Реформирование системы банковского регулирования и надзора в России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Поярков, Сергей Александрович |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2005 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Реформирование системы банковского регулирования и надзора в России"
На правах рукописи
Поярков Сергей Александрович
Реформирование системы банковского регулирования и надзора в России
Специальность 08.00.10 -Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Москва - 2005
Работа выпонена в Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова на кафедре Банковское дело
Научный руководитель -
кандидат экономических наук, профессор
Афанасьева Людмила Петровна
Официальные оппоненты:
Х доктор экономических наук, профессор
Чубаков Генрих Николаевич
- кандидат экономических наук, доцент
Дворецкая Ала Евгеньевна
Ведущая организация -
Московский банковский институт
Защита состоится 25 февраля 2005 г., в 13 часов на заседании диссертационного совета К 212.196.02 в Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова по адресу: 115998, г. Москва, Стремянный переулок, 36.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке РЭА им. Г.В. Плеханова.
Автореферат разослан 20 января 2005 г.
Ученый секретарь диссертационного совета
Маршавина Л.Я.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена возросшей необходимостью достижения эффективного функционирования банковского сектора Российской Федерации и восстановления доверия к нему. Надежность банковского сектора и его соответствие потребностям экономического развития России имеют особое значение, поскольку одним из условий эффективности развития экономики государства является качественное функционирование банковской системы как механизма накопления и перераспределения денежных средств, образованных в реальном секторе экономики.
Сложившаяся ситуация в банковской сфере России, когда нестабильная рыночная обстановка вызывает проблемы неплатежей, нарушение денежного обращения, недостаточное финансирование экономики, неудовлетворительное качество капитала и низкий уровень менеджмента многих отечественных банков, а также многочисленные нарушения кредитными организациями действующего законодательства и нормативных актов Банка России, концентрирует внимание банковского сообщества на принципах построения системы банковского надзора и состояние банковского законодательства в России.
Политика государства в области регулирования деятельности кредитных организаций имеет большое значение. Однако минувшие банковские кризисы показали, что механизмы воздействия Банка России на деятельность коммерческих банков недостаточно эффективны. При этом все чаще возникают вопросы о целесообразности саморегулирования банковского бизнеса. Мировая практика допускает возможность сочетания госрегулирования и саморегулирования банков. От итогов реализации стратегических задач государства по реформированию системы банковского регулирования и надзора будет зависеть позиционирование банковских институтов.
Сравнительная характеристика Программы Банка России совместно с Правительством Российской Федерации Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 год и Заявления Правительства Российской Федерации совместно с Банком России О среднесрочной стратегии и экономической политике на 1996 год отражает усиление внимания государства к проблеме совершенствования банковского надзора в России, что также подтверждает актуальность выбранной темы диссертации.
Таким образом, актуальность исследования предпосылок формирования системы банковского регулирования и надзора в России, современного состояния и дальнейшего развития ее механизмов обусловлена необходимостью
Х выявления роли государственного регулирования в развитии банковской системы России;
Х качественной оценки внедрения международного опыта регулирования деятельности банков в российскую практику;
Х выявления факторов, определяющих эффективность банковского регулирования и надзора;
Х определения стратегических направлений развития банковской системы государства в условиях глобализации мировой экономики.
Степень научной разработки проблем функционирования банковской системы России в условиях кризисов и реформ характеризуется важностью проведения данных исследований. Анализу развития банковского дела в России посвящены работы ряда ученых в области финансов, денежного обращения и кредита: Абрамовой М.А., Афанасьевой Л.П., Басова А.И., Березиной М.П., Василишена Э.Ю., Галанова В.А., Дворецкой А.Е., Жукова Е.Ф., Зайцева Л.Н., Кулаковой Т.Ю., Лаврушина О.И., Лушина СИ., Мамоновой И.Д., Матяша С.С., Мириничева СВ., Морозовой Т.Ю., Пановой Г.С, Русанова Ю.Ю., Сергеевой О.И., Слепова В.А., Тагирбекова К.Р., Троховой О.В., Чубакова Г.Н., Шенаева В.Н., Ярыгиной И.З. и др.
Исследований, посвященных объективным предпосыкам создания эффективной системы регулирования банковской деятельности, сравнительно мало. Работ, рассматривающих перспективы развития банковского надзора в России на основе отечественного и современного международного опыта, оценивающих экономические возможности банковского сектора в условиях российской экономики, практически нет. Исключением являются аналитические публикации в периодической литературе таких ведущих банковских деятелей, как: Геращенко В.В., Игнатьев СМ., Козлов А.А., Макаревич Л.Н., Мовсесян А.Г., Парамонова Т.В., Панкратова Н.Н., Симановский А.Ю., Тосунян Г.А., Шор К.Б.
Анализ теоретических аспектов, раскрывающих закономерности, инструменты и механизмы функционирования банковской системы России в целом и банковского надзора в частности, показывает прямое использование зарубежных концепций. При этом зарубежные экономисты: S. Huse, К. Radhead, R.M. Recchioli, P. Rous, R. Smites, U. Temoty, P.A. Volcker, исследующие вопросы банковского регулирования, проводят унифицированный анализ, как правило, без учета российской специфики.
В связи с этим возникла научная и практическая необходимость исследования теории и практики функционирования надзорной деятельности в банковской системе России, а также перспектив ее развития и трансформации.
Объектом исследования в диссертационной работе является совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе регулирования банковской деятельности. В качестве предмета исследования в работе выступает система банковского регулирования и надзора как неотъемлемый механизм поддержания стабильности и надежности банковской системы.
Цель диссертации состоит в теоретической и практической разработке направлений повышения эффективности системы банковского регулирования и надзора в современной банковской системе России.
Поставленная в работе цель обусловила необходимость решения следующих
Х проанализировать процесс развития банковского сектора и формирования системы регулирования банковской деятельности в России;
Х оценить эффективность верхнего уровня банковской системы России и
возможность его развития в области банковского надзора;
Х определить функции банковского надзора и его структуру;
Х разработать теоретическую модель оптимального контроля за формированием капитала кредитных организаций;
Х обобщить отечественный и международный опыт функционирования системы банковского регулирования;
Х выявить стратегические направления реформирования банковской системы России, связанные с надзором и контролем.
Методологической и теоретической основой исследования послужил системный подход, на основе которого проведена оценка процессов развития банковской системы. В диссертации был использован метод диалектического материализма, рассматривающий все явления в развитии и взаимосвязи, а также принципы единства логического и исторического; научной абстракции; диалектики общего, особенного и единичного.
В основу исследования включены достижения ведущих отечественных и зарубежных экономистов, связанные с развитием теориии банковского дела и денежно-кредитных отношений.
Эмпирическую основу диссертационной работы составляют Хфедеральные законы и нормативные акты Банка России, регулирующие деятельность кредитных организаций (филиалов), зарегистрированных на территории Российской Федерации;
Хвнутренние документы отдельных коммерческих банков, регламентирующие порядок проведения банковских операций и выпонения пруденциальных норм деятельности (учетная политика, кредитная политика, положение по управлению рисками, порядок функционирования внутреннего контроля и др.);
Х статистические и аналитические данные Банка России, публикуемая отчетность кредитных организаций и рейтинговые оценки зарубежных организаций (Moody's, Standart & Poor's);
Хматериалы научных конференций и семинаров, источники периодической печати и экспертные заключения специалистов Банка России.
Научная новизна работы заключается в следующем:
Х обобщены теоретические аспекты функционирования банковского сектора и его регулирования, установлена область их эффективного взаимодействия;
Хразвит понятийный аппарат теории банковского дела в части определения понятия и структуры банковского надзора, банковского регулирования и производных рисков в деятельности кредитных организаций;
Хопределены экономические и политические предпосыки формирования системы банковского регулирования и надзора в Российской Федерации;
Хоценена эффективность надзорных функций Банка России по принципу соотношения количественных и качественных характеристик банковского регулирования;
Хобоснована возможность развития в России саморегулирования банковской деятельности наряду с госрегулированием;
Х выявлены необходимые элементы системы банковского регулирования и надзора на основе международного опыта и определены стратегические направления ее реформирования в России;
Х разработана концептуальная модель регулирования банковской деятельности в региональном разрезе.
Практическая значимость работы выражается в разработке Хмодели реформирования верхнего уровня банковской системы России посредством перераспределения надзорных функций между новыми государственными органами, не зависимыми от Банка России;
Хкомплекса мер по усилению контроля за капитализацией кредитных организаций в условиях несовершенства действующего банковского за конодател ьства;
Хпредложений по дальнейшему развитию системы форм и методов банковского надзора в России;
Х рекомендаций по совершенствованию банковского законодательства и нормативных актов Банка России в области банковского регулирования и надзора.
Апробация работы. Результаты исследования использованы в разработке предложений по совершенствованию действующего законодательства и нормативных актов Банка России в области банковского регулирования и надзора. Рекомендации по улучшению качества процедур проведения банковских операций использованы следующими коммерческими банками: ООО МКБ Дисконт, 000 Банк Корпоративного Финансирования, ЗАО ДельтаБанк. Тезисы диссертации докладывались на научных заседаниях кафедры Банковское дело РЭА им. Г.В. Плеханова, на семинарах в МБШ Банка России и Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации. По теме диссертации опубликовано шесть печатных работ общим объемом 2,0 п.л.
Выводы и предложения, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы Банком России в процессе преобразования надзорных функций и дальнейшего совершенствования денежно-кредитной политики Российской Федерации, а также кредитными организациями в целях усиления внутреннего контроля и улучшения системы управления банком, его операциями и рисками. Материалы диссертации могут быть использованы в учебном процессе при написании методических и практических пособий по дисциплине Банковское дело, а также при переподготовке работников банковской сферы.
