СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ АГРАРНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА (НА МАТЕРИАЛАХ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ) тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Вергунов, Игорь Юрьевич |
| Место защиты | Ставрополь |
| Год | 2005 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Автореферат диссертации по теме "СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО - ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ АГРАРНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА (НА МАТЕРИАЛАХ СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ)"
-36091
Вергумов Игорь Юрьевич
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО -ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ АГРАРНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА (на материалах Ставропольского края)
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: предпринимательство
Автореферат на соискание ученой степени к'анплата экономических наук
Ставрополь - 2Ф05
Работа выпонена в ФГОУ ВПО Ставропольском государственном аграрном университете
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Гладилин Александр Васильевич
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Ушшщкнй Лев Исакович
кандидат экономических наук; профессор Питерская Людмила Юрьевна
Ведущая организация: Государственное научное учреждение
Ставрополье кий научно-иссл едовательски й институт сельского хозяйства Российской академии сельскохозяйственных наук
Зашита состоится л25 января 2006 года в 9 Ч часов на заседании диссертационного совета К 220.062.0i при ФГОУ ВПО Ставропольском государственном аграрном университете по адресу:
355017, г. Ставрополь, пер. Зоотехнический, 12.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО Ставропольского государственного аграрного университета
Автореферат разослан декабря 2005 года
Ученый секретарь диссертационного совета
вшдиков А.В.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Периодом наивысшего подъема сельскохозяйственного производства. характеризуются 1986-1990 годы. За период реформ, особенно до 1998 гола, наблюдается выраженная тенденция ухудшения результативности деятельности большинства предприятий АПК, снижение эффективности сельскохозяйственного производства.
Но при всей противоречивости и непоследовательности реформы явились условием становления аграрного предпринимательства.
Экономическая ситуация, создавшаяся в стране после августовского дефота, позитивно отразилась на развитии сельского хозяйства: стала востребована отечественная продукция, цены на сельскохозяйственную продукцию поднялись на более достойный уровень, улучшилось финансовое состояние большинства предприятий АПК края.
Если решение текущих проблем сохранения сельскохозяйственного производства в настоящее время достигнуто, то перспективных - превращения субъектов аграрного предпринимательства в организации с устойчивым ростом экономического развития - требуют решения большого числа вопросов.
Одной из характеристик нового кредитного ландшафта является жесткая конкуренция в борьбе за глобальные кредитные фонды. Сегодня мировые рынки сосредоточены в США, Японии, Китае, Европе. Чтобы быть способной конкурировать, Россия дожна будет значительно улучшить потенциал кредитования в стране, который невозможно улучшить без улучшения потенциала кредитования в ее отдельно взятых регионах и отраслях.
В этих условиях первостепенными задачами является привлечение в аграрный сектор капитала, совершенствование организационно-экономического механизма кредитования субъектов аграрного предпринимательства. Оживление кредитования способствует наращиванию производственных мощностей. Эффективное развитие кредитной сферы предполагает, помимо прочего, создание конкурентоспособной национальной экономики.
Состояние изученности темы исследования. Следует отметить, что научная база исследований в области кредитования во многом основывается на разработках таких ученых как: В.Г.Артеменко, В.Р. Боев, H.H. Волошина, И.Г. Ушачев, О.В- Ефремова, B.C. Ивановский, Н.В. Игошин, А.Б.Ид рисов, А.И. К аду шив, В.В. Ковалев, С.Л.Кравцов, М.М. Коробейникова, В.Н. Лившиц, A.A. Шутьков, Е.Г. Ясин, Заметными достижениями являются и труды классиков зарубежной экономической литературы: С. Брю, Э.Д. Долана, Дж, Кейнса, Д,С, Линдсея, К. Макконнела, П. Массе, A.A. Томпсона и др.
Применительно к регионам эти проблемы рассматриваются в работах Г.В. Беспахотного, Ю.Г. Б и патова, Н,П. Иванова, А.В, Гладилина, В.И. Овчинникова, Л,И. Ушвиикого, A.B. Томачева, A.A. Степанова, П.В. Акинина и др.
ЦНБ МСХА фонд н^учн^Й литег
Кредитованию посвящен целый рял законодательных актов Российской Федерации. Однако, рассмотрев опубликованные за последние годы нормативные документы и научные работы в области кредитования субъектов аграрного предпринимательства можно сделать вывод, что не все научно-методические и практические аспекты ее получили необходимое отражение. Ряд сторон, учитывая специфику отрасли, еше недостаточно изучен и требует дальнейших научных исследований.
Цель и задачи исследования. Целью данной работы является исследование развития процессов кредитования субъектов аграрного предпринимательства и обоснование комплекса мер по повышению их эффективности.
Для достижения сформулированной выше цели в диссертационной работе были поставлены и решались следующие задачи:
исследование теоретических аспектов функционирования механизма кредитования предпринимательства в аграрной сфере;
рассмотрение основных методических вопросов анализа эффективности кредитования субъектов аграрного предпринимательства;
исследование потенциала развития аграрного предпринимательства и системы кредитования сельского хозяйства;
выявление наиболее важных направлений вложения средств при кредитовании субъектов аграрного предпринимательства;
выработка предложений по оптимизации организационно-экономического механизма обеспечения сельскохозяйственной техникой на условиях финансового лизинга субъектов аграрного предпринимательства.
Объектом исследования является агропромышленный комплекс Ставропольского края, включающий различные предпринимательские структуры: сельскохозяйственные предприятия всех форм собственности, крестьянские (фермерские) хозяйства, предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности.
Предметом исследования является организационно-экономический механизм, обеспечивающий осуществление кредитования субъектов аграрного предпринимательства в современных условиях.
Содержание диссертации соответствует области исследования Паспорта специальностей ВАК 0S.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: предпринимательство, п. 10.8 Х Государственное регулирование и поддержка предпринимательской деятельности.
