Совершенствование системы регулирования и надзора центрального банка Российской Федерации за деятельностью кредитных организаций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Смирнова, Анна Александровна |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2004 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Совершенствование системы регулирования и надзора центрального банка Российской Федерации за деятельностью кредитных организаций"
На правах рукописи
Смирнова Анна Александровна
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Москва - 2004
Работа выпонена на кафедре финансов и кредита Российского государственного социального университета (МГСУ).
Научный руководитель:
кандидат экономических наук, доцент Дыгерн Борис Михайлович
Официальные оппоненты:
доктор экономических наук, профессор Валуев Станислав Александрович кандидат экономических наук Миловская Лариса Владимировна
Ведущая организация:
Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗЭФИ)
Защита диссертации- состоится 23 ноября 2004 года в 14.00 часов на заседании Диссертационного совета 224.002.03 по экономическим наукам при Московском государственном социальном университете по адресу: 129256, г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д.4, корп.2, конференц-зал.
С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Российского государственного социального университета (МГСУ) по адресу: г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д.4, корп.З.
Автореферат разослан л.№> октября 2004 года.
I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ.
Актуальность темы исследования. Конец XX века характеризовася коренными социально-экономическими преобразованиями основ организации экономики и банковского дела Российской Федерации, приведением его в соответствие с принципами, общепринятыми в мировой практике. Поэтому развитие банковского сектора в 1990-е гг. происходило под влиянием многих непредсказуемых событий, включающих различные реформационяые акции в финансовой, денежной и в целом экономической сферах, что не могло не сказаться на финансовом состоянии российских банков. За небольшой срок вместо нескольких государственных банков-монополистов было создано большое количество коммерческих банков с достаточно развитой сетью филиалов. Таким образом, за последние пятнадцать лет сформировалась современная двухуровневая банковская система Российской Федерации, которая включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Следует отметить, что данная система находится в процессе своего становления.
Одновременно с формированием банковской системы в нашей стране происходило становление и совершенствование системы регулирования деятельности коммерческих банков с учетом имеющейся отечественной практики и мирового опыта. В настоящее время функции надзора за кредитными организациями возложены на Центральный Банк Российской Федерации, который призван осуществлять постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России.
В условиях переходной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выпоняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Направления и характер развития банковского сектора в значительной степени будут определяться ходом его реформирования, которое включает в себя комплекс мер, последовательно осуществляемых органами государственной власти, Центральным банком Российской Федерации, самими кредитными организациями. Это необходимо для формирования развитого банковского сектора, функционирование которого соответствует международным представлениям о банковском бизнесе, направленном на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах и выступающим важным фактором экономического развития.
В настоящее время в России набирают темп структурные преобразования
получившие новый
импульс в результате банковского кризиса 1998 года, когда резкое ухудшение финансового состояния банков нашло отражение, во-первых, в росте удельного веса проблемных банков в совокупных активах банковского сектора с августа 1998 г. по март 1999 г. - с 12 до 43%, во-вторых, в наибольших потерях крупных многофилиальных банков, структура операций которых характеризовалась преимущественно вложениями на рынке ГКО-ОФЗ, масштабными объемами срочных сделок на валютном рынке в сочетании с активным вовлечением вкладов населения1. За период с сентября 1998 по i999 гг. усилиями Банка России, органов испонительной и законодательной власти, самих кредитных организаций были преодолены колапс платежной системы и системный банковский кризис, созданы законодательные и организационные основы реструктуризации кредитных организаций, обеспечено преодоление наиболее острых последствий финансового кризиса 1998 года, сохранено жизнеспособное ядро банковского сектора, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Осуществленные меры в области реструктуризации банковского сектора создали необходимые условия для роста капитала, активов и привлеченных средств банков, укрепления их финансового положения.
Результатом принятых мер стало сохранение рыночно ориентированного, хотя и недостаточно развитого, банковского сектора, а также обеспечение развития рада компонентов законодательного и нормативного регулирования банковской деятельности. В 2001 году Банком России были приняты меры по завершению вывода с рынка кредитных организаций, имевших признаки несостоятельности (банкротства) в соответствии с действующим законодательством. Принятие в июне 2001 шда поправок к федеральным законам, регулирующим деятельность кредитных организаций, создало для Центрального банка Российской Федерации допонительные возможности для выпонения функций в области регулирования деятельности кредитных организаций, а, именно, в соответствии с международным опытом были установлены обязательные основания для отзыва лицензии на совершение банковских операций, определены возможности для предъявления допонительных требований к руководителям и участниками кредитных организаций.
В настоящее время развитие банковского сектора происходит на фоне позитивных изменений в макроэкономической ситуации страны, в том числе обусловленных благоприятными условиями для осуществления внешнеэкономической деятельности, достигаются рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения,
Рогова О, Храмеяков В. Денежно-кредитная политика, деформации денежно-кредитной системы/УЭишомист. -2003. 3.-С.45.
повышение инвестиционной активности, обеспечивается стабильная ситуация на финансовых рынках. Улучшается структура и качество активов кредитных организаций, что выражается в росте кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, уменьшении просроченной задоженности, повышении качества кредитного портфеля.
При этом необходимо учитывать, что характерной чертой российского банковского сектора является достаточно высокий, по сравнению с банковскими системами ведущих индустриально развитых стран, удельный вес банков с участием государственного капитала, что обусловлено особенностями исторического развития и относительной молодостью частных финансовых институтов России. Так на 1 января 2002 года в состав государственных банков, у которых доля участия государства в уставном капитале превышает 50%, входило 24 кредитные организации, включая Сбербанк РФ, при этом они составляют в совокупном капитале действующих кредитных организаций 35%, в активах - 36%, в кредитах реальному сектору экономики - около 40%, кроме того, государственные банки занимают ведущие позиции на денежном и кредитном рынках страны2.
Однако, несмотря на благоприятную динамику основных показателей деятельности банков, в настоящее время отмечается ряд факторов, препятствующих развитию банковской деятельности, к числу которых можно отнести низкое, качество управления во многих банках, недостаточную эффективность систем управления рисками и внутреннего контроля, непрозрачную структуру собственности, слабое развитие банковских технологий. Данная ситуация сопровождается невысокими темпами структурных преобразований, низким уровнем ликвидности, недокапитализацией, недостоверностью отчетности и слабой прозрачностью большинства предприятий, отсутствием законодательной основы для защиты прав кредиторов и недостаточным правовым обеспечением возможностей банковского надзора.
Таким образом, развитие кредитных операций банков в Российской Федерации дожно сопровождаться адекватным контролем за состоянием банковских рисков. При этом необходимым условием эффективного управления банковскими рисками является дальнейшее развитие Банком России системы банковского надзора и регулирования деятельности кредитных организаций с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Одновременно необходимо совершенствовать, в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков, процедуры реструктуризации и финансового оздоровления кредитных организаций на возможно более ранней стадии финансовой неустойчивости за счет средств собственников и кредиторов. Правовые основы и практика
ликвидации банков (критерии неплатежеспособности, эффективность и прозрачность процедур ликвидации) также дожны в максимальной степени отражать международно признанные подходы, и обеспечивать минимизацию потерь кредиторов и вкладчиков. До настоящего времени в Российской Федерации отсутствует эффективная методика, направленная на преодоление финансовых проблем в деятельности банков, и стратегия выхода из кризиса, которые могут быть адаптированы к специфическим условиям и обстоятельствам каждого конкретного случая,
Анализ процессов становления и развития банковской системы Российской Федерации, а также наблюдаемые в последнее время на международном уровне тенденции дальнейшей либерализации финансовых систем, которые Moiyr привести к нестабильности финансовой системы нашей страны, настоятельно требуют принятия Банком России мер по совершенствованию пруденциального банковского надзора и регулирования.
Степень разработанности проблемы. Организационно-правовые аспекты системы регулирования и пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций относятся к числу приоритетных при определении условий становления и развития банковской системы Российской Федерации, в связи с чем вызывают повышенный интерес к ним со стороны политиков, банкиров, сотрудников Банка России, руководителей предприятий и населения. Достаточно вспомнить таких отечественных исследователей, как И.Д. Мамонова, А.Ю. Симановский, М.И. Сухов, А.М. Тавасиев, ГА. Тосунян, А.А. Хандруев. Также значительное внимание данной теме уделяют зарубежные исследователи, такие как Р. Барт, Д. Виттас, А. Демиргук-Кант, Г. Каприо, РЛевайн, М. Росси, Л. Саммерс, Дж. Стиглиц.
Усилиями данных исследователей была создана научная база, необходимая для организации системы банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе затрагивающая отдельные аспекты организации работы с проблемными кредитными организациями в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков.
В связи с наметившимися мировыми тенденциями либерализации финансовых систем, а также заявленными в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации основными целями дальнейшего развития банковского сектора в виде укрепления устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов, а также укрепления доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, и
: Вестник Баша России. -13 мая 2002. - №29 (253). - С17.
усиления их защиты, возникли новые организационно-правовые аспекты регулирования деятельности кредитных организаций.
