Статистический анализ, оценка и прогнозирование финансовых результатов деятельности кредитных организаций

Бурдаков, Александр Васильевич

Темы диссертаций по экономике » Бухгатерский учет, статистика

Статистический анализ, оценка и прогнозирование финансовых результатов деятельности кредитных организаций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Бурдаков, Александр Васильевич
Место защиты	Москва
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.12

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Статистический анализ, оценка и прогнозирование финансовых результатов деятельности кредитных организаций"

Бурдаков Александр Васильевич

СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, ОЦЕНКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (НА ПРИМЕРЕ АБ ГАЗПРОМБАНК (ЗАО))

Специальность 08.00.12 - Бухгатерский учет, статистика

Автореферат диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2007

003055029

Работа выпонена на кафедре статистики ГОУ ВПО Российский государственный торгово-экономический университет

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Башнпа Ольга Эмнльевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Ефимова Марина Романовна

кандидат экономических наук, доцент Лещпнская Александра Федоровна

Ведущая организация: Московский государственный университет

экономики, статистики и информатики (МЭСИ)

Защита состоится Л> апреля 2007 г. в 12 час. в ауд. 127 на заседании Диссертационного совета Д 446.004.01 по экономическим наукам в ГОУ ВПО Российский государственный торгово-экономический университет по адресу. 125993, г. Москва, ул. Смольная, 36, РГТЭУ

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Российский государственный торгово-экономический университет.

Автореферат разослан марта 2007 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета

С.В. Любимцева

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Развитие банковской системы Российской Федерации является одним из важнейших направлений финансово-экономической политики, от успешного решения которой зависит стабильность развития экономики на догосрочную перспективу. В связи с нарастающей конкуренцией со стороны иностранных кредитных организаций рост капитализации банковского сектора является одним из приоритетов экономической политики государства. В настоящее время наметилась тенденция к снижению уровня капитализации по банковскому сектору в целом. Это может стать достаточно серьезной проблемой, радикальное решение которой состоит в привлечении капитала, в том числе западного, и в использовании механизмов слияния и поглощения.

Капитализация прибыли является одним из основных и наиболее доступных способов капитализации банка, который требует постоянного совершенствования методов ведения бизнеса. В то же время банковские структуры зачастую недооценивают влияние уровня корпоративного и финансового управления на уровень капитализации.

В Приложении V разработанного Банком России документа "Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 год" предусматривается целый ряд мероприятий по совершенствованию банковской системы страны, направленных на повышение качества управления в кредитных организациях. Среди них важное место отводится инструментам статистического и финансового анализа, необходимым для решения приоритетных национальных программ. Тем самым повышается конкурентоспособность отечественных банков на уровне, близком к мировым стандартам. В частности предусматривается расширение возможностей кредитных организаций по открытию внутренних структурных подразделений, совершенствованию подходов к оценке качества корпоративного управления в банках, развитию информационных аналитических систем и технологий банковского обслуживания, оценке финансового состояния кредитной организации и ее способности сохранять финансовую устойчивость на перспективу.

Развитие конкуренции в банковском секторе обуславливает необходимость модернизации системы статистических показателей структуры управления. В составе инструментов такой модернизации видное место занимает статистический анализ, оценка и прогнозирование показателей фи-

нансово-экономической деятельности кредитных организаций, а также поиск совершенно новых подходов и технологий построения, планирования и прогнозирования структуры бизнеса.

Ряд кредитных организаций уже внедряют в практику отдельные инструменты статистического анализа, оценки и прогнозирования деятельности. Однако методики статистического анализа используются далеко не в поном объеме.

Актуальность темы исследования определила потребность решения проблем корпоративного и финансового управления, оценки и прогнозирования направлений и результатов финансово-экономической деятельности кредитных организаций с использованием статистических методов.

Степень разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку методик статистической оценки в области банковской деятельности внесли труды известных отечественных ученых: Л.Г. Батракова, A.M. Дуброва, М.Р. Ефимовой, М.Г. Назарова, В.Н. Салина, О.Г. Сонцева, М.Ю. Хромова, В.Е. Черкасова, А.Д. Шеремета, Г.Н. Щербаковой. Методологической основой применения экономико-математических методов и моделей в статистике послужили труды ученых: С.А. Айвазяна, О.Э. Башиной, И.И. Елисеевой, Н.Ш. Кремера, М.И. Лугачева, B.C. Мхитаряна, Б.А. Путко и др.

До настоящего времени разработанность проблем корпоративного и финансового планирования с использованием статистических методов для оценки и прогнозирования направлений развития банковской системы и отдельных кредитных организаций находится на уровне формирования теоретической концепции анализа банковской деятельности. Подобные исследования применяются и дорабатываются только лишь в отдельных кредитных организациях и зачастую не выходят за пределы этих организаций. Отмеченные проблемы методологического и практического характера обусловили выбор направления исследования, определили объект и предмет исследования.

Цель диссертационной работы - научное обоснование использования методов статистического анализа, оценки и прогнозирования финансовых результатов деятельности кредитных организаций, а также методические рекомендации по разработке системы статистических показателей для совершенствования структуры корпоративного и финансового управления кредитных организаций.

