Развитие моделей и методов управления материальными и финансовыми потоками логистической системы с учетом их взаимосвязи и взаимодействия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Дерюгина, Елена Юрьевна |
| Место защиты | Санкт-Петербург |
| Год | 2005 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Развитие моделей и методов управления материальными и финансовыми потоками логистической системы с учетом их взаимосвязи и взаимодействия"
На правах рукописи
ДЕРЮГИНА Елена Юрьевна
РАЗВИТИЕ МОДЕЛЕЙ И МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ И ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ С УЧЕТОМ ИХ ВЗАИМОСВЯЗИ И ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным
хозяйством: логистика
АВТОРЕФЕРАТ
диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Санкт-Петербург 2005
Диссертационная работа выпонена на кафедре логистики и организации перевозок ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет
Научный руководитель:
доктор технических наук, профессор ЛУКИНСКИЙ Валерий Сергеевич
Официальные оппоненты:
доктор экономических наук, профессор КОРОЛЕВА Елена Арсентьевна
доктор экономических наук, профессор ПАРФЕНОВ Александр Викторович
Ведущая организация:
ГОУ ВПО Государственный университет управления (г. Москва)
Защита состоится л 31 октября 2005 г. в 15 часов на заседании диссертационного совета Д 212.219.01 при ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет по адресу: 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, д. 27, ауд. 324.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., д. 103а.
Автореферат разослан л 30 сентября 2005 г.
Ученый секретарь диссертационного совета,
доктор экономических наук, профессор ----B.C. Боголюбов
I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Мировая глобализация экономических процессов, появление большого количества транснациональных компаний и финансово-промышленных групп не могла не оказать влияние на экономику России. Во многом именно эти процессы способствовали становлению и развитию такой науки, как логистика, в нашей стране.
В современном мире, где преобладают рыночные отношения, важным для каждой организации является конкурентоспособность, возможность производить и реализовывать свою продукцию по высоким требованиям, предъявляемым к качеству, цене и сервисному обслуживанию.
Прикладной характер логистики позволяет решать конкретные задачи, связанные с закупками, производством, дистрибьюцией, послепродажным обслуживанием продукции.
Основные логистические модели и методы, существующие в настоящее время, разработанные и усовершенствованные как зарубежными, так и российскими учеными, имеют определенную тенденцию изменения направленности решения поставленных задач. Так, активное внесение финансовой составляющей в методологическую базу логистики позволяет определить минимальные издержки при наличии многих ограничений, осуществлять планирование логистических потоков с учетом фактора инфляции и временной стоимости денежных средств, и использовать эти свойства финансов при расчете основных показателей логистической системы.
В свою очередь, финансовые средства, взаимодействуя с материальными потоками, управление которыми осуществляется на основе применения определенных моделей и методов, выбранных предприятием в качестве основных в силу условий, сложившихся на рынке, специфики деятельности, возможности регулирования процессами с оптимальной во всех отношениях позиции, также являются управляемым звеном и дожны подчиняться общим законам логистической системы.
Именно такая координация, характеризуемая интегральными принципами работы по всем направлениям логистической деятельности, позволяет добиться синергетического эффекта и повысить эффективность работы системы.
Поскольку большая часть работ теоретического и прикладного характера посвящена совершенствованию управления материальным логистическим потоком и практически отсутствуют исследования по взаимодействию основного (материального) и ассистирующего ему (финансового) потоков логистической системы, актуальными в настоящее время являются разработки по развитию методологической базы логистики с учетом взаимодействия этих потоков, в том числе с применением финансовой составляющей в расчетах и^ниыщ^щ^щ'щзв материального
потока.
БИБЛИОТЕК*./ л
Целью диссертационного исследования является разработка моделей и методов управления материальными и финансовыми потоками с учетом их взаимосвязи и взаимовлияния для повышения эффективности и конкурентоспособности логистических систем.
В соответствии с целью исследования в работе были поставлены следующие основные задачи:
- проанализировать теоретические аспекты логистики с точки зрения использования в настоящее время моделей и методов управления логистическими потоками;
- уточнить понятие финансового потока и предложить его классификацию;
- рассмотреть возможность управления финансовыми потоками с использованием моделей и методов, применяемых в управлении материальными потоками;
- рассмотреть возможность учета инфляционных процессов и временной стоимости денег при расчете отдельных параметров материального потока;
- усовершенствовать методический подход к решению многопродуктовых задач при наличии ограничений, в том числе на финансовые ресурсы;
- разработать агоритм расчета многопродуктовой задачи при ограничении на капитал с учетом совокупных затрат на приобретение, выпонение заказа и хранение продукции;
- провести апробацию предложенных моделей и методов.
Предметом исследования являются модели и методы управления логистическими потоками, а также взаимосвязь и взаимовлияние материальных и финансовых потоков логистики.
Объектом исследования являются организации, осуществляющие свою деятельность на основе логистического подхода к управлению потоковыми процессами.
Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются труды отечественньпс и зарубежных ученых в области экономической теории, системного анализа, теории логистики, финансового менеджмента. В качестве инструментов исследования в диссертации были применены методы экономического анализа, математической статистики, теории вероятности, исследования операций.
В работе были также использованы материалы научно-практических конференций, периодической литературы, законодательные и нормативные акты Российской Федерации.
Наиболее важные выводы, содержащие научную новизну, заключаются в следующем:
- уточнено понятие финансовый поток для логистической системы; предложена классификация финансовых потоков, позволяющая максимально использовать свойства финансовых ресурсов в расчетах основных параметров материального потока;
- доказана возможность применения единой методологической базы при управлении материйльньпйй и финансовыми потоками логистической системы; приведена матриц^ соответствия по применению логистических
. -И' < .
концепций, моделей, методов и агоритмов для различных этапов прохождения финансового потока;
обосновано применение в моделях и методах управления материальными потоками показателей и параметров, характеризующих финансовый поток, что позволяет активно использовать теоретические модели и методы с учетом финансовой составляющей в решении прикладных задач логистики, в частности при определении оптимальной партии закупок, проведении АВС-анализа, применении модели точно вовремя и т.п.;
- разработан методический подход к решению многопродуктовых задач, который в отличие от существующих методик учитывает три составляющие общих издержек (затраты на приобретение, заказ и хранение продукции) при наличии ограничений на капитал;
- уточнена формула расчета переменных затрат при многопродуктовых поставках с учетом ограничений (на капитал, складскую площадь); найдена зона минимума общих затрат, являющаяся областью компромиссного решения для финансовых и снабженческих служб предприятия;
- разработан агоритм расчета оптимального размера многопродуктовой партии при ограничении на капитал; уточнена процедура определения величины множителя Лагранжа.
Практическая и теоретическая значимость работы. Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в определении и решении ряда теоретических проблем, относящихся к применению моделей и методов при управлении материальными и финансовыми потоками логистики; раскрытии сущности и роли финансовых ресурсов логистической системы; разработки классификации финансовых потоков; определении возможностей учета свойств финансов в расчетах логистики закупок и управления материальными запасами.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в обосновании единого методологического подхода к управлению логистическими потоками. Разработанные предложения и рекомендации по применению моделей и методов логистики могут быть использованы в практической работе руководителей предприятий, логистических менеджеров и специалистов в области закупочной логистики, а также финансовых аналитиков и консультантов.
Апробация основных положений и результатов. Разработанные методические подходы прошли апробацию на ряде предприятий, в том числе в ООО Транс-Соник, ЗАО Матрален, ООО Московский завод Физприбор.
Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались автором на международных конференциях, а также были опубликованы в нескольких научных изданиях.