Экономисты не могут прийти к заключению, какие пути наиболее эффективны в предотвращении проблем у банков: ужесточение требований к достаточности капитала, обязательная строгая классификация проблемных кредитов, рассмотрение банковского надзора как части общей системы контроля или же внедрение мировых стандартов организации надзора. Особое значение приобретает комплексная оценка сложившейся в Российской Федерации практики организации пруденциального банковского надзора и регулирования деятельности банков, включающей анализ эффективности и виды мер воздействия, применяемых Центральным банком Российской Федерации к кредитным организациям за нарушения пруденциальных норм деятельности, в том числе и методы работы Банка России с проблемными банками по предотвращению их несостоятельности (банкротства) в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков.
Вышеизложенные положения обуславливают актуальность темы диссертационного исследования, посвященного решению проблем совершенствования надзора и регулирования деятельности банков з Российской Федерации с учетом необходимости и важности выявления проблем в их деятельности на ранних стадиях развития и оперативного принятия мер, направленных на их преодоление.
Объектом диссертационного исследования являются отношения, складывающиеся в процессе банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций со стороны Центрального банка Российской Федерации, в том числе практика финансового оздоровления, организованная Банком России в масштабах банковской системы в целом, влияние тенденций развития банковской системы на содержание механизма финансового оздоровления.
Предметом исследования выступают экономические и организационно правовые отношения, связанные с осуществлением финансового оздоровления проблемных кредитных организаций.
Целью исследования является обоснование необходимости и разработка практического руководства, содержащего стратегию выхода кредитной организации из кризисной ситуации, а также основные положения организации работы органа банковского надзора с финансово неустойчивыми банками, которые включают меры превентивного характера, выявление проблем на ранних стадиях их развития и меры оздоровительного характера, направленные на разрешение банковских проблем.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- определить характер и особенности современной российской системы банковского регулирования и надзора, ее нормативно-правовой базы и организационной структуры;
- провести сравнительный анализ принципов и основ, используемых в процессе построения эффективного банковского регулирования и надзора в развитых странах, и выявить основные мировые тенденции совершенствования банковского надзора;
- дать оценку современной системы пруденциального банковского надзора в Российской Федерации, механизма его осуществления подразделениями Банка России и исследовать современную российскую практику организации финансового оздоровления кредитных организаций;
- обосновать необходимость и определить основные направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации;
- разработать методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленные на скорейшее разрешение банковских проблем. Теоретическую и методологическую основы исследования составляет системный
подход к исследованию процессов банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации, основы и закономерности организации которых раскрываются в настоящем исследовании, научные труды российских и зарубежных ученых и специалистов по проблемам регулирования банковской деятельности.
В качестве основных инструментов исследования использовались частные научные методы:
- системно-структурный анализ системы банковского надзора и регулирования, с помощью которого была изучена их роль в обеспечении финансовой устойчивости банковской системы страны и предотвращении несостоятельности кредитных организаций;
- наблюдение, сравнение и анализ процессов организации банковского надзора, в том числе и финансового оздоровления в Российской Федерации на примере ряда кредитных организаций;
- аналогия при распространении международных принципов организации банковского надзора на российскую практику организации пруденциального банковского надзора;
- абстрагирование при элиминировании несущественных для цели исследования вопросов.
Информационную базу исследования составили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, программные документы Правительства Российской Федерации и Банка России, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, статистические сборники Центрального банка РФ и Мирового банка, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского дела, публикации в научных журналах и средствах массовой информации. При наблюдении и анализе практики финансового оздоровления кредитных организаций использовалась публикуемая отчетность двух коммерческих банков.
Нормативно-правовая основа работы определена действующим законодательством Российской Федерации.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в ней осуществлено одно из первых комплексных исследований теории и практики организации регулирования и пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации по его основным направлениям:
- определение основ, характера, особенностей и механизма организации системы банковского регулирования и надзора в нашей стране;
- определение и постановка основных направлений совершенствования пруденциального банковского надзора в Российской Федерации;
- разработка и обоснование научно-практическах рекомендаций по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленных на повышение эффективности разрешения банковских проблем.
Этим определяется новизна и полученные автором более конкретные научные результаты исследования, а именно:
Х внесены уточнения в теоретико-методологичекие основы эффективной организации системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций;
Х выявлены и обоснованы основные направления совершенствования организации пруденциального банковского надзора в условиях формирования и становления банковской системы;
Х разработаны методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, обеспечивающие эффективное разрешение проблем в деятельности банков;
Х определены и формализованы критерии определения органом банковского надзора несостоятельных кредитных организаций;
Х разработаны условия и система совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, направленных на преодоление различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости.
В результате проведенного диссертационного исследования на защиту выносятся следующие положения:
1. Уточненные теоретико-методологичекие основы эффективной организации системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
2. Основные направления совершенствования организации пруденциального банковского надзора в условиях формирования и становления банковском системы.
3. Разработанные методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, обеспечивающие эффективное разрешение проблем в деятельности банков.
4. Формализованные критерии определения органом банковского надзора несостоятельных кредитных организаций.
5. Система совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, направленных на преодоление различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости.
Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что основные результаты и рекомендации могут найти применение:
- при реформировании деятельности Центрального банка Российской Федерации по организации регулирования и пруденциального банковского надзора за деятельностью кредитных организаций;
- в совершенствовании и повышении эффективности методики организации работы территориальных учреждений Банка России по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций;
- в организации деятельности коммерческих банков;
- в системе подготовки и переподготовки специалистов органов банковского надзора и руководителей кредитных организаций.
Апробация результатов исследования. Основньге положения диссертации докладывались и получили положительную оценку на научно-практических
конференциях професорско-преподавательского состава и аспирантов Московского государственного социального университета (г. Москва, 2002 - 2003 год).
По теме диссертационного исследования опубликованы три работы общим объемом 3,6 печатных листа.
Структуря и объем работы. Структура диссертации обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Работа состоит из введения, трех глав, десяти параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.
П. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ.
Во введении обусловлена актуальность темы исследования, характеризуется степень научной разработанности проблемы, формулируются цель, задачи, предмет и объект исследования, раскрывается научная новизна и практическая значимость работы, формы ее апробации.
В первой главе Основы организации регулирования и надзора за банковской деятельностью рассматриваются правовые основы деятельности Центрального банка Российской Федерации, включающие его задачи, цели и функции, детально исследуются пономочия Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций и описываются его структурные подразделения, осуществляющие регулирование банковской деятельности, анализируется мировой опыт организации надзора за деятельностью кредитных организаций (на примере стран Европейского союза).
В диссертации отмечено, что Центральный банк Российской Федерации (Банк России) был учрежден 13 июля 1990 года на базе Российского республиканского банка Госбанка СССР, а 20 декабря 1991 года Государственный банк СССР был упразднен к все его активы и пассивы, а также имущество на территории РСФСР были переданы Центральному банку РСФСР, который несколько месяцев спустя стал называться Центральный банком Российской Федерации (Банком России). Статус, задачи, функции, пономочия, принципы организации деятельности Банка России определяются Конституцией РФ, Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и другими федеральными законами. При рассмотрении современной российской банковской системы необходимо учитывать, что ее формирование происходило в весьма короткие сроки и совпало с периодом глубокого макроэкономического кризиса в стране, что оказало влияние на ее состояние.
Одновременно с формированием банковской системы происходило становление и развитие системы регулирования деятельности коммерческих банков, с учетом отечественной практики и мирового опыта. В настоящее время функции надзора за
деятельностью кредитных организации возложены на Банк России, который призван осуществлять постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства и нормативных актов Банка России.
В диссертации выделены следующие основные цели банковского регулирования:
- поддержание стабильности банковской системы,
- защита интересов кредиторов и вкладчиков.
Конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый конкретный период времени, непосредственно определяются исходя из целей осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций, состояния банковской системы, а также соцально-экономической ситуацией в стране.
Свои пономочия в области банковского регулирования Центральный банк Российской Федерации реализует посредством:
- лицензирования банковской деятельности,
- банковского (документарного) надзора,
- организации и проведения инспекционных проверок на местах,
- финансового оздоровления (санации) проблемных банков.
Схематично организация банковского регулирования в Российской Федерации представлена в диссертационной работе следующим образом (рис.1):
В диссертации подробно обосновывается, что основной целью организации пруденциального банковского надзора является своевременное реагирование на нарушения и негативные тенденции в деятельности банков для нормализации,
упрочнения их финансового состояния и поддержания стабильности, надежности как каждого из них, так и банковской системы в целом.
Одновременно, автором обращается внимание на то, что система пруденциального банковского надзора существует в нашей стране уже двенадцать лет, при этом ее становление было обусловлено формированием и становлением банковской системы страны. Определяющим моментом в этом процессе стало возникновение Центрального банка РФ, к основным функциям которого были отнесены лицензирование, контроль и регулирование банковской деятельности. В диссертации отмечается, что выпонение Банком России надзорных функций напрямую обусловлено функциональный и экономической целесообразностью:
- во-первых, Банк России как орган банковского надзора располагает всей необходимой инфраструктурой (сетью территориальных учреждений, кадрами, имеющими необходимую квалификацию, информационными системами для осуществления активного взаимодействия с кредитными организациями и собственными территориальными учреждениям, а также оперативного применения мер воздействия за выявленные нарушения);
- во-вторых, кроме Банка России ни один орган государственной власти в нашей стране не имеет опыта организации системы банковского надзора.
