Темы диссертаций по экономике » Бухгатерский учет, статистика

Совершенствование методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Колесень, Евгений Викторович
Место защиты	Самара
Год	2012
Шифр ВАК РФ	08.00.12

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта"

На правах рукописи

КОЛЕСЕНЬ ЕВГЕНИЙ ВИКТОРОВИЧ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА

Специальность 08.00.12 - Бухгатерский учет, статистика

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 О ДЕК 2012

Самара 2012

005047549

005047549

Работа выпонена в ФГБОУ ВПО "Пермский государственный национальный исследовательский университет"

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Шешукова Татьяна Георгиевна

Официальные оппоненты: Бороненкова Светлана Ароновна,

доктор экономических наук, профессор, ФГБОУ ВПО "Уральский государственный экономический университет", г. Екатеринбург, кафедра "Бухгатерский учет и аудит", профессор

Фомин Владимир Петрович,

доктор экономических наук, профессор,

ФГБОУ ВПО "Самарский государственный

экономический университет",

кафедра "Бухгатерский учет и экономический

анализ", профессор

Ведущая организация - ФГБОУ ВПО "Южно-Уральский государственный

университет" (национальный исследовательский университет), г. Челябинск

Защита состоится 27 декабря 2012 г. в 13 ч на заседании диссертационного совета Д 212.214.04 при ФГБОУ ВПО "Самарский государственный экономический университет" по адресу: ул. Советской Армии, д. 141, ауд. 325, г. Самара, 443090

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО "Самарский государственный экономический университет"

Автореферат разослан^ ноября 2012 г.

Ученый секретарь /^Пой!

диссертационного совета Леонтьева Т.И.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Характерной чертой современности является экономическая нестабильность, несмотря на заметные научные достижения, в том числе в области комплексной оценки и анализа эффективности бизнеса. Существует явная потребность в дальнейших исследованиях и определении факторов, препятствующих и способствующих экономическому прогрессу. Один из ключевых моментов решения проблемы устойчивого развития заключается в укреплении экономического потенциала хозяйствующих субъектов. Это требует, прежде всего, его глубокого и всестороннего изучения. Необходима разработка новых методик его анализа, соответствующих вызовам времени и удовлетворяющих потребности менеджмента в информации о текущем состоянии экономического потенциала, возможностях его наращивания и повышения эффективности деятельности хозяйствующего субъекта, связанных с конкретными путями реализации этого потенциала.

Важным оценочным критерием управленческих решений является степень их положительного влияния на рост экономического потенциала, обеспечивающего повышение эффективности деятельности хозяйствующего субъекта. В связи с этим обоснование конкретного решения требует весомой аргументации с позиций динамики интегральной оценки такой эффективности при осуществлении запланированных мероприятий. Широко распространенная стоимостная концепция данной оценки имеет явные недостатки, проявление которых остро ощущалось в период мирового финансового кризиса 2008-2009 гг. На этом фоне заметно обострилась потребность использования нефинансовых показателей, особенно связанных с инновационной деятельностью хозяйствующего субъекта. В настоящее время актуализируется задача использования этих показателей в составе информационной базы анализа экономического потенциала с целью нейтрализации спекулятивных и случайных факторов и повышения объективности его результатов.

В условиях современной экономики выживаемость и конкурентоспособность хозяйствующего субъекта во многом зависят от эффективности инновационной деятельности в процессе формирования его экономического потенциала. Это требует учитывать влияние данного фактора при проведении прогнозного анализа влияния компонентов экономического потенциала на ожидаемые результаты хозяйственной деятельности.

Необходимость решения перечисленных проблем определяет потребность в дальнейшей разработке теоретических предпосылок и со-

вершенствовании методики анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта.

Степень научной разработанности проблемы. События последнего времени в подходах к решению проблем анализа экономического потенциала открывают новые обстоятельства, требующие адекватного научного осмысления и практической реализации.

В научном и практическом обороте применяются различные определения экономического потенциала, его структуры и характера взаимосвязи компонентов. Однако они не в поной мере отвечают современным требованиям, особенно с позиций перспектив экономического развития хозяйствующего субъекта по инновационному сценарию.

Теоретические основы экономического потенциала исследовали многие советские и российские ученые: В.Н. Авдеенко, А.И. Анчишкин, P.A. Белоусов, Э.П. Горбунов, П.А. Игнатовский, Ю.С. Лычкин, Б.П. Плышевский, В.А. Свободин, A.B. Тодосейчук, Э.Б. Фигурнов, А.Н. Цыгичко, Д.К. Шевченко.

Среди современных ученых, изложивших проблемы анализа экономического потенциала, можно назвать имена С.А. Бороненковой, O.A. Жигу-новой, Е.В. Лапина, М.В. Мельник, Ю.К. Перского, Л.С. Сосненко.