Публикации по теме диссертации. Всего по теме диссертационного исследования опубликовано 5 работ общим объемом 1,1 п.л.
Структура и объем диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающего 140
наименований. Основной материал изложен на 142 страницах машинописного текста, включает 16 рисунков и 26 таблиц.
Во введении обосновывается актуальность выбранной темы диссертационного исследования, показана теоретическая и методологическая основа исследования, сформулированы основные цели и задачи работы, отражены полученные результаты и научная новизна диссертационного исследования.
В первой главе - Управление потоками и запасами в логистической системе - дается анализ моделей и методов, с помощью которых в настоящее время осуществляется управление логистическими ресурсами; приведена классификация потоков и запасов логистической системы; уточнено понятие финансового потока; обоснована необходимость дальнейшего изучения моделей и методов при управлении материальными и финансовыми потоками; проанализирована возможность учета финансовой составляющей в отдельных моделях и методах при управлении материальными ресурсами.
Вторая глава - Управление финансовыми потоками с использованием логистических моделей и методов - посвящена анализу теоретических аспектов управления финансовыми ресурсами; в ней представлена классификация финансовых потоков; разработана матрица соответствия по применению основных концепций, моделей, методов и агоритмов теории логистики к управлению финансовыми потоками; приведен расчета параметров по модели точно вовремя на примере финансовой операции Безналичное перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия.
В третьей главе - Финансовые потоки в логистике закупок и управления материальными запасами Ч обоснована значимость финансовых ресурсов при осуществлении закупок и управлении материальными запасами; уточнен расчет оптимального размера партии однопродуктовой закупки с учетом временной стоимости финансовых ресурсов; получена расчетная формула для проведении АВС-анализа запасов на базе расчета коэффициента оборачиваемости и определения влияния фактора инфляции на стоимость запасов; разработан методический подход и уточнена формула нахождения общих затрат на закупку, выпонение заказа и хранение продукции при решении многопродуктовых задач в условиях ограничений; определен агоритм принятия решения по многопродуктовых закупкам; приведены примеры расчетов с использованием разработанных моделей и методов логистики.
В заключении сформулированы основные выводы и предложения диссертационного исследования.
П. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ
Развитие рыночных отношений в России в конце XX века повлекло за собой значительное уменьшение объемов производства, рост цен, снижение
инвестиций в реальный сектор экономики. Остро встал вопрос о поиске новых возможностей повышения эффективности работы хозяйствующих субъектов. Именно это послужило точком для появления в нашей стране и применения в управлении экономическими процессами логистических .. моделей и методов, широко используемых в настоящее время за рубежом.
Теоретическую и методологическую основу логистики составляют труды отечественных и зарубежных ученых, в том числе Акбердина Р.З., * Альбекова А.У., Аникина Б.А., Бауэрсокса Д.Д., Бутрина А.Г., Гаджинского
А.М., Дыбской В.В., Зайцева Е.И., Костоглодова Д.Д. , Лукинского B.C., Миротина Л.Б., Неруша Ю.М., Парфенова A.B., Проценко О.Д. ,Семененко А.И., Сергеева В.И., Сидорова И.И., Тяпухина А.П., Уварова С.А., Щербакова В.В. и многих других, а также посвященные вопросам логистики запасов работы таких авторов, как Букан Д., Бродецкий Г. Л., Бродецкая Н.Г., Догов А.П., Кенигсберг Э., Кузин Б.И., Рыжиков Ю.И., Сариуш-Вольский 3., Скворонек Ч., Taxa X., Уайтин Т., Хедли Дж. и др.
Проведенный анализ научных работ показал, что на сегодняшний день нет однозначного мнения о том, какой поток в логистике считать основным, а какие - сопутствующие ему. Большинство ученых склоняются к мнению, что наиболее важным в логистической системе является материальный поток, а остальные потоки, в частности, финансовый, являются сопутствующими или ассистирующими.
В данном исследовании под финансовым потоком понимается направленное движение финансовых ресурсов в логистической системе и за ее пределами, генерируемых с целью бесперебойного обеспечения перемещения других логистических потоков, а также создания запасов, необходимых логистической системе.
В результате исследования методологической базы логистики, используемой главным образом для управления материальными потоками, была выявлена возможность применения логистических концепций, моделей, методов и агоритмов при управлении финансовыми ресурсами логистической системы, и составлена матрица соответствия для различных этапов прохождения финансового потока (см. таблицу 1).
В качестве примера в работе рассмотрено решение задачи управления финансовыми потоками с использованием модели точно вовремя. t Очевидно, что каждую финансовую операцию можно разложить на ряд
простых действий, являющихся случайными величинами, при этом общее время на выпонение финансовой операции может быть представлено в виде:
где Т0 - общее время на осуществление финансовой операции; и - время выпонения -ого простого действия;
N - количество простых действий, из которых состоит финансовая операция.
Таблица 1
Матрица соответствия по применению логистических концепций, моделей, методов и агоритмов на различных этапах прохождения финансового потока
Этап прохождения финансового потока Концепция, модель, метод, агоритм, применяемые в логистике для управления материальными ресурсами Характеристики использования
1. Привлечение и возврат финансовых ресурсов 1. Модель сделать или купить Предполагает решение задачи о целесообразности привлечения заемных средств с учетом выплат процентов по кредиту (займу и т.п) либо возможности использования собственных свободных финансовых ресурсов
2.Методы прогнозирования Решение задачи о том, какое количество финансовых ресурсов необходимо в логистической системе
3. Выбор логистического посредника Предполагает выбор соответствующего кредитора (банка, инвестора, покупателя и т.д.)
4. Модель EOQ Расчет оптимального размера заказа финансовых ресурсов
5. Метод ABC Ранжирование видов финансовых ресурсов, в том числе по их цене и ликвидности
6. Модель точно вовремя Расчет параметров привлечения и возврата ресурсов точно вовремя
7. Концепция RP Обеспечение надежности работы звеньев логистической системы за счет расчета размеров запаса финансовых ресурсов
8. Концепция QR Возможность быстрого реагирования на изменения условий привлечения и возврата финансовых средств
2. Оплата приобретения ресурсов
1. Модель точно вовремя
2 Концепция QR
3.Методы прогнозирования
4. Метод ABC, метод экспертных оценок
5 Выбор логистического посредника
Определение оплаты точно вовремя
Быстрое реагирование на изменение условий платежа, реквизитов поставщиков и прочих условий
Планирование финансовых потоков по трем вшам деятельности и их распределение
Ранжирование платежей по степени важности
Предполагает выбор кредитного учреждения, через которое будет производиться платеж на основе определенных критериев, таких как надежность, срочность, наличие достаточных финансовых средств на расчетном (валютном) счете и т.п.
Продожение таблицы 1
3. Распределение финансовых ресурсов 1. Концепция QR, RP, лLean production, модель точно вовремя Управление финансовыми ресурсами в рамках единой методологической базы, применяемой н логистической системе
2.Методы теории прогнозирования Планирование обеспечения финансовыми ресурсами логистических процессов
3.Метод ABC Управление запасами финансовых ресурсов
4. Модель EOQ Расчет оптимального размера заказа для каждой логистической операции, сопровождаемой финансовым потоком
5.Стратегии (модели) контроля и управления запасами Управление запасами финансовых ресурсов
б.Модели выбора использования логистических ресурсов Моделирование процессов использования финансовых ресурсов и решение задачи наиболее эффективного их размещения
,1у ,
1. Модель точно вовремя Определение зачисления выручки точно вовремя
4. Получение выручки от реализации 2. Концепция СЖ Реагирование на изменение условий по зачислению (получению) выручки
3.Методы теории прогнозирования Планирование обеспечения финансовыми ресурсами логистических процессов, составление в процессе планирования бюджетных пакетов, графиков плановых платежей и т.п.