Логика и структура исследования. Логика исследования обусловлена причинно-следственной характеристикой развития системы банковского регулирования и надзора в России. Диссертация состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа изложена на 154 листах, содержит 7 рисунков и 5 таблиц.
2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
В соответствии с целью и поставленными задачами диссертации необходимо выделить следующие группы исследованных проблем.
Первая группа проблем связана с теорией развития системы банковского регулирования и надзора в Российской Федерации, включая экономические и политические предпосыки ее формирования.
Становление института банковского надзора в России происходило паралельно с формированием двухуровневой банковской системы страны с учетом международного опыта и особенностей отечественной практики. Поэтому теоретическая основа банковского регулирования обусловлена развитием банковской системы Российской Федерации.
Научная модель системы банковского регулирования и надзора базируется на основных целях регулирования деятельности кредитных организаций: поддержание стабильности банковской системы и защита интересов кредиторов и вкладчиков. Но конкретные задачи, которые ставятся перед надзорным органом в данный период, и средства их реализации определяются состоянием банковской системы, а также политической и социально-экономической ситуацией в этот момент в стране.
Основные задачи, стоящие перед системой банковского надзора для всей его структуры, сформулированы в отечественной теории биполярно. Во-первых, поддержание и гарантирование устойчивости банковского сектора как одного из базовых факторов, способствующих экономическому росту страны и повышающих стабильность экономики. Во-вторых, защита законных интересов вкладчиков, разместивших свои средства в банках, и инвесторов, вложивших средства в банковские договые инструменты. Необходимость такой защиты определяется тем, что далеко не все клиенты могут собрать и проанализировать необходимую информацию для оценки рисков, а ведь потеря доверия вкладчиков к конкретному банку может привести к их недоверию ко всей банковской системе.
В российской теории существует и обратная причинно-следственная связь целей и задач банковского регулирования. Разнонаправленность задач, стоящих перед банковским надзором, конкретизируется кругом целей, определяющих направления банковской деятельности: стабилизация (определение и сохранение благоприятных тенденций развития деятельности банков); стимуляция (подкрепление деятельности отдельных типов и видов банков, догосрочного кредитования и инвестиций); нейтрализация (защита банков от неблагоприятных внешних макроэкономических воздействий); восстановление (поддержка конкретных банков или банковских ходингов в критических ситуациях).
Теоретические аспекты банковского регулирования и надзора в России находятся на стадии разработки. Важную роль в процессе развития методологии
банковского регулирования играет Банк России, проводя адаптацию международного опыта в российской банковской системе. При этом на пути развития эффективной системы банковского регулирования и надзора существует ряд препятствий, вызванных воспроизводством и дублированием функций внутри подразделений Банка России. Условия реформирования системы банковского регулирования и надзора сопряжены с недостатком квалифицированных специалистов в данной области.
В России функции банковского надзора возложены на Банк России, который призван осуществлять постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями действующего законодательства. Свои пономочия в области банковского надзора Банк России реализует через структуру лицензирования банковской деятельности, документарного надзора, в том числе на консолидированной основе, организацию и проведение инспекционных проверок на местах, а также внешнего аудита. Кроме того, Банк России проводит финансовое оздоровление проблемных банков в предусмотренных законодательством случаях. Автор отмечает, что совокупность перечисленных функциональных направлений деятельности Банка России характеризует понятие банковского надзора.
В российской теории банковского дела понятие банковский надзор встречается редко. Четкого определения банковского надзора нет. В основном используется словосочетание банковское регулирование, которое отождествляется с политикой государства, направленной на эффективное функционирование банковского сектора. В мировой теории банковского дела, напротив, чаще встречается понятие лbanking supervision (банковский надзор), связанное с процессом финансового мониторинга деятельности кредитных учреждений.
Учитывая общую тенденцию стран к глобализации мировой экономики, автор считает некорректным разделять эти два понятия: банковое регулирование и банковский надзор в России, поскольку тесная взаимосвязь политических решений и финансово-экономических процессов в государстве позволит сформировать эффективный механизм развития банковской системы России.
Последствия кризисов 1998 и 2004 гг. подтверждают объективность регулирования деятельности кредитных организаций в современных условиях, поскольку банковский сектор концентрирует основные экономические риски, связанные с несовершенством рыночного механизма, слабостью структурных преобразований в экономике и неравномерной ценовой динамикой, характерной для
современной экономики. Это приводит к колебаниям цен на рынках, делает сложной для банков оценку всех видов рисков по операциям как в реальном секторе экономики, так и на финансовых рынках.
Трудности, с которыми стокнулась российская экономика в 90-х гг., не могли не оказать негативного воздействия на банковский сектор. Постоянное превышение расходов над доходами федерального бюджета, рост государственных заимствований обусловили высокие процентные ставки. К негативным последствиям вело и нарастание проблем в реальном секторе экономики. Рост неплатежей, бартер, различные взаимозачеты препятствовали своевременному возврату кредитов банков и фактически приводили к тому, что при наличии повышенных рисков в реальном секторе не было сфер, куда банки могли бы вкладывать средства с приемлемыми рисками. Одним из макроэкономических факторов было ухудшение состояния платежного баланса, которое наблюдалось в России с 1997 г., что создавало предпосыки для последующей девальвации рубля.
По мнению автора, при наличии таких макроэкономических характеристик все же главной причиной возникновения кризисной ситуации, в которой оказались банки, явилась деятельность самих банков (недостаточная капитализация, несбалансированность активов и пассивов и отсутствие эффективных систем внутреннего контроля). Проблема также была в том, что банки кредитовали своих акционеров (участников) и связанных заемщиков по низким, а иногда и по нулевым ставкам. Это означало, что руководство банков часто ставило интересы кредиторов и вкладчиков на второе место после собственных интересов. Следствием принятия несправедливых решений, а также неадекватной оценки рыночной ситуации стали те чрезмерные риски, которые приняли на себя многие из российских банков.
В кризисной ситуации Банк России внес необходимые коррективы в систему требований, предъявляемых к кредитным организациям. Одновременно изменились подходы Банка России в отношении рисков, принимаемых на себя банками: сократися лимит открытых валютных позиций, ужесточен порядок расчета нормативов ликвидности, исключен портфель государственных ценных бумаг из величины высоколиквидных активов и др. Банковский кризис 1998 г. сделал очевидным тот факт, что в России появилась необходимость не только поддерживать и укреплять существующий банковский сектор, а создать качественно иную банковскую систему, адекватную реалиям и задачам экономического роста. Автор обращает внимание на то обстоятельство, что в России сформирован активный банковский сектор, но эффективной банковской системы нет.
В основе мер по реструктуризации банковского сектора после кризиса лежали согласованные действия Банка России, законодательной и испонительной власти, учредителей (участников), кредиторов кредитных организаций по восстановлению условий и функций, необходимых для банковского обслуживания потребностей экономики. Важнейшей составной частью процесса реструктуризации банковского сектора стало финансовое оздоровление проблемных кредитных организаций. С этой целью оказывалась поддержка в первую очередь крупным банкам, ориентированным на оказание широкого спектра услуг населению и важнейшим секторам экономики.
Важными направлениями реструктуризации банковского сектора в 1998 г. были: отзыв лицензий на осуществление банковских операций у кредитных организаций, не испоняющих требования федерального законодательства и нормативных актов Банка России, неспособных удовлетворять требования кредиторов и вкладчиков, а также ускорение ликвидационных процедур в кредитных организациях с отозванной лицензией. В целях комплексной реструктуризации была создана государственная корпорация Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) для восстановления региональных расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и определения регионов Российской Федерации, банковский сектор которых дожен быть реструктурирован в первую очередь.
В связи с наличием широкого круга неопределенных вопросов в банковской деятельности государства возникла очевидная потребность формирования поноценной системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. В июне 2004 г. банковское сообщество снова пережило серьезный кризис, который стал результатом вторичных причин, не имевших прямого отношения к деятельности банков на рынке, что еще раз подтвердило необходимость улучшения качества регулирования банковского сектора.
Вторая группа проблем включает оценку эффективности саморегулирования и госрегулирования банковского сектора России, а также исследование системы надзора за деятельностью кредитных организаций от момента их образования, дальнейшего существования и отзыва лицензии на основе Базельских принципов.
В странах с либеральной моделью рыночной экономики регулирование состоит из трех частей. Во-первых, это установление законом норм и правил для той или иной сферы коммерческой деятельности. Во-вторых, это надзор и контроль над испонением правил, установленных законами. В-третьих, это саморегулирование, главная функция которого - формирование не определенных законами правил
ведения бизнеса, стандартов продукции и услуг. Система государственного регулирования банковской деятельности в России во многом отстала от мировой практики, слишком зарегулирована, неэффективна, порождает коррупцию.
Вопрос о необходимости создания саморегулируемых банковских организаций вызывает много других вопросов: нужны ли саморегулируемые организации кредитным организациям и не будут ли они дублировать функции надзорных органов. В европейских странах банковские объединения являются связующим звеном между государством и коммерческой деятельностью. Наиболее эффективный механизм подобного взаимодействия функционирует на основе колективной самоорганизации кредитных учреждений. Именно банковские ассоциации и союзы - наиболее приемлемая форма для осуществления функций саморегулирования.
