Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Развитие методического обеспечения системы управления таможенными рисками тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Морозова, Оксана Анатольевна
Место защиты Москва
Год 2007
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Развитие методического обеспечения системы управления таможенными рисками"

На правах рукописи

МОРОЗОВА Оксана Анатольевна

РАЗВИТИЕ МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫМИ РИСКАМИ

08 00 05 Ч "Экономика и управление народным хозяйством" (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - сфера услуг)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2007 ООЗОТ

003071022

Работа выпонена в рамках п 15 103 паспорта специальностей ВАК Министерства образования Российской Федерации по экономическим наукам на кафедре управления Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Российская таможенная академия

Научный руководитель кандидат экономических наук, профессор

ДИАНОВА Валентина Юрьевна

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

ГАМИДУЛАЕВ Сираджеддин Нагметулаевич

кандидат экономических наук ЧАЛЫХ Юрий Николаевич

Ведущая организация Российская экономическая академия

имени Г В Плеханова

Защита диссертации состоится л3&у> мая 2007 г в >0 часов на заседании диссертационного совета К 310 001 02 в Российской таможенной академии по адресу 140009, г Люберцы Московской области, Комсомольский проспект, д 4, аудитория 233

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Российская таможенная академия.

Автореферат разослан л мая 2007 года

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

В.Н Ревин

I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Развитие мировой экономики обусловлено всесторонним расширением внешнеэкономических связей, значительная часть которых реализуется через внешнюю торговлю Вместе с тем неравномерность экономического развития стран, возникновение торговых конфликтов, увеличивающаяся конкурентная борьба за рынки сбыта товаров и другие причины способствуют возникновению в процессе внешнеторговой деятельности таможенных рисков

В настоящее время управление рисками представляет собой общую систему организационно-экономических мероприятий в любой сфере хозяйственной деятельности, в том числе и в сфере международных торговых отношений Наиболее известными разработками по управлению рисками считаются национальные стандарты Австралии и Новой Зеландии (А&Н^МЗбО 1995, вторая редакция-АБ/ЫгЗ 4360 1999), Канады (САЫ/СБА-<3850 - 97), а также Стандартная структура по управлению рисками в таможенных администрациях Европейского союза (ТАХ1ГО/629/2000 - ЕЫ)

Превращение экономики России в XXI в в открытую систему расширило круг внешнеторговых рисков, с которыми стакиваются как отдельные российские экономические субъекты, так и экономика страны в целом При этом значительное влияние на развитие национальной экономики оказывают риски, связанные с таможенным регулированием внешней торговли

В связи с этим использование зарубежной практики управления рисками стало важным для разработки и внедрения системы управления рисками (СУР) в деятельность российских таможенных органов, так как обеспечило наличие современной системы таможенного администрирования, построенной на применении выборочных форм таможенного контроля и целесообразном распределении ресурсов

Однако необходимо отметить, что используемые зарубежные

стандарты были разработаны с учетом экономического развития тех стран, где они применялись впоследствии В условиях России открытость национальной экономики, неравномерность экономического развития (по сравнению со странами Европейского сообщества), увеличивающаяся конкурентная борьба за рынки сбыта товаров и другие причины способствуют разбалансированности критериев различного уровня развития Ч глобального, народнохозяйственного и фирменного (экспортера, импортера) Поэтому интеграционные процессы реформирования российской экономики, с одной стороны повлияли на активацию международных торговых отношений и увеличению объемов товарооборота, а с другой - расширили круг внешнеторговых рисков Негативные последствия такого положения проявляются не только в потере государственным бюджетом огромных сумм, затруднении реализации регулирующей функции таможенной системы, но и в нарушении равноправной конкуренции внутри страны, что создает серьезные препятствия для развития внутреннего национального производства

В свете вышеизложенного представляется важным научное осмысление актуальных вопросов, связанных с совершенствованием методического обеспечения системы управления таможенными рисками Их решение позволит повысить эффективность таможенного регулирования внешней торговли России и уменьшить отрицательные последствия влияния таможенных рисков на состояние национальной экономики

Разработанность проблемы. Российскими и зарубежными исследователями накоплен значительный опыт в решении проблем принятия решений в условиях риска, управления рисками, анализа и оценки экономических рисков

Значительный вклад в развитие риск-менеджмента внесли такие отечественные ученые, как А Алыпн, С Ваддайцев, М Грачева, В Шахов, Л Сологубова, В Тамбовцев, В Князевский, Н Князевская, Ю Осипов,

В Буянов и др, а также зарубежные ученые - А. Смит, Дж С Миль, Р Кантильон, Й Шумпетер, А Маршал, А Пигу, Ф Найт, Дж М Кейнс, Л Дж Сэвидж, М Фридмен, Дж Нейман, О Моргенштерн, Г Марковиц, В Шарп, Ф Модильяни, Д Каннеман, Э Тверски, К Эрроу, М Але и др

Вместе с тем, несмотря на широкий спектр теоретических исследований рисков, таможенные риски продожают вызывать интерес у учены еще недостаточно исследованы проблемы, связанные с определением понятия и сущностью таможенного риска, экономико-математической оценкой таможенных рисков В то же время проводимые исследования составляют необходимую научную базу для совершенствования методического обеспечения управления таможенными рисками, что позволит не только стабилизировать ситуацию в сфере внешнеторговых отношений, но и сосредоточить внимание на направлениях повышенного риска

Цель и задача исследования. Целью диссертационной работы является повышение эффективности применения системы управления таможенными рисками путем совершенствования методического обеспечения Задача диссертационного исследования заключается в совершенствовании методического обеспечения системы управления таможенными рисками

Для решения данной задачи и достижения поставленной цели Проведены следующие этапы исследования

- анализ зарубежной практики управления таможенными рисками и методического обеспечения,

- анализ системы управления рисками в таможенных органах России и состояния ее методического обеспечения,

- выявление различий между теоретическими подходами риск-менеджмента и зарубежной и российской практикой управления таможенными рисками, постановка научной задачи,

- анализ природы и сущности экономических рисков,

- совершенствование понятийного аппарата в управлении таможенными рисками,

- исследование методические аспектов областей возникновения таможенных рисков,

- разработка методических основ и методики проведения качественного анализа таможенных рисков,

- разработка методических рекомендаций по количественной оценке таможенных рисков и принятию управленческих решений,

- реализация методики по управлению таможенными рисками и оценка ее эффективности (на примере Смоленской таможни)

Объектом исследования является система управления таможенными рисками Предмет исследования - методическое обеспечение системы управления таможенными рисками

Методологической и теоретической основами диссертационного исследования послужили работы российских и зарубежных экономистов При этом были использованы как фундаментальные теоретические исследования, так и труды современных ученых, опубликованные в периодических изданиях Информационную базу исследования составляют статистические сборники и бюлетени ФТС России, материалы таможенной статистики, законодательные и нормативно-правовые акты, методическое обеспечение системы управления таможенными рисками, Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД России), материалы Всемирной торговой организации, материалы научных симпозиумов и конференций, а также информация из компьютерной сети Internet

При разработке положений диссертации применялись методы математического, логического анализа, экономико-математические, статистические, расчетно-аналитические методы

Научная новизна результатов диссертационного исследования

заключается в разработке теоретических положений управления рисками и совершенствовании методического обеспечения системы управления рисками в таможенных органах, основанных как на принципах риск -менеджмента, экономико - математическом обосновании потерь и частоты возникновения риска, так и на анализе практики управления рисками в зарубежных и отечественных таможенных организациях

Методическая схема, описывающая последовательность решения задачи и достижения цели диссертационного исследования, представлена на рис 1

Рис 1 Методическая схема исследования

Наиболее существенные результаты исследования, полученные автором и выносимые на защиту

- понятийный аппарат (таможенный риск, рисковое событие) и

классификации типов таможенных рисков,

- основные принципы совершенствования методического обеспечения управления таможенными рисками,

- комплекс методических рекомендаций по управлению таможенными рисками, включающий качественный анализ таможенных рисков, количественную оценку таможенных рисков, принципы формирования управленческого решения по минимизации таможенного риска и оценку эффективности управленческого решения

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в формировании понягайного аппарата, определяющего управление таможенными рисками, в разработке методических подходов к управлению таможенными рисками и оценке эффективности управленческого решения по минимизации таможенных рисков на основе экономико-математических методов риск-менеджменш, в развиши вопросов методического обеспечения системы управления таможенными рисками с учетом отечественного и зарубежного опыта