Разработка методических предпосылок и непосредственно методики анализа экономического потенциала, исчерпывающей современные пользовательские запросы, потребовала также изучения фундаментальной и специальной литературы отечественных авторов в области экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, управленческого учета и статистики, стратегического планирования. Большое внимание уделено трудам Л.Т. Гиляровской, О.В. Ефимовой, И.В. Журав-ковой, Е.В. Заровой, А.Ф. Ионовой, В.В. Ковалева, Н.П. Кондракова, Н.П. Любушина, В.Ф. Палия, Г.В. Савицкой, Ю.В. Сажина, В.П. Фомина,

A.Д. Шеремета, Т.Г. Шешуковой.

Базой для исследования являлись труды зарубежных ученых в области комплексной оценки эффективности деятельности, таких как Р. Ка-план, Д. Нортон, Е. Ольсон, Т. Саати, Г. Спрингейт, Е. Стерн, Д. Фумер. Были использованы труды ученых Н.В. Дилигенского, Л.Г. Дымовой,

B.А. Прокофьева, П.В. Севастьянова, внесших значительный вклад в развитие экономико-математических методов по исследуемой проблеме.

Цель и задачи исследования

Цель диссертационной работы - совершенствование методики анализа экономического потенциала на основе компонентного подхода к его интегральной оценке, обеспечивающей необходимый уровень аргу-

ментации для принятия эффективных управленческих решений, способствующих догосрочному устойчивому росту.

Для достижения указанной цели необходимо было решить следующие задачи:

- исследовать и уточнить содержание экономического потенциала с позиций удовлетворения современных потребностей менеджмента в аналитическом обосновании управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности хозяйствующего субъекта и обеспечение стабильности его развития;

-раскрыть классификационные признаки структуризации экономического потенциала в разрезе отдельных компонентов, определяющих релевантные направления его анализа и содержание информационной базы;

- выявить значимые в современных конкурентных условиях особенности экономического потенциала, необходимые для совершенствования методики комплексного анализа его влияния на эффективность деятельности и перспективы стабильного развития хозяйствующего субъекта;

- разработать методику комплексного анализа влияния экономического потенциала и его компонентов на текущие и ожидаемые результаты деятельности хозяйствующего субъекта;

- исследовать и выработать подходы к интегральной оценке экономического потенциала хозяйствующего субъекта, позволяющие контролировать перспективы его стабильного развития.

Предмет исследования - совокупность методологических и методических проблем анализа экономического потенциала предприятия.

Объект исследования - процесс формирования и развития экономического потенциала авиационных и приборостроительных предприятий.

Область исследования. Исследование соответствует п. 2.3 "Развитие методологии комплекса методов оценки, анализа, прогнозирования экономической деятельности", п. 2.8 "Экономический анализ и оценка эффективности предпринимательской деятельности", п. 2.14 "Анализ активов и капитала субъектов хозяйствования", п. 2.15 "Анализ и прогнозирование финансового состояния организации" специальности 08.00.12 - Бухгатерский учет, статистика паспорта научных специальностей ВАК (экономические науки).

Теоретическая и методологическая основа исследования. В качестве методологической базы диссертационной работы использовались общенаучные принципы познания экономических явлений - диалектический, системный и другие подходы. Они позволили рассмотреть изучаемые явления и процессы в развитии, соотнести их сущность с формой проявления. В работе применяются методологические приемы системного, сравнительного,

факторного, логического, причинно-следственного анализа и синтеза, используются методы графического и экономико-статистического анализа с применением экономико-математического аппарата.

Информационную базу исследования составили законодательные акты Российской Федерации, нормативные и правовые документы федеральных и региональных органов испонительной власти.

В исследовании использована статистическая и общеэкономическая информация Федеральной службы государственной статистики, зарубежные и отечественные теоретические и эмпирические исследования, учетно-экономическая информация о производственной деятельности отечественных и зарубежных авиационных и приборостроительных предприятий.

Научная новизна исследования заключается в развитии и совершенствовании теоретических и методических основ анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта, позволяющих проводить комплексный экономический анализ деятельности.

В ходе исследования достигнуты и выносятся на защиту следующие наиболее существенные результаты, содержащие научную новизну:

1 .Уточнено содержание понятия экономического потенциала хозяйствующего субъекта как интегральной характеристики эффективности его деятельности и перспектив развития, основу которой составляют система ретроспективных и перспективных показателей и критерии их оценки.

2.Сформулированы новые классификационные признаки структурирования экономического потенциала и его компонентов в разрезе видов и характера ресурсов, направлений анализа, позволяющие проводить комплексный анализ эффективности деятельности и перспектив развития хозяйствующего субъекта с достаточной детализацией факторов влияния и взаимосвязей между ними.

