Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Боргардт, Елена Алексеевна
Место защиты Тольятти
Год 2007
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий"

На правах рукописи

Борградт Елена Алексеевна

ПРОЦЕДУРЫ КОМПЛЕКСНОЙ ОПТИМИЗАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ (на примере производителя автомобильных компонентов ОАО

Энерготехмаш)

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами промышленности)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических паук

0031Т43Ьи

Тольятти, 2007

003174360

Работа выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Тольяттинский государственный университет

Научный руководитель доктор экономических наук, доцент Гераськин Михаил Иванович

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор Ладошкин

Альберт Иванович, ГОУ ВПО Самарский государственный технический университет кандидат экономических наук Савельева Елена Анатольевна, ЗАО Строймонтаж (г Самара)

Ведущая организация Негосударственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования Международный институт рынка (г Самара)

Защита состоится 29 октября 2007г в 10

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке СГАУ

Автореферат разослан 27 сентября 2007 г

Ученый секретарь,

доктор экономических наук ^^р^^уо Сорокина М Г

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРНО ГИКА РАБОТЫ

Актуальность исследований определяется следующим Крупнейшие промышленные предприятия - производители автомобильных компонентов Ч имеют значительные потенциальные возможности роста, связанные, во-первых, с прогнозируемой на среднесрочную перспективу (до 2010 г) тенденцией относительного укрепления позиций российского автомобилестроения на мировой арене Расширение производства автомобильных компонентов высокого технического уровня определено как ключевой приоритет в Концепции развития автомобильной промышленности России Во-вторых, объективной предпосыкой расширения рынка автомобильных компонентов является рост отечественной экономики темпами примерно 3-5% в год в течение ближайших 8-10 лет в соответствии с прогнозом, содержащимся в Основных направлениях социально-экономической политики Правительства РФ на догосрочную перспективу

В то же время в хозяйственной деятельности производителей автомобильных компонентов проявляются негативные тенденции экономического развития, такие как нарастающие структурные диспропорции имущества и формирующих его финансовых ресурсов, падение рентабельности, снижение финансовой устойчивости и ликвидности К факторам, обусловливающим возникновение таких тенденций, относятся

- высокая материалоемкость производства автомобильных компонентов (70-80% себестоимости составляет цена сырья - алюминия), и вследствие этого, резкие колебания себестоимости в связи с волатильносгью цен сырья,

-значительная стоимость и высокий уровень изношенности оборудования (прессов), обусловливающие значительный процент брака (до 10%) и необходимость крупномасштабных инвестиций,

- т.соответствие темпов роста рынка сбыта продукции, объемов выпуска и, соответственно, затрат на модернизацию производства, а также темпов роста собственных и заемных ресурсов

Разрешение этих проблем может быть достигнуто путем комплексного подхода к оптимизации хозяйственной деятельности, при котором предприятия сбалансированно развивают процессы производства, сбыта, модернизации оборудования и накопления ресурсов, формируя и динамично изменяя программу развития на основе оптимизации всех практически значимых показателей - факторов хозяйственного состояния

Состояние изученности проблемы Современный обширный практический опыт в сфере систематизации показателей хозяйственной деятельности обобщен российскими учеными Абрютиной М С , Астринским Д В, Грачевым А В Ковачевым В В , Крейниной М Н , Курским В А , Мочаловой Л А , Остапенко В П, Радионовым А Р , Удаповым Ф Е , Шереметом А Д Процедуры обобщения показателей хозяйственной деятельности подробно представлены в работах отечественных ученых Баканова М И , Елисеевой И И , Ли-сициной Г В , Негашева Е В , Сайфулина Р С , Сыроежкина И М и зарубежных ученых Ван Хорна Дж, Нила Б , Пайка Р , Кендела М Дж Использование для агрегирования показателей функциональных математических зависимостей нашло отражение в работах российских ученых Ашманова С А , Айвазяна С А , Клейнера Г Б , Мхитаряна ВС и зарубежных ученых Берндта Э , Брауна М , Кобба Ч , Дугласа П

Отмечается, что современные походы к оценке результатов хозяйственной деятельности базируются на анализе совокупности показателей, для которых характерны многообразие и противоречивость В частности, такие методы, как параметрический ко-

эффициентный и непараметрический метод ранговой корреляции, не позволяют решить задачу оптимизации хозяйственной деятельности, поскольку в первом методе отсутствуют формальные процедуры обобщения множества коэффициентов, а применение второго метода приводит к неявной зависимости показателя развития от тенденций изменения хо явственного состояния и невозможности определить оптимальные значения показателей

Отмеченные проблемы практической значимости комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий и необходимости теоретического совершенствования подходов к комплексной оценке деятельности предприятия делают тему исследований актуальной

Целью исследований являлось повышение эффективности функционирования производителей автомобильных компонентов за счет разработки процедур комплексной оптимизации хозяйственной деятельности и методики их реализации

В рамках исследований сформулированы и решены следующие задачи -выявление тенденций и факторов развития промышленных предприятии - производителей автомобильных компонентов и формулировка на этой основе задачи комплексной оптимизации хозяйственной деятельности,

-обзор подходов к оценке хозяйственной деятельности предприятий, моделей и методов обобщения показателей хозяйственной деятельности, анализ возможности синтеза этих методов для осуществления комплексной оптимизации,

-формирование процедуры агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятий - производителей автокомпонентов,

-формирование процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий - производителей автокомпонентов,

-разработка методики комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, позволяющей практически реализовать сформированные процедуры агрегирования и оптимизации,

-практическая реализация разработанных процедур и методики при комплексной оптимизации хозяйственной деятельности крупного производителя автомобильных компонентов Самарской области - ОАО Энерготехмаш, и разработка на этой основе программы улучшения хозяйственного состояния предприятия

Объектом исследования являются промышленные предприятия - производители автомобильных компонентов

Предметом исследования выступают методики и процедуры анализа и оптимша-ции хозяйственной деятельности промышленных предприятий

Область исследования п 15 2 - формирование механизмов устойчивого развития промышленных предприятий

Методы исследования включают в ссбя системный анализ, параметрические и не-параметрическис методы оценки хозяйственной деятельности математическая теория производства, экономико-математическое моделирование, методы статистики, методы теории управления организационно-экономическими системами Научная новизна исследований заключается в следующем

-разработана процедура агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятия, формирующая функцию агрегированной оценки хозяйственной деятельности от изменения отдельных показателей его состояния на основе выделения группы ела-

бокоррелируемых показателей с использованием корреляционного анализа и методологии производственных функций,

Чразработана итерационная процедура комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятия, позволяющая на основе градиентного метода определить значения показателей хозяйственной деятельности, оптимизирующие функцию развития предприятия с учетом практически значимых ограничений на взаимосвязи результирующих и исходных показателей,

-сформирована методика комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятия, реализующая разработанные процедуры, обеспечивая при создании программ развития предприятии динамический характер принятия управленческих решении и их адаптацию к изменению условий хозяйственной деятельности

Практическая значимость результатов состоит в том, что разработанные процедуры и методика позволяет решать актуальные задачи устойчивого развития промышленных предприятий-производителей автокомпонетов Разработанные процедуры и меюдика реализованы и внедрены в виде программы развития крупного производителя авюмо-бильных компонентов Самарской области - ОАО Энерготехмаш В результате внедрения получен существенный экономический эффект Материалы исследований используются в учебном процессе Тольятгинского государственного университета при подютовке специалистов но специальности 08 05 02 Экономика и управление на предприятии

Апробация результатов Результаты исследований докладывались на научно-исследовательских конференциях Актуальные проблемы и перспективы менеджмента организаций в России (Самара, 2006 г), Проблемы экономики современных промышленных комплексов (Самара, 2006 г ), Экономика региона социальный и производственный аспект (Тольятти, 2006), Математические модели современных экономических процессов (Самара, 2006 г)

Публикации Основные результаты опубликованы в 8 печатных работах, в том числе одна статья в ведущем научном издании, определенным ВАК Минобр науки России Стр>ктура и объем работы Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы Объем работы составляет 154 страницы без списка литературы и приложений

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обосновывается актуальность темы исследования, дается краткая характеристика работы, представлены основные научные результаты

В первой главе Анализ тенденций, перспектив и факторов развития производства автокомпоиентов п России исследован российский рынок производства сложного алюминиевою профиля, который является концентрированным наиболее значительные объемы производства (30%) имеет концерн Русский алюминий, ряд производителей (Агрисовгаз, ТАТПРОФ, КУМЗ, ВСМПО) занимают от 5% до 15% рынка, зарубежные производители поставляют на российский рынок 12% потребления алюминиевого профиля Существенную долю рынка (5%) занимает один из крупнейших в Самарской области производителей автокомпонентов, ОАО Энерготехмаш

Показано, что развитие внутреннего рынка потребления алюминия определяется такими факторами, как рост экономики России в целом, а также изменениями, происходящими в основных отраслях - потребителях алюминия, главным образом развитием авто-

мобилестроения и интенсивным ростом строительной отрасли. К факторам, влияющим на эффективность хозяйственной деятельности производителей алюминиевых автокомпонентов, относятся высокая материалоемкость производства автомобильных компонентов (70-80% себестоимости составляет цена сырья - алюминия), и вследствие этого, резкие колебания себестоимости (рис.1) в связи с волатилъностью цен сырья; значительная стоимость и высокий уровень изношенности оборудования (прессов), обусловливающие значительный процент брака (до 10%) и необходимость крупномасштабных инвестиций;

/ * / ** *

ЧЧИндекс цен к январю 2006 г.