В соответствии с целью исследования в работе поставлены и решены

следующие задачи:

Х проведен статистический анализ состояния и перспектив развития процесса капитализации банковской системы Российской Федерации, выявлены современные проблемы повышения капитализации кредитных организаций, определена стратегия капитализации банковской системы;

Х предложена структура статистических показателей корпоративного и финансового управления кредитной организации, а также системы статистического учета и анализа финансово-экономической деятельности кредитных организаций;

Х выявлена возможность использования методики расчета финансовых результатов центров прибыли в конкретной кредитной организации (АБ Газпромбанк (ЗАО));

Х применены множественные регрессионные модели в исследовании финансово-экономической деятельности кредитных организаций;

Х построены прогнозы чистой прибыли кредитной организации на краткосрочную перспективу на основе применения различных методов прогнозирования.

Объект исследования - деятельность кредитных организаций банковской системы Российской Федерации.

Предмет исследования - оценка и прогнозирование финансовых результатов конкретных кредитных организаций.

Методологической и теоретической основой диссертации послужили законодательные нормативные акты, действующие в Российской Федерации и регулирующие банковскую систему, труды ведущих ученых по экономике, финансам, статистике и эконометрике, а также научные разработки по проблемам анализа банковской деятельности.

Исследование базируется на основных положениях общей теории статистики, финансовой статистики, математической статистики, эконометрики, анализа хозяйственной деятельности и др. При решении поставленных задач использовались экономико-математические методы и модели, применялись аналитические пакеты прикладных программ: лBusiness Objecto, лDiasoft 5NT Retail, лDiasoft Banking 5NT, лMicrosoft Excel, лSTATISTICA 6.0

Информационной базой исследования явились официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, данные Центрального Банка Российской Федерации, от-

четы банков, научные публикации по исследуемой тематике, официальные сайты банков и форумов по банковской деятельности и другие материалы.

Научная новизна диссертации заключается в разработке системы статистических и финансовых показателей структуры корпоративного и финансового управления на основе построения центров финансовой ответственности, а также в статистической оценке и прогнозировании результатов деятельности Акционерного банка газовой промышленности Газпромбанк (ЗАО). Основные научные результаты (конкретный личный вклад соискателя в разработку проблем, вынесенных на защиты), сводятся к следующему:

Х на основе статистических показателей выявлены современные проблемы повышения капитализации кредитных организаций, позволившие разработать стратегию капитализации банковской системы, использование которой дает возможность существенно увеличить активы банковского сектора РФ;

Х разработана структура центров финансовой ответственности, применение которой позволит оперативно выявлять наиболее прибыльные направления бизнеса кредитных организаций;

Х унифицирована система статистических показателей центров финансовой ответственности, направленная на ускорение процесса анализа представляемых данных;

Х разработана методика расчетов финансовых результатов центров прибыли банка, дающая возможность адекватно оценивать влияние центров финансовой ответственности банка на финансовый результат банка в целом;

Х апробировано моделирование процессов формирования финансово-экономической деятельности с использованием множественного регрессионного анализа с целью оперативного решения задач корреляционной связи показателей финансовой деятельности кредитных организаций;

Х на основе методов временных рядов проведен анализ основной тенденции чистой прибыли кредитной организации и сделаны прогнозы величины чистой прибыли на краткосрочную перспективу.

Практическая значимость диссертации. Примененные методики позволят проводить статистический анализ состояния и перспектив развития финансово-экономической деятельности кредитных организаций. Предложенная система статистических показателей центров финансовой ответственности необходима для оперативного принятия управленческих решений, выявления наиболее приоритетных направлений бизнеса, гибко-

го реагирования на изменение конъюнктуры банковского сектора Российской Федерации, и, главное, повышения уровня капитализации кредитной организации. Ее можно использовать при статистическом анализе деятельности кредитных организации соответствующими отделами (департаментами) коммерческих банков. Выводы и рекомендации, полученные в работе, могут быть использованы учредителями и руководством (Председателем правления, Комитетом по управлению активами и пассивами и др.) при разработке и реализации программ, направленных на ускоренное развитие деятельности кредитных организаций.

Самостоятельное практическое значение имеют:

1. Структура статистических показателей кредитной организации, базирующаяся на показателях отдельных центров финансовой ответственности, статистический анализ которых позволит оценить и спрогнозировать финансовую деятельность кредитной организации.

2. Предложенная система статистического учета, являющаяся комплексом методологических и информационно-технологических мероприятий, обеспечивающих возможность оперативного и гибкого управления финансовыми и материальными ресурсами банка.

3. Разработанная методика распределения неоперационных расходов по центрам финансовой ответственности, позволяющая определять наиболее ресурсоемкие направления деятельности банка и, соответственно, способы оптимизации расходов по соответствующим направлениям деятельности.

4. Построенные модели финансовых результатов кредитных организаций, обеспечивающие прогнозирование данного показателя на кратко- и среднесрочную перспективу на основе различных методов прогнозирования.

