и реальных выгодоприобретателей;
- проводить более тщательные проверки в отношении политических деятелей и их родственников.
3. Совершенствование мер по борьбе с отмыванием денег на уровне политики финансовой безопасности:
- повышать стабильность банковской системы через мероприятия, которые проводятся правительством по улучшению общих макроэкономических факторов;
- разработать действенные системы контроля привлечения и использования средств иностранных заимствований;
- определить критерии и параметры (количественные и качественные пороговые значения) финансовой системы Республики, отвечающие требованиям финансовой безопасности, а также разработать механизмы и меры идентификации угроз финансовой безопасности и их носителей; разработать методологию прогнозирования, выявления и предотвращения возникновения факторов, определяющих возникновение угроз финансовой безопасности, проведения исследований по выявлению тенденций и возможностей развития таких угроз;
- сформировать механизмы и меры финансово-экономической политики и институциональных преобразований, нейтрализующих или смягчающих воздействие негативных факторов;
- определить объекты, предметы и параметры контроля за обеспечением финансовой безопасности страны.
Подводя итоги диссертационного исследования можно утверждать, что проблемы теневых процессов в банковской сфере дожны занять надлежащее место в системе национальной финансовой безопасности и снижения уровня теневой экономики Кыргызской Республики. Необходимо, чтобы претворение в жизнь стратегии борьбы с отмыванием денег паралельно с обеспечением финансовой безопасности было проведено быстро, компетентно и не повлекло за собой негативных последствий. И тогда Кыргызская Республика займет свое достойное место в мировом сообществе. При этом следует помнить, что обеспечение стабильной финансовой системы, а также её успешное качественное развитие зависят от совместных действий всех субъектов государства. Поэтому в современный период остро необходимо сделать все возможное для вывода банковской системы Кыргызской Республики на более качественный уровень безопасности, существенную роль в которой занимает система борьбы с отмыванием денег.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Эркин, Амагуль, Бишкек
1. Официальные документы и нормативные акты
2. Закон КР от 29 июля 1997 г. №60 О банках и банковской деятельности.
3. Закон КР от 29 июля 1997 г. №59 О Национальном Банке Кыргызской Республики.
4. Закон КР от 31 июля 2006 г. №135 О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
5. Закон КР от 02 июня 2009 г. №179 О внесении изменений и допонений в Закон КР О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
6. Указ Президента КР от 8 сентября 2005 г. № 352 Об упономоченном органе по борьбе с финансированием терроризма и лотмыванием доходов, полученных преступным путем.
7. Распоряжение Президента КР от 26 июня 2006 года № 245 Об образовании Межведомственной комиссии по вопросам ПФТ/ОД.
8. Межведомственное соглашение о взаимном сотрудничестве от 2 ноября 2006 г. №21 между СФР и НБКР.
9. Межведомственное соглашение о взаимном сотрудничестве от 19 ноября 2006 г. №25 между СФР и МЭиФ КР.
10. Постановление Правительства КР от 04 октября 2006 г. №718 Об усилении мер по переходу на безналичные расчеты в экономике Кыргызской Республике.
11. Федеральный Закон РФ от 07 августа 2001 г. №115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
12. Директива Совета Европы от 10 июня 1991 года №91/308/ЕЕС О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания капиталов.1.. Монографии и отдельные издания
13. Абакин Л.И. Политическая экономия. М.: Политиздат, 1988. - 735с
14. Антонов Н.Г. Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 1995.-270с.
15. Абрамова Е.А. "Грязные" деньги и закон. Правовые основы с легализации преступных доходов. М.: Инфра-М. 2004.
16. Булатов А.С. От бегства капитала к его привлечению. М.: Институт экономики РАН. 2000.
17. Верин В.П. Преступления в сфере экономики. М.: Дело, 1999.
18. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Безопасность банковской деятельности. М.: Маркет ДС, 2006.
19. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. М.: Питер, 2003.
20. Государство и рынок: американская модель. М.: Анкил, 1999 (колективная монография ученых Института США и Канады РАН).
21. Дмитриева М.Ю. Безопасность финансового рынка России. МЭиМО, 2000.
22. Дыйканбаева Т.С. Теневая экономика страны в переходный период. -Бишкек: Илим, 2005. 220с.
23. Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. М.: МИ МВД России, 1997.
24. Есипов В.М., Крылов A.A. Криминализация экономических отношений в кредитно-финансовой сфере. М., 1998.