-НЖ-ЧИндекс выпуска к январю 2006 г.

Рис. 1 - Индексы изменения цен на алюминий на Лондонской бирже и себестоимости выпуска ОАО Энерготехмаш в 2006 г.

Результатом действия указанных факторов стал выбор следующих путей развития ОАО Энерготехмаш: во-первых, произошла продуктово-временная диверсификация (рис. 2), вследствие которой автомобильные компоненты (корпуса для электродвигателей, борга автомобилей, бамперы) замещаются на профиль для производства строительных оконных конструкций в 2003-2006 гг., а в 2007 г., в связи с ростом производства группы ОАО ГАЗ, отмечается обратная тенденция; во-вторых, осуществлена модернизация производства, зазраты на проведение которой в 2006 г. достигли 156 мн. руб.

профили для ж/д строительства ЧАЧаетокомпоненты и пр. ЧЧоконные конструкции

Рис. 2 - Структура объема производства ОАО Энерготехмаш по видам продукции В результате (рис. 3) итогами экономического развития ОАО Энерготехмаш в 2001-2006 гг. стали опережение роста объема выпуска по сравнению с ростом продал;,

обусловившее затоваривание, а также рост имущества предприятия, с одновременным увеличением производственных и инвестиционных затрат, а также увеличением объемов заемных ресурсов

Рис 3 - Структура факторов, тенденций и приоритетов развития ОАО Энерготехмаш

Следствием этого явились негативные тенденции хозяйственной деятельности

- рост имущества происходил при усилении структурной диспропорции имущества, а именно, во-первых, увеличении структурной доли незавершенного строительства, то есть не введенных в эксплуатацию основных средсгв, во-вторых, росте доли дебиторской задоженности вследствие нарушений платежно-расчетной дисциплины покупателями, первое обстоятельство в среднесрочной перспективе может привести к позитивным по-

следствиям и является результатом процессов модернизации производства в связи с про-дуктово-временной диверсификацией, второй аспект выражается в неэффективности оборотных активов, которые в 2005 г более чем на 50% состоят из дебиторской задоженности, в результате чего оборачиваемость этих активов стала крайне низкой,

- основой отмеченного роста имущества стало увеличение обязательств, а не собственных ресурсов предприятия, то есть сформировалась структурная диспропорция финансовых ресурсов, это произошло в связи со снижением рентабельности из-за высокой себестоимости производства вследствие колебаний спроса в отраслях-потребителях (автомобилестроение, строительство) и волатильности цен сырья,

- рост имущества происходил одновременно с нарастанием третьей, имущественно -ресурсной структурной диспропорции, а именно, систематического превышения уровня дебиторской задоженности над уровнем кредиторской задоженности

Следствием указанных структурных диспропорций стала негативная финансовая тенденция снижения финансовой устойчивости и ликвидности в силу сокращения структурной доли собственного финансирования развития и отвлечения из оборота значительных объемов финансовых ресурсов

Таким образом, становится актуальной следующая задача комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, предусматривающая выбор путей развития предприятия исходя из основных приоритетов развития (рис 3)

ент изменения валовых продаж, к? - коэффициент валового дохода, к; - коэффициент операционной прибыли, к4 - коэффициент чистой прибыли, кь - коэффициент производственной себестоимости, К2 = $6,к7,кв,кд,к,0,кИ} - вектор коэффициентов оборачиваемости, кб - коэффициент оборачиваемости активов, к? - коэффициент оборачиваемости текущих активов, кя - коэффициент оборачиваемости чистых активов (собственного капитала), к9 - коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов, кю - коэффициент оборачиваемости дебиторской задоженности, кц - коэффициент оборачиваемости кредиторской задоженности, К3 = %.п кп,кы } - вектор коэффициентов ликвидности, кц - коэффициент текущей ликвидности, кц - коэффициент быстрой ликвидности, кц -коэффициент абсолютной ликвидности, К4 = {к1;,к16 ,кп } - вектор коэффициентов рентабельности, кц- рентабельность оборотного капитала, кц, - рентабельность активов, кп -

рентабельность собственного капитала, К, - -,к21,к22 > _ вектор коэффи-

циентов устойчивости, к/а - отношение задоженности к активам, к,9 - отношение задоженности (догосрочной) к капитализации, к2о - соотношение заемного и собственного капитала, кг! - коэффициент капитализации (независимости), кп - коэффициент маневренности собственного капитала, К6 = $ 3), к14} - вектор коэффициентов обслуживания дога, кзз - показатель обеспеченности процентов, ^ - показатель обеспеченности процентов и капитальной суммы дога, К, = ,к26, к27,к28, к29} - вектор коэффициентов

тахЦС,,К2Х3,К4,К5Х6Л7} , knk2,k3,k4,Ч | - вектор коэффициентов доходов и издержек, k - коэффици-

рыночного положения, кц - прибыль на акцию, км - капитализированный доход, к?? - дивидендный доход, кц - коэффициент цена / прибыль на акцию, кц> - критерий Альтмана

Представленная задача является многокритериальной, что, с учетом теории многокритериальной оптимизации, делает затруднительным ее решение в практически значимых для предприятия ситуациях, когда каждый из рассмотренных комплексов показателей включает в себя ряд коэффициентов Поэтому возникает необходимость в разработке, процедуры агрегирования показателей хозяйственной деятельности, позволяющей применить апробированные методы оптимизации

Во второй главе Процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности промышленных предприятий проведен анализ существующих на сегодня методов оценки финансово-хозяйственного состояния - параметрического коэффициентного и непараметрического метода ранговой корреляции - показавший их недостаточные возможности для решения проблемы комплексной оптимизации хозяйственной деятельности Главная проблема, возникающая при использовании коэффициентного метода, заключается в обобщения достаточно большого количества коэффициентов, причем существующие подходы к агрегированию не позволяют решить эту проблему

Действительно, организационно-экономическую систему предприятия в целом характеризует следующий вектор основных показателей хозяйственной деятельности

Х = = I,

где хI - объем продаж (выручка) предприятия за определенный период, - прирост объема продаж (к предыдущему периоду), х;, х/, х, ха - валовой доход, операционная прибыль, чистая прибыль и производственная себестоимость в соответствующем периоде, х;, хд, хю, хц, ха - общие активы, текущие активы (оборотный капитал), обязательства, товарно-материальные запасы, дебиторская задоженность и кредиторская задоженность предприятия на конец соответствующего периода, хп - материальные затраты в соответствующем периоде, хц - текущие (краткосрочные) обязательства предприятия на конец соответствующего периода, хц - процентные платежи по заимствованиям предприятия за этот период, Д*> - количество акций предприятия в обращении, хп - рыночная цена акции, хц - прирост рыночной цены акции (к предыдущему периоду), хц - дивиденд на акцию, выплаченный предприятием по итогам соответствующего периода.

