Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Совершенствование методологии оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Чалиев, Александр Александрович
Место защиты Нижний Новгород
Год 2007
Шифр ВАК РФ 08.00.10
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование методологии оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий"

а правах рукопйси

ООЗиьг:^" // /

Чалиев Александр Александрович

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Нижний Новгород 2007

003062320

Работа выпонена на кафедре Финансы финансового факультета факультета Нижегородского государственного университета им. Н.И. Лобачевского

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Кокин Александр Семенович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Дмитриев Михаил Николаевич

кандидат экономических наук, доцент Корнилов Дмитрий Анатольевич

Ведущая организация:

Вого-Вятская академия государственной службы при Президенте РФ

Защита состоится 10 мая 2007 г. в 14 часов на заседании диссертационного совета К212.166.05 при Нижегородском государственном университете им. Н. И. Лобачевского по адресу:

603600, г. Нижний Новгород, ул. Б. Покровская, д. 37, ауд. 211

С диссертацией можно ознакомиться в фундаментальной библиотеке Нижегородского государственного университета им. Н. И. Лобачевского.

Электронная версия автореферата размещена на сайте университета: Ссыка на домен более не работаетp>

Автореферат разослан___ апреля 2007 г.

диссертационного совета

Ученый секретарь

Н. И. Яшина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В период создания СССР в стране была создана крупнейшая в мире инфраструктура жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ). Однако для поддержания этой социально важной отрасли в работоспособном состоянии требовались значительные финансовые ресурсы, лишь малую часть которых оплачивали потребители жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) и государство. В результате многолетнего недофинансирования ЖКХ в этой отрасли наступил глубочайший кризис, для выхода из которого принято решение об ее реформировании.

Реформа ЖКХ в нашей стране ведется уже более 10 лет, однако ее результаты пока что далеко не самые впечатляющие. Поностью достигнута только одна цель - 100% оплаты ЖКУ потребителями. Техническое состояние коммунальной инфраструктуры характеризуется высоким (около 70%) уровнем износа, аварийностью, низким коэффициентом полезного действия мощностей и большими потерями энергоносителей. Планово-предупредительный ремонт уступил место аварийно-восстановительным работам, затраты на которые в 2 -3 раза выше. Следствием этого стали обострение проблемы снабжения населения России горячей водой, дефицит мощностей водоотведения и отчистки сточных вод, повсеместный перерасход топливно-энергетических ресурсов, низкое качество ЖКУ.

Одна из главных причин сложившейся ситуации заключается в том, что жилищно-коммунальные предприятия (ЖКП) до настоящего времени не имели экономических стимулов к оптимизации структуры тарифов, снижению себестоимости производимых ЖКУ и повышению их качества, так как были муниципальными предприятиями. Для решения этой проблемы решено было воспользоваться преимуществами конкурентных отношений в сфере предоставления ЖКУ. В таких условиях становится актуальным исследование проблем и путей совершенствования управления финансовыми потоками отрасли ЖКХ путем оценки эффективности функционирования жилищно-коммунальных

предприятий (ЖКП) с целью отбора наиболее эффективных и перспективных.

Именно в эти предприятия необходимо инвестировать допонительные бюджетные и частные финансовые потоки, потому что данные предприятия наиболее эффективно используют уже имеющиеся средства.

Степень научной разработанности проблемы. Проблемами реформирования ЖКХ, внедрения рыночных механизмов в отрасль занимались: Чернышев Л.Н., Башмаков И.А., Сиваев С.Б., Алексеев П.В., Гутник Е.А., Фролов A.C., Ямтиева JI.B., Танина A.B., Проваленова Н.В., Митрофанова И.Н., Любарская М.А., Бочаров Н.П. и др.

К числу основных направлений исследований указанных авторов можно отнести следующие:

- мониторинг и анализ функционирования отрасли ЖКХ;

- экономическое обеспечение реформы ЖКХ;

- поиск решения проблем реформирования отрасли;

- стимулирование развития рыночных отношений и внедрения ресурсосберегающих технологий в сфере ЖКХ;

- оценка эффективности системы социальной поддержки населения по оплате ЖКУ.

Финансовые аспекты функционирования ЖКХ исследованы следующими учеными: Бодырева И.А., Дуденков Д.А., Каменева Е.А., Платонова H.A., Оленин Г.Л., Фигурко A.A., Таран С.А. и др.

Проблемам качества ЖКУ уделили внимание следующие ученые: Афе-рина О.Н., Шибанова Т.В., Рыбакин В.Н., Савин К.Н., Сосновский H.A. и др.

Исследованием развития рынка ЖКУ занимались: Николаев Ю.Н., Кирсанов С.А., Крылов В.А., Найден С.Н., Абрамов Г.Д., Гусева Т.А., Детков Г.Б., Журавлева О.В., Коваленко В.А., Смородина О.В. и др.

Анализом роста тарифов на ЖКУ и социальными аспектами данной проблемы занимались следующие ученые: Воронин C.B., Минаков H.H., Горина А.П..

В рамках исследований авторами осуществлен глубокий анализ существующей ситуации в отрасли ЖКХ, предложены способы и методы реформиро-2

вания: развитие конкуренции, повышение эффективности, устойчивости и надежности функционирования систем жизнеобеспечения населения, привлечение инвестиций в отрасль, улучшение качества услуг с одновременным снижением затрат, адресная социальная защита населения.