Практическая значимость исследования. Теоретические выводы и практические рекомендации по управлению таможенными рисками, приведенные в исследовании, могут быть использованы при анализе рисков, возникающих в процессе государственного регулирования

Предложенный научно обоснованный подход по управлению таможенными рисками может применяться в структурных подразделениях таможенных органов, занимающихся вопросами управления таможенными рисками

Основные положения диссертационной работы могут быть использованы при обучении студентов высших учебных заведений по курсам Таможенное дело, Внешнеэкономическая деятельность, Управление рисками, а также в учебном процессе при подготовке и чтении лекций для специалистов, занятых проблемой управления таможенными рисками, возникающими в процессе внешнеторговой деятельности субъектов

Апробация и внедрение результатов исследования велись по нескольким направлениям

- основные положения диссертационного исследования докладывались на двух межрегиональных конференциях, проходивших в Смоленском гуманитарном университете (март 2004 г, февраль 2005 г), на международной научно-практической конференции ученых МАДИ (ГТУ), МСХА, НАУ (январь2005 г),

- результаты исследования были опубликованы в российско-польском ежегоднике Европейское образование (Влоцлавек-Смоленск, май 2005 г), в журнале Транспортное дело России № 9, рекомендованном как издание ВАК РФ (ноябрь - декабрь 2006),

- результаты научных исследований, полученные в диссертации, нашли применение по управлению рисками в процессе таможенного контроля товаров и транспортных средств, оформляемых в зоне деятельности Смоленской таможни Результаты исследований были использованы при разработке методики Ранжирование неисчисляемых факторов, оказывающих влияние на частоту возникновения таможенного риска для структурных подразделений Смоленской таможни, занимающихся вопросами управления таможенными рисками,

- отдельные положения диссертационной работы были использованы в Смоленском филиале Международного юридического института при Министерстве юстиции РФ для разработки программ повышения квалификации и профессиональной переподготовки дожностных лиц Смоленской таможни по дисциплине Таможенное право и таможенное дело

Публикации результатов исследования. По теме диссертационного исследования было опубликовано 5 научных работ общим объемом 1,5 п л

Структура и содержание диссертации определяются логикой исследования Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка используемой литературы, приложений

Структура работы

Введение

Глава 1. Анализ современного состояния и методического обеспечения системы управления таможенными рисками

1 1 Зарубежная практика управления таможенными рисками

1 2 Система управления рисками в таможенных органах России и состояние ее методического обеспечения

1 3 Сравнительный анализ теории риск-менеджмента и практики управления рисками

Глава 2. Теоретические и методические положения управления таможенными рисками

2 1 Анализ природы и сущности экономических рисков

2.2 Совершенствование понятийного аппарата в управлении таможенными рисками

2 3 Методические аспекты исследования областей возникновения таможенных рисков

Глава 3. Совершенствование методического обеспечения управления таможенными рисками

3 1 Методические основы и методика проведения качественного анализа таможенных рисков

3 2 Методические рекомендацш количественной оценки таможенных рисков и принятия управленческих решений

3 3 Реализация методики управления таможенными рисками и оценка ее эффективности (на примере Смоленской таможни)

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обоснована актуальность проведенного исследования, определены степень ее разработанности, новизна, объект и предмет исследования, сформулированы цель, задача и этапы работы, а также положения, выносимые на защиту, освещена теоретическая и практическая значимость полученных результатов

В первой главе диссертации проведен всесторонний анализ состояния методического обеспечения системы управления рисками в зарубежных и российской таможенных службах Исследованы практические подходы к управлению таможенными рисками, теоретические основы риск-менеджмента, выявлены основные различия между ними По результатам анализа поставлена научная задача

В условиях глобализации развитие международных торговых отношений, в рамках которых взаимодействуют хозяйствующие субъекты различных уровней (государство, международные организации, транснациональные корпорации и т д ), связано с появлением многообразия типов рисков, что определяет необходимость в развитой системе управления рисками

Наиболее известными разработками по процедуре управления рисками считаются национальные стандарты Австралии и Новой Зеландии (АЗ/^Б 4360 1995, вторая редакция - АБ/ИгЗ 4360 1999), а также Канады (САЫ/СБА - (^850 - 97), основы которых использовались для создания практических методов по управлению рисками в таможенных службах Европейского сообщества (ЕС) К ведущим документам этого направления можно отнести Киотскую конвенцию и Стандартную лруюуру по управлению рисками в таможенных администрациях ЕС ТАХШ/629/2000 - ЕЫ Применение вышеуказанных документов в таможенных организациях Евросоюза помогает осуществлять деятельность по таможенному регулированию торговых отношений не только с позиций взимания таможенных платежей,

но и с позиций защиты окружающей среды и потребительского рынка (пресечение мошенничества и контрабанды)

В Российской Федерации вопросы, связанные с управлением рисками, возникающими в процессе таможенного регулирования внешней торговли, стали рассматриваться с введением в 2004 году Таможенного кодекса РФ На основе зарубежной практики управления рисками в работу российской таможенной службы также внедрена система управления рисками (СУР) Методическое обеспечение СУР, включающее мероприятия организационно-правового и технологического направления, состояло в разработке концепции по управлению рисками, нормативно-правовых документов (технологических схем, рекомендаций и инструкций по проведению таможенного контроля) и автоматизированной системы по управлению рисками

Концепция по управлению рисками, содержащая теоретические аспекты (понятия, основные цели и задачи, принципы построения и управления СУР) методического обеспечения, определила общую политику российских таможенных органов по регулированию внешней торговли с использованием системы управления рисками

На основе общих принципов концепции была внедрена автоматизированная система выявления рисков, позволяющая осуществлять выборочный таможенный контроль, что сократило средний период времени, фактически затрачиваемого на осуществление таможенных процедур при декларировании товаров (с трех до одних суток) Проведенный анализ за периоды с 01 01 2005 по 31 08 2005 и с 01 01 2006 по 31 08 2006 по отдельным показателям, которые характеризуют применение СУР, показал следующие результаты (рис 2) Количество ГТД при заявлении сведений, в которых были выявлены профили рисков, увеличилось с 10,31 % в 2005 г до 18, 53 % в 2006 г, число заведенных дел об административных правонарушениях уменьшилось с 1,47 % в 2005 г до 0,75 % в 2006 г

го оо% ta 00% 16 00% 14 00% 12 00% 10 00% в 00 А

4 00% 2 00% о оо%

2005 200S

Количество ГТД с применением профилей рисков, введенных на основе СУР

1 60% ~ 1 47% 1 40% 1 20% 1 00% о ао% ово% О 40% 0 20% 0 00%

Количество нарушений, выявленных 1 результате действия профилей рисков

Рис 2 Результативность применения системы управления рисками

Дальнейшее совершенствование методического обеспечения СУР было связано с подготовкой и изданием целевых методик (предназначенных исключительно для служебного пользования) по выявлению рисков, в том числе в разрезе типовых критериев отнесения товаров, внешнеэкономических операций и лиц к группам риска Однако проведенный анализ методического обеспечения СУР позволяет выделить некоторые положения, характеризующие его недостаточную разработанность

Имеющиеся целевые методики были разработаны с учетом возникающих рисковых ситуаций только в конкретном таможенном органе Кроме того, методики не взаимосвязаны по каким-либо критериям проводимых оценок Поэтому реализация таких методик не позволяет обобщать и анализировать получаемые результаты, что, несомненно, снижает эффективность их применения в других таможенных органах

Кроме того, отсутствие единой методики по управлению таможенными рисками не позволяет осуществлять прогнозирование вероятности возникновения таможенных рисков, проводить анализ результатов применения прямых мер по минимизации рисков и принимать решения об актуализации или отмене конкретных профилей рисков, а также формировать управленческое решение по управлению рисками

Анализ деятельности зарубежных и российских таможенных служб

выявил следующее В зарубежных таможенных органах управление рисками определяется как метод систематической идентификации и трехуровневой оценки вероятности возникновения рисковых ситуаций Процесс управления рисками в российской таможенной службе осуществляется с помощью программных продуктов, путем применения прямых мер по минимизации рисков, содержащихся в профилях рисков Практика управления рисками в таможенных структурах позволяет сконцентрировать проверки в областях с высоким уровнем рисков, проводить выборочные проверки в областях с низким уровнем риска, что способствует увеличению объемов законной международной торговли