4. Выбор логистического посредника Предполагает выбор соответствующего финансового посредника (банка и т.п.)
Тогда точно вовремя Ттв при условии, что простейшие действия финансовой операции подчиняются различным законам распределения, будет определяться по следующей формуле:
Ттв=ТД+Т^ + хр<тТ, (2)
где: ТД- время начала финансовой операции;
Т0 - среднее время финансовой операции;
Т - среднеквадратическое отклонение времени выпонения финансовой операции;
*р - показатель нормального распределения, соответствующий вероятности Р.
В работе приведен пример расчета выпонения финансовой операции Безналичное перечисление денежных средств с расчетного счета
предприятия, включающей десять действий, которые состоят из набора случайных величин, подчиняющихся нормальному и равномерному законам распределения.
В настоящее время перспективным подходом, позволяющим ориентироваться на финансовый аспект деятельности предприятия, является воздействие на материальные потоки через управление движением финансовых ресурсов в логистической системе. Одна из важнейших задач в логистике снабжения - определение многопродуктовых поставок, характеризуемых наличием J различных видов продукции. В общем виде оптимальные величины поставок рассчитываются по формуле Уисона. Однако при решении многопродуктовых задач необходимо учитывать размеры на капитал Ао, который можно вложить в запасы. Условие ограничения капитала записывается в виде:
4> ^ QjCuJ - (3)
где: Ао - размер капитала;
cuj -стоимостьединицыj-ойпродукции;
9j - количество единиц j-ой продукции, j=l.....J;
Для расчета величины поставок 4j и переменных затрат Е при наличии ограничений в работах зарубежных и отечественных авторов (Д. Букан, Э. Кенигсберг, Б.И. Кузин, Ю.И. Рыжиков, X. Taxa, Т. Уайтин, Дж. Хедли и др.) предложено использование метода множителя Лагранжа. Так, согласно работам Д. Букана, Э. Кенигсберга, Б.И. Кузина и др. формула для расчета переменных затрат записывается в виде:
д/гО/адо'-г^), (4)
где: со] - затраты на выпонение заказа по .-той продукции; Я/ - годовой спрос на .-ую продукцию; I - издержки хранения;
к - нормировочный множитель, вводимый для учета факта поступления продукции в разное время;
г - неопределенный множитель Лагранжа. Проведенные нами исследования показали, что, во-первых, формула (4) требует уточнения и дожна быть записана в виде:
i-kz i-lkz
Во-вторых, для расчета множителя Лагранжа в ряде работ предлагается использование численных методов. В то же время в работе X. Taxa дана эмпирическая формула определения величины множителя Лагранжа. Другой вариант расчета неопределенного множителя Лагранжа был предложен Ю.И. Рыжиковым в виде:
kZic^Sj
В-третьих, зависимость общих затрат, включающих затраты на приобретение (капитал, вложенный в запасы), выпонение заказа и хранение продукции, можно определить по формуле:
где Е, - переменные издержки, рассчитанные по формулам (4) или (5).
Для илюстрации полученных формул были выпонены расчеты величин Е1; Е2, ъ и С. Исходные данные, взятые из работ Д. Букана и Б.И. Кузина, приведены в таблице 2; при расчете <5Ч учитывалось, что =0,20.
Таблица 2
Параметры и стоимостные показатели трех видов продукции
Параметры Номер продуктл j
Годовой спрос ед. 12000 25000 6000
Стоимость единицы продукции Сч, руб. 3,00 2,00 6,00
Издержки выпонения заказа С,, руб. 20,00 20,00 20,00
Размер оптимальной партии поставки (по формуле Уисона), ед. 890 1580 445
Стоимостьчапасов ТКгХчС^,руб. 2670 3160 2670
Из таблицы 2 следует, что при отсутствии ограничений на капитал в запасах для трех видов продукции, /^=8500 руб.
В таблице 3 и на рисунках 1-2 приведены расчеты различных вариантов общих издержек С и переменных затрат Е, а также множителя Лагранжа z, на основании которых можно сделать следующие выводы:
1. Выявлено, что общие издержки С имеют область минимума, являющуюся зоной компромиссного решения по крайней мере двух служб предприятия - финансовой и снабженческой.
2. При расчете переменных издержек наблюдаются значительные расхождения результатов расчетов переменных затрат при многопродуктовых поставках; так, по формуле (5) минимальные общие затраты составляют 5713 руб., в то время, как при расчете переменных затрат по формуле (4) минимальные общие издержки равны 7600 руб., что на 1887 руб. больше уточненного варианта.
3. В процессе поиска неопределенного множителя Лагранжа следует использовать формулу (6), дающую практически такие же результаты, что и при использовании численных методов.
Таблица 3
Результаты расчетов затрат при многопродуктовых поставках (при к = 1)
Показатели Затраты (капитал) в запасах А,, руб.
Общая стоимость запасов А^, руб. 1500 2000 2300 3000 3600 4800 6600 7500 8500 (z = 0)
Множитель Лагранжа г:
1) г по формуле Х.Таха -4,1 -2,2 -1,7 -0,95 -0,446 -0,3 -
2) г по формуле (6) -3,13 -1,72 -1,27 -0,71 -0,46 -0,21 -0,067 -0,029 *
3) г*, численный метод -3,2 -1.7 -1,32 -0,70 -0,45 -0,22
Затраты на заказ и хранение Е, (формула (4)), руб. 9800 7236 6427 4824 4000 3032 2204 1937 1700
Затраты на заказ и хранение Ег (формула (5)), руб. 5206 3815 3340 2713 2363 1995 1762 1719 1700
Общие затраты СД руб. 11300 9236 8827 7824 7600 7832 8804 9437 10200
Общие затраты С2, руб. 6706 5815 5740 5713 5963 6795 8362 9219 10200
Ограничение на капитал А, руб.
Рис. 1. Зависимость переменных затрат Е от ограничения на капитал А (при к = 1).
12000 I; 10000
8000 6000 4000 2000 0
-С1 -С2
1500 2000 2300 3000 3600 4800 6600 7500 8500 Ограничение на капитал А, руб.
Рис. 2. Зависимость общих затрат С от ограничения на капитал А (при к = 1).
Предложенный в диссертации методический подход получил дальнейшее развитие в виде разработки агоритма принятия решения по многопродуктовым поставкам при ограничениях на капитал, изображенном на рисунке 3.
Из рисунка 3 следует, что агоритм предусматривает три варианта решения многопродуктовых задач. В первом случае, при отсутствии ограничений, для определения оптимальных параметров закупок используется формула Уисона; второй случай предусматривает наличие одного ограничения на капитал, которое может быть задано в виде жесткого ограничения, равного Ао,, либо в виде задаваемых вариантов ограничений на капитал, необходимых для нахождения минимального размера общих издержек С.
Рис. 3. Агоритм принятия решения по многопродуктовым закупкам при наличии ограничений на капитал.
И, наконец, третий вариант предусматривает наличие нескольких ограничений, в этом случае при принятии решения по многопродуктовым закупкам необходимо использовать методы многокритериальной оптимизации.