Несмотря на значительное число исследований в области реформирования ЖКХ, вопросу комплексной оценки эффективности функционирования ЖКП уделено недостаточно внимания, а в сферу научных исследований попадали лишь отдельные элементы. Исходя из сказанного, были сформулированы цели и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка научно обоснованной методики выявления наиболее эффективных ЖКП на основе оценки их финансово-экономического потенциала. Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- проанализировать зарубежный и отечественный опыт функционирования ЖКП и определить направления возможного совершенствования;

- усовершенствовать понятийный аппарат для оценки эффективности функционирования ЖКП;

- обосновать систему показателей для оценки эффективности функционирования ЖКП (предложено и обосновано понятие финансово-экономический потенциал ЖКП);

- разработать эффективную методику оценки финансово-экономического потенциала ЖКП.

Объектом исследования в данной работе выступают жилищно-коммунальные предприятия Нижегородской области.

Предметом исследования в диссертационной работе является совокупность теоретических и методологических вопросов определения эффективности финансово-экономической деятельности жилищно-коммунальных предприятий.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются положения теории экономики, статистики, труды отечест-

венных и зарубежных специалистов по финансовому менеджменту, что определило выбор методологического аппарата диссертационного исследования, основанного на методологии анализа финансово-экономических показателей работы ЖКП.

Информационная база - законодательные акты Российской Федерации и Нижегородской области, статистическая информация, методические, справочные, инструктивные материалы, материалы периодической печати, научно-практических конференций и сети Интернет.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

1) предложен и обоснован термин финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия для оценки эффективности функционирования ЖКП;

2) произведен научно обоснованный отбор финансово-экономических показателей, характеризующих финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия;

3) разработана методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП на основе определения интегрального показателя, включающего отобранные финансово-экономические показатели деятельности ЖКП;

4) разработана методика динамической оценки финансово-экономического потенциала ЖКП, позволяющая учесть динамику деятельности ЖКП на базе отобранных финансово-экономических показателей.

Теоретическая значимость работы заключается в развитии теории и методологии оценки эффективности функционирования ЖКП, разработке новых положений и подходов к оценке финансово-экономического потенциала ЖКП, которые могут быть использованы в процессе оптимизации проводимого реформирования ЖКХ России. Теоретически обоснованные автором методы оценки финансово-экономического потенциала ЖКП направлены на повышение эффективности их функционирования. Новые научные результаты, представленные в данной диссертационной работе и вносящие определенный вклад в развитие экономической науки, имеют особую ценность, так как позволяют 4

создать эффективный инструментарий для оценки финансово-экономической эффективности работы ЖКП.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанная авторская концепция оценки финансово-экономического потенциала ЖКП доведена до конкретных методических и практических предложений, имеющих существенное значение для развития ЖКП и повышения эффективности функционирования всей отрасли ЖКХ России.

Апробация результатов исследования. Разработанная методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП внедряется на практике жилищно-коммунальными предприятиями Нижегородской области, которые с ее помощью оценивают свой финансово-экономический потенциал.

Отдельные положения и выводы диссертационного исследования докладывались и обсуждались на следующих конференциях:

1. Региональная научно-практическая конференция Проблемы развития региональных финансовых рынков - Н. Новгород, 2004;

2. Пятая международная научно-практическая конференция Государственное регулирование экономики. Региональный аспект - Н. Новгород, 2005;

3. Международная научная конференция Проблемы и пути развития современных экономических систем - Н. Новгород, 2006;

4. Российская научио-практическая конференция Профсоюзы в развитии производительных сил - Невинномысск, 2006.

Наиболее существенные положения и результаты исследования опубликованы в б научных работах общим объемом 1,5 пл., в том числе авторский вклад - 1,5 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация изложена на 133 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав, заключения, списка ис-

пользованной литературы, содержит 14 рисунков, 20 таблиц, включает 3 приложения на 3 страницах. Список использованных источников содержит 101 наименование.

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационного исследования, характеризуется степень научной разработанности проблемы, формулируются цель и задачи исследования, предмет, объект, теоретическая и методологическая основы исследования, определяются научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы, отражены ее апробация и внедрение результатов.

В первой главе представлен сравнительный анализ работы ЖКП в России и за рубежом, в том числе охарактеризовано состояние и развитие ЖКХ России, исследовано функционирование ЖКП в экономически развитых странах, проведен анализ реформирования ЖКХ России и намечены наиболее перспективные направления совершенствования.

Во второй главе представлена разработка методологии оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий. В данной главе предложено и обосновано понятие финансово-экономический потенциал ЖКП, произведен отбор показателей для его характеристики. В этой же главе представлена разработанная методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП, а также предложены методы совершенствования финансово-экономических отношений в ЖКХ.

В третьей главе применены полученные научные результаты оценки финансово-экономического потенциала ЖКП, в том числе разработан агоритм практической апробации, систематизированы, классифицированы и оценены результаты практической апробации разработанного интегрального показателя

оценки финансово-экономического потенциала ЖКП на примере Нижегород-б

ского региона, намечены возможные направления совершенствования методики в будущем.

В заключении диссертации изложены основные выводы и предложения по результатам проведенного исследования.

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Предложен и обоснован термин финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия для оценки эффективности функционирования жилищно-коммунальных предприятий.

Деятельность любого предприятия принято разделять на три основные функциональные области: производственную (или текущую, хозяйственную), инвестиционную и финансовую. Следовательно, для оценки эффективности функционирования ЖКП необходимо рассматривать ее с этих трех сторон.

Для определения принципов и методов оценки эффективности работы ЖКП необходимо ввести такой термин, который бы комплексно характеризовал эффективность его с трех функциональных сторон: финансовой, инвестиционной и производственной деятельности.

