Совершенствование управления таможенным и другими видами государственного контроля на таможенно-логистических терминалах тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Мютте, Герман Евгеньевич |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2013 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Автореферат диссертации по теме "Совершенствование управления таможенным и другими видами государственного контроля на таможенно-логистических терминалах"
На правах рукописи
МЮТТЕ ГЕРМАН ЕВГЕНЬЕВИЧ
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМ И ДРУГИМИ ВИДАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ НА ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИХ ТЕРМИНАЛАХ
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в том числе: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - сфера услуг)
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
7 ФР1В 2013
Москва-2013
005049503
005049503
Работа выпонена в рамках п. 1.6.109 (Совершенствование организации, управления в сфере услуг в условиях рынка) паспорта специальности 08.00.05 Министерства образования и науки Российской Федерации по экономическим наукам на кафедре экономической теории Государственного казенного образовательного учреждения высшего профессионального образования Российская таможенная академия.
Научный руководитель: доктор технических наук, доцент
Афонин Петр Николаевич
Официальные оппоненты: доктор экономических наук
Бочкарев Андрей Александрович профессор кафедры экономической теории
Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Санкт-Петербургский государственный экономический университет
кандидат экономических наук Терехова Екатерина Анатольевна,
заведующий кафедрой экономики таможенного дела Российской таможенной академии
Ведущая организация: Северо-Западный институт управления
Российской академии народного хозяйства
и государственной службы при Президенте Российской Федерации
Защита состоится 20 февраля 2013 года в 10:00 часов на заседании диссертационного совета Д 310.001.01, созданного на базе Российской таможенной академии, по адресу: 140009, Московская область, г. Люберцы, Комсомольский проспект, д.4, ауд. 233.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской таможенной академии.
Автореферат разослан 16 января 2013 года.
Ученый секретарь диссертационного совета,
кандидат экономических наук, доцент у. В.Н. Ревин
I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Деятельность в сфере таможенного дела имеет своей целью управление протекающими в таможенных органах процессами осуществления таможенных операций и таможенного контроля с минимальными затратами и в установленные сроки. Для обеспечения достижения данной цели в управлении таможенными процессами применяются методы таможенной логистики, направленные на оптимизацию внешнеэкономической деятельности. Базу для практической реализации методов таможенной логистики в Российской Федерации составила Концепция таможенного оформления и таможенного контроля ввозимых товаров в местах, приближенных к государственной границе Российской Федерации.
Главной целью Концепции является перенос таможенного декларирования в места, приближенные к государственной границе, что дожно способствовать снижению транспортной нагрузки на крупные города. В связи с этим возникает необходимость создания новых мест таможенного декларирования товаров и транспортных средств в установленных Концепцией местах. Концепция определяет, что проводить таможенное декларирование в местах приближенных к государственной границе целесообразно на таможенно-логистических терминалах (далее - ТТ) - либо вновь создаваемых, либо образуемых путем модернизации уже функционирующих ТТ. В рамках реализации Концепции ФТС России установлен перечень ТТ, создание которых целесообразно в первоочередном порядке. В регионе деятельности Северо-Западного таможенного управления планируется создание 14 новых ТТ в непосредственной близости от международных пунктов пропуска.
Процесс осуществления таможенной очистки грузов на ТТ включает осуществление помимо таможенного и других видов государственного контроля - карантинного фитосанитарного и ветеринарного. При этом не-
изменной остается проблема повышения эффективности контроля, при максимальном сокращении его сроков в условиях постоянно растущего трансграничного товаропотока. Поскольку ТТ являются концептуально новыми комплексами, в задачи которых входит обеспечение таможенными услугами максимального количества участников внешнеэкономической деятельности (далее - ВЭД), требуется принципиально новая методологическая база управления таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ. Применение существующих методов управления таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ ведет к возникновению материальных и временных издержек участников ВЭД, препятствует развитию трансграничных перевозок и не позволяет в поной мере воплотить положения Концепции таможенного оформления и таможенного контроля ввозимых товаров в местах, приближенных к государственной границе Российской Федерации.
Указанные обстоятельства определили объект и прагматическую цель настоящего диссертационного исследования. В качестве его объекта приняты таможенные и другие виды государственного контроля на ТТ.
Целью настоящего исследования является повышение эффективности таможенного и других видов контроля на ТТ.
Повышение эффективности таможенного и других видов государственного контроля на ТТ, прежде всего, обеспечивается за счет совершенствования управления ими. Поэтому предметом проведенных в диссертации исследований стало управление таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ.
Степень разработанности проблемы. Теоретические и практические аспекты управления стали объектами исследований ряда российских и зарубежных ученых, в том числе И.Ансофа, П.Друкера, Ф.Котлера, М.Х.Мескона, В.Ю.Мирюкова. Ведущая роль в разработке теоретических и практических проблем управления таможенной деятельностью принад-
лежит ученым Российской таможенной академии: Е.Г.Анисимову, C.B. Карамзину, А.Д. Ершову, Э.П. Купринову, В.В. Макрусеву, В.Е. Новикову, В.Е. Преснякову, А.Я.Чернышу и др.
В целом работы этих ученых представляют существенный вклад в развитие методологических и методических основ управления в системе таможенного дела Российской Федерации. Вместе с тем многие вопросы управления такими сложными системами, как TJIT, в Российской Федерации еще не решены. Так, проведенный в диссертации анализ показал, что существующие подходы к управлению TJIT не рассматривают деятельность государственных контролирующих органов как единый комплекс факторов, оказывающих воздействие на проходящие в рамках терминала логистические процессы, до сих пор не разработана теоретическая база для организации механизма взаимодействия государственных контролирующих органов с целью обеспечения осуществления необходимого контроля в рамках действующего законодательства, в том числе на основе единой системы управления рисками. Отсутствие единой методологии в данной области внешнеэкономической деятельности является естественным ограничением для реализации положений Концепции, не позволяет решить сложные народнохозяйственные задачи.