Решение многопродуктовой задачи базируется в первую очередь на определении оптимального размера партии заказа (см. рис.3), которая в случае однопродуктовой поставки рассчитывается по формуле Уисона:
Очевидно, что в формуле (8) не учитывается тот факт, что финансовые средства в течение года меняют свою стоимость. Для учета временной стоимости финансов в работе было предложено использовать коэффициент наращения, применяемый в случае расчета сложных процентов. Если исходить из того, что процент инфляции 1С, а п - число месяцев в рассматриваемом периоде (как правило, год), то тогда формула (8) примет следующий вид:
где kd - коэффициент наращения, к^ = (1+ ic)n
В диссертационном исследовании также выявлена возможность учета свойств финансовых ресурсов и динамики стоимости запасов при проведении АВС-анализа запасов.
Так, в методе ABC, позволяющем дифференцировать управляемые логистические объекты по степени вклада в намеченный результат и чаще всего применяемом для ранжирования материальных запасов, используются статические бухгатерские данные, т.е. не рассматривается динамика состояния запасов, их качества и стоимости, а также размер оборачиваемости запасов в течение заданного периода времени. В связи с этим в работе предложена формула определения значения запаса на конец периода с учетом инфляционного влияния, которая записывается в виде:
где: Е^ - остаток -го запаса на конец периода с учетом фактора инфляции;
N1 - выручка за период по ьму запасу; Е3т - остаток -го запаса на начало периода; Л,* - коэффициент оборачиваемости 1-го запаса; и - процент инфляции (в долях).
Определив коэффициент оборачиваемости и зная размер запасов на начало периода, можно рассчитать конечную сумму запаса с учетом инфляционного фактора. Это важно в первую очередь для процесса планирования деятельности, в том числе при управлении материальными запасами. Таким образом, применение АВС-анализа при делении объектов на три неравнозначные группы дожно происходить с учетом коэффициента оборачиваемости и факторов обесценения запасов, к которым можно отнести инфляцию, сезонные колебания на отдельные виды запасов, наличие скоропортящихся запасов и т.п., что приводит в ряде случаев к существенному перераспределению номенклатурных позиций в группах А, В и С.
Ш. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ
1. Проведенные исследования показали, что большая часть работ теоретического и прикладного характера посвящена совершенствованию управления материальными логистическими потоками, и практически отсутствуют разработки по взаимодействию основного (материального) и ассистирующего ему (финансового) потоков логистической системы, что требует развития методологической базы логистики с учетом взаимодействия этих потоков, в том числе с применением финансовой составляющей в расчетах основных параметров материального потока.
2. Уточнено понятие финансового потока логистической системы, выпонена классификация финансовых потоков; обосновано применение единой методологической базы для управления материальными и финансовыми логистическими потоками; сформирована матрица соответствия по применению концепций, моделей, методов и агоритмов теории логистики на различных этапах прохождения финансовых потоков.
3. Разработана методика определения статистических параметров выпонения финансовых операций в соответствии с логистической моделью точно вовремя, базирующаяся на представлении отдельных действий финансовых операций в виде случайных величин, подчиняющихся различным законам распределения; приведен пример расчета финансовой операции Безналичное перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия с заданной доверительной вероятностью на основе модели точно вовремя.
4. Разработан методический подход для определения минимума совокупных затрат, включающих затраты на приобретение (капитал), выпонение заказа и хранение продукции, при решении многопродуктовых
задач с учетом ограничений; доказано, что существует область минимума общих затрат, которая представляет собой зону возможного компромиссного решения для нескольких служб предприятия, в частности, финансовой и снабженческой, что значительно облегчает процесс принятия решения по определению оптимальных параметров многопродуктовых закупок, а именно: размера партии заказа, количества и периодичности поставок для каждого вида продукции.
5. Разработан агоритм нахождения оптимальных параметров многопродуктовых поставок при наличии одного или нескольких ограничений, включающий откорректированную формулу расчета переменных затрат при решении многопродуктовых задач, а также уточненный порядок определения величины множителя Лагранжа.
6. Поскольку используемая при расчете оптимальной партии заказа однопродуктовой поставки формула Уисона не учитывает временной стоимости финансовых ресурсов, в работе предложена методика приведения стоимости затрат на выпонение заказа с учетом изменения задаваемых финансовых показателей с использованием коэффициента наращения, что позволяет перейти от статического расчета по формуле Улисона к постановке задачи динамического характера и учесть инфляционные изменения, которым подвержены затраты на выпонение заказа и хранение продукции в течение заданного периода времени.
7. Обоснована необходимость учета факторов обесценения запасов, к которым можно отнести инфляцию, сезонные колебания и т.п., при проведении АВС-анализа запасов, находящихся на складе; получена расчетная формула определения стоимости запасов на конец периода на основе расчета коэффициентов оборачиваемости для каждого вида запаса, а также фактора обесценения запасов, вызванного инфляционными процессами, что в ряде случаев оказывает значительное влияние ла распределение номенклатурных позиций по группам А, В и С.
8. Апробация разработанных методических подходов на ряде предприятий показала, что полученные в ходе исследования результаты позволили оптимизировать бизнес-процессы за счет экономии финансовых ресурсов при одно- и многопродуктовых закупках продукции, провести нормирование финансовых операций с применением логистических моделей и методов, а также при прогнозировании материальных потоков и управлении материальными запасами получить более точные расчеты за счет учета временных свойств финансовых ресурсов.
IV. ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
1. Горский Л.К., Яковлев Ю.В., Дерюгина Е.Ю. Роль финансовых потоков в современной логистике // Логистика: современные тенденции развития: Международная научно-практическая конференция 25, 26 апреля 2002: Тез. докл. - СПб: СПбГИЭУ, 2002. - 0,2 п.л./0,09 п.л.
2. Дерюгина Е.Ю. Классификация потоков в логистике // Организация перевозок с применением принципов логистики: Сб. науч.трудов: -СПб.: СПбГИЭУ, 2003. - 0,2 п.л.
3. Дерюгина Е.Ю. Применение концепции точно вовремя в процессе управления финансовыми логистическими потоками // Логистика: современные тенденции развития: III Международная научно-практическая конференция 22, 23 апреля 2004 г.: Тез.докл. - СПб.: СПбГИЭУ, 2004. - ОД п.л.
4. Дерюгина Е.Ю. Воможности управления финансовыми потоками с применением концепции лJust-in-time (Т) //Логистика: современные тенденции развития: IV Международная научно-практическая конференция 21, 22 апреля 2005 г.: Тез.докл. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,2 п.л.
5. Дерюгина Е.Ю. Возможности применения логистических концепций и методов в управлении финансовыми потоками организации // Экономика и финансы, 2005, №13.-0,4 п.л.
Подписано в печать 6 о9. ЛОо^Г. Формат 60x84 Уц Печ. Тираж-/У экз. Заказ -б"??-
ИзПК СПбГИЭУ. 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, 31
in 8 6 5 5
РНБ Русский фонд
2006-4 16882
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Дерюгина, Елена Юрьевна
ВВЕДЕНИЕ.
Глава I. УПРАВЛЕНИЕ ПОТОКАМИ И ЗАПАСАМИ В ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ.
1.1. Основные концепции, модели и методы, используемые в управлении ресурсами логистической системы.
1.2. Понятие и свойства логистической системы и ее звеньев.
1.3. Логистические потоки: определение, виды, классификация.
Глава II. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЛОГИСТИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ И МЕТОДОВ.
2.1. Классификация финансовых потоков и процесс управления ими в логистической системе.
2.2. Возможности применения отдельных моделей и методов в финансовой логистике.
2.3. Управление финансовыми потоками по модели точно вовремя.
Глава III. ФИНАНСОВЫЕ ПОТОКИ В ЛОГИСТИКЕ ЗАКУПОК И УПРАВЛЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫМИ ЗАПАСАМИ.