В качестве такого понятия предложено использовать термин финансово-экономический потенциал ЖКП.

Финансово-экономический потенциал эктлищно-кошунального предприятия - это система показателей, характеризующих эффективность деятельности ЖКП с трех основных сторон:

1. Финансовой деятельности;

2. Хозяйственной деятельности;

3. Инвестиционной деятельности.

Под высоким (устойчивым) финансово-экономическим потенциалом ЖКП понимается такое состояние ЖКП, при котором показатели, входящие в систему, находятся в пределах нормальных значений и характеризуются положительной динамикой. Под низким (неустойчивым) финансово-экономическим потенциалом ЖКП понимается такое состояние ЖКП, при котором показатели, входящие в систему, находятся за пределами нормальных значений и характеризуются отрицательной динамикой. Под нормальными значениями понимаются такие значения, которые удовлетворяют оптимальным требованиям в определенном релевантном периоде.

Именно комплексная оценка этих трех подсистем позволит наиболее поно описывать ЖКП с трех важнейших сторон, выявлять и ранжировать ЖКП по финансово-экономическому потенциалу.

С ЖКП, обладающими наибольшим финансово-экономическим потенциалом следует заключать договора предоставления ЖКУ, развивать, поощрять, инвестировать в них, так как именно от таких ЖКП, которые наиболее эффективно работают сейчас, можно ожидать такой же или лучшей работы в будущем. И наоборот: ЖКП, которые обладают низким финансово-экономическим потенциалом, то есть неэффективно работают в данное время, получают возможность оптимизировать свои финансово-экономические показатели с целью увеличения своего финансово-экономического потенциала. Таким образом, ЖКП получают возможность повышать эффективность своей работы путем увеличения финансово-экономического потенциала.

2. Обоснована система показателей, характеризующих финансово-экономический потенциал жилищно-коммунальных предприятий.

Главным направлением исследования выбрана разработка методики оценки финансово-экономического потенциала ЖКП на основе отбора финансово-экономических показателей, которые наилучшим образом характеризуют каждую из трех сторон финансово-экономического потенциала ЖКП.

3. Разработана методика оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий в виде интегрального показателя.

Выбранные показатели, характеризующие финансово-экономический потенциал ЖКП, необходимо рассматривать комплексно, поэтому был разработан интегральный показатель, в который отобранные 6 показателей аддитивно вошли с различными удельными весами.

Удельные веса отражают значимость каждого из отобранных показателей: чем бажнее показатель, тем больше его удельный вес и наоборот. В основе расчета удельных весов положен стати стическо-экснертный подход: исследователи, занимающиеся вопросами оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности и угрозы банкротства рассмотрены в качестве экспертов, н в результате статистического анализа частоты использования ими отобранных групп показателей рассчитаны следующие удельные веса (таблица 3).

Таблица 3

Удельный вес показателя каждой из б групп

№ п/п Группа показателей Название отобранного показателя Удельный вес отобранного показателя

I Рентабельности Рентабельность продаж 0,(46

2 Оборачиваемости Оборачиваемость активов 0,094

3 Структуры баланса Автономии 0,13

4 Ликвидности Абсолютной ликвидности 0,065

5 Инвестиционная привлекательность Прибыльности на акцию 0,065

6 Эффективности ЖКУ Эффективности цены ЖКУ 0,5

Итого 1

Суммировав отобранные б показателе й-компоненте в финансово-экономического потенциала ЖКП с приведенными в таблице 3 удельными ве-

Таблица 2

Система отобранных показателей для оценки финансово-экономического потенциала ЖКП и способ их расчета

№ Группа показателей Название отобранного показателя Способ расчета показателя

1 Рентабельности Рентабельность продаж а. г*

2 Оборачиваемости Оборачиваемость активов и

3 Структуры баланса Автономии , СС "гс =ЧГ п

4 Ликвидности Абсолютной ликвидности ДС + КФВ КО

5 Инвестиционной привлекательности Прибыльности на акцию ЧП "лй" ~~ -- АК

6 Эффективности ЖКУ Эффективности цены ЖКУ К *к ЖЛ '

В таблице 2 обозначено:

ЧП - величина чистой прибыли за год; В - Выручка за год; А - среднегодовая цели чина активов (пассивов); СС - величина собственных средств ЖКП; П -среднегодовая величина активов (массивов); ДС - среднегодовая величина остатка денежных средств; КФЦ - величина краткосрочных финансовых вложений; КО - краткосрочные обязательства; АК - величина акционерного капитала; КД - выравнивающий по степени износа объектов ЖКХ коэффициент; Кпотр - количество потребителей ЖКУ у ЖКП; - количество жалоб потребителей на качество ЖКУ на ЖКП; Т- усредненный по потребителям тариф на оказание конкретного вида ЖКУ ЖКП.

Отобранные финансово-экономические показатели образуют законченную совокупность и наиболее поно характеризуют финансово-экономический потенциал ЖКП, так как комплексно раскрывают эффективность финансово-экономической деятельности ЖКП: рентабельность, деловую активность, финансовую устойчивость, ликвидность, инвестиционную привлекательность, эффективность предоставляемых ЖКУ.

3. Разработана методика оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий в виде интегрального показателя.

Выбранные показатели, характеризующие финансово-экономический потенциал ЖКП, необходимо рассматривать комплексно, поэтому был разработан интегральный показатель, в который отобранные 6 показателей аддитивно вошли с различными удельными весами.