Мировой опыт организации банковского надзора свидетельствует о том, что независимо от того, какие институты осуществляют банковский надзор в той или иной стране, для выпонения поставленных задач они дожны обладать достаточно широкими пономочиями. В международной практике органы банковского надзора реализуют свои функции путем:
- регулирования выхода организаций на рынок банковских услуг;
- установления для функционирующих банков экономических нормативов и пруденциальных норм деятельности, а также осуществления документарного надзора за их соблюдением;
- проведения инспекционных проверок на местах;
- предъявления кредитным организациям требований по устранению выявленных нарушений и контроля за их выпонением в строго установленные сроки;
- вмешательства в случае необходимости в деятельность кредитных организаций;
- в случае необходимости принятия решения по различным аспектам деятельности банка (вплоть до его закрытия).
Общим для всех стран является создание системы норм и правил, обязательных для выпонения банками, и системы контроля за их соблюдением. Активное участие в
совершенствовании практики надзора принимают такие международные организации, как Международный валютный фонд, Всемирный банк, Базельский комитет по банковскому надзору. Учет интернациональности международных связей привел к созданию в рамках Европейского сообщества унифицированных требований, предъявляемых к банкам, включающих следующие:
Х требование по достаточности капитала,
Х требования по формированию резервов на возможные потери по ссудам,
Х требования по оценке ликвидности, отражающей платежеспособность банка и его возможность своевременно отвечать по своим обязательствам.
Анализ мирового опыта позволил установить, что общемировой тенденцией в развитии текущего банковского надзора является повышение его эффективности, под которой понимается лучшее выпонение им своих основных задач, не сопровождаемое пропорциональным увеличением ресурсов, выделяемых на эти цели. Данное повышение обеспечивается путем следующих изменений в системе надзора:
1. Переход от экстенсивной модели надзора к интенсивной, которая характеризуется конкретизацией, сужением предмета надзора и выделением в деятельности банков областей (сфер) повышенного риска.
2. Совершенствование организационной структуры органов банковского надзора путем усиления функциональной специализации подразделений и развития субординационных связей в рамках структуры.
3. Улучшение взаимодействия с внешним и внутренним аудитом банков, результаты которого будут рассматриваться в качестве важного инструмента обеспечения устойчивости банка.
4. Развитие представлений об оперативных задачах надзора, что выведет на первый план систему анализа и оценки причин, обусловивших изменения в состоянии показателей деятельности банка, а мониторинг этих показателей будет рассматриваться как исходный элемент системы содержательного анализа.
5. Совершенствование инструментария банковского надзора, основным направлением которого является усиление внимания к вопросам достоверности отчетности.
6. Развитие банковского надзора как системы, которое проявляется в организации согласованного функционирования обозначенных выше элементов надзора в рамках единой системы надзора. Продуктом указанной системы является введение дифференцированного режима или программы надзора для банков с различным финансовым состоянием.
7. Повышение квалификации персонала, развитие стимулов к качественному труду.
Реализация нового подхода к организации банковского надзора приведет к росту значимости и упрочнению положения, занимаемого банковским надзором, и одновременно возложит на органы банковского надзора допонительное бремя с юридической, финансовой и операционной точек зрения.
Во второй главе Современная система банковского надзора в Российской Федерации и основные направления ее совершенствования детально исследуется механизм осуществления пруденциального банковского надзора подразделениями Банка России, включающий информационную базу, основные направления анализа банковской отчетности, классификацию кредитных организаций по финансовому состоянию и применяемые к ним меры воздействия. Для определения и постановки основных направлений совершенствования пруденциального банковского надзора в нашей стране автором был проведен детальный анализ сложившейся практики организации финансового оздоровления (на примере ряда кредитных организаций).
В диссертации обосновывается положение о том, что в условиях рыночной нестабильности и становления финансового рынка проблема оценки деятельности кредитных организаций приобретает особую актуальность, поэтому оценка надежности коммерческих банков является предметом особого внимания со стороны органов банковского надзора (Банка России и его структурных подразделений), так как на основе данной оценки делаются выводы о перспективах их дальнейшей деятельности. При этом автор отмечает отсутствие в России единой методики определения надежности банков, что привело к распространению субъективного подхода при решении данной проблемы: одни ориентируются на размеры банка, другие - на отклонения значений показателей ликвидности и достаточности капитала от нормативно установленных, третьи - на отдельные статьи бухгатерского баланса.
Для обеспечения условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Банк России устанавливает для кредитных организаций ряд обязательных нормативов, определяющих основные направления анализа их финансового состояния. Основной целью установления для банков обязательных нормативов деятельности является предотвращение их неплатежеспособности и, тем самым, защита интересов кредиторов, вкладчиков, клиентов и корреспондентов.
Проведенное автором исследование современной российской надзорной практики позволило установить, что в настоящее время основная роль отводится раннему
выявлению проблем в деятельности кредитных организаций, что позволяет Банку России своевременно принимать меры по оздоровлению ситуации и избежать возникновения угрозы интересам кредиторов и вкладчиков. Анализ степени финансовых трудностей коммерческих банков позволяет Банку России отнести все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из классификационных групп.
/ категория. Финансово стабильные кредитные организации.
Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности.
Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.
Нкатегория. Проблемные кредитные организации.
Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.
Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.
На основании результатов проведенного анализа финансового состояния, в целях реализации своих надзорных пономочий, Банк России применяет к кредитным организациям следующие меры воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности:
Х Предупредительные (рекомендательные) - применяются для корректировки деятельности банков, когда недостатки в их деятельности не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков (письменная информация о недостатках в деятельности).
Х Принудительные - применяются в тех случаях, когда применение одних только предупредительных мер не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации и совершаемые банком операции создают реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков (штраф, требования, ограничение и запрет на осуществление отдельных банковских операций, требование о замене руководителей кредитной организации, введение временной администрации, отзыв лицензии на осуществление банковских операций).
После событий августа 1998 года банковская система Российской Федерации оказалось в кризисной ситуации - лишь несколько крупных банков сохранили свою платежеспособность, а значительная часть нуждалась в финансовом оздоровлении. Благодаря оперативной работе Банка России с проблемными кредитными организациями и создания им условий принятия мер по предупреждению банкротства к 2002 году последствия кризиса 1998 года были преодолены как банковской системой России, так и экономикой страны в целом. Поэтому в работе детально рассмотрены основы
осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, имеющие своей целью восстановление их платежеспособности и ликвидности.
Федеральный закон от 25.02.1999 №40-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций сформировал прогрессивную правовую среду по предупреждению банкротства кредитных организаций, для принятия превентивных мер по предупреждению несостоятельности руководителями и владельцами банков, а только в случае их бездействия - Банком России. В настоящее время меры по предупреждению банкротства могут осуществляться в следующих трех формах:
1. финансовое оздоровление кредитной организации,
2. назначение временной администрации по управлению кредитной организацией,
3. реорганизация кредитной организации.
Анализ рассмотренных автором в ходе исследования особенностей возникновения, развития и разрешения кризисных ситуаций в деятельности двух кредитных организаций, для преодоления которых Банком России предъявлялось требование об осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению, выявил комплекс проблем, возникающих в ходе преодоления признаков банкротства в нашей стране, а также определил основные направления их совершенствования:
- состав и . сроки представления кредитными организациями отчетности, установленные нормативными актами Банка России, не позволяют выявлять проблемы в деятельности банков на ранних стадиях их возникновения, что приводит к усугублению кризисных ситуаций и создает реальную угрозу кредиторам и вкладчикам (поступление жалоб кредиторов и вкладчиков на деятельность кредитных организаций в Банк России);
- разработка новых комплексных методик и практики анализа финансового состояния кредитных организаций как при проведении документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, что позволит Банку России оперативно применять меры воздействия за попытки скрыть реальное положение дел;
- разработка новых методических рекомендаций по составлению кредитными организациями планов мер по финансовому оздоровлению, которая позволит в поном объеме учитывать социально-экономическую ситуацию в стране в данный период времени, а также по оценке рыночной стоимости активов кредитных организаций;
- усиление контроля за оперативным и своевременным выпонением кредитными организациями мероприятий, предусмотренных планами мер по финансовому
оздоровлению, с возможностью незамедлительного применения территориальным учреждением Банка России принудительных мер воздействия в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков;
Х своевременный отзыв лицензии на осуществление банковских операций, или принятие мер по реструктуризации несостоятельных кредитных организаций, что позволит оперативно расплатиться с кредиторами и вкладчиками, а также избежать причинения экономического и морального ущерба последним;
Х оптимизация процедур ликвидации кредитных организаций, включая создание эффективного механизма реализации банковских активов ликвидируемых банков. Далее в диссертации была дана оценка состояния текущего надзора в России,
проведенная с учетом доминирующих международных тенденций, сопоставлений с ситуацией в других странах и учетом заключений международных экспертов, которая характеризует инструментальный уровень банковского надзора в Российской Федерации как приемлемый для стран с переходной экономикой. Однако, с позиций международной практики, предусмотренные законодательством возможности адресного реагирования Банка России на недостатки в системах управления банками требуют существенного
Серьезные задачи стоят перед аналитическим компонентом, выступающим основной составляющие документарного надзора, важнейшей функцией которого является предварительная оценка ситуации в банках с выделением в их деятельности всех областей повышенного риска. Перспективным видится внедрение в методику анализа финансового состояния банков ряда формализованных подходов, так называемой системы быстрого реагирования, а также применение рейтинговых надзорных систем.