25. Зацепин М.Н. Безопасность предпринимательства: криминологические и уголовно-правовые проблемы. Екатеринбург, 2005.
26. Зубков В.А. Формирование и развитие системы финансового мониторинга в Российской Федерации. Москва, 2008.
27. Зубков В.А., Осипов С.К. Международная система противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. М.: Финансы и статистика, 2008.
28. Иванов Э.А. Система международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денег. М.: КНОРУС, 2003.
29. Иванов Э.А. Отмывание денег и правовое регулирование борьбы с ним. -М.: Российский Юридический Издательский дом. 1999.
30. Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег: Путеводитель по действующему законодательству и юридической практике/Пер. с нем. Т.Родионовой, Дж. Войновой. М.: Междунар.отношения, 1996.
31. Киселев И.А. Грязные деньги. Москва, Юриспруденция, 2009.
32. Киселев И.А.Борьба с отмыванием преступных доходов. М.: 2010.
33. Койчуев Т. Как жить дальше? Б.: 1996.
34. Колективная монография ученых Института США и Канады РАН "Государство и рынок: американская модель"- М.: Анкил, 1999.
35. Коттке К. Грязные деньги Ч как с ними бороться? Справочник по налоговому законодательству в области грязных денег / Пер. 9-го перераб. нем. Изд. М.: Дело и Сервис, 2005.
36. Кумсков В.И. Отраженная экономика или экономика в денежно-финансовом свете. Б.: Илим. 2005.
37. Кумскова Н.Х., Савина М.М., Алышбаева А. Экономическая теория. Б.: 2002. с. 175.
38. Ларичев В. Д. Преступления в кредитно денежной сфере и противодействие им. - М.: "ИНФРА-М". 2004.
39. Латов Ю.В., Ковалев С.Н. Теневая экономика: Учебное пособие для вузов. М., 2006.
40. Литвиненко Н. Приемы отмывания денег и легализации доходов. М. -2005.
41. Луков В.Б. Группа восьми. М.: Научная книга, 2004.
42. Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения, изд. 2-ое. Т.23 М., 1960.
43. Михайлов В.И. Противодействие легализации доходов от преступной деятельности: Правовое регулирование, уголовная ответственность, оперативно-розыскные мероприятия и международное сотрудничество. -СПб.: Изд. Юридический центр Пресс, 2002.
44. Михайлов В.И., Трошкин Е.З., Баньковский АЛ. Противодействие легализации грязных доходов: правовые и организационные формы. Минск. Тесей, 2001.
45. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению. / Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. Под ред. А.Г. Грязно ва. М.: 2005.
46. Проблемы теневой экономики. // Известия АН СССР. Сер. Экономика. 1990, №2, с. 86-113.
47. Радаев В. Теневая экономика в СССР/России: основные сегменты и динамика. М.: 1988.
48. Робинсон Дж. Всемирная прачечная: Террор, преступления и грязные деньги в оффшорном мире. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
49. Русанов Ю.Ю. Привнесенные риски как факторы развития теневой экономики. // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований. Москва, 2005.
50. Садыров М., Даникеев У. Национальная система противодействия финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. Бишкек, 2007.
51. Сенчагов В.К. Экономическая безопасность: Производство Финансы -Банки. - М.: ЗАО Финстатинформ, 1998.
52. Симкина Л.Г. Экономическая-теория. СПб.: Питер, 2006. - 384 с.
53. Степанов О.П. О развитии экономической преступности в банковской сфере// Вестник Ассоциации российских банков. М.: Финансы и статистика, 1997. Торкановский Е. Акционеры и управление фирмой // Вопросы экономики. 1997. № 9. С. 36-43.
54. Улыбин К. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991.
55. Финансовый мониторинг потоков капитала с целыо предупреждения финансирования терроризма // Под ред. С.Годарда, А.Т. Никитина, Л.Л. Фитуни. М.: Изд-во МНЭПУ, 2005.
56. Шестаков A.B. Теневая экономика. Учебное пособие. М, 2000. 152 с.
57. Ginsburgh. V., Michel. P. and Padoa Shioppa. F. (1985) Macroeconomicpolicy in the presence of an irregular sector. In: The economics of the Shadow Economy. Ed. By W. Gaerther, and Wenig.