5. Множественные регрессионные модели чистой прибыли АБ Газпромбанк (ЗАО), позволившие выявить степень влияния различных факторов на прибыль кредитных организаций, а также провести оценку показателей рентабельности по основным направлениям бизнеса.

Апробация. Результаты исследования обсуждались на совещаниях Финансово-экономического Департамента АБ Газпромбанк (ЗАО), международной научно-практической конференции Васильевские чтения. Национальные традиции в торговле, экономике, политике и культуре в ГОУ ВПО РГТЭУ (2005-2006 гт.), Румянцевские чтения. Экономика, государство и общество в XXI веке в ГОУ ВПО РГТЭУ (2005-2006 гг.)

Отдельные положения диссертационного исследования используются

в политике управленческого учета, методологических принципах расчета финансовых результатов центров прибыли, методике распределения неоперационных расходов по центрам прибыли, принципах перераспределения доходов/расходов между центрами финансовой ответственности АБ Газпромбанк (ЗАО), а также при составлении финансовых планов, как центров финансовой ответственности, так и банка в целом.

Результаты исследования используются в учебном процессе ГОУ ВПО РГТЭУ при проведении занятий по курсам дисциплин: Статистика финансов, Социально-экономическая статистика.

Публикация результатов исследования. По теме диссертации опубликовано 6 научных работ общим объемом 7,8 п.л.

Объем н структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объем работы составляет 192 страниц машинописного текста, из них 21 страница - приложения. Диссертация содержит 30 таблиц, 15 рисунков и 4 приложения.

Во воедеппи обоснована актуальность выбранной темы, изложены цели и задачи исследования, объект и предмет исследования, сформулированы научные положения, выносимые на защиту, показана практическая значимость результатов исследования, приведена методологическая и теоретическая база диссертации.

В первой главе Ч Статистический анализ состояния и перспективы развития процесса капитализации банковской системы России - рассмотрен вопрос процесса капитализации банкозской системы в России, выявлены современные проблемы повышения капитализации кредитных организаций, разработана стратегия капитализации банковской системы.

Во второй главе Ч Методологические основы построения корпоративной и финансовой структуры кредитной организации - разработана структура статистических показателей центров финансовой ответственности, разработаны методики расчета финансовых результатов и распределения расходов по центрам прибыли банка и распределения неоперационных расходов по центрам финансовой ответственности.

В третьей главе Ч Статистическая оценка и прогнозирование показателей финансово-экономической деятельности АБ Газпромбанк(ЗАО) Ч на основе методов временных рядов проведен анализ основной тенденции и сделаны прогнозы чистой прибыли на краткосрочную перспективу.

Построены множественные регрессионные модели чистой прибыли АБ Газпромбанк (ЗАО).

П. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Проведенный статистический анализ состояния развития банковской системы позволил установить выраженную тенденцию роста основных экономических показателей. Так, на 1 января 2007 года активы банковского сектора составили 52,8% ВВП, объем кредитов предприятиям, организациям -30,2% ВВП, относительный совокупный собственный капитал банков составил 6,4% ВВП. Динамика фактических показателей развития банковской системы представлена в табл. 1.

Анализ развития банковского сектора показал следующее. Уровень концентрации активов остается практически неизменным с 2002 года - на первые 50 банков (ранжированных по величине капитала) приходится около 75% всех активов банковской системы. При этом 43% всех активов банковской системы - это вклад первых пяти банков. На эти же пять банков приходится свыше 60% всех привлеченных средств юридических и физических лиц. Причем с многократным отрывом лидирует Сбербанк РФ, на который приходится 54% привлеченных вкладов населения, 38% всех кредитов физическим лицам, свыше 30% кредитов юридическим лицам и около 20% привлеченных средств предприятий и организаций. Основной вклад в рост активов банковского сектора в 2005-2006 гг. внесло динамичное развитие кредитования реальной экономики. Прирост объема кредитов нефинансовому сектору за этот период превысил 73% в номинальном (51% в реальном выражении).

Особые опасения вызывает снижение роста капитализации банковского сектора. Доля активов банковской системы в ВВП для России составляет в настоящее время около 50-55% , тогда как в большинстве ведущих стран (Германия, Япония, Великобритания, Швейцария и др.) указанное соотношение активы/ВВП составляет 200-300%.

Подобные различия, очевидно, говорят о том, что российская банковская система при выпонении своих ключевых функций по обслуживанию и обеспечению экономики финансовыми ресурсами натакивается на существенные количественные ограничения. И это не позволяет ей на адекватном

уровне участвовать в решении тех проблем, которые в настоящее время стоят перед российской экономикой.

Таблица!