Теоретической и методологической основой исследования явились достижения фундаментальных наук экономики, критический анализ трудов отечественных и зарубежных ученых по изучаемой проблеме. В работе использовались Законы Российской Федерации, Указы Президента Российской Федерации, постановления и распоряжения Правительства Российской Федерации, законодательные и нормативные акты регионального уровня, данные Федеральной службы государственной статистики, статистическая и опера-
тивная отчетность, годовые отчеты министерств сельского хозяйства и экономического развития и торговли Ставропольского края, сельскохозяйственных предприятий региона.
При выпонении работы использованы различные методы экономических исследований: монографический, абстрактно-логический, экспертных оценок, экономико-математического моделирования, экономико-статистический, а также комбинированные методы.
Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических положений формирования механизма кредитования субъектов аграрного предпринимательства с учетом особенностей рыночной экономики, а также в разработке практических рекомендаций по функционированию кредитования в сельском хозяйстве. К их числу и предмету защиты относятся следующие теоретические н практические результаты:
на основе системного подхода уточнено содержание и структура механизма кредитования субъектов аграрного предпринимательства и выявлены наиболее важные направления вложения кредитных средств в их производственную деятельность;
обоснована схема взаимодействия составляющих цикла кредитования предпринимательских структур в сельском хозяйстве, на основе которой предложены методика анализа и многоуровневая модель формирования проектов кредитования предпринимательства с учетом специфических особенностей отрасли;
разработаны рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма финансового лизинга в аграрном предпринимательстве, содержащие концепцию и структуру целевой программы развития лизинговой деятельности в крае, модель деятельности лизингового комитета, прогноз развития субъектов предпринимательства.
Практическая значимость исследования заключается в том, что содержащиеся в работе теоретические и методические разработки, выводы и предложения способствуют решению вопросов развития кредитования аграрного предпринимательства, стабилизации финансового положения сельскохозяйственных предприятий. Применение предлагаемых направлений совершенствования организационно-экономического механизма кредитной поддержки субъектов аграрного предпринимательства, особенно в часта обеспечения их сельскохозяйственной техникой на условиях финансового лизинга, позволит понее использовать имеющийся в крае производственный потенциал, и повысит экономическую эффективность производства в рыночных условиях.
Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались и обсуждались на ежегодных научно-практических конференциях Ставропольского государственного аграрного университета (2001-2002 гг.), колегиях министерства сельского хозяйства Ставропольского края (2003-2004 гг.1. Отдельные положения приняты к внедрению мини-
стерством сельского хозяйства Ставропольского края (справка от 06.12.2005 № 09/3150) и министерством экономического развития и торговли Ставропольского края (справка от 28.11.05 № 01эр-307б).
Результаты научных исследований опубликованы в 5 научных статьях общим объемом 1,1 пл.
Структура диссертации. Диссертация изложена на 177 листах машинописного текста; состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы (14$ наименований), 11 приложений; содержит 25 таблиц, 9 рисунков.
Во введении обоснована актуальность темы исследования, освещен уровень изученности проблемы и определена ее научная новизна и практическая значимость работы, определены цели и задачи, приведена апробация полученных результатов исследования.
В первой главе Теоретические основы организационно-экономического механизма кредитования аграрного предпринимательства раскрывается концепция развития механизма поддержки аграрной сферы, исследуются методические вопросы анализа кредитования аграрного предпринимательства.
Во второй главе Экономическая оценка потенциала развития аграрного предпринимательства и системы кредитования сельского хозяйства рассматривается общая характеристика экономического потенциала сельского хозяйства Ставропольского края, анализируется современное состояние и развитие организационно-экономического механизма кредитования субъектов аграрной предпринимательской деятельности.
В третьей главе Совершенствование организационно-экономического механизма кредитной поддержки аграрного предпринимательства на основе перспективных направлений и форм кредитования аграрного предпринимательства предложена модель организационно-экономического механизма финансового лизинга в аграрном предпринимательстве на основе создания и организации работы лизингового комитета, а также разработки и реализации краевой целевой программы развития лизинговой деятельности.
В выводах и предложениях обобщены результаты исследования, даны практические рекомендации ло их применению.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Из всей совокупности аграрных проблем, взаимосвязанных вопросов теории, системы и механизма кредитования в условиях многоукладной экономики особое значение приобретают вопросы осуществления кредитования в области сельского хозяйства и смежных с ним отраслях агропромышленного комплекса, так как кредитные ресурсы являются основными источниками при обеспечении аграрного предпринимательства средствами производства,
основными и оборотными фондами.
В современных условиях кредитованием можно назвать любую экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению задоженности одного из участников.
Существенную роль в концепции механизма кредитования в сельском хозяйстве играют его составляющие, которые раскрывают содержание цикла кредитования предпринимательских структур.
В диссертации обоснована схема функционирования этого цикла, которая представлена пятью взаимодействующими составляющими (рис. I).
Рисунок I - Схема взаимодействия составляющих цикла кредитования предпринимательских структур в сельском хозяйстве
Первая составляющая цикла кредитования включает в себя установление направлений и размеров кредита, вторая - отбор наиболее эффективных и устойчивых проектов для кредитования, с тем, чтобы получаемая прибыль позволяла им выплатить основной дог и проценты по нему, третья - характеризует собственно кредитование или преобразование свободных ресурсов в кредит и процесс его перелива между субъектами предпринимательской или иной деятельности, четвертая - использование кредитных ресурсов для воспроизводственного процесса и увеличения прибыли, пятая - возврат кредитных ресурсов с уплатой процента за его использование.
Установлено, что для осуществления процесса кредитования предпринимательства дожна быть составлена модель формирования проектов кредитования, учитывающая максимум определяющих ее факторов. На основе анализа разработок отечественных и зарубежных исследователей и действующего законодательства в работе нами предложена пятиуровневая модель формирования проектов кредитования предпринимательства в сельском хозяйстве в современных условиях (рис.2).