Изучив теоретические основы риск-менеджмента, автор пришел к выводу, что для управления риском используется четырехэтапный подход, заключающийся в идентификации риска (качественный анализ), количественной оценке рисков (количественный анализ), принятии управленческого решения (разработка мер по регулированию риска), контроле результатов, оценке эффективности принятых мер Следует отметить, что качественно-количественный анализ частоты возникновения риска, а также величины потерь, обусловленных наступлением рискового события, проводится с помощью экономико-статистических методов

Сравнительный анализ риск-менеджмента и таможенной практики управления рисками показал, что характеристика рисковой ситуации не совпадает с общепринятыми понятиями в теории рисков, не конкретизирована цель управления рисками, отсутствие качественного анализа рисков не позволяет определять предполагаемые последствия от таможенных рисков, отсутствие математически обоснованной оценки таможенных рисков не позволяет анализировать и измерять значение риска и соответственно не обеспечивает принятие целесообразного решения по его минимизации

Таким образом, анализ состояния существующей системы

управления рисками в российской таможенной службе и ее методического обеспечения определил решение научной задачи, состоящей

- в теоретическом осмыслении сущности и природы таможенного риска, определении его местоположения в общей теории рисков,

- в разработке методики по управлению таможенными рисками не только с учетом опыта международных таможенных служб, но и общих подходов управления рисками в риск-менеджменте

Во второй главе на основе исследования фундаментальных теоретических источников, а также научных работ современных авторов обоснованы происхождение и природа таможенных рисков, области их возникновения, разработана классификация типов таможенных рисков

Экономические риски являются неотъемлемой частью жизнедеятельности человека, поэтому в теории экономических учений исследование этих рисков имеет давние традиции Однако несмотря на достаточную изученность этой проблемы, автором выявлено отсутствие общепринятого определения понятия риск, а также единообразных подходов к классификации экономических рисков

Подробный анализ субъективно-объективной природы экономических рисков показал, что исследователями не было уделено достаточного внимания рискам, которые могут возникать в процессе внешнеторговой деятельности субъектов и таможенного регулирования внешней торговли, т е таможенным рискам

Прежде всего, автором были обозначены области возникновения таможенных рисков (рис 3) Выявлены причины, обусловливающие возникновение этого типа риска принятие и реализация законов, правовых актов в области регулирования внешней торговли, несбалансированность применения тарифных и нетарифных мер в области регулирования товарных потоков, или недостаточность правоприменительной практики

по обеспечению законности перемещения товаропотоков, неиспонение хозяйствующими субъектами таможенного законодательства

Рис 3 Области возникновения таможенных рисков

В рамках настоящего исследования таможенный риск определяется как величина вероятностная, обусловленная отклонением ожидаемого результата

деятельности, и представляет собой сложный тип риска, так как связан с деятельностью двух субъектов во внешней торговле - государства и хозяйствующего субъекта

Таможенный риск государственного регулирования - это вероятность наступления нежелательного события, возникающего в процессе таможенного регулирования внешней торговли и влекущего за собой потери

В контексте данного определения рисковое событие - это нежелательное событие, обусловленное нарушением хозяйствующими субъектами таможенного законодательства РФ и законодательства РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, имеющее негативные последствия, которые наносят в различной степени ущерб национально-экономическим интересам государства и общества

Таможенный риск хозяйственной деятельности - это вероятность наступления как благоприятных, так и нежелательных 'собьпий, возникновение которых обусловлено законными и/или незаконными внешнеторговыми операциями, влекущими за собой как прибыль, так и потери

Исходя из вышеприведенного определения рисковое событие - это нежелательное событие, связанное с несовпадением прогнозов прибыли от законных внешнеторговых операций с реальными результатами или с неполучением сверхдохода в результате незаконных действий, вследствие пресечения подобной деятельности упономоченными органами

Исследование позволило обозначить типы таможенных рисков в зависимости от вида нарушений таможенного законодательства РФ, регулируемых законодательно - правовыми актами (табл 1)

Проведенный анализ современного состояния внешнеторговой сферы деятельности показал, что интеграционные процессы и институциональные преобразования в России способствуют возникновению таможенных рисков на всех уровнях внешнеторговой деятельности, а также в процессе ее регулирования В связи с этим сделан следующий вывод

Таблица 1

Типы таможенных рисков_

Наименование риска Характеристика

Таможенный риск экономико-правовых нарушений Риск, возникающий при нарушениях таможенных правил и регулируемый таможенным законодательством Российской Федерации (в том числе законом РФ о Таможенном тарифе от 21 05 1993 №5003- 1),

Таможенный риск правонарушений Риск, обусловленный правонарушениями или преступлениями, которые регулируются Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Закон РФ от 30 12 2001 № 195 - ФЗ) и/или Уголовным кодексом Российской Федерации от 13 06 1996 № 63 - ФЗ

Совокупный таможенный риск Риск, которому могут быть присуши черты первых двух типов рисков, т е нарушения могут регулироваться совокупностью вышеперечисленных законодательных актов

С точки зрения субъективно-объективной природы таможенных рисков необходимо наличие подходов по управлению таможенными рисками, реализация которых позволила бы не только стабилизировать ситуацию в сфере внешнеторговых отношений, но и сосредоточивать внимание на направлениях повышенного риска и обеспечивать эффективное использование имеющихся в распоряжении информационных и человеческих ресурсов

В третьей главе предложена методика управления таможенными рисками в соответствии с общим механизмом, заложенным в риск-менеджменте, который включает четырехэтапное управление рисками (рис 4)

Первый этап Ч качественный анализ таможенных рисков Идентификация риска осуществляется в соответствии с типом нарушения, определенным согласно данным табл 1

В процессе таможенного регулирования внешнеторговой деятельности предлагается выделять следующие таможенные процедуры, указанные в разделе II Таможенного кодекса РФ, при выпонении которых может возникнуть таможенный риск подраздел 1 - Таможенное оформление

(главы 8 - 14, 16), подраздел 2 - Таможенные режимы (главы 17 - 21), подраздел 3 - Специальные таможенные процедуры (главы 22 - 26)

Качественный анализ, включающий

- идентификацию таможенного риска,

- определение таможенных процедур, при выпонении которых возникает риск,

- выявление факторов - исчисляемых и неисчнсляемых, определение значимости неисчисляемых факторов,

- распределение риска в зависимости от нарушения, влекущего потери, по зонам таможенного риска

Количественная оценка, включающая Х определение частоты рискового события,

- определение значимости исчисляемых факторов

- корректировка частоты наступления рискового события

- определение степени рискового события

Контроль за реализацией управленческого решения, оценка эффективности принятых мер

Принятие управленческого решения по регулированию риска, выбор мер по минимизации рискового события

Рис 4 Этапы управления таможенными рисками

В результате исследования выявлены факторы, которые могут оказывать влияние на частоту возникновения таможенного риска Проведена классификация факторов, дана их характеристика, а также методы определения их значимости (табл 2) Полученные результаты значимости исчисляемых и неисчисляемых факторов применяются для формирования управленческого решения по минимизации таможенного риска

В соответствии с характеристикой нарушений таможенных правил, которые влекут потери, автором определяются следующие зоны таможенного риска

Зона минимального таможенного риска - это область, в которой нарушения таможенного законодательства не подпадают под действие статей Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статей Уголовного кодекса Российской Федерации

Таблица 2

Классификация факторов__

Наименование фактора Характеристика, примеры Метод определения значимости

Неисчисляемые Это факторы, влияющие на частоту возникновения таможенного риска, но не имеющие статистических данных, либо характеризующие поведенческие аспекты как отдельных лиц, так и хозяйствующих субъектов (квалификационный уровень декларанта, законодательные изменения внешнеторговой политики государства и т п ) С помощью экспертной оценки по методу Непосредственного ранжирования (качественный анализ риска)

Исчисляемые Это факторы, влияющие на частоту возникновения таможенного риска и определяемые на основании фактических (статистических) данных (количество товарных партий, количество досмотров, количество экспертиз и т д ) С помощью экономико-математических методов (количественная оценка риска)

Зона допустимого таможенного риска - это область, в которой нарушения таможенного законодательства подпадают под действие статей 16 4 - 16 6, 16 8, 16 13, 16 15 - 16 17, 16 18, 16 20, 16 21, 16 23 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях либо совокупность нескольких статей

Зона критического таможенного риска - это область, в которой нарушения таможенного законодательства подпадают под действие статей 161 -163, 167, 169 - 1612, 1614, 1619, 1622 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статей 188Ч190,193,194 Уголовного кодекса Российской Федерации, либо совокупность статей по одному из кодексов