Динамика относительных показателей банковского сектора

Показатель в % к ВВП Годы

1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Активы банковского сектора 32,9 32,3 35,0 38,3 41Д 42,1 45,1 52,8

Собственный капитал банковского сектора 3,5 3,9 5,0 5,4 6,2 5,6 5,7 6,4

Кредиты нефинансовым предприятиям и организациям 10,5 11,6 14,8 16,6 20,3 22,9 25,2 30,2

Привлеченные средства физических лиц 6,2 6,1 7,5 9,5 11,4 11,7 12,7 14,2

Привлеченные средства юридических лиц 9,7 9,9 10,0 10,1 10,5 11,7 13,7 17,2

По данным обзора банковского сектора РФ (Интернет версия) №52, февраль 2007г. Адрес в Интернет: Ссыка на домен более не работаетp>

Наиболее перспективными путями повышения капитализации банков представляются стабилизация методик расчета капитала и устранение не-адекватностей в них, стимулирование вложений в уставный капитал банков субъектами хозяйственной деятельности, упрощение процедур нара-

щивания капитала за счет слияний и поглощений, стимулирование капитализации прибыли банков за счет льгот по налогообложению.

В ходе работы над диссертацией были выделены три направления диссертационного исследования. Первое направление: определение задач, ориентированных на достижение поставленной цели и формирование системы статистических показателей - исходных данных по изучению факторов повышения прибыльности и капитализации кредитных организаций.

На основе задач диссертационного исследования была разработана структура статистических показателей центров финансовой ответственности. Центры прибыли - ЦФО, основными функциями которых является продажа банковских продуктов клиентам банка, включая привлечение и размещение ресурсов. Центры затрат - ЦФО, выпоняющие в основном функции обеспечения и обслуживания подразделений банка или управления банком. Для целей реализации агоритмов разнесения издержек в соответствии с методикой функционально - стоимостного анализа центры затрат условно делятся на центры затрат операционной поддержки и общебанковские центры затрат.

Центры затрат операционной поддержки (ЦЗОП) - центры затрат, являющиеся непосредственными участниками бизнес - процессов по продаже банковских продуктов и услуг клиентам банка. Результат деятельности центра затрат операционной поддержки может быть достаточно точно распределен по банковским продуктам (группам продуктов), реализуемым центрами прибыли.

Общебанковские центры затрат (ОЦЗ) - центры затрат, в функции которых входит поддержка и обеспечение инфраструктуры банка. Общебанковские центры затрат оказывают свои услуги всем остальным ЦФО, в том числе и друг другу. Влияние на доходность отдельных банковских продуктов или группы продуктов является косвенным.

Классификация центров финансовой ответственности банка представлена на рис. 1.

Каждому центру финансовой ответственности соответствует самостоятельное структурное подразделение банка. Например, центру прибыли Развитие и поддержка клиентских отношений соответствует Департамент стратегических клиентов, Департамент развития клиентской базы, Управление продуктовой политики и бизнес-процессов, а общебанковскому центру затрат Руководство соответствуют Члены правления банка и т.д.

Рис. 1. Классификация центров финансовой ответственности

Представим систему финансовых показателей центров финансовой ответственности в табл. 2.

Финансовый результат центра финансовой ответственности Банк (корп. доходы/расходы, результат централизованного управления активами/пассивами - Treasury) включает:

Х доходы/расходы от операций по урегулированию структуры баланса банка;

Х доходы и расходы, возникающие от централизованного перераспределения ресурсов между привлекающими и размещающими ЦФО по системе трансфертного ценообразования ресурсов;

Х доходы и расходы, которые имеют общебанковский характер, и не могут считаться результатом деятельности какого-либо отдельного ЦФО.

Второе направление диссертационного исследования - формирование статистического и управленческого учета, а также методик расчета финансовых результатов центров прибыли.

Сформулированная методика статистического учета, по нашему мнению, позволяет более обоснованно оценивать факторы, влияющие на финансовые результаты банка в целом, и на основе анализа таких факторов принимать необходимые управленческие решения. Статистический учет и анализ финансовых показателей центров финансовой ответственности (ЦФО) является основой планирования развития финансовой деятельности банка, позволяет в кратчайшие сроки принимать оптимальные решения по управлению, созданию структуры кредитной организации, стимулирует развитие отдельных направлений деятельности.

Табнца2

Основные финансовые показатели центров финансовой ответственности

Центры финансовой ответственности (ЦФО)

Центры прибыли (ЦП) Центры затрат (ЦЗ)

Х процентные доходы/расходы Х собственные админист-

Х трансфертные процентные доходы за привлечение ративно - хозяйственные

клиентских денежных средств, рассчитанные по затраты

трансфертной ставке в соответствии с принципами Х операционные затраты,

внутреннего ценообразования возникающие при проведе-

Х трансфертные процентные расходы за размещенные нии и оформлении банков-

средства, рассчитанные по трансфертной ставке в со- ских операций и связанные

ответствии с принципами внутреннего ценообразования с поддержкой продаж бан-

ресурсов ковских продуктов и услуг

Х комиссионные доходы/расходы Х отдельные показатели

Х дилинговые доходы/расходы эффективности деятельно-

Х доходы/расходы от переоценки сти, которые разрабатыва-

Х стоимость капитала ются согласно методикам,

Х результат восстановления/создания резервов составляющим нормативно

Х доходы/расходы, добавленные центру прибыли на - методологическую базу

основании соглашений о разделении доходов/расходов управленческого учета

между центрами прибыли

Х неоперационные (административно-хозяйственные)