В этом случае вектор производных показателей хозяйственной деятельности (коэффициентов) имеет следующий вид

Агрегирование производных показателей хозяйственной деятельности предлагается осуществлять путем формирования функциональной зависимости обобщенного коэффициента развития, определяемого исходя из эталонного соотношения между темпами роста основных показателей на основе ранговой корреляции

лЁО.-Л./ 2--

М(М2 -1)

-М(М-1) 2

где последовательности (г,, ,/Д) - фактические ранги хозяйственных показателей, определенные но темпам их изменения, (р,, , рм ) - эталонные ранги, определенные в соответствии с предпочтительными темпами изменения, М - количество показателей (М<Г),

- количество положительных соотношений между рангами двух рядов, 5 - количество отрицательных соотношений между рангами рядов

Однако непосредственное применение коэффициента развития для оптимизации хозяйственной деятельности предприятия невозможно в силу его неявной зависимости от тенденций изменения показателей хозяйственного состояния В связи с этим необходимо сформировать функцию коэффициента развития от показателей хозяйственной деятельности, для чего предлагается применить аппарат теории производственных функций

Таким образом, становится возможным синтез параметрического и непараметрического методов, на основе которого разработана процедура агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятия, включающая в себя три основных этапа (рис 4) На первом этапе с использованием корреляционного анализа из всего множества производных показателей финансово-хозяйственного состояния выделяется подмножество показателей, имеющих незначительную корреляцию друг с другом, которые интерпретируются как факторы хозяйственной деятельности На втором этапе с использованием корреляционного анализа рангов основных показателей финансово-хозяйственного состояния формируется динамический ряд коэффициента развития как агрегированной оценки хозяйственной деятельности предприятия На третьем этапе путем регрессионного анализа коэффициента развития и динамических рядов производных показателей финансово-хозяйственного состояния формируется функциональная зависимость, отражающая взаимосвязь агрегированной оценки хозяйственной деятельности предприятия и изменения отдельных показателей ег о состояния

Таким образом, на основе анализа ретроспективной информации о тенденциях изменения показателей хозяйственной деятельности предприятия предложенная процедура позволяет сформировать функциональную зависимость коэффициента развития от показателей хозяйственной деятельности предприятия в виде функции нескольких переменных

Разработана итерационная процедура комплексной оптимизации (блок 4 на рис 5) хозяйственной деятельности на основе решения задачи следующего вида

где К = Ь'(х) - функция развития в зависимости от основных показателей хозяйственной деятельности х, х = ЧЧ*) - вектор-функция, отражающая зависимость результирующих показателей хозяйственной деятельности предприятия х от вектора промежуточных и исходных показателей х

Сформирована методика комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, реализующая разработанные процедуры При этом (рис 5) первый этап заключается в идентификации вектора основных показателей хозяйственной деятельности На этом этапе, реализующим неразрывную связь с подсистемой оперативного и финансового учета показателей хозяйственной деятельности предприятия, осуществляется систематический мониторинг ресурсов и результатов хозяйственной деятельности в соответствии с выбранным множеством показателей Второй этап предусматривает формирование вектора производных показателей (коэффициентов) хозяйственной деятельности, то есть выбор такого множества показателей (коэффициентов), которые всесторонне отражают эффективность хозяйственной деятельности данного предприятия

3 1 Выбор вида функциональной зависимости множественной регрессии

3 2 Определение коэффициентов множественной регрессии методом наименьших квадратов

3 3 Оценка среднеквадратической погрешности регрессии и уточнение коэффициентов, если погрешность превышает допустимую

Рис 4 - Схема процедуры агрегирования показателей хозяйственной деятельности

Третий этап состоит в агрегировании производных показателей (коэффициентов) хозяйственной деятельности, то есть выделении подмножества факторов хозяйственной деятельности, и формировании функции развития предприятия Четвертый этап реализует процедуру комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, при этом формируется система уравнений оптимизации для конкретной функции развития и производственных функций предприятия, после чего определяется вектор оптимальных параметров хозяйственной деятельности на основе итерационной процедуры оптимизации На пятам этапе осуществляется практическая реализация сформированных оптимальных параметров хозяйственной деятельности, то есть выбор таких управленческих решений, которые обеспечивают траекторию перевода экономической системы предприятия из фактического состояния на начало периода в оптимальное к концу периода планирования

Практическая реализация управленческих решений предполагает осуществление текущего контроля формируемого в результате финансово-хозяйственного состояния Поэтому осуществляется контрольная идентификация вектора показателей хозяйственной деятельности и переход к планированию показателей в следующем периоде (внешний цикл на рис 5)

Основным преимуществом предложенной методики является комплексный подход к оптимизации хозяйственной деятельности, при котором оптимизируются все практически значимые показатели - факторы финансово-хозяйственного состояния Разработанная методика предполагает динамический характер принятия управленческих решений, то есть по итогам реализации сформированных оптимальных параметров хозяйственной деятельности в конце периода планирования осуществляется контрольная идентификация вектора основных показателей хозяйственной деятельности и переход к планированию показателей в следующем периоде Кроме того, применение методики обеспечивает неразрывную взаимосвязь оптимизации хозяйственной деятельности предприятия и комплексной оценки ее результатов, то есть процесс принятия управленческих решений является адаптивным При этом по результатам каждого последовательного периода планирования хозяйственной деятельности осуществляется коррекция функции развития

В третьей главе Оптимизация показателей хозяйственного состояния пра-мышленных предприятий сформирован комплекс факторов - показателей хозяйственной деятельности, в который вошли коэффициенты операционной прибыли, оборачиваемости активов, абсолютной ликвидности и маневренности собственного капитала (к3, к6> ки, кц) Эти показатети наиболее поно и всесторонне характеризуют состояние предприятия, поскольку является некоррелируемыми, то есть взаимно независимыми В этом случае адекватным будет выбор степенной мультипликативной функции развития ОАО Энерготехмаш, которая определена на основе регрессионного анализа в следующей форме

.0 06 ,0 28 ,0 36

Кк(г*Ч 01Л 2 4 6

V' ' х.О 05 006 уО 28 36 Х

где обозначения приведены в табл 1 Анализ траектории развития и функции развитии ОАО Энерготехмаш (рис 6), а также тенденций изменения производных показателей подтвердил адекватность сформированной траектории развития

1 Идентификация вектора основных показателей хозяйственной деятечьности х={х,}

2 Выбор вектора производных показателей хозяйственной деятельности к={к}{х,}}

3 Агрегирование производных показателей хозяйственной деятельности и формирование функции развития К' К(х')

4 Процедура комплексной оптимизации хозяйственной деятельности

1) Представление функции развития в виде К(х)~

2) Определение вектора показателей хозяйственной деятельности х*={х,} из условий

/х' /х'

3) Оценка отклонений Ах * оптимальных значений показателей хозяйственной деятельности х*={х,} от фактических значений и определение путей развития

4) Итерационная процедура

сокращение активов

Дг/^Л^'-Дх^+Д, <0

сокращение и модернизация внеоб активов х.'- <0

сокращение текущих активов х, - Д*4'+(Дх, -Д*4')<0

/ 1 Ч

расширс- повы-

ше ассор- шение

тимента цен

5 Реализация оптимальных показателей хозяйственной деятельности

Рис 5 - Схема методики комплексной оптимизации показателей хозяйственной деятельности

0.40 0,35 Х 0,30 -0,25 0,20 0.15 0,10 0,05 ' 0,00 4-

I Ч 1 . _ Ч1 Н 1 Ч

ы ь \ / \

Ч Ч-.....- / 1 Г i !

71ериол

2001/1 2001/2 2002/1 2002/2 2003/1 2003/2 2004/1 2004/2 2005/1 ЧХЧКоэффициент развития Чл"Уровень развитая -ЧФункция развития

Рис. 6 - Траектория развития и функция развития ОАО Энерготсхмаш Конкретизируем задачу комплексной оптимизации показателей хозяйственной деятельности в следующем виде:

х",м х*?-"

max К(х')= 0,74-

() (2)

" Х7 -0.fi!

(6) (7)

х'_, (х) = 4,05х7 ' х'4 (х) = 2,12х'

х'6 <f) = 8,16х'

-х'_, = 7,07;с';-о' х']' х\ -х'} < х'J . x'-l -x's < x'j .

Ограничения (2)-(4) отражают взаимосвязь, сформированную методом регрессионного анализа, результирующих показателей деятельности предприятия (операционной прибыли хденежных средств х '., и чистого оборотного капитана х й) с исходными показателями (выручкой х',, активами х'3, обязательствами x's и собственным капиталом х ',). Ограничения (6), (7) выражают балансовые ограничения в составе пассивов и активов.

Оптимальные показатели хозяйственной деятельности ОАО Энерготехмащ, определенные на основе численных методов оптимизации (градиентного метода), представ лены в табл. 1.

Такие результаты могут быть достигнуты с помощью следующей итерационной процедуры (рис. 5). Во-первых, проводится реструктуризация активов предприятия пугем сокращения и модернизации (обновления) основных фондов - запланировано введение R эксплуатацию пресса мощностью 3300 т и демонтаж пресса мощностью 2500 т. В результате будут решены три задачи расширение ассортимента производимых профилей, реализация их по повышенным ценам, сокращение процента брака и удельного энергопотребления. Это приведет к повышению выручки от продаж и сокращению производственных издержек. Во-вторых, в случае, если прирост операционной прибыли благодаря запланированным мерам соответствует оптимальному значению, планируются меры по сокращению текущих активов за счет: а) сокращения запасов в связи с использованием более совершенного оборудования; б) направления денежных средств на погашение обязательств.

