Сбалансированная экономическая оценка эффективности стратегии развития промышленных предприятий

Сидоров, Сергей Николаевич

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Сбалансированная экономическая оценка эффективности стратегии развития промышленных предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Сидоров, Сергей Николаевич
Место защиты	Казань
Год	2004
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Сбалансированная экономическая оценка эффективности стратегии развития промышленных предприятий"

На правах рукописи

Сидоров Сергей Николаевич

СБАЛАНСИРОВАННАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРАТЕГИИ РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ

ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Казань - 2004

Работа выпонена в Казанском государственном финансово-экономическом институте

Научный руководитель - доктор экономических наук,

профессор Сафиулин Марат Рашитович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Губаев Шамиль Шамсиевич;

кандидат экономических наук, доцент Морозов Александр Викторович

Ведущая организация - Министерство экономики и

промышленности Республики Татарстан

Защита состоится 17 мая 2004 г. в 1400 на заседании диссертационного совета ДМ 212.083.02 при Казанском государственном финансово-экономическом институте по адресу: г. Казань, ул. Бутлерова, д.4, ауд. 34.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Казанского государственного финансово-экономического института.

Автореферат разослан 17 апреля 2004 г.

Ученый секретарь диссертационного совета профессор т Азизов К.И.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность проблемы. Актуальными задачами развития отечественных промышленных предприятий в настоящее время являются повышение эффективности хозяйственной деятельности и улучшение управляемости. Среди факторов, препятствующих росту бизнеса, руководители предприятий отмечают недостаток квалифицированных кадров, высокие издержки, нехватку оборотных средств, сложность привлечения кредитов и др Вместе с тем ужесточение конкурентной борьбы требует от российских предпринимателей все большего внимания к проблемам повышения качества продукции, расширения инноваций и снижения издержек. Исследования показывают, что большое количество отечественных промышленных предприятий по-прежнему находятся либо в кризисной, либо в посткризисной ситуации и нуждается в реструктуризации своей деятельности. Современная практика свидетельствует о том, что решение подобных задач на предприятиях возможно лишь в системах развитого стратегического управления, четкого планирования ресурсов и эффективного использования внутреннего организационного потенциала. Огромное число факторов рыночной среды оказывает влияние на определение стратегии предприятия, а их взаимодействие носит специфический характер для каждой отрасли и отдельно взятой компании и всегда изменяется во времени. Успех деятельности фирмы складывается не только за счет внутренних возможностей, но зависит и от того, насколько удачно фирма приспосабливается к внешнему окружению - научно-техническому, экономическому, социальному, политическому и т.п.

Анализ отечественных и зарубежных методик экономической оценки стратегии предприятия показал, что в настоящее время отсутствуют инструменты комплексной оценки эффективности ( разрабатываемых стратегий и создаваемой ценности, что подчеркивает актуальность данной проблемы.

Состояние разработанное! и кмы. Проблема иценки эффективности стратегии имеет серьезную научную основу. Ja последние 40 лет данному вопросу было посвящено немало исследований. Огромный вклад в становление и развитие данного направления стратегического менеджмента внесли И.Ансофф, Дж.Куинн, К.Эндрюс, Э Чандлер, М.Портер, Г.Хамел, К. Прахалад, Г.Минцберг, К.Хофер, Г.Шгейнер, А.Томпсон, А.Стрикленд, Б.Карлофф, П.Друкер, М.Мескон, Р.Фалср. Отдельные моменты, рассмотренные в трудах этих ученых, легли в основу изучения современных проблем разработки стратегии. Существенный интерес к прикладному аспекту экономической оценки стратегий со стороны мировой общественности вызвали работы таких ведущих консатинговых компаний, как Бостон Консатинг Групп, Мак Кинзи, Артур Д.Литл.

ЮС. НАЦИОНАЛЬНАЯ БИБЛИОТЕКА С. Петербург

Значительный вклад в развитие проблемы экономической оценки эффективности стратегии в настоящее время осуществляют такие ученые, как Д.Нортон, Р. Каплан, Л. Мейсель, Р. Линч, К. Кросс, Т. Коупленд, Т.Колер, Д. Мурин, Д. Хан, Ван Хорн, Ю. Бригхем, Л. Гапенски и др.

В отечественной науке проблеме оценки эффективности стратегических решений посвящено немало исследований. Наибольший интерес, по нашему мнению, представляют работы таких ученых, как В. Шеремета, В. Шапиро, В. Павлюченко, В. Ковалева, Г.Савицкой, Е.Стояновой и др., в которых рассмотрены вопросы использования методов финансового анализа в процессе экономической оценки эффективности.

Применение экономико-математических методов оценки эффективности раскрывается в трудах М.Левина, В.Макарова, А.Рубинова и др. Использованию методов оптимизации в процессе экономической оценки посвящены работы В.Цуркова, В.Михалевича, В.Воковича и др.

Вопросы позиционного анализа и стратегического выбора исследованы Ю.Ивановым, В.Ефремовым, Т.Тепловой, А.Канчавели, А.Колобовым, И.Омельченко и др. Проблемы экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия с позиций реструктуризации и их финансового оздоровления рассматриваются в работах И.Мазура, Л.Белых, М.Федотовой, А.Евсеева, В.Крыжановского и др.

Изучению отдельных элементов системы оценки экономической эффективности стратегий предприятий в отечественной экономике посвящен ряд научных исследований, из которых нам хотелось бы выделить труды следующих авторов: М.Сафиулина, Ш.Валитова, С.Абдулнной, А.Мельника, В.Винокурова, Г.Грушенко, Э.Уткина.

Цель и задачи исследования. Основной целью диссертационного исследования является разработка методики экономической оценки эффективности стратегии развития промышленного предприятия.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих

- проследить основные этапы развития стратегического управления промышленными предприятиями;

- определить содержание основных понятий системы экономической оценки эффективности стратегии развития на основе исследования современных систем управления, зарубежного и отечественного опыта;

- изучить методы экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия;

- исследовать тенденции и специфику структурных изменений в промышленности Российской Федерации;

- проанализировать особенности развития отраслей промышленности и отдельных предприятий Республики Татарстан;

- изучить опыт разработки и проведения стратегии промышленного предприятия;

- разработать концептуальную методику экономической оценки стратегии развития предприятия.