Сохраняется задача улучшения общей организации текущего надзора в территориальных учреждениях Банка России, актуальной остается проблема повышения уровня взаимодействия между документарным надзором и инспектированием, дожно быть четко определено на каком из подразделений дожны лежать функции по сбору, анализу информации о кредитных организациях и по подготовке решений в рамках текущего надзора. Исходя из международной практики, можно выделить три принципиальные возможности: это могут быть подразделение документарного надзора, подразделение инспектирования или специально создаваемое третье подразделение, выпоняющее функции центра контактов, принятия решений и координатора. По мнению автора, наибольшую эффективность в российских условиях принесет возложение указанных выше функций на подразделения документарного надзора. Данное предложение обусловлено особенностями организации системы текущего банковского
надзора в России, историей ее формирования, так как первым элементом текущего банковского надзора был именно документарный надзор, в рамках которого концентрировася анализ ситуации в банках и принимались решения по мерам надзорного реагирования, а функции инспектирования и санирования, зародившиеся в рамках документарного надзора, получали автономию именно как специализированные функции, расширяющие возможности текущего надзора, центром которого по-прежнему оставася документарный надзор.
В третьей главе Методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями предлагается система совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, для преодоления различных видов банковской несостоятельности и обеспечения их дальнейшей финансовой устойчивости. Система совместных действий разработана с учетом требований Базельского комитета по банковскому надзору, а также сложившейся в России практики осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению. В ходе исследования были сформулированы определение финансовой неустойчивости и ее основные критерии, определены условия и действия, необходимые для вывода банков из кризиса, а также рассмотрены отдельные вопросы закрытия и ликвидации кредитных организаций с точки зрения минимизации размера ущерба, наносимого кредиторам и вкладчикам.
Проводя исследование, автор учитывал то, что каждый случай и причины возникновения банковских проблем являются уникальными. Однако применение методов научного исследования позволило выделить ряд основных моментов в системе совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, для преодоления различных видов банковской несостоятельности и обеспечения их дальнейшей финансовой устойчивости:
Х Органы банковского надзора дожны быть готовы к принятию оперативных действий в любой момент времени.
Как показывает опыт, в периоды кризисов возникает множество проблем, требующих незамедлительного решения и, зачастую, одновременного решения, при этом времени на разработку детальной стратегии не остается. Ситуация значительно упростится, если органы банковского надзора будут хорошо понимать возникшие проблемы и их причины, а также иметь представление о методах работы с финансово неустойчивыми банками и знать с кем необходимс взаимодействовать в других организациях и странах.
Для организации эффективной работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми банками необходимо наличие ясных целей и оперативной структуры, что приведет к снижению риска неосуществления мероприятий органов банковского надзора из-за пробелов юридического и учетного характера, а также из-за политического вмешательства.
Надзор за деятельностью банков на постоянной основе и принятие соответствующих мер более предпочтительны, чем работа с уже возникшими
Органам банковского надзора необходимо применять новые, а также уже существующие инструменты и методы оценки финансового состояния банков. Несмотря на временные и ресурсные ограничения, сочетание финансовой отчетности и мониторинга, инспекционных проверок на местах и регулярной связи с внешними аудиторами и банковским менеджментом уже являются хорошей основой в большинстве случаев для быстрого выявления возникающих проблем, и их разрешения до возникновения реальной угрозы несостоятельности банка.
Х Органы банковского надзора дожны уметь различать симптомы, лежащие в основе финансовой неустойчивости банка, и их причины, что влияет на выбор оздоровительных мероприятий.
Органы банковского надзора дожны проявлять определенную гибкость при использовании инструментов, осуществлять объективный анализ показателей деятельности банка как при возможной реализации программы оздоровления, так и при возможной ликвидации последнего, а также при принятии решения о публичном раскрытии информации о финансовой неустойчивости банка и примененных к нему мерах ограничительного характера.
Х Возможность возникновения несостоятельности (банкротства) банка существует всегда и общественность дожна знать об этом.
Государственная поддержка является ресурсом последней инстанции при возникновении признаков банкротства у кредитной организации, но в большинстве случаев ликвидация является единственно правильным решением. Однако, ликвидации предшествует целый ряд разработанных методов разрешения банковских проблем и технологий выхода из проблемной ситуации, которые призваны минимизировать нарушения работы финансовой системы и затрат на разрешение банковских проблем.
Х В условиях роста взаимосвязи и взаимозависимости в мире, тесное международное сотрудничество между органами банковского надзора в банковской сфере является
необходимым, так как проблемы финансово неустойчивых банков, особенно крупных, имеют привычку стремительно пересекать национальные границы. Таким образом, внедрение разработанных и обоснованных в диссертации научно-практических рекомендаций по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями позволит повысить эффективность деятельности Центрального банка Российской Федерации по организации финансового оздоровления банковской системы нашей страны, вывести ее на качественно новый уровень, и тем самым создать необходимые условия для построения стабильной банковской системы нашей страны, заложить основы для ее дальнейшего социально-экономического развития.
В заключении диссертационной работы автором предложены следующие основные принципы организации эффективной работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, обеспечивающие эффективное разрешение банковских проблем:
1. Органы банковского надзора в любой момент дожны быть готовы к принятию оперативных действий, направленных на разрешение банковских проблем, что позволит незамедлительно разрешить комплекс проблем, возникающих в периоды кризисных ситуаций и требующих одновременного решения.
2. Эффективная работа органов банковского надзора с финансово неустойчивыми банками может быть обеспечена только при наличии оперативной связи между всеми органами государственной власти, что позволит снизить риск неосуществления мероприятий органов банковского надзора из-за проблем юридического и учетного характера, а также из-за политического вмешательства.
3. Органам банковского надзора необходимо на постоянной основе применять новые, а также уже существующие инструменты и методы оценки финансового состояния банков, так как принятие соответствующих превентивных мер позволяет избежать возникновения признаков финансовой неустойчивости в деятельности кредитных организаций, а также угрозы интересам кредиторов и вкладчиков.
4. Проведение органами банковского надзора объективного анализа всех показателей деятельности банков позволит им различить симптомы, лежащие в основе финансовой неустойчивости кредитных организаций, их причины, а также определить комплекс мер по финансовому оздоровлению.
5. Возможность возникновения несостоятельности (банкротства) банка существует всегда и общественность дожна знать об этом, что позволит минимизировать
нарушения в работе финансовой системы страны, а также затраты на разрешение банковских проблем.
6. В условиях глобализации экономики тесное международное сотрудничество между органами банковского надзора в банковской сфере является необходимым, так как проблемы финансово неустойчивых банков, особенною крупных, выходят за национальные границы.
По теме диссертации опубликованы следующие работы:
1. Дыгерн Б.М., Смирнова А.А. Система ранней диагностики и основания для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций// Россия в системе глобальных социальных координат. Тезисы выступлений П Международного социального конгресса.- М.: Издательство Союз, 2003.- (авторских -1,0 п.л.).
2. Смирнова А.А. Мировой опыт организации надзора за деятельностью кредитных организаций и направления его совершенствования// Экономика и финансы. - 2004. - №7. -1,8 п.л.
3. Смирнова А.А. Анализ практики организации финансового оздоровления кредитных организаций (на примере двух кредитных организаций)// Объединенный научный журнал - 2004. - № 11. - 0,8 пл.
Отпечатано в ООО Компания Спутник+ ПД № 1-00007 от 25.09.2000 г. Подписано в печать 14.10.04 Тираж 100 экз. Усл. п.л. 1,38 Печать авторефератов (095) 730-47-74,778-45-60
1119 2 38
РНБ Русский фонд
2005-4 16195
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Смирнова, Анна Александровна
ВВЕДЕНИЕ.
ГЛАВА 1.
ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ РЕГУЛИРОВАНИЯ И НАДЗОРА ЗА БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ.
1. Правовая основа и функции Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций.
2. Подразделения Банка России, осуществляющие регулирование банковской деятельности.
3. Мировой опыт организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций и основные тенденции совершенствования на современном этапе.
ГЛАВА 2.
СОВРЕМЕННАЯ СИСТЕМА БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ЕЕ СОВЕРШЕНСОВОВАНИЯ.
1. Механизм осуществления пруденциального банковского надзора подразделениями Банка России.
2. Осуществление мероприятий по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.
3. Анализ практики организации финансового оздоровления кредитных организаций (на примере КБ РФ-банк и КБ Бета-банк).
4. Основные направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации.
ГЛАВА 3.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОРГНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОРГАНОВ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА С ФИНАНСОВО НЕУСТОЙЧИВЫМИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ.
1. Основные критерии определения финансово неустойчивых кредитных организаций и необходимые условия для организации работы органов банковского надзора.
2. Условия и действия, необходимые для разрешения финансовых проблем и вывода финансово неустойчивых банков из кризиса.