Зона недопустимого (катастрофического) таможенного риска Ч это область, в которой внешнеторговая деятельность хозяйствующего субъекта способствует возникновению потенциальных угроз Российской Федерации, обусловленных перемещением запрещенных или нелегальных товаров, которые в катастрофических размерах могут нанести вред личности, обществу, подорвать экономическую и национальную безопасность

государства Подобные правонарушения регулируются Федеральным законом РФ от 12 08 1995 г № 144 - ФЗОб оперативно-розыскной деятельности

Второй этап - количественная оценка таможенных рисков характеризуется применением экономико-математических методов анализа и включает два варианта решений 1) с использованием формул теории вероятности (на основе данных, получаемых за короткий период времени), 2) методами корреляционно-регрессионного анализа (на основе данных, получаемых за длительный период времени)

Агоритм первого варианта решения следующий 1 Определяется частота возникновения риска Р(А) по формуле

где N(4) = т - число случаев наступления анализируемого нежелательного события, N(0) = п - общее число случаев всех нежелательных событий

2 Производится корректировка частоты возникновения риска в зависимости от влияния исчисляемых факторов по формуле

Р{А)СК =Р(В])хРт{А)+Р{В2)хРВ2{А)+ +Р{Вп)хРВп{А), (2)

где В/, Вз , ВД - исчисляемые факторы, рассматриваемые как несовместные и независимые события,

-вероятность исчисляемого фактора Д,- предлагается определять аналогично формуле (1); РДД(А) = -. -усповныеверсшносшсобьпияДгде^ЧкппичесгеозаведенныхДИ1 по нежелательному событию

3 Определяется степень таможенного риска, те получаемое значение по формуле (2) распределяется в соответствии со шкалой, представленной в табл 3

Шкала степени таможенного риска

Таблица 3

Частота наступления рискового события Градация степени рискового события

0,0 - 0,2 Минимальная

0,2 - 0,3 Низкая

0,3 - 0,4 Средняя

0,4 - 0,6 Высокая

0,6-0,8 Максимальная

0,8-1,0 Критическая

1,0 Недопустимая

4 Определяется значимость исчисляемых факторов, влияющих на наступление частоты риска, по следующей формуле

где В, - исчисляемые факторы, рассматриваются как несовместные и независимые события, влияющие на частоту наступления нежелательного события А, при этом 1 = 1,2, , п, Р(4)и - определяется по формуле (2)

Агоритм второго варианта количественной оценки, основанный на корреляционно-регрессионном анализе, следующий

1 Определяется частота возникновения риска по формуле (1) аналогично первому варианту решения

2 Значимость исчисляемых факторов, влияющих на наступление частоты риска, определяется методом пошаговой регрессии, состоящей из последовательного включения этих факторов в модель При таком подходе каждый следующий фактор максимально сокращает оставшуюся вариацию анализируемого нарушения (события) и несет в себе допонительную информацию, еще не отраженную в модели ранее включенными в нее факторами Это позволяет не включать в модель факторы, оказывающие на данное событие сходное влияние и тесно связанные между собой, а также ранжировать и принимать для дальнейшего исследования только те исчисляемые факторы, важность которых была получена математическим обоснованием

3 Корректировка частоты возникновения риска определяется по формуле коэффициента множественной корреляции

где, б 2 -дисперсия теоретических значений результативного признака, рассчитанная по уравнению множественной регрессии, - остаточная дисперсия, а! - общая дисперсия результативного признака

рВ,) =

р(д,)х Рв (л)

Р (А Ук

4 Определяется степень таможенного риска, те получаемое значение по формуле (4) распределяется в соответствии со шкалой, представленной в табл 3

Третий этап - принятие управленческого решения по регулированию риска, выбор мер по минимизации рискового события Формирование управленческого решения предлагается начать с выбора мер в соответствии с матрицей принимаемых мер по минимизации рискового события (табл 4), а также с учетом получаемых результатов по идентификации таможенного риска в соответствии с типом нарушения и ранжированию (по важности) исчисляемых и неисчисляемых факторов

Таблица 4

Матрица принимаемых мер по минимизации рискового события

Количественная оценка, характеризующая скорректированную частоту возникновения риска Качественная оценка риска, характеризующая потери

Зона минимального таможенного риска Зона допустимого таможенного риска Зона критического таможенного риска Зона недопустимого таможенного риска

0,0 - 0,2 Первый тип > . I )

0,2-0,3 мер ' 1, % -Д\'4т\, г 1> и

0,3 - 0,4 Второй тш

0,4 - 0,6 мер

0,6 - 0,8 -Третий тип ; с-Ч',,.

0,8-1,0 /А.? -.'мёр1 ЯТетверщй тип,

1,0 - мер .,

Примечание Первый тип мер Ч Принятие риска Ч включает сбор и обработка информации по объектам возможного правонарушения, мониторинг баз данных и постановку объектов нарушения на контроль (выборочный контроль)

Второй тип мер - Косвенные меры Ч включает сбор и обработка информации по объектам возможного правонарушения, мониторинг баз данных, разработка и (или) модернизацию таможенных, информационных технологий, применение мер тарифно-нетарифного регулирования, форм таможенного контроля, установленных Таможенным кодексом РФ и иными правовыми актами ФТС России, а также применение административных наказаний, установленных Кодексом РФ об административных правонарушениях

Третий тип мер - Прямые меры - включает сбор и обработка информации по объектам возможного правонарушения, мониторинг баз данных, применение мер тарифного и нетарифного регулирования, форм таможенного контроля, установленных Таможенным кодексом РФ и иными правовыми актами ФТС России, а также применение административных наказаний, установленных кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, и наказаний, установленных Уголовным кодексом РФ

Четвертый тип мер - Непринятие риска - незамедлительное испонение следующего комплекса мероприятий, сбор иобработка информации по объектам возможного правонарушения, мониторинг баз данных, применение мер тарифного и нетарифного регулирования, форм таможенного контроля, установленных Таможенным кодексом РФ и иными правовыми актами ФТС России, а также меры оперативно-розыскного характера, установленные Федеральным законом от 12 08 1995 г № 144-ФЗ Об оперативно-розыскной деятельности

На основе полученных данных формируется управленческое решение, включающее сроки действия управленческого решения, наименование мер, а также их объем и сроки выпонения, ответственных лиц/структурных подразделений за испонением

Четвертый этап - кошроль за реализацией управленческого решения, оценка эффективности принятых мер Контроль может заключаться в периодическом анализе реализуемых мер по минимизации риска, или определении частоты возникновения риска путем сопоставления данных, получаемых по формуле (1) за период действия управленческого решения и до действия управленческого решения

В случае, если получаемое значение не изменилось либо увеличилось, выбранная тактика управления риском была неверной и ее необходимо корректировать либо разрабатывать новую

Оценка эффективности принятых мер по минимизации риска определяется следующим образом Рассчитывается величина воздействия риска до принятия управленческого решения в соответствии с формулой REblfore = Yrob{UO)xLoss{UO), (5)

гае RE Exposure) -показатель подверженности риску до принятия управленческого решения,

Prob (UO - Unsatisfactory Outcome) - вероятность неудовлетворительного результата, т е частота возникновения риска,

Loss (UO) - потери при неудовлетворительном результате, т е количество нарушений, обусловленных возникновением риска

Величина воздействия риска, получаемая в течении периода действия управленческого решения, определяется по формуле

REafter = VroHUO) х ЬозфО) (6)

Управленческое решение будет эффективным, если значение, определяемое по формуле (6), будет меньше значения, полученного по формуле (5), т е реализация управленческого решения позволит уменьшить частоту риска, тем самым минимизируя потери, связанные с нарушениями таможенного законодательства

Разработанная методика прошла апробацию в Смоленской таможне В соответствии с методикой было разработано управленческое решение по минимизации риска, контроль за которым был осуществлен в течение последующих двух месяцев Действие управленческого решения обусловило тенденцию снижения вероятности возникновения риска с 0,375 (анализ данных с 01 07 2005 по 31 08 2005 - до принятия управленческого решения) до 0,2 (анализ данных с 01 07 2006 по 31082006 - в процессе реализации управленческого решения)

Оценка эффективности принятых мер была осуществлена по данным мониторинг-анализа (выборка данных за сентябрь - октябрь 2005 - 2006 гг) Показатель подверженности риску до принятия управленческого решения ЛЕьфие был равен 1,46 Показатель подверженности риску за период действия управленческого решения 1(Ефг стал равен 0,58

