Проектирование и функционирование логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия

Коровин, Евгений Геннадьевич

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Проектирование и функционирование логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Коровин, Евгений Геннадьевич
Место защиты	Саратов
Год	2011
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Проектирование и функционирование логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия"

КОРОВИН ЕВГЕНИЙ ГЕННАДЬЕВИЧ

ПРОЕКТИРОВАНИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: логистика

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Саратов 2011

4851677

Диссертация выпонена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования Саратовский государственный технический университет

Научный руководитель:

Официальные оппоненты:

Ведущая организация:

кандидат экономических наук, профессор Пахомова Ала Викторовна

доктор экономических наук, профессор Уваров Сергей Алексеевич

доктор экономических наук, профессор Матушкин Михаил Александрович

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования Самарский государственный экономический университет

Защита состоится л11 мая 2011 г. в 12 часов в ауд. 319 корп. 1 на заседании диссертационного совета Д 212.242.11 при ГОУ ВПО Саратовский государственный технический университет по адресу: 410054, Саратов, ул. Политехническая, 77.

С диссертацией можно ознакомиться в научно-технической библиотеке Саратовского государственного технического университета по адресу: 410054, Саратов, ул. Политехническая, 77.

Автореферат размещен на официальном сайте СГТУ уаууу'.бяш. ги л8 апреля 2011 г.

Автореферат разослан л 8 апреля 2011 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

В.Ю. Тюрина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Рационализация управления материальными потоками как ключевой аспект логистической деятельности достигается путем привлечения и распределения финансовых ресурсов, реализуемых в финансовых потоках. В настоящее время при подготовке и организации логистических процессов важно соблюдать ряд требований к таким параметрам финансовых потоков, как достаточность, экономичность, надежность. Особенно актуальным является требование согласованности материальных, финансовых, информационных и других видов ресурсных потоков. Для обеспечения соответствия перечисленным требованиям необходимо развитие научных разработок по составлению рациональных схем движения потоков, механизма оперативных корректирующих воздействии на потоки, обладающих гибкостью и учитывающих изменение экономической среды.

Экономический кризис осложнил финансовое обслуживание материальных потоков коммерческих предприятий: уменьшились возможности привлечения и использования заемных средств; сократились накопления предприятий. Перечисленные причины привели к нарушению основного требования финансового обслуживания товарных потоков, заключающегося в обеспечении их движения финансовыми ресурсами в нужном объеме, в определенные сроки и с применением рациональных источников финансирования. Реализация финансовых потоков в данном контексте относится к недостаточно развитой области логистики - финансовому обслуживанию товарных потоков, что является объектом исследования финансовой логистики.

Несмотря на то, что денежным потокам посвящено немало научных изысканий, причем в основном в аспекте финансового менеджмента, остается недостаточно разработанным ряд вопросов, относящихся к управлению финансовыми потоками. Между тем именно в рамках логистической системы при научно обоснованном ее проектировании и функционировании соблюдаются такие принципы финансовой логистики как сбалансированность денежных ресурсов с движением материальных и других ресурсов; минимизация затрат на финансовую поддержку потоков; моделирование движения финансовых потоков, сопряженных с материальным потоком. Усложнение процесса управления обеспечением материального потока финансовыми ресурсами в условиях нестабильности внешней среды коммерческого предприятия порождает логистическую проблему, а имен-

но: несоответствие существующего состояния управления финансовыми потоками желательному состоянию, обеспечивающему устойчивость материальных потоков и функционирования предприятий. Данная проблема мало изучена, что и предопределило выбор темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Теоретической и методологической базой диссертационной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, которые опубликовали фундаментальные и прикладные работы в области логистики, в том числе закупочной, сбытовой, транспортной, складской, в частности работы В.В. Дыбской, М.Е. Зама-новой, B.C. Лукинского, Л.Б. Миротина, Ю.М. Неруша, О.Д. Проценко, Т.А. Прокофьевой, А.И. Семененко, В.И. Сергеева, В.И. Степанова, А.Н. Стерлиговой, С.А. Уварова, В.В. Щербакова и др. Проблематика финансовой логистики освещалась в работах Б.А. Аникина, А.Г. Бутрина,

A.A. Кизима, Н.К. Моисеевой. Из зарубежных авторов следует отметить работы Д. Бауэрсокса, Е. Барди, Дж. Клосса, Д. Коула, Д. Стока. По вопросам управления денежными потоками были использованы работы

B.В. Бочарова, A.A. Васина, В.В. Ковалева, Э.А. Уткина, Р.Н. Хота.