3.Выявлены особенности экономического потенциала и его компонентов, расширившие возможности углубления анализа их влияния на эффективность деятельности и перспективы стабильного развития хозяйствующего субъекта: 1) снижение экономического потенциала с течением времени при отсутствии целенаправленных воздействий; 2) сбалансированный рост экономического потенциала; 3) относительность экономического потенциала и его компонентов.

4. Разработана методика анализа влияния экономического потенциала и его компонентов на текущие и ожидаемые результаты деятельности хозяйствующего субъекта.

5. Найдены подходы к интегральной оценке экономического потенциала хозяйствующего субъекта, позволяющие контролировать перспективы его стабильного развития.

Теоретическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения расширяют и углубляют представления об экономическом потенциале и его компонентах. Разработанные в результате исследования определения и термины адаптируют теоретические конструкции к практическому применению. Представленные теоретические выводы позволяют производить дальнейшие прикладные исследования в отраслевом аспекте, а также могут быть использованы при разработке учебно-методических материалов для чтения лекций по комплексному экономическому анализу.

Практическое значение исследования состоит в применении авторских рекомендаций при:

- разработке методики анализа экономического потенциала предприятия в ходе анализа деятельности - машиностроительными предприятиями;

- построении имитационных и прогнозных моделей, анализе их результатов - консатинговыми компаниями;

- анализе эффективности управленческих решений с позиций изменения экономического потенциала предприятия - консатинговыми компаниями, промышленными предприятиями;

- разработке учебно-методических материалов по курсу "Комплексный экономический анализ".

Апробация результатов диссертационного исследования. Разработанные в диссертации положения и рекомендации использованы в деятельности различных предприятий. Результаты диссертационного исследования нашли применение при внедрении в деятельность таких коммерческих организаций, как ОАО "Пермская научно-производственная приборостроительная компания" (г. Пермь), ООО "Камский кабель" (г. Пермь), ООО "Системы водоподготовки" (г. Пермь).

Основные положения, теоретические выводы и практические рекомендации, сформулированные в диссертации, были представлены на научной конференции студентов - стипендиатов Оксфордского Российского Фонда "Вызовы глобализации и перспективы человека в современном мире", 23-24 апреля 2009 г. (г. Екатеринбург, 2009г.); региональной научно-практической конференции молодых ученых и студентов "Экономика и управление: актуальные проблемы и поиск путей решения" (г Пермь, 2009г.); ХЬУ1 международной научной студенческой конференции "Студент и научно-технический прогресс": Экономика (г. Новосибирск, 2008г.).

Публикация результатов исследования. По теме диссертации автором опубликовано 11 работ общим объемом 7,5 печ. л., в том числе авторских - 5,25 печ. л., из них 4 статьи объемом 4,5 печ. л. опубликованы в научных журналах, определенных ВАК.

Структура и объем работы. Предмет исследования, его цель и задачи определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и 22 приложений.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены предмет и объект исследования, сформулирована его цель, проанализированы методологическая и информационная базы исследования, раскрыта научная новизна результатов, описана их теоретическая и практическая значимость.

В первой главе "Теоретические основы анализа экономического потенциала" исследованы теоретические основы экономического потенциала, его измерения и анализа. Проведен анализ специальной литературы, определены сущность и структура экономического потенциала и его компонентов.

Во второй главе "Формирование системы показателей для анализа компонентов экономического потенциала" исследованы показатели, на основе которых будет производиться анализ экономического потенциала хозяйствующего субъекта. Система показателей представлена в разрезе компонентов экономического потенциала. В результате изучения ресурсов, лежащих в основе компонентов потенциала, были выявлены особенности, присущие каждому компоненту. Было проведено исследование системы показателей, характеризующих экономический потенциал, на основе теоретических положений экономического потенциала, приемов и методов факторного и системного анализа.

В третьей главе "Методика анализа уровня развития экономического потенциала и его компонентов" обобщены сведения о выявленных особенностях экономического потенциала и его компонентов. На основе исследований, проведенных в первой и второй главах, разработана методика анализа экономического потенциала хозяйствующего субъекта. С использованием указанной методики автором были найдены подходы к комплексной оценке экономического потенциала, проведен ряд исследований, направленных на измерение и анализ экономического потенциала хозяйствующих субъектов на основе различных эмпирических данных.

В заключении подведены итоги исследования, представлены основные теоретические выводы и практические результаты.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1.Уточнено содержание понятия экономического потенциала хозяйствующего субъекта как интегральной характеристики эффективности его деятельности и перспектив развития, основу которой составляют система ретроспективных и перспективных показателей и критерии их оценки.

В современной экономической науке выработаны три основных подхода к определению экономического потенциала, они раскрывают потенциал с точки зрения ресурсов, способностей или их взаимодействия.