3. Методические аспекты, связанные с ликвидацией кредитных организаций-.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование системы регулирования и надзора центрального банка Российской Федерации за деятельностью кредитных организаций"
Конец XX века характеризовася коренными социально-экономическими преобразованиями основ организации экономики и банковского дела Российской Федерации, приведением его в соответствие с принципами, общепринятыми в мировой практике. Поэтому развитие банковского сектора в 1990-е гг. происходило под влиянием многих непредсказуемых событий, включающих различные реформационные акции в финансовой, денежной и в целом экономической сферах, что не могло не сказаться на финансовом состоянии российских банков. За небольшой срок вместо нескольких государственных банков-монополистов было создано большое количество коммерческих банков с достаточно развитой сетью филиалов. Таким образом, за последние пятнадцать лет сформировалась современная двухуровневая банковская система Российской Федерации, которая включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Данная система еще находится в процессе своего становления.
Одновременно, с формированием банковской системы нашей страны происходило становление и совершенствование системы регулирования деятельности коммерческих банков с учетом имеющейся отечественной практики и мирового опыта. В настоящее время функции надзора за кредитными организациями возложены на Центральный Банк Российской Федерации, который призван осуществлять постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями банковского законодательства, нормативных актов Банка России.
В условиях переходной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выпоняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Направления и характер развития банковского сектора в значительной степени будут определяться ходом его реформирования, которое включает в себя комплекс мер, последовательно осуществляемых органами государственной власти, Центральным банком Российской Федерации, самими кредитными организациями. Это необходимо для формирования развитого банковского сектора, функционирование которого соответствует международным представлениям о банковском бизнесе, направленном на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах и выступающим важным фактором экономического развития.
В настоящее время в России набирают темп структурные преобразования банковского сектора, начавшиеся на рубеже 1980 - 1990-х годов и получившие новый импульс в результате банковского кризиса 1998 года, когда резкое ухудшение финансового состояния банков нашло отражение, во-первых, в росте удельного веса проблемных банков в совокупных активах банковского сектора с августа 1998 г. по март 1999 г. - с 12 до 43%, во-вторых, в наибольших потерях крупных многофилиальных банков, структура операций которых характеризовалась преимущественно вложениями на рынке ГКО-ОФЗ, масштабными объемами срочных сделок на валютном рынке в сочетании с активным вовлечением вкладов населения1. За период с сентября 1998 по 1999 гг. усилиями Банка России, органов испонительной и законодательной власти, самих кредитных организаций были преодолены колапс платежной системы и системный банковский кризис, созданы законодательные и организационные основы реструктуризации кредитных организаций, обеспечено преодоление наиболее острых последствий финансового кризиса 1998 года, сохранено жизнеспособное ядро банковского сектора, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Осуществленные меры в области реструктуризации банковского сектора создали необходимые условия для роста капитала, активов и привлеченных средств банков, укрепления их финансового положения.
Результатом принятых мер стало сохранение рыночно ориентированного, хотя и недостаточно развитого, банковского сектора, а также обеспечение развития ряда компонентов законодательного и нормативного регулирования банковской деятельности. В 2001 году Банком России были приняты меры по завершению вывода с рынка кредитных организаций, имевших признаки несостоятельности (банкротства) в соответствии с действующим законодательством. Принятие в июне 2001 года поправок к федератьным законам, регулирующим деятельность кредитных организаций, создало для Центрального банка Российской Федерации допонительные возможности для выпонения функций в области регулирования деятельности кредитных организаций, а, именно, в соответствии с международным опытом были установлены обязательные основания для отзыва лицензии на совершение банковских операций, определены возможности для предъявления допонительных требований к руководителям и участниками кредитных организаций.
В настоящее время развитие банковского сектора происходит на фоне позитивных изменений в макроэкономической ситуации страны, в том числе обусловленных
Рогова О., Храменков В. Денежно-кредитная политика, деформации денежно-кредитном системы/ЛЭкономист. - 2003. - № 3. - С.45. благоприятными условиями для осуществления внешнеэкономической деятельности, достигаются рост производства товаров и услуг, увеличение реальных доходов населения, повышение инвестиционной активности, обеспечивается стабильная ситуация на финансовых рынках. Улучшается структура и качество активов кредитных организаций, что выражается в росте кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, уменьшении просроченной задоженности, повышении качества кредитного портфеля. По состоянию на 01 июля 2001 года удельный вес финансово устойчивых банков в общем количестве и в активах действующих кредитных организаций составил почти 90%.
При этом необходимо учитывать, что характерной чертой российского банковского сектора является достаточно высокий, по сравнению с банковскими системами ведущих индустриально развитых стран, удельный вес банков с участием государственного капитала, что обусловлено особенностями исторического развития и относительной молодостью частных финансовых институтов России. Так на 1 января 2002 года в состав государственных банков, у которых доля участия государства в уставном капитале превышает 50%, входило 24 кредитные организации, включая Сбербанк РФ, при этом они составляют в совокупном капитале действующих кредитных организаций 35%. в активах - 36%, в кредитах реальному сектору экономики - около 40%. кроме того, государственные банки занимают ведущие позиции на денежном и кредитных рынках страны.
Однако, несмотря на благоприятную динамику основных показателей деятельности банков, в настоящее время отмечается ряд факторов, препятствующих развитию банковской деятельности, к числу которых можно отнести низкое качество управления во многих банках, недостаточную эффективность систем управления рисками и внутреннего контроля, непрозрачную структуру собственности, слабое развитие банковских технологий. Данная ситуация сопровождается невысокими темпами структурных преобразований, низким уровнем ликвидности, недокапитализацией. недостоверностью отчетности и слабой прозрачностью большинства предприятий, отсутствием законодательной основы для защиты прав кредиторов и недостаточным правовым обеспечением возможностей банковского надзора.
Таким образом, развитие кредитных операций банков в Российской Федерации дожно сопровождаться адекватным контролем за состоянием банковских рисков. При этом необходимым условием эффективного управления банковскими рисками является дальнейшее развитие Банком России системы банковского надзора и регулирования деятельности кредитных организаций с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. Одновременно необходимо совершенствовать, в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков, процедуры реструктуризации и финансового оздоровления кредитных организаций на возможно более ранней стадии финансовой неустойчивости за счет средств собственников и кредиторов. Правовые основы и практика ликвидации банков (критерии неплатежеспособности, эффективность и прозрачность процедур ликвидации) также дожны в максимальной степени отражать международно признанные подходы, и обеспечивать минимизацию потерь кредиторов и вкладчиков. До настоящего времени в Российской Федерации отсутствует эффективная методика, направленная на преодоление финансовых проблем в деятельности банков, и стратегия выхода из кризиса, которые могут быть адаптированы к специфическим условиям и обстоятельствам каждого конкретного случая.
Анализ процессов становления и развития банковской системы Российской Федерации, а также наблюдаемые в последнее время на международном уровне тенденции дальнейшей либерализации финансовых систем, которые могут привести к нестабильности финансовой системы нашей страны, настоятельно требуют принятия Банком России мер по совершенствованию пруденциального банковского надзора и регулирования, а также свидетельствует об актуальности выбранной темы.
Степень разработанности проблемы. Организационно-правовые аспекты системы регулирования и пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций относятся к числу приоритетных при определении условий становления и развития банковской системы Российской Федерации, в связи с чем вызывают повышенный интерес к ним со стороны политиков, банкиров, сотрудников Банка России, руководителей предприятий и населения. Достаточно вспомнить таких отечественных исследователей, как И.Д. Мамонова, А.Ю. Симановский. М.И. Сухов. A.M. Тавасиев, Г.А. Тосунян, A.A. Хандруев. Также значительное внимание данной теме уделяют зарубежные исследователи, такие как Р. Барт. Д. Виттас, А. Демиргук-Кант. Г. Каприо, Р.Левайн. М. Росси. J1. Саммерс, Дж. Стиглиц.
Усилиями данных исследователей была создана научная база, необходимая для организации системы банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, в том числе затрагивающая отдельные аспекты организации работы с проблемными кредитными организациями в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков.
В связи с наметившимися мировыми тенденциями либерализации финансовых систем, а также заявленными в Стратегии развития банковского сектора Российской Федерации основными целями дальнейшего развития банковского сектора в виде укрепления устойчивости банковского сектора. исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов, а также укрепления доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, и усиления их зашиты, возникли новые организационно-правовые аспекты регулирования деятельности кредитных организаций.
Экономисты не могут прийти к заключению, какие пути наиболее эффективны в предотвращении проблем у банков: ужесточение требований к достаточности капитала, обязательная строгая классификация проблемных кредитов, рассмотрение банковского надзора как части более общей системы контроля или же внедрение мировых стандартов организации надзора. Особое значение приобретает комплексная оценка сложившейся в Российской Федерации практики организации пруденциального банковского надзора и регулирования деятельности банков, включающей анализ эффективности и виды мер воздействия, применяемых Центральным банком Российской Федерации к кредитным организациям за нарушения пруденциальных норм деятельности, в том числе и методы работы Банка России с проблемными банками по предотвращению их несостоятельности (банкротства) в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков.