Следовательно, имеющийся уровень развития теоретических положений не позволяет учесть существенные особенности управления таможенными и другими видами государственного контроля на TJIT в интересах развития внешней торговли Российской Федерации. Это, наряду с острой необходимостью совершенствования и развития системы TJ1T, обусловило общую научную задачу проведенного исследования.
Научная задача исследования заключается в развитии научно-методического аппарата управления таможенным и другими видами государственного контроля на TJIT.
Решение этой задачи в диссертации обеспечивается последователь-
ным выпонением ряда частных задач, которыми являются:
1. Анализ современного состояния проблем управления процессами осуществления таможенного и других видов государственного контроля на таможенно-логистических терминалах.
2. Разработка теоретических положений по управлению таможенным и другими видами государственного контроля на таможенно-логистических терминалах.
3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления таможенным и другими видами государственного контроля на таможенно-логистических терминалах.
Указанные задачи определили приведенную на рис. 1 общую логику проведенных исследований.
Теоретической основой решения этих задач являются научные труды российских и зарубежных специалистов в области теории государственного управления, управления таможенной деятельностью. При проведении исследования были использованы такие общенаучные методы, как анализ, синтез, сравнение, наблюдение. Исследование опирается на системный подход и методологический принцип единства теории и практики. В аналитической части работы использованы методы сетевого планирования и управления, методы оптимизации с применением сетевых графиков.
В качестве теоретической базы решения этих частных задач использовались:
- методология системного анализа;
- методология экономико-математического анализа;
- моделирование, методы статистического анализа.
Информационную базу диссертации составили:
- результаты диссертационных исследований, выпоненных по проблемным вопросам осуществления таможенных операций;
- нормативные и методические документы, формулирующие основные положения таможенного и других видов государственного контроля;
- результаты деятельности таможенных органов по обеспечению работы вновь создаваемых ТТ.
В ходе выпонения исследований получены следующие новые научные результаты, выносимые на защиту:
1. Научно-методический аппарат управления осуществлением таможенного и других видов государственного контроля на ТТ, включающий в себя следующие компоненты:
- сетевую модель процесса осуществления таможенного и других видов государственного контроля на ТТ;
- методику управления таможенными и другими видами государственного контроля на ТТ на основе анализа рисков.
2. Рекомендации совершенствования управления осуществлением таможенного и других видов государственного контроля на ТТ, включающий в себя следующие компоненты:
- методические рекомендации по совершенствованию организации таможенного и других видов государственного контроля на основе методов сетевого моделирования.
- методические рекомендаций по оценке потребности в оснащенности таможенно-логистических терминалов техническими средствами таможенного контроля.
Oi.eKT - таможенный Ii другие вилы государственного контроля на ТТ
Цель исследования - повышение эффективности таможенного и других видов государственного контроля па ТТ
Предмет исследования - управление таможенными п другими видами государственного контроля на ТТ
Научная задача - развитие научно-методологического аппарата управления таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ
Структура и взаимосвязь глав диссертации
ГЛАВА I. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПРОБЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ 11ГОЦЕССАМ11 ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННОГО И ДРУГИХ ВИДОВ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ ИЛ ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИХ ТЕРМИНАЛАХ
1.1 Таможенио-логнстичсскнй терминал как место осуществления таможенного
и других лилов государственно!
контроля.
1.2 Организация осуществления отдельных видов государственного кош роля на таможенно-логистнческих терминалах.
1.3 Анализ состояния управления рисками мри осуществлении государственного контроля товаров на таможенно-логнетнческих терминалах.
1.4 Техническая оснащенность таможен-но лог истических терминалов в обеспечении таможенного и других видов государственного контроля
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ОСНОВ УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ И ДРУГИМИ ВИДАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ НА ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИХ ТЕРМИНАЛАХ
2.1 Ммогоилоскостная модель информационного, технического, технологического н правового обеспечения функционирования таможенно-лошсшческих терминалов.
2.2 Использование методов сетевого моделирования для построения модели процесса осуществления таможенного н других видов государственного контроля на таможенно-логистических терминалах.
2.3 Разработка методики управления таможенным и друптмн видами государственного контроля
на таможенно-логистических терминалах.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА ПРАКТИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИИ 110 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМ И ДРУГИМИ ВИДАМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ НА ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИХ ТЕРМИНАЛАХ
3.1 Разработка методических рекомендаций но совершенствованию организации таможенного и друг их видов государственного контроля на основе методов сетевого планирования.
3.2 Разработка методических рекомендаций по оценке потребности в оснащенности таможенно-логиезнческнх терминалов техническими средствами таможенного контроля.
3.3 Обоснование предложений по внесению изменении в технологическую схему осуществления отдельных видов государственного контроля
на таможенно-лотнстнческих терминалах.
3.4 Разработка методических рекомендаций
по повышению 'эффективности функционирования таможенно-логистических терминалов
Рис. 1. Логическая схема проведенных исследований
Научная новизна этих результатов заключается в том, что:
1. В отличие от ранее проведенных исследований разработанная сетевая модель процесса осуществления таможенного и других видов государственного контроля впервые включает в себя операции таможенного, карантинного фитосанитарного и ветеринарного видов контроля, что позволяет обоснованно оптимизировать процесс осуществления государственного контроля на ТТ и сократить временные издержки участников ВЭД.