Таким образом, комплекс мер по минимизации риска, введенных управленческим решением, позволил сократить подверженность риску с 1,46 до 0,58, что определяет эффект снижения риска на 0,88, или около 40 %

В заключении диссертации обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы основные выводы и предложения

1. В процессе диссертационного исследования была решена поставленная научная задача развития методического обеспечения системы управления таможенными рисками, позволяющая повысить результативность применения СУР в деятельности российских таможенных органов

2 Разработана комплексная методика управления рисками, возникающими в процессе таможенного регулирования внешней торговли, включающая следующие этапы качественный анализ таможенных рисков, количественную оценку таможенных рисков, общие принципы формирования управленческого решения по минимизации таможенного риска и оценку его эффективности Данная методика отличается учетом совокупных принципов теории риск-менеджмента и практического опыта применения теории управления рисками в зарубежной и российской таможенной практике

3 Применена корректировка понятийного аппарата теории управления таможенными рисками (таможенный риск, рисковое событие и др), отличающиеся характеристикой сущности таможенного риска как вероятностной величины, что позволяет более обоснованно определять вероятность и частоту его возникновения Предложена классификация типов таможенных рисков, отличающаяся учетом факторов таможенных рисков и характером нарушений таможенного законодательства

4. Предложены математически обоснованные методы по проведению качественного анализа таможенных рисков, отличающиеся выделением зон таможенного риска в соответствии с уровнем потерь, обусловленных нарушениями таможенного законодательства и факторов таможенного риска, позволяющие акцентировать внимание на сферах повышенного риска

5 Предложены методические рекомендации количественной оценки таможенных рисков, позволяющие осуществлять непрерывный контроль

за частотой возникновения риска, а также выявлять потери, обусловленные нарушениями таможенного законодательства, отличающиеся применением экономико-математических методов анализа и шкалы степени таможенного риска

6 Разработана матрица, определяющая агоритм принятия управленческого решения минимизации рискового события, отличающаяся качественной и количественной оценке таможенного риска

7 Обоснованы показатели оценки эффективности управленческого решения по минимизации таможенного риска, отличающиеся сравнением подверженности риску и позволяющие определять целесообразность принятого управленческого решения

8 Апробация комплексной методики управления таможенными рисками на Смоленской таможне показала высокую эффективность ее использования, что позволяет целесообразно распределять имеющиеся информационные и человеческие ресурсы по управлению таможенными рисками, сосредоточивать внимание управленческого персонала на сферах повышенного риска, создавая тем самым стабильную и предсказуемую атмосферу внешнеторговых отношений

ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ

1 Морозова О А Роль таможенной службы в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности // Университетский вестник - 2004 - № 5 С 65 - 68 - 0,29 п л

2 Морозова О А Риски в процессе таможенного регулирования внешней торговли // Научные труды международной научно-практической конференции ученых МАДИ (ГТУ), МСХА, НАУ 11- 12 января 2005 года Том 1 Экономика М Луганск-Изд-во МАДИ (ГТУ), МСХА, НАУ, 2005 -С 14-18 -0,25 пл

3 Морозова О А Теория управления рисками и международная таможенная практика //Материалы межрегиональной научно-практической конференции Актуальные вопросы социально-экономического развития России в XXI веке аспиранты и студенты в научном поиске. Ч Смоленск Универсум, 2005 -С 46-51 -0, 33 п л

4 Морозова О А, Киселева О А Система управления рисками в международной и российской таможенной практике // Европейское образование Ежегодник -Влоцлавек, Смоленск Универсум, 2005 - С 79 - 93 - 0,67 п л , в том числе автора - 0,4 п л

5 Морозова О А Качественный анализ таможенных рисков // Транспортное дело России - 2006 -№ 9С16-17 - 0,29 п л

Сдано в набор 20 04 2007 г Подписано в печать 20 04 2007 г Формат 60x84/16 Физ печ л 2,0 Уч-изд л 1,89 Уел печ л 1,86 Тираж 75 экз Изд №044 Заказ №196

РИО РТЛ, 140009, г Люберцы Московской обл , Комсомольский пр, 4

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Морозова, Оксана Анатольевна

Введение.

Глава 1. Анализ современного состояния системы управления таможенными рисками и методического обеспечения

1.1. Зарубежная практика управления таможенными рисками.

1.2. Система управления рисками в таможенных органах России и состояние ее методического обеспечения.

1.3 Сравнительный анализ теории риск-менеджмепта и практики управления рисками.

Глава 2. Теоретические и методические положения управления таможенными рисками

2.1. Анализ природы и сущности экономических рисков.

2.2. Совершенствование понятийного аппарата в управлении таможенными рисками.

2.3. Методические аспекты исследования областей возникновения таможенных рисков.

Глава 3. Совершенствование методического обеспечения управления таможенными рисками

3.1. Методические основы и методика проведения качественного анализа таможенных рисков.

3.2. Методические рекомендации количественной оценки таможенных рисков и принятия управленческих решений.

3.3. Реализация методики управления таможенными рисками и оценка ее эффективности (на примере Смоленской таможни).

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие методического обеспечения системы управления таможенными рисками"

Развитие мировой экономики обусловлено всесторонним расширением внешнеэкономических связей, значительная часть которых реализуется через внешнюю торговлю. Вместе с тем неравномерность экономического развития стран, возникновение торговых конфликтов, увеличивающаяся конкурентная борьба за рынки сбыта товаров и другие причины способствуют возникновению в процессе внешнеторговой деятельности таможенных рисков.

В настоящее время управление рисками представляет собой общую систему организационно-экономических мероприятий в любой сфере хозяйственной деятельности, в том числе и в сфере международных торговых отношений. Наиболее известными разработками по управлению рисками считаются национальные стандарты Австралии и Новой Зеландии (AS/NZS 4360:1995, вторая редакция - AS/NZS 4360:1999), Канады (CAN/CSA -Q850 - 97), а также Стандартная структура по управлению рисками в таможенных администрациях Европейского союза (TAXUD/629/2000 - EN).

Превращение экономики России в XXI в. в открытую систему расширило круг внешнеторговых рисков, с которыми стакиваются как отдельные российские экономические субъекты, так и экономика страны в целом. При этом значительное влияние на развитие национальной экономики оказывают риски, связанные с таможенным регулированием внешней торговли.

В связи с этим использование зарубежной практики управления рисками стало важным для разработки и внедрения системы управления рисками (СУР) в деятельность российских таможенных органов, так как обеспечило наличие современной системы таможенного администрирования, построенной на применении выборочных форм таможенного контроля и целесообразном распределении ресурсов.

Однако необходимо отметить, что используемые зарубежные стандарты были разработаны с учетом экономического развития тех стран, где они применялись впоследствии. В условиях России открытость национальной экономики, неравномерность экономического развития (по сравнению со странами Европейского сообщества), увеличивающаяся конкурентная борьба за рынки сбыта товаров и другие причины способствуют разбалансированности критериев различного уровня развития - глобального, народнохозяйственного и фирменного (экспортера, импортера). Поэтому интеграционные процессы реформирования российской экономики, с одной стороны повлияли на активацию международных торговых отношений и увеличению объемов товарооборота, а с другой - расширили круг внешнеторговых рисков. Негативные последствия такого положения проявляются не только в потере государственным бюджетом огромных сумм, затруднении реализации регулирующей функции таможенной системы, но и в нарушении равноправной конкуренции внутри страны, что создает серьезные препятствия для развитая внутреннего национального производства.

В свете вышеизложенного представляется важным научное осмысление актуальных вопросов, связанных с совершенствованием методического обеспечения системы управления таможенными рисками. Их решение позволит повысить эффективность таможенного регулирования внешней торговли России и уменьшить отрицательные последствия влияния таможенных рисков на состояние национальной экономики.

Разработанность проблемы. Российскими и зарубежными исследователями накоплен значительный опыт в решении проблем принятия решений в условиях риска, управления рисками, анализа и оценки экономических рисков.

Значительный вклад в развитие риск-менеджмента внесли такие отечественные ученые, как А. Альгин, С. Вадайцев, М. Грачева, В. Шахов, J1. Со-логубова, В. Тамбовцев, В. Кпязевский, Н. Князевская, 10. Осипов, В.Буянов и др., а также зарубежные ученые - А. Смит, Дж. С. Миль, Р. Кап-тильон, Й. Шумпетер, А. Маршал, А. Лигу, Ф. Найт, Дж. М. Кейнс, JI. Дж. Сэвидж, М. Фридмен, Дж. Нейман, О. Моргенштерн, Г. Маркович, В. Шарп, Ф. Модильяни, Д. Каннеман, Э. Тверски, К. Эрроу, М. Але и др.