3.1. Решение многопродуктовой задачи при наличии ограничений на капитал.
3.2. Учет временной стоимости финансовых ресурсов в расчетах оптимального размера партии заказа. запасов.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие моделей и методов управления материальными и финансовыми потоками логистической системы с учетом их взаимосвязи и взаимодействия"
Актуальность темы исследования. Мировая глобализация экономических процессов, появление большого количества транснациональных компаний и финансово-промышленных групп, не могла не оказать влияние на экономику России. Во многом именно эти процессы способствовали становлению и развитию логистики в нашей стране.
В современном мире, где преобладают рыночные отношения, важным для каждой организации является конкурентоспособность, возможность производить и реализовывать свою продукцию по высоким требованиям, предъявляемым к качеству, цене и сервисному обслуживанию.
Прикладной характер логистики позволяет решать конкретные задачи, связанные с закупками, производством, дистрибьюцией, послепродажным обслуживанием продукции.
Основные логистические модели и методы, существующие в настоящее время, разработанные и усовершенствованные как зарубежными, так и российскими учеными, имеют определенную тенденцию изменения направленности решения поставленных задач. Так, активное внесение финансовой составляющей в методологическую базу логистики позволяет определить минимальные издержки при наличии многих ограничений, осуществлять планирование логистических потоков с учетом фактора инфляции и временной стоимости денежных средств, и использовать эти свойства финансов при расчете основных показателей логистической системы.
В свою очередь, финансовые средства, взаимодействуя с материальными потоками, управление которыми осуществляется на основе применения определенных моделей и методов, выбранных предприятием в качестве основных в силу условий, сложившихся на рынке, специфики деятельности, возможности регулирования процессами с оптимальной во всех отношениях позиции, также являются управляемым звеном и дожны подчиняться общим законам логистической системы.
Именно такая координация, характеризуемая интегральными принципами работы по всем направлениям логистической деятельности, позволяет добиться синергетического эффекта и повысить эффективность работы системы.
Изучением логистических потоков и возможностей их эффективного управления в разное время занимались такие ученые, как Акбердин Р.З., Альбеков А.У., Аникин Б.А., Бауэрсокс Д.Д., Бутрин А.Г., Гаджинский A.M., Дыбская В.В., Зайцев Е.И., Королева Е.А., Костоглодов Д.Д., Лукинский B.C., Миротин Л.Б., Неруш Ю.М., Парфенов А.В., Проценко О.Д., Семененко А.И., Сергеев В.И., Сидоров И.И., Тяпухин А.П., Уваров С.А., Щербаков В.В. и многие другие, а также вопросами логистики запасов такие авторы, как Букан Д., Бродецкий Г. Л., Бродецкая Н.Г., Догов А.П., Кенигсберг Э., Кузин Б.И., Рыжиков Ю.И., Сариуш-Вольский 3., Скворонек Ч., Таха X., Уайтин Т., Хедли Дж. и др.
Однако проведенный анализ научных публикаций показал, что часть работ теоретического и прикладного характера посвящена совершенствованию управления материальным логистическим потоком, и практически отсутствуют исследования по взаимодействию основного (материального) и ассистирующего ему (финансового) потоков логистической системы; актуальными в настоящее время являются разработки по развитию методологической базы логистики с учетом взаимодействия этих потоков, в том числе с применением финансовой составляющей в расчетах основных параметров материального потока.
Целью диссертационного исследования является разработка моделей и методов управления материальными и финансовыми потоками с учетом их взаимосвязи и взаимовлияния для повышения эффективности и конкурентоспособности логистических систем.
В соответствии с целью исследования в работе были поставлены следующие основные задачи:
- проанализировать теоретические аспекты логистики с точки зрения использования в настоящее время моделей и методов управления логистическими потоками;
- уточнить понятие финансового потока и предложить его классификацию; рассмотреть возможность управления финансовыми потоками с использованием моделей и методов, применяемых в управлении материальными потоками;
- рассмотреть возможность учета инфляционных процессов и временной стоимости денег при расчете отдельных параметров материального потока;
- усовершенствовать методический подход к решению многопродуктовых задач при наличии ограничений, в том числе на финансовые ресурсы;
- разработать агоритм расчета многопродуктовой задачи при ограничении на капитал с учетом совокупных затрат на приобретение, выпонение заказа и хранение продукции;
- провести апробацию предложенных моделей и методов.
Предметом исследования являются модели и методы управления логистическими потоками, а также взаимосвязь и взаимовлияние материальных и финансовых потоков логистики.
Объектом исследования являются организации, осуществляющие свою деятельность на основе логистического подхода к управлению потоковыми процессами.
Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, системного анализа, теории логистики, финансового менеджмента.
В качестве инструментов исследования в диссертации были применены методы экономического анализа, математической статистики, теории вероятности, исследования операций.
Наиболее важные выводы, содержащие научную новизну, заключаются в следующем:
1. Уточнено понятие финансовый поток для логистической системы; предложена классификация финансовых потоков, позволяющая максимально использовать свойства финансовых ресурсов в расчетах основных параметров материального потока.
2. Доказана возможность применения единой методологической базы при управлении материальными и финансовыми потоками логистической системы; приведена матрица соответствия по применению логистических концепций, моделей, методов и агоритмов для различных этапов прохождения финансового потока.
3. Обосновано применение в моделях и методах управления материальными потоками показателей и параметров, характеризующих финансовый поток, что позволяет активно использовать теоретические модели и методы с учетом финансовой составляющей в решении прикладных задач логистики, в частности, при определении оптимальной партии закупок, проведении АВС-анализа, применении модели точно вовремя и т.п.
4. Разработан методический подход к решению многопродуктовых задач, который в отличие от существующих методик учитывает три составляющие общих издержек (затраты на приобретение, заказ и хранение продукции) при наличии ограничений на капитал.
5. Уточнена формула расчета переменных затрат при многопродуктовых поставках с учетом ограничений (на капитал, складскую площадь); найдена зона минимума общих затрат, являющаяся областью компромиссного решения для финансовых и снабженческих служб предприятия.
6. Разработан агоритм расчета оптимального размера многопродуктовой партии при ограничении на капитал; уточнена процедура определения величины множителя Лагранжа.
Практическая значимость диссертационного исследования заключается в обосновании единого методологического подхода к управлению логистическими потоками. Разработанные предложения и рекомендации по применению моделей и методов логистики могут быть использованы в практической работе руководителей предприятий, логистических менеджеров и специалистов в области закупочной логистики, а также финансовых аналитиков и консультантов.
Публикации по теме диссертации. Всего по теме диссертационного исследования опубликовано 5 работ общим объемом 1,1 п.л.
Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Дерюгина, Елена Юрьевна
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе проведенного диссертационного исследования автором были получены следующие результаты:
1. Проведенные исследования показали, что большая часть работ теоретического и прикладного характера посвящена совершенствованию управления материальными логистическими потоками, и практически отсутствуют разработки по взаимодействию основного (материального) и ассистирующего ему (финансового) потоков логистической системы, что требует развития методологической базы логистики с учетом взаимодействия этих потоков, в том числе с применением финансовой составляющей в расчетах основных параметров материального потока.
2. Уточнено понятие финансового потока логистической системы, выпонена классификация финансовых потоков; обосновано применение единой методологической базы для управления материальными и финансовыми логистическими потоками; сформирована матрица соответствия по применению концепций, моделей, методов и агоритмов теории логистики на различных этапах прохождения финансовых потоков.