58. Grossman G. (1977) The "Second economy" in USSR. Problem of Communism 26(5), 25-40.1.I. Периодические издания
59. Абрамов В.Ю., Ларичев В.Д. Банковские преступления// Юридический бюлетень предпринимателя, 2006, № 3, С. 129 -137.
60. Альпидовская М.Л. Экономические основы теневой экономики и коррупции бюрократического аппарата. // Менеджмент в России и за рубежом. 2008. -№1.
61. Анисимов Л.Н. Международно-правовые средства противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем// Московский журнал международного права. №1 (41). 2001.
62. Бекрящев А.К., Белозеров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность // Электронный учебник. Ч Омск, 2001г.
63. Бектенова Д.Ч. Финансы, денежное обращение и кредит. Б.: 2009.
64. Березина М.П., Аносов Е.Д. Об участии органов финансового и банковского надзора в противодействии легализации преступных доходов. // Финансы. Ч 2003. №1.
65. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль и финансовая безопасность // Аудиторские ведомости. 2001. - № 9.
66. Бюлетень Национального Банка Кыргызской Республики. 2003-2008 гг.
67. Вересюк Ю. "Развитые страны усиливают борьбу с отмыванием денег и уклонением от налогов". //Банковская практика за рубежом 2000. №7.
68. Вохонский Б. Взлет и падение тигров и драконов // Русский журнал. 08.11.2008.
69. Гавриленков Е.Е. Международный опыт деятельности агентств по борьбе с финансовыми преступлениями (финансовая разведка и финансовая полиция) // Фонд Бюро экономического анализа. 20.12.2000.
70. Гамза В.А., Ткачук И.Б. Банк как субъект борьбы с легализацией (отмыванием) преступных доходов // Банковское дело, 2002. №5.77.3убков В.А. Эффективно противодействовать легализации преступных доходов. // Финансы. 2003. -№11.
71. Исправников В.О. , Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. М.: "Российский экономический журнал", Фонд "За экономическую грамотность", 1997.
72. Исправников В.О. Теневая экономика: экспроприация, отмывание или легализация? // Социально-политический журнал. 1996. №6.
73. Ишенбаев М. Стиральная машина//Журнал Финансист. 2010 №1.
74. Красавина Л.Н., Валенцина Н.И. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики // Банковское дело, 2005. №5.
75. Козлов И.В. Противодействие легализации преступных доходов в банковском секторе: что удалось и что предстоит? // Финансы и кредит. -2006. №14.
76. Козлов И.В. О стадиях процесса легализации преступных доходов. // Финансы и кредит. 2007. - №31.
77. Койчуев Т.К. К проблеме экономической безопасности Кыргызской Республики // Центральная Азия и Кавказ. 2001. - №2.
78. Койчуев Т. К., Койчуева М.Т. О Законе проявления теневой экономики и её масштабах в Кыргызстане // Ж. Реформа. 2007 №1.
79. Кольцов В.А. Защита финансовых институтов от грязных денег. // ЭКО. 2007. - №6.
80. Коммерсантъ//Журнал. Выпуск №3, 10.03.2010 г.
81. Кочетов Э., Петрова Г. Геоэкономика: финансы реальные и виртуальные (финансовый дуализм и его правовые аспекты)//Общество и экономика. -2000. -№ 1.
82. Красавина Л.Н. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению: (по материалам заседания круглого стола, проведенного в Финансовой академии при Правительстве РФ). // Финансы и кредит. 2005. - №10.
83. Кудабаев З.И. Ненаблюдаемая экономика в Кыргызской Республике // Ж. Реформа. 2004 №3.
84. Ларичев В.Д. О преступности в банковской сфере и её причинах // Деньги и кредит, 2005, -№ 12, - С. 51-56.
85. Литвиненко А.Н. Способы отмывания денег и легализации доходов// Санкт-Петербургский институт внешнеэкономических связей, экономики и права.
86. Логинов Е.Л. Проблемы борьбы с лотмыванием денег в России и за рубежом. // Финансы и кредит. 2003. - №18.
87. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России// Вопросы экономики. 1998. № 3.
88. Маликов Р. Институциональная коррупция в России: методология анализа. // Общество и экономика, 2005. №1.
89. Невдашов И. Борьба с лотмыванием денег тенденции и перспективы.// Интернет-журнал Экономический терроризм, www.econ-terr.ru.
90. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности // Вопросы экономики. 1995. - №1.