расходы и налоги, рассчитанные для данного центра

прибыли

Х прямые (собственные) административно-

хозяйственные расходы, связанные с функционирова-

нием данного центра прибыли в рамках утверждаемого

бюджета

Х косвенные затраты, возникающие в результате раз-

несения на данный ЦФО затрат центров затрат опера-

ционной поддержки, являющихся участниками бизнес-

процессов в предоставлении продуктов клиентам дан-

ным ЦФО

Х косвенные затраты, возникающие в результате раз-

несения на данный ЦФО административно-

хозяйственных и прочих неоперационных расходов,

осуществленных общебанковскими центрами затрат

* Разработка автора совместно с финансово-экономическим Департаментом АБ Газпромбанк (ЗАО)

Разработана методика расчета и оценки финансовых результатов центров финансовой ответственности на основе финансово-стоимостного анализа, в которой можно выделить 2 крупных блока: принципы расчета финансовых результатов и распределения расходов по центрам прибыли, методика распределения неоперационных расходов по центрам прибыли с использованием принципов функционально-стоимостного анализа.

В работе общебанковские центры затрат сгруппированы в пять функциональных блоков (табл. 3):

ТаблицаЗ

Функциональные блоки общебанковских центров затрат

Наименование блоков

Блок1 Блок 2 БлокЗ Блок 4 Блок 5

Х Работа с Х Охрана, Х Руководство Х Поддержка о Обеспечение

персоналом, защита Банка, Адми- и развитие правовой дея-

оплата труда информации нистративный информаци- тельности

Х Хозяйствен- (Служба безо- аппарат и Стра- онных Х Внутренний

ное обеспе- пасности), тегическое технологий контроль

чение и Первый отдел планирование Х ФЭД

управление Х Бухгатер-

объектами ский учет и

недвижимо- отчетность

сти Х Анализ и

контроль бан-

ковских рисков

Х Поддержка

общественных

связей

* Разработка автора совместно с Финансово-экономическим Департаментом АБ Газпромбанк (ЗАО)

Расчет стоимости функций проводится в следующем порядке:

Х проводится расчет прямых (неперсонифицированных) затрат по центрам затрат, проводится расчет персонифицированных расходов цен-

тров затрат;

Х проводится распределение общебанковских расходов на все ЦФО;

В стоимость функции центра затрат включаются:

Х персонифицированные расходы сотрудников, выпоняющих данную функцию;

Х прямые расходы центра затрат, распределенные на функции пропорционально трудозатратам ("Л) по каждой функции;

Х общебанковские расходы, распределенные на данный ЦФО и перераспределенные на функции ЦФО пропорционально трудозатратам (14) на выпонение каждой функции.

На рис. 2 представлено последовательное распределение неоперационных расходов, исключающее циклический процесс перераспределения расходов между ЦФО, участвующих в процессе взаимного оказания услуг (стреками указаны направления распределения расходов).

Рис. 2. Схема распределения неоперационных расходов

В стоимость функций общебанковских центров затрат и центров затрат операционной поддержки включаются также затраты, связанные с использованием функций других общебанковских центров затрат, перераспределенные в соответствии со схемой последовательного распределения затрат, представленной выше.

Распределение неоперационных расходов по центрам прибыли позволяет решать следующие задачи:

Х определять наиболее ресурсоемкие направления деятельности цен-

тров прибыли, и, соответственно, способы оптимизации расходов по таким направлениям деятельности;

Х осуществлять соотнесение неоперационных расходов с доходами каждого центра прибыли, полученными в результате продажи определенной группы банковских продуктов клиентам банка;

Х проводить оценку показателей рентабельности по основным направлениям бизнеса, рассчитанных с учетом общебанковских расходов,

Х повысить заинтересованность руководителей центров прибыли в управлении общебанковскими расходами.

Расчет финансовых показателей отдельными центрами финансовой ответственности, а особенно центрами прибыли (которые и формируют в совокупности финансовый результат банка в целом), способствует более качественному развитию вышеуказанных центров. Центры прибыли в режиме on-line (текущем) осуществляют расчет финансовых показателей своей деятельности. Таким образом, они оперативно принимают решения по развитию того или направления своей деятельности, определяют более прибыльные направления, выявляют убыточные продукты. Именно анализ, планирование и прогнозирование в каждом отдельном центре прибыли и является допонительным источником роста прибыльности банка в целом.

В работе проведен статистический анализ на основе рядов динамики разработанной системы показателей финансово-экономической деятельности АБ Газпромбанк (ЗАО). Анализируемый период показателей - с 1998 по 2006 год (включительно). Анализ проводися на основе расчета нормативов деятельности банков, установленных Центральным банком РФ в Инструкции ЦБ РФ №110-И от 16.01.2004 г. Об обязательных нормативах банков (табл.4).

По данным, приведенным в табл. 4, отметим, что за весь анализируемый период (исключая норматив Н4 за период 1998-2000 гг.) нормативы ликвидности соответствую значениям, указанных Центральным банком РФ в Инструкции №110-И от 16.01.2004 г.