В этой связи в процессе реформирования российской банковской системы необходимо уделить особое внимание рациональному развитию саморегулируемых банковских организаций. Существует вероятность, что создание саморегулируемой организации может усилить противоречия между различными группами банков. Основная угроза создания подобной структуры в системе банковского регулирования и надзора заключается в том, что она (в отличие от Банка России) будет выражать интересы лишь отдельных кредитных организаций. Есть опасность превращения саморегулируемых организаций в квазигосударственные органы управления, принимающие на себя несвойственные им функции, что означает удвоение бюрократии для кредитных организаций.
Таким образом, развитие теории саморегулирования банковской деятельности в России ограничено законодательными инициативами государства по развитию системы госрегулирования банковской деятельности и осуществлением банковского надзора на основе международно-признанных подходов. Действующая в России система регулирования деятельности кредитных организаций сформирована в соответствии с Основополагающими принципами эффективного банковского надзора, рекомендованными Базельским комитетом по банковскому надзору в 1997 г., с учетом российской специфики.
В ходе исследования банковского законодательства, принципов и методов построения надзорной деятельности Банка России автором были определены факторы возникновения допонительных производных рисков деятельности кредитных организаций, которые создают реальную угрозу интересам кредиторов и вкладчиков банков. Производные риски - это риски возникновения финансовых
потерь у кредитной организации в результате преднамеренного использования руководством банка (его владельцами) различного рода кредитно-вексельных (регулировочных) схем по улучшению значений обязательных нормативов, величины собственных средств (капитала), а также других показателей с целью выпонения пруденциальных норм деятельности.
Известно, что у банков чаще всего нет достаточного количества денежных средств, чтобы сразу расплатиться по всем своим обязательствам, но они дожны по крайней мере располагать наличностью или другими ликвидными активами в объеме, достаточном для расчетов по текущим обязательствам. Таким образом, наличная денежная масса и ожидаемые текущие поступления дожны покрывать обязательства банка, срок выплаты по которым истекает в ближайшее время. Поэтому банки принимают на себя чрезмерные риски потери ликвидности, ссылаясь на стремление больше заработать.
Отдельные банки в последний рабочий день отчетного месяца при наличии неликвидных активов производят замену этих активов на ликвидные активы (рис. 1). Далее сдают отчетность с нормальными нормативами в надзорный орган, а затем в первый же день, следующий за отчетным, восстанавливают свои неликвидные активы.
Последний день отчетного месяца:
1) Предоставление кредита в виде ловердрафт
Банк-1 клиент Банка-1
2) Покупка векселей третьих лиц за счет полученного кредита
3) Векселя третьих лиц
Первый день месяца, следующий за отчетным: _ 1) Продажа векселей третьих лиц
Банк-1 клиент Банка-1
2) Денежные средства за приобретенные векселя
3) Погашение кредита за счет ср-в, получен, от продажи векселей *-
Рисунок 1. Регулирование нормативов НЗ Текущей ликвидности и Н5 Общей ликвидности.
Органы банковского надзора дожны быть уверены в том, что банки осуществляют всестороннее управление рисками для выявления и оценки всех иных существенных рисков (риск концентрации) и там где необходимо резервируют капитал на покрытие этих рисков. Значительные финансовые потери банк может понести из-за допущенных его руководством или персоналом ошибок, злоупотреблений или в результате других нарушений во внутреннем контроле и управлении банком.
Отдельные банки в последний рабочий день отчетного месяца при наличии большого удельного веса активов с высоким риском (5-я группа - 100% суммы актива) производят замену этих активов на иные, менее рискованные активы (4-я группа - 50% суммы актива) (рис. 2). Далее сдают отчетность с нормальными нормативами в надзорный орган, а затем в первый же день, следующий за отчетным, восстанавливают свои высокорисковые активы.
Последний день отчетного месяца:
1) Размещение средств на счете НОСТРО
Банк-1 2) Покупка векселей третьих лиц за счет размещенных средств на счете НОСТРО Банк-2
3) Векселя
Первый день месяца, следующий за отчетным:
Банк-1 1) Возврат средств со счета НОСТРО Банк-2
2) Выкуп векселей третьих лиц
3) Векселя
Рисунок 2. Регулирование нормативов Н1 Достаточности собственных средств (капитала) банка и Нб Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков.
В связи с наличием вышеуказанных производных рисков в деятельности банков важно использовать эффективные методы банковского регулирования и надзора. Одним из возможных решений этой проблемы станет введение системы МСФО, повышающей прозрачность деятельности банков.
В настоящее время банковский надзор (на стадии лицензирования) недостаточно отслеживает деятельность учредителей (участников) кредитной организации, направленную на увеличение уставного капитала, чем стимулирует
рост карманных банков. Формирование уставного капитала учредителями (участниками) кредитных организаций с использованием заемных средств посредством различных кредитно-вексельных схем стало частым явлением, и регистрация уставных капиталов банков без надлежащей проверки источников формирования денежных средств участников продожается. При этом вексельное законодательство в России способствует запутыванию финансовых источников и юридическому страхованию таких операций. Назначение платежей во многих случаях не может быть установлено достаточно корректно.
Вексель в России используется очень широко: ценная бумага, кредит или договая расписка, поскольку статус векселя определен многосторонне. Согласно ст. 143 части I Гражданского кодекса РФ вексель является одним из видов ценных бумаг, который законом о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесен к числу ценных бумаг. При этом согласно ст. 815 части II Гражданского кодекса РФ вексель признается займом - полученным кредитом, и отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.
Вексельное законодательство применимо в случае несоблюдения реквизитов при запонении векселя. При иных обстоятельствах договорные (обязательственные) отношения будут регулироваться нормами Гражданского кодекса РФ. Необходимо определить правильность составления векселя, от чего будет зависеть возможность применения вексельного либо гражданского законодательства, а в случае возникновения споров по погашению векселей крупных акционерных компаний может возникнуть вопрос о законности выпуска и обращения векселя как ценной бумаги в соответствии с Федеральным законом от 05.03.1999 №46-ФЗ О защите прав и законных интересов на рынке ценных бумаг.
Самой распространенной схемой по увеличению уставного капитала банка с использованием ненадлежащих активов является кредитно-вексельная схема (рис. 3). До увеличения уставного капитала банк предоставляет своим участникам кредиты на определенную сумму. Участники в счет предоставленных кредитов передают банку собственные векселя. Затем участники перечисляют средства в уставный капитал банка на сумму предоставленных кредитов. Органы лицензирования Банка России производят оценку документов участников по увеличению уставного капитала банка (достаточности чистых активов у участников (акционеров) для приобретения долей (акций) банка) и регистрируют данное увеличение. Проблема заключается в том, что впоследствии банку будет трудно реализовать третьим лицам учтенные векселя, выпущенные своими участниками.
Кроме того, собственные средства у банка физически не увеличатся. Риски, которые будет принимать на себя банк в дальнейшем, не будут адекватными капиталу.
Участник В
С------------
Участник С
1) Векселя в счет кредитов по 100 единиц
___> Векселя
^_Денежные средства
Участник А
Участник В
Участник С
2) Ср-ва на увелич. УК по 100 единиц
Рисунок 3. Кредитно-вексельная схема по увеличению уставного капитала банка.
В соответствии с Базельскими рекомендациями Банком России разработана методика определения величины собственных средств (капитала) банка как суммы основного и допонительного капитала. При этом в случае установления надзорными органами фактов использования банком ненадлежащих активов при увеличении уставного капитала эта сумма вычитается из основного капитала, чем снижает величину собственных средств. Значительное снижение капитала может привести к возникновению оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии со ст. 4 Федерального закона О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.
В настоящее время вопрос всесторонней проверки использования учредителями банка ненадлежащих активов при формировании уставного капитала законодательно не урегулирован, а Банк России неправомочен проводить проверки в еще не созданном банке, т.е. оценивать финансовое состояние организаций-учредителей до момента образования кредитной организации как института.
Таким образом, Банку России важно инициировать взаимодействие с Федеральной налоговой службой по вопросу проведения проверок организаций и предприятий (учредителей), представивших все необходимые документы в Банк России для регистрации уставного капитала кредитной организации на предмет достаточности у этих учредителей чистых активов и наличия/отсутствия иных источников денежных средств, предназначенных для формирования уставного капитала банка, на стадии лицензирования, а не по истечении времени - в ходе документарного надзора.
Необходимо также пересмотреть методы регулирования вексельного обращения в России посредством четкого разделения статуса этого финансового инструмента (банки в своих активах учитывают авалированные векселя - ценные бумаги, а юридические лица в своих балансах отражают простые векселя или договые расписки), т. е. усилить надзорное реагирование на обращение векселей как кредитных источников (суррогатов денежных средств) между банком и его учредителем (участником).
Чтобы минимизировать бегство капитала из кредитных организаций посредством различных кредитно-вексельных схем, т.е. сократить объем ненадлежащих активов, используемых кредитной организацией при формировании (увеличении) уставного капитала, немаловажно поддерживать устойчивый курс национальной валюты.
Для достижения указанной цели в соответствии с направлениями государственной денежно-кредитной политики следует воспользоваться реальными механизмами воздействия на уровень инфляции и степень девальвации национальной валюты, т.е. регулировать экспортно-импортные потоки товаров, работ, услуг и наращивать объемы производства в национальной экономике.
В целях развития национального производства необходимо расширить кредитование (инвестирование) реального сектора экономики по низким процентным ставкам и сроком погашения свыше 3 лет. Банку России важно принять решение и согласовать с Министерством финансов РФ, Министерством экономического развития и торговли РФ и Министерством РФ по налогам и сборам перечень организаций и предприятий нефинансового сектора, которые являются стратегически и экономически важными для развития экономики России, но в настоящее время испытывают недостаток финансовых ресурсов.