Таблица 1 Расчет показателей хозяйственного состояния

Обоз- Опти- Прирост Относи-

на- мальные (к 2005 тельный

ПОКАЗАТЕЛИ чение 2005 г значения г) рост

Основные показатели

Выручка х'. 165114 190761 25647 1,155

Операционная прибыль X 1 637 76144 75507 119,5

Общие издержки 164477 114617 -49860 0,7

Активы X 1 436161 143584 -292577 0,3

Денежные средства X , 54022 23884 -30138 0,4

Обязательства (текущие) х ! 145402 33297 -112105 0,2

Чистый оборотный капитал х'е 55712 39619 -16093 0,7

Текущие активы х9 201114 72916 -128198 0,4

Собственный капитал х'т 290759 110387 -180372 0,4

Запасы и дебиторская задоженность Хд- X 1 147092 49032 -98060 0,3

Внеоборотные активы Х'т-Хд 236605 70668 -165937 0,3

Производные показатели

коэффициент операционной прибыли к! 0,004 0,399 0,395 103,5

оборачиваемость активов 0 379 1,329 0 950 3,5

оборачиваемость текущих активов к? 0,821 2,616 1,795 3,2

оборачиваемость собственного капита- к,

ла 0,568 1 728 1 160 3,0

коэффициент текущей ликвидности кг 1 383 2,190 0,807 1 6

коэффициент абсолютной ликвидности кД 0,372 0,717 0 346 1 9

решабельность оборотного капитала к 0 003 1 044 1,041 329 7

рентабельность активов к16 0,001 0,403 0 402 363,1

рентабельность собственного капитала к,7 0,002 0,524 0,523 3149

коэффициент независимости кД 0,667 0,769 0,102 1,2

коэффициент маневренности кг> 0,192 0 360 0 168 1 9

При условии соответствия показатепей снижения текущих активов и обязательств их оптимальным значениям, оптимизация считается завершенной и сформированная программа развития реализуется В противном случае итерационная процедура повторяется, то есть производится подбор другого варианта реструктуризация активов и связанного с этим изменения обязательств Таким образом, оптимизация хозяйственной деятельности ОАО Энерготсхмаш позволила наметить ключевые ориентиры модернизации производства и диверсификации ассортимента (табл 2), а также организационно-структурные изменения, (табл 3)

Проанализируем перспективные результаты реализации охарактеризованных выше мероприятий по модернизации производственного процесса и организации финансово-хозяйственной деятельности ОАО Энерготехмаш выражающиеся в изменениях следующих показателей (рис 1)

Во-первых, существенно повысится оборачиваемость имущества, в частности, оборачиваемость активов возрастет в 3,5 раза (достигнет уровня 1,33 в расчете на полугодие или срок оборота уменьшится до 136 дней при существующем в 2005 г показателе 480 дней), оборачиваемость текущих активов возрастет в 3,2 раза (срок оборота уменьшится до 69 дней при существующем в 2005 г показателе 221 день), оборачиваемость собствен-

ного капитала увеличится в 3 раза (срок оборота уменьшится до 105 дней при существующем в 2005 г показателе 320 дней)

Во-вторых, произойдет резкий рост коэффициентов рентабельности оборотного капитала, активов и собственного капитала, в частности, рентабельность оборотного капитала достигнет 104%, рентабельность активов - 40,3%, рентабельность собственного капитала - 52,4%,

Таблица 2 Обобщенный план мероприятий по модернизации производства

Основные показатели хозяйственного состояния тыс руб Мероприятия общий эффект мо- j дернизации

инвестиции в 1 оборудование демонтаж устаревшего оборудования увеличение выхода годного сокращение энергопотребления Пловышение производительности оборудования сокращение оплаты труда основного персонала

Выручка 25180 25180

Операционная прибыль 13415 23333 25180 11000 72929

Общие издержки -13415 -23333 -11000 -47749

Активы -60084 -361

Денежные средства -72563 -16095

Текущие активы -72563 -16095

Собственный капитал -60084 -3610

Внеоборотные активы 72563 -60084 12479

Таблица 3 Обобщенный план организационно-финансовых мероприятий

Основные показатели хозяйственного состояния, тыс руб Мероприятия оЬщий эффект организационных , ,ер

сокращение дебиторской задоженности реализация не- 1 используемых запасов сокращение непрофильных активов _ _ ... 1 1 сокращение оплаты труда АУП сокращение кредиторской задоженности

Операционная прибыль 1372 1372

Общие издержки -1372 -1372

Активы -176757 -112105 -288862

Денежные средства 92472 5590 -112105 -14043

Обязательства -112105 -112105

Чистый оборотный капитал -16095

Текущие активы -112105 -112105

Собственный капитал -176757 -176757

Запасы и дебиторская задоженность -92472 -5590 -98362

Внеоборотные активы -176757 -176757

В-третьих, повысится ликвидность предприятия коэффициент текущей ликвидно сти, как один из признаков успешности мероприятий по выходу из кризисного финансо вого состояния, повысится в 1,6 раза и достигнет уровня 2,2, что превышает нормативное значение (2,0), коэффициент абсолютной ликвидности, как показатель обеспеченности заимствований предприятия мобильными денежными средствами, повысится в 1,9 раза достигнув значения 0,72

О Планируемый уровень Ш Уровень 2005 г

Рис. 7 - Планируемые результаты реализации программы

В-четвертых, улучшатся показатели финансовой независимости предприятия (соответствующий коэффициент повысится в 1,2 раза) и маневренности собственного капитала предприятия (36% собственного капитала будет сосредоточено в текущих активах).

Наконец, в-пятых, в результате реализации мероприятий показатель интегральной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности - коэффициент развития достигнет уровня 0,46 при фактическом значении 0,28 в 2005 г.

Таким образом, реализация комплекса мероприятий по модернизации производственного процесса и организации финансово-хозяйственной деятельности ОАО Энерю-техмаш за счет модернизации производственного оборудования и диверсификации ассортимента, сокращения управленческих издержек и модернизации принципов ведения хозяйственной деятельности приведет к максимально эффективному использованию имущества и ресурсов и получению значительного экономического эффекта

Основные выводы, сделанные в рамках исследования, состоят в следующем:

1 Проблемы, возникающие в хозяйственной деятельности производителей алюминиевых автомобильных компонентов, обусловлены высокой материалоемкостью производства, резкими колебаниями себестоимости в связи с волатильностью цен сырья,

2 Необходимая в этих условиях продукгово-временная диверсификация приводит к опережению темпов затрат на модернизацию производства относительно темпов роста рынка сбыта продукции.

3. Нарастающие структурные диспропорции имущества и формирующих его финансовых ресурсов, падение рентабельности, снижение финансовой устойчивости и ликвидности, характерные для производителей автомобильных компонентов, к числу которых относится ОАО Энерготехмаш, обусловливают необходимость комплексного подхода к оптимизации хозяйственной деятельности предприятий на основе учета многообразных и противоречивых приоритетов развития.

Основные результаты исследования следующие: 1 Разработана процедура агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятия, основанного на выделении группы слабокоррелируемых показателей - факторов хозяйственной деятельности и формировании функции агрегированной оценки хо-

зяйственной деятельности предприятия - коэффициента развития - от изменения отдельных показателей его состояния

2 Сформирована процедура комплексной оптимизация хозяйственной деятельности, позволяющая определить объективно обоснованные плановые значения показателей хозяйственной деятельности и разработать программу развития

3 Разработана методика комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, реализующая динамический принцип принятия управленческих решений путем контрольной идентификации вектора основных показателей хозяйственной деятельности в последовательные периоды, позволяя адаптировать формируемые управленческие решения к изменениям условий хозяйствования

4 Разработана программа развития ОАО Энерготехмаш, обеспечивающая экономический эффект, выражающийся в существенном (в 3-3,5 раза) повышение оборачиваемости имущества, росте до уровня 40-50% коэффициентов рентабельности, повышении ликвидности (в 1,6-1,9 раза) и финансовой независимости предприятия (в 1,2 раза)

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ -публикации в издании, рекомендованном ВАК РФ

1 Гераськин МИ, Борградт ЕА Комплексная оптимизация показателей хозяйственной деятечьности предприятий [Текст] /МИ Гераськин, Е А Борградт // Вестн Самарского гос аэрокосм ун-та - 2006 -№3 - С 84-94 Библиогр С 94

-публикации в других изданиях, материалы конференций

2 Гераськин М И , Борградт Е А Комплексные подходы к управлению хозяйственной деятельностью промышленных предприятий [Текст] /МИ Гераськин, Е А Борградт // Актуальные проблемы регионального развития Вып 2 Межвуз сб научн тр - Оренбург, 2006 -С 62-70 - Библиогр С 70

3 Борградт Е А Принципы применения комплексных методов оценки развития [Текст] / Е А Борградт // Актуальные проблемы и перспективы менеджмента организации в России Сб статей И-й Всерос научн -практ конф - Самара, 2006 -С 16-22 - Библиогр С 22