Анализ теоретико-методологических положений работ ученых в области логистики позволяет сделать вывод о том, что в последние годы актуализируется логистический подход к изучению особенностей реализации финансовых потоков коммерческих предприятий. В то же время существующий методический аппарат, используемый в практике управления финансовыми и другими потоками коммерческих предприятий на логистических принципах, не дает возможности эффективно решать обозначенную проблему, что предопределило необходимость её исследования.

Целью исследования является развитие теоретических положений и методического подхода к проектированию и функционированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, направленного на обеспечение устойчивости материальных потоков. Для достижения цели поставлены и решены следующие задачи:

- уточнены понятия финансовая логистика, логистическая система управления финансовыми потоками коммерческого предприятия;

- предложена допоненная классификация финансовых потоков и определены их основные характеристики;

- усовершенствован методический подход к проектированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия;

- построена модель логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия;

- сформирован механизм функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия.

Предметом исследования является организация процесса проектирования и функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия с целью рационализации материального и других потоков.

Объектом исследования являются финансовые и материальные потоки, взаимодействие и сопряженность которых обеспечивает устойчивость снабженческо-сбытовых процессов логистической системы. Конкретным объектом исследования выступает ООО ТОРЭКС в г. Саратове как одно из базовых предприятий по производству металических изделий.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды российских и зарубежных ученых в области логистики, финансовой логистики, теории и практики функционирования коммерческих предприятий, материалы всероссийских, международных, региональных научно-практических конференций, нормативная и законодательная база Российской Федерации по экономике и финансам, материалы Рос-стата и Саратовстата, Бюлетени банковской информации, материалы, собранные и обработанные автором во время работы над диссертацией.

Методическая схема исследования приведена на рис.1.

Информационной базой исследования являются научно-информационные материалы, статистические данные, нормативно-правовые документы, оперативные материалы и данные российских предприятий, реализующих материальные и финансовые потоки, Интернет, сайт Министерства экономики Саратовской области, а также сайты логистических, транспортных и других компаний.

Для решения указанных задач диссертации использованы методы теоретического исследования - анализ и синтез; общенаучные методы -классификация, обобщение, графоаналитический, сравнительный метод, экономико-математические методы.

Основные научные результаты, полученные лично автором:

- уточнены трактовки понятий финансовая логистика, логистическая система управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, основанные на исследовании особенностей управления и организации финансовой под держки потоковых процессов;

- допонена классификация финансовых потоков логистической системы коммерческого предприятия, базирующаяся на исследовании характеристики потоков и элементов системы и содержащая ряд новых признаков, в том числе вид деятельности, обслуживание материальных потоков в логистической системе;

- развит методический подход к проектированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, основанный на структуризации процессов координации, систематизации и контроля потоков;

- предложена модель логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия в виде описания потоков, обеспечивающих взаимодействие элементов системы;

- предложен механизм функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, включающий новые инструменты управления потоками, в частности анализ потоков по стадиям жизненного цикла продукции, электронные таблицы, финансовый поток замещения.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

- предложен уточненный вариант трактовки финансовой логистики как системы управления, планирования и контроля финансовых потоков в совокупности научных знаний, приемов, методов и правил, позволяющей управлять экономическими потоками в соответствии со стратегическими и тактическими целями логистической системы предприятия; отличается от существующих трактовок допонением целеполагания логистической системы предприятия, учитываемого при формировании модели управления финансовыми потоками; логистическая система управления финансовыми потоками трактуется как структурированная экономическая система, состоящая из звеньев, взаимосвязанных в едином процессе управления финансовыми и обслуживаемыми ими потоками ресурсов в соответствии с целью предприятия; данная трактовка отличается учетом особенностей формирования потоков коммерческого предприятия по источникам, что дает возможность создавать механизм управления потоками, дифференцированный по видам деятельности и обеспечивающий снижение затрат на обслуживание потоков;

- предложена допоненная классификация финансовых потоков логистической системы коммерческого предприятия, основанная на исследо-

