Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Развитие финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Шкарупа, Екатерина Александровна
Место защиты	Вогоград
Год	2007
Шифр ВАК РФ	08.00.10

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Развитие финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса"

На правах рукописи

Шкарупа Екатерина Александровна

РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ МАЛОГО АГРОБИЗНЕСА

08 00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

ВОГОГРАД-2007

003159378

Работа выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Вогоградский государственный университет

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор

Перекрестова Любовь Вениаминовна

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Ломакина Татьяна Павловна,

кандидат экономических наук Карапузова Ирина Анатольевна

Ведущая организация ФГОУ ВПО Вогоградская государственная

сельскохозяйственная академия

Защита состоится 26 октября 2007 г в 15-00 час на заседании диссертационного совета Д 212 029 04 при ГОУ ВПО Вогоградский государственный университет по адресу 400062, г Вогоград, пр Университетский, 100, ГОУ ВПО Вогоградский государственный университет, ауд 2-05 В

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Вогоградский государственный университет

Автореферат разослан 26 сентября 2007 г и размещен на сайте http //www volsu ru

доктор экономических наук, доцент

Ученый секретарь диссертационного совета

ГуковаА В

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В развитых странах малое предпринимательство выступает как быстрорастущий сектор экономики, вносящий существенный вклад в рост внутреннего валового продукта Малое предпринимательство придает рыночной экономике гибкость, мобилизует финансовые и производственные ресурсы Однако этот важнейший сектор экономики до сих пор не оказывает значительного влияния на экономические и социальные результаты развития как Российской Федерации, так и ее регионов Во многом это определяется тем, что рыночная экономика не может эффективно развиваться без ее государственного регулирования Государство дожно регулировать не столько сам рынок, сколько условия, влияющие на него. Устойчивое развитие малого предпринимательства во многом зависит от функционирования разветвленной инфраструктуры поддержки малых предприятий

Малый агробизнес является структурообразующим фактором развития АПК, поддерживает высококонкурентный характер экономических отношений В Российской Федерации малый агробизнес еще не занял дожного места в системе экономических отношений и требует дальнейшего изучения

В настоящее время происходит усиление государственного регулирования и содействия развитию малого агробизнеса. Инструменты финансовой поддержки малого агробизнеса приобретают сегодня особую актуальность и имеют ярко выраженный проблемный характер, обусловленный несовершенством и незавершенностью нормативно - правовой базы, ориентацией экономической политики государства на обеспечение интересов крупных хозяйственных структур, высоким уровнем налогов, дефицитом денежных средств, неэффективностью форм бюджетной поддержки и кредитования, отсутствием обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского предпринимательства, недостаточной ориентацией на развитие рыночной интеграции и кооперации

малого и крупного сельского предпринимательства, практическим отсутствием рыночной инфраструктуры для обслуживания деятельности предприятий и организаций малого предпринимательства, недостаточным развитием местного сельского самоуправления Кроме того, малый агробизнес стал кормушкой для чиновников различных уровней, требующих многочисленных разрешений, организующих частые проверки предприятий малого бизнеса

Актуальность рассмотрения важнейших теоретических и практических проблем эффективности деятельности субъектов малого агробизнеса на основе совершенствования их экономических взаимоотношений с финансово-кредитной системой и предопределила выбор темы диссертационного исследования

Степень разработанности проблемы. Рост влияния малого бизнеса на развитие мировой хозяйственной системы и признание его роли в решении важных социально-экономических задач рыночной экономики обусловили интерес к проблемам финансово-кредитного обеспечения малых предприятий

Вопросы государственной финансово - кредитной поддержки субъектов малого предпринимательства и связанные с ними проблемы входят в круг научных интересов таких экономистов, как С Барулин, А Боброва, Е Бухвальд, В Калинин, М Лапуста, А Чепуренко

Проблемы развития агробизнеса в сфере малого предпринимательства рассматривались в трудах Л Абакина, В Бачурина, А Галагана, Б Злобина Р Кантильона, Ф Котлера, Ж.-Б Сея, А Смита, и др Вопросы совершенствования их деятельности в условиях рыночной экономики нашли отражение в работах М Брыкалова, А Дудкина, А Калайчева, В Котико, В Лященко и других авторов

Исторические аспекты развития экономических отношений крестьянских и личных подсобных хозяйств с финансово - кредитной системой исследованы и освещены в работах известных ученых А Гурьева, И Исаева, С Панфилова, Ф Райффайзена, П Столыпина, М Туган-Барановского, А Чаянова Н Чернышевского, и многих других

Экономический анализ инструментов государственного регулирования в системе агробизнеса осуществлен в работах современных зарубежных экономистов А Баккета, Б Мериона, Дж Сокоффа, Д Стьюарда, Ф Тейлора, К Шнейбергера

Опыт зарубежных стран по использованию мер поддержки предпринимательства в аграрной сфере изучен по работам М Баравели, К Брюмера, К Пилза

В работах С Коваленко, 3 Козенко, Д Коробейникова Н Космачевой, В Крутикова, Н Кузнецовой, Г Никулина, В Пахомова, С Пахомчика, Н Полюбиной, А Слеповой, М Шкляра, Е Худяковой детально исследовались отдельные финансовые аспекты развития сельскохозяйственных кредитных коопераций как наиболее разработанная область рассматриваемой темы

Серьезный вклад в развитие проблемы банковского кредитования малых предприятий внесли А Ковыршин, В Кузьменко, В Лаврушин, В Новиков, Е Прокопенко, В Пахомов Исследованием лизинга в сфере малого бизнеса занимались Н Устинова, В Штельмах

Однако в этих работах рассматриваются преимущественно отдельные аспекты данной проблемы и при других условиях жизни страны В то же время реальная действительность современного аграрного экономического кризиса определяет необходимость исследований социально-экономической сущности и противоречивой роли предпринимательства, его организационных форм и функций в системе агропромышленного комплекса

Актуальность проблемы, недостаточная научная разработанность отдельных ее сторон и большая практическая значимость определили выбор темы, цели и задач диссертационного исследования

Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование особенностей финансово-кредитной инфраструктуры агробизнеса в условиях рыночной экономики и разработка рекомендаций по финансовому обеспечению его малых форм по совершенствованию финансово-кредитного механизма инновационного развития малого предпринимательства в сельском

хозяйстве Для достижения названной цели в процессе исследования были поставлены следующие задачи:

раскрыть особенности малого агробизнеса, определяющие специфику его финансово-кредитного регулирования,

обосновать направления развития элементов финансово-кредитной инфраструктуры в АПК,

проанализировать российскую практику государственного бюджетно-налогового регулирования сферы малого агробизнеса, разработать пути совершенствования сельскохозяйственного кредитования как ведущего инструмента государственной поддержки, обосновать необходимость использования для малого агробизнеса механизмов лизинга, франчайзинга и аутсорсинга Предметом диссертационного исследования выступают отношения, возникающие между предприятиями малого агробизнеса и субъектами финансово-кредитной инфраструктуры в процессе организации финансовой поддержки и кредитования

Объектом исследования является система методов и инструментов финансово-кредитного обеспечения субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве

Теоретической основой диссертационной работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы государственного и частного финансового регулирования и кредитования малого предпринимательства в сельском хозяйстве, монографии, труды ведущих экономистов в области бюджетной поддержки и оптимизации налогов субъектов малого агробизнеса, развития финансово - кредитной инфраструктуры

Нормативно-правовую базу диссертационной работы составили Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные и региональные законодательные акты, регулирующие развитие финансово-кредитной инфраструктуры, а также

нормативные и директивные документы Президента и Правительства Российской Федерации, регламентирующие отношения между государством и субъектами малого предпринимательства в сельском хозяйстве

Методологическую базу исследования составили методы структурно-логического, системного подхода, экономико-статистического анализа, а также графические методы предоставления информации

Информационно-эмпирическая база исследования представлена материалами Федеральной службы по статистике, Министерства экономического развития и торговли РФ, статистическими данными Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Вогоградской области, Союза сельских кредитных кооперативов, Ассоциацией крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России, Государственной программой развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия (на 2008 -2012 годы), данными Ресурсного центра малого предпринимательства, материалами научных конференций и периодической печати, Интернет-ресурсами

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1 Малый агробизнес обладает целым рядом особенностей, которые обуславливают специфику его финансово Ч кредитного обслуживания Особая финансово - кредитная инфраструктура в аграрном секторе формируется в специфических условиях рискованного производства, низкой инвестиционной привлекательности, сезонности вложения средств, замедленного и незавершенного оборота капитала, догосрочной реализации инвестиционных проектов и сильной зависимости от заемных источников Отсутствие собственных источников непрерывного финансирования связано с тем, что не все ресурсы превращаются в товарную и денежную форму Продукция большинства отраслей имеет сырьевой характер, требует

транспортировки, хранения, переработки. Указанные особенности определяют особо важное значение эффективного функционирования развитой финансово-кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования малого агробизнеса, предоставления заемных средств для его развития

2 Современное состояние финансово-кредитной инфраструктуры АПК можно охарактеризовать как этап ее формирования Структурными элементами поддержки развития малого агробизнеса в финансовой подсистеме являются государственное финансирование и субсидии, предоставляемые микрофинансовыми структурами и международными финансовыми организациями В кредитной подсистеме приоритетную роль играют коммерческое кредитование (агроходингами, покупателями, поставщиками), взаимное кредитование через систему кредитной потребительской кооперации На этом этапе задача государства в развитии финансово - кредитной инфраструктуры состоит в создании институциональных условий динамичного развития малого агробизнеса, особенно в сфере налогообложения и стимулирования многоуровневой кредитной кооперации, и сочетании прямого банковского кредитования с инновационными методами парабанковского сектора

3 Высокая стоимость и уникальность технологий выращивания перспективных сортов растений и высокопродуктивных племенных животных делают актуальной формой ведения малого агробизнеса франчайзинг, который служит допонительным источником финансирования за счет минимизации издержек, увеличения объема продаж под известной торговой маркой и может выступать гарантом при получении финансового лизинга Такие инновационные элементы, как лизинг, венчурное финансирование, могут получить допонительный стимул к своему развитию при использовании в малом агробизнесе консатинга и аутсорсинга

4 Проблема формирования эффективной системы налогообложения в сельском хозяйстве до сих пор остается нерешенной, несмотря на усилия,

предпринимаемые государством в этом направлении С целью совершенствования системы налогообложения малого агробизнеса представляется необходимым

^ расширить возможность применения ЕСХН, признав

сельхозтоваропроизводителями предприятия с долей доходов от реализации сельскохозяйственной продукции и их первичной переработки в размере не 70%, а 50% в общей выручке,

включить сельскохозяйственных товаропроизводителей в перечень субъектов, имеющих право на получение инвестиционного кредита,

исключить налог на добавленную стоимость из состава единого сельскохозяйственного налога и применить нулевую ставку НДС по отношению к сельским товаропроизводителям,

установить пониженную ставку НДС на средства производства для сельского хозяйства, приобретаемые по лизингу, ^ уменьшить размеры платежей налога на имущество предприятий,

занимающихся лизингом в сельском хозяйстве,

оптимизировать налог на доходы физических лиц в сельском хозяйстве путем установления необлагаемого минимума дохода, равного прожиточному минимуму работника сельского хозяйства и его семьи

5 Практика банковского и парабанковского кредитования малого бизнеса имеет большой потенциал к развитию создано соответствующее кредитное учреждение - ОАО Россельхозбанк, идет реализация национального проекта Развитие АПК, развивается сельскохозяйственная потребительская кредитная кооперация Однако существуют факторы, препятствующие получению кредита субъектами малого агробизнеса недостаточная ресурсная база, отсутствие гарантий, высокие процентные ставки, отсутствие кредитной истории

6 Перспективным видом финансового лизинга для предприятий малого агробизнеса может стать обеспечение сельскохозяйственной техникой Для этого необходимо

^ увеличить выделение денежных средств из областного бюджета, ^ уменьшить величину первоначального взноса до 2%, / увеличить срок лизинга до 10 лет в зависимости от срока службы техники,

^ расширить область применения компенсационного лизинга, У учитывая специфику сельскохозяйственного производства (сезонность и трудоемкость), уплачивать лизинговые платежи раз в год после уборки урожая или завершения сельскохозяйственного года

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем

1 Выявлена специфика направления развития малого агробизнеса, определяющая в современных условиях хозяйствования взаимоотношения на основе объединения на кооперативных началах крестьянских (фермерских), личных подсобных хозяйств, крестьянских подворий не только между собой, но и их интеграции с различными организациями крупного бизнеса в сфере производства и переработки сельскохозяйственной продукции, материально Ч технического обслуживания, реализации продукции, а также финансово-кредитной деятельности

2 Комплексно представлена система финансово-кредитной поддержки малого агробизнеса в рамках реализации национального проекта Развитие АПК, включающая бюджетно-налоговые, инвестиционные, кредитные методы и инструменты

3 Обоснованы конкретные рекомендации по совершенствованию механизмов государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства (возможности применения ЕСХН, инвестиционного налогового кредита, переход к конкурсным механизмам использования бюджетных средств, создание гарантийных фондов для реализации инвестиционных программ, создание системы гарантий и поручительств малому сельскому предпринимательству на федеральном уровне, квотирование средств государственной поддержки по группам

сельскохозяйственных товаропроизводителей, договорная система распределения бюджетных средств)

4 Предложены взаимосвязанные направления развития инновационных элементов парабанковской системы (лизинга, франчайзинга, аутсорсинга) в малом агробизнесе

Теоретическая и практическая значимость работы. Сформулированные в диссертации теоретические положения могут послужить для дальнейших разработок в области поддержки малого предпринимательства финансово - кредитными институтами

Практическая значимость работы заключается в том, что теоретические исследования, сформулированные выводы, предложения и рекомендации могут быть использованы при разработке базовых положений политики по поддержке малого предпринимательства, предлагаемые мероприятия по повышению эффективности финансового лизинга и банковского кредитования в сельском хозяйстве рекомендуются к внедрению в кредитные организации, лизинговые компании, к разработке программ финансирования малого предпринимательства как государственными, так и коммерческими и некоммерческими организациями, принципы поддержки малого бизнеса в сельском хозяйстве могут быть использованы в деятельности фондов поддержки малого предпринимательства Предложенная модель поддержки предпринимательства является механизмом для разработки комплексной программы развития малого агробизнеса Результаты исследования могут найти применение в преподавании дисциплин Финансы, Финансы малого бизнеса, Финансы предприятий.

Апробация работы. Предлагаемые автором теоретические выводы и практические рекомендации по совершенствованию финансово-кредитного механизма поддержки малого агробизнеса и разработка путей по его совершенствованию обсуждены на кафедре теории финансов, кредита и налогообложения ВоГУ и основные результаты диссертационного исследования представлены на региональных научно-практических

конференциях в гг Вогограде, Вожском, на Всероссийских научно-практических конференциях в гг Пензе, Саратове

Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 2,10 п л

Объем и структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений

Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, раскрыта теоретическая, методологическая и информационная база исследования, дана характеристика теоретической и практической значимости и научной новизны полученных результатов

Первая глава Теоретические основы финансирования и кредитования малого бизнеса в сельском хозяйстве посвящена исследованию специфических черт малого предприятия в сельском хозяйстве и выделению различных малых форм агробизнеса, развития финансово-кредитной инфраструктуры АПК, а также изучению зарубежного опыта государственной финансовой поддержки малого агробизнеса с позиции возможности его применения в России

Во второй главе Механизм финансового регулирования поддержки и развития малого предпринимательства в сельском хозяйстве анализируется эффективность бюджетной поддержки малого агробизнеса и разрабатываются предложения по совершенствованию системы бюджетно-налогового регулирования малых форм хозяйствования в аграрной сфере

В третьей главе Развитие кредитной инфраструктуры малого агробизнеса представлена модель форм кредитования малого агробизнеса и дана характеристика отдельных видов кредитования, наиболее приемлемая для малых предприятий в сельском хозяйстве

В заключении диссертационной работы содержатся теоретические и практические выводы, полученные в результате проведенного исследования

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Специфические особенности малого бизнеса в сельском хозяйстве

Малое сельское предпринимательство в условиях многоукладности производства играет все более важную роль в экономике агропромышленного комплекса

По данным Министерства сельского хозяйства в Российской Федерации к концу 2006 года насчитывалось около 946,0 тыс малых предприятий с численностью работающих 8575,25 тыс человек, 850,72 тыс крестьянских (фермерских) хозяйств, занимающих 13,1% сельхозугодий, производящих около 60% валовой продукции сельского хозяйства

В Вогоградской области осуществляют свою деятельность 13,9 тыс малых предприятий с численностью работающих 126 тыс человек, 12,5 тыс крестьянских (фермерских) хозяйств, которые в сельскохозяйственных районах составляют до 90% хозяйствующих субъектов, 247 тыс личных подсобных хозяйств, 315,5 тыс садоводческих участков

Структура сферы малого предпринимательства в Вогоградской области за последние годы значительно не изменилась и аналогична общероссийской По-прежнему лидирует торговля Ч 49% предприятий, 14% предприятий занято в строительстве, 11,5% - в промышленности, доля сельскохозяйственных предприятий - 5,5%

Частно-семейный сектор, включающий различные формы хозяйств населения и крестьянские (фермерские) хозяйства, то есть субъекты малого агробизнеса, по производству сельхозпродукции из вспомогательного (26,6% в 1990 г) становится основным (62,1% в 2005 г) Однако фермеры по ряду причин склонны занижать в отчетности показатели сельхозпроизводства своих хозяйств Это дает основание считать, что их доля в объеме производимой сельхозпродукции оказывается заметно больше, чем по официальной

статистике. По опенкам специалистов, она составляет в стране в иелом почти 78%, а в отдельных регионах 12-15% и выше (рис,1).

Несмотря на наметившуюся в последние годы положительную динамику численности малых предприятий, их инвестиционной активности, объемов производства продукции, работ, услуг, вклад малых предприятий в ВВП России не превышает 13%, тогда как в развитых странах аналогичный показатель в 35 раз выше.

доля SO

произведенной ^g

Продукции R общем объеме Щ сельскохозянст ; венной продукцн, % 20 10 о

нХозяйства населения Крестьянокие^фермерские^озяйсгеэ

Рис. Динамика удельного веса объемов производства сельскохозяйственной продукции предприятиями малого бизнеса

Источник: Статистика малого н среднего бизнеса [Электрош*ь1Й ресурс]. Режим доступа: www, si ora rufetatistic/inde^. asp

Вместе с тем, к настоящему времени накопилось немало проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства, среди них прежде всего: несовершенство и незавершенность нормативно - правовой базы, регулирующей его деятельность; ориентация экономической политики государства и ряда местных органов управления на обеспечение интересов крупных хозяйстеенных структур; высокий уровень налогов, дефицит денежных средств, неэффективность форм бюджетной поддержки и кредитования; отсутствие обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского предпринимательства, в связи с чем преобладающая часть выделяемых средств достается посредникам и крупным хозяйственным и финансовым структурам; недостаточная

19Э0 1995 2001 2003 2004 2005

ориентация на развитие рыночной интеграции и кооперации малого и крупного сельского предпринимательства, практическое отсутствие рыночной инфраструктуры для обслуживания деятельности предприятий и организаций малого предпринимательства Специфические черты сельскохозяйственного производства определяют его менее благоприятное положение по сравнению с другими отраслями экономики, зависимость от природно-климатических условий, а также случайных факторов характеризуют его как рискованное производство, что отрицательно сказывается на процессах инвестирования Сезонность такого производства и связанный с этим характер формирования затрат и запасов обуславливают необходимость предоставления сельскохозяйственным предприятиям заемных средств Из-за длительности производственного цикла отсутствуют источники непрерывного финансирования Указанные особенности определяют важное значение эффективного функционирования финансово-кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования сельскохозяйственного производства, предоставления заемных средств для их развития

Финансово-кредитная инфраструктура малого предпринимательства в сельском хозяйстве

Финансово-кредитная инфраструктура АПК представляет собой комплекс, субъекты которого осуществляют процессы аккумуляции и распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала между хозяйственными субъектами и сферами АПК с целью обеспечения непрерывности агропромышленного производства (рис 2)

Особенностью кредитной системы для предприятий малого агробизнеса является коммерческое кредитование, которое включает в себя такие элементы, как взаимосвязь с агроходингами, авансирование платежей заказчика, кредиторская задоженность перед поставщиками В условиях недостаточности финансовых ресурсов хозяйственные субъекты дожны иметь возможности

получения заемных средств для воспроизводственного процесса в АПК

обеспечения непрерывности

Финансово-кредитная инфраструктура АПК

Финансовая подсистема

Кредитная подсистема

Бюджеты государственный, - с-х предприятий общественных организаций - региональные и муниципальные

1-8-о X

Субсидии на производство сельскохозяй

ственной продукции и материально-технические ресурсы

Финансирование инвестиции-

онной деятельности

Страхование

Венчурное финансирование

Кредитование через систему

банков Центральный

банк Коммерческие банки Сбербанк, Россельхозбанк

4> 2 О.

"8 1 : I зХ!

Государстве

нная поддержка

Подоходны й налог (кроме сельского хозяйства)

Налог на прибыль,

на имущество организаций, НДС ЕСН (для с - х предприятий, не уплачивающих ЕСХН)

|| I & &

Потребительские кредиты

Рис 2 Финансово-кредитная инфраструктура агропромышленного комплекса

(Составлено автором на основании источника Тимофеева, Г В Развитие интегральной инфраструктуры АПК России тенденции и механизмы [Текст] монография / Г В Тимофеева, ВоГУ - Вогоград, 2005 -384с)

Нередко малый агробизнес не представляет интереса для крупных финансовых структур в силу незначительности запрашиваемых сумм и высоких издержек предоставления кредита Наиболее приемлемое решение данного вопроса достигается через возрождение сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации как организации финансовой взаимопомощи и взаимного кредитования

В проекте Федеральной целевой программы по развитию сельскохозяйственной кооперации, крестьянских фермерских хозяйств малого предпринимательства на 2006-2010 годы предусмотрен отдельный раздел Развитие системы финансово-кредитной поддержки сельской кооперации, крестьянских фермерских хозяйств (КФХ), личных подсобных хозяйств (ПХ) и малого предпринимательства

В данном проекте предусматривается создание фондов гарантий и поддержки сельских кредитных кооперативов, обеспечение стартового капитала кредитных кооперативов, субсидирование процентных ставок по займам в кредитных кооперативах сельскохозяйственным товаропроизводителям

Одним из основных направлений совершенствования системы кредитования СКПК дожно стать налаживание связей с Россельхозбанком и Сбербанком России по вопросам кредитования меких сельхозпроизводителей через СКПК

Для малого бизнеса самой острой проблемой являются высокие процентные ставки по кредитам Для решения этой проблемы предложено государству субсидировать процентные ставки при кредитовании малого бизнеса

Механизм формирования и распределения бюджетных средств необходимо изменить Структуру субсидий следует формировать снизу, так как оптимизировать производство, выявить наиболее узкие места можно именно непосредственно в предприятии. Предлагаемая организация планирования бюджетных субсидий включает две интеграции

Первая интеграция Ч обоснование объемов потребности сельхозпроизводства в бюджетных средствах Вторая интеграция - доведение бюджетных средств до потребителей Дифференциация субсидий на основе нормативов будет способствовать выравниванию условий хозяйствования Слабые хозяйства приобретают шансы на получение средств для сохранения и развития своего производства, если обеспечат получение продукции и уровень затрат на нормативном уровне

Для российских сельскохозяйственных товаропроизводителей наиболее приемлемой, надежной формой ведения бизнеса может стать договор франчайзинга Это минимизирует трансакционные издержки, прежде всего, сопряженные с надзором за качеством продукта, и при реализации агропромышленной продукции позволяет пользоваться известной, уважаемой, популярной торговой маркой, фирменным знаком или стилем Кроме того, франчайзер передает аграрному формированию комплект методических материалов в виде четких инструкций по сырью, оборудованию, поставщикам, системе сбыта, технологии ведения дела, проводит курс обучения и может быть гарантом при получении кредитов или финансового лизинга

Как показывает мировой опыт, малый бизнес обладает большей способностью к инновациям Однако реализация этого потенциала возможно в случае, если малые предприятия имеют доступ к источникам венчурного капитала Предоставление первоначального долевого капитала венчурным фондом является одним из способов формирования благоприятной бизнес-среды для малого бизнеса, так как только на стадии зрелости малые предприятия и обладают положительной кредитной историей и могут предоставить банку надежное обеспечение

На протяжении всей деятельности малым предприятиям необходима консультационная поддержка в области налогообложения, бухгатерского учета, юриспруденции

Созданию и развитию эффективных, высокоустойчивых малых предприятий, ориентированных на выпуск высококачественной конкурентной продукции, способствует также внедрение механизма аутсорсинга

Совершенствование системы государственного налогового регулирования малого агробизнеса

Налоговая политика в сельском хозяйстве последние годы претерпевает существенные мнения Они выражаются в постепенном и в последовательном отказе от льгот, предоставляемых сельскохозяйственным предприятиям, с одновременным введением льготного специального режима налогообложения ЕСХН предполагает значительное сокращение налоговой нагрузки сельскохозяйственных товаропроизводителей-организаций и индивидуальных предпринимателей, а также крестьянских (фермерских) хозяйств

Достойный уровень доходов населения в районах, где возможность ведения сельскохозяйственного производства сильно ограничена, дожен поддерживаться за счет развития промыслов, перепрофилирования сельскохозяйственных предприятий на другие виды деятельности

При этом следует расширить возможность применения ЕСХН, признав сельхозтоваропроизводителями предприятия с долей доходов от реализации сельскохозяйственной продукции и их первичной переработки в размере не 70%, а 50% в общей выручке

Одной из форм подцержки крестьянских фермерских хозяйств мог бы стать инвестиционный налоговый кредит Российским налоговым законодательством не предусмотрено предоставление инвестиционного налогового кредита сельскому товаропроизводителю Между тем, его применение в сельском хозяйстве, независимо от формы собственности товаропроизводителя, позволило бы сформировать мощный инструмент повышения инвестиционной и хозяйственной активности, ориентированной на экономические приоритеты Инвестиционный налоговый кредит представляет

собой изменение срока уплаты налога, при котором малым предприятиям при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов

В настоящее время налогообложение лизинговой деятельности осуществляется в общем порядке Льгот для лизингодателей и лизингополучателей не предусмотрено Между тем, покупка средств по лизингу является единственной возможностью получения новой сельскохозяйственной техники Однако при покупке сельскохозяйственной техники по лизингу их стоимость повышается на сумму НДС, то есть на 18% Таким образом, налоги увеличивают стоимость средств производства, так как малые предприятия (лизингополучатели) обязаны возместить лизингодателю затраты, осуществленные в денежной и материальной форме В конечном результате избыточное налоговое бремя ложится на приобретателя сельскохозяйственной техники Вследствие этого предоставляется необходимым уменьшение ставки НДС по отношению к средствам производства для сельского хозяйства, приобретаемым по лизингу, и применение налоговых льгот по налогу на имущество предприятий лизингополучателя

Субъекты малого агробизнеса платят в обязательном порядке налог на доходы физических лиц Проанализировав долю налога на доходы физических лиц в налоговых выплатах предприятий сельского хозяйства, можно сделать вывод, что данный налог составляет значительную часть от общей суммы уплачиваемых ими налогов Механизм исчисления налога на доходы физических лиц необходимо совершенствовать с учетом особенностей сельского хозяйства, трудоемкости и сезонности сельскохозяйственного производства Одним из путей оптимизации данного налога может стать установление необлагаемого минимума дохода, который будет равен прожиточному минимуму

Внесение изменений дожно привести к снижению налоговой нагрузки на субъекты много агробизнеса, что создаст благоприятные условия для их развития.

Взаимоотношения субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве и банковской системы

В настоящее время банковское кредитование стало неотъемлемой частью хозяйственного процесса, формируя значительную долю пассивов многих предприятий АПК. Покрывая их потребность в заемных средствах, банковский кредит создает им условия для осуществления эффективной хозяйственной деятельности. Банковское кредитование субъектов малого бизнеса будет эффективным лишь в том случае, если приобретет регулярный и массовый характер. Деятельность по предоставлению кредитов малым предприятиям дожна быть отраслью специализации банка и осуществляться по определенной технологии. С позиции кредитных организаций, наиболее существенным фактором, сдерживающим кредитно-инвестиционную активность банковского сектора по отношению к малому бизнесу, является его финансовое состояние (более 1/3 малых предприятий убыточны). На рис. 3 представлены наиболее существенные факторы, влияющие на решение вопроса о предоставлении кредита.

10,0% 0,0%

Высокие рисян Отсутствие Недостаточная Высокие Отсутствие хред*тторэння Надежного ресурсная операционные сттросз на заемщика база издержки условия*

'иг. 3. Причины, препятствующие увеличению объемов кредитования малого 6 т нес а

Источник: Данные Ассоциации региональных банков

Введение принципиально новой системы финансовой поддержки сельских товаропроизводителей потребовало создание соответствующего кредитного учреждения, которым стало ОАО Россельхозбанк На Россельхозбанк возложены непростые функции он дожен обеспечить широкий доступ к кредитным ресурсам и масштабное кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей по различным направлениям

Если говорить о структуре работы в банковской сфере, то в этом направлении Россельхозбанк занимает 62%, Сбербанк - 32% и .соответственно, остальные банки - 6% Всего 20 банков включились активно в работу по кредитованию малого агробизнеса Некоторые крупные банки уже разработали проекты, в которых предусмотрены более мягкие условия кредитования малого бизнеса С обзором кредитных предложений малому бизнесу можно ознакомиться по табл 1

Таблица 1

Условия кредитования малого бизнеса коммерческими банками г Вогограда

Банк Вид кредита Сумма, тыс руб Срок, мес Проценты, % годовых Допонительные условия

Сбербанк России Микрокредит Малый кредит На основе анализа гслатежеспос обности 12-18 Индивидуа льно Возможен частичный залог

КМБ Бизнес-рост Микрокредит Малый кредит До 300 300-900 900-4500 До 24 До 36 До 60 22 18 18 Без залога Залог, поручительство

Импэкс-банк Краткосрочный Инвестиционный 600-7500 До 24 16 Без залога Залог, поручительство

Экспресс-Вога Микрокредит Миникредит Автокредит 30-300 100-900 30-900 3-24 3-36 3-36 Индивидуа льно Без залога Залог, поручительство

Росбанк Краткосрочный Инвестиционный 150-1500 1500-4500 До 24 До 36 17-18,5 16-18,5 Залог поручительство

Россельхоз банк Краткосрочный По запросу До 24 18 Залог, поручительство

НБ Траст Краткосрочный До 1500 До 24 18 Залог поручительство

В настоящее время деятельность Россельхозбанк подчинена задаче подъема сельского хозяйства и содействию реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК (табл 2) Одним из направлений национального проекта является Стимулирование развития малых форм

хозяйствования Главным инструментом этого направления является увеличение и удешевление привлекаемых кредитных ресурсов для крестьянских (фермерских) хозяйств, личных подсобных хозяйств и создаваемых ими сельскохозяйственных кредитных кооперативов

Таблица 2

Информация о кредитах, выданных малым формам хозяйствования в рамках национального проекта Развитие АПК Российской Федерации за 2006-2007 гг

Заемщики Всего В том числе

Кредиты, выданные ОАО Россельхозбанк Кредиты, выданные Сбербанком России

Кол-во Сумма, мн руб Кол-во Сумма, мн руб Кол-во Сумма, мн руб

Всего по малым формам из них 182775 40972,90 127082 27241,7 55693 11251,1

КФХ 8471 14598,40 5455 8362,3 3016 4744,4

СКПК 678 2332,50 519 1659,4 159 580,4

ПХ 173626 24042,00 121108 17220,0 52518 5926,3

Источник Из выступления А В Гордеева на заседании Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 2 марта 2007 г

Совершенствование кредитных отношений в АПК дожно вестись в тесной увязке с обоснованием всей системы экономического механизма и опираться, прежде всего, на создание условий, благоприятствующих развитию малого предпринимательства Аграрный сектор дожен формировать кредитоспособную среду для субъектов малого предпринимательства В противном случае не избежать пассивной роли кредита в формировании источников финансирования аграрного рынка

Лизинг как форма кредитования малого агробизнеса

Исследования особенностей малого предприятия в сельском хозяйстве позволило выделить лизинг как наиболее перспективный вариант кредитования Преимущества лизинга в сельском хозяйстве состоит в том, что он не исключает, а даже предполагает различные формы государственного регулирования С помощью лизинга можно преодолеть в некоторой мере и

монополизм производителей сельскохозяйственных машин за счет использования других источников получения техники импорта, восстановления изношенных деталей, многократного использования разными потребителями Кроме того, лизинг расширяет доступ к дорогостоящим машинам, снижает время хозяйств по содержанию собственного парка машин, особенно сезонного использования, и сопровождается фирменным сервисом Особенности лизинга для субъектов малого предпринимательства

представлены в табл 3

Таблица 3

Особенности лизинговых операций для субъектов малого предпринимательства

Предпосыки использования Необходимость снижения первоначального капитала Расширение возможностей использования внешних источников финансирования

Интересы коммерческих структур Обеспечение возврата основной части кредита в виде передаваемого в лизинг оборудования Снижение риска

Интересы малого бизнеса Лизингополучатель освобоядается от единовременной оплаты стоимости оборудования, что позволяет ему сделать нужный выбор, даже в случае кредитных ограничений и невозможности привлечения заемных средств Лизинг расширяет каналы по привлечению средств, сужает сферу использования догосрочного кредита и расширяет привлечение заемных источников Ускоренная амортизация Снижение суммы гарантий Снижение минимального начального капитала Кроме финансовой функции лизинг имеет также производственную, являясь наиболее прогрессивным методом материально-технического обеспечения производства, в том числе и передовой техникой Лизингополучатель имеет возможность приобрести необходимый набор услуг от технического обслуживания до услуг по страхованию, маркетингу и т д Малый бизнес имеет дело со специализированными лизинговыми компаниями, имеющими возможность добиваться от производителей более благоприятных цен на производимое ими оборудование

Недостатки для малого бизнеса Величина лизинговых платежей ориентируется на уровень банковских процентных ставок Отсутствие принципиальной разницы в условиях банков и лизинговых компаний

Возможности использования Возможности применения в России безграничны, но только в рамках единой программы поддержки малого бизнеса с участием государства

Для крестьянских фермерских и личных подсобных хозяйств агролизинг решает одновременно две важные проблемы приобретение техники и ее финансирование

Существенным условием развития агролизинга является возможность и потребность оплаты оказываемых по лизингу услуг в натуральной форме, т е путем встречной поставки производимой пользователем машин сельскохозяйственной продукции Такая форма взаиморасчетов отвечает интересам как крестьян, так и государства или другого кредитора Такие сдеки позволяют организовать сельскохозяйственное производство в условиях острого недостатка денежных средств, а расчеты за аренду техники произвести после уборки урожая Они выгодны и государству, так как гарантируют поставки продукции в федеральный фонд

В связи с ростом цен на продовольствие агролизинг при таких сдеках служит надежной защитой инвестиций в АПК и стабилизации продовольственного рынка

В целях осуществления поддержки программных мероприятий из федерального бюджета предоставляются субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями в российских кредитных организациях на приобретение высокотехнологичных сельскохозяйственных машин и оборудования

Предусматривается также их поставка на условиях лизинга, для чего планируется выделение бюджетных ассигнований на попонение уставного капитала ОАО Росагролизинг

Инвестиционные кредиты на эти цели предоставляются сроком до 10 лет Субсидии в размере 2/3 ставки рефинансирования Банка России за счет средств федерального бюджета и 1/3 ставки рефинансирования Банка России за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации предоставляются сельскохозяйственным товаропроизводителям при приобретении высокотехнологичных сельскохозяйственных машин и оборудования

Финансирование программных мероприятий из федерального бюджета осуществляется на условиях софинансирования расходов субъектов Российской Федерации (табл 4)

Долевое финансирование из бюджета субъекта Российской Федерации дожно составлять не менее 1/3 ставки рефинансирования (учетной ставки) Центрального банка Российской Федерации на уплату процентов по

привлеченным кредитам

Таблица 4

Финансовое обеспечение программных мероприятий, мн рублей

Наименование Годы

2008 2009 2010 2010 2012

Субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по инвестиционным кредитам, полученным сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение высокотехнологической сельскохозяйственной техники 2450 5360,1 8450 10297,4 11547,4

Взнос Российской Федерации в уставный капитал ОАО Росагрочизинг 4000 2000 - - -

Всего расходов из федерального бюджета 6450,0 7360,1 8450,0 10297,4 11547,4

Для успешной реализации программных мероприятий одну из ключевых ролей играет поставка племенного скота и оборудование по лизингу (табл 5)

Таблица 5

Увеличение поставок ОАО Росагролизинг по системе федерального лизинга племенного скота, техники и оборудования для животноводства

Основные мероприятия Целевые показатели на 2006 год Выпонение

показатель %

Закупка и передачи в лизинг высокопродуктивного племенного скота, тыс голов поставка 50 тыс голов 50,2 100,4

Закупка и передача в лизинг техники и оборудования для создания и модернизации скотомест тыс ед оснащение 65 тыс скотомест 78,7 121,1

Источник Из выступления А В Гордеева на заседании Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации 2 марта 2007 г

Составной частью формирования стратегии регионального развития лизинга является организация бизнес - Консультирования и обучения предпринимателей Малые предприятия демонстрируют весьма низкий уровень информированности о возможности и, тем более, механизме получения основных средств на условиях лизинга и практически никогда не стакивались с этой проблемой на практике, у них нет опыта составления бизнес-планов, заявок и иных документов, необходимых для их получения Кроме того, подготовка предпринимателей в области финансового менеджмента и правовых аспектов экономической деятельности оценивается как явно недостаточная Это значительно снижает возможность получения малыми предприятиями оборудования на условиях лизинга и формирует высокий уровень рисков для лизинговых компаний велика вероятность того, что малое предприятие не сможет реально обеспечить поступление лизинговых платежей по установленному графику и в установленном объеме

В связи с этим необходимым условием развития лизинга в малом бизнесе является разработка специальных программ обучения и организация консатинговой поддержки предпринимателей на разных этапах реализации лизинговой сдеки Консатинговое обеспечение лизинга может быть организовано как направление деятельности институтов поддержки малого агробизнеса

Разработанные автором предложения и рекомендации по финансовому обеспечению малых форм сельского хозяйства позволят лизингу занять достойное место среди способов поддержки, определяющих динамичное развитие малого бизнеса и экономики России в целом

СПИСОК ОПУБЛИКОВАННЫХ РАБОТ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ:

1 Шкарупа, Е А Банковское кредитование малого бизнеса /Е А Шкарупа // Приоритетные направления финансовой политики XXI века Сб ст -Вогоград Вогоградское научное издательство, 2006 г Ч0,35 п л

2 Шкарупа, ЕА Аутсорсинг в малом бизнесе / ЕА Шкарупа // Материалы научной сессии, г Вогоград, 17-23 апреля 2006 г Выпуск 4 Мировая экономика и финансы / ВоГУ, Вогоград Изд-во ВоГУ, 2006 -0,24 п л

3 Шкарупа, Е А Бюджетная поддержка малого агробизнеса / Е А Шкарупа // Методологическое, методическое и нормативно-правовое обеспечение совершенствования бюджетного законодательства на региональном и муниципальном уровнях в условиях реформирования бюджетной сферы РФ Материалы круглого стола, г Вожский, 13 декабря 2006 г - Вогоград Вогоградское научное издательство, 2006 - 0,48 п л

4 Шкарупа, Е А Сельские потребительские кооперативы как форма кредитования малого агробизнеса / Е А Шкарупа // Приоритетный национальный проект Развитие АПК Сборник статей Всероссийской научно - практической конференции Ч Пенза, 2007 - 0,18 п л

5 Шкарупа, ЕА Инструмент лизинга как форма кредитования малого агробизнеса / Е А Шкарупа // VII Всероссийская научно-практическая конференция молодых ученых Молодежь и экономика Новые взгляды и решения - ВогГТУ, 2007 -0,24пл

6 Шкарупа, Е А Развитие крестьянских (фермерских) хозяйств как малой формы агробизнеса / Е А Шкарупа П Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета -2007 -№3(17) - Октябрь -0,48пл

7 Шкарупа, Е А Развитие финансово Ч кредитной инфраструктуры малого агробизнеса / Е А Шкарупа // Современное состояние и перспективы развития экономики России Сборник статей V Всероссийской научно-практической конференции - Пенза, 2007 - 0,18 п л

Подписано в печать 25 09 2007 г Формат 60 х 84/16 Бумага офсетная Гарнитура Times Уел печ л 1,2 Тираж 100 экз Заказ 480

Вогоградское научное издательство 400011, Вогоград, ул Электролесовская, 55

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Шкарупа, Екатерина Александровна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ И КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В АГРАРНОЙ СФЕРЕ.

1.1 .Финансово-кредитная инфраструктура. малого предпринимательства в сельском хозяйстве.

1.2.Развитие крестьянских (фермерских) хозяйств как малой формы агробизнеса.

1.3. Предпринимательская деятельность личных подсобных хозяйств в аграрном бизнесе.

1 АЗарубежный опыт поддержки малых предприятий. в сельском хозяйстве.

ГЛАВА 2. МЕХАНИЗМ ФИНАНСОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В СЕЛЬСКОМ

ХОЗЯЙСТВЕ.

2.1.Эффективность бюджетной поддержки субъектов малого агробизнеса.75 2.2.Совершенствование системы государственного налогового регулирования малого агробизнеса.

ГЛАВА 3. РАЗВИТИЕ КРЕДИТНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ МАЛОГО АГРОБИЗНЕСА.

3.1.Взаимоотношения субъектов малого предпринимательства и банковской системы в сельском хозяйстве.

3.2. Лизинг как форма кредитования малого агробизнеса.

3.3 Сельские потребительские кооперативы как источник средств для малого агробизнеса.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса"

Актуальность темы исследования. В развитых странах малое предпринимательство выступает как быстрорастущий сектор экономики, вносящий существенный вклад в рост внутреннего валового продукта. Малое предпринимательство придает рыночной экономике гибкость, мобилизует финансовые и производственные ресурсы. Однако этот важнейший сектор экономики до сих пор не оказывает значительного влияния на экономические и социальные результаты развития как Российской Федерации, так и ее регионов. Во многом это определяется тем, что рыночная экономика не может эффективно развиваться без ее государственного регулирования. Государство дожно регулировать не столько сам рынок, сколько условия, влияющие на него. Устойчивое развитие малого предпринимательства во многом зависит от функционирования разветвленной инфраструктуры поддержки малых предприятий.

Малый агробизнес является структурообразующим фактором развития АПК, поддерживает высококонкурентный характер экономических отношений. В Российской Федерации малый агробизнес еще не занял дожного места в системе экономических отношений и требует дальнейшего изучения.

В настоящее время происходит усиление государственного регулирования и содействия развитию малого агробизнеса. Инструменты финансовой поддержки малого агробизнеса приобретают сегодня особую актуальность и имеют ярко выраженный проблемный характер, обусловленный несовершенством и незавершенностью нормативно -правовой базы, ориентацией экономической политики государства на обеспечение интересов крупных хозяйственных структур, высоким уровнем налогов, дефицитом денежных средств, неэффективностью форм бюджетной поддержки и кредитования, отсутствием обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского предпринимательства, недостаточной ориентацией на развитие интеграции и кооперации малого и крупного сельского предпринимательства, практическим отсутствием рыночной инфраструктуры для обслуживания деятельности предприятий и организация малого предпринимательства, недостаточным развитием местного сельского самоуправления.

Актуальность рассмотрения важнейших теоретических и практических проблем эффективности субъектов малого агробизнеса на основе совершенствования их экономических взаимоотношений с финансово-кредитной системой и предопределила выбор темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Рост влияния малого бизнеса на развитие мировой хозяйственной системы и признание его роли в решении важных социально-экономических задач рыночной экономики обусловили интерес к проблемам финансово-кредитного обеспечения малых предприятий.

Вопросы государственной финансово - кредитной поддержки субъектов малого предпринимательства и связанные с ними проблемы входят в круг научных интересов таких экономистов, как Е. Бухвальд,, М. Лапуста, А. Чепуренко.

Проблемы развития агробизнеса в сфере малого предпринимательства рассматривались в трудах К. Копач, В. Башмачникова, В. Узун, П. Козлова и др. Вопросы совершенствования их деятельности в условиях рыночной экономики нашли отражение в работах Н. Барышникова, Р. Гумерова, А. Ремезкова и других авторов.

Исторические аспекты развития экономических отношений крестьянских и личных подсобных хозяйств с финансово - кредитной системой исследованы и освещены в работах известных ученых 3. Козенко, М. Туган-Барановского, А. Чаянова, А Петрикова, Е Лысенко, Н. Агурбаш и многих других.

Экономический анализ инструментов государственного регулирования в системе агробизнеса осуществлен в работах таких современных зарубежных экономистов как Э. Кнаппе, В. Кеникстул, И. Шумпетер.

Опыт зарубежных стран по использованию мер поддержки предпринимательства в аграрной сфере изучен по работам А. Папцова, А. Чеплянского, Б. Чернякова.

В работах С. Коваленко, 3. Козенко, Д. Коробейникова, А. Слеповой, Г. Никулина, В. Пахомова, М. Шкляра, Е. Худяковой, детально исследовались отдельные финансовые аспекты развития сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Серьезный вклад в развитие проблемы банковского кредитования малых предприятий внесли А.Козлов, JI. Ибадова, В.Киевский, В. Пахомов. Исследованием лизинга в сфере малого бизнеса занимались Е. Скрынник, В.Аферьев, В.Газман.

Однако в этих работах рассматриваются преимущественно отдельные аспекты данной проблемы и при других условиях жизни страны. В то же время реальная действительность современного аграрного экономического кризиса определяет необходимость исследований социально-экономической сущности и противоречивой роли предпринимательства, его организационных форм и функций в системе агропромышленного комплекса.

Актуальность проблемы, недостаточная научная разработанность отдельных ее сторон и большая практическая значимость определили выбор темы, цели и задач диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование особенностей финансово-кредитной инфраструктуры агробизнеса в условиях рыночной экономики и разработка рекомендаций по финансово - кредитному обеспечению его малых форм.

Для достижения названной цели в процессе исследования были поставлены следующие задачи: раскрыть особенности малого агробизнеса, определяющие специфику его финансово-кредитного регулирования; обосновать направления развития элементов финансово-кредитной инфраструктуры в АПК; проанализировать российскую практику государственного бюджетно-налогового регулирования сферы малого агробизнеса; разработать пути совершенствования сельскохозяйственного кредитования как ведущего инструмента государственной поддержки; обосновать необходимость использования для малого агробизнеса механизмов лизинга, франчайзинга и аутсорсинга.

Предметом диссертационного исследования выступают отношения, возникающие между предприятиями малого агробизнеса и субъектами финансово-кредитной инфраструктуры в процессе организации финансовой поддержки и кредитования.

Объектом исследования является система методов и инструментов финансово-кредитного обеспечения субъектов малого предпринимательства в сельском хозяйстве.

Теоретической основой диссертационной работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы государственного и частного финансового регулирования и кредитования малого предпринимательства в сельском хозяйстве, монографии, труды ведущих экономистов в области бюджетной поддержки и оптимизации налогов субъектов малого агробизнеса, развития финансово - кредитной инфраструктуры.

Нормативно-правовую базу диссертационной работы составили Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные и региональные законодательные акты, регулирующие развитие финансово-кредитной инфраструктуры, а также нормативные и директивные документы Президента и Правительства Российской Федерации, регламентирующие отношения между государством и субъектами малого предпринимательства в сельском хозяйстве.

Методологическую базу исследования составили методы структурно-логического, системного подхода, экономико-статистического анализа, а также графические методы предоставления информации.

Информационно-эмпирическая база исследования представлена материалами Федеральной службы по статистике, Министерства экономического развития и торговли РФ; статистическими данными Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, Вогоградской области, Союза сельских кредитных кооперативов, Ассоциации крестьянских (фермерских) хозяйств и сельскохозяйственных кооперативов России, Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия (на 2008 - 2012 годы), данными Ресурсного центра малого предпринимательства, материалами научных конференций и периодической печати, Интернет-ресурсами.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Малый агробизнес обладает целым рядом особенностей, которые обуславливают специфику его финансово - кредитного обслуживания. Особая финансово - кредитная инфраструктура в аграрном секторе формируется в специфических условиях рискованного производства, низкой инвестиционной привлекательности, сезонности вложения средств, замедленного и незавершенного оборота капитала, догосрочной реализации инвестиционных проектов и сильной зависимости от заемных источников. Отсутствие собственных источников непрерывного финансирования связано с тем, что не все ресурсы превращаются в товарную и денежную форму. Продукция большинства отраслей имеет сырьевой характер, требует транспортировки, хранения, переработки. Указанные особенности определяют особо важное значение эффективного функционирования развитой финансово-кредитной инфраструктуры, обеспечивающей создание условий для постоянного финансирования малого агробизнеса, предоставления заемных средств для его развития.

2. Современное состояние финансово-кредитной инфраструктуры АПК можно охарактеризовать как этап ее формирования. Структурными элементами поддержки развития малого агробизнеса в финансовой подсистеме являются государственное финансирование и субсидии, предоставляемые микрофинансовыми структурами и международными финансовыми организациями. В кредитной подсистеме приоритетную роль играют коммерческое кредитование (агроходингами, покупателями, поставщиками), взаимное кредитование через систему кредитной потребительской кооперации. На этом этапе задача государства в развитии финансово - кредитной инфраструктуры состоит в создании институциональных условий динамичного развития малого агробизнеса, особенно в сфере налогообложения и стимулирования многоуровневой кредитной кооперации, и сочетании прямого банковского кредитования с инновационными методами парабанковского сектора.

3. Высокая стоимость и уникальность технологий выращивания перспективных сортов растений и высокопродуктивных племенных животных делают актуальной формой ведения малого агробизнеса франчайзинг, который служит допонительным источником финансирования за счет минимизации издержек, увеличения объема продаж под известной торговой маркой и может выступать гарантом при получении финансового лизинга. Такие инновационные элементы, как лизинг, венчурное финансирование, могут получить допонительный стимул к своему развитию при использовании в малом агробизнесе консатинга и аутсорсинга.

4. Проблема формирования эффективной системы налогообложения в сельском хозяйстве до сих пор остается нерешенной, несмотря на усилия, предпринимаемые государством в этом направлении.

С целью совершенствования системы налогообложения малого агробизнеса представляется необходимым:

S расширить возможность применения ЕСХН, признав сельхозтоваропроизводителями предприятия с долей доходов от реализации сельскохозяйственной продукции и их первичной переработки в размере не 70%, а 50% в общей выручке; S включить сельскохозяйственных товаропроизводителей в перечень субъектов, имеющих право на получение инвестиционного кредита;

S установить пониженную ставку НДС на средства производства для сельского хозяйства, приобретаемые по лизингу; S уменьшить размеры платежей налога на имущество предприятий, занимающихся лизингом в сельском хозяйстве; S оптимизировать налог на доходы физических лиц в сельском хозяйстве путем установления необлагаемого минимума дохода.

5. Практика банковского и парабанковского кредитования малого бизнеса имеет большой потенциал к развитию: создано соответствующее кредитное учреждение - ОАО Россельхозбанк, идет реализация национального проекта Развитие АПК, развивается сельскохозяйственная потребительская кредитная кооперация. Однако существуют факторы, препятствующие получению кредита субъектами малого агробизнеса: недостаточная ресурсная база, отсутствие гарантий, высокие процентные ставки, отсутствие кредитной истории.

6. Перспективным видом финансового лизинга для предприятий малого агробизнеса может стать обеспечение сельскохозяйственной техникой.

Для этого необходимо:

S увеличить выделение денежных средств из областного бюджета;

S уменьшить величину первоначального взноса до 2%;

S увеличить срок лизинга до 10 лет в зависимости от срока службы техники;

S расширить область применения компенсационного лизинга;

S учитывая специфику сельскохозяйственного производства (сезонность и трудоемкость), уплачивать лизинговые платежи раз в год после уборки урожая или завершения сельскохозяйственного года.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

1. Выявлена специфика направления развития малого агробизнеса, определяющая в современных условиях хозяйствования взаимоотношения на основе объединения на кооперативных началах крестьянских (фермерских), личных подсобных хозяйств, крестьянских подворий не только между собой, но и их интеграции с различными организациями крупного бизнеса в сфере производства и переработки сельскохозяйственной продукции, материально - технического обслуживания, реализации продукции, а также финансово-кредитной деятельности.

2. Комплексно представлена система финансово-кредитной поддержки малого агробизнеса в рамках реализации национального проекта Развитие АПК, включающая бюджетно-налоговые, инвестиционные, кредитные методы и инструменты.

3. Обоснованы конкретные рекомендации по совершенствованию механизмов государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства (возможности применения ЕСХН, инвестиционного налогового кредита, переход к конкурсным механизмам использования бюджетных средств, создание гарантийных фондов для реализации инвестиционных программ, создание системы гарантий и поручительств малому сельскому предпринимательству на федеральном уровне, квотирование средств государственной поддержки по группам сельскохозяйственных товаропроизводителей, договорная система распределения бюджетных средств).

4. Предложены взаимосвязанные направления развития инновационных элементов парабанковской системы (лизинга, франчайзинга, аутсорсинга) в малом агробизнесе.

Теоретическая и практическая значимость работы. Сформулированные в диссертации теоретические положения могут послужить для дальнейших разработок в области поддержки малого предпринимательства финансово - кредитными институтами.

Практическая значимость работы заключается в том, что сформулированные выводы, предложения и рекомендации могут быть использованы при разработке политики по поддержке малого предпринимательства; предлагаемые мероприятия по повышению эффективности финансового лизинга и банковского кредитования в сельском хозяйстве могут найти применение в кредитных организациях, лизинговых компаниях, фондах поддержки малого предпринимательства. Предложенная модель финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса может быть использована для разработки комплексной программы его развития в регионах России. Результаты исследования могут найти применение в преподавании дисциплин Финансы и кредит, Финансы малого бизнеса, Финансы предприятий.

Апробация работы. Предлагаемые автором теоретические выводы и практические рекомендации по совершенствованию финансово-кредитной инфраструктуры малого агробизнеса представлены на региональных научно-практических конференциях в гг. Вогограде, Вожском в 2006 г., на Всероссийских научно-практических конференциях в гг. Вогограде, Пензе в 2006-2007 гг.

Результаты работы использованы в практической деятельности компании ООО Вогоградагролизинг - оператора государственной лизинговой компании ОАО Росагролизинг, Комитета по сельскому хозяйству и продовольствию Администрации Вогоградской области.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 2,10 п.л.

Объем и структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы; определены цель, задачи, объект и предмет исследования; раскрыта теоретическая, методологическая и информационная база исследования; дана характеристика теоретической и практической значимости и научной новизны полученных результатов.

Первая глава Теоретические основы финансирования и кредитования малого бизнеса в сельском хозяйстве посвящена исследованию специфических черт малого предприятия в сельском хозяйстве и выделению различных малых форм агробизнеса; развитию финансово-кредитной инфраструктуры АПК, а также изучению зарубежного опыта государственной финансовой поддержки малого агробизнеса с позиции возможности его применения в России.

Во второй главе Механизм финансового регулирования развития малого предпринимательства в сельском хозяйстве анализируется эффективность бюджетной поддержки малого агробизнеса и разрабатываются предложения по совершенствованию системы бюджетно-налогового регулирования малых форм хозяйствования в аграрной сфере.

В третьей главе Развитие кредитной инфраструктуры малого агробизнеса представлена модель форм кредитования малого агробизнеса и дана характеристика отдельных видов кредитования, наиболее приемлемая для малых предприятий в сельском хозяйстве.

В заключении диссертационной работы содержатся теоретические и практические выводы, полученные в результате проведенного исследования.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Шкарупа, Екатерина Александровна

Результаты исследования свидетельствуют, что финансово - кредитная инфраструктура малого агробизнеса находится пока на стадии становления. Это является следствие кризисного состояния экономики в целом и малого предпринимательства как одной из ее подсистем, а также неэффективности государственной стратегии поддержки малого бизнеса.

Государство дожно регулировать не столько сам рынок, сколько условия, влияющие на него. В процессе реформирования российской экономики развитие малого предпринимательства представляет собой стратегическую задачу, решение которой в значительной мере зависит от государственного регулирования.

Можно выделить три основных направления господдержки субъектов малого предпринимательства.

1. Для начинающих КФХ и ПХ устанавливается стартовая поддержка, во - первых, в форме субсидий на строительство животноводческих помещений, во - вторых, путем создания гарантийных фондов для финансового обеспечения кредитов, предоставляемых коммерческими банками.

2. На действующие КФХ и ПХ распространяются все виды поддержки, предусмотренные для сельхозтоваропроизводителей: субсидирование процентных ставок при получении кредитов в коммерческих банках, предоставление техники в лизинг по льготной государственной программе.

3. Вводятся субсидии и субвенции на становление кооперативных организаций финансово - экономической инфраструктуры и консультационных служб для работы с субъектами малого сельхозпредпринимательства.

Для успешного привлечения финансовых средств в малый бизнес необходимы финансовые механизмы поддержки предпринимательства, отвечающие мировой практике, но адаптированные к российским условиям.

Отмеченные меры поддержки малого предпринимательства в сельском хозяйстве помогут в решение проблем возрождения агропромышленного производства России и улучшения жизни крестьянства.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Реализация потенциала малого бизнеса на селе в решении экономических проблем невозможна без его адекватной финансово-кредитной поддержки. И на сегодня в России проблема финансового обеспечения развития сельского малого бизнеса стоит особенно остро. Оценивая динамику развития малых форм хозяйствования в сельской экономике, следует учитывать ряд обстоятельств.

Во - первых, труд этих представителей агробизнеса крайне недостаточно механизирован, а производство продукции весьма трудоемко. Да и в преобладающем большинстве крестьянских (фермерских) хозяйств техническая вооруженность все еще низкая.

Во - вторых, увеличение объемов производства основных видов агропродукции в малых формах хозяйствования не компенсирует катастрофическое их падение в сельхозорганизациях, фактически мало отражается на общей массе рыночных ресурсов. Рост объемов производства и повышение его товарности малого агробизнеса будет определяться степенью развитости кооперации на селе, доступностью процентам кредитных ресурсов, лизинга, вертикальной интеграции с крупными и средними предприятиями.

В - третьих, мировой опыт и отечественный опыт свидетельствует, что субъекты малого предпринимательства в сельском хозяйстве могут успешно функционировать лишь при высоком профессионализме работников, доступности инноваций, наличии хорошо отлаженной информационно -консультационной службы.

Все это свидетельствует, что усилий государство по созданию гибкой системы финансирования и кредитования малых форм хозяйствования на селе явно недостаточно. Необходима широкая национальная программа развития малых форм бизнеса в сельской местности.

Реализуемый с 2006 года национальный проект Развитие АПК призван нацелить сельских товаропроизводителей на рыночные отношения.

Однако проект - это только первый шаг, и он не может решить за отведенный ему срок все накопившиеся проблемы. Вместе с тем, позволяет выявить масштаб проблем в аграрной сфере и начать шаг за шагом решать крупные экономические задачи.

Поведение субъектов малого агробизнеса в рыночной среде определяется особенностями сельского хозяйства. Такими особенностями, обусловленными спецификой функционирования аграрной сферы, как показали исследования, являются: возможное сочетание в крестьянском (фермерском) и личном подсобном хозяйстве, в одном лице владельца средств производства, наемного работника и предпринимателя, что предопределяет его отношение к процессу воспроизводства; сравнительно медленный оборот капитала, а также сезонный характер сельхозпроизводства, догосрочная реализация инвестиционных проектов, трудоемкость; высокая зависимость от природно - климатических условий и организация производства на обширной территории.

Специфика малого предприятия как субъекта кредитных отношений приводит к необходимости разработки кредитными институтами таких механизмов, которые явились бы наиболее эффективным вариантом обеспечения потребностей рассматриваемой категории заемщиков.

В условиях рыночной экономики традиционно основным институтом кредитования предпринимательства являются банки. Введение принципиально новой системы финансовой поддержки сельских товаропроизводителей потребовало создание соответствующего кредитного учреждения, которым стало ОАО Россельхозбанк.

В настоящее время деятельность банка подчинена задаче подъема сельского хозяйства и содействию реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК. Направления кредитования связаны с повышением эффективности и конкурентоспособности аграрного производства, укреплением материально - технической базы сельского хозяйства. Одной из форм поддержки сельхозтоваропроизводителей является субсидирование.

Но субсидирование процентных ставок по кредитам коммерческих банков не решило в поной мере проблему кредитования малых форм хозяйствования. Для многих субъектов малого агробизнеса такая форма поддержки оказалась труднодоступной, поскольку все еще не поностью решенной остается проблема обеспечения возвратности кредитов из - за трудностей с поручительствами, гарантиями, залогом земель, сохраняется довольно сложная процедура оформления кредитов. Это требует дальнейшего совершенствования всего механизма кредитования малого агробизнеса: на федеральном уровне необходимо принять правовой акт о создании системы гарантий и поручительств малому бизнесу, а также формировать гарантийные фонды поддержки малого предпринимательства за счет средств региональных бюджетов. Назрела необходимость вводить в бюджетах квотирование средств государственной поддержки по группам сельскохозяйственных товаропроизводителей с обязательным выделением квоты для малого сельского предпринимательства.

Одним из основных направлений совершенствования кредитования малого агробизнеса является развитие сельскохозяйственной потребительской кредитной кооперации. Действующий в АПК кредитно - финансовый механизм показал, что сектор коммерческих банков не готов работать в сельских регионах в виду недостаточной сети филиалов; завышенных требований к гарантиям для получения кредитов; высокой оценки рисков; слишком низкой оценки ожидаемых доходов. Помимо этого сами субъекты малого бизнеса не готовы к сотрудничеству с банками в силу недостаточной осведомленности в финансовых вопросах. В результате в условиях высоких процентных ставок за пользование заемными средствами, роста взаимных неплатежей, а также диспаритета цен на сельскохозяйственную продукцию у аграрных предприятий резко сократились собственные оборотные средства, а кредит превратися из экономического рычага развития производства в мощный фактор разрушения. Сельскохозяйственная кредитная потребительская кооперация - один из немногих элементов современной финансово - кредитной системы страны, изначально ориентированный на обслуживание мекотоварной сельской экономики.

Современное состояние и тенденции развития кредитно -кооперативного сектора дает возможность утверждать, что система сельской кредитной кооперации может решить целый ряд насущных производственных и социально - экономических проблем субъектов малого агробизнеса:

- обеспечит село необходимыми кредитными ресурсами и финансовыми услугами;

- снизит риски невозврата займов и повысить кредитоспособность кооператива как финансового института, используя солидарную субсидиарную ответственность пайщиков;

- повысит финансовую устойчивость и уровень платежеспособности фермеров и других меких предпринимателей, тем самым способствуя развитию сельскохозяйственного производства на основе частной собственности;

- обеспечит первоначальным капиталом малый сельский бизнес, призванный решать проблемы инфраструктуры и занятости в сельской местности;

- повысит привлекательность аграрного сектора как объекта инвестирования, а в дальнейшем - стать основным источником инвестиций в сельское хозяйство.

Но несмотря на то, что малые предприятия в сельском хозяйстве могут пользоваться всеми видами бюджетной поддержки и получать кредиты в банках, в стране отсутствует система реальной бюджетной поддержки малого предпринимательства. В области кредитной политики необходимо строго целевое использование кредитов с пониженной для сельского хозяйства процентной ставкой.

В налоговой политике необходимо исключить многоканальность и дублирование налоговых изъятий. Стратегическим направлением этой политики дожен стать переход к одноканальной системе в форме земельного налога, дифференцированного в зависимости от качества и местоположения земельных участков. При этом земельный налог дожен иметь уровень, побуждающий к эффективному использованию земли.

Целесообразно разработать и принять правовой акт о выделении бюджетных ресурсов фонду поддержки сельской кредитной кооперации.

Развитие малого предпринимательства в современных условиях хозяйствования может стать успешным на основе объединения на кооперативных началах КФХ, крестьянских подворий не только между собой, но и их интеграции с различными организациями крупного бизнеса в сфере производства и переработки сельскохозяйственной продукции, материально -технического обслуживания, реализации продукции, а также финансовой деятельности. Важную роль приобретает выбор инвестора - интегратора производства с учетом дальнейшего роста основных видов товарной продукции товаров и услуг. Это позволит сельским предпринимателям представлять на рынке свою конкурентоспособную сельскохозяйственную продукцию, продовольствие или изделия народных промыслов, противостоять монополизму заготовительных и торговых операций, а также посредников -перекупщиков, повышать занятость и уровень доходов сельского населения.

Особое здесь значение отводится формированию сети потребительских кооперативов, ассоциаций и союзов для реализации потребностей малого агробизнеса в материально - техническом снабжении. Для развития малого предпринимательства целесообразна ориентация на привлечение в малый агробизнес инвестиций со стороны перерабатывающих и агросервисных предприятий, а также банковских структур для активизации инноваций, которые с учетом специфики сельского хозяйства в больших объемах могут быть весьма рискованными для крупных хозяйственных структур с целью продвижения на рынок. При этом малые предприятия, как более мобильные и инициативные в отношении реализации новых высокотехнологичных идей и умения активизировать инвестиционный процесс, становятся своего рода испытательным полигоном для хозяйственных структур крупного бизнеса. Важную роль в активизации малого предпринимательства призвано сыграть дальнейшее развитие сети специализированных информационно консультационных служб в субъектах Российской федерации, которые дожны обеспечивать необходимой информацией сельских предпринимателей.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Шкарупа, Екатерина Александровна, Вогоград

1. Федеральный закон О сельскохозяйственной кооперации от 8 декабря 1995 г. №193 ФЗ Текст. / принят Гос. Думой 15 ноября 1995 г юдобрен Советом Федерации 28 ноября 1995 года

2. Федеральный закон О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации от 14 июня 1995 г. №88-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 21.03.2002 N 31-Ф3, от 22.08.2004 N 122-ФЗ).

3. Федеральный закон О финансовой аренде (лизинге) от 29 октября 1998 г. № 164 ФЗ Текст. / принят Гос. Думой 11 октября 1998 года.: одобрен советом Федерации 14 октября 1998 года

4. Федеральный закон о крестьянском (фермерском) хозяйстве от 11 июня 2003 года №74 ФЗ Текст.: принят Гос. Думой 23 мая 2003 г.: одобрен Советом Федерации 28 мая 2003 г.

5. Федеральный закон о личном подсобном хозяйстве от 7 июля 2003 года №112 ФЗ Текст.: принят Гос. Думой 21 июня 2003 года.: одобрен Советом Федерации 26 июня 2003 года

6. Абусев, Г. Кредит и Лизинг Текст. / Г.Абусев // Лизинг. 2006. - №10 С. 17-28

7. Агеев, А. Кооперация агробизнеса и хозяйств населения Текст. / А.Агеев // Экономика сельского хозяйства России. -2006. №9. -С.39-40.

8. Агеева, Н.М. Современное состояние сельской кредитной кооперации в России Текст. / Н.М.Агеев, Н.В. Вшивкова. М.: Росиформагротех, 2005. - 128с.

9. Агурбаш, Н.Г. Финансово кредитный механизм регулирования малых предприятий Текст. / Н.Г. Агурбаш // Страховое дело. - 2005. - №8. -С. 16-22

10. Азманова, Е.Г. Банковское кредитование малого бизнеса Текст.: автореф. дис. канд. экон. наук / Е.Г Азманова. Саратов: [б.и.], 2005. -20с.

11. Акимов, О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития Текст. / Акимов О.Ю. М.: Финансы и статистика, 2004. - 192с.

12. М.Аксеров, Э. Новые старые малые предприятия Текст. / Э. Аксеров, Г.Ермилова // Малое предприятие 2005. - №2. - С. 10-11

13. Алексеева, О.А.Личные подсобные хозяйства населения: состояние и перспективы Текст. / О.А.Алексеева, В.М. Жеребин, Н.А.Ермакова //Вопросы статистики. 2004. - №10 . - С.55-63

14. Алиева, Л.Инновационная система развития агропродовольственного рынка Текст. / Л.Алиева, Т. Светлорусова // АПК: экономика, управление. 2007. - №7 - С.50-52

15. Атухов, А. Финансово кредитные механизмы регулирования агропроизводства Текст. / А.Атухов // Экономика сельского хозяйства России. - 2007. - №2. - С. 17

16. Аферьев, В.П. Проблемы организации лизинга сельскохозяйственной техники Текст. / В.П.Аферьев // Лизинг. 2006. - №8. - С.3-6

17. Анискин, Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Текст. учеб. пособие / Ю.П. Анискин. М.: Финансы и статистика, 2001. - 160 с.

18. Аношина, А. Развитие кооперации в АПК России Текст. / А.Аношина, А.Ткач,//АПК: экономика, управление.-2006.-№10 -С.10-12

19. Антипин, С.А. Современный этап развития сельского хозяйства России Текст. / С.А.Антипин // Известия Санкт Петербургского Университета экономики и финансов. - 2006. - №2. - С.19-27

20. Арашуков, В. Формы организации сельскохозяйственного производства и предпринимательства Текст. / В. Арашуков // АПК: экономика, управление. 2005. -№11.- С.87-95

21. Арьков, А. Ранделин, Д. Рынок иностранной техники в условиях финансового лизинга Текст. /А. Арьков, Д. Ранделин // Экономика сельского хозяйства России. -2006. -№10. С.32

22. Аутсорсинг: создание эффективных и конкурентоспособных организаций Текст.: учебное пособие / Под ред. Б.А Аникина. М.: ИНФРА-М, 2003.- 187с.

23. Ахметханов, С. Управление развитием аграрного сектора района Текст. / С. Ахметханов // Экономист. 2006. - №10. -С.76-83

24. Аюгова, С. Как заставить банки полюбить малый бизнес Текст. / С.Аюгова // Аудит. 2005. - №2. - С.9.

25. Бабенков, С.В. Развивать малый бизнес Текст. / С.В. Бабенков // Банковское дело. 2005. -№11. - С.32-33

26. Базиков, А. Аграрные корпорации перспектива развития Текст. / А. Базиков, Д. Немытов // Экономист. -2005. -№7. - С.86-88

27. Бармина, С.В.К вопросу о важности подготовки специалистов для системы кредитной кооперации как формы финансовой поддержки и практики Текст. / С.В. Бармин, С.Е. Метелев// Региональная экономика: теория и практика. 2006. - №6 - С.4-6

28. Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2006. -№12.-С.1-4

29. Барышников, Н. Роль бюджета в развитии аграрного сектора Текст. / Н.Барышников // Экономист. 2005. - №5. - С.84-87

30. Барышников, Н. Совершенствовать бюджетную поддержку сельского хозяйства Текст. / Н.Барышников, Д.Самыгин // Экономика сельского хозяйства России. 2007 - №2. - С. 16

31. Барышников, Н. Федеральный фонд поддержки сельского хозяйства необходим Текст. / Н. Барышников Г. Беспахотный // АПК: экономика, управление. 2007. - №1 - С .14-16

32. Басалаева, Е.В. Об эффективности государственного финансирования АПК Текст. / Е.В. Басалаева // Финансы. 2006. - №7. - С. 19-23

33. Басалаева, Е.В. Проблемы финансирования конкурентоспособного сельского хозяйства Текст. / Е.В. Басалаева // Вопросы экономики, 2006. №9. - С.47-56

34. Баутин В. Совершенствовать сельскохозяйственное консультирование Текст. / В.Баутин // Экономика сельского хозяйства России. 2005. -№6-С. 14

35. Бахтеев, Ю. Меры по регулированию рынка сельскохозяйственной техники Текст. / Ю. Бахтеев, JI. Кормаков, Л.Орсик // Экономист. -2006. №8 . - С.29-35

36. Башмачников, В. Государственная поддержка малого сельхозпредпринимательства необходима Текст. / В.Башмачников // АПК: экономика, управление. 2005. - №7 С. 18-24

37. Беккер, И.И.Личное подсобное хозяйство в условиях агропромышленной интеграции Текст. / И.И.Беккер, В.Б. Островский, В.Б. Самсонов.-М.: Наука, 1998. -250с.

38. Бекренева, Н.Трансформация хозяйств населения Текст. / Н.Бекренева // АПК: экономика, управление. 2006. - №8. - С.41- 43

39. Белокоровин, Э. Премия по качеству. Возможности для малого бизнеса Текст. / Э. Белокоровин, Д.Маслов // Стандарты и качество. 2005. -№10 .-С.92-94

40. Белотелова, Н. Совершенствование кредитования предприятий малого бизнеса Текст. / Н.Белотелова //Предпринимательство. 2006. - №4. -С. 57-62

41. Бережной, А. Основы планового управления на предприятиях АПК Текст. / А. Бережной // Экономист. 2006. -№11.- С.88-96

42. Береславская, В. Совершенствовать систему лизинга агропредприятий Текст. / В.Береславская, Н. Скоблева // Экономика сельского хозяйства России. 2006. - №7. - С.31

43. Блинов, А.О. Малое предпринимательство. Организационные и правовые основы деятельности Текст. / А.О.Блинов М.: "Ось-89", 1997.-336 с.

44. Блинов, А.О. Малое предпринимательство в современной России Текст. / А.О.Блинов // Экономика и право. 2006. - №2 - С.69-74

45. Богданова, С. Новая ярмарка кредитов для малого и среднего бизнеса Текст. / С.Богданова // Банковское дело. 2006. - №1 - С. 46 -49.

46. Богомолов, JI.K. Предложен эффективный механизм управления АПК страны Текст. / Л.К.Богомолов // Агробизнес Россия. - 2006. - №4 -С.18-19

47. Бодрова, Т.В.Особенности налогообложения сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов // Финансы и кредит. 2007. -№1. -С.45-47

48. Болотова, Ю.Поддержка сельскохозяйственных товаропроизводителей в США Текст. / Ю. Болотова // АПК: экономика, управление. 2004. -№1 -С.37-41

49. Бондарев, А.К. Подготовка законопроекта о развитии сельского хозяйства определяется требованиями жизни Текст. / А.К.Бондарев // Промышленная политика в РФ. 2005. - №17 - С.34-37

50. Боровикова, Е.В. Особенности налогообложения кредитных организаций Текст. / Е.В. Боровикова // Финансы и кредит. 2006. -№8 -С.2-15

51. Борхунов, Н. Региональные особенности государственной поддержки сельского хозяйства Текст. / Н.Борхунов // АПК: экономика, управление. 2005. - №5 - С.47-54

52. Борхунов, Н.Цены, инфляция и доходность сельского хозяйства в 2007 году Текст. / Н.Борхунов, О.Родионова // Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №2. - С.25.

53. Булавин, И.В. Законодательные аспекты при регулировании деятельности современного предпринимательства Текст. / И.В.Булавин // Промышленная политика в РФ. 2006. - №8. - С.20-24

54. Бунин, А.О. Кредитная кооперация в российской деревне (1917 1930) Текст. / А.О.Бунин - М.: Научное издание, 2003. - 312с.

55. Бухвальд, Е. Налогово бюджетные проблемы муниципального уровня Текст. / Е.Бухвальд, А. Трухов // Экономист. - 2006. - №10 - С.58-64

56. Богуславская, В.В. Малое предпринимательство в России Текст.: учебное пособие / В.В. Богоуславская, Д.В. Чапек, В.Н. Максимов-Ростов н/Д: Феникс, 2006. 283с.

57. Валитов, Ш.М. Лизинг как инструмент расширения возможностей реального сектора экономики Текст. / Ш.М. Валитов, Е.Г.Кириченко // Финансы и кредит. 2005. - №14 . - С.47-54

58. Васильев, Н.М. Франчайзинг и особенности его развития в России / Н.М. Васильев // Финансы. 2006. - № 2. - С. 26-29.

59. Веревкин, Л.П. Малый бизнес и теневая экономика Текст. / Л.П.Веревкин, К.А.Мокрецов // Энергия: Экономика, техника, экология. 2005. - №5 . - С. 58-64

60. Вермель, Д. Формы сельскохозяйственных предприятий и перспективы их развития Текст. / Д. Вермель, Г. Исмуротова // АПК: экономика, управление. 2005. - №7 . - С.45-50

61. Верницкая, А.Н. Сельскому хозяйству помогает информационно -консультационный центр Текст. / А.Н. Верницкая // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2006. -№6.-C.33-35

62. Володькина, О. А. Рекомендации по формированию системы сельскохозяйственных кредитных кооперативов в России Текст. / О.А Володькина, Е.В. Сергацкова , В.М.Пахомов. М.: РАСХН, 2002. - 84 с.

63. Волошина, А.Н. Налогообложение субъектов малого предпринимательства Текст. / А.Н.Волошина, И.В.Сергеев.- М.: Финансы и статистика, 2003. 224 с.

64. Гаджиева, Д. АПК и совершенствование кредитных отношений Текст. / Д.Гаджиева, З.Исаев //Экономист.-2005.-№8 . -С.92-96

65. Газман, В.Д. Лизинг в регионах Российской Федерации Текст. / В.Д. Газман // Оборудование. 2006. - №1(109). - С. 12-15

66. Газман, В.Д. Структура лизинга в России Текст. / В.Д. Газман // Лизинг ревю. - 2006. - №5 . - С.2-12

67. Гайдарлы, А. Торговый капитал малых предприятий в реализации национального проетка Развитие АПК Текст. / А.Гайдарлы // АПК: экономика, управление. -2007. №3 . - С.51-52

68. Гасанова, Х.Н. Освоение инноваций в сельском хозяйстве Текст. / Х.Н.Гасанова, П.Д. Камилова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - №4. - С.36-38

69. Гешель, В.П. Экономические интересы сельхозпредприятий и владельцев личных подсобных хозяйств Текст. / В.П. Гешель, В.В Милосердов, А.Г. Шурыгин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2001. - №1 . - С.40 - 41

70. Глухов, В.Н. М.М. Где взять деньги? Книга для предпринимателей о финансировании малого бизнеса Текст. / В.Н Глухов, М.М. Гузев, Н.И Ломакин. Вожский,2000. - 96 с.

71. Глущенко А.В., Заемно-сберегательная политика сельскохозяйственных кредитных кооперативов / Текст. А.В.Глущенко, А.П. Слепова; Изд-во ВоГУ. Вогоград:. 2004. -258с.

72. Голованов, А. Кредитование предприятий реального сектора экономики Текст. / А.Голованов // Финансы. 2006. - №11 . - С.62-64

73. Голубев, А.В. Повышение эффективности и изыскание резервов роста ВВП в сельском хозяйстве Текст. / А.В.Голубев, P.M. Мухамеджанов // Экономика сельского хозяйства и перерабатывающих предприятий. -2006.-№1-С. 7.

74. Горбунов, Г. Национальному проекту Развитие АПК необходима всесторонняя поддержка, нацеленная на успех Текст. / Г.Горбунов // Промышленная политика. 2007. - №2. - С.3-6

75. Горбунов, Г.Совершенствовать законодательное обеспечение развития АПК Текст. / Г.Горбунов // Экономика сельского хозяйства России. -2006. №6. - С.4-5

76. Гордеев, А.В. Малым формам хозяйствования государственную поддержку Текст. / А.В.Гордеев // Экономика сельского хозяйства России. - 2005. - №6. - С.3-4

77. Гордеев, А.В. О ходе реализации приоритетного проекта Развитие АПК Текст. / А.В.Гордеев // Экономика сельского хозяйства России. -2006.-№5.-С.3-4.

78. Гордеев, А.В. Итоги реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК за 11 месяцев 2006 г. Текст. / А.В.Гордеев// Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №2. - С.4

79. Гордеев, А.В. О ходе реализации приоритетного национального проекта Развитие АПК в Южном Федеральном округе в первом квартале 2006 г. Текст. / А.В.Гордеев // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. -№6 .-С.1 -6

80. Гордеев, А.В. Финансирование проекта развитие АПК в 2007 году увеличится Текст. / А.В. Гордеев // Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №2. - С.З

81. Государственное регулирование сельского хозяйства в США. По материалам иностранной печати // Ежемесячный сборник. Экономика и управление в зарубежных странах. 2004. - №11. - С.З 1 - 36

82. Грибков, Г.А. Догосрочное кредитование малого бизнеса Текст. / Г.А.Грибков // Финансовый бизнес. 2004. - №4. - С.22-27

83. Григорьева, Е.М. Развитие кредитной кооперации: проблемы и перспективы Текст. / Е.М.Григорьева // Финансы и кредит. 2005. -№14 .-С.45-46

84. Гриценко, Г.Основные направления государственной поддержки малого предпринимательства Текст. / Г. Гриценко // АПК: Экономика, управление. -2006. -№1. С. 19

85. Громов, С. Совершенствование государственного регулирования агролизинга Текст. / С.Громов, Н. Пахоков, Н. Советова // АПК: экономика, управление. -2005. №2 . - С.43-47

86. Грудкин, А. Аутсорсинг как фактор повышения эффективности агропромышленных формирований Текст. / А. Грудкин, Т. Грудкина // АПК: экономика, управление. 2006. - №2 . - С.50-56

87. Гузев, М.М. Энциклопедия малого бизнеса Текст.: учеб. пособие / М.М. Гузев; ВГИ ВоГУ. Вогоград, 2005. - 474с.

88. Гумеров, Р. О превращении развития агропромышленного комплекса в приоритет народнохозяйственного роста Текст. / P.O. Гумеров // Российский экономический журнал. -2005. -№9-10.С. -33-40

89. Гумеров, P.O. Фантом российской аграрной политики Текст. / P.O. Гумеров // Российский экономический журнал. 2005. - №4 . - С. 15-31

90. Гуссалова, Б. Малое предпринимательство в АПК Текст. / Б. Гуссалова // Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №2. -С.29

91. Дамари, Р. Финансы и предпринимательство Текст. : финансовые инструменты, используемые западными фирмами для роста и развития организаций / Р. Дамари; пер. с англ. Е. В.Вышинской, В.П. Пипейкина. Ярославль, 1993.-222 с.

92. Демидов, В. Есть ощутимый эффект. О ходе реализации областной целевой программы развития малого бизнеса до 2010 года Текст. / В.Демидов // Время-деньги. 2006. -№38 . - С.5

93. Дерябин, А. Финансы аграрному комплексу Текст. / А.Дерябин // Вестник АПК Вогоградской области. - 2006. - №10 . - С. 15

94. Джевицкая, Е. Планирование государственной поддержки сельского хозяйства Текст. / Е. Джевицкая, Н. Зарук // Экономист. 2006. - №11 - С.76-84

95. Догорукова, Ю.Страхование земельно-имущественного комплекса сельхозпредприятий Текст. / Ю.Догорукова, В.Нилиповский // АПК: экономика, управление. 2007. - №4. - С.36-39

96. Драгайцев, В. Техническая оснащенность сельского хозяйства России Текст. / В. Драгайцев // Экономика сельского хозяйства России. -2005.-№11 . С.32-33

97. Друкер, П.Ф. Задачи менеджмента в XX веке Текст. : учеб. пособие / П.Ф. Друкер. -М.: Издательский дом Вильяме, 2000. -272с.

98. Дудка, В. На основе финансового лизинга Текст. / В.Дудка // Экономика сельского хозяйства. 2006. - №3 . - С.З

99. Егоров, Е.В. Малое предпринимательства: достигнутое не предел Текст. / Е.В.Егоров // Региональная экономика: теория и практика. -2005. - №8. - С.21-28

100. Егоров, В.Кредитование сельского хозяйства в Вогоградской области Текст. / В.Егоров // Экономика сельского хозяйства России. -2007.-№2-С.13

101. Ефимова, Ю.М. Становление и развитие фермерства в России Текст. / Ю.М.Ефимова // Российское предпринимательство. -2006. -№9 . -С. 172-174

102. Емельянов, А. Финансово экономическое положение сельского хозяйства: пути оздоровления Текст. / А.Емельянов // Экономист. -2006. - №8 . - С.87-89

103. Юб.Ендовицкий, Д.А. Лизинг в РФ Текст.: состояние и тенденции развития / Д.А. Ендовицкий, И.В.Панина// Финансы. 2004. - №11. -С.19-32

104. Ю7.Епихина, А.В. О первых предварительных итогах всероссийской сельскохозяйственной переписи 2006 года Текст. / А.В.Епихина // Вопросы статистики. 2006. - №9 . - С.3-4

105. Есипов, А.В. Развитие сельских кредитных кооперативов Самарской области Текст. / А.В. Есипов, К.А. Жичкин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2006. -№9.- С.50-53

106. Жукова, О. Совершенствовать обеспечение сельского хозяйства техникой Текст. /О.Жукова // АПК: экономика, управление. 2006. -№9. - С.28-29.

107. Забегалова, Е.Л.Совершенствовать порядок применения единого сельскохозяйственного налога Текст. / Е.Л. Забегалова // Финансы и кредит.-2007.-№1 -С.48

108. Залепухин, А. Кооперация и интеграция агропромышленного производства Текст. / А. Залепухин, Н. Мирнова // АПК: экономика, управление. 2002. - №2. - С.22

109. Зангеева, С.Б. Малый и средний бизнес в России Текст. / С.Б. Зангеева // Региональная экономика: теория и практика. 2005. - №8. -С.-20

110. Зацепа, С. Рентабельность малого бизнеса и ИТ аутсорсинг Текст. / С.Зацепа // Журнал управления компанией. - 2006 - №7 . - С.56-58

111. Зацепин, Ю.М. Инвестиционная поддержка малого предпринимательства Текст. / Ю.М. Зацепин, Б.К.Злобин. М.: Советский спорт, 1997. - 72 с.

112. Зверев, В.А., Совершенствование законодательства в области банковского кредитования Текст. / В.А.Зверев // Банковское дело. -2007 -№1 . -С.55-58

113. Здашник, А.В.Формирование эффективного механизма субсидирования и дотирования в сельском хозяйстве Текст. / А.В. Здашник, И.П.Шаляпина // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - №3. - С.39-41

114. Зельндер, А.Г. Устойчивое развитие аграрной сферы: состояние и приоритеты Текст. / А.Г.Зельндер // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. - №6 . - С.14-16

115. Зинченко, Н.А. Стратегия малого бизнеса: институционально -эволюционный анализ Текст.: дис. . канд. экон. наук/Н.А.Зинченко; ВоГУ. Вогоград: [б.и.], 2006. - 164с.

116. Ибадова, Л.Т. Кредитование малого бизнеса Текст. : Роль кредитных кооперативов в финансирования малого бизнеса// Финансы и кредит. 2006. - №1 - С.28-38

117. Ибадова, Л.Т. Правовые проблемы банковского кредитования малого бизнеса Текст. / Л.Т. Ибадова // Банковское дело. 2006. - № . -С.50-52

118. Инвестиции в малый бизнес США. По материалам иностранной печати // Ежемесячный сборник. Экономика и управление. 2005. -№2.-С.51 -57

119. Исмаев, М.А.Цените малый агробизнес Текст. / М.А. Исмаев // Вестник АПК Вогоградской области. 2007. - №4. - С.5-6

120. Ичитовкин, Б. Н. Малые формы хозяйствования Текст. / Б.Н.Ичитовкин М.: Экономика, 1991. - 197 с.

121. Калугина, З.Развитие личных подсобных хозяйств и перспективы их трансформации в крестьянские хозяйства Текст. / З.Калугина // Общество и экономика. 2002. - №1. -С. 143

122. Карсон, Д. Типичные ошибки малого бизнеса Текст. / Д.Карсон ; пер. с англ. СПб.: Питер, 1998. - 220 с.

123. Кашкин, В.В.Охота на лизинг Текст. / В.В. Кашкин // Лизинг. -2006. №9. - С.65

124. Кеникстул, В.Управление малым и средним бизнесом Текст. / В. Кеникстул, В. Седнев // АПК: экономика, управление. 2007. - №2 . -С.11-14

125. Киевский, В.Г. Банки и малое предпринимательство: противоречивое единство и пути совместного развития Текст. / В.Г.Киевский // Банковское дело. 2005. - №6. - С.40

126. Киевский, В.Г. Кредитование малого бизнеса Текст. / В.Г.Киевский // Аналитический журнал. 2005. - №2 . - С.50

127. Кнаппе, Э.Современные проблемы развития сельского хозяйства и сельской местности Германии Текст. /Э. Кнаппе, Д. Питерский // Вестн. Моск. ун-та, Сер.5.География. 2004. - №2 . - С.32-36

128. Ковалев, В. К вопросу о сущности лизинговых операций Текст. /

129. B.Ковалев // Вестн. Санкт Петербургского ун-та. - 2006. - №2 .1. C.41-50

130. Коваленко, С.Б. Становление сельскохозяйственной кооперации в России Текст. / С.Б.Коваленко; Сарат. гос. соц. экон. ун - т. -Саратов: [Б.и.], 2001. - 72с.

131. Козенко, З.Н.Современная сельская кредитная кооперация: тенденции, риски, ориентиры Текст. / З.Н.Козенко, Д.А.Коробейников, О.М. Коробейникова; ВГСХА, ВоГУ, ЮСС РЭН

132. ООО РАН; предисл. Лебедевой, Н.Н. Вогоград: Изд - во ВоГУ, 2003.-194с.

133. Козлов, М.П. Малый то не промах! А помочь некому! Текст. / М.П.Козлов// Малое предприятие. - 2005. - №9. - С. 14-15

134. Козлов, М.П. Основные тенденции и приоритетные направления развития крестьянских (фермерских) хозяйств России Текст. / М.П.Козлов, В.И.Кудряшов // Вопросы статистики. 2006. - №1. -С.45-53

135. Козлов, М.П. Приоритеты поддержки малого сельского предпринимательства в АПК Текст. / М.П.Козлов // Финансы и кредит. 2005. - №16. - С.45-48

136. Козлов, А.А. Банки и малое предпринимательство // Банковское дело. 2005. - № 6. - С.2

137. Козлов, М.П.Дело за малым Текст. / М.П. Козлов // Агробизнес. -2005. -№12. С.15-18

138. Козлов, М.П.Крупный и малый агробизнес в России Текст.: тенденции развития, проблемы, перспективы / М.П.Козлов // Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №2. - С.27-30

139. Козлов, В. Софинансировать инновационного развитие сельского хозяйства Текст. / В.Козлов //Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №5. - С.32

140. Козлов, М.П. Тенденции развития крестьянских (фермерских) хозяйств и крестьянских подворий Текст. / М.П.Козлов // Сельский кредит. 2005. - №4. - С.20

141. Козырь, М.И. Федеральный закон О развитии сельского хозяйства и его роль в правовом обеспечении реализации национального проекта Развитие АПК Текст. / М.И.Козырь // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. -№3. - С.58-62

142. Колесникова, JI.А. Предпринимательство и малый бизнес в современном государстве Текст.: управление развитием / Л.А. Колесникова. М.: Новый Логос, 2000. - 280с.

143. Коноплев, С.А. Нормативно правовое регулирование малого предпринимательства по современному российскому законодательству Текст. / С.А.Коноплев // Законодательство и экономика. - 2006. - №11 . -С.27-31

144. Копач, К.В. Личное подсобное хозяйство населения и его интеграция с общественным производством Текст. / К.В.Копач М.: Наука, 2000.-33с

145. Копылова, Н. Разворот к малому бизнесу Текст. / Н.Копылова // Лизинг. 2006. - №9 . - С.51-52

146. Королева, Ю. Кооперация по Суровикински Текст. / Ю.Королева // Вестник АПК Вогоградской области. - 2005. - №7 . -С.27-29

147. Косолапов, А. Новое в системе налогообложения сельхозтоваропроизводителей Текст. / А.Косолапов // АПК: экономика, управление. -2006. №9 . - С.35-39.

148. Кошкин, А.В. Лизинг: основы теории и практики Текст. / А.В. Кошокин, Е.А.Федулова, В.А. Шабашев.-М.: КноРус, 2004. 180с.

149. Кошокина, Л. Государственное регулирование АПК Текст. / Л. Кошокина // Экономист. 2005. - №7 . - С.81-85

150. Красева, Т.Д. Лизинг как новый вид предпринимательской деятельности в российских условиях Текст. / Т.Д. Красева // Агробизнес Россия. - 2006. - №10 . - С.65-67

151. Круня, В.Ф.Мониторинг административных барьеров на пути развития малого бизнеса Текст. / В.Ф. Круня // Внешнеэкономический бюлетень. 2004. - 32. - С.51-57

152. Крупнов, Ю.С. Кредитные союзы в современном мире Текст. / Ю.С.Крупнов // Банковское дело. 2005. - №8 . - С.60-64

153. Крутик, А.Б. Малое предпринимательство и бизнес-коммуникации Текст.: учеб. Пособие / А.Б.Крутик. СПб.: Бизнес -пресса, 1998.-296 с.

154. Крюкова, Л.И Малый бизнес и банки в Тамбовской области. Текст. / Л.И. Крюкова, Е.В. Орехова // Деньги и Кредит. 2006. - №1 . -С.32-35.

155. Кудряшов, В. Крестьянские фермерские хозяйства Бегородской области Текст. / В.Кудряшов, М. Нежельченко // АПК: экономика, управление.-2006.-№8 -С.27-28

156. Кужель, А.В. Государственная политика поддержки и развития малого предпринимательства Текст. /А.В. Кужель // Научные труды Международного союза экономистов и Вольного экономического общества России: T.l 1. -М.; СПб., 2002. С.221-224

157. Кузнецов В.Н.Состав и структура расходов областного бюджета на финансирование в 2006 году агропромышленного комплекса Вогоградской области Текст. / В.Н.Кузнецов, С.П.Сазонов // Вестник АПК Вогоградской области-2006. -№1. С. 12-15

158. Кулик, К. Почему нужно приоритетно развивать село Текст. / К.Кулик // АПК: экономика, правление. 2006. - №5 . - С.2-5

159. Куликов, А.Г. Будет ли в России нормальный лизинг? Текст. / А.Г.Куликов// Деньги и Кредит. 2005. - №9 . - С.35-40

160. Кусенко, Л.И. Социальный аспект развития минибизнеса на селе Текст. / Л.И. Кусенко, Е.Ф. Мерецкая // Вестник АПК Вогоградской области. 2006. - №3 - С.25-26.

161. Кусенко, Л.И. ПХ как сфера жизнедеятельности и предпринимательства в условиях АПК Текст. / Л.И. Кусенко, Е.Ф. Мерецкая // Вестник АПК Вогоградской области. 2006. - №2 Ч С.18-19

162. Лапу ста, М.Г. Малое предпринимательство Текст.: учебник / М.Г. Лапуста, Ю.Л.Старостин М.: ИНФРА-М, 2004. - 454 с.

163. Лисин, В.В. Малый бизнес в условиях глобализации Текст. /

164. B.В. Лисин // Практика международного бизнеса. 2005. - №5 . - С.15-23

165. Лобова, С. Взаимодействие государства и товаропроизводителей на продовольственных рынках в Канаде Текст. / С.Лобова // АПК: экономика, управление. 2005. - №10. - С.71-75

166. Логачева, Н.Когда кредит отношений не портит Текст. / Н. Логачева // Интер. 2007. - № 24(746). - С.5

167. Логинов, М.В. Особенности становления лизинговых отношений в России Текст. / М.В.Логинов// Российское предпринимательство. -2006. №8 . Ч С.105-108

168. Лубков, А.Н., Личные подсобные хозяйства: экономические основы, возможности и направления их развития Текст. / А.Н.Лубков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий.-2005,-№2.-С. 13-18

169. Лужков, Ю.М. Не превращайте малое предприятие в бухгатерию Текст. / Ю.М.Лужков // Аудит. 2006. - №6 . - С.36-37

170. Лысаковская, Е.В. Формирование государственной политики поддержки меких и средних предприятий в Российской Федерации Текст. Е.В. Лысаковская // Экономика образования. 2006. - №11. C. 126

171. Лысенко, Е.Г. Личные подсобные хозяйства населения Текст.: состояние и проблемы их развития / Е.Г.Лысенко // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2005. -№4-СЛ0-12

172. Ляховенко, В.И. О налоговом и бухгатерском законодательстве для малых предприятий Текст. / В.И. Ляховенко // Финансы. 2006. -№4-С.14-17

173. Малис, Н.И Малый бизнес имеет налоговый потенциал Текст. / Н.И. Малис // Финансы. 2006. - №7 . - С.30-33

174. Малое предпринимательство в России Текст.: прошлое, настоящее и будущее / Под ред. В.В. Буева, Б. Г Чепуренко,

175. A.Ю.Ясина. М.:Фонд Либеральная миссия, 2003. - 268с.

176. Малые предприятия. Организация, экономика, учет, налоги Текст.: учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Горфинкеля, В.Я. Швандера М.: ЮНИТ - ДАНА, 2001. - 357с.

177. Малый бизнес Текст.: выход из экстремальных ситуаций / Р.Брюк [и др.]; под ред. Р.Брюк, Ж. Виане, Д. Десхуместер Е.В. Калинкин. М.: Экономика, 2001. - 214 с.

178. Мальцев, В.А. Российский рынок банковских услугТекст. /

179. B.А.Мальцев // ЭКО. 2006. - №8. - С. 122-138

180. Масленникова, С.С. Социально экономические возрождения сельской кредитной кооперации в России Текст. / С.С.Масленникова // Российское предпринимательство. - 2006. - №8 . - С.38-42

181. Маслова, В. Финансово кредитный механизм развития АПК России Текст. / В.Маслов// АПК: Экономика, управление. - 2006. -№1.-С.44-49

182. Медведев, Д. Ситуация в АПК меняется кардинально Текст. / Д.Медведев // Экономика сельского хозяйства. -2006. №6 . - С.З

183. Медведев, Д. Нацпроекты в режиме ручного управления Текст. / Д.Медведев // Рос.газ. 2006. -№30 - С. 10

184. Мезенцев, К. Первые решения рабочей группы по национальному проекту Развитие АПК Текст. / К.Мезенцев // Вестник АПК Вогоградской области. 2006. - №1 - С.11.

185. Меркушев, А.И. Экономические и социальные проблемы координации малого и среднего предпринимательства на основе механизма финансирования Текст. / А.И.Меркушев // Российское предпринимательство. 2006. -№10.-С.12-15

186. Меркушев, А.И.Особенности кредитования малого бизнеса в финансовом предпринимательстве Текст. / А.И.Меркушев // Предпринимательство. 2007. - №1. - С.32-37

187. Министерство сельского хозяйства Российской Федерации Электронный ресурс. Режим доступа: www.mcx.ru

188. Миронов, С. Аграрному сектору экономики всестороннюю государственную поддержку Текст. / С.Миронов // Экономика сельского хозяйства России. -2005. - №10 . -С.6-7

189. Миронов, С. Как малому бизнесу стать большим Текст. / С.Миронов // Малое предприятие. 2005. - №10 - С.12-13

190. Митин, С.Г. О национальном проекте развития сельского хозяйства России Текст. / С.Г.Митин // Агробизнес Россия. - 2006. -№10 -С.3-8

191. Морозко, Н.И. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России Текст. / Н.И. Морозко // Финансы и кредит. 2006. - №28. -С.55-63

192. Моторкин, A.M. АПК Вогоградской области: итоги и перспективы Текст. / А.М.Моторкин // Вестник АПК Вогоградской области. 2006. - №4 - С.6-8

193. Мурзина, А.Н. Вундеркинд лизингового рынка Текст. / А.Н. Мурзина // Банковское дело. -2005. №8 . - С.53-58

194. Мусташкина, Д.А. Механизм государственного регулирования, влияющий на эффективность управления в сельском хозяйстве Текст. / Д.А. Мусташкина // Российское предпринимательство. -2006. №10 -С.24-27

195. Наиль, В. Заботы кооперативов Текст. / В. Наиль //Экономика сельского хозяйства России. 2006. - №3 . - С.8

196. Налоговый кодекс Российской федерации Текст. М.: Юрайт -Издат, 2007. - 653с.

197. Насонов, Д. Росагронзинг покорил поле Текст. / Д.Насонов // Лизинг. 2006. -№10.- С.29-30

198. Насонов, Д. Крестьяне о системе федерального лизинга Текст. / Д.Насонов // Бухучет в сельском хозяйстве. - 2006. - №10 . - С.23-24

199. Недосекин, С.В.Развитие малого предпринимательства и экономический рост Текст. / С.В.Недосекин // Предпринимательство.- 2007.-№1.-С,98-101

200. Нечаев, Н.Г. Финансовое состояние и проблемы функционирования предприятий регионального АПК Текст. / Н.Г.Нечаев, К.С.Терновых // Региональная экономика: теория и практика. 2006. - №10 . - С.52

201. Никонов, А.А. Внимание малым формам агробизнеса Текст. / А.А.Никонов // Экономика сельского хозяйства России. 2005. - №12 . -С.7

202. Никулин, Г.И. Организационная структура и институциональное развитие системы сельской кредитной кооперации Вогоградской области Текст. / Г.И.Никулин // Вестник АПК Вогоградской области.- 2006. №2 . - С.20-22

203. Оксанич, Н. Рост и развитие аграрного производства Текст. / Н. Оксанич // Экономика сельского хозяйства. 2006. - №9 . - С. 10-11.

204. Омаров, М. Государственная поддержка аграрного сектора необходима Текст. / М.Омаров, Т. Светлорусова // АПК: экономика, управление.-2006.-№9 .-С. 15-16

205. Опыт кредитования сельского хозяйства в США Электронный ресурс. Режим доступа: www.feb.vsau.ru

206. Осипов, А. Факторы, сдерживающие лизинг Текст. / А.Осипов // Лизинг. 2006. - №10 . - С.24-26

207. Официальный сайт Госкомстата РФ. Электронный ресурс. Режим доступа: www.gks.ru

208. Палаткин, И.В. О механизме государственной поддержки малых форм хозяйствования в сельском хозяйстве на региональном уровне Текст. / И.В. Палаткин, Н.В.Чатиинян // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2006. -№10-С. 16-18

209. Панаедова, Г.И. Развитие кредитной кооперации в России Текст. / Г.И. Панаедова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2005. - №9. - С.50-51

210. Паникарова, С. Программно целевое регулирование АПК на уровне региона Текст. / С. Паникарова // Экономист. - 2006. - №1-С.75-79

211. Паперная, И.Б. Жизнь на аренде Текст. / И.Б.Паперная // Лизинг. 2006. - №9 . - С.63-65

212. Папцов, А. Направления государственной поддержки сельского хозяйства в развитых странах Текст. / А.Папцов // АПК: экономика, управление. 2005. -№11.- С.68-72

213. Папцов, А. Новые направления аграрной политики Канады Текст. / А. Папцов // АПК: экономика, управление. 2007. - №1-С.51-52

214. Папцов, А. Особенности налогообложения в сельском хозяйстве развитых стран Текст. / А. Папцов 2006. - № 1. - С.ЗО

215. Папцов, А. Развитие сельскохозяйственных кооперативов в Европейском союзе Текст. / А. Папцов. 2007. - №4. - С. 11-13

216. Пащенко, А.И. Социально экономические проблемы России Текст. : личные подсобные хозяйства в структуре многоукладной аграрной экономики. // Вестн. Санкт - Петербургского ун-та. Сер.5.Выпуск 3 - 2004. -№3. - С.66-72

217. Пащук, А.Автотранспорт в лизинг Текст. / А.Пащук // Лизинг. -2006. №10 . - С.26-28

218. Петриков, А. Внимание малым формам агробизнеса Текст. / А.Петриков // Экономика сельского хозяйства России. 2005. - №5 -СЛ.

219. Петриков, А.В.Личные подсобные хозяйства России: проблемы и перспективы развития Текст. / А.В.Петриков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. -№5.-С.6-9

220. Петриков, А.В. Нужна федеральная программа развития малого агробизнеса Текст. / А.В.Петриков // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2005. -№2.-С.12-14

221. Петриков, А.В.Основные проблемы и направления политики устойчивого сельского развития в России Текст. / А.В.Петриков // Уровень жизни населения регионов России. 2007. - №2. - С.22-26

222. Петриков, А.В .Хозяйства населения важный компонент аграрной экономики Текст. /А.В Петриков // Экономика сельского хозяйства России. - 2007. - №4. - С. 11-13

223. Петров, И.А. Лизинг Текст.: его возможности и преимущества для предприятий / И.А.Петров // Энергия: экономика, техника, экология. 2005. -№11.- С.28 - 33

224. Петрова, О.Н. Перспективы развития малых форм хозяйствования в аграрном секторе региона Текст. / О.Н.Петрова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. 2007. - №6. - С.32-34

225. Поддержка крестьянских (фермерских) хозяйств. По материалам официального сайта Приоритетные национальные проекты Электронный ресурс. Режим доступа: www.rost.ru

226. Подпорин, Ю.В. Особенности применения налогового законодательства плательщиками единого сельскохозяйственногоналога Текст. / Ю.В. Подпорин // Налоговый вестник. 2006. - №9 . -С.64-66

227. Попова, О.В.Сельскохозяйственный кредит в зарубежных странах. Опыт США Текст. / О.В.Попова// Международное и частное право. 2004. - №4 . - С.48-54

228. Потапова, Н. Лизинг стал доступнее Текст. / Н.Потапова // Малое предприятие. 2003. -№12. - С. 17-18

229. Пошкус, Б. Бюджетная поддержка сельского хозяйства Текст. / Б. Пошкус // АПК: экономика, управление. 2006. - №2 - С.3-8

230. Предпринимательство в экономике США. По материалам иностранной печати // Ежемесячный сборник. Экономика и управление в зарубежных странах. 2006. - №7. - С.24 - 30

231. Развитие малого бизнеса в США. По материалам иностранной печати // Ежемесячный сборник. Экономика и управление в зарубежных странах. 2006. - №8. - С.35 - 48

232. Ремезков, А. Государственное регулирование аграрного сектора экономики Текст. / А. Ремезков // АПК: экономика, управление. -2006. №6 - С.7-9

233. Ресурсный центр малого предпринимательства Электронный ресурс. Режим доступа: www.rcsm.ru

234. Романенко, Г. Аграрная наука генератор инновационной деятельности в АПК России Текст. / Г.Романенко // Экономика сельского хозяйства России. - 2007. -№3. - С. 10-12

235. Романова, Ю. Развитие сельскохозяйственной кооперации в России Текст. / Ю.Романова // АПК: экономика, управление. 2006. -№6-С. 16-18

236. Росляк, Ю.В. Выступление на VI Московском Международном финансовом форуме Банки и бизнес Текст.: тенденции развития / Ю.В.Росляк// Деньги и кредит. 2005. - №12. - С.27-29

237. Русаков, М.С.Финансово экономические механизмы развития малых предприятий за рубежом Текст. / М.С.Русаков // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. -№11.- С.61-68

238. Самогородская, М.И. Государственная поддержка малого бизнеса как инструмент управления инвестиционной привлекательностью региона Текст. / М.И. Самогородская// Региональная экономика: теория и практика. 2005. - №11 . - С.7-17

239. Сельскохозяйственный профиль Канады. По материалам иностранной печати // Ежемесячный сборник. Экономика и управление в зарубежных странах. 2004. - №6. - С.37 - 47

240. Серова, Е. Рынок покупных ресурсов для сельского хозяйства Текст. / Е. Серова, О.Шик // Вопросы экономики. 2005. - №6 . -С.60-71

241. Серова, Е.В. Агропродовольственная политика России и ее влияние на эффективность сектора Текст. / Е.В.Серова // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2006. №6 .-С.11-16

242. Сизов, Ю.И. Развитие реального сектора экономики Вогоградской области Текст. / Ю.И. Сизов // ЭКО. -2005. №6 -С.158-162

243. Синько, Ю. В. Финансовая среда развития сельскохозяйственной кредитной кооперации Текст.: автореф. дис. канд. экон. наук / Ю.В. Синько. ВАГС. - Вогоград, 2004. - 25 с.

244. Синяев, В. Мощный импульс в развитии лизинга сельхозтехники Текст. / В. Синяев // Лизинг. -2006. №10 . - С.54-65

245. Скрынник, Е.Б. Развитие рынка лизинга в России Текст.: факторы и тенденции / Е.Б.Скрынник // Деньги и Кредит. 2006. - №1 . -С.60-63

246. Современное состояние сельской кредитной кооперации в России Текст./ Под ред. В.М. Пахомова. М.: ФГНУ Росинформагротех, 2005. - 128с.

247. Соколов, А.С.Финансирование малого хозяйства Текст. / А.Соколов // Вестник АПК Вогоградской области. 2006. - №5 . - С. 8-9

248. Состояние малого предпринимательства в Вогоградской области Электронный ресурс. Режим доступа: www.volganet.ru/economics/MainDirection

249. Статистика малого и среднего бизнеса Электронный ресурс. Режим доступа: www.siora.ru/statistic/index.asp

250. Субботин, А. Рынок сельскохозяйственного кредита Текст. / А.Субботин, О. Ястребова // Вопросы экономики. 2005. - №6. - С.84-96

251. Сычева, Е.Условие обеспечения конкурентоспособности малых предпринимательских структур. 2007. -№1. - С. 133-135

252. Тарасов, Н.Приоритетный национальный проект Развитие АПК с точки зрения доходности сельскохозяйственного труда Текст. / Н.Тарасов, М. Скальная // АПК: экономика, управление. -2006. №8 .-С.11-15

253. Тимофеева, Г.В. Развитие интегральной инфраструктуры АПК России: тенденции и механизмы Текст.: монография / Г.В. Тимофеева; ВоГУ. Вогоград: [б.и.], 2005. - 384с.

254. Ткаченко, Е.Развитие региональной кредитной кооперации Текст. / Е.Ткаченко // Экономика сельского хозяйства России. 2007. -№2. -С.12

255. Томина, О.С. Единый сельскохозяйственный налог: Новая редакция главы 26.1 НК РФ Текст. /О.С.Томина // Налоговое планирование. 2006. - №2 . - С.3-7

256. Тореев, В.Б. Теневые аспекты малого бизнеса Текст. / В.Б. Тореев // ЭНСР. 2006. - №2. - С.72-85

257. Трушин, Ю. Кредитование агробизнеса Текст. / Ю.Трушин // Экономика сельского хозяйства России. 2006. - №6. - С.6-7.

258. Трушин, Ю. Программа Сельское подворье Текст. / Ю.Трушин // Экономика сельского хозяйства России 2006. - №8-С.21

259. Трушин, Ю.Кредиты ОАО РоссельхозбанкТекст. / Ю.Трушин // Экономика сельского хозяйства России. 2007. - №2. - С.2

260. Трынин, Д.И. Страновые особенности регулирования рынка арендных услуг Текст. / Д.И. Трынин // Финансовый бизнес. 2006 . -№5.-С.71-76

261. Туган Барановский М.И.Социальные основы кооперации Текст. / JI.A. Булочникова, Г.Н. Сорвина, М.И. Туган - Барановский-М.: Экономика, 1989. - 496 с.

262. Узун, В.Я. Крупный и малый бизнес в сельском хозяйстве: адаптация к рынку и эффективность Текст. / В.Я. Узун М.: Росинформагротех, 2005. - 184 с.

263. Усенко, Л.Организационно экономический механизм функционирования сельских кредитных кооперативов Текст. / Л.Усенко // Экономика сельского хозяйства России. - 2007. - №2. -С.14

264. Ушаков, Д. Административные барьеры в сфере российского малого предпринимательства: оценка временных и денежных издержек их преодоленияТекст. / Д.Ушаков// Российский экономический журнал -2005. №3. - С.92-95

265. Федотов, А. Стимулирование поставок техники для села Текст. / А.Федотов // АПК: экономика, управление. 2005. - №7. - С.40-44

266. Феронова, А. Кооперация крестьянских фермерских хозяйств Текст. / А.Феронова // Предпринимательство. 2006. - №4 - С.76-79

267. Финансово-кредитный энциклопедический словарь Текст. /авт,-сост. А.Г.Грязнова. М.: Финансы и статистика, 2004. - 1168с.

268. Фролов, А. Мы работаем и будем продожать активно работать с малым бизнесом Текст. / А.Фролов // Лизинг ревю. - 2006. - №5. -С.48-50

269. Хаит, М.М. Основные тенденции развития крупного и малого бизнеса в современной экономике Текст. / М.М.Хаит // Российское предпринимательство. 2006. - 39. - С.7-10

270. Хамидулин, Ф.Ф. Основные формы и содержание противоречий в сфере малого предпринимательства Текст. / Ф.Ф. Хамидулин // Российское предпринимательство. -2006. -№10. С.52-54

271. Ходов, Л.Г. Типы малого бизнеса в России и за рубежом Текст. / Л.Г.Ходов// Внешнеэкономический бюлетень. 2003. - №1. - С.62- 66

272. Хохлов, И.Рост экономики зависит от малого бизнеса? Текст. / И.Хохлов // Российские вести. 2005. - №8. - С.6

273. Худякова Е.В. Сельская кредитная кооперация Текст. :учебное пособие / Е.В. Худякова Е.В. М.: Издательство МСХА, 2002. - 180с.

274. Худякова, Б. Как фермеры борются за свои права Текст. / Н.Худяков // Агробизнес Россия. - 2006. - №10. - С.62

275. Цыганов, А.А. Государственное регулирование страхования малых предприятий Текст. / А.А.Цыганов// Финансы. 2006. - №10. -С.58-62

276. Цыпин, И.С. Государственное регулирование АПК и его стратегическое развитие в современных условиях Текст. И.С.Цыпин // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. -2007.-№ 5.-С.18-19

277. Чалова, О. Технику по лизингу в крестьянские (фермерские) хозяйства Текст. / О. Чалова // Экономика сельского хозяйства России. -2005. - №9. - С.29

278. Чаянов, А.В. Основные идеи и реформы организации сельскохозяйственной кооперации Текст. / А.В.Чаянов. М.: Издание Книгосоюза, 1927 . - 384с.

279. Чеплянский, А.Агарная политика США Текст. / А. Чеплянский // АПК: экономика, управление. 2005. - №5. - С.67-73

280. Чепуренко, А.Ю. Малое предпринимательство в социальном контексте Текст. / А.Ю.Чепуренко. -М.: Наука, 2004 474 с.

281. Черемисинова, Е.Сбербанк кредитует малый бизнес Текст. / Е.Черемисинова// Малое предпринимательство. 2004. - №8. - С.14

282. Черняков, Б.А.Особенности агарного законодательства США Текст. / Б.А.Черняков // США. Канада. Экономика политика -культура. - 2004. - №7. - С.107-112

283. Чиркина, Н. Государственная поддержка региональной системы сельского кредита Текст. / Н.Чиркина // АПК: экономика, управление. 2007. - №7. - С.53-54

284. Шкляр, О. Время подводить итоги Текст. / О.Шкляр // Вестник АПК Вогоградской области. 2006. - № 11. - С. 11-12

285. Шпербер, И.Р. Лизинг и организационные основы его использования в банковской деятельности Текст. / И.Р. Шпербер // Финансы и кредит. 2005. - №32. - С.47-53

286. Шумпетер, И. Теория экономического развития Текст. / И. Шумпетер; пер. с нем. М.:Прогресс,1982. - 420с.

287. Шуткин А.С. Критерии субъекта малого бизнеса Текст. / А.С. Шуткин // Малое предприятие. 2004. - №4. - С. 11

288. Шуткин, А.С. Малый бизнес и местные бюджеты Текст. / А.С. Шуткин // Финансы. 2005. - №. - С.34-36

289. Экономика сельского хозяйства. Фермерское хозяйство в США.// Ежемесячный сборник. Экономика и управление. 2004. - №1. - С.36 -46

290. Эльдиева, Т. Система государственного регулирования и поддержки АПК Текст. / Т. Эльдиева // Экономика сельского хозяйства России. -2006. №6. - С. 15

291. Якушкин, Н. Государственно частное партнерство как фактор развития аграрного сектора Текст. / Н.Якушкин, Р. Якушкина // АПК: экономика, управление. - 2007. - №2. - С.6-8

292. Ярыгина, K.JI. Проблемы финансирования малого бизнеса Текст. / Е.Л.Ярыгина // Бизнес и банки. 2005. - №12. - С. 1-4

293. Ячеистов, К. Банки разглядели малый бизнес Текст. / К. Ячеистов // Малое предприятие. 2005. - №1. - С. 19

294. A dictionary of finance and banking / Ed. by B. Butler, D. Butler, A. Isaacs. 2 ed. - Oxford : University Press, 1997. - 378 p. - (Oxford Paperback Reference). - На англ. яз. - ISBN 0-19-280067-1 : 250-00.

295. Ammann, M. Credit Risk Valuation : Methods, Models, and Applications / Manuel Ammann. 2th ed. - Berlin : Springer, 2002. - X, 256 p.: 17 fig., 23 tab. - (Springer Finance). - На англ. яз. - ISBN 3-540-678050 :4672-00.

296. Carlberg, M. An economic analysis of Monetary Union / Michael Carlberg. Berlin : Springer, 2001. - XVI, 256 p.: 21 fig., 22 tab. - На англ. яз. - ISBN 3-540-42045-2 : 6700-00.

297. Die letzte Mark : Gedenkbuch zum Abschied der Deutschen Mark . -Wijk bij Duurstede,Niederlande : Final Publishing, 2001. 48S.: ill. - ISBN 90-804593-3-X: 342-25.

298. Hance,Olivier,Balz,Dionne. The new virtual money: law and practice : Commentary and materials / Olivier Hance, Dionne Balz. The Hague,London,Boston : Klumer Law International, 1999. - 482p. - ISBN 90411-9442-8 -.7231-68

299. Monetary and Fiscal Policy in an Integrated Europe / ed. by B. Eichengreen, J. Frieden, J. von Hagen. Berlin : Springer, 1995. - 242 p. :28 tab., 26 fig. (European and Transatlantic Studies). - На англ. яз. - ISBN 3-540-59407-8 :5502-00.

300. Mosse R. (Prof.). Les problemes monetaires internationaux / R.Mosse. Paris : Payot, 1967. - 318 p. : tab. - (Etudes et documents Payot).- Bibliogr.: p. 8. На фр. яз. - 3335-00.

301. Schuster,Dietmar. Handlungsorientierte Bankbetriebslehre : Falle und Ubungen / Dietmar Schuster. 21.Aufl. - Rinteln : Merkur, 1999. - 656S. -(Wirtschafitswissenschaftliche Bucherei fur Schule und Praxis). - ISBN 38120-0265-5 :479-15.

302. The World Bank : Annual report 1999. Washington : The World Bank Group, 2000. - 352p. - ISBN 0-8213-4353-X : 65-00.

303. The World Bank:partnerships for development / The International Bank for Reconstruction and Development;The World Bank. Washington : The Creative Communications Group for the World Bank, 2000. - 212p.: ill.- 65-00

304. Transnational accounting. Vol. 2 / Ed. by D. Ordelheide and KPMG. -2 ed. New York : Palgrave, 2001. - XIV, 1089 : tab. - Bibliogr.: p. 1125, 1212, 1344, 1441, 1557, 1594, 1684, 1804, 1904, 2013, 2045. - На англ. яз.- ISBN 0-333-71020-7 : 1500-00.

305. Velu H.A.F. The development Process of The Personally Managed Enterprise. European Foundation for Management Development' 3.10th Seminar on Small Business, 1980 p.l - 21

306. Velu H.A.F. The development Process of The Personally Managed Enterprise. European Foundation for Management Development' s.lO111 Seminar on Small Business, 1980 p.l - 21

Похожие диссертации

• Совершенствование финансово-кредитного механизма государственного регулирования и поддержки предпринимательской деятельности в АПК
• Региональные особенности развития сельской кредитной кооперации в России
• Организационно-экономические механизмы становления и развития финансового предпринимательства
• Организационно-экономические основы развития финансово-кредитной инфраструктуры регионального АПК
• Финансово-кредитное регулирование аграрного сектора экономики РФ