Вышеизложенные положения обуславливают актуальность темы диссертационного исследования, посвященного решению проблем совершенствования надзора и регулирования деятельности банков в Российской Федерации с учетом необходимости и важности выявления проблем в их деятельности на ранних стадиях развития и оперативного принятия мер, направленных на их преодоление.
Объектом диссертационного исследования являются отношения, складывающиеся в процессе банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций со стороны Центрального банка Российской Федерации, в том числе практика финансового оздоровления, организованная Банком России в масштабах банковской системы в целом, влияние тенденций развития банковской системы на содержание механизма финансового оздоровления.
Предметом исследования выступают экономические и организационно правовые отношения, связанные с осуществлением финансового оздоровления проблемных кредитных организаций.
Целью исследования является обоснование необходимости и разработка практического руководства, содержащего стратегию выхода кредитной организации из кризисной ситуации, а также основные положения организации работы органа банковского надзора с финансово неустойчивыми банками, которые включают меры превентивного характера, выявление проблем на ранних стадиях их развития и меры оздоровительного характера, направленные на разрешение банковских проблем.
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач: определить характер и особенности современной российской системы банковского регулирования и надзора, ее нормативно-правовой базы и организационной структуры; провести сравнительный анализ принципов и основ, используемых в процессе построения эффективного банковского регулирования и надзора в развитых странах, и выявить основные мировые тенденции совершенствования банковского надзора; дать оценку современной системы пруденциального банковского надзора в Российской Федерации, механизма его осуществления подразделениями Банка России и исследовать современную российскую практику организации финансового оздоровления кредитных организаций; обосновать необходимость и определить основные направления совершенствования банковского надзора в Российской Федерации: разработать методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленные на скорейшее разрешение банковских проблем.
Теоретическую и методологическую основы исследования составляет системный подход к исследованию процессов банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации, основы и закономерности организации которых раскрываются в настоящем исследовании, научные труды российских и зарубежных ученых и специалистов по проблемам регулирования банковской деятельности.
В качестве основных инструментов исследования использовались частные научные методы: системно-структурный анализ системы банковского надзора и регулирования, с помощью которою была изучена их роль в обеспечении финансовой устойчивости банковской системы страны и предотвращении несостоятельности кредитных организаций: наблюдение, сравнение и анализ процессов организации банковского надзора, в том числе и финансового оздоровления в Российской Федерации на примере двух к ред и г н ы х ор г ан и з а ц и й; аналогия при распространении международных принципов организации банковского надзора на российскую практику организации пруденциального банковского надзора; абстрагирование при элиминировании несущественных для цели исследования вопросов.
Информационную базу исследования составили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, программные документы Правительства Российской Федерации и Банка России, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, статистические сборники Центрального банка РФ и Мирового банка, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского дела, публикации в научных журналах и средствах массовой информации. При наблюдении и анализе практики финансового оздоровления кредитных организаций использовалась публикуемая отчетность двух коммерческих банков.
Нормативно-правовая основа работы определена действующим законодательством Российской Федерации.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в том. что в ней осуществлено одно из первых комплексных исследований теории и практики организации регулирования и пруденцального надзора за деятельностью кредитных организаций в Российской Федерации по его основным направлениям: определение основ, характера, особенностей и механизма организации системы банковского регулирования и надзора в нашей стране; определение и постановка основных направлений совершенствования пруденциального банковского надзора в Российской Федерации: разработка и обоснование научно-практических рекомендаций по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленных на повышение эффективности разрешения банковских проблем.
Этим определяется новизна и полученные автором более конкретные научные результаты исследования, а именно:
Х внесены уточнения в теорегико-методологичекие основы эффективной организации системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций:
Х выявлены и обоснованы основные направления совершенствования организации пруденциального банковского надзора в условиях формирования и становления банковской системы;
Х разработаны методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, обеспечивающие эффективное разрешение проблем в деятельности банков:
Х определены и формализованы критерии определения органом банковского надзора несостоятельных кредитных организаций;
Х разработаны условия и система совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, направленных на преодоление различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости.
В результате проведенного диссертационного исследования на защиту выносятся следующие положения:
1. Уточненные теорегико-методологичекие основы эффективной организации системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
2. Основные направления совершенствования организации пруденциального банковского надзора в условиях формирования и становления банковском системы.
3. Разработанные методические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, обеспечивающие эффективное разрешение проблем в деятельности банков.
4. Формализованные критерии определения органом банковского надзора несостоятельных кредитных организаций.
5. Система совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, направленных на преодоление различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости.
Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том. что основные результаты и рекомендации могут найти применение: при реформировании деятельности Центрального банка Российской Федерации по организации регулирования и пруденциального банковского надзора за деятельностью кредитных организаций; в совершенствовании и повышении эффективности методики организации работы территориальных учреждений Банка России по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций; в организации деятельности коммерческих банков; в системе подготовки и переподготовки специалистов органов банковскою надзора и руководителей кредитных организаций.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались и получили положительную оценку па научно-практических конференциях професорско-преподавательского состава и аспирантов Российского г осударственного социального университета (г. Москва, 2002 - 2003 год).
По теме диссертационного исследования опубликованы три работы общим объемом 3.5 печатных листа.
Структура и объем работы. Логика исследования определила структуру диссертационной работы, которая состоит из введения, трех глав, десяти параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Смирнова, Анна Александровна
Финансовое состояние КБ РФ-банк на 01.01.2002 (дату завершения реализации плана мер по финансовому оздоровлению) характеризуется следующими показателями (Таблица 4): собственные средства (капитал) составляют 50 410 тыс. рублей; зарегистрированный уставный капитал - 49 625 тыс. рублей; картотека неоплаченных в срок расчетных документов в территориальном учреждении Банка России отсутствует; согласно данным формы № 350 Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неиспонении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации, платежи клиентов Банком не задерживаются; финансовым результатом деятельности Банка явилась прибыль в размере 211 тыс. рублей. обязательные нормативы деятельности, установленные Банком России, соблюдаются.
Учитывая, что по состоянию на 01.01.2002 КБ РФ-банк реализованы все запланированные мероприятия по финансовому оздоровлению, устранены нарушения, послужившие основанием для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), и стабильное финансовое положение Банка, Центральный банк РФ посчитал возможным снять кредитную организацию с контроля за выпонением мероприятий по финансовому оздоровлению, а также отнести на 01.01.2002 к категории финансово стабильных кредитных организаций (группа 2 - Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности).
Финансовое положение Банка.
В период с 01.04.2001 по 01.01.2002 КБ РФ-банк в соответствии с критериями определения финансового состояния кредитных организаций (Указания Банка России от 31,03.2000г. № 766-У) был отнесен к следующим классификационным группам: на 01.04.2001, 01.01.2002 - ко второй классификационной группе кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности; с 01.05.2002 по 01.12.2001 - к 3-ей классификационной группе кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности; основными причинами являются - наличие оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии со ст.4 ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций, нарушение сроков представления отчетности, недостатки бухгатерского учета, снижение деловой активности, поступающие жалобы клиентов. Динамика основных показателей деятельности Банка за последние 10 месяцев по данным отчетности, приведена в следующих таблицах. Таблица 4.
Динамика основных показателей, тыс. рублей'1""*
Пока 1Я1 ель 0I.1M.2001 0l.0S.20dl 01.06.2001 01.07.2001 01.08.2001 01.09.2001 01.10.2001 01.11.2001 01.12.2001 01.01.2002
В|> брутто 1 957 284 833 964 452 089 438 452 199 674 166 649 137 032 139 056 141 927 124 822
ВБ нстго 1 945 389 802 336 412 144 431 621 156 069 114 129 107 635 101 632 101 922 118 327
Капитал 51 697 51 597 51 599 51 605 22 806 26 526 26 578 43 347 50 897 50 710
Финансовый речулыат по балансу I 309 I 120 6 876 5 511 -27 731 -23 978 -23 537 -7 049 181 -120
Текущий финансовый результат / 453 / 514 6 995 5 579 -27 521 -23 Ш -23 459 -6 961 29Я 211
Суммарные кредитовые обороты (к/сч. в Банке России, Ностро, касса) 6 439 853 6 795 950 2 679 341 2 144 504 487 056 123 762 222 499 304 767 183 143 295 013
Картотека клиентская 0 0 0 0 23 338 0 0 0 0 0
Обороты дебет 0 0 0 о 36 241 1.5 0-19 0 со.; О 0
Оплаченный уставный капитал но балансу 49 625 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630 49 630
ФОР 176 815 192 399 162 230 62 820 37 733 25 824 6 742 4 557 4 169 4 436
В соответствии с данными таблицы видно, что за анализируемый период валюта баланса - нетто уменьшилась в 16,4 раза, с 01.08.2001 по 01.12.2001 наблюдается резкое снижение суммарных кредитовых оборотов по корреспондентским счетам и кассе Банка, что свидетельствует о снижении деловой активности Банка и его способности осуществлять платежи клиентов (сведения о проблемах в деятельности Банка, появившиеся в средствах массовой информации, привели к массовому опоку клиентов, которые стали осуществлять свои платежи через другие кредитные организации).