Таким образом, в современной экономической науке нет единства в понимании экономического потенциала. Необходимо отметить, что остается нерешенной задача получения адекватных количественно выраженных оценочных характеристик экономического потенциала.

На основании произведенных теоретических и методологических исследований автором предложено определение экономического потенциала с использованием положений системного анализа.

Экономический потенциал хозяйствующего субъекта представляет собой интегральную характеристику эффективности его деятельности и перспектив развития, выраженную как отношение системы ретроспективных и перспективных аналитических показателей объекта анализа к системе критериев их оценки.

Система критериев состоит из оптимальных и целевых показателей, характеризующих экономический потенциал. Данная система формируется с учетом наиболее эффективного использования всех видов собственных ресурсов, доступных источников их получения и рыночных условий.

2.Сформулированы новые классификационные признаки структурирования экономического потенциала и его компонентов в разрезе видов и характера ресурсов, направлений анализа, позволяющие проводить комплексный анализ эффективности деятельности и перспектив развития хозяйствующего субъекта с достаточной детализацией факторов влияния и взаимосвязей между ними.

Автором сформирована собственная структура экономического потенциала (рис. 1). Основным классификационным признаком выступают ресурсы, лежащие в основе компонента, в результате выделены технологический, трудовой, финансовый и рыночный потенциалы.

Рис. 1. Структура экономического потенциала

В рамках данной структуры сформировано четыре основных компонента потенциала. Финансовый потенциал включает в себя финансовые ресурсы предприятия. Технологический потенциал объединил в себе материально-ресурсные аспекты деятельности. Трудовой потенциал предполагает рассмотрение всех вопросов, связанных с персоналом организации, количеством и качеством труда, мотивацией. В основе рыночного потенциала лежат маркетинговая деятельность, предпринимательские способности, рыночные условия. Уровень инновационного развития предприятия не выделен в отдельный компонент. Его изучение осуществляется через оценку и анализ условий инновационного развития, которые содержатся во всех четырех компонентах. Применение данного подхода обосновано тем, что инновационная деятельность тесно связана со всеми компонентами экономического потенциала и не может существовать обособленно.

Усиление инновационной активности становится возможным при достаточном уровне развития каждого компонента, а точнее - при наличии качественных условий инновационного развития.

Каждый из предложенных компонентов, в свою очередь, является элементом высшего уровня в своей локальной иерархической структуре. Таким образом, при анализе компонентов потенциала целесообразно использовать те же подходы и методы, что и при анализе экономического потенциала. Для каждого компонента сформирована иерархическая структура, в которую входят несколько блоков показателей. Технологический потенциал включает в себя оценки уровня развития оборудования, производственной инфраструктуры, производственных процессов (рис. 2). В основе классификации лежит отношение к процессу производства (непосредственное и вспомогательное, активное и пассивное).

Рис. 2. Структура технологического потенциала

Главным признаком для структурирования финансового потенциала являются различные аспекты финансовой стороны деятельности субъекта. Допонительно в рамках анализа финансового потенциала оцениваются инвестиционная привлекательность и наличие источников средств для финансирования инновационной деятельности. Структура представлена на рис. 3.

Рис. 3. Структура финансового потенциала

Анализ трудового потенциала предполагает разностороннюю оценку трудовых ресурсов, количества и качества труда, который может быть получен. В рамках исследования данного компонента анализируется также конкурентоспособность предприятия на рынке труда (рис. 4).

Рис. 4. Структура трудового потенциала

Четвертым компонентом экономического потенциала является рыночный потенциал. При анализе данного компонента учитываются как собственные усилия, возможности и способности хозяйствующего субъекта, так и общая экономическая конъюнктура, потенциал рынка, на котором работает предприятие (рис. 5).

Рис. 5. Структура рыночного потенциала

З.Выявлены особенности экономического потенциала и его компонентов, расширившие возможности углубления анализа их влияния на эффективность деятельности и перспективы стабильного развития хозяйствующего субъекта: 1) снижение экономического потенциала с течением времени при отсутствии целенаправленных воздействий; 2) сбалансированный рост экономического потенциала; 3) относительность экономического потенциала и его компонентов.

В диссертационном исследовании автором выявлены три особенности экономического потенциала, которые позволяют в дальнейшем разработать методику его углубленного анализа. Данные свойства изначально были обнаружены в компонентах экономического потенциала и проистекают из сущности ресурсов, лежащих в основе каждого компонента.