2. Методика управления таможенными и другими видами государственного контроля, в отличие от известных методик, построена на основе применения аппарата теории игр. Это позволяет выбирать оптимальное соотношение форм таможенного и других видов контроля с учетом параметров товаропотока и различных целевых установок таможенных органов и участников ВЭД.
3. Методические рекомендации по совершенствованию организации таможенного и других видов государственного контроля на основе методов сетевого моделирования впервые позволила выпонить синтез новой технологической схемы осуществления таможенного и других видов государственного контроля на ТТ.
4. Методические рекомендации по оценке потребности в оснащенности таможенно-логистических терминалов техническими средствами таможенного контроля впервые позволяют на основе методов многомерного корреляционного анализа исследовать связь между эффективностью таможенного контроля и его обеспеченностью материальными и трудовыми ресурсами. В целом же применение разработанных теоретических положений и рекомендаций обеспечивает повышение эффективности таможенного и других видов государственного контроля на ТТ.
Обоснованность результатов исследования обеспечивается понотой учета факторов, влияющих на функционирование ТТ, корректностью
принятых ограничений и допущений и использованием апробированного методического аппарата.
Достоверность результатов исследования подтверждается согласованностью полученных выводов с практикой функционирования ТТ в регионе деятельности Северо-Западного таможенного управления.
Значение исследований для теории заключается в том, что полученные теоретические положения расширяют спектр методов управления таможенным контролем и другими видами государственного контроля при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза.
Практическая ценность исследований состоит в том, что применение их результатов в практике работы ТТ позволит повысить качество осуществления таможенных операций и других видов государственного контроля на ТТ.
Апробация и реализация.
Основные положения диссертации нашли отражение в научных публикациях общим объемом около 2,8 п. л., в том числе в двух публикациях, рекомендованных ВАК, объёмом около 1 п.л.
Результаты исследования реализованы в:
- учебном процессе по дисциплинам Теория и практика применения ТСТК, на кафедре технических средств таможенного контроля и криминалистики, а также программы допонительного профессионального образования Организация проведения отдельных видов государственного контроля таможенными органами в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации на факультете повышения квалификации Санкт-Петербургского имени В.Б.Бобкова филиала Российской таможенной академии;
- отчётах по научно-исследовательским работам, выпоняемым на кафедре технических средств таможенного контроля и криминалистики
Санкт-Петербургского имени В.Б.Бобкова филиала Российской таможенной академии.
Реализация подтверждена соответствующими актами о внедрении результатов исследования в учебный процесс Санкт-Петербургского имени В.Б.Бобкова филиала Российской таможенной академии и технологию работы таможенно-логистических терминалов, функционирующих в регионе деятельности Северо-Западного таможенного управления.
Объем работы. Диссертация выпонена на 127 страницах машинописного текста, содержит 20 рисунков, 13 таблиц, список использованных источников из 100 наименований, 4 приложения.
II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Диссертация содержит введение, три главы (рис. 1), заключение.
Во введении обоснована актуальность темы, степень ее разработанности, определены цель и задачи исследования, его объект и предмет, показаны научная новизна, теоретическая и практическая значимость полученных результатов.
В первой главе выявлены и проанализированы современные аспекты построения и функционирования таможенно-логистических терминалов в Российской Федерации, рассмотрены виды и формы деятельности государственных контролирующих органов на ТТ. Показано, что достижение их эффективного взаимодействия требует разработки соответствующего методического обеспечения управления таможенным и другими видами государственного контроля. Определены факторы, влияющие на функционирование ТТ.
Анализ особенностей технологий выпонения карантинного фитоса-нитарного и ветеринарного видов контроля выявил необходимость создания единой системы управления ими, на основе методов оптимального распределения трудовых, материальных и кадровых ресурсов.
Анализ состояния управления рисками при осуществлении государственного контроля на ТТ позволил выявить различия в технологии анализа и управления рисками в практике отдельных контролирующих органов на ТТ. Так, таможенные органы используют целевой, случайный и закономерный критерии для выбора объектов контроля; при ветеринарном контроле используется целевой критерий; при карантинном фитосанитар-ном контроле используются целевой и закономерный критерии. Несмотря на то, что исходные сведения для выпонения контроля содержатся в одних и тех же документах и сведениях, каждое ведомство самостоятельно выбирает технологии контроля, что зачастую приводит к применению в отношении товаров повторяющихся одинаковых форм контроля. Данная проблема определяет необходимость создания единой системы управления рисками при управлении таможенным и другими видами государственного контроля. Ситуация осложняется также отсутствием в законодательной базе ветеринарного контроля понятия риск.
Анализ нормативной базы применения технических средств таможенного контроля на ТТ показал, что использование в практике контрольных мероприятий технических средств, как в соответствии с международными рекомендациями, так и на основе собственно российского опыта обеспечивает эффективность контроля, сокращение времени его проведения. Таможенные органы имеют в своем арсенале значительный объем технических средств таможенного контроля, вопросы эксплуатации, метрологического обеспечения которых закреплены в отечественной нормативно-правовой базе. Исследования, посвященные созданию методик оптимального распределения технических средств таможенного контроля между таможенными органами и их подразделениями, отсутствуют.
Вторая глава посвящена развитию научно-методического аппарата управления деятельностью государственных контролирующих органов на ТТ. В интересах его развития:
1. Разработана и исследована многоплоскостная модель информационного, технического, технологического и правового обеспечения функционирования ТТ.