91. Новик Е.В., Литвиненко А.Н. Финансовый аспект экономической безопасности страны. Журнал Вопросы экономики М.: 2001. №3.
92. Ореховский П. Статистические показатели и теневая экономика // РЭЖ, 2006. №4.
93. Ореховский П. "Теневые" параметры реформируемой экономики (по материалам научной конференции). Российский экономический журнал, 1996, № № 8-9.
94. Роль финансовых посредников в борьбе против финансирования терроризма (в контексте выпонения положения резолюция Сове i л Безопасности ООН). // Деньги и кредит. 2003. - №4.
95. Савинский С.П. Противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма в КНР. // Банковское дело. 2005. - №1.
96. Сажина М.А. Природа современного мирового финансово! о кризиса. Журнал Финансы и кредит №40 (376). 2009.
97. Сердинов Э.М. Борьба с отмыванием капиталов и финансированием международного терроризма // Банковское дело. Ч 2003. №6.
98. Светин Е. Финансовый кризис. Эпизод II. Скрытая угроза? // Финансовая Россия. 2000. - август. - № 30.
99. Собянина C.B. Роль финансового мониторинга в противодействии легализации доходов, полученного незаконным путем. // Актуальные проблемы финансового и банковского дела. Сб.пауч.тр. Вып.6. СПб СПбГИЭУ, 2004.
100. Теневая экономика: экономические, социальные и правовые аспекты: Материалы научной конференции. М.: Независимый благотворительный фонд культуры "Форос", 1996.
101. Трапезников В. Борьба с отмыванием доходов, полученные противоправным путем. // Российская юстиция. 2003. - №4.
102. Экономическая и социальная безопасность Кыргызской Республики. Центр экономических реформ при Минфине КР. Мониторинг, выпуск 1-4, Б.2001.
103. Яковлев Е.П. К созданию системы противодействия легализации (отмыванию) преступных капиталов в финансово-банковской сфере. // Финансы. 2003. - №5.
104. Ярлыков С.Ю.Банковский мониторинг операций, связанных с легализацией преступных доходов. // Финансы и кредит. 2007. - №26.
105. Ярлыков С.Ю. История и причины возникновения новою направления в банковской деятельности: противодействие легализации преступных доходов. // Финансы и кредит. 2008.
106. Gutmann P. The Subterranean Economy // Financial Analysis Journal. 1977. Vol. 33.
107. Welisz S., Findlay R. Central planning and the "Second economy" in Soviet-type systems, Economic Journal, 1986, v. 96, September, p. 646-658.1.. Статистические и аналитические материалы
108. Бюлетени Национального банка Кыргызской Республики. -Бишкек. 2005-2009 гг.
109. Годовой отчет Национального Банка Кыргызской Республики/Под ред. Цыплакова JI.H. Б.: Интер Альянс, 2009. - 190с.
110. Кыргызстан в цифрах. Б.: Нацстатком, - 1998-2009. - 330с.
111. Годовые отчеты коммерческих банков. 2005-2009. wwvv.aub.ivg, www.atfbank.kg, \\ ww.halykbank.kg.
112. Служба Финансовой Разведки Кыргызской Республики. Отчет о деятельности за 2005-2008 гг.
113. V. Информационные ресурсы сети Интернет
114. Веб-сайт Национального Банка Кыргызской Республики: www.nbkr.kg.
115. Веб-сайт Службы Финансовой Разведки Кыргызской Республики: www.sfr.kg,.
116. Веб-сайт ОАО АзияУниверсаБанк: www.aub.kg.
117. Веб-сайт ОАО АТФБанк Кыргызстан: wwv, .alibank.kg.
118. Веб-сайт ОАО БТА: www.bta.kg.
119. Веб-сайт Банка России: www.cbr.ru.
120. Веб-сайт ЕАГ: www.euroasiangroup.ors.
121. Веб-сайт FATF: www.fall-sail.ощ.
122. Веб-сайт Росфинмониторинга: w\\ w.ledfsm.ru,129. www.economicus.ru.130. www.apk.ru.131. Ссыка на домен более не работаетp>
Похожие диссертации
- Развитие среднего профессионального образования Республики Коми
- Конкурентоспособность региональной экономики
- Механизм обеспечения экономической безопасности банковской сферы
- Негативная деловая практика в банковской сфере и методы её нейтрализации
- Влияние теневых процессов в банковской сфере на экономическую безопасность финансовой системы страны