4 Борградт ЕА Анализ тенденций развития машиностроения на примере ОАО Энерготехмаш [Текст] / Е А Борградт И Проблемы экономики современных промышленных комплексов Сб статей Н-й Всерос научн-практ конф - Самара, 2006-С 10-18 -Библиогр С 18

5 Борградт Е А Развитие автомобилестроения как фактор роста производства автом-компонентов [Текст] / Е А Борградт // Экономика региона социальный и производстве!--ный аспект Сб статей Между нар научн-практ конф - Тольятти 2006-С 33-43 - Библиогр С 43

6 Борградт Е А Механизм комплексной оптимизации показателей хозяйственной деятельности [Текст] / Е А Борградт // Математические модели современных экономических процессов Сб статей II-rt Всерос научн-практ конф - Самара, 2006-С 17-21 -Библиогр С 21

7 Борградт Е А Энерготехмаш как крупный производитель алюминиевых профилей в Самарской области [Текст] / Е А Борградт // Экономка России XXI век Междунар сб тр - Воронеж,2006 -С 209-216 - Библиогр С 216

8 Борградт Е А Тенденции развития производства алюминиевого профиля в Самарской области [Текст] / Е А Борградт // Экономические исследования анализ состояния и перспективы развития - Воронеж, 2007 - С 225-234 - Библиогр С 234

Подписано в печать 21 09 2007 г Тираж 100 экз ИПО Самарского государственного аэрокосмического университета 443086, Самара, Московское шоссе, 34

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Боргардт, Елена Алексеевна

Введение.

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ТЕНДЕНЦИЙ, ПЕРСПЕКТИВ И ФАКТОРОВ РАЗВИТИЯ ПРОМЫШЛЕННОСТИ АВТОКОМПОНЕНТОВ РОССИИ.

1.1. Тенденции и перспективы развития производства алюминиевого профиля в России и Самарской области.

1.2. Развитие автомобилестроения как фактор роста производства автомкомпонентов.

1.3. Анализ тенденций и перспектив развития ОАО Энерготехмаш.

ГЛАВА 2. ПРОЦЕДУРЫ КОМПЛЕКСНОЙ ОПТИМИЗАЦИИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

2.1. Система показателей хозяйственной деятельности предприятия.

2.2. Методы формирования комплексных показателей хозяйственной деятельности.

2.3. Процедура агрегирования показателей хозяйственной деятельности.

2.4. Процедура и методика комплексной оптимизации показателей хозяйственной деятельности.

ГЛАВА 3. ОПТИМИЗАЦИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

3.1. Формирование комплекса показателей хозяйственной деятельности.

3.2. Формирование траектории развития и оптимизация хозяйственной деятельности.

3.3. Программа улучшения хозяйственного состояния ОАО

Энерготехмаш.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий"

Актуальность исследований определяется следующим. Крупнейшие промышленные предприятия - производители автомобильных компонентов -имеют значительные потенциальные возможности роста, связанные, во-первых, с прогнозируемой на среднесрочную перспективу (до 2010 г.) тенденцией относительного укрепления позиций российского автомобилестроения на мировой арене. Расширение производства автомобильных компонентов высокого технического уровня определено как ключевой приоритет в Концепции развития автомобильной промышленности России. Во-вторых, объективной предпосыкой расширения рынка автомобильных компонентов является рост отечественной экономики темпами примерно 3-5% в год в течение ближайших 8-10 лет в соответствии с прогнозом, содержащимся в Основных направлениях социально-экономической политики Правительства РФ на догосрочную перспективу.

В то же время в хозяйственной деятельности производителей автомобильных компонентов проявляются негативные тенденции экономического развития, такие как нарастающие структурные диспропорции имущества, формирующих его финансовых ресурсов, падение рентабельности, снижение финансовой устойчивости и ликвидности. К факторам, обусловливающим возникновение таких тенденций, относятся:

- высокая материалоемкость производства автомобильных компонентов (70-80% себестоимости составляет цена сырья - алюминия), и вследствие этого, резкие колебания себестоимости в связи с волатильностью цен сырья;

- значительная стоимость и высокий уровень изношенности оборудования (прессов), обусловливающие значительный процент брака (до 10%) и необходимость крупномасштабных инвестиций;

- несоответствие темпов роста рынка сбыта продукции, объемов выпуска и, соответственно, затрат на модернизацию производства, а также темпов роста собственных и заемных ресурсов.

Разрешение этих проблем может быть достигнуто путем комплексного подхода к оптимизации хозяйственной деятельности, при котором предприятия сбалансированно развивают процессы производства, сбыта, модернизации оборудования и накопления ресурсов, формируя и динамично изменяя программу развития на основе оптимизации всех практически значимых показателей - факторов хозяйственного состояния.

Состояние изученности проблемы. Современный обширный практический опыт в сфере систематизации показателей хозяйственной деятельности обобщен российскими учеными Абрютиной М.С., Астринским Д.В., Грачевым A.B. Ковалевым В.В., Крейниной М.Н., Курским В.А., Мочаловой J1.A., Остапенко В.П., Радионовым А.Р., Удаловым Ф.Е., Шереметом А.Д. Процедуры обобщения показателей хозяйственной деятельности подробно представлены в работах отечественных ученых Баканова М.И., Елисеевой И.И., Лисициной Е.В., Негашева Е.В., Сайфулина P.C., Сыроежкина И.М. и зарубежных ученых Ван Хорна Дж., Нила Б., Пайка Р., Кендела М.Дж. Использование для агрегирования показателей функциональных математических зависимостей нашло отражение в работах российских ученых Ашманова С.А., Айвазяна С.А., Клейнера Г.Б., Мхитаряна B.C. и зарубежных ученых Берндта Э., Брауна М., Кобба Ч., Дугласа П.

Отмечается, что современные походы к оценке результатов хозяйственной деятельности базируются на анализе совокупности показателей, для которых характерны многообразие и противоречивость. В частности, такие методы, как параметрический коэффициентный и непараметрический метод ранговой корреляции, не позволяют решить задачу оптимизации хозяйственной деятельности, поскольку в первом методе отсутствуют формальные процедуры обобщения множества коэффициентов, а применение второго метода приводит к неявной зависимости показателя развития от тенденций изменения хозяйственного состояния и невозможности определить оптимальные значения показателей.

Отмеченные проблемы практической значимости комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий и необходимости теоретического совершенствования подходов к комплексной оценке деятельности предприятия делают тему исследований актуальной.

Целью исследований являлось повышение эффективности функционирования производителей автомобильных компонентов за счет разработки процедур комплексной оптимизации хозяйственной деятельности и методики их реализации.

В рамках исследований сформулированы и решены следующие задачи: -выявление тенденций и факторов развития промышленных предприятий - производителей автомобильных компонентов и формулировка на этой основе задачи комплексной оптимизации хозяйственной деятельности;

-обзор подходов к оценке хозяйственной деятельности предприятий, моделей и методов обобщения показателей хозяйственной деятельности, анализ возможности синтеза этих методов для осуществления комплексной оптимизации;

-формирование процедуры агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятий - производителей автокомпонентов;

-формирование процедуры комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий - производителей автокомпонентов;

-разработка методики комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, позволяющей практически реализовать сформированные процедуры агрегирования и оптимизации;

-практическая реализация разработанных процедур и методики при комплексной оптимизации хозяйственной деятельности крупного производителя автомобильных компонентов Самарской области - ОАО

Энерготехмаш, и разработка на этой основе программы улучшения хозяйственного состояния предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия -производители автомобильных компонентов.

Предметом исследования выступают методики и процедуры анализа и оптимизации хозяйственной деятельности промышленных предприятий.

Область исследования: п. 15.2 - формирование механизмов устойчивого развития промышленных предприятий.

Методы исследования включают в себя системный анализ, параметрические и непараметрические методы оценки хозяйственной деятельности, математическая теория производства, экономико-математическое моделирование, методы статистики, методы теории управления организационно-экономическими системами.

Научная новизна исследований заключается в следующем: -разработана процедура агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятия, формирующая функцию агрегированной оценки хозяйственной деятельности от изменения отдельных показателей его состояния на основе выделения группы слабокоррелируемых показателей с использованием корреляционного анализа и методологии производственных функций;

-разработана итерационная процедура комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятия, позволяющая на основе градиентного метода определить значения показателей хозяйственной деятельности, оптимизирующие функцию развития предприятия с учетом практически значимых ограничений на взаимосвязи результирующих и исходных показателей;

-сформирована методика комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятия, реализующая разработанные процедуры, обеспечивая при создании программ развития предприятий динамический характер принятия управленческих решений и их адаптацию к изменению условий хозяйственной деятельности.