2. Построена сетевая модель осуществления таможенного и других видов государственного контроля на ТТ.
Эти положения составляют первый, выносимый на защиту научный результат.
Разработаны методические рекомендации по управлению таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ на основе анализа рисков.
Эти положения составляют второй, выносимый на защиту научный результат.
Многоплоскостная модель информационного, технического, технологического и правового обеспечения функционирования ТТ позволила на концептуальном уровне выявить особенности размещения на ТТ различных его подразделений, их информационные взаимосвязи, а также правовые основы регулирования их работы.
В рамках построения сетевой модели осуществления таможенного и других видов государственного контроля выпонен выбор граничных условий моделирования работы ТТ на основе исследования структуры влияющих факторов и параметров, позволяющих количественно их оценить.
Построено логистическое описание функционирования ТТ с учетом последовательности совершаемого на нем комплекса технологических операций. Поскольку выпонение любой операции требует временных затрат, то для исследования возможности управления ими была построена сетевая модель, основу которой составил сетевой график.
Таблица 1
Работы и события сетевого графика
№ собы-бытия Формулировка работы
1 Прибытие транспортного средства на территорию ТТ
2 Контроль транспортного средства при прибытии на территорию ТТ
3 Подача сведений о прибытии, их регистрация и проверка
4 Размещение транспортного средства на территории ТТ
5 Выгрузка товара на СВХ
6 Закрытие процедуры таможенного транзита
7 Осуществление контроля товара дожностными лицами Россельхознадзора
8 Подача таможенной декларации и документов на товар в таможенный орган
9 Проверка поданных документов таможенным органом
10 Принятие и регистрация таможенной декларации таможенным органом
11 Проверка соблюдения условий для выпуска товаров
12 Проверка наличия рисков
13 Запрос допонительных документов и сведений у декларанта
14 Принятие решения о проведении таможенного досмотра
15 Оформление поручения на досмотр
16 Проведение таможенного досмотра в объеме 10%
17 Проведение таможенного досмотра в объеме 50%
18 Проведение таможенного досмотра в объеме 100%
19 Составление акта таможенного досмотра
20 Проведение проверки соответствия результатов документального и фактического контроля
21 Устранение выявленных нарушений
22 Выпуск товара
23 Убытие транспортного средства с территории ТТ
Рис. 2. Сетевой график ТТ 14
Главными элементами сетевого графика являются работы и события. Работами называются любые протяженные во времени действия, которые приводят к достижению определенных результатов. Работы соответствуют дугам графика. События - моменты завершения работы, они соответствуют точкам на графике.
В представленном на рис. 2 сетевом графике отражена специфичная для ТТ последовательность выпонения работы и событий (табл.1). Использование данного сетевого графика позволяет определять критический путь, выпонять расчет наиболее ранних и наиболее поздних сроков совершения событий. Предложенный формульный аппарат позволяет осуществлять расчет резервов времени для событий.
В рамках разработки методики управления таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ на основе анализа рисков была построена схема взаимодействия таможенного и других видов государственного контроля на ТТ (рис. 3).
| Пограничный пункт пр о пуска
Глада 6 Ггеил 11 Ггаи 10
Сгагьиб.З, Статьи 6.3,6.4, Статьи 10.2, 10.3, 10,6 <5.4,6.8,6.16 6.8,6.16 10.3, 10.8, 10.12,10.н'
Другие лиды государстве кного контроля
Карантинный фито санитарный контроль Ветеринарны | й контроль Д; - - -1Г
Единая система управления
рисками
Выбор - форм таможенного | контроля;
" -объема ветеринарного контроля; - методов фито санитар ног о контроля [
Гтава 28
Таможенный контроль
информаг^ия
Рис. 3. Взаимодействие таможенного и других видов государственного контроля на основе применения единой системы управления рисками
Необходимо учитывать тот факт, что в процессе взаимодействия участника ВЭД и контролирующих организаций имеется очевидный конфликт интересов, разрешение которого является актуальной задачей, в первую очередь, государства. Указанный конфликт интересов требует выбора оптимального набора стратегий и, учитывая имеющиеся в распоряжении государственных органов ограниченные ресурсы, в качестве технологии разрешения данных конфликтов выбрана теория игр.
Для рассмотрения применения теории игр в системе управления рисками в процессах таможенного и других видов государственного контроля необходимо принять условия, что в данном процессе участвуют два игрока - это участник ВЭД и таможенный орган, выигрыши и платежи каждого из игроков зависят от поведения другого. То есть этот процесс включается в бескоалиционную теорию игр.
Действия игроков в рамках принятых ими решений заключаются в следующем: для таможенного органа это - применение или неприменение мер по минимизации рисков; для участника ВЭД это - совершать правонарушение или нет.
В общем случае, при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза, проигрышем для участника ВЭД является сумма подлежащих уплате таможенных платежей. Следовательно, реализуя свои различные стратегии, участник ВЭД стремится минимизировать эту сумму. Для исследования предполагается, что участник ВЭД, уменьшая сумму подлежащих уплате таможенных платежей, прибегает к несоблюдению таможенного законодательства, а не минимизирует свои расходы по приобретению, хранению, транспортировке товара и т.п.