Удельные веса отражают значимость каждого из отобранных показателей: чем важнее показатель, тем больше его удельный вес и наоборот. В основе расчета удельных весов положен статистическо-экспертный подход: исследователи, занимающиеся вопросами оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности и угрозы банкротства рассмотрены в качестве экспертов, и в результате статистического анализа частоты использования ими отобранных групп показателей рассчитаны следующие удельные веса (таблица 3).

Таблица 3

Удельный вес показателя каждой из 6 групп

№ п/п Группа показателей Название отобранного показателя Удельный вес отобранного показателя

1 Рентабельности Рентабельность продаж 0,146

2 Оборачиваемости Оборачиваемость активов 0,094

3 Структуры баланса Автономии 0,13

4' Ликвидности Абсолютной ликвидности 0,065

5 Инвестиционная привлекательность Прибыльности на акцию 0,065

6 Эффективности ЖКУ Эффективности цены ЖКУ 0,5

Итого 1

Суммировав отобранные 6 показателей-компонентов финансово-экономического потенциала ЖКП с приведенными в таблице 3 удельными ве-

сами, получен интегральный (комплексный) показатель оценки фнинансово-экономического потенциала ЖКП ZЖJCП:

гжкп = 0,146кПР +откм + 0,ШСС +0,065Км +0,065ПНА +0,5Кэщ, (1)

где КПр - коэффициент прибыльности; Коа - коэффициент оборачиваемости активов; (1сс - коэффициент автономии (доля собственных средств в пассивах); Кдл _ коэффициент абсолютной ликвидности; ПИА - прибыльность на акцию; Кэд - показатель эффективности цены ЖКУ.

В результате практической апробации данного показателя на 30 выбранных ЖКП Н.Новгорода и Нижегородской области были получены его различные значения, для классификации которых проведена группировка с целью выявления групп ЖКП с наибольшими, средними и низкими значениями финансово-экономического потенциала. Для определения оптимального числа групп использована широко известная в теории статистики формула Стерджесса:

пор, = 1 +3,322 N. (2)

где пор, - оптимальное число групп для классификации; N - количество анализируемых данных (ЖКП).

Классифицировав по формуле (2) значения интегрального показателя финансово-экономического потенциала ЖКП на 6 групп, получена следующая интервальная шкала (таблица 4).

Таблица 4

Интервальная шкала оценки потенциала ЖКП по 6 группам

№ группы 1 2 3 4 5 6

Интервал до 0,326 - 0,496 более

0,156-0,326 0,496 - 0,666 0,666-0,836

значений 7. 0,156 0,836

Число ЖКП 5 6 8 5 2 4

Построив диаграмму (см. рис. 1) по данным таблицы 4, можно предположить, что распределение комплексного показателя 2ЖКп по ЖКП близко к нормальному, что было подтверждено расчетом коэффициентов асимметрии и эксцесса, значения которых оказались меньше критериальных. 12

О 0,2 0,4 0,6 0,8 1

Значения Ъ

Рис. 1. Распределение комплексного показателя Zжкп по ЖКП

Проверив эту гипотезу с помощью критерия согласия Пирсона хг (хи-квадрат): (е - гг

= 2Ч6,88, что меньше табличного значения 7,81 (при степени сво-

боды 3 и вероятности 95%), можно утверждать, что в основе эмпирического распределения значений комплексного показателя 2жкп по ЖКП лежит закон нормального распределения, а расхождения объясняются случайными факторами (см. рис.2).

Рис. 2. Сравнение распределения комплексного показателя Хжкп и нормального закона распределения

В результате проведенной в систематизации и классификации ЖКП на 6 групп мы выявили ЖКП с высоким (5-ая группа) и очень высоким (6-ая группа) финансово-экономическим потенциалом. То есть к ЖКП, имеющим высокий финансово-экономический потенциал относим те ЖКП, у которых значения

интегрального (комплексного) показателя ZЖкп варьируются в пределах от 0,666 до 0,836. К ЖКП, имеющим очень высокий финансово-экономический потенциал мы относим те ЖКП, у которых значения комплексного показателя 2жкп превышают 0,836.

Данная методика может использоваться не только для выявления ЖКП с высоким и очень высоким финансово-экономическим потенциалом, но и для отбора менее неэффективных, то есть с низким (2-ая группа, значения 2т:п варьируются в пределах от 0,156 до 0,326) и очень низким (1-ая группа, значения Тжкп ниже 0,156) финансово-экономическим потенциалом. Такие ЖКП, а также ЖКП со средними значениями (3-я и 4-я группы) получают возможность наращивания своего финансово-экономического потенциала путем оптимизации финансово-экономических показателей, характеризующих финансово-экономический потенциал.

4. Разработана методика динамической оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий, позволяющая учесть динамику деятельности ЖКП.

Динамическая модель применима только в том случае, если анализируемое ЖКП работает более 1 года. Она будет учитывать опыт работы не только за последний год, но и за предыдущие годы. То есть необходимо рассчитать Ъжкп по формуле (1) для каждого года, а затем учесть тот факт, что не все рассчитанные интегральные показатели 2ЖКП обладают равной значимостью - сказывается временной эффект (с течением времени эффективность работы может значительно меняться в различные стороны). Очевидно, что значение 2жкп за последний временной период более значимо, чем за предыдущий период, то есть их значимость можно выразить следующим неравенством:

"жкт > Zжкпi-l > Zжкп-2 >Х Х Х> 2Жкш-п (3)

где 1 - порядковый номер периода (года).