Право и кредитная политика
1-Й уровень Орган изационно->экономический меха низм кредитования
Специфические особенности сельского хозяйства
2-й уровень
Участники процесса кредитовани:
Кредиторы Заемщики Гаранты Заказчики
1у ровен й
Источники кредита
Средства частного сектора Средства кредитных организаций Средства бюджета и внебюджетных фондов Иностранные ресурсы_
Объекты кредитования Объекты краткосрочного
кредитования Объекты среднесрочного
кредитования Объекты догосрочного кредитования
Направление кредитования
Формы кредита
Денежная Товарная Смешанная Лизинговая
Со циально-эконом ические
программы Инновационные проекты Производственная деятельность Инфраструктура Личностные (гражданские) _потребности_
Принципы кредита А ккуму лированн ость Возвратность Срочность Обеспеченность Дифферекцированность _Платность
5-й уровень Удовлетворения целей кредитования
Расширение производства Увеличение прибыли Воспонение временной потребности в средствах Бесперебойное производство и реализация продукции
Рисунок 2 - Модель формирования проектов кредитования предпринимательства в сельском хозяйстве
Экономической предпосыкой использования кредита субъектами аграрного предпринимательства' на расширение производства является превышение затрат над собственными источниками их покрытия, включая суммы накоплений, предназначенные на капитальные вложения и амортизационные отчисления. Если не прибегать к такому допонительному источнику средств, как кредит, то сокращение капитальных затрат на одни мероприятия приводит, как правило, к нарушению взаимодействия производственных фондов; какое-то время часть их будет либо бездействовать, либо использоваться не на поную мощность, не с поной отдачей.
С другой стороны, если не производить подобных капитальных затрат до накопления предпринимателями собственных источников финансирования в необходимых до расширенного воспроизводства размерах, то будут замедлены темпы капитальных вложений, а значит, и расширенного воспроизводства. Следовательно, использование кредита в предпринимательстве в качестве источника авансирования очередного кругооборота производственных фондов является объективной предпосыкой эффективного использования ресурсов. Кредит следует рассматривать как обязательный источник формирования фондов субъектов аграрного предпринимательства.
Налаженная система кредитования - важнейшее условие эффективной работы субъектов аграрного предпринимательства.
Значительное внимание при кредитовании предпринимательских структур, особенно в сельском хозяйстве, уделяется предварительному анализу кредитования, поскольку качество принимаемых решений целиком зависит от качества их аналитического обоснования.
В настоящее время существует большое разнообразие методик и аналитических подходов, однако, по нашему мнению, для осуществления анализа кредитования аграрного предпринимательства, целесообразно использовать предложенную в разделе 1.2 диссертации систематизированную блок-схему, учитывающую основные параметры изучаемого процесса (рис. 3).
Анализ кредитования субъектов аграрного предпринимательства
Анапщ кредитоспособности
аграрного преярмни-V чатчл1*стэа
Анализ проекта предложенного к кредитованию
0*денка обеспечения кредита
Анализ юридически* аспектов
Рисунок 3 - Блок-схема анализа кредитования субъектов аграрного предпринимательства
Для характеристики потенциала аграрного предпринимательства в работе дана характеристика сельского хозяйства Ставропольского края с тем, чтобы выявить имеющиеся резервы для эффективного кредитования.
Объем продукции сельского хозяйства по итогам 2004 года достиг 46,3 мрд. рублей, что составляет по отношению к 2003 году - 126,3%. В общем выпуске продукции и услуг базовых отраслей экономики объем продукции сельского хозяйства превышает 30%. Это свидетельствует о том, что Ставропольский край является регионом развитого сельскохозяйственного производства, которое ведут субъекты аграрного предпринимательства, а сельское хозяйство - основополагающая отрасль экономики.
За период реформ, особенно до 1998 года, наблюдается выраженная тенденция ухудшения результативности деятельности большинства сельскохозяйственных предприятий, снижение эффективности сельскохозяйственного производства. Доля прибыльно работающих хозяйств, составлявших в 1991 году 99,5%, сократилась, и в 1998 году составила 27%.
Таблица 1 - Динамика показателей функционирования крупных субъектов аграрного предпринимательства Ставропольского края
Наименование 2000г. 2001г. 2002г. 2003г. 2004г.
Прибыль от всей хозяйственной деятельности, всего до налогообложения, мн. руб. 1457,0 1426,0 1515,0 1451,0 2662,0
Всего крупных субъектов аграрного предпринимательства, шт. 456 500 491 521 495
Прибыльных^ шт. 321 334 329 347 394
сумма их прибыли, мн. руб. 1827,5 2150г7 2050,0 2282,0 3341,0
Убыточных, шт. 135 (66 162 174 101
сумма их убытка, мн. руб. 370,9 724,6 535,0 831,0 680
Удельный вес крупных субъектов аграрного предпринимательства, % 70 67 67 67 80
Прибыль (убыток) от реализации продукции, мн. руб. 1587,9 1800,9 1587,9 1784,3 3260,0
в т.ч. растениеводства, мн. руб. 1900,4 2059,0 1923,7 2493,0 3780,0
в т.ч. животноводства, мн. руб. -332,5 -284,2 -383,9 -765,0 -519,0
Уровень рентабельности всей хозяйственной деятельности до налогообложения, % 23 17 14 11 18
Уровень рентабельности реализованной продукции (без дотации), % 26 22 15 15 23
в т.ч. растениеводства, % 58 47 29 35 41
в т.ч. животноводства, % -15 -10 -11 -21 -12
В последние годы удельный вес прибыльных крупных субъектов аграрного предпринимательства в обшем их количестве стабилизировася на уровне 67%, В 200-1 году этот показатель составил 80%, и сумма прибыли от всей хозяйственной деятельности увеличилась с 1457,0 до 2662,0 мн. рублей (табл,1).
Уровень рентабельности всей хозяйственной деятельности крупных субъектов аграрного предпринимательства до налогообложения снижася и в 2003 году составил 11 %. В 2004 году рентабельность возросла до 18%.