Вместе с тем, несмотря на широкий спектр теоретических исследований рисков, таможенные риски продожают вызывать интерес у ученых, еще недостаточно исследованы проблемы, связанные с определением понятия и сущностью таможенного риска, экономико-математической оценкой таможенных рисков. В то же время проводимые исследования составляют необходимую научную базу для совершенствования методического обеспечения управления таможенными рисками, что позволит не только стабилизировать ситуацию в сфере внешнеторговых отношений, но и сосредоточить внимание на направлениях повышенного риска.

Цель и задача исследования. Целью диссертационной работы является повышение эффективности применения системы управления таможенными рисками путем совершенствования методического обеспечения. Задача диссертационного исследования заключается в совершенствовании методического обеспечения системы управления таможенными рисками.

Для решения данной задачи и достижения поставленной цели проведены следующие этапы исследования:

- анализ зарубежной практики управления таможенными рисками и методического обеспечения;

- анализ системы управления рисками в таможенных органах России и состояния ее методического обеспечения;

- выявление различий между теоретическими подходами риск-менеджмента и зарубежной и российской практикой управления таможенными рисками, постановка научной задачи;

- анализ природы и сущности экономических рисков;

- совершенствование понятийного аппарата в управлении таможенными рисками;

- исследование методических аспектов областей возникновения таможенных рисков;

- разработка методических основ и методики проведения качественного анализа таможенных рисков;

- разработка методических рекомендаций по количественной оценке таможенных рисков и принятию управленческих решений;

- реализация методики по управлению таможенными рисками и оценка ее эффективности (на примере Смоленской таможни).

СКгьекшм исследования является система управления таможенными рисками.

Предмет исследования - методическое обеспечение системы управления таможенными рисками.

Методологической и теоретической основами диссертационного исследования послужили работы российских и зарубежных экономистов. При этом были использованы как фундаментальные теоретические исследования, так и труды современных ученых, опубликованные в периодических изданиях.

Информационную базу исследования составляют статистические сборники и бюлетени ФТС России, материалы таможенной статистики, законодательные и нормативно-правовые акты, методическое обеспечение системы управления таможенными рисками, Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД России), материалы Всемирной торговой организации, материалы научных симпозиумов и конференций, а также информация из компьютерной сети Internet.

При разработке положений диссертации применялись методы математического, логического анализа, экономико-математические, статистические, расчетно-апалитические методы.

Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в разработке теоретических положений управления рисками и совершенствовании методического обеспечения системы управления рисками в таможенных органах, основанных как на принципах риск-менеджмента, экономико-математическом обосновании потерь и частоты возникновения риска, так и на анализе практики управления рисками в зарубежных и отечественных таможенных организациях.

Наиболее существенные результаты исследования, полученные автором и выносимые на защиту:

- понятийный аппарат (таможенный риск, рисковое событие) и классификации типов таможенных рисков;

- основные принципы совершенствования методического обеспечения управления таможенными рисками;

- комплекс методических рекомендаций по управлению таможенными рисками, включающий: качественный анализ таможенных рисков, количественную оценку таможенных рисков, принципы формирования управленческого решения по минимизации таможенного риска и оценку эффективности управленческого решения.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в формировании понятийного аппарата, определяющего управление таможенными рисками, в разработке методических подходов к управлению таможенными рисками и оценке эффективности управленческого решения по минимизации таможенных рисков на основе экономико-математических методов риск-менеджмента, в развитии вопросов методического обеспечения системы управления таможенными рисками с учетом отечественного и зарубежного опыта.

Практическая значимость исследования. Теоретические выводы и практические рекомендации по управлению таможенными рисками, приведенные в исследовании, могут быть использованы при анализе рисков, возникающих в процессе государственного регулирования.

Предложенный научно обоснованный подход по управлению таможенными рисками может применяться в структурных подразделениях таможенных органов, занимающихся вопросами управления таможенными рисками.

Основные положения диссертационной работы могут быть использованы при обучении студентов высших учебных заведений по курсам Таможенное дело, Внешнеэкономическая деятельность, Управление рисками, а также в учебном процессе при подготовке и чтении лекций для специалистов, занятых проблемой управления таможенными рисками, возникающими в процессе внешнеторговой деятельности субъектов.

Апробация и внедрение результатов исследования велись но нескольким направлениям: s

- основные положения диссертационного исследования докладывались на двух межрегиональных конференциях, проходивших в Смоленском гуманитарном университете (март 2004 г., февраль 2005 г.), на международной научно-практической конференции ученых МАДИ (ГТУ), МСХА, НАУ (январь2005 г.);

- результаты исследования были опубликованы в российско-польском ежегоднике Европейское образование (Влоцлавек - Смоленск, май 2005 г.), в журнале Транспортное дело России № 9, рекомендованном как издание ВАК РФ (ноябрь - декабрь 2006);

- результаты научных исследований, полученные в диссертации, нашли применение по управлению рисками в процессе таможенного контроля товаров и транспортных средств, оформляемых в зоне деятельности Смоленской таможни. Результаты исследований были использованы при разработке методики Ранжирование неисчисляемых факторов, оказывающих влияние на частоту возникновения таможенного риска для структурных подразделений Смоленской таможни, занимающихся вопросами управления таможенными рисками;

- отдельные положения диссертационной работы были использованы в Смоленском филиале Международного юридического института при Министерстве юстиции РФ для разработки программ повышения квалификации и профессиональной переподготовки дожностных лиц Смоленской таможни по дисциплине Таможенное право и таможенное дело.

Публикации результатов исследования. По теме диссертационного исследования было опубликовано 5 научных работ общим объемом 1,5 пл.

Структура и содержание диссертации определяются логикой исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, включающих девять параграфов, заключения, списка используемой литературы, приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Морозова, Оксана Анатольевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В процессе диссертационного исследования была решена поставленная научная задача по совершенствованию методического обеспечения системы управления таможенными рисками, что характеризуется следующими полученными результатами и выводами.

1. В процессе диссертационного исследования была решена поставленная научная задача развития методического обеспечения системы управления таможенными рисками, позволяющая повысить результативность применения СУР в деятельности российских таможенных органов.

2. Разработана комплексная методика управления рисками, возникающими в процессе таможенного регулирования внешней торговли, включающая следующие этапы: качественный анализ таможенных рисков, количественную оценку таможенных рисков, общие принципы формирования управленческого решения по минимизации таможенного риска и оценку его эффективности. Данная методика отличается учетом совокупных принципов теории риск-менеджмента и практического опыта применения теории управления рисками в зарубежной и российской таможенной практике.

3. Применена корректировка понятийного аппарата теории управления таможенными рисками (таможенный риск, рисковое событие и др.), отличающиеся характеристикой сущности таможенного риска как вероятностной величины, что позволяет более обоснованно определять вероятность и частоту его возникновения. Предложена классификация типов таможенных рисков, отличающаяся учетом факторов таможенных рисков и характером нарушений таможенного законодательства.

4. Предложены математически обоснованные методы по проведению качественного анализа таможенных рисков, отличающиеся выделением зон таможенного риска в соответствии с уровнем потерь, обусловленных нарушениями таможенного законодательства и факторов таможенного риска, позволяющие акцентировать внимание па сферах повышенного риска.

5. Предложены методические рекомендации количественной оценки таможенных рисков, позволяющие осуществлять непрерывный контроль за частотой возникновения риска, а также выявлять потери, обусловленные нарушениями таможенного законодательства, отличающиеся применением эко1 юмико-математических методов анализа и шкалы степа ш таможенного риска.

6. Разработана матрица, определяющая агоритм принятия управленческого решения минимизации рискового события, отличающаяся качественной и количественной оценке таможенного риска.

7. Обоснованы показатели оценки эффективности управленческого решения по минимизации таможенного риска, отличающиеся сравнением подверженности риску и позволяющие определять целесообразность принятого управленческого решения.

8. Апробация комплексной методики управления таможенными рисками на Смоленской таможне показала высокую эффективность ее использования, что позволяет целесообразно распределять имеющиеся информационные и человеческие ресурсы по управлению таможенными рисками, сосредоточивать внимание управленческого персонала на сферах повышенного риска, создавая тем самым стабильную и предсказуемую атмосферу внешнеторговых отношений.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Морозова, Оксана Анатольевна, Москва

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Закон Российской Федерации от 30.12.2001 № 195 ФЗ (по состоянию на 15.02.2006). -М.:Юрайт-Издат, 2006.-338с.-(Правоваябиблиотека).