Текущим финансовым результатом деятельности Банка на 01.01.2002 является прибыль в размере 120 тыс. рублей, необходимо отметить, что в период с 01.08.2001 по 01.11.2001 кредитная организация осуществляла убыточную деятельность (убытки достигли своего максимального значения на 01.08.2001 - 27 521 тыс. рублей), и только благодаря реализации ряда мер по финансовому оздоровлению Банком была получена прибыль.
Структура активов Банка, а также динамика изменений основных направлений, представлена в следующей таблице.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Обеспечение стабильного и поступательного развития российской экономики предполагает создание стабильной и эффективной банковской системы, которая выпоняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, тем самым способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Направления и характер развития банковского сектора в значительной степени будут определяться ходом его реформирования, которое включает в себя комплекс мер. последовательно осуществляемых органами государственной власти. Центральным банком Российской Федерации, самими кредитными организациями, с целью формирования развитого банковского сектора, функционирование которого будет соответствовать международным представлениям о банковском бизнесе, направленном на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах и выступающим важным фактором экономического развития.
В результате проведенного автором диссертационного исследования был выявлен и описан ряд важных аспектов методологического характера, связанных с регулированием и надзором за банковской деятельностью, предложен ряд подходов к решению некоторых актуальных задач и даны практические рекомендации. А именно: определены основы, характер, особенности и механизм организации системы банковского регулирования и надзора в нашей стране: определены основные направления совершенствования пруденциального банковского надзора в Российской Федерации; выявлены и обоснованы научно-практические рекомендации по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями, направленные на повышение эффективности разрешения банковских проблем.
Основная идея, которая последовательно проходит через все исследование, заключается в том, что необходимость реформирования российской системы банковского регулирования и надзора является насущной задачей текущего этапа ее развития. При этом одним из основных направлении реформирования дожен стать пересмотр принципов организации финансового контроля.
Полученные диссертантом результаты исследования позволяют сформулировать следующие основные выводы и предложения:
1. Анапиз отечественно!о и международного опыта показывает, что неотъемлемым, сопутствующим финансовой либерализации процессом, дожно стать построение эффективной системы банковского регулирования и надзора. Это обусловлено тем обстоятельством, что в большинстве процесс либерализации сопровождается появлением финансовой нестабильности и возрастанием вероятности системного банковского кризиса. Таким образом, надзорная деятельность по предупреждению возникновения подобных ситуаций имеет общественно значимый, социальный статус.
Оценка состояния текущего надзора в Российской Федерации, проведенная с учетом доминирующих международных тенденций, сопоставлений с ситуацией в других странах, а также с учетом заключений международных экспертов, позволяет прийти к заключению, что инструментальный уровень текущего банковского надзора в России является впоне приемлемым для стран с переходной экономикой. Сформирована система надзора, позволяющая оценить уровень финансовой устойчивости банка и определить соответствующий режим банковского надзора, при этом характер возможностей и пономочий Банка России как органа банковского надзора в целом соответствует подходам, рекомендованным международным сообществом.
В то же время, с позиций международной практики предоставленные законодательством Банку России возможности адресного реагирования на недостатки в системах управления кредитными организациями требуют существенного развития. В настоящее время Банк России лишен возможности непосредственно решать вопрос об отстранении руководителя банка от выпонения управленческих функций, члены совета директоров для Банка России и вовсе недосягаемы. В большинстве стран с развитой системой банковского надзора данные вопросы решаются органом банковского надзора непосредственно на основании имеющихся пономочий, что обеспечивает большую эффективность надзорному реагированию, так как основным фактором возникновения проблем в банках выступает человеческий фактор.
Однако, реформирование системы организации банковского надзора невозможно рассматривать вне рамок реформирования финансовой системы в целом, во избежание проблем институциональной комплиментарноеЩ. Поэтому, одним из основных направлений совершенствования банковского регулирования и надзора дожно стать построение системы безопасности в случае возникновения кризисных ситуаций.
2. Накопленный Банком России опыт по разрешению кризисных ситуаций в отдельных банках в период становления банковской системы нашей страны, а также непосредственное применение на практике нормативных актов Банка России и методического обеспечения финансового оздоровления, показывают целесообразность реализации данных направлений деятельности именно Центральным банком Российской Федерации. Только оперативные действия Банка России в августе 1998-1999 гг. позволили предотвратить перерастание кризисных ситуаций в отдельных банках в системный кризис, а также обеспечить комплексность финансового оздоровления банковской системы.
Анализ рассмотренных в ходе исследования кризисных ситуаций в деятельности двух кредитных организаций, для преодоления которых Банком России предъявлялось требование об осуществлении мероприятий по финансовому оздоровлению, выявил комплекс проблем, возникающих в ходе преодоления несостоятельности банков в нашей стране и требующих незамедлительного решения, а также определил основные направления совершенствования: состав и сроки представления кредитными организациями отчетности, установленные нормативными актами Банка России, не позволяют выявлять проблемы в деятельности банков на ранних стадиях их возникновения, что приводит к усугублению кризисных ситуации и создает реальную угрозу кредиторам и вкладчикам (поступление жалоб кредиторов и вкладчиков на деятельность кредитных организаций в Банк России); усовершенствование комплексных методик и практики анализа финансового состояния кредитных организаций как при проведении документарного надзора, так и в ходе инспекционных проверок, что позволит Банку России оперативно применять меры воздействия за попытки скрыть реальное положение дел; разработка новых методических рекомендаций по составлению кредитными организациями планов мер по финансовому оздоровлению, которая позволит в поном объеме учитывать социально-экономическую ситуацию в стране в определенный период времени, а также по оценке рыночной стоимости активов кредитных организаций; усиление контроля за оперативным и своевременным выпонением кредитными организациями мероприятий, предусмотренных планами мер по финансовому оздоровлению, с возможностью незамедлительного применения территориальным учреждением Банка России принудительных мер воздействия в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков; своевременный отзыв лицензии на осуществление банковских операций, или принятие мер по реструктуризации несостоятельных кредитных организаций, что позволит оперативно расплатиться с кредиторами и вкладчиками, а также причинения экономического и морального ущерба последним; совершенствование процедур ликвидации кредитных организаций, включая создание эффективного механизма реализации банковских активов ликвидируемых банков.
3. С учетом требований Базельского комитета по банковскому надзору, а также сложившейся в нашей стране практики осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению, разработаны и представлены научно-практические рекомендации для организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями.
При этом, проводя исследование, автор учитывал то, что каждый случай и причины возникновения банковских проблем является уникальным, однако применение методов научного исследования позволило выделить ряд общих основных моментов в системе совместных действий, предпринимаемых органами банковского надзора и кредитными организациями, для преодоления различных видов банковской несостоятельности и обеспечение их дальнейшей финансовой устойчивости:
Органы банковского надзора дожны быть готовы к принятию оперативных действий в любой момент времени.
Как показывает опыт, в периоды кризисов возникает множество проблем, требующих незамедлительного а, зачастую, и одновременного решения, при этом времени на разработку детальной стратегии не остается. Ситуация значительно упростится, если органы банковского надзора будут хорошо понимать возникшие проблемы и их причины, и иметь представление о методах работы с финансово неустойчивыми банками, а также знать, с кем необходимо взаимодействовать в друтих организациях и странах.
Для организации эффективной работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми банками необходимо наличие ясных целей и оперативной структуры, что приведет к снижению риска не осуществления мероприятий органов банковского надзора из-за пробелов юридического и учетного характера, а также из-за политического вмешательства.
Надзор за деятельностью банков на постоянной основе и принятие соответствующих мер более предпочтительны, чем работа с уже возникшими признаками банкротства.
Органам банковского надзора необходимо применять новые, а также уже существующие инструменты и методы оценки финансового состояния банков. Несмотря на временные и ресурсные ограничения, сочетание финансовой отчетности и мониторинга, инспекционных проверок на местах и регулярной связи с внешними аудиторами и банковским менеджментом уже являются хорошей основой в большинстве случаев для быстрого выявления возникающих проблем, и их разрешения до возникновения реальной угрозы несостоятельности банка.
Органы банковского надзора дожны уметь различать симптомы, лежащие в основе финансовых проблем в деятельности банка, и их причины, что влияет на выбор оздоровительных мероприятий.
Органы банковского надзора дожны проявлять определенную гибкость при использовании инструментов, осуществлять объективный анализ показателей деятельности банка как при возможной реализации программы оздоровления, так и при возможной ликвидации последнего, а также при принятии решения о публичном раскрытии информации о финансовой неустойчивости банка и примененных к нему мерах ограничительного характера.
Возможность возникновения несостоятельности (банкротства) банка существует всегда и общественность дожна знать об этом.
Государственная поддержка является ресурсом последней инстанции при возникновении признаков банкротства у кредитной организации, но в большинстве случаев ликвидация является единственно правильным решением. Однако, ликвидации предшествует целый ряд разработанных методов разрешения банковских проблем и технологий выхода из проблемной ситуации, которые призваны минимизировать нарушения работы финансовой системы и затрат на разрешение банковских проблем.
В условиях роста взаимосвязи и взаимозависимости в мире, тесное международное сотрудничество между органами банковского надзора в банковской сфере является необходимым, так как проблемы в деятельности банков, особенно крупных, имеют привычку стремительно пересекать национальные границы.