Установление такого перечня организаций и предприятий лотстающих, но перспективных отраслей народного хозяйства (сельское хозяйство, фармацевтика, машиностроение, авиастроение, кораблестроение, лесообрабатывающая и космическая отрасли), возможно на уровне Правительства РФ совместно с другими министерствами и ведомствами Российской Федерации.
При этом Банк России сможет законодательно урегулировать вопрос целевого финансирования банками стратегических отраслей народного хозяйства, т.е. рекомендовать кредитным организациям увеличить объемы своих активных операций по отношению к предприятиям и организациям из согласованного перечня и ввести норматив инвестиций (Н 6.1).
Н6.1 = _Аю_ * 100 [25% - 50%] (1)
К - собственные средства (капитал) банка;
Аю - суммарный объем кредитных средств, предоставленных реестровым организациям и предприятиям (без учета вексельной задоженности - учтенных банком векселей юридических лиц).
Взвешивать такую задоженность с учетом риска возникновения потерь, аналогично требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 №110-И Об обязательных нормативах банков нецелесообразно, поскольку платежеспособность такого рода заемщиков будет гарантирована государством. Учитывая экономический смысл и содержание обязательных нормативов деятельности банков, в частности -Нб Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, указанной группе банков не нужно включать в расчет Н6 задоженность предприятий и организаций, курируемых государством, в целях избежания двойного учета ссудной задоженности юридических лиц при расчете предлагаемого норматива (Н6.1).
Государство не дожно участвовать в капиталах таких организаций и предприятий, чтобы избежать национализации отечественного производства. Необходимо оставить государственные гарантии на рентабельность отдельных видов производства товаров, работ и услуг, установив контроль за надлежащим испонением руководством таких организаций и предприятий обязанностей по управлению трудовыми ресурсами и эффективностью целевого использования предоставленных банками кредитных средств.
Для обеспечения привлекательности таких банковских инвестиций следует позаботиться о банках, которые будут осуществлять низкопроцентное кредитование юридических лиц на догосрочной основе. Одновременно с реестром предприятий необходимо согласовать и политику льготного налогообложения этих банков.
Таким образом, банковское стимулирование производства окажет позитивное воздействие на развитие экономики России и вернет доверие банков к накоплению собственных капиталов в национальной валюте. Исключение процессов использования банками ненадлежащих активов при формировании (увеличении) учредителями (участниками) уставных капиталов обеспечит привлекательность банков по уровню капитализации - вернет доверие к банковскому сектору.
Важно отметить, что новым (молодым) банкам трудно приспособиться к сложным условиям быстроразвивающихся рынков и многочисленным изменениям в
банковском законодательстве. При этом надзорные органы перегружены контролем за многочисленными недостатками и нарушениями, возникающими в деятельности новых кредитных организаций. Типичные и существенные нарушения новых банков в основном связаны с недостаточным резервированием. Подобные нарушения возникают потому, что новые банки не качественно формируют систему управления рисками и систему внутреннего контроля.
В ситуации, когда валюта баланса крупных банков или банковских ходингов мира превышает бюджеты отдельных развивающихся стран, в России размножаются мекие кредитные учреждения. Следовательно, повышается потребность в ограниченном лицензировании новых банков. Для банковской системы России есть более приемлемый вариант: продожать контроль за действующими банками и позволить им улучшать свою деятельность с помощью реорганизации - расширения, слияния (укрупнения).
Необходимо также повышать уровень менеджмента банковского сектора. Дожностные инструкции виртуальны. Новые законы и мировые тенденции в банковском деле требуют новых знаний. В связи с этим службам внутреннего контроля кредитных организаций необходимо проводить внутренний аудит уровня квалификации работников. Случаи несоответствия дожностных обязанностей сотрудников их специальностям возникают повсеместно. Главным фактором при трудоустройстве в банк становятся межличностные отношения, а не квалификационные требования. Повышается вероятность возникновения у банка операционных рисков.
Автор отмечает, что введение в российскую практику международных принципов банковского регулирования и надзора, в том числе Базельского соглашения по капиталу (Базель-2), позволит обеспечить качественно новый подход к оценке банковских рисков и повысить транспарентность банковского сектора. В основу эффективности банковского надзора дожны быть положены два диалектически связанные направления:
Х во-первых, дальнейшее совершенствование и повышение чувствительности методов расчета банковских рисков на основе более углубленного и детального учета свойств конкретных операций и сделок для получения точного совокупного значения риска в целом по банку;
Х во-вторых, банковский надзор следует осуществлять на консолидированной основе (нецелесообразно регулировать деятельность банка изолированно на одном сегменте финансового рынка).
Третья группа проблем связана с исследованием стратегических направлений реформирования банковского сектора в России и развитием концепции построения верхнего уровня банковской системы Российской Федерации.
Согласно стратегии Правительства РФ и Банка России о развитии банковского сектора, важными направлениями реформирования системы банковского регулирования и надзора стали: страхование вкладов физических лиц в банках и международные стандарты бухгатерского учета и финансовой отчетности (МСФО). В ближайшей перспективе планируется создать Бюро кредитных историй и организовать работу Института кураторства.
Главной задачей страхования вкладов является восстановление доверия населения к банковскому сектору. По мнению автора, есть все условия для решения этой задачи: гарантия возврата вклада в сумме 100 тыс. руб. приведет к росту депозитов населения, эквивалентных гарантии; дробление крупных депозитов в связи со стремлением вкладчиков поностью застраховать свои вложения позволит диверсифицировать риски; расширение конкурентной борьбы на данном сегменте розничного рынка повысит качество банковского обслуживания. Можно также рассчитывать на расширение операций индивидуального банковского обслуживания и повышение спроса на специалистов доверительного управления.
Еще одним направлением развития эффективной системы банковского регулирования и надзора в России стало введение МСФО. В современном мире МСФО становится своеобразным ключом к международному рынку капитала. На первый план выходит прозрачность (транспарентность) деятельности кредитных организаций. МСФО рассматривается в качестве одного из важнейших элементов системы корпоративного управления. Международные стандарты в России позволят значительно сократить время при составлении отчетности, одновременно повысят роль бухгатера в управленческой структуре. Кроме того, введение МСФО в российских банках улучшит качество отчетности и сократит необходимость частых инспекционных проверок.
Текущий банковский надзор характеризуется недостаточной оперативностью в принятии решений. На фоне объемной регламентации текущей деятельности банков слабо развита прогнозная оценка их менеджмента и дальнейшего развития. Поэтому оптимизация банковского надзора - это смещение акцента с формальной оценки количественных параметров на профессиональную и своевременную диагностику, а также преобразование надзорных процедур. Введение Института кураторства обеспечит представление о реальном финансовом состоянии банка на раннем этапе
проблем и степени эффективности внутреннего контроля. При этом произойдет сближение дистанционного и контактного надзора. Остается не решенной задача по определению статуса куратора кредитной организации.
В процессе оценки рисков возникает препятствие, выраженное в противоречии двух характеристик банковской деятельности: банковской тайны и транспарентности. Это противоречие необходимо минимизировать. Создание Бюро кредитных историй позволит участникам рынка более точно определять соотношение спроса и предложения в системе депозит-кредит; ускорить процесс получения достоверных сведений о партнере; дать конкурентные преимущества добросовестным заемщикам; установить равноправное информационное положение кредитора и заемщика (клиент выбирает банк, а банк - клиента). Бюро кредитных историй позволит упорядочить банковские риски и упростить их оценку.
Автор отмечает, что в настоящее время структура верхнего уровня банковской системы не отвечает потребностям современного банковского сектора по причине своей громоздкости и бюрократичности. Очевидно, что российский банковский сектор активно работает именно в тех регионах России, где существуют развитые финансовые рынки (табл. 1). Следовательно, именно в таких регионах возникает больший объем рисков, связанных с банковской деятельностью.
Таблица 1
Размещение действующих кредитных организаций по федеральным округам
Федеральный округ 01.07.1998 01.01.2002 01.01.2003 01.01.2004 01.07.2004
Банки (шт.) % Банки (шт.) % Банки (шт.) % Банки (шт.) % Банки (шт.) %
Центральный, в т.ч. Москва и Московская область 805 724 50,4 45,3 714 639 45 , 4 1 738 663 55,5 49,9 752 679 56,6 51,1 757 684 57,1 51,6
Северозападный 108 6,8 91 6,9 88 6,6 86 6,5 87 6,6
Южный 215 13,5 143 10,8 142 10,7 137 10,3 132 10,0
Привожский 198 12,4 157 11,9 156 11,7 154 11,6 152 11,5
Уральский 91 5,7 82 6,2 77 5,8 76 5,7 76 5,7
Сибирский 120 7,5 86 6,5 82 6,2 80 6,0 78 5,9
Дальневосточный 61 3,8 46 3,5 46 3,5 44 3,3 44 3,3
Всего по России 1598 100 1319 100 1329 100 1339 100 1326 100
В результате проведения экономических реформ последних 10 лет образовались естественные центры концентрации деловой активности и денежных накоплений, такие как Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Челябинск, Красноярск и др. Для достижения высокого уровня ликвидности и платежеспособности банковского сектора России надзорные органы дожны усилить контроль в регионах с повышенной деловой активностью. Важно пересмотреть структуру надзорных органов в региональном разрезе.
Необходима радикальная структурно-функциональная перестройка верхнего уровня банковской системы, в результате которой наряду с Банком России начнут действовать и другие самостоятельные субъекты банковского регулирования. При этом оптимизированный перечень задач и функций, подлежащих решению и испонению на этом уровне, дожен быть перераспределен между Банком России и этими субъектами с тем, чтобы возник реальный механизм внутрисистемного взаимного контроля - своеобразная система взаимных сдержек и противовесов в деятельности субъектов верхнего уровня. Кроме того, необходимо придерживаться принципа, согласно которому в компетенцию одного и того же субъекта верхнего уровня не дожны входить и испонение функции и установление правил, процедур реализации этой функции (избежать самоуправления, воспроизводства функций).