Первая особенность заключается в том, что экономический потенциал снижается с течением времени при отсутствии целенаправленного воздействия. Она связана с характером изменения ресурсов с течением времени. В частности, материальные и финансовые ресурсы могут обесцениваться с течением времени, в том числе денежные средства - под воздействием инфляции, материальные запасы - из-за потери своих физических и потребительских свойств. Основные производственные фонды (основные средства) изнашиваются морально и физически, их стоимостная оценка уменьшается за счет начисления амортизации. Персонал нуждается в постоянном получении новых знаний, умений, навыков, повышении квалификации. Таким образом, без целенаправленных действий самого субъекта качество ресурсов не будет повышаться. Организация постоянно дожна осуществлять мероприятия по поддержанию и развитию потенциала Илюстрация данной особенности представлена на рис. 6. Состояния в точках Р\, Р2 и Рз характеризуют различные результаты деятельности организации в области изменения экономического потенциала, где Р\ - реализация стратегии по повышению потенциала; Р2 - результаты процесса поддержания потенциала; Рз - снижение потенциала под влиянием естественных процессов при отсутствии на него активного воздействия.

Рис. 6. Динамика изменения потенциала в различных условиях

Данная особенность обосновывает необходимость разработки и реализации мероприятий по поддержанию и повышению потенциала. Учет особенности в процессе анализа и прогнозирования деятельности предполагает определение скорости изменения потенциала и характера зависимости от времени.

Вторая особенность, присущая экономическому потенциалу, - сбалансированный рост. Она подразумевает, что догосрочный рост потенциала происходит только при рациональном соотношении улучшений качественных и количественных характеристик всех его компонентов. Указанная особенность возникает из внутренних взаимосвязей компонентов потенциала и ресурсов, формирующих их. Например, максимально эффективное использование одного вида ресурсов возможно только при соответствующем уровне применения всех остальных видов ресурсов. В частности, максимально эффективное использование основных производственных фондов и материальных ресурсов возможно только при соответствующей квалификации сотрудников, аналогично с этим активизация инновационной деятельности может быть осуществлена только при сочетании высокого уровня развития как технологического, так и трудового потенциалов.

Таким образом, особенность предполагает, что при разработке и реализации мероприятий по повышению экономического потенциала дожно быть учтено развитие всех компонентов.

Третья особенность, выявленная в процессе исследования, - это относительность экономического потенциала. Экономический потенциал не является абсолютной фиксированной величиной. Он оценивается в контексте конкретных условий, сложившейся экономической ситуации и целей, которые ставит перед собой хозяйствующий субъект. При анализе экономического потенциала параметры, необходимые предприятию для достижения целей, выступают в качестве критериев эффективности при разработке мероприятий по повышению потенциала. Таким образом, большое значение при анализе экономического потенциала предприятия имеют выбор системы критериев и динамика их изменения. Относительность экономического потенциала также означает, что он может изменяться под влиянием как целенаправленных воздействий со стороны предприятия, так и изменения системы критериев.

4. Разработана методика анализа влияния экономического потенциала и его компонентов на текущие и ожидаемые результаты деятельности хозяйствующего субъекта.

В основе методики лежат положения комплексного экономического анализа и системного анализа.

При ее разработке необходимо было учесть несколько основных моментов.

Во-первых, сохранение структуры экономического потенциала и его компонентов, ранее сформированных в диссертационном исследовании. Экономический потенциал представляет собой высший уровень иерархии, является глобальным критерием эффективности.

Во-вторых, оценка элементов более высокого уровня проводится через агрегирование оценок, полученных на более низком уровне иерархии.

В-третьих, методика анализа дожна быть способна объединить оценки параметров имеющих различные единицы измерения и сущность. Использование методики предполагает оценку стоимостных и натуральных, относительных и абсолютных показателей.

В диссертационном исследовании разработана методика анализа экономического потенциала, использование которой предполагает прохождение нескольких этапов:

1. Определяется объем исходных данных: имеющиеся показатели, периоды, качественная информация, суждения и оценки экспертов, которые могут быть формализованы.

2. Производится распределение показателей по принадлежности к тому или иному компоненту потенциала в соответствии с их сущностью, характером влияния.

3. Формируется иерархическая структура показателей.

4. Для каждого показателя определяются критерии оценки их качества и эффективности. Ключевым аспектом анализа экономического потенциала является определение системы критериев оценки показателей. Для каждого компонента экономического потенциала можно определить свои источники формирования критериев оценки. Источники можно разделить на внутренние и внешние. К внутренним относятся стратегические цели компании, потребности предприятия в соответствии с выпонением производственной программы. К внешним относятся государственные и международные стандарты; показатели сопоставимых предприятий и лидеров отрасли; требования кредитных организаций, инвестиционных фондов и рейтинговых агентств; демографическая статистика и др.

5. На основе установленных критериев производится нормирование (1) всех показателей, используемых в расчетах. В результате формируется структура, состоящая из нормированных частных критериев.

i,norm V ~ h max

где Dinorm - нормированное значение частного критерия 6 [0;1]; D, - фактическое значение показателя; Dmm - максимальное (наилучшее) значение показателя.