2. Таможенный кодекс Российской Федерации // Закон Российской Федерации от 28.05.2003 № 61-ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации. Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 2004.

3. Закон РФ о Таможенном тарифе от 21.05.1993 № 5003 1. Сборник нормативных актов. - М.: Издательство БЕК, 1994. - 398 с.

4. Федеральный закон Об оперативно-розыскной деятельности М.: Ось-89, 2001.-32 с.

5. Уголовный кодекс Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 13.06.1996 № 63 ФЗ (по состоянию па 1 ноября 2004 года). -Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2004. - 191 с.

6. Приказ ГТК РФ от 26.09.2003 № 1069 Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской сидерации.

7. Приказ ГГК РФ от 20.10.2003 № 1162 Об утверждении методики проведения шшиза и оце!гки деятелыюеш таможаuibix opiaiюв Российской Федерации.

8. Приказ ГТК РФ от 28.11.2003 № 1356 Об утверждении Инструкции о действиях дожностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный кошроль при декларировании и выпуске товаров.

9. Приказ ГТК РФ от 17.05.2004 № 575 О внесении изменений в приказ ГТК России от 20.10.2003 № 1162.

10. Приказ ФТС России от 20.12.2004 № 403 О целевой программе развития таможенной службы Российской Федерации па 2004-2008 годы.

11. Приказ ФТС России от03.04.2006 № 284 Об утверждении методик расчета показателей конечного результата деятельности таможа и гых органов России.

12. Приказ ФТС России от 02.03.2007 № 250 О контрольных показателях эффективности деятельности региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчиненных ФТС России, на 2007 год.

13. Письмо ГТК РФ от 19.08.2003 № 21-12/32516 Об опыте стран-членов Всемирной торговой организации в организации и проведении инспекционных мероприятий.

14. Приказ ЦТУ от 27.02.2007 № 72 Об организации аналитической работы и информационного взаимодействия между структурными подразделениями Управления при реализации системы управления рисками.

15. Приказ ЦТУ от 28.02.2007 № 76 О проведении контроля в отношении организаций, впервые производящих таможенное оформление товаров и транспортных средств.

16. Але М. Поведение рационального человека в условиях риска: критика постулатов и аксиом американской школы. // THESIS: риск, неопределенность, случайность. 1994. - № 5. - С. 7-19.

17. Алепичев В.В., Аленичева Т.Д. Страхование валютных рисков, банковских экспертных коммерческих кредитов. М.: 1994.- 289 с.

18. Агоритм реализации Концепции развития таможенных органов //Таможня. Информационно-аналишческое обозрение. 2006. № 3 С.4-6.

19. Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. М. - Мысль. -1989.- 188 с.

20. Апроцкая С. Контроль экспорта леса, как элемент национальной безопасности// Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006.14.-С. 7.

21. Бернстайп Питер JI. Против богов: укрощение риска. М.: Олимп-Бизнес. 2000.- 400 с.

22. Большой экономический словарь. / под ред. А.Н.Азрилияна М.: Фонд Правовая культура, 1994. - 528 с.

23. Большой энциклопедический словарь. М.: Большая Российская энциклопедия; СПб.: Норинг, 1997. - 1598 с.26. Борьба с контрафактом: тест на эффективность// Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. № 6. С. 4-6.

24. БуяновВ.П. Управление рисками (рисколошя). -М: Экзамен,2002.-384 с.

25. Виханский О.С. Стратегия управления: Дис. канд. экон. наук: 08.00.05/М.: РГБ, 2000. 175 с.

26. Внешнеэкономическая деятельность предприятия./Под ред. проф. JI.E. Стровского. 2е изд., перераб. и доп. - М.: ЮИИТИ, 1999. - 510 с.

27. Всемирная торговая организация / И.И.Дюмулеп. М.: ЗАО Издательство Экономика, 2003. - 298 с.

28. Голубева А.И., Сологубова J1.B. Oci ювы теории риска. СПб: БГТУ, 1998. 96 с.

29. Гмурман В.Е. Теория вероятностей и математическая статистика. Учеб. пособие для вузов. Изд. 7-е, стер.-М.: Высш. шк., 2001. - 479 с.:ил.

30. Граиатуров В.М. Экономический риск: сущность, методы измерения, пути снижения. -М.: Дело и Сервис, 1999. 112 с.

31. Грачева М.В. Анализ проектных рисков. М.: ЗАО Фипстатииформ, 1999.-216 с.

32. Греф Г. Главное достоверное декларирование// Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. № 4. - С. 4-5.

33. Гусаров В.М. Статистика: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-463 с.

34. Данильцев А.В. Международная торговля: инструменты регулирования. М.: Деловая литература, 1999. - 215 с.

35. Дианова В.Ю. Маркетинг таможенных услуг: учебник /В.Ю. Диаиова,

36. В.В. Макрусев; РТА.-М.: РИО РТА,2005. 229 с.

37. Дианова В.Ю. Экономика таможенного дела: учебн. пособие/ Е.А. Ан-дрейчук, В.Ю. Дианова, В.П. Смирнов и др.; ГТК РФ; ВФ РТА. Владивосток: РИО ВФ РТА, 2003.-238 с.

38. Дудкова В. Обустройство границы общее дело// Таможня. Ииформа-циоиио-аиалитическое обозрение. 2006. № 4. - С.5

39. Ершов А.Д. Международные таможенные отношения: Учебное пособие. СПб.: ИВЭСЭП, С.-Петербургский филиал РТА, Знание, 2000.-207 с.

40. Жуковская В.М. Чертко Н.Т. Масштабы и формы теневого импорта в России//Российский внешнеэкономический вестник. 2006.№2.-С. 37-48.

41. Завалицин С.Е. Анализ возникновения и воздействия экономических рисков на развитие экономики России: Дис. канд. экон. паук: 08.00.05/ М.: РГБ, 2002. 129 с.

42. Зевии JI.3. Национальные экономические системы в глобальных процессах //Экономика и международные отношения 2003. - № 11. - С.32-39.

43. Инвестиционная деятельность: Учебное пособие/11.В. Киселева, Т.В. Бо-ровокова и др.; Под. ред. Т.П. Подшивалепко и II.В. Киселевой.- М.: КНОРУС, 2005.-432 с.

44. Инсонг Ли. Российский капитализм в эпоху глобализации: задачи и перспективы// Мировая экономика и международные отношения, 2004, № 2. С.42-47.

45. Кейис Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег. / Антология экономической классики. М.: Эконов, Ключ, 1993.- 486 с.

46. Клейиер Г.Б., Тамбовцев B.JI., Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. М.: Экономика, 1997.-288 с.

47. Князевская Н.В, Князевский B.C. Принятие рискованных решений в экономике и бизнесе. -М.: Контур, 1998. 160 с.

48. Ковалев В.В., Вокова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -М.: ТК Веби, Изд-во Проспект, 2004.-424 с.

49. Концепция развития таможенных органов Российской Федерации //

50. Таможня. Mi гформациош io-ai галитаческое обозри inc. 2006. № 1 -2.-С.23-31.

51. Комиссаров А.В. Актуальные направления деятельности таможенной службы России //Внешнеэкономический бюлетень -2005.-№6.-С.4346.

52. Котиков Д. Интересы бизнеса и перспектива ВТО// Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. № 4. С. 10-11.

53. Кохпо П.А. Менеджмент / П.А. Кохно, В.А. Микрюков, С.Е. Комаров.-М.: Финансы и статистика, 1993. 227 с.

54. Краткий словарь современных понятий и терминов. 2-е изд. / П.Т. Бу-нимович, Т.М.Корнилова и др. - М.: Республика, 1995. - 457 с.

55. Кремер Н.Ш. Теория вероятностей и математическая статистика: Учеб-пик для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 543.

56. Лозовский JT.M., Райзберг Б.А., Ратновский А.А. Универсальный бизнес-словарь. М.: ИНФРА-М, 1997. - 572 с.

57. Маккримопк К.Р., Вехрунг Д.А. Риск: Менеджмент неопределенности // Журнал ЭКО, 1991,№ 10.-С.17-18.

58. Мануйлова Е.Н., Мануйлов Н.Ф. Основы теории вероятностей и математической статистики. Агоритмы решения задач в системе STATISTIKA. -Смоленск: Изд-во Универсум, 2002. 169 с.

59. Маршал А. Принципы экономической науки. Т. 1. М.: 1993. 336 с.