Основными производителями продукции растениеводства являются крупные субъекты аграрного предпринимательства, а животноводческой продукции Х крупные субъекты аграрного предпринимательства и хозяйства населения. Доля крестьянских (фермерских) хозяйств в валовом производстве сельскохозяйственной продукции в крае незначительна и не превышает 11%. Так как недостаток в финансовых ресурсах хозяйства населения воспоняют, в основном, за счет собственных источников, а субъекты аграрного предпринимательства - за счет привлечения средств со стороны, то при рассмотрении вопросов совершенствования механизма кредитования именно субъектам аграрного предпринимательства нами уделено особе внимание.
Современный кредитный механизм претерпел за время проведения реформ ряд существенных изменений, связанных с изменением активности различных видов кредиторов и условий предоставления кредитов. В основном уменьшалась роль государства и увеличивалась активность банков, появися кредит физических лиц.
Это связано, с тем, что в современной России* сельскохозяйственный кредит приобретает рыночный характер и становится формой движения ссудного капитала, нарушились привычная для прежней экономики плановая организация кредитных отношений и закономерности в распределении кредитов, в частности, определенные пропорции в формировании и использовании краткосрочных и догосрочных ссуд. Для абсолютного большинства предприятий всех форм собственности в сельском хозяйстве произошло обесценивание или фактическое изъятие оборотного капитала и других денежных активов в результате финансовых реформ 1991-1992 годов.
Важным позитивным моментом являлось вовлечение в процесс кредитования кредитных институтов. Одной из актуальных задач кредитной политики является дальнейшее расширение участия банковской системы в стимулировании экономического роста. Наиболее действенным рычагом в решении дайной проблемы является кредитование банком реального сектора экономики.
Характер и эффективность кредитного механизма определяется тем, насколько формы и методы организации его элементов отвечают объективным потребностям общества, интересам всех участников кредитных отношений.
В этом отношении возрастает роль проводимой государственной кре-
дитной политики. Основные задачи государственной политики в области кредитования аграрного предпринимательства следующие: содействие интеграции сельских рынков капитала с национальным рынком капитала; улучшение доступа субъектов аграрного предпринимательства к кредитным ресурсам, а при отсутствии такового - использовать государственные ресурсы; стимулирование конкуренции между кредиторами.
Можно утверждать, что основная цель государственной политики в области кредитования аграрного предпринимательства заключается в повышении эффективности кредитного рынка, которая подразумевает рост конкуренции между кредиторами, снижение стоимости кредитов и улучшение информационного обеспечения заемщиков.
Проведенные в диссертации исследования в теоретической и практической области кредитования позволяют нам определить производственную деятельность субъектов аграрного предпринимательства, как первостепенное направление в сельскохозяйственном кредитовании на данном этапе.
Ускорение научно-технического прогресса, как объективная необходимость современного экономического развития, обусловливает применение в производственной деятельности и все возрастающую эксплуатацию нового высокопроизводительного оборудования.
Исследованиями государственного научного учреждения Ставропольский научно-исследовательский институт сельского хозяйства Россельхоза-кадемии установлена прямая зависимость эффективности производства от уровня ресурсного обеспечения сельского хозяйства. При прочих равных условиях при повышении оснащенности сельскохозяйственных предприятий тракторами на 46,6% и энергетическими мощностями на 21,5% производство валовой продукции возрастает на 40%, урожайность увеличивается в 1,8 раза. Результаты хозяйственной деятельности, в том числе качество и своевременность выпонения работ, объем произведенной продукции, ее себестоимость, финансовое состояние субъектов аграрного предпринимательства всецело зависят от обеспеченности основными средствами производства и их эффективного догосрочного использования.
К сожалению, уже сейчас более половины субъектов аграрного предпринимательства не могут в поном объеме выпонить весь комплекс агротехнических работ в оптимальные агротехнические сроки. Главная причина -дефицит сельскохозяйственной техники: уменьшение количественного состава машинно-тракторного парка и его прогрессирующее старение.
Количество тракторов во всех субъектах аграрного предпринимательства, по сравнению со считающимся оптимальным 1991 годом, уменьшилось более чем на 19 тыс. штук, зерноуборочных комбайнов - на 4,2 тыс. штук, плугов - на 5,3 тыс, штук, сеялок - на 5,0 тыс. штук. Из оставшихся в наличии тракторов и зерноуборочных комбайнов подлежит списанию соответственно 86% и 85%, такое же положение по остальным видам техники. Ежегодно в крае выбывает без воспонения в среднем до 2000 физических тракторов.
Для восстановления машинно-тракторного парка в субъекты аграрного предпринимательства края дожно ежегодно поступать не менее 2,2 тыс. тракторов, около 0,6 тыс. зерноуборочных комбайнов, до 4 тыс. сельскохозяйственных машин. Субъектами аграрного предпринимательства в 2004 году приобретено лишь 643 тракторов, 206 зерноуборочных комбайнов, 356 плугов, 559 культиваторов, 978 сеялок.
Стоимость средств производства постоянно и значительно возрастает, что затрудняет их обновление. Наблюдается диспаритет цен, когда значительно возрастает цена на промышленную продукции, и меньшими темпами растет цена на продукцию сельскохозяйственного производства. Так, если в 2001 году за каждую тонну диэтоплива и бензина А-76 необходимо было отдать 2,72 и 2,8 тонны пшеницы третьего класса соответственно, то в 2004 году соотношение возросло до 3,07 и 3,51 тонн пшеницы.
Все это приводит к тому, что в настоящее время большая часть прибыли расходуется на оборотные активы, а на основные фонды и капитальные вложения ее практически не остается. Поэтому субъекты аграрного предпринимательства вынуждены прибегать к различным путям воспонения и использования средств производства, а также искать источники финансирования своих затрат.