Если система показателей проранжирована в порядке убывания их значимости (3), то значимость Ьго показателя 2Жкт следует определять по правилу Фиш-берна:

2(Г-/ + 1)

г ~-1 ("41

N(N + 1) ' ^

где N - количество анализируемых периодов (лет), 1 - его порядковый номер. Сумма уровней значимости равна единице:

1^=1. (5)

Правило Фишберна отражает тот факт, что об уровне значимости показателей неизвестно ничего кроме (3). Тогда оценка (4) отвечает максимальной информационной неопределенности об объекте исследования.

В таблице 5 определены уровни значимости Zжкп для различного числа временных периодов (лет).

Таблица 5

Способ расчета в зависимости от поноты исходных данных (лет)

Число лет Способ расчета 2жкп в зависимости от поноты исходных данных

1 г[жкп =0,146 Кпр + 0,094/^, +0,ШСС +0,065^, + 0,065ЯД, +0,5 Кэщ

2 1гжкп = 0,667 Ъ'жт +0,333 Х'жкп

3 А:кД = 0,5 Тжкп +0,333 +0,167

4 ^жкп Ч0,4 7.-уки +0,32та +0,2ZЖI(П +0,12.жкп

5 = 0,333 г'жкп +0,267 га, +о,2г^ +о,133 г^а, +0,067 гЯп

Итак, превратив статическую модель в динамическую, допонена методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП - учтена динамика показателей финансово-экономического потенциала ЖКП. Обе модели применимы на практике: статическая модель дает более простую (на определенный момент времени), но менее точную оценку финансово-экономического потенциала ЖКП, а динамическая - допоняет статическую, учитывая более широкий период функционирования ЖКП (учитывая тенденции в деятельности ЖКП за

более длительный период времени). Естественно, что шкала оценки по динамическому показателю совпадает со шкалой статического интегрального показателя финансово-экономического потенциала ЖКП (таблица 4).

Разработанная методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП, позволяющая учесть динамику их деятельности, дает возможность ЖКП проводить оптимизацию системы отобранных показателей, составляющих его финансово-экономический потенциал с целью его повышения в будущем.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи, опубликованные в изданиях, рекомендованных ВАК:

1. Чалиев A.A. Реформа ЖКХ: критический взгляд / Чалиев A.A. // Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия Экономика и финансы. Выпуск 1(5). - Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2004. - стр.69-72. - 0,5 п.л.

2. Чалиев A.A. Анализ очередного этапа реформы жилищно-коммунального хозяйства / Чалиев A.A. // Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия Экономика и финансы. Выпуск 1(8). - Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2006. - стр.316-319. - 0,3 п.л.

Материалы конференций:

3. Чалиев A.A. Перспективы инвестирования в ЖКХ / Чалиев A.A. // Материалы региональной научно-практической конференции Проблемы развития региональных финансовых рынков. - Н. Новгород: Изд-во ННГУ, 2004. - с.230-232. - 0,2 пл.

4. Чалиев A.A. Социальный аспект реформы жилищно-коммунального хозяйства / Чалиев A.A. // Материалы пятой международной научно-практической конференции Государственное регулирование экономики. Региональный аспект в 2 т. Том II - Н. Новгород, 2005. - с. 514-516. - 0,2 п.л.

5. Чалиев A.A. Проблемы участия профсоюзных организаций в реформировании ЖКХ / A.A. Чалиев // Материалы Российской научно-практической конференции Профсоюзы в развитии производительных сил. - Невинномысск: Изд-во НИЭУП, 2006. - с. 117-119. - 0,2 п.л.

6. Чалиев A.A. Финансовые аспекты реформирования ЖКХ / A.A.Чалиев // Материалы международной научной конференции Проблемы и пути развития современных экономических систем. - Н. Новгород: Изд-во ННГУ, 2006. - с. 115-116.-0,2 п.л.

Подписано в печать 05.04.2007. Формат 60x84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Усл. печ. л. 1. Зак. 395. Тир. 100.

Типография Нижегородского госуниверситета. Лиц. ПД № 18-0099 от 04.05.2001. 603000, Н. Новгород, ул. Б. Покровская, 37.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Чалиев, Александр Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

1. СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ РАБОТЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ.

1.1. Состояние и развитие ЖКХ в отечественных условиях до реформирования.

1.2. Исследование функционирования жилищно-коммунальных предприятий в экономически развитых странах.

1.3. Анализ реформирования ЖКХ России.

1.4. Выводы по главе.

2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

2.1. Совершенствование понятийного аппарата для оценки эффективности финансово-экономической деятельности жилищно-коммунальных предприятий

2.2. Обоснование системы показателей, характеризующих финансово-экономический потенциал жилищно-коммунальных предприятий.

2.3. Разработка интегрального показателя оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий.

2.4. Разработка предложений по оптимизации финансово-экономических . отношений в жилищно-коммунальном хозяйстве на ociюве усовершенствованной методологии.

2.5. Выводы по главе.

3. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ УСОВЕРШЕНСТВОВАННОЙ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

3.1. Разработка агоритма практической апробации.

3.2. Систематизация и классификация результатов практического применения.

3.3. Оценка результатов практического применения.

3.4. Возможные направления совершенствования методологии в будущем.

3.5. Выводы по главе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование методологии оценки финансово-экономического потенциала жилищно-коммунальных предприятий"

Актуальность темы исследования. В период создания СССР в стране была создана крупнейшая в мире инфраструктура жилищно-коммунального хозяйства (ЖКХ)1. Однако для поддержания этой социально важной отрасли в работоспособном состоянии требовались значительные финансовые ресурсы, лишь малую часть которых оплачивали потребители жилищно-коммунальных услуг (ЖКУ) и государство. В результате многолетнего недофинансирования ЖКХ в этой отрасли наступил глубочайший кризис, для выхода из которого принято решение об ее реформировании.