Новыми специализированными органами могут быть Главное управление по делам банков (методологический центр ГУДБ), Федеральная служба банковского надзора (контролирующий орган ФСБН) и Федеральный фонд страхования вкладов (гарант кредиторов и вкладчиков ФСВ), которые свободно взаимодействовали бы со всеми министерствами и ведомствами Российской Федерации и другими организациями по вопросам банковского регулирования.
По мере достижения указанных преобразований станет возможным и перераспределение территориальных нагрузок самого Банка России, т.е. укрупнение отдельных территориальных учреждений Банка России (сокращение остальных) в зависимости от концентрации деловой активности в субъектах и областях Российской Федерации в Окружные федеральные банки (ОФБ).
Затем на их основе необходимо сформировать Федеральную банковскую систему России (ФБСР), аналогичную зарубежным системам, в том числе Федеральной резервной системе США (рис. 4). В России целесообразно создать 7 округов (центральных банков), совпадающих с территориальными округами, которые сформированы на федеральном уровне, в том числе: Центральный, Северозападный, Южный, Привожский, Уральский, Сибирский, Дальневосточный.
Федеральная банковская система России (ФБСР)
Цент- Северо- Южный Привол Ураль- Сибир- Дальне-
ральный западный ОФБ жский ский ский вост-ный
ОФБ ОФБ ОФБ ОФБ ОФБ ОФБ
Главное
упр.по
делам ГУДБ ГУДБ ГУДБ ГУДБ ГУДБ ГУДБ
банков
(ГУДБ)
Федер.
служба
банков- ФСБН ФСБН ФСБН ФСБН ФСБН
ского
надзора
(ФСБН)
Федер.
фонд
страх, ФСВ ФСВ ФСВ ФСВ
вкладов
(ФСВ)
Федер.
служба
по ФСФМ ФСФМ ФСФМ
финанс.
монито-
рингу
(ФСФМ)
Агент-во
по
реструк- АРКО АРКО
тур.
кредит,
организ.
(АРКО)
Рисунок 4. Верхний уровень банковской системы Российской Федерации (предлагаемая модель Федеральной банковской системы России).
Таким образом, преобразование системы Банка России в Федеральную банковскую систему России позволит, во-первых, связать укрупненные территориальные учреждения Банка России с интересами местных деловых кругов,
но не подчинить их местным интересам поностью; во-вторых, избежать подчинения окружных федеральных банков местным властям и сохранить единство основных инструментов регулирования банковской системы; в-третьих, децентрализовать проведение ряда операций, воздействующих на местную конъюнктуру, сохраняя при этом общий контроль Банка России над этими операциями, и в то же время, централизованно использовать другие рычаги денежно-кредитного регулирования, влияющие на экономику в стране в целом.
В заключении диссертации обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы выводы и предложения по изученной теме.
Основные положения диссертационного исследования отражены в следующих публикациях автора:
1. Поярков С.А. Текущий надзор за деятельностью банков // Шестнадцатые Международные Плехановские чтения (2-4 апреля 2003 года). Тезисы докладов, аспирантов и научных сотрудников. - М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2003 г. (0,1 п.л.);
2. Поярков С.А. Совершенствование надзорной деятельности Банка России // Экономика и технология: Межвуз. сб. научн. тр. Вып. 15. - М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2003 г. (0,2 п.л.);
3. Поярков С.А. Открытость ЦБ и транспарентность кредитных организаций // Экономика и технология: Межвуз. сб. научн. тр. Вып. 16. - М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2003 г. (0,1 п.л.);
4. Поярков С.А. Кредитные бюро в России // Банковские услуги, №3, 2004 г. - М.: Изд-во ООО Фининформсервис НИКА (0,5 п.л.);
5. Поярков С.А. Современная система регулирования деятельности кредитных организаций Центрального банка Российской Федерации // Финансы и Кредит, №18 (156), 2004 г. - М.: Изд-во ООО Издательский дом Финансы и Кредит (0,7 п.л.);
6. Поярков С.А. Перспективы применения в России новых принципов эффективного банковского надзора: Базель-2 // Бюлетень финансовой информации, №9 (112) - №10 (113), 2004 г. - М.: Изд-во Аналитический центр финансовой информации (0,4 п.л.).
Отпечатано в типографии Российской экономической академии им. Г. В. Плеханова Заказ № 1 Тираж 100 экз.
nwm( JffjRо
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Поярков, Сергей Александрович
Введение.
Глава 1. Формирование системы банковского регулирования и надзора в России.
1.1. Банк России - пономочный орган регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций.
1.2. Последствия кризиса 1998 года и вопросы надежности банковского сектора сегодня.
1.3. Антикризисные меры Банка России по реструктуризации банковского сектора.
Глава 2. Анализ эффективности современной системы банковского регулирования и надзора в России.
2.1. Проблема саморегулирования банковской деятельности.
2.2. Практика применения международных принципов эффективного банковского надзора в российских условиях (Базель-1).
2.3. Трансформация принципов эффективного банковского надзора (Базель-2).
Глава 3. Стратегические направления реформирования системы банковского регулирования и надзора в России.
3.1. Реализуемые программы: МСФО и система страхования вкладов.
3.2. Запланированные программы: институт кураторства и бюро кредитных историй.
3.3. Перспективы создания специализированных органов контроля за банковской деятельностью.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Реформирование системы банковского регулирования и надзора в России"
Одним из условий эффективного развития экономики государства является качественное функционирование банковской системы как механизма накопления и Перераспределения денежных средств, образованных в реальном секторе экономики.
Учитывая сложившуюся ситуацию в банковской сфере России, когда нестабильная рыночная обстановка вызывает проблемы неплатежей, нарушение денежного обращения, недостаточное финансирование экономики, неудовлетворительное качество капитала и низкий уровень менеджмента многих отечественных банков, а также многочисленные нарушения кредитными организациями действующего законодательства и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации (Банка России), выбранная тема диссертации: Реформирование системы банковского регулирования и надзора в России особенно актуальна.
Политика государства в области регулирования деятельности кредитных организаций имеет большое значение. При этом минувшие кризисы показали, что механизмы воздействия Банка России на деятельность коммерческих банков недостаточно эффективны.
Работа банков, в свою очередь, призвана стать прозрачной и привлекательной для потенциальных кредиторов и вкладчиков, но для достижения этих целей банковскому сообществу необходимо выйти на абсолютно новый уровень банковского менеджмента. Концентрация в банковском секторе значительных финансовых, организационных и интелектуальных ресурсов, а также научно-производственного потенциала, позволит обеспечить ему самофинансирование и увеличение инвестиций в экономику страны.
Кроме того, социально-экономическая ситуация в стране также обусловила ряд проблем в создании эффективной системы контроля банковского сектора, а именно: нормативные и бюрократические преграды на пути создания и функционирования современной системы банковского надзора в России, выраженные в противоречии законов и потребностей экономики; отсутствие жестких квалификационных требований к служащим банковской сферы (профильное образование); проблема открытости Банка России и транспарентности кредитных организаций; обоснованное нежелание большинства коммерческих банков финансировать догосрочные проекты реального сектора экономики в связи с высокими рисками.
Необходимо также отметить, что банковские учреждения и связанная с ними система банковского кредитования появились в России гораздо позднее чем в других крупнейших европейских государствах, что во многом объясняется отсутствием в России соответствующих социально-экономических и социально-психологических предпосылок. Отсутствовал достаточный коммерческий капитал, равно как и сам класс предпринимателей и собственников, не были налажены внутренние и внешние экономические связи, не были разработаны технические формы торгового и платежного оборота. Кроме того, в основе распределения финансовых ресурсов находилось государственное планирование.
Сравнительная характеристика Программы Банка России совместно с Правительством Российской Федерации Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 год и Заявления Правительства Российской Федерации совместно с Банком России О среднесрочной стратегии и экономической политике на 1996 год, отражает усиление внимания государства к проблеме совершенствования банковского надзора в России, что также подтверждает актуальность выбранной темы диссертации.
В отечественной экономической литературе освещены вопросы, касающиеся стабильного функционирования банковской системы, в том числе: ликвидность, надежность и финансовая устойчивость кредитных организаций, риск-менеджмент в коммерческих банках, система страхования депозитов и ряд других.
Проблемам функционирования банковской системы России в условиях кризисов и реформ посвящены работы ряда ученых в области финансов, денежного обращения и кредита: Абрамовой М.А., Афанасьевой Л.П., Басова А.И., Березиной М.П., Василишена Э.Ю., Галанова В.А., Дворецкой А.Е., Жукова Е.Ф., Зайцева JI.H., Кулаковой Т.Ю., Лаврушина О.И., Лушина С.И., Мамоновой И.Д., Матяша С.С., Мириничева С.В., Морозовой Т.Ю., Пановой Г.С., Русанова Ю.Ю., Сергеевой О.И., Слепова В.А., Тагирбекова K.P., Троховой О.В., Чубакова Г.Н., Шенаева В.Н., Ярыгиной И.З. и др.