В диссертации на основе исследований проблемы в этой части разработана схема воспонения средств производства субъектами аграрного предпринимательства из различных источников, обобщающая различные формы кредита (рис. 4),
Собственные средства
Безвозмездные поступления
Воспонение средств производства субъектами аграрного предпринимательства
Кредиты
Г Т 1 1
Государственные Частные Иностранные | Коммерческие
Денежные кредиты Товарные кредиты Смешанные кредиты
I смешанные кредиты |
~ Лизинговые кредиты
Рисунок 4 - Схема воспонения средств производства субъектами аграрного предпринимательства из различных источников
В связи с тем, что собственных средств для приобретения сельскохозяйственной техники у субъектов аграрного предпринимательства недостаточно, а возможные безвозмездные поступления крайне незначительны, они вынуждены пользоваться арендованной сельскохозяйственной техников и кредитами, предоставляемыми различными кредиторами.
Аренда сельскохозяйственной техники широко распространена у меких субъектов аграрного предпринимательства - крестьянских (фермерских) хозяйств. Она дает возможность предпринимателям, не имеющим необходимых средств для покупки сельскохозяйственной техники, начать свое дело.
Крупные субъекты аграрного предпринимательства, особенно финансово устойчивые сельскохозяйственные предприятия меньше зависят от привлечения сельскохозяйственной техники, но и они иногда идут на эти шаги.
Примером аренды сельскохозяйственной техники может служить привлечение комбайнов для выпонения уборочных работ. В неурожайном 2003 году в уборке зерновых культур было задействовано около 600 комбайнов, привлеченных из других регионов России, каждым комбайнов было убрано около 300 га. Таким образом, за работу привлеченной техники было отдано около 100 тыс. тонн зерна, что по ценам 2003 года составило не менее 350 мн. рублей, которые могли были бы остаться у субъектов аграрного предпринимательства.
Очевидно, что субъектам аграрного предпринимательства гораздо выгоднее использовать собственную сельскохозяйственную технику, и в целях ее приобретения они берут кредиты.
Проведенные исследования показали, что кредиторы могут быть объединены в 4 группы:
I. Одним из активных кредиторов на аграрном рынке кредита выступает государство. Оно непосредственно предоставляет кредит субъектам аграрного предпринимательства, а также выступает в качестве гаранта его возврата. Кредиты выделяются из бюджета - государственного или муниципального, и внебюджетных фондов.
II. Физические лица. Их доля в кредитовании в целом незначительна, но также может оказать влияние в кредитовании особенно меких субъектов аграрного предпринимательства.
[II, Иностранные кредиты. Сельскохозяйственное производство представляет особую привлекательность для иностранного капитала: богатые природные ресурсы, большая территория, дешевая рабочая сила и наличие высококвалифицированных специалистов.
IV. Активным кредитором выступают юридические лица (банки и другие кредитные учреждения, которые создаются в целях оказания услуг в сфере кредитования).
Особое значение приобретает региональный аспект кредитной деятельности банков, поскольку здесь наиболее остро ощущается нехватка ресурсов,
и в силу неразвитости других финансовых инструментов они зачастую являются единственной формой допонительного привлечения средств хозяйствующими субъектами. При этом банковские кредиты работают на рост производства как напрямую, через увеличение производственных запасов и заделов незавершенного производства, так и косвенно, через улучшение финансового состояния субъектов аграрного предпринимательства и такие формы воздействия банковского сектора на их экономический рост, как поддержание ликвидности и финансирование кассовых разрывов, замещение кредиторской задоженности, ресурсную модернизацию и техническое перевооружение производства, финансирование инноваций.
В отраслевом разрезе доля кредитных вложений в сельское хозяйство несмотря на его емкость незначительна и ежегодно относительно уменьшается при абсолютном росте (табл. 2).
Таблица 2 - Динамика кредитных вложений банковского сектора в сельское хозяйство Ставропольского края
2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г.
мн. руб. % мн.руб. % мн.руб. % мн.руб. %
Всего 21499,7 100,0 34738,6 100,0 50070,6 100,0 68372,1 100,0
Сельское хозяйство 2262,1 10,5 3153,0 9,1 4039,8 8,1 5401,2 7,9
Кредиторы предоставляют кредит в четырех формах: денежной, товарной, смешанной и лизинговой.
Исследования показывают, что в период нехватки средств в агропромышленном производстве, лизинг является основным способом приобретения техники субъектами аграрного предпринимательства.
Преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что предприниматель может начать дело, располагая лишь частью (примерно 1/3) средств, необходимых для приобретения имущества. Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов.
Государственная поддержка субъектов аграрного предпринимательства с участием средств бюджета Ставропольского края на основе финансового лизинга существует с 2000 года (табл. 3).
По региональному лизингу приобретено техники на 457,7 мн. рублей, что позволило обновить машинно-тракторный парк на 2,8%. Этими услугами смогли воспользоваться 335 субъекта аграрного предпринимательства.
Таблица 3 - Показатели финансового лизинга субъектов аграрного предпринимательства за счет средств бюджета Ставропольского края
Показатели 2000г. 2001г. 2002г. 2003г. 2004г. Всего
Выделено средств из бюджета, мн. руб. 10,0 75,2 73,4 101,0 30,5 290,1
Стоимость приобретенной техники с учетом возвратных средств, мн. руб. 11,5 86,0 106,0 143,0 111,2 457,7
Количество техники, шт. 14) 549 488 596 617 2391
в том числе тракторов - 52 53 102 69 279
комбайнов - 10 15 21 13 59
Однако не все субъекты аграрного предпринимательства используют условия лизинга, которые предлагают региональные компании при местных администрациях по следующим причинам: эти компании рассматривают заявки только от хозяйств своего региона, к тому - же не каждую заявку они могут удовлетворить из-за жестких ограничений бюджета. При этом реестр сельхозтехники зачастую ограничен ассортиментом, выпускаемым в регионе.
Наряду с региональным лизингом, осуществляется поступление техники также по федеральному лизингу (табл. 4).