Реформа ЖКХ в нашей стране ведется уже более 10 лет, однако ее результаты пока что далеко не самые впечатляющие. Поностью достигнута только одна цель - 100% оплаты ЖКУ потребителями. Техническое состояние коммунальной инфраструктуры характеризуется высоким (около 70%) уровнем износа, аварийностью, низким коэффициентом полезного действия мощностей и большими потерями энергоносителей. Планово-предупредительный ремонт уступил место аварийно-восстановительным работам, затраты на которые в 2 - 3 раза выше. Следствием этого стали обострение проблемы снабжения населения России горячей водой, дефицит мощностей водоотведения и отчистки сточных вод, повсеместный перерасход топливно-энергетических ресурсов, низкое качество ЖКУ.

Одна из главных причин сложившейся ситуации заключается в том, что жилищно-коммунальные предприятия (ЖКП) до настоящего времени не имели экономических стимулов к оптимизации структуры тарифов, снижению себестоимости производимых ЖКУ и повышению их качества, так как были муниципальными предприятиями. Для решения этой проблемы решено было воспользоваться преимуществами конкурентных отношений в сфере предоставления ЖКУ. В таких условиях становится актуальным

1 Пояснение сокращений, принятых в данной диссертации:

ЖКХ - Жилищно-коммунальное хозяйство;

ЖКУ - Жилищно-коммунальная услуга;

ЖКП - Жилищно-коммунальное предприятие. исследование проблем и путей совершенствования управления финансовыми потоками отрасли ЖКХ путем оценки эффективности функционирования ЖКП с целью отбора наиболее эффективных и перспективных. Именно в эти предприятия необходимо инвестировать допонительные бюджетные и частные финансовые потоки, потому что данные предприятия наиболее эффективно используют уже имеющиеся средства.

Степень научной разработанности проблемы. Проблемами реформирования ЖКХ, внедрения рыночных механизмов в отрасль занимались: Чернышов JI.H. [93], Башмаков И.А. [17], Сиваев С.Б. [75], Алексеев П.В. [12], Гутник Е.А. [30], Фролов А .С. [85], Ямтиева Л.В. [98], Танина А.В. [73], Проваленова Н.В. [64], Митрофанова И.Н. [55], Любарская М.А. [52], Бочаров Н.П. [21 ] и др.

К числу основных направлений исследований указанных авторов можно отнести следующие:

- мониторинг и анализ функционирования отрасли ЖКХ;

- экономическое обеспечение реформы ЖКХ;

- поиск решения проблем реформирования отрасли;

- стимулирование развития рыночных отношений в сфере ЖКХ;

- поиск решения проблем внедрения ресурсосберегающих технологий в ЖКХ;

- оценка эффективности системы социальной поддержки населения по оплате ЖКУ.

Финансовые аспекты функционирования ЖКХ исследованы следующими учеными: Бодырева И.А. [20], Дуденков Д.А. [33], Каменева Е.А. [40], Платонова Н.А. [62], Оленин Г.Л. [59], Фигурко А.А. [81], Таран С.А. [74] и др.

Проблемам качества ЖКУ уделили внимание следующие ученые: Аферина О.Н. [13], Шибанова Т.В. [95], Рыбакип В.Н. [66], Савин К.Н. [67], Сосновский Н.А. [70] и др.

Исследованием развития рынка ЖКУ занимались: Николаев Ю.Н. [58], Кирсанов С.А. [41], Крылов В.А. [49], Найден С.Н. [56], Абрамов Г.Д. [11], Гусева Т.А. [29], Детков Г.Б. [32], Журавлева ОБ. [36], Коваленко В.А. [43], Смородина О.В. [69] и др.

Анализом роста тарифов на ЖКУ и социальными аспектами данной проблемы занимались следующие ученые: Воронин С.В. [24], Минаков Н.Н. [54], Горина А.П. [26].

В рамках исследований авторами осуществлен глубокий анализ существующей ситуации в отрасли ЖКХ, предложены способы и методы реформирования: развитие конкуренции, повышение эффективности, устойчивости и надежности функционирования систем жизнеобеспечения населения, привлечение инвестиций в отрасль, улучшение качества ЖКУ с одновременным снижением затрат, адресная социальная защита населения.

Несмотря на значительное число исследований в области реформирования ЖКХ, вопросу комплексной оценки эффективности работы ЖКП уделено недостаточно внимания, а в сферу научных исследований попадали лишь отдельные элементы.

Исходя из сказанного, были сформулированы цели и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка научно обоснованной методики выявления наиболее эффективных ЖКП на основе оценки их финансово-экономического потенциала.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- проанализировать зарубежный и отечественный опыт функционирования ЖКП и определить направления возможного совершенствования;

- усовершенствовать понятийный аппарат для оценки эффективности функционирования ЖКП;

- обосновать систему показателей для оценки эффективности функционирования ЖКП (предложено и обосновано понятие финансово-экономический потенциал ЖКП);

- разработать эффективную методику оценки финансово-экономического потенциала ЖКП.

Объектом исследования в данной работе выступают жилищно-коммунальные предприятия Нижегородской области.

Предметом исследования в диссертационной работе является совокупность теоретических и методологических вопросов определения эффективности финансово-экономической деятельности жилищно-коммунальных предприятий.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются положения теории экономики, статистики, труды отечественных и зарубежных специалистов по финансовому менеджменту, что определило выбор методологического аппарата диссертационного исследования, основанного на методологии анализа финансово-экономических показателей работы ЖКП.