Практическая значимость результатов состоит в том, что разработанные процедуры и методика позволяет решать актуальные задачи устойчивого развития промышленных предприятий-производителей автокомпонетов. Разработанные процедуры и методика реализованы и внедрены в виде программы развития крупного производителя автомобильных компонентов Самарской области - ОАО Энерготехмаш. В результате внедрения получен существенный экономический эффект. Материалы исследований используются в учебном процессе Тольяттинского государственного университета при подготовке специалистов по специальности 08.05.02 Экономика и управление на предприятии.

Апробация результатов. Результаты исследований докладывались на научно-практических конференциях Актуальные проблемы и перспективы менеджмента организаций в России (Самара, 2006 г.), Проблемы экономики современных промышленных комплексов (Самара, 2006 г.), Экономика региона: социальный и производственный аспект (Тольятти, 2006), Математические модели современных экономических процессов (Самара, 2006 г.).

Публикации. Основные результаты опубликованы в 8 печатных работах, в том числе статье, рекомендуемой ВАК РФ для публикации материалов докторских диссертаций.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Объем работы составляет 154 страницы без списка литературы и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Боргардт, Елена Алексеевна

Выводы и результаты третьей главы

Проведенный на основе разработанной процедуры агрегирования выбор подмножества слабокоррелируемых показателей из множества производных показателей хозяйственной деятельности предприятия позволил сформировать комплекс факторов - показателей хозяйственной деятельности, в который вошли коэффициенты операционной прибыли, оборачиваемости активов, абсолютной ликвидности и маневренности собственного капитала. Эти показатели наиболее поно и всесторонне характеризуют состояние предприятия.

Сравнительный анализ траектории развития ОАО Энерготехмаш и тенденций изменения производных показателей финансово-хозяйственного состояния приводит к выводу о том, что сформированная траектория развития отражает объективнее закономерности динамики изменения финансово-хозяйственного состояния предприятия, согласуется с негативными и позитивными тенденциями развития предприятия в период 2000-2005 гг. и является адекватным агрегированным (комплексным) критерием оценки хозяйственной деятельности ОАО Энерготехмаш.

Оптимизация параметров хозяйственной деятельности предприятия на основе разработанной процедуры оптимизации позволила определить основные и производные оптимальные показатели хозяйственной деятельности ОАО Энерготехмаш и наметить ключевые ориентиры, достижение которых возможно на основе комплексной программы оздоровления финансово-хозяйственного состояния предприятия, включающей в себя производственные (продуктовые и технологические) изменения, основанные на поной модернизации производства и диверсификации ассортимента; организационно-структурные изменения (реинжиниринг), направленные на всемерное сокращение управленческих издержек; модернизацию принципов ведения хозяйственной деятельности, обеспечивающую максимально эффективное использование имущества и ресурсов.

Заключение

Стратегическими приоритетами развития ОАО Энерготехмаш как одного из крупнейших в Самарской области производителей автокомпонентов, являются, во-первых, продуктово-временная диверсификация производства, то есть варьирование ассортимента продукции в зависимости от текущей доходности различных видов деятельности и адаптивное изменение структуры ассортимента в зависимости от выбранного горизонта планирования; во-вторых, ориентация на тенденции развития автомобилестроения Самарской области, как одного из ключевых факторов роста производства автомкомпонентов, в том числе из сложного алюминиевого профиля; в-третьих, преодоление ряда негативных тенденций изменения финансового состояния, среди которых особенно значимы нарастающие структурные диспропорции имущества, формирующих его финансовых ресурсов, а также, как следствие, усиливающаяся имущественно - ресурсная диспропорция; падение рентабельности продаж и других показателей рентабельности; снижение финансовой устойчивости и ликвидности.

Выявленная взаимосвязь экономических и финансовых тенденций развития предприятия предопределяет необходимость разработки комплексной программы оптимизации хозяйственной и деятельности ОАО Энерготехмаш.

Критический анализ показателей хозяйственной деятельности приводит к необходимости, во-первых, структурирования показателей хозяйственной деятельности таким образом, чтобы система показателей соответствовала принципу непротиворечивости; во-вторых, агрегирования множества показателей с целью создания целостной системы.

На основе синтеза двух методов оценки финансово-хозяйственного состояния - параметрического коэффициентного метода и непараметрического метода ранговой корреляции получены следующие новые научные результаты.

Во-первых, обобщение противоречивых приоритетов развития возможно с помощью разработанной процедуры агрегирования показателей хозяйственной деятельности предприятия, основанного на выделении группы слабокоррелируемых показателей - факторов хозяйственной деятельности и формировании функции агрегированной оценки хозяйственной деятельности предприятия - коэффициента развития - от изменения отдельных показателей его состояния.

Во-вторых, комплексная оптимизация хозяйственной деятельности осуществляется на основе предложенной процедуры оптимизации, позволяя сформировать объективно обоснованные плановые значения показателей хозяйственной деятельности и разработать программу развития.

В-третьих, реализация разработанных процедур осуществлена в виде методики комплексной оптимизации хозяйственной деятельности, реализующей динамический принцип принятия управленческих решений путем контрольной идентификации вектора основных показателей хозяйственной деятельности в последовательные периоды, позволяющей адаптировать формируемые управленческие решения к изменениям условий хозяйствования.

Практическая реализация представленных разработок подтвердила их работоспособность. В частности, анализ тенденций развития ОАО Энерготехмаш за период 2000-2005 гг. позволил сформировать комплекс факторов - показателей хозяйственной деятельности, в который вошли коэффициенты операционной прибыли, оборачиваемости активов, абсолютной ликвидности и маневренности собственного капитала. Эти показатели наиболее поно и всесторонне характеризуют состояние предприятия. Сравнительный анализ траектории развития ОАО Энерготехмаш и тенденций изменения производных показателей финансово-хозяйственного состояния показал, что сформированная траектория развития отражает объективнее закономерности динамики изменения финансово-хозяйственного состояния предприятия, согласуется с негативными и позитивными тенденциями развития предприятия в период 2000-2005 гг. и является адекватным агрегированным (комплексным) критерием оценки хозяйственной деятельности ОАО Энерготехмаш.

Оптимизация параметров хозяйственной деятельности предприятия на основе разработанной процедуры оптимизации позволила определить основные и производные оптимальные показатели хозяйственной деятельности ОАО Энерготехмаш и разработать комплексную программу оздоровления финансово-хозяйственного состояния предприятия. Программа включает в себя модернизацию производства и диверсификацию ассортимента, организационно-структурные изменения, модернизацию принципов ведения хозяйственной деятельности.

Конкретными результатами реализации программы оздоровления являются: существенное (в 3-3,5 раза) повышение оборачиваемости имущества; резкий рост (до уровня 40-50%) коэффициентов рентабельности; повышение ликвидности (в 1,6-1,9 раза) и финансовой независимости предприятия (в 1,2 раза); рост показателя интегральной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности, коэффициента развития, который достигнет уровня 0,46 при фактическом значении 0,28 в 2005 г.

Таким образом, в работе решена научная задача, имеющая существенное значение для экономики промышленных предприятий и комплексов, заключающаяся в разработке процедур комплексной оптимизации хозяйственной деятельности предприятий-производителей автомобильных компонентов, в результате использования которых получен значительный экономический эффект.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Боргардт, Елена Алексеевна, Тольятти

1. Абрютина, М. С. Анализ деятельности предприятия при помощи шкалы финансово-экономической устойчивости Текст. / М. С. Абрютина // Финансовый менеджмент. 2002. - № 4. - С. - 22-26.

2. Абрютина, М. С. Недостающие звенья и подводные камни финансового учета Текст. / М. С. Абрютина // Финансовый менеджмент. -2001.-№ 5.-С. 12-18.

3. Абрютина, М. С. Экономический учет и анализ деятельности предприятия Текст. / М. С. Абрютина // Вопросы статистики. 2000. - № П. - С. 34-37.

4. Айвазян, С. А. Прикладная статистика. Основы эконометрики Текст. / С. А. Айвазян. М. : ЮНИТИ, 2001. - 432 с. - ISBN 5 - 238 - 00305 - 6 : 10000.

5. Айвазян, С. А. Прикладная статистика. Теория вероятностей и математическая статистика Текст. / С. А. Айвазян, В. С. Мхитарян. М. : ЮНИТИ, 2001.-420 с.

6. Андрейчиков, А. В. Анализ, синтез, планирование решений в экономике Текст. / А. В. Андрейчиков, О. Н. Андрейчикова М. : Финансы и статистика, 2004. - 463 с. - ISBN 5 - 279 -02901 -7 : 95.00.

7. Астринский, Д. Экономический анализ финансового положения предприятия Текст. / Д. Астринский // Экономист. 2000. - № 12. - С. 34-47.

8. Ашманов, С.А. Введение в математическую экономику Текст. / С.А. Ашманов. М.: Наука, 1984. - 293 с.

9. Баканов, М. И. Теория экономического анализа Текст. / М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет. М. : Финансы и статистика, 2005. - 414 с. - ISBN 5 - 279 - 02042 - 7 : 50.