Таблица 4 - Поступление техники по федеральному лизингу через ОАО Росагролизинг
Показатели 2002г. 2003г. 2004г. Всего
Стоимость приобретенной техники, мн. руб. 271,0 146,3 262,9 680,2
Количество техники, шт. 117 108 104 329
в том числе тракторов 31 52 18 101
комбайнов 86 36 62 184
В результате проведенного в работе исследования выявлены преимущества, которые получают субъекты аграрного предпринимательства при приобретении ими сельскохозяйственной техники по лизингу.
Субъекты предпринимательской деятельности на селе, основными из которых являются сельскохозяйственные предприятия, имеют догосрочные производственно-финансовые планы. Реализация этих планов зачастую ограничена ввиду ограниченности финансовых возможностей. Лизинг позволяет лизингополучателю преодолеть такие ограничения и тем самым способствует большей мобильности при инвестиционном и финансовом планировании
Лизинговое приобретение средств производства позволяет субъекту аграрного предпринимательства, не имеющему значительных финансовых ре-
сурсов, начать крупный проект. Так, при приобретении комплекса сельскохозяйственной техники по лизингу возможно создание машинно-тракторной станции, решающей стоящие производственные задачи не .только перед данным лизингополучателем, но и перед другими субъектами предпринимательской деятельности.
Субъект аграрного предпринимательства может использовать больше производственных мощностей при использовании сельскохозяйственной техники поступившей по лизингу, чем при ее покупке. Возможно использование временно высвобожденных финансовых ресурсов иадругие цели.
Лизинг не увеличивает дог в балансе субъекта аграрного предпринимательства и не затрагивает соотношений собственных и заемных средств, то есть его возможности в получении допонительных кредитов не снижаются.
При разработке лизингового соглашения возможен учет специфических особенностей субъекта аграрного предпринимательства, а при приобретении сельскохозяйственной техники по лизингу финансирование приближено к сроку ее использования. Если при покупке сельскохозяйственной техники используется денежный кредит, то обычно требуется более быстрое его погашение, чем срок эксплуатации техники. Лизинг этого не предполагает.
Лизинг увеличивает возможности субъекта аграрного предпринимательства в принятии им решений. Он может выбрать тот лизинговый контракт, который наиболее точно отвечает его потребностям и возможностям.
Субъект аграрного предпринимательства имеет больше возможностей координировать свои затраты нз финансирование капитальных вложений в зависимости от поступления средств от реализации продукции, обеспечивая тем самым стабильность своих производственно-финансовых планов, так как лизинговые платежи осуществляются по фиксированному графику.
Субъекту аграрного предпринимательства выгоднее получить сельскохозяйственную технику по лизингу, чем ссуду на ее приобретение, потому что она является частью обеспечения возвратности инвестированных средств и собственностью лизингодателя. Также, ему более просто получить кредит в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией.
Предприниматель может воспользоваться возвратным лизингом, дающим возможность получения льготного налогообложения прибыли в случае низкой доходности своей деятельности и уплачивать лизинговые платежи, учитываемые у него в себестоимости, то есть средства на их уплату формируются до образования облагаемой налогом прибыли, таким образом, уменьшаются платежи по налогу на имущество и налогу на прибыль.
Достоинством является также, упрощение бухгатерского учета (учет основных средств, начисление амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление догом осуществляется лизинговой компанией).
Срок лизинга, как правило, соответствует периоду амортизации предмета лизинга. Чем больше срок лизинга и, соответственно, ниже остаточная стоимость имущества, тем свободнее условия эксплуатации имущества и
дальнейшего его использования.
Лизинговые операции являются частью вопросов государственной политики в обеспечении села сельскохозяйственной техникой, поэтому государство предусматривает бюджетное финансирование этого процесса, что снижает затраты субъекта аграрного предпринимательства и увеличивает его возможности в выборе,
Такнм образом, именно лизинг в настоящее время является важным звеном всего организационно-экономического механизма кредитной поддержки субъектов аграрного предпринимательства, и его оптимизации нами уделено главное внимание в данном исследовании.
Дальнейшему успешному развитию лизинга в Ставропольском крае, как и в России в целом, препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:
Нехватка стартового капитала для организации лизинговых компаний. Лизинг позволяет предпринимателю начать дело, располагая одной третью средств, для приобретения у лизинговой компании необходимого оборудования. Однако лизинговая компания дожна приобретать оборудование у производителя за поную стоимость, для чего ей требуется кредит.
Двойное обложение налогом на добавленную стоимость. Согласно существующему порядку НДС взимается за приобретаемое лизингодателем оборудование. Его величина, равно как и выплата процентов за взятый лизингодателем для покупки оборудования кредит переносится на лизинговые платежи. В соответствии с применяемой практикой НДС допонительно начисляется на лизинговые платежи. Это означает, что НДС на один и тот же продукт начисляется дважды.
Ограниченный реестр сельскохозяйственной техники и оборудования для реализации субъектам аграрного предпринимательства.
Недостаточное понимание сущности лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей - потенциальных ли-зингополу чат елей.
Лизингу присуши повышенная сложность организации, которая заключается в большем количестве участников.
Отсутствие инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний, консатинговых фирм, которые обслуживали бы всех участников лизингового рынка.
Отсутствие системы информационного обеспечения лизинга, которая обеспечивала бы наличие постоянно воспоняемой и доступной информации о предложениях лизинговых услуг.
Отсутствие опытных кадров для лизинговых компаний.
С учетом приведенных факторов в целях оптимизации организационно-экономического механизма кредитной поддержки аграрного предпринимательства важнейшим направлением является создание институтов по защите интересов лизингополучателей, а также координации деятельности всех уча-
стников лизингового рынка а целом.
В настоящее время координацию работ в обеспечении лизинговой продукцией субъектов аграрного предпринимательства осуществляет министерство сельского хозяйства Ставропольского края через 4 отдела, работающих по отраслевому направлению: отдел технической политики; отдел координации развития и государственной поддержки животноводства и птицеводства; отдел развития пищевой промышленности; отдел координации развития перерабатывающих отраслей и государственной поддержки малых предприятий.