3. Разработана методика определения статистических параметров выпонения финансовых операций в соответствии с логистической моделью точно вовремя, базирующаяся на представлении отдельных действий финансовых операций в виде случайных величин, подчиняющихся различным законам распределения; приведен пример расчета финансовой операции Безналичное перечисление денежных средств с расчетного счета предприятия с заданной доверительной вероятностью на основе модели точно вовремя.
4. Разработан методический подход для определения минимума совокупных затрат, включающих затраты на приобретение (капитал), выпонение заказа и хранение продукции, при решении многопродуктовых задач с учетом ограничений; доказано, что существует область минимума общих затрат, которая представляет собой зону возможного компромиссного решения для нескольких служб предприятия.
5. Разработан агоритм нахождения оптимальных параметров многопродуктовых поставок при наличии одного или нескольких ограничений, включающий уточненную формулу расчета переменных затрат при решении многопродуктовых задач, а также уточненный порядок определения величины множителя Лагранжа.
6. Поскольку используемая при расчете оптимальной партии заказа однопродуктовой поставки формула Уисона не учитывает временной стоимости финансовых ресурсов, в работе предложена методика приведения стоимости затрат на выпонение заказа с учетом изменения задаваемых финансовых показателей с использованием коэффициента наращения, что позволяет перейти от статического расчета по формуле Уисона к постановке задачи динамического характера и учесть инфляционные изменения, которым подвержены затраты на выпонение заказа и хранение продукции.
7. Обоснована необходимость учета факторов обесценения запасов, к которым можно отнести инфляцию, сезонные колебания и т.п., при проведении ABC-анализа запасов, находящихся на складе; получена расчетная формула определения стоимости запасов на конец периода на основе расчета коэффициентов оборачиваемости для каждого вида запаса, а также фактора инфляции, что в ряде случаев оказывает значительное влияние на распределение номенклатурных позиций по группам А, В и С.
8. Апробация разработанных методических подходов на ряде предприятий показала, что полученные в ходе исследования результаты позволили оптимизировать бизнес-процессы за счет экономии финансовых ресурсов при одно- и многопродуктовых закупках продукции, провести нормирование финансовых операций с применением логистических моделей и методов, а также при прогнозировании материальных потоков и управлении материальными запасами получить более точные расчеты за счет учета временных свойств финансовых ресурсов.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Дерюгина, Елена Юрьевна, Санкт-Петербург
1. Акбердин Р.З. Экономическое обеспечение логистики и финансовые потоки: Учебное пособие/ ГУУ М., 2002. - 96 с.
2. Акофф Р. Планирование будущего корпорации. М.: Прогресс, 1985. -256 с.
3. Акофф Р., Эмери Ф. О целеустремленных системах //Пер. с англ. М.: Сов. Радио, 1974.-272 с.
4. Альбеков А.У., Митько О.А. Коммерческая логистика/Серия Учебники, учебные пособия. Ростов-на-Дону: Феникс, 2002. - 416 с.
5. Альфред М. Кинг. Тотальное управление деньгами/ Пер. с англ. СПб.: Полигон, 1999.-448 с.
6. Андреев С.А. Логистика финансовых потоков. СПб.: СПбГУЭФ, 1999. -16 с.
7. Андреев С.А. Формирование и использование инвестиций в экономике регионов с учетом принципов логистики. СПб.: СПбГУЭФ, 1999. - 178 с.
8. Аникин Б.А., Тяпухин А.П. Коммерческая логистика: учеб. М.: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2005. - 432 с.
9. Аныпин В.М. Инвестиционный анализ: Учебно-практическое пособие. -М.: Акад.нар.хоз-ва при Правительстве РФ, 2004. 261 с.
10. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998. - 109 с.
11. П.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? Изд. 2-е. М.: Финансы и статистика, 1997. - 384 с.
12. Бауэрокс Донад Дж., Клосс Дейвид Дж. Логистика: интегрированная цепь поставок / Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 2001. - 640 с.
13. Белоусов А.Г., Стаханов Д.В., Стаханов В.Н. Коммерческая логистика: Серия Учебники XXI века. Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 224 с.
14. Н.Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. К.: Ника-Центр, 1999. -512с.
15. Бобылева А.З. Финансовые управленческие технология: Учебник М.: ИНФРА-М, 2004. - 492 с.
16. Большая советская энциклопедия, том 23. М.: Советская энциклопедия, 1976. - 638 с.
17. Большой экономический словарь 4-е изд, перераб.и доп. /Под ред. А.Н.Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 1999. - 1248 с.
18. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. -М.: Финансы и статистика, 2002. 144 с.
19. Брейли Ричард, Майерс Стюарт. Принципы корпоративных финансов. Пер. с англ. М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 1997. - 1120 с.
20. Бродецкая Н.Г., Бродецкий Г.Л. Возможности повышения эффективности стратегий управления запасами при учете временной стоимости издержек / доходов // Логистика сегодня, 2005. №9. с. 29-38.
21. Букан Дж., Кенигсберг Э. Научное управление запасами/ пер. с англ. М.: Наука, 1967.-423 с.
22. Бутрин А.Г. Оценка эффективности потоковых процессов промышленного предприятия: Монография. Челябинск: ЮУрГУ, 2001. -133 с.
23. Бутрин А.Г. Управление материальными, финансовыми и информационными потоками на промышленном предприятии. Челябинск: ЮУрГУ, 1999.-108 с.
24. Бутрин А.Г. Управление оборотными средствами в условиях рынка: Монография. Челябинск: ЮУрГУ, 1997. - 125 с.
25. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: пер. с англ./ Гл. редактор серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 1996. - 799 с.
26. Володина Е.В. Моделирование логистических процессов. Курган: изд-во Курганского университета, 2002. - 112 с.
27. Выгодский М.Я. Справочник по высшей математике. М.: Наука, 1976. -872 с.
28. Гаджинский A.M. Логистика: Учебник для высших и средних специальных учебных заведений 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К , 2003. - 408 с.
29. Гаджинский A.M. Основы логистики: Учеб. пособие. М.: Маркетинг, 1995.- 124 с.
30. Герцбах И. Теория надежности с приложениями к профилактическому обслуживанию: Монография. Под ред. В.В. Рыкова: пер. с англ. М.Г. Сухарева. М.: ФГУП Изд-во Нефть и газ, РГУ нефти и газа им. И.М. Губкина, 2003.-263 с.
31. Гордон М.П., Карнаухов С.Б. Логистика товародвижения. 2-е изд., доп.и перераб. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. - 208 с.
32. Горелова Г.В., Кацко И.А. Теория вероятностей и математическая статистика в примерах и задачах с применением Excel: учебное пособие для вузов (Изд. 3-е, доп. и перераб.). Серия Высшее образование. Ростов н/Д: Феникс, 2005.-480 с.
33. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая и третья.- М.: Издательско-торговая корпорация Дашков К0, 2004. 432 с.
34. Гуторова И.А., Стаханов В.Н., Ивакин Е.К. Закупочная логистика в строительстве. Р/н/Д: РГАС, 1996. - 90 с.
35. Джонсон Р., Каст Ф., Розенцвейг Д. Системы и руководство (теория систем и руководство системами): Пер. с англ. М.: Сов. радио, 1971. -648 с.
36. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / пер. с анл. В.В.Лукашевича и др. Л.: 1991. - 448 с.
37. Догов А.П., Уваров С.А. Логистический менеджмент. Управление запасами: Учебное пособие. СПб.: СПбГУЭФ, 2003. - 200с.
38. Есенькин Б.С., Крылов М.Д. Логистика в книжном деле М.: МГУП, 2002. -335 с.