Исследований, посвященных объективным предпосыкам создания эффективной системы регулирования банковской деятельности, сравнительно мало. Работ, рассматривающих перспективы развития банковского надзора в России на основе отечественного и современного международного опыта, оценивающих экономические возможности банковского сектора в условиях российской экономики, практически нет. Исключением являются аналитические публикации в периодической литературе таких ведущих банковских деятелей, как: Геращенко В.В., Игнатьев С.М., Козлов A.A., Макаревич JI.H., Мовсесян А.Г., Парамонова Т.В., Панкратова H.H., Симановский А.Ю., Тосунян Г.А., Шор К.Б. Зарубежные экономисты: S. Huse, К. Radhead, R.M. Recchioli, P. Rous, R. Smites, U. Temoty, P.A. Volcker, исследующие вопросы банковского регулирования, проводят унифицированный анализ, как правило без учета российской специфики.
Таким образом, вопросы эффективности банковского регулирования и надзора являются новыми как для теории банковского дела, так и для практики. Поэтому возникла научная и практическая необходимость исследования процессов формирования и функционирования надзорной деятельности в банковской системе России, а также перспектив ее развития и трансформации.
Все вышеизложенное обуславливает актуальность избранной темы диссертационного исследования.
Цель диссертации состоит в теоретической и практической разработке направлений повышения эффективности системы банковского регулирования и надзора в современной банковской системе России.
Поставленная в работе цель обусловила необходимость решения следующих задач: проанализировать процесс развития банковского сектора и формирования системы регулирования банковской деятельности в России; оценить эффективность верхнего уровня банковской системы России и возможность его развития в области банковского надзора; определить функции банковского надзора и его структуру; разработать теоретическую модель оптимального контроля за формированием капитала кредитных организаций; обобщить отечественный и международный опыт функционирования системы банковского регулирования; выявить стратегические направления реформирования банковской системы России, связанные с надзором и контролем.
Объектом исследования в диссертационной работе является совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе регулирования банковской деятельности. В качестве предмета исследования в работе выступает система банковского регулирования и надзора как неотъемлемый механизм поддержания стабильности и надежности банковской системы.
Методологической и теоретической основой исследования послужил системный подход, на основе которого проведена оценка процессов развития банковской системы. В диссертации был использован метод диалектического материализма, рассматривающий все явления в развитии и взаимосвязи, а также принципы единства логического и исторического; научной абстракции; диалектики общего, особенного и единичного.
В основу исследования включены достижения ведущих отечественных и зарубежных экономистов, связанные с развитием теории банковского дела и денежно-кредитных отношений.
Эмпирическую основу диссертационной работы составляют федеральные законы и нормативные акты Банка России, регулирующие деятельность кредитных организаций (филиалов), зарегистрированных на территории Российской Федерации; внутренние документы отдельных коммерческих банков, регламентирующие порядок проведения банковских операций и выпонения пруденциальных норм деятельности (учетная политика, кредитная политика, положение по управлению рисками, порядок функционирования внутреннего контроля и др.); статистические и аналитические данные Банка России, публикуемая отчетность кредитных организаций и рейтинговые оценки зарубежных организаций (Moody's, Standart & Poor's); материалы научных конференций и семинаров вузов, источники периодической печати и экспертные заключения специалистов Банка России.
Научная новизна работы заключается в следующем: обобщены теоретические аспекты функционирования банковского сектора и его регулирования, установлена область их эффективного взаимодействия; развит понятийный аппарат теории банковского дела в части определения понятия и структуры банковского надзора, банковского регулирования и производных рисков в деятельности кредитных организаций; определены экономические и политические предпосыки формирования системы банковского регулирования и надзора в Российской Федерации; оценена эффективность надзорных функций Банка России по принципу соотношения количественных и качественных характеристик банковского регулирования; обоснована возможность развития в России саморегулирования банковской деятельности наряду с госрегулированием; выявлены необходимые элементы системы банковского регулирования и надзора на основе международного опыта и определены стратегические направления ее реформирования в России; разработана концептуальная модель регулирования банковской деятельности в региональном разрезе.
Практическая значимость работы выражается в разработке модели реформирования верхнего уровня банковской системы России посредством перераспределения надзорных функций между новыми государственными органами, не зависимыми от Банка России; комплекса мер по усилению контроля за капитализацией кредитных организаций в условиях несовершенства действующего банковского законодательства; предложений по дальнейшему развитию системы форм и методов банковского надзора в России; рекомендаций по совершенствованию банковского законодательства и нормативных актов Банка России в области банковского регулирования и надзора.
Выводы и предложения, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы Банком России в процессе преобразования надзорных функций и дальнейшего совершенствования денежно-кредитной политики Российской
Федерации, а также кредитными организациями в целях усиления внутреннего контроля и улучшения качества процедур проведения банковских операций.
Материалы диссертации могут быть использованы в учебном процессе при написании методических и практических пособий по дисциплине Банковское дело, а также при подготовке и повышении квалификации работников банковской сферы.
Результаты исследования использованы в разработке предложений по совершенствованию действующего законодательства и нормативных актов Банка России в области банковского регулирования и надзора. Рекомендации по улучшению качества процедур проведения банковских операций использованы следующими коммерческими банками: ООО МКБ Дисконт, ООО Банк Корпоративного Финансирования, ЗАО ДельтаБанк. Тезисы диссертации докладывались на научных заседаниях кафедры Банковское дело РЭА им. Г.В. Плеханова, на семинарах в МБШ Банка России и Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации. По теме диссертации опубликовано шесть печатных работ общим объемом 2,0 п.л.
Логика исследования обусловлена причинно-следственной характеристикой развития системы банковского регулирования и надзора в России. Структура диссертационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. В первой главе работы рассмотрены теоретические аспекты развития системы банковского регулирования и надзора в России, определена структура и функции надзора за деятельностью кредитных организаций. Во второй главе диссертации рассмотрены вопросы саморегулирования и госрегулирования банковской деятельности на основе международного опыта и российской специфики, оценена возможность развития Базельских принципов в России. В третьей главе исследованы стратегические направления развития системы банковского регулирования и надзора, и разработана концептуальная модель реформирования верхнего уровня банковской системы России.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Поярков, Сергей Александрович
Заключение
По итогам рассмотрения системы банковского регулирования и надзора в Российской Федерации, сложилась определенная картина слабых звеньев развития банковской системы. Банковская система концентрирует экономические риски, связанные с несовершенством рыночного механизма, со слабостью структурных преобразований в экономике, с цикличностью экономического развития стран и с неравномерной ценовой динамикой, характерной для современной экономики. Это приводит к колебаниям цен на рынках, делает очень сложной для банков оценку всех видов рисков по операциям в реальном секторе экономики и на финансовых рынках. Кризисные ситуации, с которыми стокнулась российская банковская система, не уникальны. Они вызваны комплексом проблем, характерных для многих стран. В России развитию кризисов способствовали внешние факторы, однако основные причины имели внутренний характер (деятельность самих банков).
Следует отметить, что основными целями банковского регулирования и надзора являются: поддержание стабильности банковской системы и защита интересов кредиторов и вкладчиков. По этому система банковского регулирования и надзора призвана предупреждать и сдерживать кризисные явления.
Учитывая положительный опыт европейских государств в области банковского регулирования и надзора, принимая во внимание российскую специфику банковского бизнеса, автор предлагает следующее.
1). Реформа верхнего уровня банковской системы России.
В первую очередь необходимо пересмотреть структуру Банка России, как пономочного органа регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций, а затем преобразовывать функции банковского регулирования и надзора.
Важна радикальная структурно-функциональная перестройка верхнего уровня банковской системы, в результате которой, наряду с Банком России, начнут действовать и другие самостоятельные субъекты. При этом оптимизированный перечень задач и функций, подлежащих решению и испонению на этом уровне, дожен быть перераспределен между Банком России и этими субъектами с тем, чтобы возник реальный механизм внутрисистемного взаимного контроля своеобразная система взаимных сдержек и противовесов в деятельности субъектов верхнего уровня. Кроме того, необходимо придерживаться принципа, согласно которому в компетенцию одного и того же субъекта верхнего уровня не дожны входить и испонение функции и установление правил, процедур реализации этой функции, т.е. избежать самоуправления, воспроизводства собственных функций.
Автор предлагает сформировать следующие специализированные органы, независимые от Банка России: Главное управление по делам банков (методологический центр ГУДБ), Федеральная служба банковского надзора (контролирующий орган ФСБН) и Федеральный фонд страхования вкладов (гарант кредиторов и вкладчиков ФСВ), которые свободно взаимодействовали бы со всеми министерствами и ведомствами Российской Федерации и другими организациями по вопросам банковского регулирования.
По мере достижения указанных преобразований станет возможным перераспределение территориальных нагрузок самого Банка России, т.е. укрупнение отдельных территориальных учреждений Банка России (сокращение остальных) в зависимости от концентрации деловой активности в субъектах Российской Федерации в Окружные федеральные банки (ОФБ). Затем на их основе сформировать Федеральную банковскую систему России (ФБСР), аналогично зарубежным системам, в том числе Федеральной резервной системе США.
Таким образом, преобразование системы Банка России в Федеральную банковскую систему России позволит: во-первых, увязать интересы укрупненных территориальных учреждений Банка России с интересами местных деловых кругов, но не подчинить их местным интересам поностью, во-вторых, избежать подчинения Окружных федеральных банков местным властям и сохранять единство основных инструментов регулирования денежно-кредитной системы, в-третьих, децентрализовать проведение ряда операций, воздействующих на местную конъюнктуру, сохраняя при этом общий контроль Банка России над этими операциями, и в то же время, централизованно использовать другие рычаги денежно-кредитного регулирования, влияющие на экономическую конъюнктуру в стране в целом.
2). Контроль за качеством капитала кредитных организаций.