Данная работа в отделах осуществляется специалистами наряду с вы* понением других обязанностей, что из-за временного и квалификационного факторов не позволяет им в поной мере реализовать преимущества, которые дает лизинг.
В диссертации обосновываются рекомендации по созданию лизингового комитета в региональной структуре управления сельским хозяйством в соответствии с предложенной схемой (рис. 5).
Правительство Ставропольского края
Государственная Дума Ставропольского края
4- 4,
Органы испонительной власти Ставропольского края
Министерство сельского хозяйства - <Ч Лизинговый комитет Ч Минэконо мразвитня и торговли
Рисунок 5 - Региональная структура управления сельским хозяйством
В работе определены функции этого органа и его организационная структура.
Выяснено, что при проведении лизинговой сдеки по обеспечению субъектов аграрного предпринимательства лизинговой продукцией предусматривается реализация 8 этапов по определенной схеме (рис.б).
Использование данной схемы дает преимущества участвующим в ней субъектам по сравнению с существующими формами и упорядочивает систему кредитной поддержки предпринимательства.
1. Заявка на поставку техники
2. Информация - реклама об имеющейся технике
3. Заказ техники
4. Перечисление средств
5. Оплата техники
6. Поставка техники
7. Лизинговые платежи
8. Возврат средств или оплата новой техники
Рисунок 6 - Схема организации работы лизингового комитета
В целях планового развития института лизинга и лизинговых операций в регионе, разработки новых технологий лизинга с учетом интересов сторон, расширения практики его применения, рационального использования бюджетных средств и привлечения инвестиций в диссертации установлена целе-
сообразность разработки и реализации краевой целевой программы развития лизинговой деятельности.
Разработанная программа предусматривает комплекс финансовых, организационных, производственных, научно-исследовательских, кадрово-правовых и иных мероприятий, направленных на эффективное решение поставленных задач (рис.7).
Краевая цвпэвая программа развития лизинговой деятельности
Формирование краевого лизингового фонда
Выделение целевых кредитов для приобретения техники по лизингу
Предоставление гарантий на получение целевых кредитов для приобретения техники по лизингу
Компенсация процентных ставок по кредитам, полученным на приобретение техники по лизингу
Привлечение федеральных и коммерческих средств для развития лизинговой деятельности
Проведение научных исследований
Увеличение ассортимента лизинговой продукции
Информационное обеспечение и популяризация лизинга
Расширение участников лизинговой деятельности
Создание баз данных
Разработка нормативно-правовых актов
Подготовка и повышение квалификации кадров
Рисунок 7 - Структура краевой лелевой программы развития лизинговой деятельности
Проведенные расчеты показывают, что при реализации краевой целевой программы развития лизинговой деятельности следует ожидать увеличение роста показателей производственно-финансовой деятельности субъектов аграрного предпринимательства (табл.5).
Таблица 5 - Прогнозируемая динамика показателей производственно -финансовой деятельности субъектов аграрного предпринимательства
Показатели 2004г. 2005г. 2006г. 2007г. 2008г. 2009г. 2010г.
Производство валовой продукции сельского хозяйства, мрд. руб. 463 50,5 55,0 60,0 65,4 71,3 77,7
Производство валовой продукции сельчозорганиза-ций, мрд. руб 27,1 30,0 33,2 36,2 40,0 44,2 48,9
Прибыль от всей хозяйственной деятельности сельх озорган иза-иий, мн. руб. 2662,0 2946,8 3262, Г 3611,1 3997,5 4425,2 4898,7
Рентабельность всей хозяйственной деятельности сельхозорган нза-ций, % 18 19,7 21,6 23,7 25,9 28,4 31,1
Выпонение всего комплекса мероприятий позволит стабилизировать количественный и качественный состав средств производства, имеющихся в распоряжении субъектов аграрного предпринимательства, увеличить эффективность их деятельности и увеличить объемы производства сельскохозяйственной продукции.
Таким образом, предлагаемые в работе предложения по оптимизации организационно-экономического механизма кредитования в аграрной сфере дожны не только стабилизировать достигнутые показатели производственно-финансовой деятельности субъектов аграрного предпринимательства, но и привести к их росту.
ВЫВОДЫ 11 ПРЕДЛОЖЕНИЯ
К Кредитные отношения в сельском хозяйстве формируются с учетом
специфических особенностей отрасли и вследствие сезонности производства, а также неравномерности получения продукции потребность субъектов аграрного предпринимательства в кредитных ресурсах увеличивается. В тоже время зависимость своевременной отдачи кредитных ресурсов от тех же обстоятельств делают отрасль зоной рискованного приложения капитала.
В связи с згим при формировании проектов кредитования аграрного предпринимательства следует учитывать максимум определяющих их факторов и уделять особое внимание предварительному комплексному анализу процессов кредитования.
Следует учесть, что при государственном кредитовании субъектов аграрного предпринимательства, в отличии от банковского, возможность получения кредитов менее зависит от результатов хозяйственной деятельности, поскольку обеспечение продовольственной безопасности страны обуславливает особую политику государства.
2. Ставропольский край является регионом развитого сельскохозяйственного производства, а экономические показатели последних лет свидетельствует о том, что сельское хозяйство в крае обладает значительным экономическим потенциалом. Тенденцию падения объемов производства удалось остановить, и с 1999 года объемы производства и продуктивность начали увеличиваться за счет применения прогрессивных технологий возделывания сельскохозяйственных культур, содержания сельскохозяйственных животных, развития предпринимательства.
3. Основными субъектами аграрного предпринимательства в настоящее время являются сельскохозяйственные предприятия, в то время как доля крестьянских (фермерских) хозяйств в валовом производстве сельскохозяйственной продукции в крае незначительна и не превышает 11%. Основную долю прибыли субъектам аграрного предпринимательства приносит производство растениеводческой продукции, особенно зерновых.