В свою очередь, таможенные и другие органы в технологической цепочке государственного контроля на ТТ, выпоняя стоящие перед ними задачи, в том числе по обеспечению экономической, экологической, санитарно-эпидемиологической безопасности России, попонению бюджета,
контролю соблюдения законодательства, стремятся к объективной сумме таможенных и других видов платежей. То есть сумме, соответствующей реальной ситуации по совершенной внешнеэкономической сдеке, и наложению штрафных санкций в отношении недобросовестных участников ВЭД при обнаружении факта правонарушения. Следовательно, выигрышем таможенного органа является сумма причитающихся к уплате таможенных платежей.
Государственный контролирующий орган не может точно определить, какое решение примет участник ВЭД в отношении соблюдения законодательства. То есть, в процессе принятия решения у дожностного лица такого органа постоянно имеется дефицит информации, возникающий, во-первых, из-за непоноты (ограниченности) информации, описывающей объект контроля; во-вторых, из-за качественного (неформализованного) представления информации, порождаемой трудноформализуемой ситуацией; в-третьих, из-за нечеткости информации, появляющейся в условиях неопределенности.
Таким образом, для выбора решения, которое будет давать наибольший выигрыш для государственного органа, необходимо на этапе подготовки решения о применении мер по минимизации рисков иметь все возможные стратегии участника ВЭД, а также их оценку.
В условиях наличия у государственных органов расчетной информации по всем возможным стратегиям участника ВЭД и их стоимостной оценки, т.е. о возможностях по нарушению таможенного законодательства и соответствующих этим возможным нарушениям сумм неуплаченных таможенных платежей при каждой поставке партии товаров, применима теория игр при выборе формы контроля.
В интересах апробации модели, с учетом доступности данных, в работе анализировалась вариация предлагаемой методики на базе исследования игровых взаимодействий участников ВЭД с таможенными органами.
Вероятность выбора стратегии участниками ВЭД была оценена на основе статистических данных по выявленным правонарушениям за 2011 год в Северо-Западном таможенном управлении. Для этого общее количество возбужденных дел по 1-ой стратегии (состав правонарушения) разделить на все принятые решения участником ВЭД за период (количество оформленных ДТ):
где: р Ч вероятность выбора участником ВЭД -ой стратегии;
5, - количество совершенных -ых стратегий за 2011 год;
О Ч количество оформленных партий товаров в регионе деятельности СЗТУ за год.
Таким образом, присваивая вероятностные показатели к каждой стратегии участника ВЭД (табл. 2), таможенные органы имеют возможность выбора решения о применении стратегий по минимизации рисков (табл.3).
Перечень стратегий поведения участников ВЭД
Таблица 2
№ стратегии участника ВЭД № статьи в КоАП
В, п.2 ст. 16.1
в2 п.З ст. 16.1
В3 п.1 ст. 16.2
В4 п.2 ст. 16.2
В5 п. З.ст. 16.2
Вб п.1 ст. 16.3
в7 п.2 ст. 16.3
В8 ст. 16.17
В интересах упрощения расчетов, были выбраны основные стратегии, применяемые дожностными лицами таможенных органов на ТТ (табл. 3).
Таблица 3
Стратегии таможенного органа
№ Наименование мер по минимизации рисков
А0 Наблюдение
А, Проверка документов и сведений
а2 Таможенный осмотр товаров и транспортных средств
Аз 1 аможенный досмотр товаров и транспортных средств
Выбор стратегии таможенного органа зависит от уровня риска нарушения таможенных правил в отношении выбранного товара, который можно оценить величиной вероятности р,. Учитывая вероятности выбора стратегий участником ВЭД, была составлена система уравнений выигрышей таможенного органа Б', в зависимости от уровня риска нарушения таможенных правил:
'100000х0 -100000*! -500000*2 -800000*3 - а>0
99894,1*0 + 102864*! +129542,1*2 +174690,1*3 ~а>0 ^ 99735,2*0+102705,2*, +129383,2*2 +274531,2*3 -а > 0 93862,1*о + 96832,Ц +123510,1*2 + 268658*3 - а > 0
5 5 *з, *4 Ч 0 *! + *2 + *3 + *4 = 1 где, Хо, Хь хг, х3 - оптимальные переборы по выбору соответствующих стратегий таможенным органом, а - оптимальная цена игры.
В результате проведенных расчетов показано, что максимальный выигрыш таможенного органа значительно зависит от вероятности добропорядочности участника ВЭД и выбора соответствующих альтернативных действий по минимизации риска.
При решении данной задачи методом линейного программирования были определены оптимальные частоты по применению форм таможенного контроля.
Оптимальным решением для данной задачи, полученным с помощью программного средства, является х,=0,7843, х2=0,0621, х3=0,0826, х4=0,0710, а=96886.
Таким образом, полученные данные свидетельствуют о том, что таможенный орган дожен применять технологии таможенного контроля в следующем соотношении:
- Проводить таможенное наблюдение 78,43% товарных партий от общего числа товаропотока;
- проводить проверку документов и сведений в отношении 6,21% товарных партий от общего числа товаропотока;
- проводить таможенный осмотр товаров и транспортных средств в отношении 8,26% товарных партий от общего числа товаропотока;
- осуществлять таможенный досмотр товаров и транспортных средств 7,10% товарных партий.
Таким образом, разработанная методика позволяет оптимально для конкретного ТТ определять частотное соотношение применяемых форм таможенного контроля в зависимости от себестоимости отдельных контрольных мероприятий и уровня рисков нарушения законодательства по тем или иным статьям КоАП. В рамках создания единой системы управления рисками на ТТ перечень потенциальных альтернатив участника ВЭД дожен быть расширен статьями КоАП, находящимися в компетенции государственных органов, осуществляющих ветеринарный, фитосанитарный контроль (рис.3).