39. Заманова М.Е. Закупочная и распределительная логистика. Саратов.: СПИ, 1992.-83 с.40.3еваков A.M. Логистика материальных запасов и финансовых активов. -СПб.: Питер, 2005. 352 с.
40. Иванов В.В., Кусакин С.П., Гутарева Е.Ю. Финансовые потоки в логистических системах //Логинфо, 2001. №9, с. 8-11.
41. Идриасов А. Инвестиции дают под продуманную стратегию роста // Логинфо, 2002. №3, с. 47.
42. Исследование операций в экономике: Учебн. пособие для ВУЗов / Н.Ш.Кремер, Б.А. Путко, И.М. Тришин, М.Н. Фридман; под ред. проф. Н.Ш.Кремера. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 407 с.
43. Калинина В.Н. Математическая статистика: Учеб. для студ. сред. спец. учеб. заведений / В.Н. Калинина, В.Ф. Панкин/ 4-е изд., испр. М.: Дрофа, 2002. -336 с.
44. Карнаухов С.Б. Логистические системы в экономике России. М.: ООО Фирма Благовест-В, 2002. - 216 с.
45. Кибанов А .Я. Управление персоналом: регламентация труда: Учебное пособие 3-е изд., перераб. и доп./ А.Я. Кибанов, Г.А. Мамед-Заде, Т.А. Родкина. - М.: Экзамен, 2003. - 480 с.
46. Кинг A.M. Тотальное управление деньгами. Комплексная система прогнозирования и оптимизация денежных потоков: пер. с англ. СПб.: Полигон, 1999.-448 с.
47. Киршина М.В. Коммерческая логистика. М.: Центр экономики и маркетинга, 2001. - 256 с.
48. Клиланд Д., Кинг В. Системный анализ и целевое управление: пер. с англ. М.: Сов. радио, 1974. - 280 с.
49. Ковалев В.В., Уланов В. А. Курс финансовых вычислений/ 2-е изд.,перераб.и доп. М.: Финансы и статистика, 2002. - 544 с.
50. Ковалева A.M., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. 2-изд. испр., доп. М.: ИНФРА-М, 2002. - 493 с.
51. Козловский В.А., Козловская Э.А., Савруков Н.Т. Логистический менеджмент: Учебное пособие, 2-е изд, доп. Спб.: Лань, 2002. - 268 с.
52. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия: Пер. с фр. М.: Финансы. ЮНИТИ, 1997. - 576 с.
53. Кочин С.П. Налогообложение: Пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгатеров. М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2003. - 158 с.
54. Королева Е.А. Транспортные коридоры как фактор глобализации экономики СПб.: Рос. акад. транспорта, 2002. - 206 с.
55. Корпоративная логистика. 300 ответов на вопросы профессионалов / под общ. и науч. редакцией проф. В.И. Сергеева. М.: ИНФРА-М, 2004. - 976 с.
56. Костоглодов Д.Д., Парамонов М.Ю., Стаханов В.Н., Шахкулов Э.А. Экономика коммерческого предприятия: Учебное пособие. Ростов-на-Дону: РГЭА, 1995.- 136 с.
57. Коупленд Т. и др. Стоимость компаний оценка и управление. - М.: , 2000. - 565 с.
58. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие. М.: Дело и Сервис, 1998.-304 с.
59. Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной, инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия: в 2-х частях. 4.1. - СПб.: СПбУЭФ, 1999. - 20 с.
60. Кузин Б., Юрьев В., Шахдинаров Г. Методы и модели управления фирмой -СПб.: Питер, 2001.-432 с.
61. Лебедев В.В. Математическое моделирование социально-экономических процессов. М.: Изограф, 1997. - 224 с.
62. Леншин И.А., Смолякова Ю.И. Логистика. В 2-х частях. 4.1. М.: Машиностроение, 1996. - 246 с.
63. Литвинова Д.Б., Тамбовцев С.Н., Шумейко М.В. Логистические издержки: учебное пособие. Ростов н/Д: Ростовский гос. ун-т, 2000. -163 с.
64. Логистика: Учебник/ Под ред. Б.А. Аникина: 2-е изд., перераб. и доп. -М.: ИНФРА-М, 2001. 352 с.
65. Логистика в энергетике. Монография/ Соколов Ю.А., Косматова Е.Э., Окорокова В.Р. СПб.: Инкор, 2003. - 116 с.
66. Логистика: современные тенденции развития: Международная научно-практическая конференция: Тезисы докладов/ Отв.редакторы: Е.Б. Смирнов,
67. B.C. Лункинский, С.А. Уваров. СПб.: СПбГИЭУ, 2002. - 145 с.
68. Логистика: современные тенденции развития: III Международная научно-практическая конференция: Тезисы докладов/ Отв. ред. B.C. Лукинский,
69. C.А. Уваров, Е.А. Королева. СПб.: СПбГИЭУ, 2004. - 316 с.
70. Лукинский B.C. Логистика автомобильного транспорта. Концепция, методы, модели / В.С.Лукинский, В.И.Бережной, Е.В.Бережная и др. М.: Финансы и статистика, 2000. - 280 с.
71. Майкл Р.Линдерс, Харольд Е. Фирон Управление снабжением и запасами. Логистика: Пер.с англ. Спб.: ООО Виктория плюс, 2002. -758 с.
72. Макконнел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика. В 2 т. М.: Республика, 1992. - 400 с.
73. Миротин Л.Б., Ташбаев Ы.Э. Логистика для предпринимателя: основные понятия, положения и процедуры: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2003. -252 с.
74. Миротин Л.Б., Ташбаев Ы.Э. Системный анализ в логистике: Учебник./ Л.Б.Миротин, Ы.Э.Ташбаев. М.: Экзамен, 2002. - 480 с.
75. Могилевский В.Д. Методология систем: вербальный подход. М.: ОАО Издательство Экономика, 1999. -248 с.
76. Модели и методы теории логистики /под ред. B.C. Лукинского. СПб.: Питер, 2003.- 176 с.
77. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятия //Финансы, 1996. №4. с. 3-7.
78. Мюлер В.К. Англо-русский словарь: 53 000 слов. 18-е изд., стереотип. -М.: Рус.яз., 1981.-888 с.
79. Налоговый кодекс Российской Федерации. М.: ГроссМедиа, 2005. -544 с.
80. Николаева С. А. Управленческий учет: Учебное пособие. М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2003. - 176 с.
81. Николайчук В.Е. Логистика в сфере распределения. СПб.: Питер, 2001. -158 с.
82. Новиков A.M., Новикова Н.Е. Универсальный экономический словарь. -М.: Наука, 1994.- 135 с.
83. Новиков О.А., Hoc В.А., Рейфе В.А., Уваров С.А. Логистика: Учебное пособие. СПб.: СЗПИ, 1996. - 112 с.
84. Организация международных и внутренних перевозок с применением принципов логистики: Сборник научных трудов/ Редкол.: B.C. Лукинский (отв.редакотор) и др. Спб.: СПбГИЭУ, 2001. - 228 с.
85. Организация перевозок с применением принципов логистики: Сб.науч.тр./Редкол.: B.C. Лукинский (отв.ред.) и др. СПб: СПбГИЭУ, 2002. -219 с.
86. Основы логистики: Учебное пособие/ Под ред. Л.Б.Миротина и В.И. Сергеева. М.: ИНФРА-М, 2002. - 200 с.
87. Палий В.Ф. Бухгатерский учет. Учеб.пособие. 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2004. 336 с.