6. Каждому показателю, используемому при агрегировании в разрезе компонентов, присваивается свой коэффициент, аналогично - каждому компоненту потенциала присваивается весовой коэффициент при формировании глобального критерия эффективности - экономического потенциала. Для ранжирования по уровню значимости могут применяться методы экспертных оценок, статистические методы.

7. На основе полученных значений производится агрегирование частных критериев в разрезе компонентов экономического потенциала. Агрегирование может осуществляться одним из двух способов: аддитивным или мультипликативным. Выбор способа агрегирования зависит от характера взаимосвязи показателей, формирующих каждый компонент экономического потенциала. С практической точки зрения, разница между способами агрегирования состоит в количестве факторов, которые влияют на величину интегрального показателя. При расчете мультипликативным методом на итоговый результат оказывают влияние два фактора: величина значений сворачиваемых показателей, разброс значений показателей относительно среднего. Это означает, что предприятие не будет обладать очень высоким совокупным потенциалом, если имеется хотя бы один показатель, имеющий экстремально низкое значение. При использовании аддитивных моделей при агрегировании показателей для анализа потенциала отражается влияние одного фактора - величины показателей. Разброс значений показателей относительно среднего значения во внимание не принимается. Обоснование выбора способа агрегирования имеет большое значение при анализе экономического потенциала, так как от этого напрямую зависят полученные результаты.

8. Полученные в результате анализа оценки компонентов потенциала сворачиваются в глобальный показатель эффективности, характеризующий экономический потенциал хозяйствующего субъекта. Изучение указанного показателя в динамике позволяет использовать его для мониторинга эффективности деятельности предприятия. Стоит отметить, что полученная система оценок компонентов потенциала, даже без агрегирования до единого глобального показателя, может использоваться для анализа деятельности субъекта.

5. Найдены подходы к интегральной оценке экономического потенциала хозяйствующего субъекта, позволяющие контролировать перспективы его стабильного развития.

Для интегральной оценки экономического потенциала предложена модель, построенная на основе разработанной методики. В ее основе лежат индексы, сформированные из показателей, агрегированных соответствующим образом. При этом каждый показатель встроен в модель не в

чистом виде, а в форме отношения к критерию. Индексы при помощи агрегирования соединяются в аналитические оценки компонентов потенциала, а указанные оценки формируют наивысший элемент иерархической системы - экономический потенциал (рис. 7).

Экономический потенциал

р = <h*PL+ %*Рм+

Технологический потенциал

2W v P.* u

new-lb/1'!^)

Трудовой потенциал

KYl'h* tt'Irf* ri*k+ r,*i.+ rj* W,)

nnл,,WV,*W5>

Финанс обый потенциал

Дсо,Чч+ 0)*I.+ 4*1.,+ "r'L. J

ПС * W)

Рыночный потенциал

ЧK na^'vi^vw")

Рис. 7. Аналитическая модель экономического потенциала

На рис. 7 используются следующие обозначения:

a!..a4; р,-.р4; coi..a>5; Yi-Ys; ^i-^s - весовые коэффициенты.

linnov - индекс развития инновационных условий каждого компонента.

Индексы технологического потенциала: - индекс уровня развития производственного оборудования (ОПФ); 1Рг - индекс развития производственных процессов; Iinf - индекс развития инфраструктуры.

Индексы трудового потенциала: Is - индекс качества структуры персонала организации; Ief - индекс эффективности использования труда; 1с - индекс конкурентоспособности предприятия на рынке труда; 10 - индекс обеспеченности трудовыми ресурсами и движения кадров.

Индексы финансового потенциала: I]iq - индекс ликвидности; 1ей1е - индекс эффективности использования финансовых ресурсов; Iust- индекс финансовой устойчивости и платежеспособности; Iinv - индекс инвестиционной привлекательности.

Индексы рыночного потенциала: Ign, - потенциала и конъюнктуры рынков; Wit - индекс эффективности маркетинговой деятельности предприятия; Ic<,ntract -индекс качества договорной работы; Imv Ч индекс качества портфеля заказов.

Для получения индекса нужен хотя бы один показатель. Значение показателей изменяется в пределах от 0 до 1. Последовательное агрегирование на всех уровнях структуры до верхнего иерархического уровня дает следующие ограничения для значений элементов модели:

р _ р Ч р Чр Ч р Ч I ЧГ) Ч1

шах шах 7" max М max Fmax max шах СУ\

Стоит отметить, что анализ изменения экономического потенциала может проводиться в целях решения конкретных управленческих задач. Допонительно необходимо отметить, что в распоряжении аналитика может быть ограниченный объем данных об объекте исследования. Это может быть обусловлено как субъективными причинами (ограниченность доступа к информации), так и объективными причинами (отсутствие надлежащего сбора и систематизации информации на анализируемом предприятии).