Внедрение представленных научно-практических рекомендаций по организации работы органов банковского надзора с финансово неустойчивыми кредитными организациями позволит поднять деятельность Центрального банка Российской Федерации по организации финансового оздоровления банковской системы нашей страны на качественно новый уровень, при этом необходимо учитывать, что принятие таких решений потребует определенной политической воли.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Смирнова, Анна Александровна, Москва
1. Нормативные документы
2. Конституция Российской Федерации.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 № 394-1 О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
4. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 О банках и банковской деятельности.
6. Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.
7. Федеральный закон 08.07.1999 № 114-ФЗ О реструктуризации кредитных организаций.
8. Инструкция Банка России от 23.07.1998 №75-И О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензировании банковской деятельности.
9. Инструкция Банка России от 01.10.1997 № 1 О порядке регулирования деятельности банков.
10. Инструкция Банка России от 22.05.1996 № 41 Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролю за их соблюдением упономоченными банками Российской Федерации.
11. Инструкция Банка России от 31.03.1997 № 59 О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности.
12. Инструкция Банка России от 14.07.1997 № 34 Об инспектировании кредитных организаций.
13. Инструкция Банка России от 11.09.1997 № 65 О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы.
14. Инструкция Банка России от 12.07.1999 № 84-И О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций.
15. Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И Об обязательных нормативах банков.
16. Положение Банка России от 24.09.1999 № 89-П О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков.
17. Положение Банка России 15.02.2003 № 215-П О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций.
18. Положение Банка России от 04.06.2003 № 230-П О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения.
19. Положение Банка России от 09.07.2003 № 232-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери.
20. Положение Банка России от 26.11.2003 № 241-П О временной администрации по управлению кредитной организацией.
21. Положение Банка России от 15.12.2003 № 242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах.
22. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задоженности.
23. Указание Банка России от 24.10.1997 № 7-У О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Россиской Федерации.
24. Указание Банка России от 13.11.1997 № 18-У О введение в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных письмом Банка России от 08.09.1997 № 513.
25. Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У О критериях определения финансового состояния кредитных организаций.
26. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1375-У О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации.
27. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации.
28. Указание Банка России О применении норматива минимального размера риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) № 795-У от 24 мая 2000 г.
29. Методические рекомендации Банка России от 25.12.2003 № 181 -Т О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности.
30. Письмо Банка России от 28.02.1997 № 419 О мерах по усилению надзора задеятельностью кредитных организаций.
31. Письмо Банка России от 30.04.1997 № 443 О методических рекомендациях по составлению планов санации кредитной организации.
32. Письмо Банка России от 10.09.1997 № 517 О порядке инициирования отзыва у кредитных организаций в соответствии со ст. 20 (пункт 6) Федерального закона О банках и банковской деятельности в РФ.
33. Письмо Банка России от 24.05.1999 № 158-Т О недостатках в организации работы территориальных учреждений Банка России по надзору за кредитными организациями .
34. Письмо Банка России от 26.05.1999 № 163-Т л Об организации работы территориальных учреждений Банка России по контролю за осуществлением кредитными организациями мер по финансовому оздоровлению.
35. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год (одобрена Советом директоров Банка России 3 ноября 2003 года).
36. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации // Финансы России. 2002. - № 1.
37. Методология основных принципов эффективного банковского надзора// Вестник Банка России. 2002. - № 23. - С. 2.1. Книги и монографии
38. Антикризисное управление предприятиями и банками. М.: Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации, ДЕЛО, 2001. - с. 621.
39. Банковская система России. Настольная книга банкира. М.: ДеКА, 1995.
40. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие для вузов/под ред. проф.А.М.Тавасиева. М.:ЮНИТИ-ДАНА,2001.
41. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М.: Логос, 1999.
42. Гейвандов А.Я. Центральный банк Российской Федерации. М.: Московский независимый институт международного права, 1997.
43. Голикова Ю.С., Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. М.: ДеКА, 2000.
44. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. М.: ЮНИТИ, 1997.
45. Колесников В.И. Банковское дело. М.: Финансы и статистика. 1999.
46. Лаврушин О.И. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2000.
47. Европейская система Центральных банков (организация надзора за банковской деятельностью). Выпуск 3. М.: ЦПП ЦБ РФ, 2001.
48. Надзор за деятельностью кредитных организаций. Тверь: Учебно-методический центр ЦБ РФ, 2001.
49. Работа контактной группы Базельского комитета. Причины банковских затруднений в Европейской экономический зоне в 1998 1998 годах. - М.: ЦПП ЦБ РФ, 2001.
50. Садвакадов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ. Планирование и контроль. М.: Ось-89, 1998.1. Статьи
51. Геращенко В.В. О предварительных итогах работы Банка России за 1999 год и основные задачи на 2000 год. Доклад на совещании руководителей главных управлений Банка России// Банковское дело в Москве. 1999. - №12.
52. Голубев С.А., Гузнов А.Г. Изменения банковского законодательства России: важный этап совершенствования системы банковского надзораН Деньги и кредит. 2001. -№ 9.
53. Зайцев О.П. Контактный надзор в Московских банках. Итоги минувшего года// Банковское дело в Москве, 2000г. №1.
54. Иванов В. Реструктуризация как прививка от новых системных кризисов// Банковское дело в Москве. 2000. № 2.
55. Иванов В. Как оценить ликвидность банка// Банковское дело в Москве. 2001.9.
56. Лямин Л.В. Системный анализ проблем инспектирования кредитных организаций// Деньги и кредит. 1999. - №8.
57. Марченко Г. Как развивать надзор//Ведомости. 2002. - 14 мая.
58. Матовников М. Банковское регулирование на распутье// Вестник АРБ. 2002.8.
59. Матовников М. Формальные критерии надзора и реальные риски// Банковское дело в Москве. 2002. - № 2.
60. Московии В.А. Проблема реструктуризации и банковские болезни// Деньги и кредит. 1999. - №3.
61. Москвин В.А., Ларина О.И. Пути совершенствования обязательного резервирования// Деньги и кредит. 2002. - № 3.
62. Парамонова Т.В. О состоянии и перспективах развития банковского дела в России. Доклад на 8 Международном Банковском конгрессе в Санкт-Петербурге// Деньги и кредит. 1999. - №9.
63. Парамонова Т.В. О повышении качества надзора за кредитными организациями// Деньги и кредит. 1999. - №10.
64. Парамонова Т.В. Банковская система дожна работать на благосостояние всего общества// Банковское дело в Москве. 2000. - №3.
65. Рекомендации 8 Международного Банковского конгресса (МБК-99)// Деньги и кредит. 1999. - №8.
66. Рогова О., Харламенков В. Денежно-кредитная политика, деформиции денежно-кредитной системы//Экономист. 2003. - №3. - С.45.
67. Рябова И.Б. Анализ финансового состояния коммерческих банков// Деньги и кредит. 2001. - №7.
68. Седова И.Ю. О работе надзорных подразделений территориальных учреждений Банка России с проблемными банками// Деньги и кредит. 1999. -№10.
69. Симановский А.Ю. Достаточность банковского капитала: новые подходы и перспективы их реализации// Деньги и кредит. 2000. - № 6.
70. Симановский А.Ю. Надзорные функции Банка России: краткий экскурс//Деньги и кредит. 2001. - № 5.
71. Симановский А. Банковский надзор и проблема конфликта интересов в кредитных организациях// Аналитический банковский журнал. 2002. - № 1 (Янв.)
72. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики// Деньги и кредит. 2002.- №18.
73. Симановкий А.Ю. Пусть лучше банку будет грустно сейчас, чем его клиентам завтра// КоммерсантЪ. 2004. - № 58 (Апр.)
74. Ткаченко В.В. Актуальные направления инспекционной деятельности// Деньги и кредит. 1999. -№ 10.
75. Усоскин В.М. Базельские стандарты адекватности банковского капитала: эволюция подходов// Деньги и кредит. 2000. - № 3.
76. Фостер Дж. Базельское соглашение: нормативный капитал иусовершенствованные процессы управления рисками// Вестник банковского дела Ассоциации региональных банков России (Ассоциация Россия), 2001. - № 12 (Дек.)
77. Юденков Н.Ю. Международные стандарты учета и отчетности. Проблемы гармонизации в Российских условиях// Бухгатерия и банки. 2002. - № 11.
78. Материалы по банковскому надзору, предоставленные центральными банками Англии, Франции, Германии, Италии, Нидерландов для проведения международных семинаров в Центре подготовки персонала Банка России в 1994 1997 гг.
79. Бухгатерский учет в кредитных организациях. июль 2002. - №7(49).
80. Вестник Банка России. 13 мая 2004. - № 29(753).
81. Сборник публикаций О страховании.Специальный выпуск балансы. 4 апр.2002. -№Юв-ББ.
Похожие диссертации
- Влияние институциональной среды на динамику корпоративной и субъектной структуры крупного бизнеса
- Экологическая составляющая макроэкономической политики
- Прогнозирование реализации потенциала энергосбережения в России в условиях развивающихся рыночных отношений
- Оценка и управление рисками инвестиционной деятельности предприятия
- Управленческий инструментарий обеспечения кадровым ресурсом промышленного предприятия