10. Бараскина, Н. М. Финансовое состояние крупных российских предприятий и возможности их финансового оздоровления Текст. / Н. М. Бараскина // Налоговый вестник. 2001. - № 6. - С. 18-21.

11. Башина, О.Б. Общая теория статистики: статистическая методология в изучении коммерческой деятельности Текст. / О. Б. Башина, А. А.Спирин.- М. : Статистика и финансы, 2000. 439 с. - ISBN 5 - 279 - 01959 - 3 : 40.00.

12. Берндт, Э. Практика эконометрики: классика и современность Текст. / Э. Берндт. М.: ЮНИТИ, 2005. - 847 с. - ISBN 5 - 238 - 00859 - 7 : 290.00.

13. Билык, М. Анализ финансовой стабильности и устойчивости предприятия Текст. / М. Билык // Справочник экономиста. 2004. - № 1. -С. 23-28.

14. Большой экономический словарь Текст. / А. Б. Борисов [и др.]. М. : Книжный мир, 2006. - 860 с.

15. Бочаров, В. В. Корпоративные финансы Текст. / В. В. Бочаров, В. Е. Леонтьев. СПб.: Питер, 2004. - 591 с. - ISBN 5 - 314 - 00025 - 3 : 170.00.

16. Браун, М. Теория и измерение научно-технического прогресса Текст. / М. Браун. М.: Мир, 1971.-250 с.

17. Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов Текст. / Р. Брейли, С. Майерс. М.: Олимп-бизнес, 2004. - 977 с. - ISBN 5 - 901028 - 67 - 8 : 550 000.

18. Бугакова, Л.Н. Исследование и доработка существующей системы экономических показателей Текст. / Л.Н. Бугакова // Финансовый менеджмент. 2001. - № 6.

19. Ван Хорн, Дж. Основы управления финансами Текст. / Дж. Ван Хорн.- М. : Финансы и статистика, 2005. 799 с. - ISBN 5 - 279 - 01844 - 9 : 210.00.

20. Вишневская, О. В. Контроль финансовой устойчивости и текущейликвидности предприятия Текст. / О. В. Вишневская // Финансовый менеджмент. 2004. - № 3. - С. 25-38.

21. Бойко, А. В. Оценка влияния дебиторской задоженности на формирование финансовых результатов предприятия Текст. / А. В. Войко // Финансовый менеджмент. 2004. - № 4. - С. 10-16.

22. Воков, Ю. Е. Предприятия работают так, как ими управляют Текст. / Ю. Е. Воков // ЭК О. 1998. - № 10. - С. 19-24.

23. Всеобщее управление качеством Текст. / О. П. Глудкин [и др.]. М.: Радио и связь. 1999. - 599 с.

24. Гаврилов, А. А. Анализ взаимосвязи финансового результата и обеспеченности собственными оборотными средствами Текст. / А. А. Гаврилов // Финансовый менеджмент. 2000. - № 1. - С. 7-12.

25. Гаврилов-Кремичев, Н. JT. Рынок строительных профилей из алюминиевых сплавов. Мифы и реальность Текст. / Н. JI. Гаврилов-Кремичев // Стены и Фасады. 2005. - № 4. - С. 3-5.

26. Гераськин, М. И. Инновационный менеджмент в современной экономике Текст. / М. И. Гераськин. Самара : СГАУ, 2005. - 164 с. -ISBN 5 -7883-0390-3.

27. Годлевский, В. Е. Менеджмент качества в автомобилестроении Текст. / В. Е. Годлевский, Г. JI. Юнак. Самара : Офорт, 2005. - 626 с. - ISBN 5 -473-00089-4 (впер.)

28. Гончаров, В. В. Ключевые элементы управления и их практическое значение Текст. / В. В. Гончаров. М.: МНИИПУ, 1998. - 191 с. - ISBN 5 -900003- 10-8.

29. Грачев, А. В. Моделирование финансовой устойчивости предприятия Текст. / А. В. Грачев // Финансовый менеджмент. 2003. -№ 5. - С. 23-29.

30. Грачев, А. В. Организация и управление финансовой устойчивостью. Роль финансового директора на предприятии Текст. / А. В. Грачев // Финансовый менеджмент. 2004. - № 1. - С. 27-34.

31. Грачев, А. В. Основы финансовой устойчивости предприятия Текст. / А. В. Грачев // Финансовый менеджмент. 2003. - № 4. - С. 5-11.

32. Грачев, А. В. Учет внутренней структуры капитала Текст. / А. В. Грачев // Финансовый менеджмент. 2003. - № 2. - С. 21-26.

33. Грачев, А. В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия Текст. / А. В. Грачев // Финансовый менеджмент. 2002. - № 2. - С. 11-14.

34. Дворецкая, А. Е. Организация управления финансами на предприятии Текст. / А. Е. Дворецкая // Финансовый менеджмент. 2002. - № 4. - С. 13-17.

35. Домашевская, О. Рынок оконных алюминиевых конструкций Текст. / О. Домашевская // "Витрина". 2005. - № 1 . - С. 21-23.

36. Дуденхёффер, Ф. Утрата независимости Текст. / Ф. Дуденхёффер // Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетprint/news/

37. Елисеева, И. И. Статистические методы в аудите Текст. / И. И. Елисеева, А. А. Терехов. М. : Финансы и статистика, 1998. - 174 с. Ч ISBN 5-279-02045- 1.

38. Зарубин, В. М. К вопросу об управлении финансовым состоянием предприятия Текст. / В. М. Зарубин // Финансовый менеджмент. 2004. -№3.- С. 21-27.

39. Кадырова, Е. Финансовое планирование деятельности предприятия Текст. / Е. Кадырова // Финансовый директор. 2005. - № 8. - С. 34-37.

40. Калошина, M. Н. Процедура выбора оптимального источника финансирования Текст. / M. Н. Калошина // Финансовый менеджмент. -2001.-№ 2.-С. 30-34.

41. Кендел, М.Дж. Временные ряды Текст. / М.Дж. Кендел. М. : Финансы и статистика, 1981. - 199 с.

42. Кендел, М.Дж. Ранговые корреляции Текст. / М.Дж. Кендел. М. : Статистика, 1975.-214 с.

43. Клейнер, Г. Б. Производственные функции: Теория, методы, применение Текст. / Г. Б. Клейнер. М. : Финансы и статистика, 1986. -238 с.

44. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры Текст. / В. В. Ковалев. М. : Финансы и статистика, 2005. - 559 с. - ISBN 5 - 279 - 02354 -X: 210.00.

45. Колемаев, В. А. Теория вероятностей и математическая статистика Текст. / В.А. Колемаев, В. Н. Калинина. М.: Инфра-М, 2001.-302 с.

46. Корнеева, Е. И. Основные методологические принципы и концептуальные нормы организации финансового учета Текст. / Е. И. Корнеева // Финансовый менеджмент. 2003. - № 1. - С. 24-29.

47. Краткий экономический словарь Текст. / А. Н. Азрилиян [и др.]. М.: Институт новой экономики, 2005. - 320 с.

48. Крейнина, М. Н. Управление движением дебиторской и кредиторской задоженностью предприятия Текст. / М. Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. 2001. - № 3. - С. 35-40.

49. Крейнина, М. Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений Текст. / М. Н. Крейнина // Финансовый менеджмент. -2001.-№ 2.-С. 15-19.

50. Кривенко, А. Использование финансового анализа для управления компанией Текст. / А. Кривенко // Финансовый анализ. 2004. - № 5. - С. 26-29.

51. Курский, В. А. Подход к планированию эволюционного развития предприятия в конкурентной среде Текст. / В. А. Курский // Финансы и кредит. -2001. № 14. - С. 29-32.

52. Лапидус, В. А. Всеобщее качество (TQM) в российских компаниях Текст. / В. А. Лапидус М.: Новости, 2002. - 431 с. - ISBN 5-99149- 104 - 1 : 150.00.

53. Лисицина, Е. В. Статистический подход к коэффициентному методу в финансовом экспресс-анализе предприятия Текст. / Е. В. Лисицина //

54. Финансовый менеджмент. 2005. - № 7. - С. 45-60.

55. Ляченков, Н. В. Системный анализ, моделирование и развитие системы качества Текст. / Н. В. Ляченков, А. В. Кокотов, В. Е. Годлевский // Надежность и контроль качества. 1999. - № 2. - С. 3-8.

56. Магнус, Я. Р. Эконометрика Текст. / Я. Р. Магнус, П. К. Катышев, А. А. Пересецкий. М.: Дело, 2004. - 360 с.

57. Матвеева, В. М. Финансовый анализ позволяет предупредить несостоятельность Текст. / В. М. Матвеева // Финансовый менеджмент. -2000.-№ 1.-С. 11-15.

58. Материалы официального сайта ОАО Энерготехмаш Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работает, свободный. - Загл. с экрана

59. Материалы сайта Электронный ресурс. Прогноз развития мирового рынка легковых автомобилей Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>

60. Материалы сайта Электронный ресурс. Место автомобильной промышленности в экономике промышленно развитых стран Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетcontent/, свободный. - Загл. с экрана

61. Материалы сайта Электронный ресурс. Автомобильный рынок России // информационное агентство РБК. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетnews/, свободный. - Загл. с экрана

62. Материалы сайта Электронный ресурс. Исследование автомобильного рынка Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>

63. Материалы сайта Министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области Электронный ресурс. // Самара. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>

64. Материалы сайта ОАО АвтоВАЗ Электронный ресурс. // Тольятти.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работает, свободный. Загл. с экрана

65. Материалы сайта ОАО ЛАДАавто Электронный ресурс. // Тольятти.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работает, свободный. Загл. с экрана

66. Материалы сайта официального представительства лFord в Самаре -ООО Самара-Моторс Электронный ресурс. // Самара. Режим доступа: Ссыка на домен более не работает, свободный. - Загл. с экрана

67. Материалы сайта Правительства РФ Электронный ресурс. Концепция развития автомобильной промышленности (проект) Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>

68. Материалы сайта Росстата Российской Федерации Электронный ресурс. Режим доступа : Ссыка на домен более не работаетp>

69. Менеджмент: словарь-справочник Текст. / С.Э. Саркисов [и др.]. М.: Анкил, 2005. - 805 с. - ISBN 5 - 86476 - 167 - 2.

70. Моисеев, И. Инновации в рамки закона Электронный ресурс. / И. Моисеев // Московская правда. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетobzor, свободный. - Загл. с экрана

71. Мовинский, А. С. Как оценить эффективность работы компании Текст. / А. С. Мовинский // Финансы и кредит. 2005. - № 8. - С. 19-24.

72. Мовинский, А. С. Методика оценки эффективности компании Текст. / А. С. Мовинский // Финансы и кредит. 2005 - № 4. - С. 14-20.

73. Мовинский, А. С. Управление эффективностью компании Текст. / А. С. Мовинский // Финансовый директор. 2005. - № 4. - С. 40-54

74. Мочалова, JI. А. Концепция финансового планирования в корпорациях Текст. / J1. А. Мочалова // Финансовый менеджмент. 2004. - № 3. - С. 3237.

75. Негашев, Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка Текст. / Е. В. Негашев. М. : Высшая школа, 1997. - 190 с. - ISBN 5 - 06003 - 219 -1 : 15.00.

76. Нетесова, А. Ни один коэффициент сам по себе не дает информации о состоянии дел в компании Текст. / А. Нетесова // Финансовый директор. -2003.-№6.-С. 45-49.

77. Новая экономическая энциклопедия Текст. / Е. Е. Румянцева [и др.]. -М.: Инфра М, 2005. - 722 с. - ISBN 5 - 16001 - 845 - X : 449.90.

78. Финансовое состояние предприятия: оценка, пути улучшения Текст. / В. Остапенко [и др.] // Экономист. 2003. - № 7. - С. Ъ1-4Ъ.

79. Пайк, Р. Корпоративные финансы и инвестирование Текст. / Р. Пайк, Б. Нил. изд 4, Пер. с англ. - СПб. : Питер, 2006. - 783 с. - ISBN 5 - 94723 - 181 -6:750.00.

80. Плакунов, М. К. Производственные функции в экономическом анализе Текст. / М. К. Плакунов, Р. П. Раяцкас. Вильнюс, 1984. - 340 с.

81. Постановление Правительства РФ от 28.03.2003 г. Об основных направлениях социально экономической политики Правительства РФ на догосрочную перспективу

82. Производители профильных систем из алюминия в России //ОКНА и ДВЕРИ.-2005.-№4.-С. 10-13.

83. Радионов, А. Р. Как в условиях рыночной экономики следует нормировать на предприятии оборотные средства Текст. / А. Р. Радионов // Финансовый менеджмент. 2004. - № 1. - С. 31-34.

84. Радионов, А. Р. Управление запасами и оборотными средствами в условиях рыночной экономики Текст. / А. Р. Радионов // Финансовый менеджмент. 2003. - № 5. - С. 39-44.

85. Рассказов, С. В. Стоимостные методы оценки эффективности менеджмента компании Текст. / С. В. Рассказов // Финансовый менеджмент. 2002. - №> 4. - С. 22-27.

86. Сапожников, Е. И. Особенности бюджетирования в российских организациях Текст. / Е. И. Сапожников //Финансовый менеджмент. -2003.-№ 6.-С. 31-35.

87. Саторулин, Р. С. Перспективы развития отрасли за рубежом Текст. / Р. С. Саторулин // Экономическая газета. 2002. - № 2. - С. 45

88. Системные профили для окон и дверей. Каталог справочник. -М.:"ССК - Информ", 2004. - 336 с.

89. СНиП 2.01.07 85 Нагрузки и воздействия

90. Современный экономический словарь / Под ред. Райзберга Б.А. М.: Инфра - М. 2005. - 478 с. - ISBN 5 - 16002 - 460 - 3 : 260.00.

91. Стратегия социально экономического развития Самарской области на период до 2020 года

92. Стрижнова, JI. Структурные изменения промышленности в 1990 2001 гг. Текст. / Л. Стрижнова // Экономист. - 2002. - № 7. - С. 13-25.

93. Сыроежкин, И. М. Совершенствование показателей эффективности и качества Текст. / И. М. Сыроежкин. М.: Экономика, 1980. - 192 с.

94. Титаева, А. В. Отчет о движении денежных средств Текст. / А. В. Титаева // Финансовый директор. 2004. - № 5. - С. 20-24.

95. Токачева, Е. В. Разработка подсистемы контроля в рамках финансового менеджмента Текст. / Е. В. Токачева // Финансовый менеджмент. 2003. - № 1. - С. 15-20.

96. Трохина, С. Д. Влияние внешнего окружения на финансовое состояние фирмы Текст. / С. Д. Трохина // Финансовый менеджмент. 2002. - № 4. -С. 9-14.

97. Трохина, С.Д. Управление финансовым состоянием предприятия Текст. / С. Д. Трохина // Финансовый менеджмент. 2004. - № 1. - С. 3137.

98. Удалов, Ф. Е. Управленческие резервы роста эффективности на предприятиях Текст. / Ф. Е. Удалов // ЭКО. 2002. - № 12. - С. 138-144.

99. Управление организацией: энциклопедический словарь Текст. / Отв. ред. А. Г. Поршнева, А. Я. Кибанова, В. Н Гунина. М.: Инфра - М, 2001. -470 с.

100. Фатхутдинов, Р. А. Конкурентоспособность: Россия и мир 1992 2015 гг. Текст. / Р. А. Фатхутдинов. - М. : Наука, 2005. - 605 с. - ISBN 5 -28202412-8:3000.

101. Хасаев Г.Р. Доклад на колегии Министерства регионального развития РФ. 12.07.2006 г.

102. Хеттманспергер, Т. П. Статистические выводы, основанные на рангах

103. Текст. / Т. П. Хеттманспергер. М.: Финансы и статистика, 1987. - 333 с.

104. Хорошилов, Г. Научно техническая и инновационная деятельность в машиностроении Текст. / Г. Хорошилов // Экономист. - 2006. - № 11. - С. 24-27.

105. Чайников, В. В. Определение WACC с учетом неоднородности структуры капитала Текст. / В. В. Чайников // Финансовый менеджмент. -2004.-№3,-С. 12-16.

106. Черепанов, А. Финансовая диагностика предприятия и поддержка управленческих решений Текст. / А. Черепанов // Финансист. № 8. - С. 45-49.

107. Швецов, В. Надо привлекать инвесторов Электронный ресурс. / В. Швецов. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетp>

108. Шеремет, А. Д. Анализ финансово хозяйственной деятельности Текст. / А. Д. Шеремет. - М. : ИПБ, 2003. - 309 с. - ISBN 5 - 93831 - 033 -4:4000.

109. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа предприятия Текст. / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин, Е. В. Негашев. М. : Инфра - М, 2005. -207 с.

110. Экономика и право: словарь справочник Текст. / JI. П. Кураков [и др.]. - М.: Вуз и школа, 2004. - 1070 с. - ISBN 5 - 94378 - 062 - 9 : 5000.

111. Юнь О. Инновационная деятельность в промышленности Текст. / О. Юнь, В. Борисов // Экономист. 2006. - № 9. - С. 35-36.

112. Cobb, С. A theory of production. American economic review Text. / C. Cobb, P. Douglas. 1928. - 18vol. - 139-165 p.i

Похожие диссертации