вании характеристики потоков и элементов системы, отличающаяся от предшествующих аналогов рядом признаков, в числе которых вид деятельности, обслуживание материальных потоков в логистической системе, уровень обслуживаемых логистических процессов, что позволяет выявить свойства и функциональное назначение финансовых потоков, анализировать формы взаимодействия звеньев системы при реализации потоков, обеспечивать экономию затрат на управление потоками;

- усовершенствован методический подход к проектированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, основанный на структуризации процессов координации, систематизации и контроля потоковых процессов, отличающийся акцентированием внимания на свойствах системы генерировать и поглощать финансовые потоки, учитываемых при формировании модели и механизма управления финансовыми потоками предприятия, позволяющих определять основные требования логистического подхода к управлению потоками, главное из которых - интеграция звеньев системы для достижения устойчивости функционирования предприятия, что дает возможность регулировать материальные потоки в соответствии с ограничениями по финансовым ресурсам;

- построена модель логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, представляющей собой описание потоков, обеспечивающих взаимодействие элементов системы как внутри нее, так и с участниками внешней среды, сопряженность материальных и обслуживающих финансовых потоков, отличающейся учетом в модели переменной и постоянной составляющей финансовых потоков, благодаря чему реализуется разделение функций управления потоками в зависимости от решения стратегических и оперативных задач;

- сформирован механизм функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, основанный на управлении потоками по стадиям жизненного цикла продукции, бюджетировании, отличающийся использованием финансового потока замещения как инструмента управления потоками, что позволило моделировать потоки по видам деятельности, провести анализ чувствительности финансовых потоков.

Уточнить ПОНЯТИЯ финансовая логистика, логистическая система управления финансовыми потоками коммерческого предприятия

Предложить допоненную классификацию финансовых потоков и определить их основные характеристики

Усовершенствовать методический подход к проектированию логистической системы коммерческого предприятия

Построить модель управления финансовыми потоками коммерческого предприятия

Сформировать механизм организации функционирования СУФП коммерческого предприятия

Методы теоретического исследования: анализ и синтез; общенаучные методы: классификация, обобщение, графоаналитический, сравнительный метод; экономико-математические методы

Результаты исследования

Предложен уточненный вариант трактовки финансовой логистики как совокупности научных знаний, приемов, методов и правил управления экономическими потоками С; логистическая система управления финансовыми потоками как структурированная экономическая система

Разработана допоненная классификация финансовых потоков логистической системы коммерческого предприятия, отличающаяся от существующих классификацией таким признаками как вид деятельности, уровень обслуживаемых логистических процессов

Усовершенствован методический подход к проектированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, основанный на свойствах системы генерировать и поглощать потоки, интегрировать звенья системы для достижения устойчивости функционирования

Построена модель СУФП, основанная на свойстве сопряженности материальных и финансовых потоков, отличающейся учетом в модели переменной и постоянной составляющей финансовых потоков и обеспечивающей разграничение функций управления потоками

Сформирован механизм функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, основанные на управлении потоками по стадиям жизненного цикла продукции, бюджетировании, отличающиеся использованием финансового потока замещения как инструмента управления потоками

Рис. 1. Методическая схема исследования

Научная новизна диссертационной работы состоит в развитии теоретико-методологических положений и разработке практических рекомендаций по проектированию и функционированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, учитывающих виды его деятельности, уровень обслуживания логистических процессов, финансовое обслуживание материальных потоков в логистической системе, обеспечивающих устойчивость потоков и функционирования предприятия.

Теоретическая значимость диссертационного исследования

состоит в том, что разработанные научные положения развивают теоретическую базу для формирования концепции проектирования и функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, основанной на исследовании финансовых потоков по более широкому перечню признаков их классификации; составляют основу практических действий коммерческих предприятий при использовании разработанной модели управления финансовыми потоками предприятий на логистических принципах, применение которых обеспечивает устойчивость материальных потоков, а выводы, рекомендации и практические предложения, сформулированные в работе, составляют методическую, организационную основу для формирования механизма функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия.

Рекомендации научного исследования могут быть использованы в практической деятельности Министерства экономики Саратовской области и других структур, заинтересованных в развитии и применении логистического подхода к управлению согласованностью финансовых и других потоков коммерческих предприятий.