60. Макрусев В.В. Основы системного анализа таможенного дела: направления, проблемы, методология: Монография/ ГТК, РТА.-М.: 2001.-300 с.

61. Макрусев В.В. Системный анализ и управление: учебное пособие / В.В. Макрусев, А.А. Пауков, А.Г. Истомин, РТА.-М.:РИО РТА, 2004.-132 с.

62. Миль Дж.С. Экономическая мысль Запада. Т.З. М.: I Ipoipccc, 1981.-399с.

63. Миэринь Л.А. Основы рискологии. -Шб.:Изд-воС116ГУЭФ, 1998.-138с.

64. Медынский В.Г. Инновационный менеджмент: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2004.-198 с.

65. Менеджмент. Учебник для вузов / Под ред. Проф. М.М. Максимцова, проф. М.А. Комарова. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 1011ИТИ-ДАНА, Единство, 2005. - 359 с.

66. Модильяни Ф. Сколько стоит фирма? Теорема ММ Франко Модильяни, Мертопа Милера, пер.с англ. А.М.Семенова. М.: Акад. нар. хоз-ва при Правительстве РФ: Дело, 1999. 215 с.

67. НайгФ.Поняшернскаинеопределениссга//ТНЕ818.-1994,-№5.-С. 21-25.

68. Нейман Дж., Моргеиштерн О. Теория игр и экономическое поведение. М.: Наука. 1970,-245 с.

69. Нуреев Р. Экономика информации, неопределенности и риска // Вопросы экономики. 1996. № 4. -С.15-17.

70. Обеспечение контроля таможенной стоимости одна из фундаментальных проблем.//Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. №9.-С. 13.

71. Обсуждается в Государственной Думе// Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. № 13. С.32.

72. О внесении изменений в статью 3 закона Российской Федерации О таможенном тарифе // Российская газета, 2006, № 16574.0решкин В. Национальные интересы во внешней торговле // Мировая экономика и международные отношения. 2004, № 1. С. 126-128.

73. Осипов Д. Система управления рисками // РЦБ. 2001. -№ 2. - 138 с.

74. Основы страховой деятельности. Учебник / отв. ред. проф. Т.А.Федорова. М.: Издательство БЕК, 1999. - 167 с.

75. Пигу А. Экономическая теория благосостояния: в 2-х т. М.: Прогресс, 1984.-412 с.

76. Половинкин П., Зозулюк А. Предпринимательские риски и управление ими. // Российский экономический журнал, 1997, № 9. С. 29-31.

77. Райзбсрг Б.А. Предпринимательство и риск. М.: Знание, 1992. - 235 с.

78. Сабельников JI.B. Риски во внешней торговле и возможности их минимизации /Внешнеэкономический бюлетень. 2005. № 6. С.7-14.

79. Сборник задач по математике для втузов. Ч.З. Теория вероятностей и математическая статистика: Учеб. пособие для втузов / Под ред. А.В. Ефимова. -2-е изд., перераб. и доп.-М: Наука. Гл. ред. физ.-мат. лит., 1990. -428 с.

80. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финапсами: Учеб. пособие для вузов. 2-е изд., перер. и доп.- М.: ЮНИТИ -Дана, 2003.-615 с.

81. Скибинская И. Цена вопроса жизнь ребенка// Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. № в.- С. 23.

82. Скучалина J1.ML, Павлова С.А. Статистические методы анализа, моделирования и прогнозирования внешнеторговых потоков на основе данных таможенной статистики: Учебн. пособие.- М.: РИО РТА, 2000.- 68с.

83. Словарь современной экономической теории Макмилапа-М.:ИНФРА-М, 1997.-423 с.

84. СмитА Исследование о природе и причинах богатства народов-М.-Л, 1935.

85. Современный экономический словарь / Райзберг Б.А., Лозовский Л.М., Стародубцева Е.Б. М.: ИНФРА-М, 1999. - 479 с.

86. Современный финансово-кредитный словарь / Под общей ред. М.Г. Лапусты, П.С. Никольского. М.: ИНФРА-М, 1999. - 524 с.

87. Ставрев С. Власть. Управление. Риск. София, 1991. - 196 с.

88. Таможня как регулятор рынка/Ламожня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. №6. С. 11.

89. Теория и практика антикризисного управления / под ред. С.Г.Беляева, В.И. Кошсипа. М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1996. - 469 с.

90. Технологии разработки программного обеспечения: Учебник/ С. Орлов. СПб.: Питер, 2002. - 427 с.

91. Тешке X, Шеле X. Мир управления проектами. М.: Ашю, 1994 -347с.

92. Управление государственной собственностью. Учебник/ Под ред. д.э.п., профессора В.И.Кошкипа., к.э.н. доцента В.М. Шуныро. М.: ИНФРА-М, 1997.-496 с.

93. Уткин Э.А. Риск-менеджмент. М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ. Издательство ЭКМОС, 1998.- 288 с.

94. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е.С. Стояновой. 5-е изд, переаб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 2004.

95. Фридмэн М., Сэвидж Л. Дж. Анализ выбора в условиях риска. // Российский экономический журнал. 1993. № 9. С. 107-118.

96. Ходов Л.Г. Основы государственной экономической политики. М.: Издательство БЕК, 1997. - 235 с.

97. Цифры и факты. Пресс-служба ФТС России //Таможня. Информационно-аналитическое обозрение. 2006. № 3.- С. 12.

98. Шарп У. Ф. Инвестиции (Для использования в учебном процессе студентами вузов, обучающихся по экономическим специальностям. Уильям Ф.Шарп, Гордон Дж. Александер, Джеффи В.Бэйли) пер. с англ. Буренина А.Н, Васина А.А. М.: Инфра-М, 2001. - 387 с.

99. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций: Монография. М.: Издательско-торговая корпорация Дашков и К, 2003.- 544 с.

100. Шахов В.В. Введение в страхование. М.: Финансы и статистика, 1995. -112 с.

101. Шумпетер И. Теория экономического развития (Исследования предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры) пер. с нем. В.С.Автопомова. М.: Прогресс, 1982.-312 с.

102. Щебарова Н.Н. Внешнеторговая политика. М.: Междупар. отношения, 2003. - 256 с.

103. Шмойлова Р.А. Практикум по теории статистики: Учеб. пособие / В.Г. Мипашкин, Н.А. Садовникова; Под. ред. Р.А. Шмойловой.- 2-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2004. - 416 е.: ил.

104. Шрем Юрген Э. 10 тезисов к вопросу о глобализации // Проблемы теории и практики управления. 2000. - № 2. - С. 12-18.

105. Экономический словарь/ Под ред. А.И. Архинова. ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. - 624 с.

106. Propedia: Всемирная таможенная организация/Под общ. редакцией проф. Н.М. Блинова. М.: РИО РТА, 2000. - 156 с.

107. Boehm, B.W.Software Risk Management: Principles and Practices. IEEE Software, January 1991: pp. 32-41.

108. Vincent T. Covello and Jeryl Mumpower, "Risk Analysis and Risk Management: An Historical Perspective", Risk Analysis, Vol. 5, No. 2, 1985.

109. Гончаров И.В. Практика управления рисками, 2003. Ссыка на домен более не работаетlib/riskaustr.shtml

110. Информационно-справочная система Федеральной таможенной службы. Электронный ресурс. Режим доступа к сайту: Ссыка на домен более не работаетp>

111. David McNamee, "Risk Assessment and Internet Resources". Электронный ресурс. Режим доступа к сайту: httpy/vvvvvvjTic2comi)]Ung.coiri/riskarL9JitiTi

112. Национальные стандарты Австралии и Новой Зеландии (AS/NZS 4360:1999) Электронный ресурс. Режим доступа к сайту:Ссыка на домен более не работаетCatalogue/SCT^

113. Национальные стандарты Канады (CAN/CSA-Q850-97). Электронный ресурс. Режим доступа к сайту:htlp://www.csa-intf .oi^onlinest^^ 12&Parcnt=354

114. Международных стандартов по управлению рисками в таможенной практике TAXUD/629/2000-EN (Брюссель, 21 ноября 2002 г.). Электронный ресурс. Режим доступа к сайту: Ссыка на домен более не работаетindex.cfm7taskHaxdocs

115. Электронный учебник по промышленной статистике. Москва, StatSoft. Inc. (2001). Электронный ресурс. Режим доступа к учебнику: Ссыка на домен более не работаетhome/portal/textbookind/default.htm.

Похожие диссертации