Информационная база - законодательные акты Российской Федерации и Нижегородской области, статистическая информация, методические, справочные, инструктивные материалы, материалы периодической печати, научно-практических конференций и сети Интернет.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

1) предложен и обоснован термин финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия для оценки эффективности функционирования ЖКП;

2) произведен научно обоснованный отбор финансово-экономических показателей, характеризующих финансово-экономический потенциал жилищно-коммунального предприятия;

3) разработана методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП на основе определения интегрального показателя, включающего отобранные финансово-экономические показатели деятельности ЖКП;

4) разработана методика динамической оценки финансово-экономического потенциала ЖКП, позволяющая учесть динамику деятельности ЖКП на базе отобранных финансово-экономических показателей.

Теоретическая значимость работы заключается в развитии теории и методологии оценки эффективности функционирования ЖКП, разработке новых положений и подходов к оценке финансово-экономического потенциала ЖКП, которые могут быть использованы в процессе оптимизации проводимого реформирования ЖКХ России. Теоретически обоснованные автором методы оценки финансово-экономического потенциала ЖКП направлены на повышение эффективности их функционирования. Новые научные результаты, представленные в данной диссертационной работе и вносящие определенный вклад в развитие экономической науки, имеют особую ценность, та к как позволяют создать эффективный инструментарий для оценки финансово-экономической эффективности работы ЖКП.

Практическая значимость исследования заключается в том, что разработанная авторская концепция оценки финансово-экономического потенциала ЖКП доведена до конкретных методических и практических предложений, имеющих существенное значение для развития ЖКП и повышения эффективности функционирования всей отрасли ЖКХ России.

Апробация результатов исследования. Разработанная методика оценки финансово-экономического потенциала ЖКП внедряется на практике жилищно-коммунальными предприятиями Нижегородской области, которые с ее помощью оценивают свой финансово-экономический потенциал.

Отдельные положения и выводы диссертационного исследования докладывались и обсуждались на следующих конференциях:

1. Региональная научно-практическая конференция Проблемы развития региональных финансовых рынков - Н. Новгород, 2004 [88];

2. Пятая международная научно-практическая конференция Государственное регулирование экономики. Региональный аспект -Н.Новгород, 2005 [91];

3. Международная научная конференция Проблемы и пути развития современных экономических систем - Н. Новгород, 2006 [92];

4. Российской научно-практической конференции Профсоюзы в развитии производительных сил - Нсвинномысск, 2006 [89].

Кроме того, по теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Чалиев А.А. Реформа ЖКХ: критический взгляд / Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия Экономика и финансы. Выпуск 1(5). - Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2004. - стр.69-72. [90]

2. Чалиев А.А. Анализ очередного этапа реформы жилищно-коммунального хозяйства / Вестник Нижегородского университета им. Н.И.Лобачевского. Серия Экономика и финансы. Выпуск 1(8). -Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2006. - стр.316-319. [86]

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Чалиев, Александр Александрович

3.5. Выводы по главе

В результате практического применения усовершенствованной методологии оценки финансово-экономического потенциала ЖКП и обобщения получаемых результатов допонена теория и практика оценки эффективности финансово-экономической деятельности ЖКП.

Разработанный интегральный показатель оценки финансово-экономического потенциала позволяет ранжировать ЖКП на 6 групп по эффективности своей финансово-экономической деятельности на рынке ЖКУ: от самых неэффективных (1-я группа, с наименьшим финансово-экономическим потенциалом) до наиболее эффективных и перспективных (6-я группа, с наибольшим финансово-экономическим потенциалом). Благодаря такому разграничению ЖКП облегчаются принятие инвестиционных решений, повышается конкуренция между ЖКП (заинтересованность каждого ЖКП в максимизации своего финансово-экономического потенциала), следствием чего дожны стать в конечном итоге повышение качества производимых ЖКУ и снижение их цены. Учитывая важность усовершенствованной методологии для всей отрасли ЖКХ, основным элементом которой является ЖКП, необходима се поддержка на государственном уровне, где бы она законодательно была утверждена к применению. Полученные значения интегрального показателя оценки финансово-экономического потенциала для каждого ЖКП, работающего на рынке ЖКУ, дожны быть открытыми для всех заинтересованных сторон, а значения отдельных компонент - закрытыми, при этом право проверки правильности их расчета дожно быть закреплено за проверяющими органами: управляющая компания, учредители, налоговая или жилищная инспекция (либо какой-то другой государственный орган, который будет наделен соответствующими пономочиями).

Повсеместное применение усовершенствованной методологии положительно отразится на проведении реформы ЖКХ во всей стране: с рынка ЖКУ исчезнут неэффективно работающие ЖКП, их места займут более эффективные, которые выведут отрасль ЖКХ из кризиса, в котором она находится.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы:

1. Автоматический перенос опыта развитых стран функционирования отрасли ЖКХ на российскую почву без учета особенностей прежней плановой экономики СССР, остаточного финансирования отрасли ЖКХ, географической и социально-демографической специфики нашей страны невозможен.

В зарубежных странах сформировалось несколько моделей управления и финансирования отрасли ЖКХ, и каждая из них гармонично внедрена в свою экономику с учетом своей национальной специфики. Если за рубежом отрасль ЖКХ функционирует в условиях уже сложившихся рыночных отношений, то в нашей стране эти отношения находятся лишь в стадии развития. Поэтому особую важность приобретает исследование особенностей функционирования жилищно-коммунальных предприятий в российских условиях и выработка предложений по повышению эффективности их финансово-экономической деятельности.

2. В диссертационном исследовании проведен анализ реформирования ЖКХ в нашей стране и выявлены следующие проблемы, остающиеся не решенными: слабое развитие конкуренции во многих секторах ЖКХ, приводящее к отсутствию заинтересованности ЖКП в повышении эффективности своей деятельности и низкому качеству ЖКУ; отсутствие прозрачности при движении финансовых потоков в отрасли ЖКХ, приводящее к низкой инвестиционной привлекательности ЖКХ; уменьшение платежеспособного спроса населения из-за опережающего роста тарифов на ЖКУ по сравнению с изменением доходов населения; ухудшение состояния жилого фонда, инженерных коммуникаций и объектов ЖКХ, достигающее критических величин, приводящее к высокой степени аварийности объектов ЖКХ.

Для решения выявленных проблем необходимо проведение научного исследования эффективности финансово-экономической деятельности ЖКП.

3. Основным направлением данной диссертационной работы является совершенствование методологии оценки эффективности финансово-экономической деятельности ЖКП, для чего было введено и обосновано понятие финансово-экономический потенциал ЖК11, а также система показателей его характеризующих, на основе которой можно производить ранжирование ЖКП по эффективности своей финансово-экономической деятельности. В качестве составляющих такой системы выступают: эффективность финансовой, экономической и инвестиционной деятельностей.

4. Для оценки финансово-экономического потенциала ЖКП разработана методика в виде интегрального показателя, аддитивно объединяющая в себе 6 отобранных и обоснованных показателей. Разработанная методика позволяет оценивать и ранжировать ЖКП на 6 групп: от ЖКП с наименьшим финансово-экономическим потенциалом до ЖКП, обладающих наибольшим финансово-экономическим потенциалом. Благодаря такому разграничению ЖКП облегчаются принятие инвестиционных решений, повышается конкуренция между ЖКП, так как они заинтересованы в максимизации своего финансово-экономического потенциала, следствием чего дожны стать повышение качества производимых ЖКУ и снижение их цепы, улучшение состояния всего ЖКХ.

5. Допонив разработан ную методику оценки финансово-экономического потенциала ЖКП в виде интегрального показателя в динамическую, появляется возможность учета динамики в деятельности ЖКП. Обе модели применимы на практике: статическая модель дает более простую (на определенный момент времени), но менее точную оценку потенциала и эффективности работы ЖКП, а динамическая - допоняет статическую, учитывая более широкий период функционирования ЖКП (учитывая тенденции в деятельности предприятия за длительный период времени), а также дает возможность ЖКП проводить оптимизацию системы показателей, составляющих его финансово-экономический потенциал с целью его повышения в будущем.

6. Эффективность разработанного интегрального показателя оценки финансово-экономического потенциала проверена на практике на примере 30 ЖКП Нижегородской области, рассчитана шкала его оценки, выявлены ее сильные и слабые стороны, намечены направления дальнейшего совершенствования.

7. В работе предложены методы оптимизации финансово-экономических отношений на основе усовершенствованной методологии оценки финансово-экономического потенциала ЖКП (в частности, предложены пути привлечения инвестиций в ЖКХ на основе применения автоматизированных информационных систем и технологий в ЖКХ с интеграцией разработанной методики оценки финансово-экономического потенциала ЖКП), благодаря внедрению которых повысятся эффективность работы не только самих ЖКП, но и всей отрасли ЖКХ в целом.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Чалиев, Александр Александрович, Нижний Новгород

1. Жилищный кодекс Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. № 188-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 2005 г.)

2. Подпрограмма Реформирование и модернизация жилищно-коммунального комплекса Российской Федерации Федеральной целевой программы Жилище на 2002 2010 годы (утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2001 г. № 797)

3. Указ Президента Российской Федерации от 28 апреля 1997 г. № 425 О реформе жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации (с Концепцией реформы жилищно-коммунального хозяйства в Российской Федерации)

4. Закон Российской Федерации от 24 декабря 1992 г. № 4218-1 Об основах федеральной жилищной политики (с дон. п пзм.)

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 20 декабря 1997 г. № 1613 О Программе демонополизации и развития конкуренции на рынке жилищно-коммунальных услуг на 1998 1999 годы

6. Постановление Правительства РФ № 887 от. 02.08.1999 О совершенствовании системы оплаты жилья и коммунальных услуг и мерах по социальной защите населения

7. Постановление Совета Министров СССР О мерах по улучшению эксплуатации жилищного фонда и объектов коммунального хозяйства от 26 августа 1967 г. № 807

8. Постановление Совета Министров СССР О мерах по дальнейшему улучшению эксплуатации и ремонта жилищного фонда от 4 сентября 1978 г. №740

9. Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР О мерах по дальнейшему совершенствованию работы жилищно-коммунального хозяйства от 8 апреля 1987 г. № 427

10. Постановление Совета Министров РСФСР О переходе жилищно-коммунального хозяйства на хозрасчет и самофинансирование от 29 июля 1989 г. № 235

11. ВСН 53-86(р) Госгражданстрой СССР. Правила оценки физического износа жилых зданий

12. Абрамов Г. Д. Организационно-экономические особенности формирования рынка .жилищно-коммунальных услуг (на примере республики Саха); Дисс. . канд. экон. наук. Новосибирск - 2005

13. Алексеев П. В. Управление . функционированием ЖКХ региона в условиях реформирования: организационно-экономические аспекты (на13.

Похожие диссертации