88. Парамонов М.Ю. Логистика биржевых потоков. СПб.: СПбУЭФ, 1996.- 166 с.
89. Парфенов А.В. Методология формирования логистической системы управления потоковыми процессами в транзитивной экономике. СПб.: СПбГУЭФ, 2001. - 183 с.
90. Подольский В.И., Савин А.А., Сотникова Л.В. Основы аудита: Учебное пособие, 2-е изд. М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2004. -126 с.
91. Проценко О.Д. Организация планирования и управления материально-техническим снабжением. М.: АНХ СССР, 1982. - 86 с.
92. Пурлик В.М. Рынок инвестиционных товаров и логистика/ Монография. -М.: Международный университет бизнеса и управления, 1997. 192 с.
93. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь, 3-е изд., перераб. и доп. М.: Инфра-М, 2001. -480 с.
94. Рахилькин А.В. Логистика фирмы. Новосибирск: Новосиб. книж. изд-во, 1997.- 116 с.
95. Реформа бухгатерского учета. Федеральный закон О бухгатерском учете. Двадцать одно положение по бухгатерскому учету, 16-е изд., изм. и доп. М.: Ось-89, 2004. - 400 с.
96. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: пер. с франц. М.: Аудит, 1997. - 357 с.
97. Родкина Т. А. Информационная логистика М.: Экзамен, 2001. - 288 с.
98. Родников А.Н. Логистика: Терминологический словарь. М.: Экономика, 1995.-251 с.
99. Рыбакова И.А. Логистизация движения финансовых и товарных потоков. Саратов: Саратовский гос.технический ун-т, 2001. - 32 с.
100. Рыжиков Ю.И. Теория очередей и управление запасами. СПб: Питер, 2001. -384 с.
101. Рынок и логистика /под ред. М.П. Гордона. М.: Экономика, 1993. -143 с.
102. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. Минск: ООО Новое знание, 2000. - 688 с.
103. Семененко А.И. Логистика. Словарь и библиография. Справочное пособие. СПб.: СПбГУЭФ, 1999. - 67 с.
104. Семененко А.И. Предпринимательская логистика. СПб: Политехника, 1997.-349с.
105. Семененко А.И., Сергеев В.И. Логистика. Основы теории: Учебник для студентов ВУЗов. СПб.: Союз, 2001. - 544 с.
106. Сергеев В.И. Логистика в бизнесе: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2001. -608 с.
107. Сергеев В.И. и др. Глобальные логистические системы: Учеб. пособие / В.И. Сергеев, А.А. Кизим, П.А. Эльяшевич; под общ.ред. В.И. Сергеева. -СПб.: Издательский дом Бизнес-пресса, 2001. 240 с.
108. Сергеев В.И., Сергеев И.В. Логистические системы мониторинга цепей поставок. Учеб.пособие. М.:ИНФРА-М, 2003. - 172 с.
109. Сидоров И.И. Логистическая концепция управления предприятием. -СПб.: ДНТП общества Знание, ИВЭСЭП, 2001.- 168 с.
110. Сковронек Чеслав, Сариуш-Вольский Здзислав. Логистика на предприятии: Учеб.-метод. пособие: пер. с польск. М.: Финансы и статистика, 2004. - 400 с.
111. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. М.: Финансы и статистика, 2003. - 176 с.
112. Спицнадель В.Н. Основы системного анализа: Учеб. пособие. -СПб.: Изд. дом Бизнес-пресса, 2000. 326 с.
113. Стаханов В.Н. Тамбовцев С.Н. Промышленная логистика: Учеб. пособие: 2-е изд., перераб. М.: Издательство ПРИОР, 2000. - 96 с.
114. ИЗ. Стаханов В.Н., Украинцев В.Б. Теоретические основы логистики. -Ростов н/Д: Феникс, 2001. 160 с.
115. Стратегия реинжиниринга автотранспортных предприятий: учеб.пособие/ Бобкова В.М., Лукинский B.C., Лукинский В.В., Троянов А.Э. СПб.: СПбГИЭУ, 2005.- 115 с.
116. Таха Хэмди А. Введение в исследование операций, 6-е изд., пер. с англ. -М.: Издательский дом Вильяме, 2001. 912 с.
117. Таха X. Введение в исследование операций: в 2-х книгах. Кн. 1. Пер. с англ. М.: Мир, 1985. - 479 с.
118. Таха X. Введение в исследование операций: в 2-х книгах. Кн. 2. Пер. с англ. М.: Мир, 1985. - 496 с.
119. Теория надежности. Учебник для ВУЗов. Острейковский В.А. М.: Изд-во Высшая школа, 2003. - 463 с.
120. Трудовой кодекс Российской Федерации. Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2004.-206 с.
121. Тюхин B.C. Актуальные вопросы разработки общей теории систем /Система. Симметрия. Гармония. М.: Мысль, 1988. 254 с.
122. Уваров С.А. Логистика: общая концепция, теория, практика. СПб.: ИНВЕСТ-НП, 1996. - 232 с.
123. Управление организацией: Энциклопедический словарь. М.: Издательский Дом ИНФРА-М, 2001.-822 с.
124. Управленческий учет: Учебное пособие/ под редакцией А.Д. Шеремета: 2-е изд., испр. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 512 с.
125. Финансово-экономический словарь /Под ред. М.Г. Назарова. М.:АО Финстатинформ,1995. - 224 с.
126. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.: под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.-518 с.
127. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой: 2-е изд., перераб.и доп. М.: Изд-во Перспектива, 1997. - 574 с.
128. Хазанова Л.Э. Логистика: Методы и модели управления материальными потоками/ Учебник. М.: БЕК, 2003. - 120 с.
129. Хакен Г. Синергетика. Иерархия неустойчивостей в самоорганизующихся системах и устройствах. М.: Мир, 1985. - 419с.
130. Харрис Л. Денежная теория / общ.ред. и вступ. ст. В.М. Усоскина. М.: Прогресс, 1990.-750 с.
131. Хедли Дж., Уайтин Т. Анализ систем управления запасами, перев. с англ. М.: Главная редакция физико-математической литературы изд-ва Наука, 1969.-511 с.
132. Хруцкий Е.А., Сокович В.А., Колесов С.П. Оптимизация хозяйственных связей и материальных запасов. М.: Экономика, 1977. - 154 с.
133. Цыпкин Ю.А. Управление персоналом: Учеб. пособие для ВУЗов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 446 с.
134. Чудаков А.Д. Логистика: Учебник. М.: РДЛ, 2003. - 480 с.
135. Чухланцев Д.О. Управление финансовыми потоками компании/ под ред. профессора Л.Г. Лабскера. М.: ООО фирма Благовест-В, 2002. - 184 с.
136. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие: 2-е изд., перераб. и доп. М.: Информационное агентство И11Б-БИНФА, 2004.-310 с.
137. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1996.- 176 с.
138. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 1997г.-61 с.
139. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Методы управления стоимостью и анализа затрат /Перевод с англ. М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1996.-344 с.
140. Щербаков В.В. Хозяйственные связи в процессе материально-технического обеспечения: Учебное пособие. СПб.: СПбУЭФ, 1991. -116 с.
141. Brealey R., Myers S. Principles of Corporate Finance. 7th ed. McGraw-Hill Higher Education, 2000. 977 p.
Похожие диссертации
- Логистические методы управления материальными ресурсами
- Управление финансовыми потоками в системе межрегионального товарообмена
- Управление материальными и финансовыми потоками логистической системы
- Методы анализа и моделирования инвестиционной деятельности логистических систем
- Управление финансовыми потоками промышленных предприятий с учетом неопределенности внешней среды