В третьей главе выпонена разработка рекомендаций по совершенствованию управления таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ, в том числе:
1. Разработаны практические рекомендации по совершенствованию организации таможенного и других видов государственного контроля на ТТ.
2. Разработаны методические рекомендации по оценке потребности в оснащенности ТТ техническими средствами таможенного контроля.
3. Обоснованы предложения по внесению изменений в существующий порядок осуществления отдельных видов государственного контроля на ТТ.
При разработке практических рекомендаций по совершенствованию организации таможенного и других видов государственного контроля на ТТ для выпонения расчетов была использована разработанная в гл.2 сетевая модель.
Для определения сроков выпонения операций и для расчета на их основе временных характеристик логистической модели использовались сроки выпонения рассматриваемых операций, установленные в Таможенном кодексе Таможенного союза, нормативно-правовых актах, регулирующих действия дожностных лиц таможенных органов, а в качестве весовых характеристик расчета - уровни рисков.
Продожительность работ, для которых нормативы отсутствуют, определялась на основе анализа практики проведения этих операций в таможенных органах.
В качестве базы для исследования был выбран Торфяновский ТТ, для которого был построен сетевой график с указанием ожидаемого времени проведения операций, выпонен расчет критического пути (рис. 4).
Рис. 4. Сетевой график ТТ с отображением критического пути
Продожительность критического пути L№ =1545. При этом ни одно событие критического пути в данном сетевом графике не имеет резервов времени.
В рассмотренном сетевом графике 18 работ (1-2, 2-3, 3-5, 5-6, 6-7, 78, 8-9, 9-10, 10-11, 11-12, 12-14, 14-15, 15-18, 18-19, 19-20, 20-21, 21-22, 2223) лежат на критическом пути и поных резервов времени не имеют. Остальные 9 работ лежат на напряженных путях и поэтому имеют поные резервы времени.
Для улучшения функционирования рассматриваемого TJIT необходимо оптимизировать сетевой график путем распределения резервов времени ненапряженного пути между критическими работами.
Кроме того, необходимо отметить, что существует качественная взаимосвязь между вариантами выпонения работ, выходящих из событий 6, 12, 15, 21. Так, к примеру, при наличии ветеринарного или фитосани-тарного риска из события 6 необходимо двигаться по сетевой модели к событию 7, при отсутствии указанного риска возможно сразу переходить к событию 8. Таким же образом при выявлении (невыявлении) профиля риска в процессе таможенного декларирования возможно движение по сетевой модели из события 12 в одно из событий 13, 14 или 22.
Таким образом, предлагаемые практические рекомендации по использованию сетевой модели для исследования процессов осуществления таможенных операций, таможенного и других видов государственного контроля позволяют определить с учетом уровня рисков имеющиеся запасы по времени на каждом из этапов осуществления вышеупомянутых видов контроля и принять управленческое решение о перераспределении имеющихся у руководства TJIT трудовых, материальных и др. ресурсов.
Методические рекомендации по оценке потребности в оснащенности таможенно-логистических терминалов техническими средствами таможенного контроля основаны на применении множественного корреляционно-регрессионного анализа.
Выбор оптимального уровня оснащенности ТТ ТСТК возможен на основе применения методов множественного корреляционно-регрессионного анализа. Множественная регрессия - уравнение связи с несколькими независимыми переменными:
у =/(хьхъ...,хр) ,
где у - зависимая переменная (результативный признак);
ХиХъ ...,хр Ч независимые переменные (факторы).
Множественная регрессия применяется в ситуациях, когда из множества факторов, влияющих на результативный признак, нельзя выделить один доминирующий фактор и необходимо учитывать влияние нескольких факторов. Основная цель множественного регрессионного анализа построение и исследование модель с заданным числом факторов, определением при этом влияния каждого из них в отдельности, а также совокупного их воздействия на моделируемый показатель.
Для оценки параметров уравнения множественной регрессии применяют метод наименьших квадратов (МНК).
Средние коэффициенты эластичности для линейной множественной регрессии рассчитываются по формуле:
и показывают, на сколько процентов в среднем по совокупности изменится результату от своей величины при изменении фактора х на 1 % от своего значения при неизменных значениях других факторов.
В интересах апробации предложенной методики была построена множественная регрессионная модель оснащенности ТТ ТСТК и исследована взаимосвязь показателя эффективности деятельности таможенного поста как числа заведенных дел об административных правонарушениях и преступлениях (далее - АП/УД) от уровня оснащенности, численного кадрового состава дожностных лиц таможенных органов, работающих на ТТ и параметров товаропотока. Такая модель позволя-
ет исследовать, насколько изменится данный рассматриваемый результативный признак при допустимом изменении величины соответствующих факторов.
Для расчетов также были взяты данные, полученные в ходе опросов дожностных лиц, работающих на TJ1T в Северо-Западном таможенном управлении, проходивших обучение в Санкт-Петербургском имени В.Б.Бобкова филиале Российской таможенной академии в период с 2008 по 2011 гг. (всего 348 человек).
Факторы, оказывающие наибольшее влияние (по результатам опроса сотрудников таможенного органа) на число заведенных дел об АП/УД на TJIT можно представить в следующем виде:
Х| - это численность дожностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенные операции и таможенный контроль на TJIT;
х2 - количество используемых в отделе ТСТК,
- контролируемый товаропоток, то есть число товарных партий за определенный промежуток времени (в нашем случае за один день), которое необходимо было проверить с использованием ТСТК.
В качестве результативного признака Y выступило число заведенных дел об АП/УД.
На основе полученных в результате опроса дожностных лиц таможенных органов статистических данных было выведено уравнение регрессии, а с использованием пакета MS Excel проведены расчеты его параметров.
Результаты множественного корреляционного анализа числа заведенных дел об АП/УД на TJIT имеют следующий вид:
Y = 127,06 -19,73 х, + 4,Зх2 + 82,21х3
Коэффициент детерминации R-квадрат составляет 0,79, что свидетельствует, что полученное уравнение объясняет 79% вариации факторных признаков. Уравнение значимо по критерию Фишера.
Для данного уравнения были получены средние коэффициенты эластичности:
Эух1 =1,5%; Эух2=0,2%; Эух3=0,6%
Значения коэффициентов эластичности позволяют сделать выводы о том, что:
1) с ростом численности сотрудников отдела на 1%, число заведенных дел об АП/УД возрастет на 1,5%, при неизменном количестве используемых технических средств таможенного контроля и товаропо-токе;
2) с ростом наименований технических средств таможенного контроля в отделе на 1%, при неизменной численности дожностных лиц и товаропотоке, число заведенных дел об АП/УД возрастет на 0,2%;
3) с увеличением товаропотока на 1%, число заведенных дел об АП/УД возрастет на 0,6%, при неизменном количестве используемых технических средств таможенного контроля и численности дожностных лиц.
Исследование показало, что наибольшее воздействие на число заведенных дел об АП/УД оказывает увеличение численности дожностных лиц, осуществляющих таможенные операции и таможенный контроль на ТТ х\, а наименьшее - увеличение наименований ТСТК
Таким образом, разработанные методические рекомендации позволяют осуществлять количественную оценку требований по оснащенности ТТ ТСТК.
Автором была разработана методика совершенствования проведения таможенного контроля и отдельных видов государственного контроля на ТТ. Данная методика представлена в виде технологической схемы.
В основу технологической схемы положены следующие принципы:
- единовременное выявление всех предусмотренных законодательством мер контроля (таможенного, ветеринарного, фитосанитарного);
- единовременное осуществление всех предусмотренных законодательством мер фактического контроля (таможенного, ветеринарного, фитосанитарного);
- внедрение принципа лодного окна.
С учетом вышеуказанных принципов перечень осуществляемых на ТТ операций представлен в табл.4.
Таблица 4
Временные затраты на проведение операций в рамках ТТ с учетом предложенной Технологической схемы
№ Формулировка работы
1 Прибытие транспортного средства на территорию ТТ
2 Контроль транспортного средства при прибытии на территорию ТТ
3 Размещение транспортного средства на территории ТТ
4 Выгрузка товара на СВХ
5 Закрытие процедуры таможенного транзита
6 Подача таможенной декларации и документов на товар в таможенный орган
7 Проверка поданных документов таможенным органом
8 Принятие и регистрация таможенной декларации таможенным органом
9 Проверка наличия рисков и необходимости осуществления мер в рамках отдельных видов государственного контроля
10 Запрос допонительных документов и сведений у декларанта
11 Осуществление контроля товара дожностными лицами Россельхознадзора
12 Оформление поручения на досмотр
13 Проведение таможенного досмотра в объеме 10%
14 Проведение таможенного досмотра в объеме 50%
15 Проведение таможенного досмотра в объеме 100%
16 Проведение таможенного досмотра в объеме 10% совместно с проведением проверки товаров дожностными лицами Россельхознадзора
17 Проведение таможенного досмотра в объеме 50% совместно с проведением проверки товаров дожностными лицами Россельхознадзора
18 Проведение таможенного досмотра в объеме 100% совместно с проведением проверки товаров дожностными лицами Россельхознадзора
19 Составление акта таможенного досмотра
20 Проведение проверки соответствия результатов документального и фактического контроля
21 Устранение выявленных нарушений
22 Проверка соблюдения условий выпуска товара
23 Выпуск товара
24 Убытие транспортного средства с территории ТТ
Сетевой график работы ТТ и соответствующий критический путь в нем показан на рис.5.
Рис. 5. Сетевой график ТТ с временем проведения работ с учетом внедрения методики с указанием критического пути
Как показали расчеты, за счет внедрения предложенной автором методики продожительность критического пути уменьшилась на:
ЬЮЛ = 1545 -1306 = 239.
В относительном выражении эффективность внедрения методики в
части сокращения временных затрат составила:
, 1545-1306
Ькгэф =-х 100% = 15,47%
3. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. Главным результатом проведенных в диссертации исследований является развитие научно-методического аппарата управления таможенным и другими видами государственного контроля на ТТ на основе системы предложенных в работе методик сетевого моделирования процессов на ТТ, разрешения конфликтов интересов участников ВЭД и государственных контролирующих органов, основанных на теории игр, а также методики оценки уровня технической оснащенности ТТ.
2. Реализация положений Концепции переноса процессов осуществления таможенных операций и таможенного контроля в места, прибли-
женные к государственной границе Российской Федерации определила создание принципиально новых комплексов - ТТ.
3. Анализ особенностей технологий выпонения карантинного фито-санитарного и ветеринарного видов контроля выявил необходимость создания единой системы управления ими.
4. Анализ состояния управления рисками при осуществлении государственного контроля на ТТ позволил выявить различия в технологии анализа и управления рисками в практике отдельных контролирующих органов на ТТ и создания единой системы управления рисками при управлении таможенным и другими видами государственного контроля.