Расчет обязательных нормативов Банка является неотъемлемой частью деятельности банка. Любая операция кредитной организации имеет свое влияние на значение показателей нормативов. Таким образом, вся деятельность кредитной организации дожна быть увязана на соблюдение утвержденных нормативов. Анализ и прогнозирование деятельности кредитной организации (в лице соответствующих структур банка и руководства),

статистический и управленческий учет дожны осуществляться с учетом выпонения плановых показателей нормативов, а также выявлении зависимости изменения данных нормативов от планируемых направлений той или иной деятельности банка.

Таблица4

Расчет обязательных нормативов АБ Газпромбанк

Показатель Норматив Годы

19981 1999 2000 1 2001 2002 2003 2004 2005 2006

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Н1 - норматив достаточности собственных средств МИН 10% 18,9 17,6 17,22 17,87 16,5 16,8 12,5 11,2 15,5

Н2 - норматив мгновенной ликвидности мин 15% 26,9 34,9 54,3 90,3 55,5 47,9 61,9 41,4 43,1

НЗ - норматив текущей ликвидности мин 50% 89,4 85,0 114,6 128,2 89,4 81,7 100,0 77,4 134,1

Н4 - норматив догосрочной ликвидности макс 120% 140,5 137,2 147,2 103,8 81,3 61,7 56,8 62,5 65,2

Н5 - норматив общей ликвидности мин 20% 41,6 24,6 42,8 46.5 38,6 29,8 39,1 42,3 45,3

Мб - максимальный размер риска на одного заемщика/группу связанных заемщиков макс 25% 149,6 231,2 155,9 130,8 105,6 78,9 76,3 24,5 17,7

Н7 - Максимальный размер крупных кредитных рисков макс 800% 465,0 441,3 316,7 254,5 290,7 305,5 333,2 539,7 348,0

Н9 - максимальный размер риска на заемщиков (акционеров) макс 50% 5,8 16,6 15,5 6,6 17,3 7,0 15,0 11,4 25,3

Н! 0 - Макс, размер кредитов,гарантий и поручительств, пре-доставленных-бакком своим инсайдерам макс 3% 0,0 0,0 0,0 0,1 0,1 0,0 0,0 0,8 0,5

* Расчеты автора по данным консолидированного бухгатерского баланса АБ Газпромбанк (ЗАО) за 1998-2006 гг.

Третьим направлением диссертационного исследования является моделирование чистой прибыли кредитной организации и прогнозирование данного показателя на краткосрочную перспективу.

В работе на основе методов временных рядов проведен анализ основной тенденции и сделан прогноз чистой прибыли на краткосрочную перспективу. Динамика чистой прибыли анализировалась за период 1997-2005 гг.

Сделан прогноз чистой прибыли с применением модели АИМА и модели лэкспоненциального сглаживания и прогнозирования в системе 5ТАТ18Т1СА.

На основе перечисленных методов осуществлен прогноз чистой прибыли на краткосрочную перспективу (рис. 3 и 4).

Ряс. 3. График чистой прибыли АБ Газпромбанк (ЗАО) с построенным прогнозом

400 ООО

о 000.000

о 200 000

к юо соо

1 . . 0

- -юо ооа

1 -200 (00

-30С 000

15 20 25 30 -Фактические уровни ряда

Рис. 4. Экспоненциальное сглаживание ряда

Расчетные значения прогнозируемых показателей по вышеописанным методам сравним с данными оперативного учета (т.е. фактическими данными) и приведем их в табл. 5.

Таблица5

Сравпенне фактических значений .чистой прибыли с прогнозом

Дата Чистая прибыль, Чистая Чистая прибыль, факт,

факт, тыс. дол. прибыль, тыс. дол. США

США факт, (Экспоненциальное

тыс. дол. сглаживание и

США (метод прогнозирование)

АШМА)

1 2 3 4

01.04.2006 220 453,89 238 032,60 190 456,00

01.07.2006 198 764,30 181 472,30 212 001,00

01.10.2006 258 652,09 234 096,8 187 942,00

01.01.2007 н.д. 205 319,20 223 786,00

* Расчеты автора

Сравнивая прогнозы по всем методам, видим достаточную точность результатов, все прогнозы попадают в доверительный интервал, выданный для модели АШМА и модели экспоненциального сглаживания и прогнозирования. Наибольшее различие прогнозируемых показателей от фактических произошло в третьем квартале 2006 г. Это связано, в первую очередь, с реализацией новых продуктов (доверительное управление средствами VIP-клиентов, организация IPO крупнейших российских компаний), а также с открытием филиалов (в частности в Китае, г. Пекин).

Для определения влияния финансово-экономических факторов на изменение чистой прибыли использован метод корреляционно-регрессионного моделирования. Для расчетов были выбраны следующие признаки: Y - чистая прибыль кредитной организации, тыс. дол. США; Xj - чистый процентный доход; Х2 - чистый торговый доход; Х3 - чистый доход от операций с иностранной валютой; X* - создаваемые резервы; Х5 -чистый непроцентный доход; Х6 - операционные расходы.