Временная потребность в финансовых ресурсах сельскохозяйственными товаропроизводителями в связи с сезонностью производства воспоняется; не за счет реализации животноводческой продукции, как наблюдалось ранее, а за счет привлечения кредитных ресурсов, что делает их более зависимыми от наличия предложений в области кредитования.
4. Ускорение научно-технического прогресса, как объективная необходимость современного экономического развития, обусловило создание и все возрастающую эксплуатацию нового высокопроизводительного оборудования, Стоимость этой техники постоянно и значительно возрастает, что затрудняет ее обновление. Ускорились темпы морального старения, предполагающего необходимость периодической замены основных средств. Обострившаяся конкуренция заставляет интенсивно использовать имеющиеся средства производства, прибегая к более совершенным методам их приобретения и использования.
5. Исследования показали, что за последние годы современный кредит-
ный механизм претерпел значительные изменения. Уменьшилось государственное кредитование, а банковское увеличилось. Наряду с денежным кредитованием широкое распространение приобрело товарное и лизинг.
В настоящее время лизинг является основным, а зачастую и единственным способом приобретения техники. Уже сейчас по государственному лизингу в субъекты аграрного предпринимательства поступает 12,5 процентов тракторов н 36 процентов комбайнов, эти показатели ограничиваются лишь наличием средств в бюджетах разного уровня.
Количество заявок на приобретение техники по государственному лизингу превышает возможности бюджета их удовлетворить и это привело к широкому развитию коммерческого лизинга.
6. Ограниченный реестр продукции, поставляемой по лизингу, недостаточное понимание его сущности, повышенная сложность организации и неразвитость инфраструктуры лизингового рынка, отсутствие системы информационного обеспечения и опытных кадров сдерживают развитие лизинга. В целях оптимизации организационно-экономического механизма обеспечения сельскохозяйственной техникой на условиях финансового лизинга субъектов аграрного предпринимательства назрела необходимость создания лизингового комитета, как координирующего органа в поставке продукции.
Предлагаемая в исследовании схема работы комитета при проведении лизинговой операции может быть использована не только для обеспечения субъектов аграрного предпринимательства сельскохозяйственной техникой. По аналогичной схеме могут быть обеспечены субъекты предпринимательской деятельности агропромышленного комплекса племенным скотом, оборудованием для пищевой и перерабатывающей промышленности и другой лизинговой продукцией.
7. В целях планового развития института лизинга и лизинговых операций в регионе, рационального использования бюджетных средств и привлечения инвестиций нами предлагается разработка и реализация краевой целевой программы развития лизинговой деятельности, состоящей из трех основных взаимосвязанных блоков: финансового, научно-производственного и кадрово-правово го.
В целом от реализации краевой целевой программы ежегодное увеличение производства валовой продукции сельского хозяйства составит около 9%, а крупных субъектов аграрного предпринимательства - сельхозорганиза-ций - на 10,6% . К 2010 году следует ожидать увеличение производства валовой продукции до 77,7 мрд. рублей, или на 31,4 мрд. рублей больше чем в 2004 году.
Ежегодное увеличение прибыли от всей хозяйственной деятельности сельхозорганнзацнй составит 10,7%, и возрастет до 4898,7 мн. рублей к 2010 году. Уровень рентабельности всей хозяйственной деятельности сельхозор-ганизаиий в 2010 году составит, по нашим расчетам, 31,3%, или на 13,1% больше, чем в 2004 году.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ В СЛЕДУЮЩИХ НАУЧНЫХ РАБОТАХ;
1. Вергуков И. Ю. Выделение государственных товарных кредитов сельскохозяйственным товаропроизводителям Ставропольского края // Финансово-экономические аспекты развития региона: Сб. науч. тр., / Ставроп. ГСХА. - Ставрополь, 2001. - 0,2 пл.
2. Гладил и н А. В., Вергуков И. Ю. Роль государства в оказании финансовой поддержки сельхозпроизводителям Ставропольского края // Финансово-экономические аспекты развития региона: Сб. науч. тр. / Ставроп. ГСХА. -Ставрополь, 2001. - 0,2 пл. (вт.ч. лично 0,15 пл.).
3. Гладилин А. В., Вергунов И. Ю. Товарное кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей минеральными удобрениями в Ставропольском крае // Финансово-экономические аспекты развития региона: Сб. науч. тр., / Ставроп. ГСХА. - Ставрополь, 2002. - 0,2 пл. (в т.ч. лично 0,15 пл.).
4. Вергунов И.Ю. Преимущества приобретения техники по лизингу // Справочно-консультационный бюлетень / Ставроп. институт переподготовки кадров агробизнеса. - Ставрополь, 2005. - № 13 - 0,3 пл.
5. Гладилин А. В., Вергунов И. Ю. Перестройка механизма лизинговой деятельности - залог увеличения его эффективности // Справочно-консультационный бюлетень / Ставроп. институт переподготовки кадров агробизнеса. - Ставрополь, 2005. - № 13 - 0,4 пл. (в т.ч. лично 0,35 пл.).
Вергунов Игорь Юрьевич
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИОННО -ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ АГРАРНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
(на материалах Ставропольского края)
Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Подл, в печать 14.12. 2005. Бумага офсетная. Форматб0/84 1/16 Зал. 176. Уел изд. лист.1,0 Тираж 100 экз.
Отдел оперативной полиграфин СНИИЖК г. Ставрополь, пер. Зоотехнический 15.
Похожие диссертации
- Совершенствование организационно-экономического механизма кредитной поддержки субъектов аграрного предпринимательства
- Государственное регулирование и поддержка предпринимательской деятельности в отрасли виноградарства и виноделия (по материалам Ставропольского края)
- Организационно-экономический механизм межотраслевого взаимодействия субъектов регионального птицепродуктового подкомплекса в условиях корпоративной интеграции
- Системные закономерности интеграционного развития аграрного предпринимательства
- Финансово-экономический механизм развития лизинговых отношений в регионе