Объект исследования. Объектом исследования является деятельность промышленных предприятий Республики Татарстан.

Предмет исследования. Предметом исследования является система отношений в области оценок эффективности в процессе управления промышленным предприятием.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, источники энциклопедического хараетера по вопросам экономики.

В качестве информационной базы выступили статистические данные Государственного комитета по статистике Российской Федерации и Республики Татарстан о деятельности промышленных предприятий, годовые отчеты н балансы предприятий, а также информация глобальной информационной сети Интернет.

В процессе решения поставленных задач нами были использованы следующие методы анализа: статистические, монографические, расчетно-конструктивные, абстрактно-логические, экономико-математические.

Научная новизна. Основные научные результаты работы состоят в следующем:

- разработаны критерии классификации систем экономической оценки эффективности стратегии развития: масштаб оценки, содержание стратегических решений, тип оцениваемых стратегий, величина оценочных показателей и характер оценки;

- расширена классификация методов экономической оценки эффективности стратегии предприятия путем включения в нее новой классификационной группы - системы экономических индикаторов;

- исследованы направления и особенности развития отраслей промышленности Республики Татарстан и Российской Федерации, что позволило выявить следующие основные отличительные особенности: по пищевой промышленности - в Российской Федерации цель развития - сохранение позиций и инвестиции, в Республике Татарстан -динамичный рост; по машиностроению и металообработке - в Российской Федерации цель развития - повышение финансовой эффективности, в Республике Татарстан - сохранение позиций и инвестиции; по топливной промышленности - в Российской Федерации цель развития - повышение финансовой эффективности, в Республике Татарстан - сохранение позиций - инвестиции;

- предложен подход к ранжированию отраслей промышленности Российской Федерации и Республики Татарстан по критериям

относительной зрелости и инвестиционной отдачи с помощью таких показателей, как темпы роста объемов производства, доля отрасли в объемах производства промышленности, объем произведенной продукции на один рубль инвестиций в основной капитал и абсолютный объем привлеченных инвестиций;

- предложена методика шестидесятисекторного позиционирования стратегий развития предприятия по критерию роста стоимости бизнеса и развитию конкурентных преимуществ, позволяющая оптимизировать выбор стратегических альтернатив и оценку факторов стратегического развития;

- разработана методика сбалансированной оценки экономической эффективности стратегии развития, в основе которой лежит расчет сравнительного показателя эффективности стратегии, представляющего собой суперпозицию оценочных показателей, идентифицирующих качество стратегического решения.

Практическая значимость. Результаты исследования могут быть использованы при решении следующих практических вопросов:

1) в сфере государственного и регионального управления:

- для изучения влияния различных факторов на уровень эффективности развития и создания условий для повышения эффективности промышленности;

- для классификации отраслей промышленности по степени эффективности при разработке программ развития промышленности и проведения целенаправленной промышленной политики и политики размещения производительных сил;

2) на уровне промышленных предприятий:

- для оценки эффективности программ стратегического развития;

- для изучения факторов стратегического развития и их вклада в совершенствование системы управления;

- для изучения степени влияния отдельных факторов на создание стоимости бизнеса компании.

Апробация и реализация результатов исследования. Разработанная методика экономической оценки эффективности стратегии предприятия нашла отражение в деятельности таких предприятий Республики Татарстан, как ОАО Полимиз, ОАО Вахууммаш, предприятия ГУП РТ ПО Татспиртпром, в учебном процессе при преподавании дисциплин Управление проектом, Стратегическое управление, программы Мастер делового администрирования (МВА) в Казанском государственном финансово-экономического институте.

По теме диссертации опубликовано шесть работ.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованной

литературы и приложений. Цифровой и графический материал представлен в 29 таблицах, 35 рисунках, 19 формулах и приложениях.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы, определено состояние изученности исследуемой проблемы, сформулированы цели и задачи работы, выделена научная новизна, обоснована практическая значимость исследования.

В первой главе Теоретические основы системы экономической оценки эффективности стратегии развития промышленного предприятия исследованы этапы развития систем стратегического управления в Российской Федерации, рассмотрены основные понятия системы экономической оценки эффективности стратегии развития; классифицированы стратегии развития предприятия и направления оценки их экономической эффективности; изучены и систематизированы существующие подходы к экономической оценке результативности стратегии предприятия.

Исследование эволюции стратегического управления в российской экономике показало, что современные отечественные системы управления представлены преимущественно моделями финансового планирования. Последнее свидетельствует о том, что российский стратегический менеджмент в настоящее время находится на этапе становления, тогда как в зарубежной практике широко применяются более развитые формы стратегического управления. Характерными чертами сложившихся систем стратегического управления в российской экономике является их тесная зависимость от таких параметров, как особенности экономической ситуации региона и организационной культуры предприятия.

Изучение различий между системами оценки эффективности стратегии развития и традиционными системами оценки организационной эффективности позволило выявить два основных отличительных аспекта. Во-первых, это различия в предмете оценки: если система оценки эффективности стратегии развития предполагает определение результатов достижения целей развития, то система оценки организационной эффективности направлена на определение результативности отдельных хозяйственных операций. Во-вторых, различия в характере оценки с позиций уровня управления. Оценка организационной эффективности осуществляется в контексте операционной деятельности, тогда как система оценки экономической эффективности предполагает определение результатов разрабатываемого или реализованного стратегического плана развития.

Проведенное исследование показало, что в научной литературе отсутствуют как четко сформулированный предмет экономической оценки эффективности стратегии развития, так и содержание данной системы.

Анализ существующих подходов позволил определить содержательные элементы системы экономической оценки стратегии развития. Мы установили, что к ним относятся процесс, критерий, агоритм и метод экономической оценки эффективности.

Процесс экономической оценки эффективности стратегии представляет собой этап процесса стратегического управления, заключающийся в определении результатов степени достижения поставленных целей развития в сложившейся управленческой ситуации (рис.1).

Разработка стратегии

- Моделиоование

Прогнозирование

^ Планирование

Организация выпонения

Поиск и привлечение ресурсов

Распределение ресурсов

Генерация альтернатив

Контроль за выпонением

Реализация стратегии

Мероприятия по достижению целей

Оценка результатов реализации

Оценка эффективности стратегических альтернатив

Рис.1. Место экономической оценки эффективности стратегии предприятия в процессе стратегического управления

Исследование существующих подходов к разработке стратегий позволило нам определить возможные пути их классификации (см.рис.2.). Важнейшей выявленной характеристикой стратегии предприятия с позиций оценки эффективности является ее качество, представляющее собой комплекс организационно-экономических характеристик, определяющих степень соответствия предлагаемого варианта развития целям предприятия и его организационному потенциалу.

Нами было установлено, что критерий экономической оценки эффективности стратегии представляет собой совокупность качественных и (или) количественных показателей сравнения, с помощью которых проводится оценка стратегий. В роли критериев могут выступать различные переменные, например, такие, как ближайшие и догосрочные цели, гибкость и синергизм. Все перечисленные переменные получают свою оценку, называемую критериальной, с помощью которой

Стратеги а предпрнжмя

По типу разкитна бизнес*

Стратегия конце ктрнроаатю го ростл

По степени ориентации на достижение конкурентных преимуществ

Стратегии интегриромнног о рост

По уровню принятия решений

Лидерство а ишжекии тлержек

Дифферента-

Фокусиромнмс

По типу предпринимаемых действий

Корпоративная стогегмя

Делом* стратегия

Функциональная

сшатсгкл

Операционная статели

Стратегии диаерскфиинромшого роста Стратегии сокращения

1 1 1 1 111

По характеру конкурентной борьбы

Защитные стратегам

Наступи ел мше л.трагепт

Ч Наступление на слабые стороны

По отраслевой принадлежности

Виолентная (силона) стратегия

Пвтменпш (иишеаад) стратегия

Коммутантнаа (присобительска я) стратеги*

Стратегии для лидеров

Стратегии для организаций, следующих за лидером

Стратегии для кризисных организаций

Экспяереятная (пионерская) стратегия

ЧI Многоплановое наступление -| Партизанское нападение

Наступление на сильные

стороны

Рис. 2. Предлагаемая классификация стратегий предприятия

определяется эффективность стратегий в зависимости от метода, положенного в основу такой оценки.

Анализ разновидностей экономической оценки как одного из важнейших компонентов системы оценки экономической эффективности деятельности компании дало возможность проследить ее в различных направлениях и классифицировать (см.рис.З).

Рис.3. Предлагаемая классификация экономической оценки эффективности стратегии предприятия

Совокупность методов экономической оценки эффективности стратегических решений (рис.4), на наш взгляд, можно подразделить на традиционные методы оценки организационной эффективности управления (к ним относятся методы оптимизации, методы управления по слабым сигналам и др.), методы финансово-экономического анализа (методы оценки рентабельности активов и затрат, методы оценки, основанные на величине денежных потоков, методы управления, ориентированные на стоимость, и др.), а также на методы стратегического управления (метод управления на основе ранжирования стратегических задач, методы ситуационного анализа, система экономических индикаторов BSC). Мы установили, что наиболее соответствуют требованиям обобщенной оценки экономической эффективности стратегии развития методы финансово-экономического анализа и методы систем экономических индикаторов.

Нами было установлено, что в практической деятельности у руководителей отечественных промышленных предприятий отсутствуют комплексные методики экономической оценки эффективности стратегии развития.

Методы экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия

Традиционные методы оценки организационной эффективности

Методы оптимизации

1. Методы оптимизации задач большой размерности

2. Методы

многокритериальной оптимизации

3 Методы системной оптимизации

Метод конкурирующих критериев эффективности

Метод сужения числа

Модель Дж.Томсона

Модель Б.Морина

Прочие методы и инструменты экономической оценки

Методы стратегического управления

Методы фин.-экономической оценки

Методы оценки, основанные на величине денежных потоков (NPV, PI, IRR и т.д)

Методы Value-Based Management

(CVA, CFROI, SV A, AEVA, EVA)

Методы оценки рентабельности активов и затрат (EPS, ROA, ROE, ROI)

Метод управления по слабым сигналам

Метод управления на основе ранжирования стратегических задач

Методы ситуационного анализа

- SWOT-анализ

Анализ стратегической позиции

Анализ сегментов рынка

Анализ конкуренции

Позиционный анализ

Модель М Нэша

Методы систем экономических

индикаторов (BSC, пирамида результативности и ДР-)

Модель выявления факторов неэффективности К.Камэрона

Рис.4. Предлагаемая классификация методов экономической оценки эффективности стратегии развития промышленного предприятия

Во второй главе Анализ современных проблем и подходов к оценке экономической эффективности стратегии развития предприятия проведено исследование направлений и динамики развития отраслей

промышленности Российской Федерации и Республики Татарстан с целью выявления факторов, определяющих эффективность стратегий развития промышленных предприятий во взаимосвязи с внутренним и внешним окружением.

Анализ динамики объемов промышленного производства Российской Федерации и Республики Татарстан за годы реформ указал на разбалансированность развития отраслей промышленности - производство различных видов продукции изменилось в разной пропорции. Наименьший спад наблюдася в отраслях промышленности, ориентированных на экспорт. Наиболее губительно последствия переходного периода сказались на отраслях промышленности, производящих конечную продукцию. Проведенное исследование выявило необходимость изучения направлений дальнейшего развития отраслей промышленности.

Таблица 1

Доля в структуре промышленности, структура и эффективность инвестиций в основные отрасли промышленности Российской Федерации _и Республики Татарстан в 1995-2003 г.г. _

Название отрасли Среднегодовая доля в общих объемах промышленное ти (%) Среднегодовая доля в инвестициях в основной капитал (%) Произведенная продукция на 1 руб. инвестиций

РФ РТ РФ РТ РФ РТ

Вся промышленность 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

Легкая 0,5 0,4 1,4 1,1 29,6 37,1

Машиностроение и металообработка 8,0 6,8 17,3 22,1 24,1 31,5

Промышленность строительных материалов 1,8 0,7 2,9 2,1 18,0 43,3

Черная металургия 5,0 0,1 7,7 0,3 17,3 86,4

Химическая и нефтехимическая 4,4 18,7 5,9 20,2 14,9 15,8

Пищевая 9,4 8,8 12,2 8,7 14,6 11,3

Лесная, деревообрабатывающая н целюлозно-бумажная 3,3 1,5 3,9 1,7 13,3 86,7

Цветная металургия 6,9 - 7,1 - 11,7 -

Электроэнергетика 12,1 5,4 10,4 7,5 9,6 12,8

Топливная 46,4 55,4 16,6 33,7 4,0 5,1

В качестве данных для анализа использовались такие показатели, как объем производства промышленной продукции отдельных отраслей промышленности и уровень инвестиций в основной капитал. Установленная тесная корреляционная связь между данными показателями

свидетельствует о существовании зависимости между такими факторами стратегического развития, как инвестиции и рост. Определены различия промышленности Российской Федерации и Республики Татарстан (таблица 1). В промышленности Республики Татарстан по объемам производства и привлеченных инвестиций в основной капитал лидируют топливная, химическая и нефтехимическая промышленность, машиностроение и металообработка (свыше 80% в структуре промышленного производства).

Значения экономической эффективности инвестиционных вложений в отрасли промышленности Республики Татарстан в целом выше общероссийского уровня за исключением пищевой промышленности.

С целью распределения отраслей промышленности Российской Федерации и Республики Татарстан по направлениям их развития нами был использован метод группировки по показателям зрелости отрасли и инвестиционной отдачи. Относительная зрелость оценивалась по темпам роста объемов производства отрасли, ее доле в структуре промышленности и числу активных предприятий. Степень зрелости отрасли в этом случае пропорциональна значению доли отрасли в структуре промышленности и обратно пропорциональна темпам роста объемов производства и уровню конкуренции. Инвестиционная отдача оценивалась с помощью показателя объем произведенной продукции на один рубль привлеченных инвестиций в основной капитал и абсолютный объем инвестиций.

Сопоставление полученных результатов (таблица 2) позволило обнаружить несоответствия целей развития отдельных отраслей промышленности Российской Федерации и Республики Татарстан. К числу отраслей, ориентированных на модели реструктуризации и повышение текущей эффективности производства, в Республике Татарстан относятся электроэнергетика.

Это прослеживается по средним и высоким значениям отношения объема производства на один рубль инвестиций в основные средства, а также средним и высоким значением доли в промышленном производстве. Группа отраслей, нацеленная на защиту занимаемого положения, в Республике Татарстан представлена топливной промышленностью, машиностроением и металообработкой, что обусловлено низкими показателями объема инвестиций на один рубль инвестиций в основной капитал при высокой доле в промышленности. Среди отраслей Республики Татарстан, ориентированных на динамичный рост, можно выделить черную, химическую и нефтехимическую промышленность, легкую, пищевую, лесную, деревообрабатывающую и целюлозно-бумажную промышленность, промышленность строительных материалов. Для них характерно низкое значение доли отрасли в структуре

Таблица 2

Цели развития основных отраслей промышленности Российской Федерации и Республики Татарстан в 1996-2003 г г

Показатели зрелости отрасли Показатели использования денежной наличности для развития

Отрасли промышленности Темп роста отрасли Уровень конкуренции Даля в промышленности Итого зрелость отросли. Абсолютный уровень привлеченных инвестиций Рост значения объема произведенной продукции на 1 руб инвестиций в основной капитал Преследуемые цели развития

электроэнергетика РФ РТ низкий низкий низкий низкий средняя средняя высокая высокая высокий низкий средний высокий Повышение финансовой эффективности Повышение финансовой эффективности

топливная РФ РТ средний высокий низкий низкий высокая высокая высокая высокая высокий высокий низкий высокий Повышение финансовой эффективности Сохранение позиций -инвестиции

черная металургия РФ РТ высокий низкий низкий низкий средняя средняя высокая высокая средний низкий высокий низкий Повышение финансовой эффективности Рост

цветная металургия РФ РТ высокий низкий низкая низкая средний низкий Рост

химическая и нефтехимическая РФ РТ низкий низкий средний высокий низкая низкая средняя низкая низкий средний низкий низкий Рост Рост

машиностроение и металообработка РФ РТ средний высокий высокий высокий высокая высокая средняя средняя средний низкий высокий высокий Повышение финансовой эффективности Сохранение позиций -инвестиции

лесная, деревообрабатывающая и целюлозно-бумажная РФ РТ средний средний высокий высокий низкая низкая средняя низкая низкий низкий низкий низкий Рост Рост-

промышленность строительных материалов РФ РТ низкий низкий средний высокий низкая низкая средняя низкая низкий низкий низкий низкий Рост Рост

Легкая РФ РТ низкий низкий высокий высокий низкая низкая низкая низкая низкий низкий высокий соедний Рост Рост-

Пищевая РФ РТ средний средний высокий высокий высокая высокая средняя средняя высокий низкий низкий низкий Сохранение позиций -инвестиции Рост

промышленности при средних или низких объемах инвестиций

Исследование процессов разработки и проведения стратегии развития на отдельных промышленных предприятиях дало возможность выявить несоответствия стратегий внутреннему и внешнему окружению двух основных видов. Во-первых, это несоответствие между реализуемой предприятием стратегии развития и направлением развития отрасли. Во-вторых, несоответствие реализуемой стратегии сложившейся на предприятии организационной структуре.

Проведенный анализ проблем развития на примере деятельности отдельных предприятий Республики Татарстан позволил определить требования, предъявляемые на современном этапе развития промышленности к системам оценки эффективности стратегических решений. Среди них можно выделить необходимость балансирования экономической оценки эффективности стратегии по отдельным показателям, возможность проведения сравнительного анализа эффективности стратегий развития во временном и пространственном аспектах, возможность расчета интегрального показателя эффективности стратегии развития, оценки влияния расчетных индикаторов эффективности на стоимость компании. Полученные результаты свидетельствуют о необходимости разработки методики комплексной экономической оценки эффективности стратегии развития современных отечественных промышленных предприятий. Установление причин возникновения ключевых проблем стратегического управления требует подробного изучения на примере деятельности отдельных промышленных предприятий. В этой связи дальнейшим направлением исследования в рамках второй главы диссертационной работы стал анализ опыта ГУП РТ ПО Татспиртпром.

Проведенное исследование деятельности рассматриваемого предприятия с момента его создания (1996 г.) и по настоящее время позволило нам обнаружить, что на сегодняшний день системе стратегического управления данной компании присуще несбалансированность производственного и маркетингового потенциалов. Внутренняя неравномерность по технико-экономическим показателям производственного портфеля Объединения затрудняет разработку и реализацию успешной маркетинговой стратегии. Разрабатываемые в последние годы маркетинговые мероприятия слабо связаны с источниками конкурентного преимущества. Проведенный нами анкетный опрос руководителей и специалистов Казанского ВЗ, Чистопольского ВЗ, Бугульминского ВЗ, Мензелинского ВЗ, Усадского СВЗ, Сармановского СВЗ, Нижнекамского ВЗ, Мамадышского СЗ, Александровского СЗ,

Тюрняевского СЗ, Буинского СЗ и Шумбутского СЗ позволил выявить и оценить значимость проблем развития, среди которых особое место в настоящее время занимают проблемы качества продукции, используемой технологии и нехватки квалифицированного персонала.

В третьей главе Методика сбалансированной экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия разработан подход к сбалансированной экономической оценке эффективности стратегии развития предприятия на примере предприятий акогольной промышленности, определен агоритм предлагаемой методики, проведена апробация предлагаемого подхода на промышленном предприятии.

В основу балансировки экономических показателей были положены принципы системы экономических индикаторов, взаимоувязывающий основные проекции деятельности компании, такие как финансы, рынок и потребители, бизнес-процессы, рост и обучение персонала. Данный подход позволяет разносторонне оценивать качество стратегии развития на основе построения стратегических карт. Последние представляют собой графическую илюстрацию причинно-следственных связей между основными параметрами бизнес-среды, с помощью которых разрабатываются показатели оценки эффективности стратегического решения.

На рис. 5 приведена схема предлагаемой методики оценки экономической эффективности стратегии развития:

На первом этапе в рамках разработанной миссии компании и проекций деятельности определяются цели развития.

На втором этапе с помощью матрицы рост - конкурентные преимущества строится стратегическая карта факторов развития промышленного предприятия. Разработанная нами матрица рост -конкурентные преимущества (рис.6) представляет собой массив типовых стратегий развития предприятия, предназначенный для определения возможных направлений развития предприятия. Основная цель ее разработки - сопряжение направлений развития предприятия с определяющими факторами развития, представляемых в виде стратегической карты. Матрица позволяет упростить выбор стратегических альтернатив, охватить все возможные типовые стратегии развития предприятия, решить проблему ограниченности взглядов на развитие организации, выйти из зацнклинности на альтернативах непрерывного совершенствования. Кроме того, матричная структура отличается наглядностью, а сама матрица носит универсальный характер -ее можно использовать как в целом для организаций независимо от их отраслевой принадлежности, так и для их бизнес-единиц. Проведенный анализ деятельности предприятий ГУП РТ ПО Татспиртпром показал, что начиная с 2000 г. произошла смена стратегии развития Объединения со стратегии вертикальной интеграции на стратегию диверсифицированного роста.

Аспекты деятельности етмпакии

Миссия компании

Финансовая Отношения с Организация Обучение

деятеле- эсть потребителями бизнес-процессов и рост

Цели Цели Цели Цели

Стратегическое пространство развития

Стратегическая карта Матрица рост - конкурентные преимуществаû

Стратегия 1

Стратегия 2

Стратешя N

Показатели процессов цепочки создания стоимости

Инновационный процесс

Операционный процесс

Продажи и послепродажное обслуживание

Интегральны й коэффициент эффективности стратегии развития Этап 4

Рис.5. Общая схема предлагаемого подхода сбалансированной экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия

На третьем этапе с помощью стратегической карты разрабатывается система оценочных показателей эффективности стратегии развития по основным этапам цепочки создания стоимости. Отбор показателей в систему сбалансированной оценки эффективности стратегии развития осуществляется с помощью анализа ключевых параметров бизнес-процессов компании и метода последовательных итераций. В основе последнего лежит принцип, согласно которому каждый из показателей, добавляемый в выборку, дожен расширять пространство оценки качества стратегического решения. В случае если показатель является производным

ХX 2 г Усиление позиций на рынке Усиление познинй на рынке - лидерство по издержкам Усиление позиций на рынке Х сфокусированные июкие издержки Усиление позиций на рынке -оптимальные издержки Усиление позиций на ринке* дифференциация Усиление позиций на рынке Х сфокусированная дифференциация

3 & 1 Развитие рынке Развитие рынка Х лидерство по кздержкм Развитие рынка Х сфокусированные низкие юдержкм Развитие рмма Х огггимаяьные издержки Развитие рынка -дифференциация Развитие рынка -сфокусированная дифференциация

1 о * Развитие продуете Развитие продукта -лидерство по издержим Развитие продукта - сфокусированные низкие издержки Развитие продукта - оптимальные издержки Развитие продукта -дифференциация Развитие продукта Х сфокусированная дифференциация

13 о а. Хя Цеитриром иная диверсифик ация Центрированная диверсификация Х лидерство но юдержкам Центрировании днверсификаиия Х сфокусированные низкие издержки Центрированная диверсификация Х оптимальныл издержки Центрирован нал диверсификация дифферент) виня (Центрированная диверсификация -сфокусированная дифференциация

1 Х Х 1 з * Гориаомтал ькая диаерсифик ация Горизонтальная диверсификация Х яцурстм по вдержкам Горизонтальна* диверсификация Х сфокусированные мюкие издержки Горизонтальная диверсификация - оптимальные издержки Горизонтальная диверсификация дифференциация Горизонтальная диверсификация -сфокусированная дифференциация

с к а Комгломера тиая вереифмк ация Конгломератная диверсификация -лидерство по издержкам Конгломератная диверсификация Х сфокусированные низкие издержки Конгломератная диверсификация -оптнмялаяые издержки Конгломератом диверсификация дифференциация Конгломератная диверсификация Х сфокусированная дифференциация

.! ! дтная Хфтикальн ая интеграция Обратная вертикальная интеграция Х лидерство по юдержкам Обратная вертикальная интеграция Х сфокусированные низкие издержки Обратим вертикальная оргюгальные издержки Обратная вертикальная и)гтеграция -дифференциация Обратная вертикальная интеграция сфокусированная дифференциация

.1 V I Вперед идущая верти кальн ая интеграция Вперед идущая вертикальная интеграция -лидерство ПО издержкам Вперед идушая вертикальная интеграция -сфокусированные низкие издержки Вперед идуши верти каИая детальные // издержки Вперед идушая вертикальная интеграция Х дифференциация Вперед идущая вертикальная интеграция -сфокусированная дифференциация

Ликвидация бизнеса Ликвидация бизнеса-лидерство по издержкам Ликвидация бимкса> сфокусированные низкие издержки Ликвидация бизнесаХ оптимальные издержки Ликвидация бизнеса дифференциация Ликвидация бизнеса сфокусированная дифференциация

5 * "Сбор урожая" "Сбор уроки" Х лидерство по юдержхам "Сбор урожая" -сфокусированные низкие издержки "Сбор урожая" -оптимальные издержки "Сбор урожая" -дифференциация "Сбор урожая" Х сфокусированная дифференциация

1 Х Стратегия сокращения Стратегия сокращения Х лидерство по издержкам Стратегия сокращения Х сфокусированные низкие издержки Стратегия сокращенна -оптимальные издержки Стратегия сокращенна -дифференциация Стратегия сокращения -сфокусированная дифференциация

о Сокращен* расходов Сокращение расходов Х лидерство по издержкам Сокращение расходов -сфокусированные низкие издержки Сокращение расходовл оптимальные издержки Сокращение расходов -дифференциация Сокращение расходов -сфокусированная дифференциация

Лидерство по издержкам Сфокусированные низкие издержки Оптимальные издержки Широкая дифференциация Сфокусированная дифференциация

Стратегии развития конкурентных преимуществ

Рис.6. Предлагаемый подход к позиционированию альтернативных стратегий развития предприятия на матрице Рост-конкурентные преимущества на примере ГУЛ РТ ПО Татспиртпром

значением от показателей, находящихся в выборке, он исключается из дальнейшего рассмотрения.

- На четвертом этапе производится расчет интегрального коэффициента эффективности стратегии развития.

Апробация разработанной методики осуществлялась на предприятиях ГУЛ РТ ПО Татспиртпром на примере ГУЛ Усадский СЗ. Стратегическая карта деятельности ГУП РТ ПО Татспиртпром представлена на рис.7. Приведенная схема дала возможность определить показатели оценки эффективности реализуемой стратегии развития Разработанная нами формула оценки эффективности стратегии развития применительно к ГУП РТ ПО Татспиртпром выглядит следующим образом:

Т = 0|*(0,667* Тви+ 0,333*ТСИ)+02*(0,250* Тт+ 0,250* ТМф + 0,125* Тиздос+ 0,125*ТСД+ 0,250*тяч)+0з*(0,286*тпр+ 0,286*Трг,Д+ +0,143*^,+ 0,143*ТЛ+ 0,143*ТСМ)

где 0|, Ог, О] - весовые коэффициенты, определяющие вклад процессов (инновационного, операционного, продаж и послепродажного обслуживания) в значение интегрального коэффициента эффективности стратегии развития, ТВц - темп роста доли продаж новых изделий в объеме продаж; Та, - темп роста профессионально квалификационного соответствия персонала НИОКР; Т^ - темп роста производительности труда; Т^ - темп роста загруженности основных производственных фондов (ОПФ); Ткмос - темп увеличения износа ОПФ; Теп " темп роста профессионально квалификационного соответствия производственного персонала; Тмч - темп роста качества продукции; Т^ - темп увеличения (роста) продаж по сравнению с базисным (существующим) уровнем. Т^ - темп увеличения рентабельности продаж; Т^Щ, - темп роста рентабельности активов; Тд - темп роста доли рынка; Т - темп роста профессионально квалификационного соответствия маркетологов.

Периоды колебания показателей эффективности связаны с произошедшими преобразованиями как в организационной структуре (завод из независимого предприятия получил статус филиала 2002 г.), так и во внешнем окружении - продукция ГУП Усадский СЗ по своим потребительским свойствам вырвалась на лидирующие позиции на акогольном рынке Республики.

Результаты проведенных расчетов представлены в табл.3. Определена динамика степени эффективности стратегии развития ГУП РТ ПО Татспиртпром. Как видно из табл.3, значения коэффициентов эффективности стратегии развития ГУП Усадский СЗ изменялись скачкообразно. В рамках апробации нами рассмотрены подходы по практическому внедрению данной методики в деятельности ГУП Усадский СЗ. Были сформулированы предложения по тесной интеграции предлагаемой методики и действующего на предприятии процесса бюджетирования, что позволяет существенно минимизировать издержки на запуск предлагаемой системы.

Рис. 7. Стратегическая карта ключевых параметров бизнес-среды на примере ГУП РТ ПО Татспиртпром

Предложены формы отчетности для отслеживания динамики отдельных показателей системы сбалансированной оценки. Рассмотрены причинно- следственные взаимосвязи стратегических показателей деятельности ГУП Усадский СЗ.

Экономическую эффективность предлагаемой методики подтверждают маркетинговые и финансовые результаты

Таблица 3

Расчет интегрального коэффициента эффективности на примере ГУП Усадский СЗ в 2001-2003 г.г.

Мял Липмтмм оцмям 2000 2001 3002 2ХХЗ Тл0 рот 2001/2000 Тиа ростл 2002/2001 Тпо1 рост Кооффмамигыаашпп Темп рост* I в-т Удыыжй с (фацессох Х расхода [ТЛ Итого со процессам

Обовтчппл Зтчеяы 2001 2002 2003 2001 2002 2003 2001 2002 2003

1 4 6 7 9 1а 11 12 13 14 13 16 и 19 20

М шяит^щи11|| щтти

1 ОбММЕфОДЮ* руб 246157 1663*1 292990 63042 0^7 1.76 0.31 п сивб 0.193 ОД) 0.06 X X X

2 Рляг*6лавост продаж 27.43% 2X10% 22.14* 1.12 0Д4 л,96 п 0286 0.319 0124 од? X X X

3 Ржт6ы1*ост ыслооа 0.23 ОД 0.012 и2 0.97 М п 0.14 0,173 0,14 0.03 X X X

4 Доп рдевл кл- нд НА па НА НА л 0.143 на НА на X I X

5 Ксэффжаккт профссмонлио пашфмккцмонного соотеетсгеня ад "А НА НА НД "А л* 73 0.143 л НА на X X Д

6 Нтег* (стр 1+етр 2+етр 3*с*р 4* стр 3) X X 1 1 л к X 0,69 0*8 0,39 0,311 0,133 0266 ОД 042 0,10

0Ш9М тшащт^с

7 Проюводктадьноса труда (Р 6м продеж/ср списочки чнсмспосп рабочий 3*37 2603 4301 39! 0,67 1,73 0.13 0.230 0.169 а <3 0,03 X X X X X

Коэффжфппгэагружиоюст ОПФ 65.6% л7.4% 84^4 109.2% 1,03 1.23 1Д> й 0.230 ОД57 ОД ОД X X X X X

9 Коэффшфмнг нзноел ОПФ 62,6% Ц02 100 1Л1 р, 0.123 0,127 оаз 0.13 X X X X X X

10 Коэффициент профессионально пагоДнкашоютге соо1*гст*т НА на НА ид НА А- л* * сии А НА НА 1 X X X 1 X

11 Ксэффмдент качеств* (нш !Х% бра) А мд НА яд НА * л* и 0250 НА на НА X X X X X X

12 Инн (стр 7+<р.1*стр>*ср 10+стр И) X 1 л X X X X 0.33 0,87 0,48 0^23 0.805 0.663 0,70 042

ИдмцнаиД

и Доп продаж коаого то* |ра в обцш объем поол!Ж а* НА НА нд НА и* л 0.667 НА НА НА X X X X X X

14 Коэффмфмнт професскоиавмо аагшфюсацнопкого сомитами НА А НА НА НА ИА я* О (ДОЗ ад. НА НА X X X X X X

и Нщ| (стр 13+стр 14) X X > X X X X X X X X X 0064 0,064 0.071 оде ода ОД

Ивтсгршнкй коэффициент эффектности (стрв+стр12+стр!5) X X X X X X X X X X X X а X 0,56 0,82

деятельности филиала в 2001-2003 г.г., что свидетельствует о тесной связи методики с созданием экономической стоимости и экономической эффективностью Следует отметить, что в работе также были достигнуты и другие, менее значимые результаты, представляющие определенную научную новизну и практическую значимость в процессе оценки экономической эффективности. Мы надеемся, что они в купе с положениями диссертации, выносимыми на защиту, найдут практическое применение в деятельности специалистов и управляющих, работающих по проблемам оценки эффективности стратегических решений.

В заключении сформулированы основные выводы проведенного исследования теоретических и практических подходов к оценке экономической эффективности стратегии развития, даны предложения по совершенствованию управления современными промышленными предприятиями.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах автора:

1. Сидоров С.Н. Применение матрицы финансовых стратегий при разработке стратегии развития предприятия // Информационный вестник Центрального депозитария Республики Татарстан. - 2001. - № 9. - С.71-75.

2 Сидоров С.Н. Проблемы обоснования стратегии управления предприятием Н Тезисы докладов итоговой научно-практической конференции Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики. - Казань: Изд-во КГФЭИ, 2003. - С. 140141.

3 Сидоров С.Н. Проблемы сравнительной оценки стратегий рыночной диверсификации. // Проблемы развития маркетинга в современных условиях. Тезисы докладов Всероссийской научно-практической конференции. - Казань: Изд-во КГФЭИ, 2003. - С.97-98.

4. Сидоров С.Н. Проблемы выбора инструментов экономического обоснования стратегии развития предприятия //Тезисы докладиь иiuiubom научно-практической конференции Социально-экономические проблемы становления и развития рыночной экономики. - Казань: Изд-во КГФЭИ, 2004.- С.137-139.

5. Сафиулин М.Р., Сидоров С.Н. Целевой подход обоснования стратегии развития. Кейсы по программе Мастер делового администрирования (МВА). - Казань: Изд-во КГФЭИ, 2003. - 60 с.

6. Сафиулин М.Р., Сидоров С.Н. Методическая разработка для практических и индивидуальных занятий студентов дневного и заочного отделения, обучающихся по курсу Стратегический менеджмент специальность 061100 Менеджмент организации, Тема: Формирование стратегических целей и стратегии предприятия. - Казань: Изд-во КГФЭИ, 2003.-44 с.