Анализ проводися в системе STATISTICA, в модуле Многомерная регрессия - Multiple regression.

В результате обработки данных получены следующие модели:

1. У= 63823,4+0,72X5 - 1,93Х,;

(6,218) (-2,507)

2. У=Х5 + Х2-Ю275;

(14,483) (4,308)

3. У= 3814,06+0,352Х5 -0,984Х4;

(-3,373) (11,888)

4. У= 0,ЗХ5 +1,2Х3-24282,9;

(7,194) (4,073)

(1) (2)

Указанные в скобках расчетные значение 1-статистики для коэффициентов говорят о значимости всех параметров построенных моделей, так как табличное значение составляет: для первой модели - 1табл(0,05;6)=2,45; для второй модели - 11абл(0,05;5)=2,57; для третьей модели - 1тг5л(0,05;4)=2,78; для четвертой модели - гтабЛ(0,05;6)=2,45. Оценка адекватности и значимости моделей представлена в табл. 6.

Таблицаб Оценка адекватности и значимости моделей

Уравнения множественной регрессии Регрессия на исходные признаки

Л2 ^табличное Е-критернй Фишера Г-табнчное

1 0,933 2,45 42,108 5,14

2 0,981 2,57 127,15 5,79

3 0,978 2,78 88,733 6,94

4 0,964 2,45 79,923 5Д4

* Расчеты автора

В работе проведена экономическая интерпретация полученных параметров моделей. Для первой модели характерны следующие зависимости: увеличение чистого непроцентного дохода на 1 мн. доларов США ведет к росту чистой прибыли в среднем на 720 тыс. доларов США. Для второй модели характерны следующие зависимости: увеличение чистого непроцентного дохода на 1 мн. доларов США ведет к росту чистой прибыли

примерно на 1 мн. доларов США; увеличение чистого торгового дохода на 1 мн. доларов США ведет к увеличению чистой прибыли примерно на 1 мн. доларов США. Для третьей модели характерны следующие зависимости: увеличение чистого непроцентного дохода на 1 мн. доларов США ведет к росту чистой прибыли в среднем на 351 тыс. доларов США; увеличение резерва на 1 мн. доларов США ведет к сокращению чистой прибыли в среднем на 984 тыс. доларов США. Для четвертой модели увеличение чистого непроцентного дохода на 1 мн. доларов США ведет к росту чистой прибыли на 300 тыс. доларов США; увеличение чистого дохода от операций с иностранной валютой на 1 мн. доларов США ведет к увеличению чистой прибыли на 1,2 мн. доларов США.

Предложенные методы статистического анализа, оценки и прогнозирования, по нашему мнению, позволяют в поной мере провести анализ корпоративной и финансовой деятельности кредитной организации для отражения состояния, установления особенностей и определения перспектив развития банковской системы.

Рассмотренные методики, а также выводы и рекомендации можно использовать соответствующим структурам кредитных организаций (Финансово-экономическим Департаментом, отдельными центрами прибыли банка, общим руководством банка) с позиции развития методов и системы показателей для принятия управленческих решений по вопросам развития банковского бизнеса, а в конечном итоге, для повышения уровня капитализации банковской системы Российской Федерации.

В заключении изложены основные результаты проведенного исследования, сформулированы выводы и рекомендации по их практическому применению.

ПУБЛИКАЦИИ

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:

1. Бурдаков A.B. Анализ регулирования банковской системы // Экономика и финансы. - М.: Фонд правовых исследований, 2006, №18 -2,2 п.л.

2. Бурдаков A.B. Банковский надзор и регулирование банковской системы // Национальные традиции в торговле, экономике, политике и культуре (Васильевские чтения Ч материалы конференции) часть 2. - М.: РГТЭУ, декабрь 2006 г. - 0,2 п.л.

3. Бурдаков A.B. Методология расчета финансовых результатов и распределения расходов по центрам прибыли банка // Федерация. - М.: Фонд правовых исследований -2006, №14 -2,8 п.л.

4. Бурдаков A.B. Основные способы роста капитализации банковской системы России // Научные труды Московского гуманитарного Университета. - М.: МосГУ, декабрь 2006, №74 - 0,2 п.л.

5. Бурдаков A.B. Статистический анализ и принципы построения системы управленческого учета кредитной организации // Объединенный научный журнал. - М.: Фонд правовых исследований, 2006, №24 - 2,1 п.л.

6. Бурдаков A.B. Статистический анализ состояния капитализации банковской системы в России // Российское предпринимательство. - М.: Издательский Дом МЕЛАП, февраль 2007 - 0,3 п.л.

Подписано в печать 20.03.2007 г. Формат 60x84/16. Бумага офсетная.

Гарнитура Times New Roman. Объем 1 п.л. Тираж 100 зкз. Тип. зак. № 115_

Издательство Российского государственного торгово-экономического университета ул. Смольная. 36, г. Москва, А-445, ГСП-3,125993

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Бурдаков, Александр Васильевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1: СТАТИСТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПРОЦЕССА КАПИТАЛИЗАЦИИ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ В РОССИИ.

1.1. Банковская система России в условиях формирования рыночных отношений.

1.2. Перспективы развития банковской системы в период модернизации финансовых институтов.

1.3. Разработка стратегии капитализации банковской системы

ВЫВОДЫ ПО ПЕРВОЙ ГЛАВЕ.

ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ КОРПОРАТИВНОЙ И ФИНАНСОВОЙ СТРУКТУРЫ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.

2.1. Классификация центров финансовой ответственности и их показателей.

2.2. Принципы построения системы управленческого учета и анализа деятельности Банка.

2.3. Особенности расчета финансовых результатов и распределения расходов по центрам прибыли Банка.

ВЫВОДЫ ПО ВТОРОЙ ГЛАВЕ.

ГЛАВА 3. СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ.

3.1. Статистическая информация о финансово-экономической деятельности Банка.

3.2. Статистическая оценка обязательных нормативов Банка на основе рядов динамики.

3.3. Моделирование процессов формирования финансово-экономической деятельности с использованием множественного регрессионного анализа.

3.4. Анализ основной тенденции и прогнозирование финансово-экономической деятельности банка на основе методов временных рядов.

ВЫВОДЫ ПО ТРЕТЬЕЙ ГЛАВЕ.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Статистический анализ, оценка и прогнозирование финансовых результатов деятельности кредитных организаций"

Актуальность темы исследования. Развитие банковской системы Российской Федерации является одним из важнейших направлений финансово-экономической политики, от успешного решения которой зависит стабильность развития экономики на догосрочную перспективу. В связи с нарастающей конкуренцией со стороны иностранных кредитных организаций рост капитализации банковского сектора является одним из приоритетов экономической политики государства. В настоящее время наметилась тенденция к снижению уровня капитализации по банковскому сектору в целом. Это может стать достаточно серьезной проблемой, радикальное решение которой состоит в привлечении капитала, в том числе западного, и в использовании механизмов слияния и поглощения.

Капитализация прибыли является одним из основных и наиболее доступных способов капитализации банка, который требует постоянного совершенствования методов ведения бизнеса. В то же время банковские структуры зачастую недооценивают влияние уровня корпоративного и финансового управления на уровень капитализации.

В Приложении V разработанного Банком России документа "Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2007 год" предусматривается целый ряд мероприятий по совершенствованию банковской системы страны, направленных на повышение качества управления в кредитных организациях. Среди них важное место отводится инструментам статистического и финансового анализа, необходимым для решения приоритетных национальных программ. Тем самым повышается конкурентоспособность отечественных банков на уровне, близком к мировым стандартам. В частности предусматривается расширение возможностей кредитных организаций по открытию внутренних структурных подразделений, совершенствованию подходов к оценке качества корпоративного управления в банках, развитию информационных аналитических систем и технологий банковского обслуживания, оценке финансового состояния кредитной организации и ее способности сохранять финансовую устойчивость на перспективу.

Развитие конкуренции в банковском секторе обуславливает необходимость модернизации системы статистических показателей структуры управления. В составе инструментов такой модернизации видное место занимает статистический анализ, оценка и прогнозирование показателей финансово-экономической деятельности кредитных организаций, а также поиск совершенно новых подходов и технологий построения, планирования и прогнозирования структуры бизнеса.

Ряд кредитных организаций уже внедряют в практику отдельные инструменты статистического анализа, оценки и прогнозирования деятельности. Однако методики статистического анализа используются далеко не в поном объеме.

Актуальность темы исследования определила потребность решения проблем корпоративного и финансового управления, оценки и прогнозирования направлений и результатов финансово-экономической деятельности кредитных организаций с использованием статистических методов.

Степень разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку методик статистической оценки в области банковской деятельности внесли труды известных отечественных ученых: Л.Г. Батракова, A.M. Дуброва, М.Р. Ефимовой, М.Г. Назарова, В.Н. Салина, О.Г. Сонцева, М.Ю. Хромова, В.Е. Черкасова, А.Д. Шеремета, Г.Н. Щербаковой. Методологической основой применения экономико-математических методов и моделей в статистике послужили труды ученых: С.А. Айвазяна, О.Э. Башиной, И.И.Елисеевой, Н.Ш. Кремера, М.И. Пугачева, B.C. Мхитаряна, Б.А. Путко и др.

До настоящего времени разработанность проблем корпоративного и финансового планирования с использованием статистических методов для оценки и прогнозирования направлений развития банковской системы и отдельных кредитных организаций находится на уровне формирования теоретической концепции анализа банковской деятельности. Подобные исследования применяются и дорабатываются только лишь в отдельных кредитных организациях и зачастую не выходят за пределы этих организаций. Отмеченные проблемы методологического и практического характера обусловили выбор направления исследования, определили объект и предмет исследования.

Цель диссертационной работы - научное обоснование использования методов статистического анализа, оценки и прогнозирования финансовых результатов деятельности кредитных организаций, а также методические рекомендации по разработке системы статистических показателей для совершенствования структуры корпоративного и финансового управления кредитных организаций.

В соответствии с целью исследования в работе поставлены и решены следующие задачи: