Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Математические и инструментальные методы экономики

Разработка эконометрической модели прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Каульбарс, Алексей Александрович
Место защиты Москва
Год 2007
Шифр ВАК РФ 08.00.13
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Разработка эконометрической модели прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров"

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

На правах рукописи

Каульбарс Алексей Александрович

РАЗРАБОТКА ЭКОНОМЕТРИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ РИСКОВ НЕДОСТОВЕРНОГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ТОВАРОВ

Специальность 08.00 13 - Математические и инструментальные методы экономики

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Научный руководитель -доктор экономических наук профессор В А. Половников

003060720

Москва - 2007

003060728

Диссертация выпонена на кафедре Экономико-математические методы и модели Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Всероссийский заочный финансово-экономического институт

Научный руководитель -Официальные оппоненты

Ведущая организация -

доктор экономических наук, профессор Половников Виктор Антонович доктор экономических наук, профессор Жеребин Всеволод Михайлович кандидат экономических наук, доцент Винюков Игорь Александрович Московский государственный университет экономики статистики и информатики (МЭСИ)

Защита диссертации состоится

2007 г., в

сов, в аудитории А 200 на заседании диссертационного совета К212.040 03 по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата экономических наук при ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономического институт по адресу 123995, Москва, ул. Олеко Дундича, 23

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Всероссийского заочного финансово-экономического института.

Автореферат разослан №

Ученый секретарь

диссертационного совета К212 040 03 кандидат экономических наук, профессор

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационного исследования обусловлена значительной потребностью в прикладном научно-экономическом инструментарии оценки достоверности декларирования перемещаемых через таможенную границу товаров с целью обеспечения требуемого уровня эффективности системы таможенного контроля и таможенного администрирования в целом

Проблема недостоверного декларирования возникла с начала либерализации внешней торговли в России С целью занижения объемов таможенных платежей недобросовестные участники внешнеэкономической деятельности предоставляют таможне недостоверные сведения о стоимости перемещаемых товаров, кодах товаров товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, что является основными рисками для таможни, а также стране происхождения товаров и другую недостоверную информацию Под риском в данном случае понимаются возможные нарушения таможенного законодательства в процессе таможенного контроля при выпуске товаров (а также налогового, валютного или иных видов законодательства в сфере таможенного дела)

В последние годы объемы импортируемых и экспортируемых товаров значительно возросли при том, что численность таможенной службы существенно не изменилась Поэтому, проблема недостоверного декларирования стала особенно острой. По некоторым оценкам, объем теневого импорта за счет недостоверного декларирования на настоящий момент составляет около 30% от величины, отражаемой в таможенной статистике внешней торговли В связи с тем, что значительные объемы перемещаемых грузов не позволяют провести полный контроль всех товаров в приемлемые временные сроки, таможне необходим инструмент, позволяющий проводить эффективный выборочный контроль, т.е тщательному контролю дожны подвергаться именно те поставки товаров, в отношении которых существует наибольшая вероят-

ность недостоверного декларирования Одним из составляющих такого инструмента являются методы выявления и оценки существующих рисков в разрезе видов перемещаемых товаров на основе имеющейся статистической информации

Традиционно, риски недостоверного декларирования в товарном разрезе в Федеральной таможенной службе Российской Федерации оценивались на основе сопоставления данных об экспорте и импорте стран - торговых партнеров. Помимо этого, частично использовася и другой способ - косвенная оценка экспорта и импорта на основе балансовых отношений Каждый из этих методов обладает определенными достоинствами и недостатками, что не позволяет рассматривать любой из них в отдельности как поноценный методологический подход к выявлению и оценке рассматриваемых рисков Значительной проблемой, также, является отсутствие необходимых статистических данных на текущий период из-за существенного лотставания фактической статистики во времени Так, например, проведение реального сопоставления данных таможенной статистики внешней торговли со странами торговыми партнерами возможно лишь на промежутке времени отстающего от сегодняшнего дня как минимум на 5-6 месяцев В то же время, при принятии решений по таможенному контролю необходимо учитывать и ближайшую перспективу направлений и масштабов недостоверного декларирования, т.е необходим прогноз показателей рисков в товарном разрезе с упреждением как минимум до 1 года

Таким образом, исходя из практических потребностей, необходим комплексный прикладной инструментарий, включающий в себя методы обобщенной оценки различными способами существующих рисков недостоверного декларирования и многовариантного прогнозирования сложившейся ситуации, что невозможно реализовать без использования методов вероятностного оценивания и эконометрического моделирования

Целью диссертационного исследования является разработка комплексного подхода к оценке существующих рисков недостоверного декларирова-

ния товаров и их прогнозирование на ближайшую перспективу с использованием эконометрических методов

Для достижения поставленной цели последовательно решались следующие задачи

Х анализ существующей в России практики оценки рисков недостоверного декларирования товаров,

Х исследование основных тенденций динамики и структуры внешней торговли,

Х разработка методик оценки теневого импорта на основе метода зеркальной статистки стран Ч торговых партнеров и балансового метода с использованием статистики о производстве и потреблении товаров внутри страны,

Х агрегирование оценок импорта и экспорта товаров, полученных разными методами,

Х построение и апробация эконометрической модели оценки и прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров на основе комплексного подхода оценки рисков недостоверного декларирования товаров,

Х выбор и обоснование критериев для идентификации товаров, в наибольшей степени подверженных риску недостоверного декларирования для включения в эконометрическую модель,

Х оценка параметров и качества эконометрической модели,

Х проведение числового эксперимента использования модели на примере импорта бытовой техники и электроники

Объектом диссертационного исследования являются потоки товаров, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации Выбор данного объекта обусловлен следующими причинами В настоящее время наибольшие потери государства связаны с уклонением от уплаты таможенных платежей и недостоверным декларированием товаров Проблема недостоверного декларирования товаров и связанная с ней проблема недополучения таможенных платежей изучается почти десятилетие, однако до сих пор

не был разработан необходимый инструментарий, позволяющий оценивать и прогнозировать уровень риска недостоверного декларирования и анализировать механизмы, позволяющие регулировать сбор таможенных платежей

Предметом исследования являются риски недостоверного декларирования товаров при таможенном оформлении

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являлись основные положения теории международной экономики, общей экономической теории, методологические подходы, методики и результаты научных исследований в области риск-менеджмента, эконометрики и социально-экономической статистики.

Поставленные задачи решались с применением эконометрических методов прогнозирования

Информационную базу исследования составили данные таможенной статистики внешней торговли России за период 2000-2006 гт, данные ООН и Евростата о внешнеторговых потоках стран торговых партнеров России за период 2000-2005 гг, данные внутригосударственной статистики Росстата

Научная новизна работы заключается в разработке комплексного подхода, использующего методы статистического оценивания и эконометриче-ского моделирования и позволяющего объективно оценивать и прогнозировать стоимостные и количественные объемы декларируемого и теневого экспорта и импорта России с учетом размеров ставок таможенного тарифа, квотирования, и иных количественных ограничений на перемещение товаров Данный подход позволяет качественно улучшить систему таможенного контроля и определять наиболее рациональные меры регулирования внешней торговли, исходя из следующих критериев максимизация собираемости поступлений таможенных платежей за счет минимизации объемов недостоверного декларирования, сохранение существующих уровней цен на внутреннем рынке

Среди полученных научных результатов следует отметить следующие Х методика оценки теневого импорта и экспорта России с использовали-

ем метода зеркальной статистики,

Х метод определения методологического порога уровня недостоверного декларирования товаров, оцениваемого на основе данных российской таможенной статистики внешней торговли и статистических данных о внешнеторговых потоках стран торговых партнеров России

Х методика оценки теневого импорта России балансовым методом с использованием данных Росстата о производстве и потреблении товаров внутри страны,

Х комплексный подход к оценке рисков недостоверного декларирования товаров, основанный на агрегировании зарегистрированного импорта России с оценками импорта, полученными на основе метода зеркальной статистики и балансовым методом,

Х эконометрическая модель оценки и прогнозирования рисков недостоверного декларирования импорта бытовой техники и электроники

Практическая значимость работы состоит в том, что полученные результаты способствуют повышению степени соблюдения положений таможенного кодекса Российской Федерации участниками внешнеэкономической деятельности и повышают эффективность выборочного контроля

Апробация и практическое внедрение результатов Разработанный в диссертации подход к оценке рисков недостоверного декларирования был использован при построении методики расчета обобщенного интегрированного показателя оценки уровня соблюдения российского таможенного законодательства, что подтверждается справкой о внедрении

Основные результаты работы были изложены и получили одобрение на международной научно-практической конференции лInformation systems and computational method m management, г Краков (Польша)

Публикации. Основные положения диссертации опубликованы в 2 научных работах общим объемом 0,72 печатных листа, из них одна работа опубликована в издании, рекомендованном ВАК

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационной работы, определяется объект и предмет исследования, раскрываются его цель и задачи, формулируются научная новизна и практическая значимость

В первой главе диссертации Методологические основы оценки рисков недостоверного декларирования товаров рассматривается вопрос формального определения рисков недостоверного декларирования в таможенной службе, анализируются используемые в настоящее время подходы и методы оценки этих рисков, дается оценка их методологической корректности, обосновывается необходимость реализации комплексного подхода к решению данной задачи

Основными объектами анализа системы управления рисками в таможенной службе России являются товары, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации, сведения о которых имеются в грузовых таможенных декларациях и учитываются таможенной статистикой внешней торговли. Стоимостной или количественный объем товара является основой для исчисления таможенных платежей, взимание в максимально поном объеме которых является наиболее приоритетной задачей, которую ставит перед собой таможенная служба

Определение рисков в таможенной службе, по мнению автора, заключается в том, что риск - это возможные нарушения таможенного законодательства в процессе таможенного контроля при выпуске товаров (а также налогового, валютного или иных видов законодательства в сфере таможенного дела) При этом, неблагоприятные исходы при таможенных рисках это - выпуск партии товаров при наличии нарушений законодательства (при этом ущерб наносится интересам государства) или необоснованная задержка товаров (в этом случае потери несут предприниматели) Тогда общий ущерб от неблагоприятных исходов, будет представлять собой сумму потерь предпринимателей и государства, может быть выражен в денежной форме. Так, потери государства складываются из недопоступлений таможенных платежей в федеральный бюджет по причине недостоверного декларирования товаров, необоснованного возврата НДС участникам внешнеэкономической деятельности, потерь отечественных производителей при занижении цен на

импортные товары Потери импортеров и экспортеров складываются из издержек в результате порчи товаров и увеличения срока их реализации

Вероятности неблагоприятных исходов оцениваются эмпирически как отношения числа выявленных неблагоприятных исходов таможенного контроля к общему числу партий, прошедших таможенное оформление и контроль

Целью управления таможенными рисками является минимизация вероятных суммарных потерь от неверных решений при осуществлении таможенного контроля Для количественной определенности этой характеристики следует учитывать и вероятность /-го риска рД и возможный ущерб при неблагоприятном исходе С/

В качестве формализованного критерия при управлении рисками можно принять минимизацию математического ожидания суммарного ущерба по всем рассматриваемым рискам

С=(с1р1)=тт. (1)

В рамках таможенной системы не представляется возможным управлять значениями цены риска с,-, (потери от неверных решений могут изменяться только в результате изменения ставок пошлин, тарифов и налогового законодательства, что вне компетенции таможенной службы) Поэтому с( принимаются в качестве параметров целевой функции и остаются неизменными в рамках существующей правовой и нормативной базы государственного регулирования внешней торговли

Однако вероятность неблагоприятного исхода управляема в рамках таможенной системы ее можно уменьшать посредством разработки новых процедур таможенного контроля, увеличения его глубины и расширения сферы охвата. Сокращение вероятности 1-го риска за определенный период времени обозначим р! При неизменной величине соответствующего ущерба с, уменьшение его вероятности приводит к желаемому сокращению суммарного ущерба на величину АС

АС=Е(с1р) (2)

Такое сокращение суммарного ущерба требует временных, трудовых и финансовых ресурсов, которые, естественно, ограничены К тому же система тотального таможенного контроля теряет актуальность Новая философия предусматривает выборочность контроля и его форм с учетом рационального использования ресурсов таможенных органов и затрат бизнеса

С учетом ресурсных ограничений задача управления рисками может быть формализована в виде классической задачи линейного программирования в плановый период времени максимизировать сокращение суммарного ущерба по всем таможенным рискам при наличии предельных норм затрат времени Т, финансов К и живого труда Ь: АС = 2(с1 Ар )=тах

2(к1 *Ар) К (3)

Е^'Ар) <Ь,

где *(, Л/, /< - затраты соответствующих ресурсов на сокращение вероятности неблагоприятного исхода /-го риска

В настоящее время ввиду отсутствия соответствующих нормативов, оценка параметров модели линейного программирования (с^ А/, I) может осуществляться только эмпирически посредством методов регрессионного анализа На точность этих оценок существенно влияют дефицит информации и степень ее достоверности Поэтому оценка рисков осуществляется на основе всей имеющейся у таможенных органов информации о результатах таможенного контроля и выявленных случаях нарушения законодательства РФ с привлечением, по возможности, информации из других источников (данных Федеральной службы государственной статистики, информации стран - торговых партнеров)

При таможенном оформлении товаров имеют место риски, связанные с недостоверным декларированием сведений о товаре, а именно недостоверное декларирование стоимости или количества товаров, умышленное использование несоответствующего описанию товара кода, недостоверное декларирование страны происхождения товаров (для импортируемых товаров)

На настоящий момент для оценки уровня недостоверного декларирования товаров в таможенной службе России используется так называемый метод зеркальной статистики, который заключается в проведении сопоставительного анализа внешнеторговых товарных потоков России по данным таможенной статистики внешней торговли России и статистики внешней торговли стран ее торговых партнеров Однако, не следует однозначно утверждать, что расхождения в данных таможенной статистики внешней торговли и статистики стран торговых партнеров являются величиной риска, так как помимо субъективных факторов существует ряд объективных причин, спо-

собствукяцих такого рода расхождениям К ним следует отнести следующие методологические особенности учета товаров

> использование различных систем учета данных В то время как ООН рекомендует использовать общую систему учета данных (хотя ООН и не утверждает, что общая система учета является лучшей), некоторые страны используют специальную систему учета,

> несовпадение в методике определения статистической стоимости (условия поставки товара ФОБ и СИФ, национальное законодательство),

> использование различных способов перевода в валюту учета;

> различия в периодах включения данных, относящихся к одной и той же сдеке, в статистику экспорта и импорта торговых партнеров,

> различия в определении страны партнера,

> различия в товарных классификациях

Не все перечисленные причины методологических расхождений легко нормализуемы Нормализация величин расхождений, объясняемых методологическими причинами, усложняется высокой детализацией рисков недостоверного декларирования товаров (товар Ч страна, страна Ч товар) Для определения уровня методологического порога расхождений рассматриваются два варианта расчета методологического порога расхождений путем расчета и нормирования каждой возможной методологической причины для конкретного товара из конкретной страны, а также путем усреднения уровня методологических расхождений для конкретного товара и всех стран за пять лет (пятилетняя средняя) Следует отметить, что наиболее точным и обоснованным вариантом безо всякого сомнения является первый вариант Однако основной недостаток этого варианта является невозможность прямого арифметического расчета некоторых методологических причин (например, учет внешнеторговых потоков третьих стран, объемы которых для некоторых стран и товаров достаточно существенны) Это во многом ставит под сомнение целостность величины методологического порога недостоверного декларирования товаров, которая в свою очередь, определяет величину самого риска недостоверного декларирования товаров

В целях лухода от невозможности расчета всех методологических причин предлагается метод пятилетней средней оценки методологического порога расхождений. Он базируется на предположении того, что для определенного товара, импортируемого из определенной страны-экспортера в Рос-

сию, дожны наблюдаться расхождения в данных с другими странами (причем в качестве экспортера этого товара выступает та же страна, а странами импортерами будут все остальные страны мира кроме России), которые также содержат методологическую составляющую, величину которой можно адаптировать к российскому импорту этого товара именно из этой страны-экспортера Предлагаемая методика пятилетней средней определения методологического порога является одной из составляющих методики оценки недостоверного декларирования товаров в импорте в товарном разрезе (теневого импорта) на основе данных зеркальной статистики стран Ч торговых партнеров

Так как речь по смыслу идет об анализе российских данных о внешней торговле, в которых присутствует недостоверная информация, то в качестве лэталона можно принять только данные экспорта и импорта стран торговых партнеров В тоже время, нет определенной гарантии и того, что данные стран торговых партнеров действительно всегда достоверны Таким образом, изложенный подход позволяет оценивать риски недостоверного декларирования количества и стоимости товара, а также риски указания кода по оценке использования товаров в качестве прикрытия при отсутствии оценок импорта (экспорта) на основе внешней информации, что лишает его объективности, то есть данный подход не свободен от влияния субъективных факторов, таких как стремление участников внешней торговли сократить платежи и налоги незаконным образом

Автором предлагается использовать комплексный подход к оценке существующих рисков недостоверного декларирования товаров Такой подход предполагает учет всего комплекса влияющих на внешнюю торговлю факторов. внутриэкономического развития, регулирования внешнеторговой деятельности, конъюнктуры внешних товарных рынков

Реализация комплексного подхода наиболее поно может быть осуществлена на базе эконометрической модели, обеспечивающей согласованность рассчитываемых оценок показателей внешней торговли и рисков несоблюдения законодательства в области таможенного дела с показателями-факторами, влияющими на внешнюю торговлю Разработка экономико-математической модели позволит в поном охвате товарной, страновой и региональной структур внешней торговли, оценивать существующие риски на текущий период времени, (при отсутствии официальных статистических дан-

ных) и осуществлять прогноз развития ситуации во внешней торговле на ближайшие периоды.

Во второй главе диссертации Исследование методик оценивания рисков недостоверного декларирования товаров представлены разработанные автором и предлагаемые к практическому использованию методики оценки теневого внешнеторгового оборота на основе сопоставительного анализа данных российской статистики и статистики внешней торговли стран Ч торговых партнеров России (зеркальной), на основе балансовых соотношений, формируемых по данным таможенной и внутриэкономической статистики (статистики производства, цен, торговли), а также методика согласования оценок, полученных различными методами

В предлагаемой в диссертации методике оценки теневого импорта на основе данных зеркальной статистики под теневым импортом понимаются объемы ввоза товаров при недостоверном декларировании количества и стоимости товаров, указании недостоверного кода, а также нелегальный импорт без прохождения таможенного оформления.

Для оценки теневого импорта в товарном разрезе на основе данных зеркальной статистики, теневой импорт рассматривается как скорректированное на методологические различия в учете расхождение данных таможенной статистки внешней торговли о российском импорте с данными стран торговых партнеров об экспорте в Россию

Для общего объема импорта России из всех стран партнеров формула теневого импорта имеет следующий вид

Тирф = ((ЭКсптов_|СП., - ИМртов_,) - Смтов_, сп.; * ЭКсптов_,С1Н)

ТО8 =1 СП=1 ^ 4

где Ти рф Ч объем теневого импорта России,

ЭКсПтов.,, сп.л - экспорт товара 1 по данным страны торгового партнера j в Россию;

ИМрЩ, сп_) Ч импорт товара 1 из страны-партнера ] по данным таможенной статистики России,

Смтов-1, сп^ Ч степень методологического расхождения данных таможенной статистики России и страны торгового партнера] по -му товару

Как показано в формуле 4, оценка теневого импорта России в целом в

товарном разрезе на основе данных зеркальной статистики дожна быть

получена как сумма оценок теневого импорта для каждого импортируемого

товара. В данном случае перечнем импортируемых товаров, для каждого из

которых дожна быть получена оценка теневого импорта, является товарная номенклатура импорта эконометрической модели В диссертационном исследовании автором была проведена работа по отбору товаров в товарную номенклатуру модели Информационной базой для товарной номенклатуры модели явилась база данных грузовых таможенных деклараций за период 20002005 гт Так, в структуре российского импорта было отобрано 650 товаров (в 6 раз больше, чем в экспорте), причем одним из критериев отнесения товаров в товарную номенклатуру модели был уровень расхождения в данных о внешнеторговых потоках, согласно таможенной статистике России и статистике стран торговых партнеров России Причем, как было сказано выше, некоторая часть таких расхождений объясняется объективными причинами (методологические особенности, наличие статистических ошибок и пропусков и т п), однако все-таки большая их часть продиктована желанием получения экономических выгод от проводимой внешнеторговой сдеки При импорте - это, как правило, уход от уплаты налогов на импорт и в некоторых случаях обход ограничительных нетарифных мер (квотирование, лицензирование и пр ) Методологические различия обусловлены отсутствием унифицированной, единой для всех стран методологии ведения статистики внешней торговли Для нивелирования расхождений в данных большинство стран мира при ведении статистики внешней торговли руководствуется рекомендациями статистического комитета ООН, однако данные рекомендации не являются обязательными и не приводят к минимизации значений расхождений Кроме товарной структуры и географического распределения российского импорта в разработке методики оценки недостоверного декларирования в товарном разрезе немаловажным является наличие и качество исходной зеркальной статистики Для оценки недостоверного декларирования в оперативных целях необходимо использовать статистику Евростата и национальных источников стран, не входящих в ЕС. Однако, в некоторых случаях использование статистики внешней торговли Евростата и отдельных стран, не входящих в ЕС, недостаточно и рекомендуется использовать другие международные источники информации, такие как МВФ и ООН

Оценка теневого импорта балансовым методом в товарном разрезе осуществляется на основе сопоставления косвенной оценки импорта, полученной на основе балансового соотношения между показателями экономической статистики России по потреблению, выпуску, экспорту (по данным таможенной статистики внешней торговли), изменению запасов товаров, и показателями импорта на базе данных таможенной службы Обоснование применения балансового метода заключается в положении о том, что используемые данные экономической статистики России не связаны с непосредственной регистрацией импортных внешнеторговых операций таможенными органами и, следовательно, свободны от влияния на них недостоверного декларирования Данный метод может быть применен только к оценке всего совокупного теневого импорта России без его распределения в разрезе стран и регионов России Применение данного метода может быть осуществлено только при условии отсутствия недостоверного декларирования экспорта рассматриваемых товаров

Оценка теневого импорта балансовым методом в товарном разрезе может осуществляться по показателям натурального (количественного) объема и по показателям стоимостного объема

Исходными данными для решения задачи согласования оценок импорта, полученного балансовым методом и методом "зеркальной" статистики являются временные ряды

> объемов российского импорта товара по данным таможенной статистики внешней торговли России,

> объемов экспорта из России соответствующего товара по данным зеркальной статистики страны торгового партнера,

> объемов импорта товара исходя из балансового метода по данным Росстата

Для оценки теневого импорта товаров необходимо провести сопоставительный анализ оценок импорта России, соответственно, с оценками экспорта стран - торговых партнеров и с оценками импорта, полученными балансовым методом В идеале три оценки дожны совпадать т к они представляют один и тот же показатель Ч импорт некоторого товара (товаров одной отрасли) из России, но на практике эти оценки расходятся, иногда - значительно. Расхождения между оценками обусловлены методологическими

причинами, наличием теневого импорта России и наличием теневого экспорта страны - торгового партнера

Для описания процедуры оценки российского теневого импорта введем обозначения-

ImRi - оценка стоимостного объема импорта некоторого товара в Россию на основе данных таможенной статистики внешней торговли,

ImRi - оценка стоимостного объема экспорте в Россию соответствующего товара из страны - торгового партнера,

ImRi - оценка стоимостного объема импорта соответствующего товара, полученная балансовым методом по данным государственной статистики.

ImR3 - Cone -(Prod-In-ExR)

где - Cone - потребление данного товара в России,

- ProdЧ производство данного товара в России,

-In- запасы товара внутри страны (на конец года),

- ExR - экспорт товара из России.

Реальный объем импорта товара в Россию ImR не известен, хотя и имеются его косвенные оценки ImR], ImR2 и ImR3 Очевидно, что некоторая комбинация этих оценок позволит дать более точную оценку реального объема импорта Он может оцениваться как обобщенное значение ImR0, например, как взвешенная сумма оценок, полученных из разных источников Весовые коэффициенты логично определять исходя из степени доверия к каждой из оценок.

Естественно предположить, что оценки импорта, полученные балансовым методом, хотя и имеют некоторую погрешность, но свободны от влияния таких субъективных факторов, как стремление участников внешней торговли сократить платежи и налоги незаконным образом. В то же время, оценки данных национальной статистики (российской или страны торгового партнера) содержат ошибки, обусловленные теневыми внешнеторговыми потоками В качестве обобщенной оценки импорта ImR0 примем среднее взвешенное значение из оценок импорта по данным таможенной статистики внешней торговли России и по данным статистики внешней торговли стран торговых партнеров.

ImR0 =pi* ImRi +p2* ImR2

В качестве критерия определения весовых коэффициентов я;> а2 принимается степень расхождения этих оценок с оценками, полученными балансовым методом, в периоде предыстории I = (1,п) вц = 1тЯи - 1тЛ3,7 е 2 (=1тК21 Ч 1тЯ3 с

На весовые коэффициенты накладывается ограничение их сумма дожна равняться единице Это является необходимым условием того, чтобы дисперсия отклонений обобщающей оценки не превышала дисперсии отклонений объединяемых частных оценок

Разность обобщенной оценки объема импорта 1тН0 и оценки, полученной по данным таможенной статистики внешней торговли России 1тЯг позволяет оценить объем теневого импорта 1тТ 1тЯт = 1тЯ0 - 1тЯ1

Сравнение оценок, полученных по данным таможенной статистики внешней торговли РФ 1тЯ] и по данным стран торговых партнеров 1тЯ2 с обобщенной оценкой значения импорта 1тЯо, позволяет оценить риск недостоверного декларирования товаров Если эти оценки совпадают, то риск недостоверного декларирования отсутствует Если 1тЯ] < 1тЯ0 , то существует риск, что данный товар декларируется не поностью, в результате чего занижается основа для начисления таможенных платежей (стоимость или количество товара) Этот товар в таможенной статистике внешней торговли относится к области риска, и вероятность этого риска может быть оценена по формуле

Р, = 1 - 1тЯ,/1тЯ0

Если 7/иЛ/ > 1тЯ0, то в таможенной статистике внешней торговли России такой товар может быть отнесен к товарам прикрытия, то есть к товарам, кодом которых участниками внешней торговли декларируется товар риска с целью занижения ставки таможенных пошлин или налогов В этом случае риск недостоверного декларирования также распространяется на торговых партнеров России, так как заявление более высокой таможенной стоимости в стране - экспортере может быть обусловлено желанием возврата налогов, в частности НДС. Вероятность такого риска может оцениваться по формуле. Р2 = 1 -1тЯ2/1тЯ0.

Оценка цены риска (потерь от недостоверного декларирования) может в данном случае осуществляться прямым счетом на основе отклонений национальных статистических данных от обобщенной оценки и нормативных значений ставок налогов и таможенных пошлин. В качестве критерия оценки величины безрискового расхождения оценок российской статистики и статистики страны торгового партнера предлагается использовать попадание частных оценок (российских и стран торговых партнеров) в доверительный интервал обобщенной оценки

Если /тй; принадлежит доверительному интервалу, то оценки таможенной статистики внешней торговли не противоречат истинным значениям импорта и могут рассматриваться как безрисковые

Итак, комплексность предложенного подхода можно рассматривать в широком и в узком смыслах В широком смысле данный подход позволяет обобщать при оценке и прогнозировании рисков недостоверного декларирования товаров различные методы и модели В узком смысле при таком подходе обобщается информация о развитии объекта в целом и составляющих его элементов

В третьей главе диссертации Методика, агоритм и результаты применения предлагаемой модели представлены результаты разработки комплексного подхода к оценке рисков недостоверного декларирования на основе эконометрической модели, непосредственно реализованной в диссертации в отношении импорта бытовой техники и электроники

Эконометрическая модель прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров обеспечивает реализацию комплексного подхода к оценке и прогнозированию рисков недостоверного декларирования Структура модели включает в себя три основных блока макроэкономический, отраслевой и товарный Экзогенными переменными модели являются показатели государственного регулирования экономики, такие как ставки налогов, таможенных пошлин, валютный курс, ставки по кредитам Банка России и пр, а также темпы роста мирового ВВП, ВВП основных стран торговых партнеров России, уровни мировых цен на энергоносители и цен на основные виды других экспортируемых, а также импортируемых товаров Эндогенными показателями макроэкономического и отраслевого блоков модели явля-

ются показатели выпуска, потребления, инвестиций, индексов цен, результатов финансово-хозяйственной деятельности, соответственно, по экономике в целом и основным отраслям (видам экономической деятельности) Полученные значения эндогенных переменных этих блоков используются в качестве экзогенных в товарном блоке Товарный блок модели включает в себя уравнения для показателей экспорта, импорта согласно данным таможенной статистики внешней торговли и стран - торговых партнеров, а также уравнения для показателей производства, потребления, цен Полученные оценки этих показателей используются для расчета оценок недостоверного декларирования таможенной стоимости и количественных объемов перемещаемых через таможенную границу товаров по разработанным методикам На конечном этапе осуществляется обобщение полученных оценок Общая схема согласования эндогенных переменных различных блоков представлена на рис 1

Рис. 1. Обобщенная схема агоритма согласования модельных расчетов эконометрической модели по итерационной процедуре

Таким образом, реализация комплексного подхода на основе эконометрической модели позволяет не только провести оценку рисков на текущий период, но и спрогнозировать развитие ситуации с учетом влияния на нее мер таможенно - тарифного регулирования, налоговой и денежно-кредитной политики в целом и изменений внешнеторговой конъюнктуры

Так как в рамках диссертационной работы было невозможно разработать поную модель, охватывающую все виды импортируемых и экспортируемых

товаров, непосредственно была разработана эконометрическая модель для оценки рисков по импорту бытовой техники и электроники Все разработанные уравнения модели статистически значимы и обладают высокими значениями коэффициентов детерминации

По результатам модели было оценено процентное изменение показателей рисков недостоверного декларирования при снижении уровня налогообложения импорта на 1% для рассматриваемых видов товаров (табл. 1) Как видно, при снижении совокупного налогообложения импорта на 1% объемы занижения стоимости у половины рассматриваемых товаров снижаются на величину более 1%, что говорит о высокой эластичности таможенных рисков от величины налогообложения ввозимых товаров

Таблица 1

Процентное изменение показателей рисков недостоверного декларирования товаров на снижение уровня налогообложения _импорта на 1%_

Виды товаров Занижение стоимости единицы товара Занижение количества импорта Прирост занижения стоимостного объема (в%)

прирост в % при рост в %

вероятности/уровня величины занижения вероятности/уровня величины занижения

1 Холодильники и морозильники бытовые -0,02 -1,23 -0,01 -0,88 -2,10

2 Электропылесосы -0,02 -1,42 0,00 -0,26 -1,68

3 Бытовые швейные машины -0,01 -0,62 0,00 -0,07 -0,69

4 Электроутюги -0,01 -0,89 -0,04 -2,36 -3,23

5 Плиты электрические и СВЧ -0,03 -1,89 -0,02 -1,18 -3,05

6 Телевизоры -0,04 -2,36 -0,04 -2,34 -4,64

7 Стиральные машины бытовые -0,04 -2,68 -0,01 -0,57 -3,23

8 Видеоаппаратура -0,01 -0,98 -0,02 -1,02 -1,99

9 Звуковоспроизводящая и звукозаписывающая аппаратура -0,02 -1,64 -0,01 -0,49 -2,12

10 Радиоприемные устройства -0,01 -0,34 -0,03 -1,84 -2,17

11 Телефонные аппараты 0,00 -0,18 -0,05 -3,58 -3,75

12 Прочие -0,01 -0,64 0,00 -0,21 -0,85

Разработанная модель была использована для построения трех сценарных вариантов прогноза развития ситуации по рискам во 2-4 кварталах 2006 года и 2007 году для рассматриваемых товаров. Первый - инерционный вариант предполагает сохранение действующих ставок таможенных пошлин. Второй вариант - предполагает обнуление всех ставок пошлин и уровень налогообложения импорта, остается в этом случае равным НДС. Третий вариант Ч предполагает снижение действующих ставок ввозных таможенных по-

пшин в два раза. Таким образом, если второй вариант демонстрирует оценки изменений в имеющих место таможенных рисках в крайней ситуации - отсутствия таможенных пошлин, то третий вариант демонстрирует реальные возможности таможенно - тарифного регулирования, используемого с целью минимизации тснсиого импорта. Результаты прогноза показывают (рис. 2), что инструмент таможенно - тарифного регулирования в отношении рассматриваемых товаров может обеспечить сокращение объемов теневого импорта по рассматриваемым товарам примерно в два раза, В тоже время, учитывая, что большая часть рассматриваемой продукции на внутреннем рынке импортная и, что если таможенный тариф использовать как меру защиты отечественного производителя, то общие потери экономики при этом окажутся выше положительного эффекта от такой защиты. Поэтому, в отношении данных товаров сделан вывод о том, что таможенные пошлины дожны носить фискальный характер, это позволяет государству варьировать их ставки в широких границах. В отношении других товаров, когда таможенный тариф выпоняет протекционистскую функцию, возможности снижения тарифной защиты оказываются жестко ограниченными.

Т- (Ч (1

Рис.2. Прогнет динамики теневого импорта рассматриваемых товаров Становится очевидным, что основные инструменты минимизации таможенных рисков лежат в сфере таможенного администрирования, включающую в себя технологию и формы таможенного контроля.

Таким образом, в диссертации продемонс трирована работоспособность предложенного комплексного подхода к оценке и прогнозированию рисков недостоверного декларирования товаров с оценкой влияния мер тарифного

регулирования внешней торговли России Данный подход может быть применен в разработке методологии оценки эффективности таможенного администрирования. Дальнейшие исследования дожны быть направлены на разработку такой методологии

В заключении диссертационной работы подведены итоги проведенного исследования и указаны направления дальнейшего совершенствования разработанной модели.

3. ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Основные положения и результаты диссертации изложены в следующих публикациях автора

1 Каульбарс А.А Разработка комплексного подхода к оценке существующих рисков недостоверного декларирования товаров // Финансы, 2007, №4 - 0,62 п л (издание рекомендованное ВАК)

2 Каульбарс А А, Скучалина Л М Информационный аспект управления таможенными рисками Моделирование финансово-экономических процессов // Сборник научных работ, ВЗФЭИ, 2007. - 0,4 п л / 0,1п л.

Р ИД № 00009 от 25 08 99 г

Подписано в печать 25 05 2007 Формат 60*90 Vi6. Бумага офсетная Гарнитура Times New Roman Cyr Уел печ л 1 Тираж 100 экз Заказ № 757

Отпечатано в редакционно-издательском отделе

Всероссийского заочного финансово-экономического института (ВЗФЭИ)

с оригинал-макета заказчика Олеко Дундича, 23, Москва, Г-96, ГСП-5, 123995

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Каульбарс, Алексей Александрович

Введение.

Глава 1. Методологические основы оценки рисков недостоверного декларирования товаров.

1.1. Определение риска в таможенной службе.

1.2. Существующий подход к оценке рисков недостоверного декларирования товаров

1.3. Предпосыки к применению предлагаемого комплексного подхода к оценке рисков недостоверного декларирования.

Глава 2. Исследование методик оценивания рисков недостоверного декларирования товаров.

2.1. Методика оценки теневого импорта в товарном разрезе на основе данных "зеркальной" статистики.

2.2. Методика оценки теневого импорта в товарном разрезе балансовым методом.

2.3. Согласование оценок теневого импорта балансовым методом и методом "зеркальной" статистики.

Глава 3. Методика, агоритм и результаты применения предлагаемой эконометрической модели.

3.1. Структура эконометрической модели прогнозирования рисков недостоверного декларирования.

3.2. Функциональная структура товарного блока модели.

3.3. Использование эконометрической модели оценки рисков недостоверного декларирования товаров на примере импорта бытовой техники.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Разработка эконометрической модели прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров"

Актуальность темы исследования. В условиях интегрирования Российской Федерации в мировую экономику и подготовки к вступлению во Всемирную торговую организацию особенно важной является роль государства в регулировании внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов с целью обеспечении соблюдения законодательства страны и стимулирования развития национальной экономики. Значимое место в этом процессе отводится системе управления рисками, функционирующей в Федеральной таможенной службе Российской Федерации.

Вступление в силу новой редакции Таможенного кодекса Российской Федерации в 2004 году, значительные изменения во внешней торговле, глобализация экономики, развитие новых информационных технологий приводит к усложнению задач, возлагаемых на таможенную службу, изменению процедур таможенного контроля. Современная стратегия деятельности таможенной службы и, в том числе, системы управления рисками дожна строится, исходя из принципов выборочного контроля, причем выборка дожна быть направленной: внимание таможенных органов дожно сосредотачиваться на партиях товаров, где велика вероятность рисков несоблюдения законодательства Российской Федерации либо потерь от недопоступления таможенных платежей в бюджет РФ.

Реализация этих принципов требует разработки развитого аналитического инструментария и технологии оценки и прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров, основанного на применении комплексного подхода. Суть подхода заключается в использовании всей имеющейся информации о внешнеторговых потоках, а также учете влияния мер тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли на состояние правопорядка и интенсивность теневых потоков во внешней торговле. Данный подход немыслим без использования методов экономико-математического моделирования. Учет взаимосвязей множества показателей, характеризующих состояние товарных рынков, требует построения эконометрической модели, в основу которой дожны быть положены законы функционирования механизма рыночной экономики. Полученная на основе эконометрической модели информация позволит более обоснованно принимать оптимальные решения о распределении ресурсов таможенной службы Российской Федерации на наиболее важных и приоритетных направлениях работы таможенных органов для предотвращения нарушений таможенного законодательства Российской Федерации, а также для создания условий, способствующих ускорению товарооборота через таможенную границу.

Целью диссертационного исследования является разработка комплексного подхода к оценке существующих рисков недостоверного декларирования и их прогнозирование на ближайшую перспективу с использованием допонительных источников информации (статистика Росстата, ООН, Евростата, МВФ и национальных статистик стран - торговых партнеров).

Для достижения поставленной цели последовательно решались следующие задачи: анализ существующей в России практики оценки рисков недостоверного декларирования товаров, анализ основных тенденций динамики и структуры внешней торговли на основе данных таможенной статистики внешней торговли, разработка основных критериев для отбора товаров в товарную номенклатуру, охватываемую моделью, разработка методики оценки теневого импорта на основе метода зеркальной статистки стран - торговых партнеров, разработка методики оценки теневого импорта на основе балансового метода с использованием статистики о производстве и потреблении товаров внутри страны, разработка методики согласования оценок импорта и экспорта товаров, полученных разными методами, разработка структуры модели оценки и прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров на основе предлагаемого комплексного подхода, оценка параметров и качества модели по формальным признакам; проведение числового эксперимента использования модели на примере импорта бытовой техники и электроники, оценка границ применимости, возможностей использования, направлений развития и совершенствования модели.

Объектом диссертационного исследования являются потоки товаров, перемещаемые через таможенную границу Российской Федерации. Выбор данного объекта обусловлен следующими причинами. В настоящее время наибольшие потери государства связаны с уклонением от уплаты таможенных платежей и недостоверным декларированием товаров. Проблема недостоверного декларирования товаров и связанная с ней проблема недополучения таможенных платежей изучается почти десятилетие, однако до сих пор не был разработан необходимый инструментарий, позволяющий оценивать и прогнозировать уровень риска недостоверного декларирования и анализировать механизмы, позволяющие регулировать сбор таможенных платежей.

Предметом исследования являются риски недостоверного декларирования товаров в таможенной службе в части занижения или завышения таможенной стоимости, недостоверного декларирования количества товаров, а также декларирования недостоверной страны происхождения товаров.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являлись основные положения теории международной экономики, общей экономической теории, методологические подходы, методики и результаты научных исследований в области риск-менеджмента, эконометрики и социально-экономической статистики.

Поставленные задачи решались с применением методов эконометрического моделирования и прогнозирования.

Информационную базу исследования составили данные таможенной статистики внешней торговли России за период 2000-2006 гг., данные ООН и Евростата о внешнеторговых потоках стран торговых партнеров России за период 2000-2005 гг., данные государственной статистики Росстата.

Научная новизна работы заключается в разработке комплексного подхода, позволяющего объективно оценивать и прогнозировать стоимостные и количественные объемы декларируемого и теневого экспорта и импорта России с учетом размеров ставок таможенного тарифа, квотирования, и иных количественных ограничений на перемещение товаров. Это позволяет усилить таможенный контроль в отношении отдельных наиболее рисковых категорий товаров, а также определять наиболее рациональные меры регулирования внешней торговли, исходя из следующих критериев: максимизация поступлений таможенных платежей за счет минимизации объемов недостоверного декларирования, сохранение существующих уровней цен на внутреннем рынке.

Среди полученных научных результатов следует отметить следующие: предложена методика оценки теневого импорта и экспорта России с использованием метода зеркальной статистики; разработан метод определения методологического порога уровня недостоверного декларирования товаров, оцениваемого на основе данных российской таможенной статистики внешней торговли и статистических данных о внешнеторговых потоках стран торговых партнеров России; предложена методика оценки теневого импорта России балансовым методом с использованием данных Росстата о производстве и потреблении товаров внутри страны; разработан комплексный подход к оценке рисков недостоверного декларирования товаров, основанный на обобщении информации об объеме зарегистрированного импорта России с оценками импорта, полученными на основе метода зеркальной статистики и балансовым методом; предложена структурная схема эконометрической модели, позволяющей прогнозировать риски недостоверного декларирования товаров; проведен числовой эксперимент использования эконометрической модели на примере импорта бытовой техники и электроники, который подтвердил работоспособность предлагаемого автором комплексного подхода к оценке и прогнозированию рисков недостоверного декларирования товаров с оценкой влияния мер тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли России.

Практическая значимость работы состоит в том, что полученные результаты способствуют повышению степени соблюдения положений таможенного законодательства Российской Федерации участниками внешнеэкономической деятельности и росту объема таможенный платежей.

Апробация и практическое внедрение результатов. Разработанный в диссертации подход к оценке рисков недостоверного декларирования товаров использован при построении методики расчета обобщенного интегрированного показателя оценки уровня соблюдения российского таможенного законодательства.

Основные результаты работы были изложены и получили одобрение на международной научно-практической конференции лInformation systems and computational method in management, г. Краков (Польша).

Публикации. Основные положения и результаты исследований отражены в 4 публикациях общим объемом 2 печатных листа, авторский вклад 1 п.л.

Диссертация: заключение по теме "Математические и инструментальные методы экономики", Каульбарс, Алексей Александрович

Заключение

В диссертационной работе предложен комплексный подход к оценке рисков недостоверного декларирования товаров, основанный на обобщении информации об объеме зарегистрированного импорта России и оценок импорта, полученными на основе метода зеркальной статистики и балансовым методом. Комплексность предложенного подхода можно рассматривать в широком и в узком смыслах. В широком смысле комплексный подход позволяет обобщать при оценке и прогнозировании рисков недостоверного декларирования товаров различные методы и модели. В узком смысле при таком подходе обобщается информация о развитии объекта в целом и составляющих его элементов.

Для реализации комплексного подхода проанализированы основные закономерности развития объекта исследования; выявлены методологические причины расхождений данных таможенной статистики внешней торговли России и статистическими данными стран - торговых партнеров; определена связь между величиной расхождения данных и показателями таможенного риска.

С целью более объективной оценки теневого импорта и экспорта России с использованием метода зеркальной статистики автором предложен метод определения методологического порога уровня недостоверного декларирования товаров, оцениваемого на основе данных российской таможенной статистики внешней торговли и статистических данных о внешнеторговых потоках стран торговых партнеров России. Суть данного метода заключается в том, что величина методологического расхождения оценивается, исходя из степени расхождений данных по странам основным торговым партнерам с прочими странами (кроме России).

С учетом наличия и качества имеющейся информации о внешнеторговых потоках России осуществлен выбор методов наиболее применимых к оценке рисков недостоверного декларирования товаров.

Кроме метода зеркальной статистики, предложена методика оценки теневого импорта России балансовым методом с использованием данных Росстата о производстве и потреблении товаров внутри страны.

Эти два метода предопределили структурную схему эконометрической модели прогнозирования рисков недостоверного декларирования товаров, разработанную автором в рамках диссертационного исследования.

На основе разработанной эконометрической модели проведен эксперимент по ее использованию для оценки рисков недостоверного декларирования и поиска управляющих воздействий на величину риска (на примере импорта бытовой техники и электроники).

Результаты эксперимента характеризуют возможности таможенно-тарифного регулирования для минимизации рисков недостоверного декларирования товаров. Данный инструмент может обеспечить сокращение объемов теневого импорта по рассматриваемым товарам примерно в два раза. В то же время, с учетом того, что большая часть рассматриваемой продукции на внутреннем рынке импортная, использование таможенного тарифа в качестве меры защиты отечественного производителя приведет к тому, что потери экономики окажутся выше положительного эффекта от такой защиты.

Исходя из полученного результата, делается вывод, что таможенные пошлины дожны носить фискальный характер, это позволяет государству варьировать их ставки в широких границах. В другой ситуации, когда таможенный тариф выпоняет протекционистскую функцию, возможности снижения тарифной защиты оказываются жестко ограниченными.

На основе изложенного делается вывод, что основные инструменты минимизации таможенных рисков лежат в сфере таможенного администрирования, включающей в себя технологию и формы таможенного контроля.

Таким образом, в диссертации продемонстрирована работоспособность предлагаемого автором комплексного подхода к оценке и прогнозированию рисков недостоверного декларирования товаров с оценкой влияния мер тарифного и нетарифного регулирования внешней торговли России. Данный подход может быть применен в разработке методологии оценки эффективности таможенного администрирования. Дальнейшие исследования дожны быть направлены на разработку такой методологии.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Каульбарс, Алексей Александрович, Москва

1. Абчук В.А, Бункин В.Д. Интенсификация: принятие решений. Лениздат, 1990.- 145с.

2. Аверкиев А. Таможенные аспекты национальной безопасности. Управление безопасностью и риском // Таможенная служба России на защите экономических интересов страны. М.-2003.-С.65-68.

3. Адлер Ю.П. Новое направление в статистическом контроле качества -методы тагути. М. Знание, 1988,- 113с.

4. Азаров Ю. Кодекс: проверка на практике // Таможня.-2004.-№20.- с.3-8.

5. Айвазян С.А., Мхиторян B.C. Прикладная статистика и основы эконометрики. М. ЮНИТИ, 1998.- 1020с.

6. Айвозян С.А. и др Прикладная статистика. Основы моделирования и первичная обработка данных. М. Финансы и статистика. -1983. - 654с.

7. Альгин А.П. Риск и его роль в общественной жизни. М.: Мысль, 1989г. -210с.

8. Анисимов А.Н. Переходная экономика как особый тип разбалансированного рыночного хозяйства. // Экономическая наука современной России, 1999, №2.

9. Анисимов В.М. Системы и статистический методы обеспечения качества промышленной продукции. Самара, 2000.- 230с.

10. Ю.Аноприенко К.В. Нарушения таможенных правил перемещения морских судов (по материалам правоприменительной деятельности таможен Дальневосточного региона) // Таможенная политика России на ДВ.-2004.-№1.-с.66-75.

11. Антипов К. Кодекс испытывается практикой // Таможня.-2004,- №6.- с.6-8.

12. Аристов А.И., Борисенко B.C. Применение теории массового обслуживания для решения практических задач надежности. М. Знание, 1983 .-95с.

13. Артемов JL, Назарова А. Состояние экономики и краткосрочный прогноз // Экономист.-2002.-№11,- с.21-27.

14. Архангельский В. Об условиях экономического развития в 2004- 2007г.г. // Экономист.-2004.-№7.-с. 15-20.

15. Багиров Ш.С. Совершенствование организации таможенного контроля в Азербайджанской Республике: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М., 2004. -29с.

16. Балабанов И.Т. Риск- менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996-189с.

17. Балашов Е.Т. Доженов В.А. Статистический контроль и регулирование качества массовой продукции. М. Машиностроение, 1984.-231 с.

18. Барамзин С.В. Управление качеством таможенной деятельности: Монография. М.: Книга и бизнес, 2001.- 76.

19. Барамзин С.В. Управление качеством таможенной деятельности: Учебник. -Люберцы: РИО РТА, 2004.- 72с.

20. Барковский А.А., Алабян С.С. Прогноз развития внешней торговли Российской Федерации на период до 2025 года // Внешнеэкономический бюлетень.-2004.-№ 1 .-с.40-45.

21. Белоусов А.Р. Этапы становления российской модели воспроизводства. // Проблемы прогнозирования, 2001, №2.

22. Белоусов Д.Р. Инфляция в системе воспроизводственных процессов. // Проблемы прогнозирования, 1999, №3.

23. Белоусов Д.Р. Трансформация системы государственных финансов. // Проблемы прогнозирования, 2001, №2.

24. Белоусов С.Н. Упрощение процедур таможенного контроля в государствах членах ЕврАзЭс: роль информационно телекоммуникационных технологий // Ученые записки.-2004.-№2.- с.211-224.

25. Бендерский А.М. Богатырев А.А. Стандартизация статистических методов управления качеством. М.: Издательство стандартов, 1983.-152с.

26. Блохин А.А. Институциональные факторы оживления и подъёма российской экономики в 1999-2000 гг. // Материалы учёного совета Института народнохозяйственного прогнозирования РАН. Заседание от 21 марта 2001 года. М.: 2001.

27. Бобров Н.Е Усеченные планы статистического контроля по альтернативному признак. Автореферат дис. соискателя уч. степени к.т.н.- М., 1987-18с.

28. Борисевич А. Таможенная составляющая экономической безопасности России // Социально-гуманитарные знания.-2002. №1.-с.302-310.

29. Бриль Марсель Сол., Накул Э.И. Основы стандартизации, контроль и управление качеством продукции. Киев. Высшая школа, 1980. 271с.

30. Брусенцов А.Г., Ряполов Е.Н., Сергиенко Е.Н. и др. применение статистических методов и ЭВМ в задачах управления, контроля качества, оптимизации технических процессов. М. МИСТ, 1986.- 116с.

31. Булашов С.Н. Конституционно-правовые проблемы экономической безопасности России на отдельных участках государственной границы // Финансы и кредит.-2005.-№13.-с.72-81.

32. Ванин М Таможня сама очищается от скверны. //Таможенный вестник.-2002.-№9.-с. 1.

33. Ванин М. Проблемы повышения эффективности работы таможенной службы России // Таможня в условиях глобализации внешней торговли. М.-2000.-с.3-16.

34. Варкей Жюльен Вступление России в ВТО: выбор стратегии. // Проблемы прогнозирования, 2002, №5.

35. Варкута С.А. Организационно-экономический механизм контроля качества продукции.: Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. -М., 1987.-19с.

36. Величенков А. Новая религия времён финансовой стабилизации. // Научный парк, 1996, №1.

37. Внешнеэкономический комплекс России: современное состояние и перспективы М.: ВНИКИ, №1 1997.

38. Воконский В.А., Кузовкин А.И. Ценовые и финансовые проблемы топливно-энергетического комплекса. // Проблемы прогнозирования, 2000, №1.

39. Всемирная таможенная организация. Управление таможенными рисками. Перевод. М., РТА, 2001г. 250с.

40. ВТО: Принципы, цели, функции // Таможня.-2001.-№16.- с.6-7.

41. Гаджиев Ф.Р. Валютный риск и его разновидности // Финансы и кредит.-2001.-№4.-с.60.

42. Герт А.И. Статистические методы контроля качества продукции. -Новосибирск, 1981.-68с.

43. Гетало О.Ю. Экономическая безопасность России в сфере внешнеэкономической деятельности // Внешнеэкономический Бюлетень.-2001.-№1.-с.46.

44. Голендеева Т. Диалог с бизнесом продожается // Таможня.-2004.- №21.-с.6-8.

45. Гончаренко Л. Предпринимательские риски // Финансы и кредит 2002. №11.-с.10-14.

46. Гончаров Э.Н. Статистические методы регулирования и контроля качества продукции. Эффективные планы контроля. М.: МИМС, 1985- 73с.

47. Горностаев Г.А. Внешние военно-экономические связи России: основные формы, направления и проблемы развития // Проблемы прогнозирования, 2000, №4.

48. Гост Р50779.43-99. Статистические методы. Приемочные контрольные карты. М. Стандартов, 1999. - 26с.

49. Гост Р50779.44-2001. Статистические методы. Показатели возможностей процессов. Основные методы расчета. М. Стандартов, 2001. - 36с.

50. Гост Р50779.45-2002. Статистические методы. Контрольные карты кумулятивные суммы. Основные положения. М. Стандартов, 2002.-23с.

51. Гост Р50779.53-98. Статистические методы. Приемочный контроль качества по количественному признаку для нормального закона распределения. Часть 1. -М. Стандартов, 1998. 26с.

52. Гост Р50779.70-99. Статистические методы. Процедуры выборочного контроля по альтернативному признаку. Часть 1. Введение в систему выборочного контроля по альтернативному признаку на основе приемлемого уровня качества AQL>b М. Стандартов, 1999. - 21с.

53. Гост Р50779.72-99. Статистические методы. Процедуры выборочного контроля по альтернативному признаку. Часть 2. Планы выборочного контроля отдельных партий на основе предельного качества AQL М. Стандартов, 1999. - 27с.

54. Гост Р50779.73-99. Статистические методы. Планы и процедуры статистического приемочного контроля нештучной продукции. М. Стандартов, 1999. - 29с.

55. Гост Р50779.73-99. Статистические методы. Процедуры выборочного контроля по альтернативному признаку. Часть 3, Планы выборочного контроля с пропуском партии. М. Стандартов, 1999. - 21с.

56. Гост Р50779.74-99. Статистические методы. Процедуры выборочного контроля и карты контроля по количественному признаку для процента несоответствующих единиц продукции. М. Стандартов, 1999. - 25с.

57. Грабовский П.К., Петрова С.Н., Потавцев С.И. и др. Риск в современном бизнесе / Под ред П.Г. Грабового .- М.: Изд-во Алане, 1994.-312с.

58. Гранатуров В.М. Экономический риск. М. Дело и Сервис, 2002.- 154с.

59. Гранберг А.Г. Динамические модели народного хозяйства. М.: Экономика, 1985.

60. Гэбрейт Дж. К. Экономические теории и цели общества. М.: Прогресс, 1979. Гл. XII.

61. Данилин A.M. Внешняя торговля России в 2003 году (аналитический обзор) //Внешнеэкономический бюлетень.-2004.-№4.-с53-63.

62. Дианова Т., Остапенко В. Ширма для нарушений. Имитация процедуры временного хранения товара // Таможня.-2004.-Ж21.- с. 18.

63. Дианова Т. А. Некоторые проблемы борьбы против таможенных преступлений//Закон.-2004.-№ 11.-е. 116-119.

64. Доклад об экономике России февраль 2004 года //Российская бизнес-газета.-2004.-25 февраля с.З.

65. Дубров А.М., Лагоша Б.А., и др. Моделирование рисковых ситуаций в экономике и бизнесе. М.: Финансы и статистика, 2003.- 220с.

66. Дудкова В. Закон требует ревизии методик // Таможня.-2005.-№4.-с.26-28.

67. Дьяченко В. Управление рисками: первые уроки // Таможня.-2004.- №21.-с.16-17.

68. Емельянов С.С. Макроэкономические факторы динамики покупательной способности российского рубля // Проблемы прогнозирования, 2001, №3.

69. Енин Ю.И. Законодательство государств- членов ЕврАзЭс в области технического регулирования: некоторые аспекты нетарифного регулирования. // Право и экономика.-2005.-№5. с.54-57.

70. Ершов Э.Б. Неопределённость информации и устойчивость решения статической модели планового межотраслевого баланса. // Проблемы народнохозяйственного оптимума. М.: Экономика, 1969.

71. Жиряева Е.В., Хайланд Т. Техническое регулирование в международной торговле и российское законодательство //Право и экономика.-2005.-№3.-с.9-12.

72. Жуковская В.М. Опыт построения зеркальной статистики внешнеторговых товаропотоков // Вопросы статистики.-2005.-№2.-с.35-45.

73. Захаров А.Н. Международная экономическая безопасность как основа экономической безопасности РФ в условиях финансовой глобализации // Бизнес и банки.-2004.-№ 14.апрель -с.3-5.

74. Иванов В.Н., Суворов А.В. Важнейшие задачи государственной политики доходов. // Экономическая наука современной России, 1999, №2.

75. Ивантер В.В., Узяков М.Н., Широв А.А., Капицын В.М., Герасименко О.А., Андронова Л.Н. Количественный анализ экономических последствий вступления России в ВТО (методика и результаты расчетов) // Проблемы прогнозирования, 2002, №5.

76. Использование народнохозяйственных моделей в планировании. Ред. Аганбегян А.Г., Вальтух К.К. М.: Экономика, 1975.

77. Казанцев СБ. Макромоделирование расширенного воспроизводства. Новосибирск: Наука, 1980.

78. Как предотвратить коррупцию. Обзор работы подразделений СБ ГТК России за первое полугодие 2003 года // Таможня 2003.-№14.- с.20-21.

79. Клейнер Г.Б., Тамбовцев. В.Л., Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. М.: Экономика, 1997. - 328с.

80. Князев В.Т. Международные стандарты по качеству ИСО 9000 // Центр.инст.пов.кад.автом.промРФ. - М. 1993.- 125с.

81. Колектив авторов Закономерности, особенности и перспективы участия России в международной торговле услугами // Проблемы прогнозирования, 2000, №2.

82. Колектив авторов Экономика переходного периода (очерки экономической политики пост коммунистической России 1991-1997). М. ИЭ111111, 1998.

83. Колектив авторов. Экономика роста (Концепция развития России в среднесрочной перспективе). // Проблемы прогнозирования, 2000, №2.

84. Контрабанда в сетях информации. Взаимодействие и обмен оперативной информацией между таможенными службами разных стран // Таможня.-2004.-№20.-с. 19.

85. Коссов В.В. Межотраслевые модели (теория и практика использования). М.: Экономика, 1973.

86. Костик Р. Транзит под контролем электроники // Таможня 2005.№5.-с.22-23.

87. Круглое А. Правила дожны быть для всех одни // Таможня.-2005,- №б.-с.14-16.

88. Круглова Е.Д. Статистические методы контроля. Анализ производственной ситуации при выборе планов СРТП. М. Стандартов. 1988.- 64с.

89. Ксенофонтов М.Ю Теоретические и прикладные аспекты социально-экономического прогнозирования. М.: Издательство ИСЭПН, 2002.

90. Кузнецов В. Как измерить таможенную надежность // Таможня.- 2005-№8.-с.13.

91. Кузьмин С. Сдвиги и проблемы в социально-экономическом развитии России // Экономист.-2002.-№7.- с.26-35.

92. Лапидус В.А., Розно М.И. и др. Статистический контроль качества продукции на основе принципа распределения приоритетов. М. Финансы и статистика, 1991.- 156с.

93. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риск в предпринимательской деятельности. М.: ИНФРА М, 1998. - 250с.

94. Леонтьев В. Межотраслевая экономика. М.: Экономика, 1997.

95. Линьков А., Трасевич С. Даст ли таможня добро ВТО? // Парламентская газета. 2002.-12 марта. - с.2

96. Лозбенко Л.А. Борьба с коррупцией в таможенной сфере как фактор содействия торговле // Безопасность Евразии. -2002.-№2- с.401-406.

97. Лозбенко Л.А. Кодекс России и требования ВТО // Экономика и жизнь.-2003 .-№26.-июнь.-с.28.

98. Лотов А.В. Введение в экономико-математическое моделирование. М: Наука. 1984.

99. Лукашин Ю.П. Адаптивные методы краткосрочного прогнозирования временных рядов: Учеб.пособие. М.: Финансы и статистика, 2003.

100. Макаров В.Л., Рубинов A.M. Математическая теория экономической динамики и равновесия. М: Наука, 1973.

101. Макрусев В.В. Основы системного анализа таможенного дела: направления, проблемы, методология. Монография: РИО РТА, 2001г.

102. Мартинкевич Г. Основы правового регулирования таможенного контроля с использованием системы анализа и управления рисками // Законодательство и экономика.-2004.-№7.-с.68-72.

103. Методика выборочного приемочного контроля качества по альтернативному признаку для продукции поточного производства. -М. Стандартов. 1975- 113с.

104. Методика организация внедрения статистических методов контроля качества продукции на промышленном предприятии. М.ВНИИС. 1998.-98с.

105. Моделирование народнохозяйственных процессов. Ред. Дадаян B.C. М.: Экономика, 1973.

106. Морозов Д.С. Проектное финансирование: управление рисками. М.: АНКИЛ, 1999.- 167с.

107. Моявский В. Макроэкономические проблемы развития России // Экономист.-2004.№4.-с.З-8.

108. О внесении изменений и допонений в Закон Российской Федерации О валютном регулировании и валютном контроле Федеральный Закон РФ №72-ФЗ от 31.05.2001 //Экономика и жизнь.-2001.№24.-с.7.

109. О доставке товаров под таможенным контролем. Приказ ГТК РФ от 20 мая 1996 года № 304 (с изменением и допонением от 30 августа 1999г., 24 февраля 2000г.).

110. О создании отделов контроля за таможенным оформлением. Приказ ГТК РФ от 10 апреля 2000 года № 288.

111. О состоянии и мерах по дальнейшей разработке и внедрению системы управления рисками в процессе таможенного контроля. Материалы к заседанию колегии ФТС России от 21 октября 2004 года. 270с.

112. О типовом порядке таможенного оформления и таможенного контроля. Приказ ГТК РФ от 4 апреля 1996 года № 203 (с изменением и допонением от 4 сентября 2000г., 31 января 2003г.).

113. Об основах регулирования внешнеторговой деятельности Федеральный Закон от 08.12.2003. №164-ФЗ. //Российская газета. 2003.18 декабря.

114. Об утверждении инструкции о действиях дожностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров. Приказ ГТК РФ от 28.11. 2003 г. № 1356.

115. Об утверждении инструкции о действиях дожностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками. Приказ ГТК РФ от 26.06.2004 г. № 750.

116. Об утверждении инструкции о действиях дожностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль товаров, перемещаемых по территории РФ автомобильным транспортом. Приказ ГТК РФ от 18.12.2003 г. №1467.

117. Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации. Приказ ГТК России №1069 от 26 сентября 2003 г.

118. Об утверждении положения о таможенном досмотре товаров и транспортных средств. Приказ ГТК РФ№ 304 от 08.05.2002 г.

119. Об утверждении типовых правил таможенного оформления и таможенного контроля: Правила утверждены ГТК России от 16.05.2001.

120. Отчет о НИР Разработка методических основ определения рисков при таможенном контроле и оформлении и элементов системы управления рисками в таможенной службе. М.: РИО РТА, 2003.-120 с.

121. Отчет о НИР Разработка методических рекомендаций по определению норм времени и трудозатрат на проведение таможенного контроля товаров и транспортных средств. М.: РИО РТА, 2001.-397 с.

122. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. М.: ИНФРА - М, 1994. - 235с.

123. Петров Э.Н., Евсин Е.А. Рациональные статистические методы обеспечения качества. Пермь, 1996.- 112с.

124. Под знаком рисков: роль таможенных органов в экономическом развитии страны // Таможня. -2005.-№12.-с.9-11.

125. Райзберг Б.В. Предпринимательство и риск, М.: Знание, 1992. - 165с.

126. Розно Н.И. Исследование, разработка и стандартизация методов принятия по результатам испытаний решений гарантирующих качество продукции. Автореферат дис. на соискание ученой степени к.т.н. .-М, 1986. 23с.

127. Рубченко М. Тотальный контроль заканчивается. Новый таможенный кодекс ведет к цивилизованной таможне // Эксперт 2003.-№38.-с38.

128. Сабельников Л.В. Риски во внешней торговле и возможности их минимизации//Внешнеэкономический бюлетень.-2005.-№6.-с.7-15.

129. Сафаров Э.А. О практике таможенного администрирования деятельности крупных российских плательщиков // Бики.-2003.- №96.-с.2-3.

130. Сафаров Э.А. Перспективы внешней торговли России в связи с расширением ЕС. // Внешнеэкономический бюлетень.-2003.-№ 1.- с.32-36.

131. Сафаров Э.А. Совершенствование системы таможенного регулирования внешней торговли России. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. - М., 2004г. -32с.

132. Свиридов А.П., Готовский Ю.В. и др. Сборник задач по курсу Теория надежности, М. МЭИ, 1980. 98с.

133. СеврукВ.Т. Банковские риски. М.: Дело, 1995.- 198с.

134. Скибинская И. Новый шаг на пути к ВТО. Таможенный кодекс обсудим в Брюсселе // Таможня.-2004. №20.-с.8-9.

135. Смирнов А. Белый список отреагирует. Зачем нужен 727-й приказ? // Таможня. -2004. -№16. -с13.

136. Статистические методы анализа экономической динамики. Ред. Рябушкин Т.В., Френкель А.А. М.: Наука, 1983.

137. Столерю Л. Равновесие и экономический рост. М.: Статистика, 1974.

138. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент М.: Перспектива, 1993г. 235с.

139. Таможенные правонарушения: цифры и факты. Обзор итогов первого квартала 2003г. // Таможня. -2003.-№10.-с.22-23.

140. Таможенный кодекс Российской Федерации. М.: Ось-89,2003. - 256с.

141. Тейл Г. Прикладное экономическое прогнозирование. М.: Прогресс, 1970.

142. Трофимова И.Н. Достоверность внешнеторговой статистики некоторых стран ОЭСР: есть ли серый импорт в этих странах? // Таможня. 2000.-№8.-с.51-56.

143. Узяков М.Н. Трансформация российской экономики и возможности экономического роста. М.: 2000.

144. Уразовская О. Таможенные правила: как изменилась ответственность за нарушения // Таможня.-2004. №18.-с.6-8.

145. Успенский В. Бизнес-проблема: управление риском // Финансы и кредит.-2000.- №7.-с.43-49.

146. Устинов И.Н Внешнеэкономические связи России. Статистическо-аналитический справочник. М.: Междунар. Отношения, 2001.

147. Ухлинов JI. Управление рисками: приоритеты и проблемы // Таможня.-2004.-№22.-с.6-8.

148. Ушаков И.А., Литвак Е.И. Обобщенные показатели при исследовании сложных систем. М. Знание, 1985.- 128с.

149. Хоменко Е.Г. Комментарии к Федеральному закону от 10.12.2003г. №173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле // Финансы и кредит. -2004. №4.- 63-67.

150. Хоршико Л. Таможенная служба Великобритании: ее вчера и сегодня //Академический вестник.-2005.-№3 .-с. 123-128.

151. Хохлов Н.В. Управление риском: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.- 158с.

152. Целевая программа развития таможенной службы РФ на период 2004-2008 гг.

153. Чалый Прилуцкий В.А. Рынок и риск. Методические материалы по анализу, оценке и управлению риском: Пособие для бизнесменов. - М.: НИУР, Центр СИНТЕК, 1994. - 216с.

154. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска // Под ред. М.И. Баканова. М.: Финансы и статистика, 1998. - 210с.

155. Чиркин А. Предстоящее вступление в ВТО и потенциальные экономические риски // Вопросы экономики.-2005.№5.-с. 132-139.

156. ШтеерХ. Таможенная служба: германская модель // Таможня.- 2005.-№6.-с.18-19.

157. Экономика внешних связей России: Учебник для предпринимателя (под. Ред. А.С. Булатова). М: БЕК, 1995.

158. Экспорт сокращается, импорт растет. Сезонное колебание или тенденция? Статистические данные // Таможня.-2002.-№6.- с. 12-13.

159. Ярёменко Ю.В. Приоритеты структурной политики и опыт реформ. М.: Наука, 1999.

160. Ярёменко Ю.В. Прогнозы развития народного хозяйства и варианты экономической политики. М.: Наука, 1997.

161. Ярёменко Ю.В. Теория и методология исследования многоуровневой экономики. М.: Наука, 1997.

162. Ярёменко Ю.В. Экономические беседы. М.: 1999.

163. Ярёменко Ю.В. Экономический рост. Структурная политика. // Проблемы прогнозирования, 2001, № 1.

Похожие диссертации