Для того чтобы минимизировать бегство капитала из кредитных организаций по средством различных кредитно-вексельных схем, т.е. сократить объем ненадлежащих активов, используемых отдельной кредитной организацией при формировании (увеличении) своего уставного капитала, по мнению автора, необходимо решить следующие ключевые вопросы. Поддерживать устойчивость национальной валюты.
Для достижения указанной цели, в соответствии с направлениями государственной денежно-кредитной политики, следует воспользоваться реальными механизмами воздействия на уровень инфляции и степень девальвации национальной валюты, т.е. постоянно наращивать объемы производства в реальном секторе экономики, напрямую зависящего от инвестиций.
В целях развития национального производства необходимо целевое кредитование (инвестирование) реального сектора экономики по низким процентным ставкам и сроком погашения свыше 3 лет. Банку России важно принять решение и согласовать с Министерством финансов РФ, Министерством экономического развития и торговли РФ и Министерством РФ по налогам и сборам перечень организаций и предприятий нефинансового сектора, которые являются стратегически важными для развития экономики России, но в настоящее время испытывают недостаток финансовых ресурсов.
Установление такого перечня организаций и предприятий лотстающих, но перспективных отраслей народного хозяйства (сельское хозяйство, фармацевтика, машиностроение, авиастроение, кораблестроение, лесообрабатывающая и космическая отрасли), возможно на уровне Правительства РФ совместно с другими министерствами и ведомствами Российской Федерации. При этом Банк России сможет законодательно урегулировать вопрос целевого финансирования банками стратегических отраслей народного хозяйства, т.е. рекомендовать кредитным организациям увеличить объемы своих активных операций по отношению к предприятиям и организациям из согласованного перечня и ввести Норматив инвестиций.
Таким образом, банковское стимулирование реального сектора экономики окажет позитивное воздействие на экономику России, и постепенно восстановит стабильность российского рубля, что вернет доверие банков к накоплению собственных капиталов в национальной валюте.
Х Пересмотреть процедуру банковского лицензирования на начальной стадии образования кредитных организаций.
Формирование уставного капитала учредителями (участниками) кредитных организаций с использованием заемных средств посредством различных кредитно-вексельных схем стало частым явлением и регистрация уставных капиталов банков без надлежащей проверки источников формирования денежных средств участников продожается.
Нет согласованности между составными элементами банковского надзора -лицензированием и текущим надзором по вопросу проверки использования учредителями банка ненадлежащих активов при формировании уставного капитала. В настоящее время этот вопрос законодательно не урегулирован, а Банк России не правомочен проводить проверки в еще не созданном банке, т.е. оценивать финансовое состояние организаций-учредителей до момента образования кредитной организации как института.
Таким образом, Банку России важно инициировать взаимодействие с Федеральной налоговой службой по вопросу проведения проверок организаций и предприятий (учредителей), представивших все необходимые документы в Банк России для регистрации уставного капитала кредитной организации, на предмет достаточности у этих учредителей чистых активов и наличия/отсутствия иных источников денежных средств, предназначенных для формирования уставного капитала банка, на стадии лицензирования, а не по истечении времени.
Х Пересмотреть методы регулирования вексельного обращения в России.
Одной из причин использования банками ненадлежащих активов при формировании уставного капитала является вседоступность вексельного обращения. Вексель в России используется очень широко: ценная бумага, кредит или договая расписка, поскольку статус векселя определен российским законодательством многосторонне. Это способствует запутыванию финансовых источников и юридическому страхованию таких операций. Поэтому кредитные организации часто используют кредитно-вексельные схемы не только при рисовании значений обязательных нормативов, но и при формировании (увеличении) уставных капиталов.
Таким образом, необходимо пересмотреть методы регулирования вексельного обращения в России посредством четкого разделения статуса этого финансового инструмента (банки в своих активах учитывают только авалированные векселя Ч ценные бумаги, а юридические лица в своих балансах отражают простые векселя или договые расписки). То есть усилить надзорное реагирование на обращение векселей как кредитных источников (суррогатов денежных средств) между банком и его учредителем (участником).
Перечисленные мероприятия по предупреждению использования банками ненадлежащих активов при формировании (увеличении) учредителями (участниками) уставных капиталов призваны обеспечить: привлекательность банков по величине собственных средств (капитала) - вернуть доверие к ним и повысить объем проводимых банковских операций; рост накоплений в производстве и сбережений населения в банках.
3). Развитие банковского надзора в области лицензирования и аудита.
Новым (молодым) банкам трудно приспособиться к сложным условиям быстроразвивающихся рынков и многочисленным изменениям в банковском законодательстве. Надзорные органы перегружены контролем за многочисленными недостатками и нарушениями, возникающими в деятельности новых кредитных организаций.
Типичные и существенные нарушения новых банков, в основном, связаны с недостаточным резервированием. Подобные нарушения нормативных актов Банка России возникают потому, что новые банки не качественно формируют систему управления рисками и систему внутреннего контроля. Часто такие нарушения приводят к банкротству молодой кредитной организации, поскольку ее капитал еще не в состоянии покрывать крупные риски. Очевидно, что лучше сменить руководство старого банка при наличии серьезных проблем в его деятельности, чем искать выход из кризиса в новом банке.
В ситуации, когда валюта баланса крупных банков или банковских ходингов мира превышает бюджеты отдельных развивающихся стран, в России размножаются мекие кредитные учреждения. Следовательно, повышается потребность в ограниченном лицензировании деятельности вновь создающихся кредитных организаций. Для банковской системы России есть более приемлемый вариант: продожить контроль за действующими банками и позволить им улучшать свою деятельность с помощью реорганизации - расширения, слияния (укрупнения).
Необходимо также повышать уровень менеджмента банковского сектора. Новые законы и мировые тенденции в банковском деле требуют новых знаний. В связи с чем, службам внутреннего контроля кредитных организаций необходимо проводить внутренний аудит уровня квалификации работников. Случаи несоответствия дожностных обязанностей сотрудников их специальностям возникают повсеместно. Повышается вероятность возникновения операционных рисков.
Таким образом, Банку России целесообразно расширить работу со службами внутреннего контроля кредитных организаций, поскольку качественное функционирование и взаимодействие всех звеньев регулирования банковской деятельности (внутренний контроль в банке и банковский надзор) позволяют создать рациональную систему контроля за деятельностью кредитных организаций и способствует стабилизации банковского сектора, защите интересов кредиторов и вкладчиков банков.
4). Трансформация методов банковского надзора.
Текущий банковский надзор характеризуется громоздкостью и недостаточной оперативностью в принятии решений. На фоне мощной регламентации деятельности банков слабо развита прогнозная оценка их поведения. По этому оптимизация банковского надзора - это смещение акцента с формальной оценки количественных параметров на профессиональную и своевременную диагностику, ее рационализация и оптимизация, а также преобразование надзорных процедур.
Банковский надзор не может быть эффективным без применения современных методов его организации. Акцент необходимо сделать на развитии содержательного надзора, который требует от обособленных подразделений, обеспечивающих дистанционный надзор и проведение инспекционных проверок на месте, дальнейшего совершенствования. Пути этого совершенствования связаны с решением задачи по повышению уровня взаимодействия между дистанционным надзором и инспектированием.
При этом стратегические направления реформирования системы банковского регулирования и надзора, включающие систему страхования вкладов, введение
МСФО, создание Института кураторства и формирование Бюро кредитных историй, будут способствовать достижению целей и задач развития банковской системы России. Произведенная автором оценка перспектив введения каждой из этих программ характеризуется как положительная.
Кроме того, в основу эффективности банковского надзора дожны быть положены новые принципы Базеского комитета (Базель-2) или два диалектически связанные направления:
Х во-первых, дальнейшее совершенствование и повышение чувствительности методов расчета банковских рисков на основе более углубленного и детального учета свойств конкретных операций и сделок для получения точного совокупного значения риска в целом по банку;
Х во-вторых, банковский надзор следует осуществлять на консолидированной основе (нецелесообразно регулировать деятельность банка изолированно на одном сегменте финансового рынка).