5. Применение технических средств таможенного контроля на ТТ осуществляется в соответствии с положениями зарубежной и отечественной нормативной базы, однако отсутствуют исследования, посвященные созданию методик оптимального распределения технических средств между таможенными органами и их подразделениями.
6. Отсутствие методической базы управления осуществлением на ТТ таможенного и других видов государственного контроля привело к необходимости поиска и разработки комплекса методик и практических рекомендаций по повышению эффективности таможенного и других видов государственного контроля на ТТ.
7. Многоплоскостная модель информационного, технического, технологического и правового обеспечения функционирования ТТ, позволила исследовать влияние факторов, влияющих на эффективность его работы.
8. Разработанная сетевая модель процесса осуществления таможенного и других видов государственного контроля впервые позволила исследовать временные параметры выпонения отдельных операций таможенного, карантинного фитосанитарного и ветеринарного видов контроля в зависимости от трудоемкости их выпонения на ТТ.
9. Разработанная методика управления процессами таможенного и других видов государственного контроля на ТТ, позволяет, на основе разработанной сетевой модели процессов на ТТ, оптимизировать временные затраты на выпонение таможенных операций и осуществление других видов государственного контроля на ТТ на основе учета возникающих рисков нарушения законодательства.
10. Методика управления таможенными и другими видами государственного контроля в отличие от известных методик, на основе применения теории игр, позволяет выбирать оптимальное соотношение форм таможенного и других видов государственного контроля с учетом параметров товаропотока.
11. Методические рекомендации по совершенствованию организации таможенного и других видов государственного контроля на основе методов сетевого моделирования позволила выпонить синтез новой технологической схемы осуществления таможенного и других видов государственного контроля на ТТ.
12. Методические рекомендации по оценке потребности в оснащенности таможенно-логистических терминалов техническими средствами таможенного контроля позволяют впервые на основе методов многомерного корреляционного анализа исследовать связь между эффективностью таможенного контроля и его обеспеченностью материальными и трудовыми ресурсами.
4. ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Статьи в журналах, рекомендованных ВАК
для публикации результатов диссертационных работ
1. Афонин П.Н., Денисова E.H., Мютте Г.Е. Повышение качества
таможенных услуг на таможенно-логистических терминалах / Российское предпринимательство. -2012. -№ 2 (1,2 п.л., из них автора 0,7 пл.).
2. Афонин П.Н., Кондрашова В.А., Мютте Г.Е. Управление государственным контролем в пограничных пунктах пропуска при реализации таможенных услуг / Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2012. - №4 (0,9 п.л., из них автора 0,3 п.л.).
Монографии
1. Афонин П.Н., Мютте Г.Е. Совершенствование управления таможенными и другими видами государственного контроля на таможенно-логистических терминалах / Проблемы экономики и управления предприятиями, отраслями, комплексами: монография. - Новосибирск., ЦРНС г.Новосибирска. Ч 2012. - С. 160-181 (1,3 п.л., из них автора 0,9 п.л.). Тезисы докладов на международных и всероссийских конференциях
1. Мютте Г.Е. Проблемы и перспективы развития системы электронного декларирования в таможенных органах Российской Федерации / Афонин П.Н., Мютте Г.Е.// Сборник материалов молодежной межвузовской научно-практической конференции Таможенные чтения 2010 Актуальные проблемы таможенного дела: информационное обеспечение. СПб филиал РТА. 2010. С. 145-147 (0,13 п.л., из них автора 0,1 п.л.).
2. Мютте Г.Е. Совершенствование таможенных и коммерческих операций в транспортных узлах (на примере порта Санкт-Петербург)/ Афонин П.Н., Мютте Г.Е. // Сборник докладов IV-й Международной научной заочной конференции (Липецк, 26 февраля 2011 г.). В 2-х ч. Ч. 1 / Отв. ред. А.В.Горбенко. - Липецк: Издательский центр Гравис, 2011. - С. 5254 (0,13 п.л., из них автора 0,1 п.л.).
3. Мютте Г.Е. Тренажно-моделирующие комплексы отработки навыков осуществления таможенных операций / Афонин П.Н., Броев Р.З., Мютте Г.Е., Кондрашова В.А., Яргина Н.Ю. // Сборник материалов 12 международной научно-практической конференции Экономика, социология и право в современном мире: проблемы и поиски решений. Международ-
ная академия финансовых технологий, Пятигорск, 30-31 марта 2012 года (1 п.л., из них автора 0,6 пл.).
4. Мютте Г.Е. Совершенствование системы управления таможенными рисками при перемещении товаров морским транспортом (на примере морского порта Санкт-Петербург) / Афонин П.Н., Кондрашова В.А., Мютте Г.Е. // Материалы Всерос. научн.-практ. конф. "Управление региональными системами". М.: РИО РТА, 2008. - С. 92-93 (0.13 пл., из них автора 0,03 пл.)
Подписано в печать 15.01.2013 г. Формат 60x84/16. Авт. л. 1,3. Тираж 100 экз. Изд. № 017. Заказ № 001.
Изд-во Российской таможенной академии, 140009, г. Люберцы Московской обл., Комсомольский пр., 4.
Похожие диссертации
- Методология и информационное обеспечение управления в таможенной системе
- Совершенствование систем таможенного брокерского обслуживания при перевозке грузов автомобильным транспортом во внешней торговле
- Тенденции развития системы таможенных услуг и организационно-экономические факторы её совершенствования
- Совершенствование управления таможенным контролем в интересах развития внешней торговли Российской Федерации
- Совершенствование организационно-экономического механизма управления таможенными услугами