В рамках диссертационного исследования были даны интегральные оценки трех типов:

1. Проведено измерение отдельного компонента экономического потенциала выборки самостоятельных хозяйствующих субъектов с использованием нескольких вариантов агрегирования показателей.

Анализ изменения оценки финансового потенциала российских и крупнейших зарубежных аэрокосмических и приборостроительных компаний с использованием нескольких вариантов агрегирования показателей выявил необходимость четкого обоснования выбора способа агрегирования для получения объективных и достоверных оценок. Для интегральной оценки были агрегированы нормированные значения четырех показателей: рентабельность вложенного капитала, операционная рентабельность, оборачиваемость вложенного капитала, выработка на одного сотрудника. По результатам сформированы рейтинги (табл. 2), в которых позиции отдельных компаний различаются в зависимости от применяемого метода агрегирования.

Таблица 2

Результаты агрегирования частных критериев различными способами при одинаковом уровне значимости для каждого критерия (российские компании)

Наименование компании Аддитивный способ Мультипликативный Способ

Ранг Оценка финансового потенциала Ранг Оценка финансового потенциала

ОАО "КВЗ" 1 0,871 1 0,862

ОАО "РПКБ" 2 0,725 2 0,570

ОАО "ПНППК" 3 0,589 3 0,054

ОАО "Авиадвигатель" 4 0,550 5 0,040

ОАО "ПМЗ" 5 0,490 4 0,047

Указанные различия подтвердились по результатам анализа данных зарубежных авиационных и приборостроительных компаний (табл. 3).

Таблица 3

Результаты агрегирования частных критериев различными способами при одинаковом уровне значимости для каждого критерия (зарубежные компании)

Наименование компании Аддитивный способ Мультипликативный Способ

Ранг Оценка финансового потенциала Ранг Оценка финансового потенциала

Boeing (USA) 1 0,858 1 0,852

Kongsberg (Norway) 2 0,703 2 0,538

FLIR Systems (USA) 3 0,680 16 0,031

Dassault Aviation (France) 4 0,666 18 0,030

MTU Aero Engines (Germany) 5 0,655 6 0,044

2. Осуществлен анализ изменения финансового потенциала хозяйствующего субъекта за счет расширения спектра деятельности, охватываемой финансовой отчетностью. На основании данных годовой и сводной финансовой отчетности ОАО "ПНППК" были рассчитаны интегральные оценки финансового потенциала предприятия за 2010 и 2011г. (рис. 8) В расчетах были использованы семь показателей: доходность собственного капитала, доходность совокупных активов, коэффициент независимости, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент оборачиваемости, рентабельность продаж, рентабельность по чистой прибыли. Исследование показало наличие разнонаправленных количественных и качественных изменений, произошедших внутри финансового потенциала.

Интегральная оценка финансового потенциала ОАО "ПНППК" по данным годовой и сводной отчетности

1,00 -1-------------------------------------------------------1

2010 2011 Период, год

Рис. 8. Интегральная оценка финансового потенциала ОАО "ПНППК"

3. Дана перспективная оценка изменения экономического потенциала субъекта в результате реализации программы инновационного развития. На основе ключевых показателей эффективности, содержащихся в паспорте программы инновационного развития ОАО "Концерн "ВЕГА" на 2011-2017 гг., автором были построены модели развития всех четырех компонентов экономического потенциала. В ходе исследования было выявлено, что, несмотря на наличие единого тренда в развитии компонентов экономического потенциала, динамика развития внутри анализируемого периода может быть различной. В частности, на рис. 9 представлена динамика изменения всех четырех компонентов экономического потенциала на основе данных программы инновационного развития. Несмотря на наличие общих положительных тенденций, в разрезе конкретных временных промежутков видно, что компоненты экономического потенциала могут изменяться разнонаправленно. Таким образом, при агрегировании показателей и компонентов до высшего уровня иерархии могут остаться нераскрытыми внутренние процессы, происходящие в системе.

Рыночный

потенияал

Ч Технологически?

потенциал

Ч^ Трудовой

потенциал

Финансовый

потенциал

Рис. 9. Динамика изменения компонентов экономического потенциала

В заключение можно отметить, что наиболее существенные результаты данного исследования направлены на развитие и совершенствование методических основ анализа экономического потенциала, позволяющих оценивать эффективность деятельности и перспективы развития хозяйствующего субъекта.

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

В изданиях, определенных ВАК

1. Колесень, Е.В. Оценка финансового потенциала инновационных предприятий и групп компаний с применением многокритериальной оптимизации [Текст] / Е.В. Колесень, Т.Г. Шешукова // Вестн. Перм. ун-та. Серия "Экономика". Науч. журнал. - 2012. - Вып. 3 (14). - С. 39-50. -1,23/0,6 печ. л.