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Поярков, Сергей Александрович, Москва
1. Правовые источники
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть первая) от ЗОЛ 1.1994 №51 -ФЗ;
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ;
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть третья) от 26.11.2001 №146-ФЗ;
5. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) (в редакции Федерального закона от 23.12.2003 №180-ФЗ);
6. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 О банках и банковской деятельности (в редакции Федерального закона от 23.12.2003 № 181 -ФЗ);
7. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (в редакции Федерального закона от 30.10.2002 №131-Ф3);
8. Федеральный закон от 25.02.1999 №40-ФЗ О несостоятельности (бан1фОтстве) кредитных организаций (в редакции Федерального закона от 08.12.2003 №169-ФЗ);
9. Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ О бухгатерском учете (в редакции Федерального закона от 10.01.2003 №9-ФЗ);
10. Федеральный закон от 05.03.1999 №46-ФЗ О защите прав и законных интересов на рынке ценных бумаг (в редакции Федерального закона от 23.12.2003 №186-ФЗ);
11. Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации;
12. И.Постановление ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 №104/1341 О введении в действие положения о переводном и простом векселе;
13. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.2002 №190 О лицензировании аудиторской деятельности;
14. Указ Президента Российской Федерации от 10.06.1994 №1184 О совершенствовании работы банковской системы РФ;
15. Положение Банка России от 23.10.1997 №1-П Об особенностях лицензирования профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг Российской Федерации;
16. Инструкция Банка России от 14.01.2004 № 109-И О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;
17. Положение Банка России от 10.02.2003 №215-П О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций;
18. Указание Банка России от 10.02.2003 №1246-У О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов;
19. Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И Об обязательных нормативах банков;
20. Инструкция Банка России от 31.03.1997 №59 применении к 1федитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности;
21. Указание Банка России от 31.03.2000 №766-У О критериях определения финансового состояния кредитной организации;
22. Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задоженности;
23. Письмо Банка России от 27.07.2000 №139-Т О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций;
24. Положение Банка России от 29.03.2004 №255-П Об обязательных резервах кредитных организаций;
25. Инструкция Банка России от 22.05.1996 №41 Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением упономоченными банками Российской Федерации;
26. Положение Банка России от 09.07.2003 №232-П О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери;
27. Положение Банка России от 16.12.2003 №242-П Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах;
28. Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т О типичных банковских рисках;
29. Письмо Банка России от 28.11.2001 №137-Т О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
30. Указание Банка России от 16.01.2004 №1375-У О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации;
31. Указание Банка России от 16.01.2004 №1376-У О перечне, формах и порядке представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации;
32. Письмо Банка России от 25.12.2003 №181-Т О методических рекомендациях О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности;
33. Положение Банка России от 30.07.2002 №191-П О консолидированной отчетности;
34. Инструкция Банка России от 12.07.1999 №84-И О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций;
35. Положение Банка России от 14.05.1999 №76-П О временной администрации по управлению кредитной организацией;
36. Письмо Банка России от 31.01.2003 №04-15-3/371 Об эксперименте по внедрению в надзорную практику института кураторов кредитных организаций;
37. Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П О правилах ведения бухгатерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
38. Указание Банка России от 25.07.2003 №1311-У О порядке отзыва у кредитной организации лицензии при существенной недостоверности отчетных данных;
39. Официальное разъяснение Банка России от 10.01.2002 №22-ОР О фонде страхования депозитов в коммерческих банках;
40. Заявление Правительства РФ совместно с Центральным банком РФ от 30.12.2001 года О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации;
41. Положение Банка России от 16.01.2004 №248-П О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов;1. Научная литература
42. Анализ, оценка финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации: Учебно-методическое пособие/под ред. И.Д. Мамоновой, Т.Ю. Морозовой, А.Е. Ханачевской М.: Фин. Акад. при Правительстве РФ, 2004. -224с.;
43. Анализ ликвидности коммерческого банка: Методические указания/под ред. О.И. Сергеевой, Ю.Б. Левина М.: Рос. Экон. Акад., 2000. - 75 е.;
44. Банки и банковские операции: Учебник для вузов/под ред. Е.Ф. Жукова М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. - 467 е.;
45. Банковское дело: Учебник/под ред. О.И. Лаврушина М.: Финансы и Статистика, 2003.-667 е.;
46. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 192 е.;
47. Большой экономический словарь/под ред. А.Н. Азрилиана Ч М.: Институт новой экономики, 2002. 1280 е.;
48. Влияние макроэкономической ситуации на деятельность коммерческих банков в России: Учебно-методическое пособие/под. ред. Абрамовой М.А. М.: Фин. Акад. при Правительстве РФ, 2004. - 66 е.;
49. Грюнинг X., Коэн М. Международные стандарты финансовой отчетности. Практическое руководство М.: Изд-во Весь Мир, 2003. - 336 е.;
50. Деньги, кредит, банки: Учебник/под ред. О.И. Лаврушина М.: Финансы и Статистика, 1998. - 448 е.;
51. Международная практика банковской деятельности: Учебно-методическое пособие/под. ред. Ярыгиной И.З. М.: Фин. Акад. при Правительстве РФ, 2004. -27 е.;
52. Методы ценообразования в банковской сфере: Учебное пособие/под. ред. Афанасьевой Л.П. М.: Рос. Экон. Акад., 2002. - 84 е.;
53. Направления реформирования банковской системы Российской Федерации: Учебно-методическое пособие/под ред. Лаврушина О.И. М.: Фин. Акад. при Правительстве РФ, 2004. - 103 е.;
54. Основы банковской деятельности: Учебное пособие/под ред. Тагирбекова К.Р. -М.: Издательский дом ИНФРА-М и Весь Мир, 2001. 716 е.;
55. Российская банковская энциклопедия/под ред. О.И. Лаврушина М.: Энциклопедическая Творческая Ассоциация, 1995 - 552 е.;
56. Рынок ценных бумаг: Учебник/под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова М.: Финансы и статистика, 2001. - 448 е.;
57. Торский Г.А. От векселя к деньгам: Руководство по практической работе с векселями М.: ФиС, 2002. - 160 е.;
58. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996;
59. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы её оценки М.: ФиС, 1999. - 146 е.;
60. Финансы: Учебник/под ред. Лушина С.И., Слепова В.А. М.: Изд. Экономисть, 2003. - 680 е.;1. Периодические издания
61. Банковский куратор дожен быть вредным//Финанс. 2003. - №20. - С. 6-9;
62. Банк России выявил массовые случаи фиктивного капитала//Коммерсант. 2004. -№78. - С. 2;
63. Банковское страхование//Парламентская газета. 2003. - №17. - С. 4;
64. Банок Д.В. Финансовый и банковский кризис в России: причины и поиски выхода//Банковские услуги. 1998 - №12. - С. 4-7;
65. Бездудный М.А. Типология регионов России по уровню развития банковской деятельности//Банковское дело. 2003 - №11.- С. 33-42, №12. - С. 17-21;
66. Вестник Банка России 08.04.1999 - М., №22. - С. 4;
67. Вестник Банка России 21.04.1999 - М., №26. - С. 16;
68. Вестник Банка России 23.06.1999 -М., №37. - С. 4;
69. Вестник Банка России 29.12.2003 -М, №71. - С. 10;
70. Иванов В.В. Анализ надежности банка//Банковское дело в Москве. 2002. - №3. -С. 6-10;
71. Иванов В.В. Анализ финансового состояния банка//Банковское дело в Москве. -2000.-№7.-С. 10-15;
72. Иванов В.В. Как оценить ликвидность Банка//Банковское дело в Москве. 2001. -№9.-С. 8-10;
73. Кредитная история//Время МЫ. 2003. - №11. - С. 2;
74. Макаревич JI.H. Проблемы перехода российских банков на международные стандарты финансовой отчетности//Деньги и кредит. 2004. - №2. - С. 26-34;
75. Мастера тепличного надзора//Деньги. 2003. - №36. - С. 12-17;
76. Матюхин Г.Г. Реформирование банковского сектора следует начинать с Центрального банка//Банковское дело. 2003. - №12. - С. 14-16;
77. Мурычев А. На фронте СРО без перемен//Национальный банковский журнал. -2004.-№6.-С. 53;
78. Плескачевский В. Запад идет к созданию финансовых правительств//Национальный банковский журнал. 2004. - №6. Ч С. 42-45;
79. Процедура кредитования//Дело. 2002. - №22. - С. 14-15;
80. Реформа банковского сектора//Известия. 2003. - №43. - С. 4;
81. Российский ЦБ в 33 раза больше Английского//Газета. 2003. -№12. - С. 3;
82. Руководителя банка Центурион убили со второй попытки//Известия. 2004. -№5.-С. 2;
83. Савинская H.A., Домбровский А.П. К вопросу о реструктуризации банковской системы//Деньги и кредит. 1998. - №10. - С. 24;
84. Саркисян Т.С. Развитие банковской системы Армении в контексте ситуации на финансовом рынке//Деньги и 1федит. 2003. - №6. - С. 16-18;
85. Смирнов В. Базельский вызов//Банковское дело. 2004. - №2. - С. 27-28;87. Фингал в кредит от Прима-банк//Независимая газета. 2003. - №17. - С. 5;
86. Хейнсворт Р. Переход от банковского сектора к банковской системе: условия достаточные и условия необходимые//Деньги и кредит. 2003. - №6. - С. 19-25;
87. ЦБ заплатил за июльскую панику вкладчиков не менее 25 мрд. руб.//Ведомости. -2004.-Nsl27.-C.3;
88. ЦБ проверит все банки//Финансовые известия. 2003. - №45. - С. 2;
89. ЦБ тормозит банковскую реформу?//Российская газета. 2003. - №40. -С. 2;1. Зарубежная литература
90. Core Principles for Effective Banking Supervision, Basle Committee on Banking Supervision -1997;
91. International Accounting Standards Committee// Askeri-ACCA 1999;
92. Pecchiolli R.M. Prudental Supervision in Banking. Trends in Banking Structure and Regulation in OECD Countries. Paris, 1987;
93. Smites R. Banking supervision and its instruments// The European Central Bank: International aspects Hague, 1997;
94. The New Basel Capital Accord. Consultative Document// Basle Committee on Banking Supervision 2003;
95. Volker P. A. Perspectives on the Role of a Central Bank/ Washington: IFM 1991;1. Прочие источники
96. Данные сайта Сбербанка России в Интернет: www.sbrf.ru;
97. Данные сайта Банка России в Интернет: www.cbr.ru;
98. Данные сайта Базельского комитета в Интернет: www.bis.org;
99. Данные сайта ИПБ России в Интернет: www.ipbr.ru;
100. Данные сайта МЦРСБУ в Интернет: www.icar.ni;
101. Данные сайта Клуба банковских бухгатеров в Интернет: www.parfenov.ru.
Похожие диссертации
- Особенности интеграционных процессов в системе управления агропромышленным производством региона
- Анализ и перспективы организационно-экономического развития рынка услуг внутреннего водного транспорта России
- Совершенствование банковского регулирования и надзора в Российской Федерации
- Развитие системы банковского кредитования реального сектора экономики России
- Развитие системы банковского регулирования и надзора в России