Подписано к печати 12 04.2004. Формат 60x84 1/16.

Объем 1,5 п.л. Заказ № 33. Тираж 100 экз. Типография КГФЭИ 420012. Казань, ул. Бутлерова, 4.

РНБ Русский фонд

2006-4 316

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Сидоров, Сергей Николаевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы системы экономической оценки эффективности стратегии развития промышленного предприятия.

1.1. История развития стратегического менеджмента в Российской

Федерации.

1.2. Основные понятия системы экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия.

1.3. Характеристика методов оценки эффективности стратегии развития ^ предприятия.

Глава 2. Анализ современных проблем и подходов к оценке экономической эффективности стратегии развития предприятия.

2.1. Влияние макроэкономических тенденций на развитие промышленности в Российской Федерации.

2.2. Отраслевые особенности перспективного управления в промышленности Республики Татарстан.

2.3. Проблемы разработки и проведения стратегии на промышленных предприятиях Республики Татарстан.

Глава 3. Методика сбалансированной экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия.

3.1. Концепция сбалансированной экономической оценки эффективности стратегии развития.

3.2. Методологический инструментарий сбалансированной экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия на примере ГУЛ

РТ ПО Татспиртпром.

3.3. Подходы к разработке, внедрению и апробации системы сбалансированной экономической оценки эффективности стратегических ^ решений на примере предприятий ГУП РТ ПО Татспиртпром.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Сбалансированная экономическая оценка эффективности стратегии развития промышленных предприятий"

Актуальность проблемы. Актуальными задачами развития отечественных промышленных предприятий в настоящее время являются повышение эффективности хозяйственной деятельности и улучшение управляемости. Среди факторов, препятствующих росту бизнеса, руководители предприятий отмечают недостаток квалифицированных кадров, высокие издержки, нехватку оборотных средств, сложность привлечения кредитов и др. Вместе с тем ужесточение конкурентной борьбы требует от российских предпринимателей все большего внимания к проблемам повышения качества продукции, расширения инноваций и снижения издержек. Исследования показывают, что большое количество отечественных промышленных предприятий по-прежнему находятся либо в кризисной, либо в посткризисной ситуации и нуждается в реструктуризации своей деятельности. Современная практика свидетельствует о том, что решение подобных задач на предприятиях возможно лишь в системах развитого стратегического управления, четкого планирования ресурсов и эффективного использования внутреннего организационного потенциала. Огромное число факторов рыночной среды оказывает влияние на определение стратегии предприятия, а их взаимодействие носит специфический характер для каждой отрасли и отдельно взятой компании и всегда изменяется во времени. Успех деятельности фирмы складывается не только за счет внутренних возможностей, но зависит и от того, насколько удачно фирма приспосабливается к внешнему окружению - научно-техническому, экономическому, социальному, политическому и т.п.

Анализ отечественных и зарубежных методик экономической оценки стратегии предприятия показал, что в настоящее время отсутствуют инструменты комплексной оценки эффективности разрабатываемых стратегий и создаваемой ценности, что подчеркивает актуальность данной проблемы.

Состояние разработанности темы. Проблема оценки эффективности стратегии имеет серьезную научную основу. За последние 40 лет данному вопросу было посвящено немало исследований. Огромный вклад в становление и развитие данного направления стратегического менеджмента внесли

И.Ансофф, Дж.Куинн, К.Эндрюс, Э.Чандлер, М.Портер, Г.Хамел, К. Прахалад, Г.Минцберг, К.Хофер, Г.Штейнер, А.Томпсон, А.Стрикленд, Б.Карлофф, П.Друкер, М.Мескон, Р.Фалер. Отдельные моменты, рассмотренные в трудах этих ученых, легли в основу изучения современных проблем разработки стратегии. Существенный интерес к прикладному аспекту экономической оценки стратегий со стороны мировой общественности вызвали работы таких ведущих консатинговых компаний, как Бостон Консатинг Групп, Мак Кинзи, Артур Д.Литл.

Значительный вклад в развитие проблемы экономической оценки эффективности стратегии в настоящее время осуществляют такие ученые, как Д.Нортон, Р. Каплан, Л. Мейсель, Р. Линч, К. Кросс, Т. Коупленд, Т.Колер, Д. Мурин, Д. Хан, Ван Хорн, Ю. Бригхем, Л. Гапенски и др.

В отечественной науке проблеме оценки эффективности стратегических решений посвящено немало исследований. Наибольший интерес, по нашему мнению, представляют работы таких ученых, как В. Шеремета, В. Шапиро, В. Павлюченко, В. Ковалева, Г.Савицкой, Е.Стояновой и др., в которых рассмотрены вопросы использования методов финансового анализа в процессе экономической оценки эффективности.

Применение экономико-математических методов оценки эффективности раскрывается в трудах М.Левина, В.Макарова, А.Рубинова и др. Использованию методов оптимизации в процессе экономической оценки посвящены работы В.Цуркова, В.Михалевича, В.Воковича и др.

Вопросы позиционного анализа и стратегического выбора исследованы Ю.Ивановым, В.Ефремовым, Т.Тепловой, А.Канчавели, А.Колобовым, И.Омельченко и др. Проблемы экономической оценки эффективности стратегии развития предприятия с позиций реструктуризации и их финансового оздоровления рассматриваются в работах И.Мазура, Л.Белых, М.Федотовой, А.Евсеева, В.Крыжановского и др.

Изучению отдельных элементов системы оценки экономической эффективности стратегий предприятий в отечественной экономике посвящен ряд научных исследований, из которых нам хотелось бы выделить труды следующих авторов: М.Сафиулина, Ш.Валитова, С.Абдулиной, А.Мельника, В.Винокурова, Г.Грушенко, Э.Уткина.

Цель и задачи исследования. Основной целью диссертационного исследования является разработка методики экономической оценки эффективности стратегии развития промышленного предприятия

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач: