Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Совершенствование механизма планирования на основе страхования рисков для предприятий малого и среднего бизнеса в промышленности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Одинцова, Мария Александровна
Место защиты Москва
Год 2011
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование механизма планирования на основе страхования рисков для предприятий малого и среднего бизнеса в промышленности"

На правах рукописи

005002531 ^^^

Одинцова Мария Александровна

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ПЛАНИРОВАНИЯ

НА ОСНОВЕ СТРАХОВАНИЯ РИСКОВ ДЛЯ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Специальность 08.00.05 Ч Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность)

17 НОЯ 2011

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2011

005002537

Работа выпонена на кафедре Экономические информационные системы ФГБОУ ВПО Московский государственный университет приборостроения и информатики

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент

Абрамян Софья Исааковна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Хоминич Ирина Петровна

кандидат экономических наук Щербакова Наталья Сергеевна

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО Московский государственный

университет печати имени Ивана Федорова

Защита диссертации состоится 29 ноября 201.1 г. в 11-00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.119.05 при ФГБОУ ВПО Московский государственный университет приборостроения и информатики (МГУТШ) по адресу: 107996, г. Москва, ул. Стромынка, д. 20, зал заседаний ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО Московский государственный университет приборостроения и информатики, www.mgupi.ru.

Автореферат разослан 28 октября 2011 г.

Ученый секретарь

Диссертационного совета Д 212.119.05 кандидат экономических наук, доцент

Тарасова Н.В.

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Предприятия малого и среднего бизнеса в настоящее время представляют перспективное и динамично развивающееся звено промышленности РФ. Для малых и средних предприятий промышленности (МиСПП) характерна сильная подверженность изменениям внешней среды, ограниченность средств, высокий уровень конкуренции между российскими и зарубежными производителями. В связи с этим особое значение для МиСПП имеет плашфование, подразумевающее разработку программы действий, направленных на обеспечение развития, повышение конкурентоспособности и экономической эффективности функционирования.

Планирование дает возможность руководству МиСПП определить направления и темпы развития бизнеса, учесть глобальные тенденции рынка, понять, какие организационные и структурные изменения дожны произойти на предприятии, чтобы оно было конкурентоспособным, определить конкурентные преимущества и разработать мероприятия для их реализации.

На сегодняшний день разработано множество инструментов планирования, среди которых одним из наиболее эффективных является сбалансированная система показателей (ССП). При использовании ССП МиСПП можно отслеживать их деятельность на основе измерения значений показателей в четырех ключевых сферах, объединенных единой концепцией: финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, развитие и обучение кадров.

В практике МиССП.успешная_реашация этого инструмента затруднена из-за наличия разнообразных рисков. Чтобы негативные последствия при наступлении рисков не смогли помешать реализации планов предприятия, необходимо внедрять методы управления рисками во все аспекты деятельности, а также учитывать цели, показатели и мероприятия по управлению рисками при принятии управленческих решений.

Одним из эффективных инструментов управления рисками промышленных предприятий является страхование. Страхование рисков особенно актуально для предприятий малого и среднего бизнеса вследствие их

ограниченных возможностей по созданию собственных резервных фондов, а также широкого спектра рисков и высокой важности сохранности каждого страхуемого объекта. При этом расходы на страхование дожны быть ограничены таким образом, чтобы их максимальное возможное значение не наносило ущерба нормальному функционированию предприятия.

Таким образом, управление рисками является актуальной и необходимой задачей планирования. Это и определило выбор темы диссертационного исследования, его цель и основные задачи.

Целью диссертационного исследования является совершенствование механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса промышленности за счет включения в него методов управления рисками.

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие задачи:

- на основе анализа подобрать инструменты планирования, пригодные для использования на МиСПП с учетом их отраслевой и организационно-экономической специфики;

- исследовать методы управление рисками и выявить среди них наиболее приемлемые для предприятий малого и среднего бизнеса в промышленности;

- провести анализ использования страхования на МиСПП и на основе выявленных особенностей и проблем разработать рекомендации по страхованию рисков;

- сформировать подход к определению допустимых расходов на страхование для предприятий малого и среднего бизнеса;

- предложить метод интеграции инструментов планирования и страхования рисков, позволяющий реализовать стратегию развития предприятия и расширяющий границы планирования.

Объектом исследования являются предприятия малого и среднего бизнеса в промышленности.

Предметом исследования являются инструменты планирования и методы управления рисками, используемые предприятиями малого и среднего бизнеса в промышленности.

Научная гипотеза диссертационного исследования заключается в обосновании потребности совершенствования механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса в промышленности за счет включения в него методов управления рисками, в частности страхования как одного из наиболее приемлемых и эффективных методов для МиСПП. Это позволит обеспечить стабильное функционирование предприятий и станет гарантией успешной реализации их планов.

Теоретическую основу исследования вопросов стратегического управления, в рамках которой определяются роль и значение планирования на промышленном предприятии, составили труды И, Альтшулера, И. Ансоффа, B.JI. Еелоусова, Дж. Деардепа, P.C. Калана, Ж.-Ж. Ламбена, М.Г. Миронова, Д.П. Нортона, М. Портера и других. Несмотря на значительное внимание, уделяемое проблемам разработки стратегии развития предприятия и способам ее реализации, еще недостаточно раскрыты возможности интеграции системы планирования и системы управления рисками.

Вопросы управления рисками рассмотрены в работах Н.В. Бондарчук,

A.A. Лобанова, A.A. Максимова, Г. Марковича, Ф. Найта, И.П. Хоминич,

B.А. Шапкина, У. Шарпа и других. Рассматриваются многие аспекты и особенности страхования в условиях современной экономики РФ, однако не предложены способы расчета допустимых расходов промышленных предприятий на страхование. Между тем, именно отсутствие методики проведения подобных расчетов во многом ограничивает использование страхования как метода управления рисками.

Методологической основой исследования является системный подход, факторный анализ, статистические, прогностические, аналитические и математические методы.

Информационной базой диссертации послужили эмпирические данные в трудах отечественных и зарубежных авторов по выбранной тематике. При разработке рекомендаций по совершенствованию планирования диссертантом использованы нормативные документы ЦБ РФ, статистические отчеты органов государственной власти, монографии и диссертационные исследования, тематическая периодическая литература, материалы научных конференций, электронных изданий и сайтов сети Интернет.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в совершенствовании механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса в промышленности на основе включения в его характеристики показателей страхования рисков.

К числу наиболее существенных результатов, полученных в данном исследовании, относятся следующие:

1. Сделан вывод о целесообразности применения сбалансированной системы показателей на основе анализа инструментов планирования, пригодных для использования МиСПП.

2. Обоснована необходимость включения методов управления рисками в механизм планирования на базе интеграции используемых инструментов. Проведенный анализ методов управления рисками показал целесообразность использования страхования МиСПП.

3. Проанализированы проблемы использования страхования как метода управления рисками. Сделан вывод об отсутствии способа расчета допустимых расходов предприятий на страхование, что ограничивает его применение. На основе обобщения статистических данных предложен ряд рекомендаций хозяйствующим субъектам малого и среднего бизнеса для принятия решений о страховании рисков.

4. Разработан метод расчета допустимых расходов на страхование, позволяющий учитывать интересы страхователя при выборе размера страховой премии и франшизы.

5. Произведена интеграция сбалансированной системы показателей как инструмента планирования и методов управления рисками. Предложен методический подход к внедрению сбалансированной системы показателей на предприятиях промышленности с учетом страхования рисков, позволяющий на основе целевых значений индикаторов состояния предприятия принимать решения о размере допустимых расходов на страхование.

Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в разработке предложений по совершенствованию механизма планирования на основе страхования рисков, обеспечивающего достижение целей предприятия. Методические рекомендации могут быть использованы на предприятиях малого и среднего бизнеса в процессе планирования, а также в учебном процессе подготовки бакалавров экономики по дисциплинам Менеджмент, Экономика организаций (предприятий).

Практическая значимость диссертационной работы состоит в целесообразности применения предприятиями малого и среднего бизнеса в промышленности разработанного метода расчета расходов на страхование и составленных рекомендаций, позволяющих осуществлять планирование деятельности с учетом страхования рисков на основе целевых значений индикаторов сбалансированной системы показателей.

Апробация результатов исследования. Основные результаты и выводы диссертационного исследования были представлены на:

- научной конференции Актуальные проблемы приборостроения, информатики и социально-экономических наук в МГУПИ (2010 г.);

- Международной научной конференции Теоретические и практические аспекты научных исследований в г. Киев (2011 г.);

- П1 Международной научно-практической конференции Проблемы современной экономики в г. Новосибирск (2011 г.);

- X Международной научно-практической конференции Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд в г. Новосибирск (2011 г.).

Результаты диссертационного исследования использованы в практике деятельности ЗАО НТЦ Экспертцентр, имеется акт о внедрении.

По тематике диссертационной работы опубликовано 13 печатных работ общим объемом 4,04 п.л., в том числе 3 работы в журналах, рекомендованных ВАК РФ.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 162 наименований и 3-х приложений. Работа изложена на 168 страницах, содержит 35 таблиц и 14 рисунков.

Тема диссертационной работы соответствует п. 15.4 Инструменты внутрифирменного и стратегического планирования на промышленных предприятиях, отраслях и комплексах, а также п. 15.11 Оценка и страхование рисков хозяйствующих субъектов, а также п. 15.13 Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов Паспорта специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (экономические науки).

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, сформулированы цели и основные задачи работы, указаны методы исследования, изложена научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе диссертации Планирование на предприятиях малого и среднего бизнеса рассматриваются теоретические аспекты механизма планирования, выявлены его особенности для предприятий малого и среднего бизнеса. Проанализированы существующие инструменты планирования на малых и средних предприятиях промышленности, сделан вывод о целесообразности разработки и внедрения сбалансированной системы показателей. Рассмотрены виды рисков, представляющих угрозу реализации планов предприятий малого и среднего бизнеса, проведен анализ методов управления ими. Обоснована необходимость включения методов управления рисками в механизм планирования на базе интеграции используемых инструментов.

Во второй главе Страхование как метод управления рисками рассмотрены особенности использования страхования на предприятиях малого и среднего бизнеса, выявлены трудности, ограничивающие его практическое применение, в том числе отсутствие способа расчета целесообразных расходов на страхование. Сформированы ограничения на размер допустимых расходов на страхование с учетом желаемых значений показателей функционирования предприятия, определяемых на основе планирования. Предложены постановки задач поиска расходов на страхование в зависимости от количества страхуемых объектов и видов риска. Разработан методический подход к нахождению допустимых расходов на страхование, позволяющий предприятиям принимать обоснованные решения в процессе планирования.

В третьей главе Разработка методических рекомендаций по использованию ССП с учетом управления рисками произведена интеграция сбалансированной системы показателей как инструмента планирования и методов управления рисками. Расширен пятшпаговьш агоритм разработки и внедрения ССП, используемый в настоящее время, за счет внедрения в него блоков, связанных с управлением рисками. Предложены рекомендации по выбору размера франшизы и страховой премии предприятиями малого и среднего бизнеса.

В заключении сформулированы основные выводы и результаты работы.

И. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

1. Сделан вывод о целесообразности применения сбалансированной системы показателей на основе анализа инструментов планирования, пригодных для использования МиСПП.

Основным фактором успешного развития малого и среднего бизнеса в промышленности в целом, и, особенно, в машиностроении в России выступает оперативность, адекватность реакции на изменения внешней среды, включающие в себя не только изменения структуры рынка и характера конкуренции, но и изменения в сфере налогообложения и законодательства.

Это подчеркивает важную роль планирования, позволяющего своевременно определять параметры внешней среды, ассортимент продукции, цены, поставщиков, рынки сбыта, а самое главное Ч цели и пути их достижения.

Анализ рассмотренных в диссертационной работе инструментов планирования показывает, что использование методик, ориентированных на финансовые показатели не позволяет учитывать предложение ценности для потребителя, ключевых бизнес-процессов или инвестиций в нематериальные активы Ч всего того, что так важно для устойчивого развития предприятия. Аналогично методы, позволяющие исследовать внешнюю и / или внутреннюю среду организации, не дают поного представления о положении дел МиСПП, исключая финансовые показатели.

Таким образом, наиболее эффективным инструментом планирования на сегодняшний день для МиСПП является сбалансированная система показателей (ССП), позволяющая отслеживать их деятельность на основе измерения значений показателей в четырех ключевых сферах, объединенных единой концепцией: финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, развитие и обучение кадров.

2. Обоснована необходимость включения методов управления рисками в механизм планирования на базе интеграции используемых инструментов. Проведенный анализ методов управления рисками показал целесообразность использования страхования МиСПП.

В рыночных условиях успешной реализации разработанных планов препятствуют риски, которые представляют собой неотъемлемую часть хозяйственной деятельности и могут поставить под угрозу стабильное функционирование предприятия, что особенно актуально для МиСПП, имеющих ограниченные денежные средства и подверженных большому количеству разнообразных рисков. Проведение превентивных мер минимизации ущерба от реализации возможных рисков обусловливает целесообразность интеграции инструментов планирования и методов управления рисками.

Включение методов управления рисками в механизм планирования необходимо для своевременного анализа рисков, определения допустимых расходов на управление ими и разработки соответствующих мероприятий, чтобы возможные негативные последствия в случае наступления рисков не помешали реализации планов предприятия.

Целесообразным представляется учитывать риски и методы их минимизации на стадии разработки руководства по реализации планов предприятия. Осуществить это можно посредством интеграции сбалансированной системы показателей и методов управления рисками. Интеграция позволит разработать и внедрить ССП с учетом управления рисками, спланировать необходимые затраты на основе индикаторов* характеризующих желаемое состояние предприятия. Такой подход гарантирует стабильность развития согласно планам предприятия и исключает ситуацию, при которой реализация рисков потребует расходов, несопоставимых с его нормальным функционированием.

Проведенный в диссертационной работе анализ методов управления рисками показал, что одним из наиболее эффективных методов для МиСПП является страхование, что обусловлено следующими одновременно проявляющимися особенностями МиСПП;

1. Малое количество объектов (в том числе движимого и недвижимого имущества), высокая важность сохранности каждого из них для нормального функционирования предприятия."

2. Широкий спектр рисков, многие из которых могут нанести ущерб, размер которого предприятие не сможет покрыть самостоятельно.

3. Ограниченный объем средств, который может быть использован для управления рисками (в том числе иммобилизован в резервные фонды), без нанесения ущерба планам развития предприятия.

Перечисленные особенности обосновывают необходимость страхования рисков малого и среднего бизнеса, а также актуализируют проблему рационализация использования средств предприятий в данном направлении.

3. Проанализированы проблемы использования страхования как метода управления рисками. Сделан вывод об отсутствии способа расчета допустимых расходов предприятий на страхование, что ограничивает его применение. На основе обобщения статистических данных предложен ряд рекомендаций хозяйствующим субъектам малого и среднего бизнеса для принятия решения о страховании рисков.

В настоящее время российские страховые организации предлагают широкий спектр услуг, среди которых особый интерес для предприятий малого и среднего бизнеса представляет страхование имущества, ответственности и перерывов в производстве.

Среди проблем, препятствующих использованию страхования, необходимо отметить завышение страховых премий, не поное возмещение убытков в случае наступления рисковых событий, а также сложности предприятия, связанные с расчетом допустимых расходов на страхование. Учитывая ограниченность средств малого и среднего бизнеса, предприятия часто не имеют возможности привлечь высококвалифицированных специалистов по финансовому планированию, а страховые представители не заинтересованы в помощи предпринимателям. Следует отметить, что крупные расходы на страхование могут негативно отразиться на работе предприятия и реализации его планов.

Таким образом, задача определения размера расходов на страхование является новой, актуальной и достаточно сложной, и может быть формализовала с помощью различных задач. Проведенный анализ известных постановок задач показал, что в настоящее время не предложены подходы к формированию объективных ограничений на максимально допустимый размер расходов, связанных со страхованием. Это делает результаты решения задач и формируемые на их основе рекомендации страхователям неактуальными для промышленных предприятий малого и среднего бизнеса.

Проведенный анализ статистических данных позволяет сформулировать и предложить общие рекомендации для принятия решения о страховании рисков предприятиям малого и среднего бизнеса:

1. Основная особенность страхуемого риска Ч вероятностный и случайный характер его наступления. Добросовестный андеррайтер не примет на страхование риск, наступление которого ожидал предприниматель; и в любом случае, страховая организация не выплатит возмещение по такому риску.

2. Выбирать для страхования те риски, реализацию и причину которых несложно подтвердить документально, например, имущественные риски.

3. Предпочтительно страховать следующие риски в указанной последовательности: пожар, стокновение, удар, взрыв, ответственность перед третьими лицами.

4. Перед заключением договора провести расчет допустимых расходов на страхование,

5. При ограниченности средств рекомендуется использовать добровольную франшизу: она значительно снижает стоимость полиса.

6. Занижение страховой премии приводит к занижению суммы возмещения при наступлении; страхового случая.

Представленные рекомендации позволят предприятиям малого и среднего бизнеса страховать те риски, по которым в случае их реализации они смогут получить возмещепиетгучетомховременных реалий.

4. Разработан метод расчета допустимых расходов на страхование, позволяющий учитывать интересы страхователя при выборе размера страховой премии и франшизы.

Под расходами предприятия на страхование будем донимать оплату страховой премии и покрытие франшизы. Франшиза представляет собой форму деления риска между страхователем и страховой организацией и может рассматриваться как самострахование риска в пределах определенной суммы, источником ее покрытия является собственный капитал страхователя, в том

числе его специальные резервные фонды.

Самостоятельное покрытие франшизы Ф в случае реализации рисков и оплата страховой премии /(ф) требуют расходования денежных средств, что отражается на значениях показателей, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия. С этой точки зрения показатели можно классифицировать на группы в зависимости от структуры числителя и знаменателя.

Показатели первой группы (мгновенной, текущей, промежуточной и абсолютной ликвидности и др.). Расходование денежных средств на оплату страховой премии и покрытие франшизы уменьшит числитель. Общий вид показателей:

к' в/ ' ., (1)

где К, Ч показатель первой группы;

A, Ч числитель, уменьшаемый на величину расходов на страхование;

ф+/(ф) Ч расходы на страхование, в том числе:

Ф Ч размер франшизы,

/(ф) Ч размер страховой премии;

B,- Ч знаменатель;

КЩ и КГ Ч границы диапазонов допустимых значений показателя, определяемые страхователем на основе планирования.

Показатели второй группы (задоженности, финансовой независимости, оборачиваемости активов и др.). Расходование денежных средств на оплату страховой премии и покрытие франшизы уменьшит знаменатель. Общий вид показателей:

где К-, Ч показатель второй группы;

А-, Ч числитель;

Ф+/(ф) Ч расходы на страхование, в том числе:

Ф Чразмер франшизы,.

/(ф) Ч размер страховой премии;

B Ч знаменатель, уменьшаемый на величину расходов на страхование;

л,- ил, Ч границы диапазонов допустимых значении показателя, определяемые страхователем на основе планирования.

Показатели третьей группы (рентабельности инвестиций и оборотных активов, мобильности и автономии и др.). Расходование денежных средств на оплату страховой премии и покрытие франшизы уменьшит и числитель, и знаменатель. Общий вид показателей:

где Ч показатель третьей группы;

Д. Ч числитель, уменьшаемый на величину расходов на страхование;

Ф + /(ф) Ч расходы на страхование, в том числе:

Ф -Чразмер франшизы,

/(ф) Ч размер страховой премии;

Ч знаменатель, уменьшаемый на величину расходов на

страхование;

1,"и К,т" Ч границы диапазонов допустимых значений показателя, определяемые страхователем на основе планирования.

К четвертой группе относятся показатели, на значения которых размер страховой премии и франшизы не влияют (коэффициент оборачиваемости основных средств, запасов, дебиторской задоженности и др.).

На основе проведенной классификации показателей был разработан метод расчета допустимых расходов на страхование, включающий два этапа:

1) нахождение объективных ограничений на максимально возможные расходы на страхование, 2) решение задач определения размера страховой премии, франшизы, а также их суммы, с использованием ограничений, полученных на первом этапе.

Нахождение объективных ограничений на максимально возможные расходы страхователя. Данный этап предусматривает последовательное выпонение следующих шагов:

1. Выбрать показатели, характеризующие финансово-экономическое состояние МиСПП (учитываемые в ССП).

2. Определить состав показателей для дальнейшего расчета, классифицировав их по четырем группам.

3. Определить допустимые (желаемые) значения рассматриваемых показателей.

4. Найти верхнюю и нижнюю границу суммарных расходов страхователя в соответствии с каждым рассматриваемым показателем.

5. Найти максимальное значение нижней границы и минимальное значение верхней границы суммарных расходов страхователя Ч МйСПП по каждой груше показателей.

6. Определить нижнюю границу максимально допустимых Суммарных расходов страхователя, выбрав максимальное число из полученных значений; верхнюю границуЧ выбрав минимальное число.

7. Интерпретировать полученные результаты.

Наиболее важным моментом является нахождение ограничений на допустимые расходы, связанные со страхованием. При этом целесообразно использовать рекомендуемые значения показателей, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия, и используемые банками как нормативные при рассмотрении условий выдачи кредита (показатели финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности). Диапазон значения других показателей (показатели деловой и рыночной активности,

рентабельности) задается самим предприятием, например, как прогнозируемые (планируемые) значения.

Например, рекомендуемым диапазоном значений коэффициента текущей платежеспособности является интервал [1-4]. Коэффициент относится к первой группе показателей, т. е. при оплате страховой премии и покрытии франшизы уменьшится числитель коэффициента на величину оплаченных расходов:

1йал-(ф+Л*))<

где ОА Ч оборотные активы;

ф+/(ф) Ч расходы на страхование МиСПП, в том числе: Ф Ч размер франшизы, /(ф) Ч размер страховой премии; КЗ Ч кредиторская задоженность. Нижняя граница диапазона допустимых значений расходов на страхование:

Ф+/(Ф)>ОЛ-4хКЗ, (5)

где ОА Ч оборотные активы;

ф+/(ф) Ч расходы на страхование МиСПП, в том числе:

Ф Чразмер франшизы,

/(ф)Чразмер страховой премии;

.......КЗ Ч кредиторская задоженность.

Верхняя граница:

Ф + /(Ф)<0А-К3, (6)

где ОА Ч оборотные активы;

Ч расходы на страхование МиСПП, в том числе: Ф Ч размер франшизы, /(ф) Ч размер страховой премии; КЗ Ч кредиторская задоженность.

В диссертационной работе разработаны рекомендации для нахождения диапазонов допустимых значений расходов на страхование с использованием показателей платежеспособности и ликвидности предприятия, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности, рыночной активности. В таблице 1 представлен пример рекомендаций с использованием некоторых показателей.

Таблица 1

Примеры ограничений на размер страховой премии и франшизы по __страхованию рисков МиСПП __

Показатель Группа Граница Формула для расчета

Коэффициент текущей платежеспособности 1 > ОА - 4 х КЗ, где ОА Ч оборотные активы; КЗ Ч кредиторская задоженность.

< ОА-КЗ, где ОАЧоборотные активы; КЗ Ч кредиторская задоженность.

Коэффициент финансовой зависимости 2 > (КЩ* СК - СПЗК)/ к?

< (0,7 х СК- СПЗК)/0,7, где СК Ч собственный капитал; СПЗКЧсумма привлеченного заемного капитала.

Коэффициент догосрочной финансовой независимости 3 > (0,5 х А - СК - ЗКДО)/(-0,5), где АЧактивы; СКЧсобственный капитал; ЗКДО Ч заемный капитал на догосрочной основе.

< (0,7 х А - СК - ЗКДО)/(-0,3), где АЧактивы; СКЧ собственный капитал; ЗКДО Ч заемный капитал на догосрочной основе.

Представленные рекомендации по определению размера франшизы и страховой премии имеют практическую ценность. Страхователь Ч МиСПП может запонить соответствующие таблицы и найти ограничения на размер расходов на страхование, гарантирующие, что в случае реализации рисков и необходимости покрытия франшизы планы предприятия не будут нарушены, а его состояние останется стабильным.

Учитывая трудности привлечения высокооплачиваемых квалифицированных специалистов по финансовому планированию ввиду ограниченности денежных средств у предприятий малого и среднего бизнеса,

предложенные рекомендации позволяют исключить сложную ситуацию с выбором размера франшизы и страховой премии без допонительных затрат.

Фрагмент определения допустимых расходов на страхование для ЗАО НТЦ Экспертцентр, на котором проходила апробация методики, представлен в таблице 2.

Таблица 2

Фрагмент определения ограничений на размер суммарных расходов на

страхование МиСПП Ч ЗАО НТЦ Экспертцентр

Показатель Нижняя граница, руб. Максимальное значение, руб. Верхняя граница, руб. Минимальное значение, руб.

Коэф (значения франшизы и стр; шциенты 1 группы 1ховой премии вычитаются из числителя)

Коэффициент абсолютной ликвидности 1468590 1468590 12316450 3087830

Коэффициент текущей платежеспособности 201770 59832000

Коэффициент промежуточной платежеспособности к ликвидности Ч 3087830

Коэффициент покрытия процентов 79720 Ч

Нижняя граница (максимальное значение) 1468590 Верхняя граница (минимальное значение) 3087830

После того, как были получены ограничения на размер франшизы и страховой премии, можно переходить к рассмотрению условий страхового договора. В случае узкшГграниц'возможно отсутствие выбора со стороны МиСПП. Если диапазон возможных значений суммарных расходов достаточно широк, то можно перейти ко второму этапу и, решив соответствующую задачу (задачи), найти размер страховой премии, франшизы и их суммы.

Решение задач определения размера страховой премии, франшизы, а также их суммы.

На этом этапе целесообразно выделить следующие шаги:

1. Определить объекты и риски, подлежащие страхованию.

2. Выбрать соответствующий тип задачи.

3. Сформулировать задачу, поставив цель и наложив ограничения.

4. Решить задачу.

5. Интерпретировать полученные результаты.

Представленный методический подход позволяет определить допустимые расходы на страхование МиСПП, гарантирующие нормальное функционирование промышленного предприятия и реализацию его планов, даже в случае наступления рисковых событий и необходимости иммобилизации денежных средств на покрытие фрагапизы.

В диссертационной работе представлены варианты постановок задач для расчета размера страховой премии, франшизы и их суммарного значения с использованием объективных ограничений, на их значения. Примером задачи, соответствующей большинству случаев заключения договоров страхования предприятиями малого й среднего бизнеса, является минимизация ожидаемых суммарных затрат страхователя. При поиске значения франшизы Ф целесообразно учесть ЩФ) Ч математическое ожидание размера ущерба в диапазоне [О, Ф]. В результате в качестве целевой функции могут использоваться ожидаемые суммарные затраты страхователя на оплату страховой премии 5 и покрытие ущерба: Р = Л/(ф)+->иип. Ограничениями служат максимально возможные расходы страхователя, рассчитанные на основе заданных диапазонов значений ключевых показателей согласно планам предприятия.

Подобные постановки задач расчета размера страховой премии, франшизы и их суммарного значения сформулированы для одного и нескольких объектов страхования в случае с одним и несколькими несвязанными рисками МиСПП.

Предложенные в диссертационной работе постановки задач определения расходов на страхование могут быть использованы страхователем Ч МиСПП для сравнения предложений страховщиков и условий договоров с различными видами франшиз.

5. Произведена интеграция сбалансированной системы показателей как инструмента планирования и методов управления рисками.

Предложен методический подход к внедрению сбалансированной системы показателей на предприятиях промышленности с учетом страхования рисков, позволяющий на основе целевых значений индикаторов состояния предприятия принимать решения о размере допустимых расходов на страхование.

Комбинация сбалансированной системы показателей и методов управления рисками возможна по следующим аспектам Ч цели, показатели и мероприятия. На основе результатов планирования предприятие ставит перед собой ключевые цели. Для того чтобы спланировать реализацию поставленных целен, для каждой составляющей разрабатываются соответствующие показатели. При использовании подхода к нахождению допустимой суммы расходов на страхование, исходя из целевых значений ключевых показателей, могут быть определены индикаторы и мероприятия составляющей бизнес-процессов в части управления рисками. Так, если предприятие ставит перед собой цель повысить финансовую устойчивость, то индикаторами будут являться, например, коэффициент автономии, финансовой независимости, заемного капитала, обеспеченности собственными средствами и др. В финансовой составляющей определяются значения этих показателей, характеризующих желаемое экономическое состояние предприятия. На их основе рассчитываются допустимые расходы на страхование. Соответствующие значения будут являться показателями для составляющей бизнес-процессов. А в качестве мероприятий по управлению рисками можно использовать страхование без угрозы для нормального функционирования предприятия и реализации его планов.

В настоящее время используется пятишаговый агоритм разработки и внедрения ССП, включающий следующие этапы: 1) разработка целен; 2) построение причинно-следственных связей; 3) выбор показателей; 4) установка целевых значений показателей; 5) определение мероприятий.

Необходимость интеграции сбалансированной Системы показателей и методов управления рисками обусловливает пересмотр этапов разработки и

внедрения ССП. Для того чтобы разработать сбалансированную систему показателей с учетом управления рисками, предлагается выпонить восемь этапов, представленных на рисунке 1.

. Постановка целей

2. Анализ рисков

Выявление и оценка рисков, препятствующих достижению стратегических целей МиСПП.

3. Построение причинно-следственных связей между целями

4. Выбор показателей

5. Определение целевых значений показателей

б. Выбор методов воздействия на риски

На основе анализа приемлемых методов управления рисками осуществляя-егся выбор способов воздействия на выявленные риски. В случае использования страхования проводится расчет допустимых расходов на оплату страховой премии и покрытие франшизы.

7. Разработка мероприятий

8. Контроль

Мониторинг деятельности МиСПП с целью установления актуальности целей, показателей и мероприятий в условиях меняющейся рыночной среды.

Рисунок 1. Расширенный агоритм разработки и внедрения ССП (с учетом управления рисками) на МиСПП

В представленном агоритме на шестом этапе необходимо проанализировать методы управления рисками и выбрать способы воздействия на выявленные риски. На этом этапе целесообразным представляется найти ограничения на размер страховой премии и франшизы в случае использования страхования как метода управления рисками. Кроме того, необходимо рассчитать допустимую сумму расходов на страхование согласно методу расчета допустимых расходов на страхование.

Предложенный восьмишаговый агоритм разработки и внедрения ССП обеспечивает интеграцию ССП и методов управления рисками, позволяет определить опасности, препятствующие реализации планов предприятия, оценить их количественно и разработать мероприятия, включив аспекты управления рисками в составляющие сбалансированной системы показателей, что, в свою очередь, является залогом успешной реализации стратегии.

Ш. СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ Публикации в изданиях, рекомендуемых ВАК РФ:

1. Одинцова М.А. Особенности страхования малых предприятий в России // Вестник экономической интеграции. Ч 2010. №7. Ч С. 102-108 (0,51 п.д.).

2. Одинцова М.А., Зуев A.C. К вопросу о выборе размера франшизы предприятиями малого и среднего бизнеса // Проблемы анализа риска. Ч 2011. №2. Ч С.88-95 (0,71 п.л., в том числе 0,36 авторских).

3. Одинцова М.А. Рекомендации по выбору размера франшизы и страховой премии предприятиями малого и среднего бизнеса // Проблемы анализа риска. Ч 2011. №5. Ч С.26-35. (0,59 п.л.).

Публикация в других изданиях:

4. Одинцова МА. Экономические риски и их классификация как основной элемент в управлении рисками // Вестник молодых ученых МГУПИ. Ч М.: МГУПИ, 2009. №5. Ч С. 79-84 (0,33 п.л.).

5. Одинцова М.А. Основные методы управления экономическими рисками // Проблемы экономической теории и практики на современном этапе развития / Межвузовский сборник научных трудов преподавателей и аспирантов. Ч М.: МГУПИ, 2009. Ч С. 65-68 (0,24 п.л.).

6. Одинцова М.А. Страхование как метод управления экономическими рисками предприятия // Вестник молодых ученых МГУПИ. Ч М.: МГУПИ, 2010. №6. Ч С. 94-99 (0,33 п.л.).

7. Одинцова М.А. Страхование как метод управления рисками предприятия. Сборник трудов научной конференции Актуальные проблемы приборостроения, информатики и социально-экономических наук. Ч М.: МГУПИ, 2010. Ч С. 121-128 (0,27 п.л.),

8. Одинцова МА. Теоретические аспекты стратегического планирования на предприятии // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. Москва. Ч 2010. №9. Ч С. 132-135 (0,30 п.л.).

9. Одинцова М.А. Управление рисками предприятия в сбалансированной системе показателей // Вестник молодых ученых МГУПИ. Ч М.: МГУПИ, 2010. №8. Ч С. 42-46 (0,25 пл.).

Ю.Одинцова М.А. Особенности стратегического планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса // Вестник молодых ученых МГУПИ. Ч М.: МГУПИ, 2011. №9. Ч С. 207-211(0,26 пл.).

П.Одинцова М.А. Разработка и внедрение сбалансированной системы показателей на предприятии с учетом управления рисками. Сборник научных трудов по материалам Международной научной конференции Теоретические и практические аспекты научных исследований. К.: НАИРИ, 2011, Ч С. 41-43 (0,22 пл.).

12.0дикцова М.А. Интеграция сбалансированной системы показателей и системы управления рисками. Проблемы современной экономики; сборник материалов 1П Международной научно-практической конференции: в 2-х частях. Часть 2, Ч Новосибирск: Издательство НГТУ, 2011. Ч С. 331-335 (0,27 пл.).

13.0динцова М.А. Разработка подхода к формированию ограничений на сумму страховой премии и франшизы. Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. Сборник материалов X Международной научно-практической конференции: в 2-х частях. Часть 2. Ч Новосибирск: Издательство НГТУ, 2011. Ч С. 219-223 (0,21 пл.).

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Одинцова, Мария Александровна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ

МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В ПРОМЫШЛЕННОСТИ.

1.1. Особенности планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса в Х промышленности.

1.2. Система сбалансированных показателей, как инструмент планирования.

1.3. Риски предприятий малого и среднего бизнеса и управление ими.

ВЫВОДЫ ПО ПЕРВОЙ ГЛАВЕ.

ГЛАВА 2. СТРАХОВАНИЕ КАК МЕТОД УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ.

2.1. Особенности страхования'как метода управления рисками на предприятиях малого и среднего бизнеса.

2.2. Формирование ограничений на сумму страховых затрат предприятия.

2.3. Разработка методического подхода к нахождению допустимых расходов на страхование.

ВЫВОДЫ ПО ВТОРОЙ ГЛАВЕ.

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ССП С УЧЕТОМ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ.

3.1. Интеграция сбалансированной системы показателей и методов управления рисками.

3.2. Организационно-методические аспекты разработки и внедрения ССП предприятия с учетом страхования рисков.

3.3. Апробация результатов исследования для ЗАО НТЦ Экспертцентр.

3.4. Рекомендации*по выбору размера франшизы и страховой премии предприятиями малого и среднего бизнеса.

ВЫВОДЫ ПО ТРЕТЬЕЙ ГЛАВЕ.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование механизма планирования на основе страхования рисков для предприятий малого и среднего бизнеса в промышленности"

Актуальность темы исследования. Предприятия малого и среднего бизнеса в настоящее время представляют перспективное и динамично развивающееся звено промышленности РФ. Для малых и средних предприятий промышленности (МиСПП) характерна сильная подверженность изменениям1 внешней среды, ограниченность средств, высокий уровень конкуренции между российскими и зарубежными производителями. В связи с этим особое значение для- МиСПП имеет планирование, подразумевающее разработку программы действий, направленных на- обеспечение развития, повышение1 конкурентоспособности и экономической.эффективности функционирования.

Планирование дает возможность руководству МиСПП определить направления < и темпы развития бизнеса, учесть, глобальные тенденции рынка, понять, какие организационные и структурные изменения дожны произойти* на предприятии, чтобы оно было конкурентоспособным, определить конкурентные преимущества и разработать мероприятия для их реализации.

На сегодняшний день разработано множество инструментов планирования, среди которых одним из наиболее эффективных является' сбалансированная система показателей (ССП). При использовании ССП МиСПП можно отслеживать, их деятельность на основе измерения значений показателей в четырех ключевых сферах, объединенных единой концепцией: финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, развитие и обучение кадров.

В практике МиССП успешная реализация этого инструмента затруднена из-за наличия разнообразных рисков. Чтобы негативные последствия, при наступлении рисков- не смогли помешать реализации планов предприятия, необходимо внедрять методы управления рисками во все аспекты деятельности, а также учитывать цели, показатели и мероприятия по управлению рисками при принятии управленческих решений.

Одним из эффективных инструментов управления рисками промышленных предприятий является страхование. Страхование рисков особенно актуально для предприятий малого и среднего бизнеса вследствие их ограниченных возможностей по созданию собственных резервных фондов, а также широкого спектра рисков и высокой важности сохранности каждого страхуемого объекта. При этом расходы на страхование дожны быть ограничены таким образом, чтобы их максимальное возможное значение не наносило ущерба нормальному функционированию предприятия.

Таким образом, управление рисками- является актуальной и необходимой задачей планирования. Это и определило выбор темы диссертационного исследования, его цель и основные задачи.

Целью диссертационного исследования является совершенствование механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса промышленности за счет включения в него методов управ л ения. рисками.

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие задачи:

- на основе анализа подобрать инструменты планирования, пригодные для использования на МиСПП с учетом их отраслевой и организационно-экономической специфики; исследовать методы управление рисками и выявить среди них наиболее приемлемые для предприятий малого и среднего бизнеса в промышленности; провести анализ использования страхования на МиСПП и на основе выявленных особенностей и проблем разработать рекомендации по страхованию рисков;

- сформировать подход к определению допустимых расходов на страхование для предприятий малого и среднего бизнеса;

- предложить метод интеграции инструментов планирования и страхования рисков, позволяющий реализовать стратегию развития предприятия и расширяющий границы планирования.

Объектом: исследования являются предприятия малого и среднего ) * бизнеса в промышленности.

Предметом исследования являются инструменты планирования и методы управленияфисками, используемые предприятиями малого и. среднего бизнеса.в промышленности. Х Научнаяг гипотеза диссертационного: исследования? заключается в обосновании; потребности совершенствования механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса в промышленности за* счет включения в него методов; управления рисками; в частностил страхования как одного из наиболее приемлемых и эффективных методов для МиСПП. Это позволит обеспечить стабильное функционирование предприятий; и станет гарантией успешной реализации их планов.

Теоретическую основу исследования вопросов стратегического управления* в рамках которой определяются роль и значение планирования на промышленном предприятии, составили труды И. Альтшулера, И* Ансоффа, B.J1. Белоусова, Дж. Деардена, P.C. Каплана, Ж.-Ж. Ламбена, М.Г. Миронова, Д.П. Нортона, М. Портера и других. Несмотря на значительное внимание, уделяемое проблемам разработки стратегии: развития предприятия и способам, ее реализации, еще недостаточно: раскрыты возможности интеграции системы планирования и системы управления рисками.

Вопросы управления: рисками рассмотрены в работах Н.В. Бондарчук,

A.A. Лобанова, A.A. Максимова, Г. Марковича, Ф. Найта, И-П. Хоминич,

B.А. Шапкина, У. Шарпа и других. Рассматриваются многие аспекты и особенности страхования в условиях современной экономики РФ, однако не предложены способы расчета допустимых расходов промышленных предприятий на страхование. Между тем, именно отсутствие методики проведения подобных расчетов во многом ограничивает использование страхования как метода управления рисками.

Методологической основой исследования является системный подход, факторный анализ, статистические, прогностические, аналитические и математические методы.

Информационной базой диссертации послужили эмпирические данные в трудах отечественных и зарубежных авторов по выбранной тематике. При разработке рекомендаций' по? совершенствованию планирования* диссертантом' использованы нормативные документы ЦБ РФ; статистические отчеты . органов государственной, власти, монографии и диссертационные исследования, тематическая^ периодическая литература, материалы научных конференций, электронных изданий и сайтов сети Интернет.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в совершенствовании механизма планирования на предприятиях малого и среднего бизнеса в промышленности на основе включения в его характеристики показателей страхования рисков.

К числу наиболее существенных результатов, полученных в данном исследовании, относятся следующие:

1. Сделан вывод о целесообразности применения сбалансированной, системы показателей на основе анализа инструментов планирования, пригодных для использования МиСПП.

2. Обоснована необходимость включения методов управления, рисками в механизм планирования на базе интеграции используемых инструментов. Проведенный анализ методов управления рисками показал целесообразность использования страхования МиСПП.

3. Проанализированы проблемы использования страхования как метода управления рисками. Сделан вывод об отсутствии способа расчета допустимых расходов предприятий на страхование, что ограничивает его применение. На основе обобщения статистических данных предложен ряд рекомендаций хозяйствующим субъектам малого и среднего бизнеса для принятия решений- о страховании рисков.

4. Разработан метод расчета допустимых расходов на страхование, позволяющий учитывать интересы страхователя при выборе размера страховой премии и франшизы.

5. Произведена интеграция сбалансированной системы показателей как инструмента планирования и методов, управления рисками. Предложен методический подход к внедрению сбалансированной системы показателей; на предприятиях промышленности с учетом страхования, рисков, позволяющий на основе целевых значений^ индикаторов состояния предприятия, принимать, решения о размере допустимых расходов на страхование.

Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в разработке предложений по совершенствованию механизма планирования на основе страхования рисков, обеспечивающего достижение целей предприятия. Методические рекомендации, могут быть использованы на предприятиях малого и среднего бизнеса в процессе планирования, а также в учебном' процессе подготовки бакалавров экономики по дисциплинам Менеджмент, Экономика организаций (предприятий).

Практическая значимость диссертационной работы состоит в> целесообразности применения предприятиями малого и среднего бизнеса в промышленности разработанного метода расчета расходов на страхование и составленных рекомендаций, позволяющих осуществлять планирование деятельности с учетом страхования рисков на основе целевых значений индикаторов сбалансированной системы показателей.

Апробация результатов исследования. Основные результаты и выводы диссертационного исследования были представлены на: научной конференции Актуальные проблемы приборостроения, информатики и социально-экономических наук в МГУПИ (2010 г.);

- Международной научной конференции Теоретические и практические аспекты научных исследований в г. Киев (2011 г.);

- III Международной научно-практической конференции Проблемы современной экономики в г. Новосибирск (2011 г.);

- X Международной научно-практической конференции Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд в г. Новосибирск (2011 г.).

Результаты диссертационного исследования использованы в практике деятельности ЗАО НТЦ Экспертцентр, имеется акт о внедрении.

По тематике диссертационной работы опубликовано 13 печатных работ общим объемом 4,04 п.л., в том числе 3 работы в журналах, рекомендованных ВАК РФ.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 162 наименований и 3-х приложений. Работа изложена на 168 страницах, содержит 35 таблиц и 14 рисунков.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Одинцова, Мария Александровна

ВЫВОДЫ ПО ВТОРОЙ ГЛАВЕ

Являясь одним из эффективных инструментов управления рисками, страхование позволяет обеспечить защиту от убытков, размер которых может угрожать нормальному функционированию МиСПП. В настоящее время российские страховые организации предлагают широкий спектр услуг, среди которых особый интерес для предприятий малого и! среднего бизнеса представляет страхование ответственности, перерывов' в производстве и имущества.

Страхование представляет собой простой и удобный метод управления рисками: специалист из страховой компании оценивает возможные Х риски и назначает премию, а в случае наступления страхового события предприятие получает возмещение. Следует отметить, что сегодня крупнейшие страховые организации достаточно опытны в проведение процедур оценки риска, располагают развитыми филиальными сетями для территориального сопровождения. Это позволяет предприятию довольно быстро передать на страхование риски и защитить себя от возможных неблагоприятных последствий.

При страховании рисков МиСПП заменяют неизвестные ему расходы на компенсацию убытков в будущем определенными затратами на уплату страховой премии. Снижение неопределенности в финансовом планировании дает существенную экономическую выгоду Ч высвобождение денежных средств, которые дожны были бы резервироваться в фонде риска для покрытия непредвиденных убытков, теперь могут быть использованы для получения дохода при инвестировании в производство.

Страхование рисков особенно актуально для МиСПП вследствие их ограниченных возможностей по созданию собственных резервных фондов, а также широкого спектра рисков, которые могут нанести ущерб, и высокой

99 важности сохранности каждого объекта (в том числе движимого и недвижимого имущества) для обеспечения работы предприятия.

Однако и затраты на страхование дожны: быть ограничены таким образом, чтобы их максимальное возможное значение не помешало реализации планов и наносило ущерба финансово-экономическому состоянию страхователя. Данное требование обусловлено тем, что при больших значениях франшизы, в случае реализации риска предприятию может потребоваться израсходовать на покрытие ущерба; объем1 средств,, несовместимый с; его; дальнейшим нормальным функционированием;

Разработанный подход к формированию ограничений на сумму страховой премии, на размер франшизы и на суммарное значение страховойл премии и франшизы позволяет рационализировать расходование средств предприятий малого и среднего бизнеса на управление рисками (страхование) и обеспечить стабильность состояния* страхователя в случае их реализации. Задачю определения размера франшизы могут быть использованы страхователем для сравнения предложений страховщиков и условий договоров с различными-видами франшиз. В настоящее время разработано множество коэффициентов, характеризующих, финансово-экономическое состояние предприятия. Это позволяет представителям малого и среднего бизнеса формировать объективные ограничения на размер франшизы и сумму страховой премии с учетом особенностей функционированияпредприятий и специфики управления ими. Представленный подход к нахождению расходов на страхование представляет собой методику, позволяющую определить допустимые затраты МиСПП на оплату страховой премии и покрытие франшизы в случае наступления рискового события, не подвергая угрозе реализацию его планов;

3.1. Интеграция сбалансированной системы показателей и методов управления рисками

Сегодня успешное развитие хозяйствующего субъекта немыслимо без, риск-ориентированного управления. Недостаточно глубокий анализ рисков и недостаточно хорошо проработанная правовая база в этой области послужили причиной разработки л концепцию корпоративного управления. В нормативных актах стран' Европейского Союза, касающихся проблем управления рисками, содержится требование разработки адекватных систем, управления рисками [155].

В РФ управление рисками для- определенных субъектов регулируется различными нормативными актами. Существуют как национальные отраслевые нормативы, например, инструкции ЦБ РФ по управлению рисками ликвидности и кредитными рисками, так и международные требования к публичным, компаниям, например, закон Сарбэйнса-Оксли (Sarbanes-Oxley Act, SOX). Такого рода нормативные акты устанавливают требования к системам внутреннего контроля (СВК) и одновременно заставляют компании включаться в управление рисками. Для одних компаний, прямо попадающих под их-действие, это вынужденная мера [156], для других Ч необходимость, диктуемая законами рынка.

Глобальный экономический кризис 2008 года и последовавшиё за ним изменения выявили целый ряд опасностей и ограничений, таившихся в традиционных методиках управления рисками. Практика показала, что процесс создания стоимости и управление рисками необходимо осуществлять одновременно. Важнейшая движущая сила изменений в эту сторону Ч активная позиция современного бизнес-сообщества.

Существует новый подход к управлению рисками, который пррг"Е=^^язан к философии беспроигрышных ситуаций (Win More-Win More Philo- -isophy), когда создание ценности происходит паралельно с наращиванием сто:-замости активов. Эта методика основана на двух исследовательских традициях, в- -основе которых лежит опыт наиболее успешных компаний: стратегия упр^==гвления возвратом инвестиций (Return Driven Strategy) Марка Фриго и Джоэла .ГГт^=а:тмана, а также теория совместного создания ценностей (Value Co-Creation).

Теория совместного создания ценностей сформулирована Bei-zejкатом

Ремесвейми.и Френсисом Гилартом<в-книге Co-creating the Future (лCoi^^^saviecTHO создавая будущее). Авторы говорят, что Х благодаря Интернет, глобалист-^ации и связями всех со всеми (блоги, видео, Википедия, подкасты, онлайн-объзч- пвления, форумы, чаты, множество социальных сетей) совместное творче=*л^тво и совместное созданием ценностей! стали повсеместной практикой. НИЧЧ==зболее показательны в этом- смысле Digg, Wikipedia, YouTube, Flickr и F?==^.cebook. Возможно; менее заметна пока эта тенденция в области экономь Чгягческих* отношений.

Теория совместного создания ценностей базируется на четырех kj п Еочевых предпосыках: диалог, доступ к информации, понимание рй:-л. :zxkob и прозрачность (Dialogue, Access, Risk-reward understanding, Trans=Ч- рэarency, DART). Эти предпосыки обеспечивают высокое качество взаимо^.' -^^йствия Х заинтересованных сторон на пути совместного создания ценностей. Б е: а. го даря внедрению такой методики организация может:

1) вовлечь акционеров в процесс формулирования стратегичес!с1г^=э:х задач 1 компании и в процесс принятия решений, выявив Ч .1,-0, что действительно важно владельцам организации;

2) минимизировать риски благодаря* использованию знаний и ^навыков всех акционеров;

3) всеобъемлюще использовать накопленный опыт по сг -озданию ценностей в операционной деятельности компании.

Стратегия управления возвратом инвестиций описывает г" ^грархию активностей наиболее успешных компаний языком финансов и ценнсг=-отей для акционеров. Другими словами, она рассказывает, как улучшить п<:>т<азатель

102 возврата инвестиций и подстегнуть рост. В то же самое время, управление возвратом инвестиций исходит из предпосыки, что благосостояние акционеров достигается только через создание ценности для всех остальных (клиенты, сотрудники, поставщики, другие акционеры).

Менеджеры использовали управление возвратом инвестиций как всеобъемлющую методику определения, оценки и корректировки стратегии компании. Эта методика была интегрирована в процесс планирования и применялась для оценки влияния внешних событий и сценариев (включая^ сценарий- слияния и поглощения) на реализацию стратегии компании. Как только руководители организаций привыкли к использованию этой методологии для оценки бизнес-стратегии и инициатив, они смогли сосредоточиться на анализе важнейших рисков, которые могли разрушить ценность, для акционеров, то есть использовать данную методику для управления стратегическими рисками [157].

Очевидный недостаток использования данной методики Ч ориентация на финансовые показатели. В процессе создания стоимости важную роль также играют нефинансовые составляющие, трудно поддающиеся- измерению и мониторингу. Именно это положение выгодно отличает сбалансированную систему показателей от стратегии управления возвратом инвестиций. К тому же ССП Ч это система обучения и развития компании, где цели выражены в измеримых показателях и могут быть доведены до каждого сотрудника. Использование стратегических карт позволяет сделать цели и ключевые показатели развития предприятия наглядными, а значит, простыми и понятными сотрудникам, что, несомненно, является одним из факторов успеха.

Процесс разработки сбалансированной системы показателей и внедрения системы риск-менеджмета объединяют две черты. Система управления рисками, как и ССП, основана на использовании показателей (так называемые ранние индикаторы). И в системе управления рисками, и в ССП определяются мероприятия, необходимые для достижения целей и уменьшения последствий реализации рисков. Что касается интеграции системы риск-менеджмента и сбалансированной системы показателей, то возможны следующие варианты: а) интеграция показателей, характеризующих риски в

ССП, б) допонение ССП перспективой Риски, в) разработка специальной системы Риск-ССП, г) включение аспектов, связанных с рисками, в систему стратегических целей ССП.

Простого распределения показателей, характеризующих риски, по измерениям сбалансированной системы показателей недостаточно. Несмотря на систематизацию рисков, вопрос о причинно-следственных связях между рисками и целями компании остается^ нераскрытым. Одна из возможностей заключается* в добавлении к классической сбалансированной системе показателей- новой перспективы Риск-менеджмент. Недостатком1 такого варианта является нарушение логики причинно-следственной^ связи- между четырьмя перспективами ССП. Третий вариант Ч составление специальной системы для шансов и рисков компании. При таком подходе подчеркивается важность системы-управления рисками в компании. Шансы рассматриваются на этапе разработки стратегии. Риски при этом рассматриваются как факторы, препятствующие достижению целей. Но этот вариант может вызвать трудности при его внедрении особенно для тех компаний, где нет еще достаточного опыта в управлении рисками, и не существует специальных нормативных актов, регламентирующих эти процессы.

Несомненно, интеграция системы управления рисками в общую систему управления более предпочтительна, если она будет напрямую связана со стратегическими целями компании. При разработке сценариев рассматривается влияние всех идентифицированных рисков на цели компании. Это помогает устанавливать реалистичные целевые значения для стратегических показателей [155].

Поэтому для предприятий промышленности целесообразно использовать ССП, включив цели и методы управления рисками в соответствующие составляющие. Соответствующие показатели являются- диагностическим параметром внутренней операционной эффективности.

В.Н. Слиньков [158] к показателям внутренних бизнес-процессов относит:

1) поставка товара в срок;

2) коэффициент брака, возвращенного клиенту;

3) своевременность размещения и открытия заказов на производстве (у поставщика) в соответствии с договором купли-продажи;

4) показатели несчастных случаев;

5) ошибки при оформлении контрактов;

6) срыв доставки заказов согласно графику доставок и т.д.

В книге [73] P.C. Каплан и Д. П. Нортон в качестве примера приводят показатели управления рисками в зависимости от поставленных целей. Цели и соответствующие показатели приведены в табл. 7.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Одинцова, Мария Александровна, Москва

Похожие диссертации