2. Колесень, Е.В. Оценка затрат на исследования и разработки как компонента инновационного потенциала предприятия [Текст] / Е.В. Колесень, Т.Г. Шешукова// Вестн. Перм. ун-та. Серия "Экономика". Науч. журнал. - 2012. - Вып. 2(13). - С. 25-34. - 1,17/0,5 печ. л.

3. Колесень, Е.В. Оценка трудового потенциала промышленного предприятия [Текст] / Е.В. Колесень // Вестн. Перм. ун-та. Серия "Экономика". Науч. журнал. - 2012. - Вып. 1 (12). - С. 50-58. - 1,0/0,5 печ. л.

4. Колесень, Е.В. Экономический потенциал предприятия: сущность, компоненты, структура [Текст] / Е.В. Колесень, Т.Г. Шешукова // Вестн. Перм. ун-та. Науч. журнал. Серия "Экономика". Науч. журнал. -2011. - Вып. 4 (11). - С. 118-127. - 1,1/0,55 печ. л.

В других изданиях

5. Колесень, Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками [Текст] / Е.В. Колесень // Официальные материалы для бухгатера. Комментарии и консультации. - М.: Бухгатерский учет, 2010. - № 9. - С. 34-38. - 0,6 печ. л.

6. Колесень, Е.В. Анализ налоговой нагрузки [Текст] / Е.В. Колесень // Учетно-контрольные и аналитические инструменты инновационной экономики: сб. науч. ст. / под общ. ред. Т.Г. Шешуковой; Перм. гос. ун-т. - Пермь, 2010. - С. 77-87. - 0,67 печ. л.

7. Колесень, Е.В. Мировой финансовый кризис как источник получения выгоды отдельными субъектами [Текст] / Е.В. Колесень // Вызовы глобализации и перспективы человека в современном мире: тез. докл. и сообщ. науч. конф. студентов - стипендиатов Оксфордского Российского Фонда, 23-24 апреля 2009 г., Екатеринбург: в 2 т. - Екатеринбург: Изд-во Урал, ун-та, 2009. - Т. 2. - С. 190-191. - 0,05 печ. л.

8. Колесень, Е.В. Две стороны банкротства и предпосыки возникновения заказных банкротств [Текст] / Е.В. Колесень // Экономика и управление: актуальные проблемы и поиск путей решения: материалы регион, науч.-практ. конф. молодых ученых и студентов (Пермь, Перм.

ун-т, 21 апр. 2009 г. / Перм. гос. ун-т. - Пермь, 2009. - С. 11-17. -0,4 печ. л.

9. Колесень, Е.В. Методы снижения себестоимости услуг на предприятиях нефтяной отрасли [Текст] / Е.В. Колесень // Материалы ХЬУ1 Междунар. науч. студ. конф. "Студент и научно-технический прогресс": Экономика / Новосиб. гос. ун-т. - Новосибирск, 2008. - С. 72-73. -0,05 печ. л.

10. Колесень, Е.В. Методы снижения себестоимости услуг на предприятиях нефтяной отрасли [Текст] / Е.В. Колесень // Учетно-аналитические и контрольные проблемы управления ресурсами предприятия в условиях применения современных информационно-коммуникационных технологий: сб. науч. ст. / под общ. ред. Т.Г. Шешу-ковой; Перм. гос. ун-т. - Пермь, 2008. - С. 49-58. - 0,6 печ. л.

11. Колесень, Е.В. Проблемы совмещения различных систем налогообложения у индивидуальных предпринимателей [Текст] / Е.В. Колесень // Учетно-аналитические и контрольные проблемы управления ресурсами предприятия в условиях применения современных информационно-коммуникационных технологий: сб. науч. ст. / под общ. ред. Т.Г. Шешуко-вой; Перм. гос. ун-т. - Пермь, 2007. - С. 194-198. - 0,24 печ. л.

Подписано в печать 13.11.2012. Формат 60x84/16. Бум. писч. бел. Печать офсетная. rapHHTypa'Times New Roman". Объем печ. л. 1,0.

Тираж 150 экз. Заказ № Отпечатано в типографии ФГБОУ ВПО "СГЭУ". 443090, Самара, ул. Советской Армии, 141.

Похожие диссертации

• Эколого-экономическое взаимодействие хозяйствующих субъектов в условиях экологически ориентированного экономического роста
• Оценка экономического потенциала предприятия и повышение эффективности его использования
• Развитие методики комплексного анализа экономического потенциала организации
• Теория и практика анализа экономического потенциала предприятия
• Развитие анализа экономического потенциала коммерческой организации