Применение полученных при исследовании результатов позволяет реализовать на практике преимущества логистики как инструмента повышения устойчивости потоков, способствует повышению эффективности использования финансовых ресурсов за счет рационализации управления финансовыми потоками предприятий на логистических принципах.

Практическая значимость работы состоит в обосновании возможности использования разработанных методических положений и рекомендаций по управлению финансовыми потоками в логистической системе любого коммерческого предприятия, реализующего антикризисные меры по повышению эффективности управления потоками за счет применения предложенных методических подходов к проектированию и функционированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия.

Материалы, представленные в диссертации, используются в учебном процессе в преподавании курсов Коммерческая логистика, Контролинг в цепях поставок, Экономические методы управления в цепях поставок.

Кроме того, разработанные рекомендации по проектированию и функционированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия реализованы в практике предприятия ООО ТОРЭКС - Завод стальных дверей г. Саратова.

Достоверность полученных автором научных результатов основывается на применении репрезентативной статистической и бухгатерской отчётности для анализа материальных и финансовых потоков коммерческих предприятий, использовании статистических и аналитических материалов Госкомстата РФ, Минэкономразвития РФ и подтверждается апробацией результатов исследования.

Соответствие диссертации паспорту научной специальности.

В соответствии с формулой специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: логистика - в диссертации разработаны теоретические и методические положения по проектированию и функционированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, применение которых обеспечивает устойчивость материальных потоков.

Полученные результаты соответствуют пункту 4.2 Принципы проектирования и функционирования логистических систем на микро-, мезо-и макроуровнях; определение цели и критериев оценки систем Паспорта специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: логистика.

Апробация н внедрение результатов исследования. Основные теоретико-методологические, методические положения, полученные результаты диссертационной работы на разных этапах ее подготовки обсуждались и получили одобрение на международных научно-практических конференциях Логистика и экономика регионов (Красноярск, 2010); Логистика: современные тенденции развития (Санкт-Петербург, 2010); Реформирование системы управления на современном предприятии (Пенза, 2010); лPerspektywiczne opracowania sa nauka i tecnikami (Przemys!, 2009); Совершенствование стратегического управления корпоративными образованиями и региональная промышленная политика перехода к новой инновационной экономике (Пермь, 2010); Промышленное развитие России: проблемы и перспективы (Н.Новгород, 2010); всероссийских научно-практических конференциях Проблемы экономики современных

промышленных комплексов. Финансирование и кредитование в экономике России: методологические и практические аспекты (Самара, 2009); Актуальные проблемы и перспективы развития экономики в посткризисный период (Саратов, 2010); Эффективная логистика (Челябинск, 2009); Логистика, инновации, менеджмент в современной бизнес-среде (Саратов, 2010).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 15 печатных работ общим объемом 4,71 п.л. (авторских 4,61 п.л.), в том числе 4 статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы, приложений. Основное содержание изложено на 165 страницах, включая 20 таблиц, 27 рисунков, 170 источников литературы.

Во введении обоснованы актуальность проблемы, степень ее разработанности, определены цель, задачи, предмет, объект исследования, отражаются научная новизна, теоретическая и практическая значимость полученных результатов.

В первой главе Теоретические основы финансовой логистики и необходимость ее применения при проектировании логистической системы проведен анализ современного состояния и выявлены тенденции развития финансовой логистики как основы системного подхода к исследованию потоков ресурсов коммерческого предприятия, выявлены особенности процессного подхода к изучению потоков коммерческих предприятий, предложена допоненная рядом признаков классификация финансовых потоков и сформулированы их характеристики для коммерческого предприятия.

Во второй главе Методологические основы исследования процесса проектирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия исследованы положения системного анализа применительно к проектированию логистической системы, обосновано применение современных инструментов и сформирована модель логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия.

В третьей главе Разработка методических рекомендаций по формированию механизма функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия сформированы рекомендации по управлению финансовыми потоками на основе центров финансовой ответственности (на примере ООО ТОРЭКС), проведено моделирование потоков по видам финансовой

деятельности коммерческого предприятия, разработаны предложения по реализации механизма и определению результата функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия.

В заключении подведены основные итоги диссертационного исследования, формулируются выводы и рекомендации.

На защиту выносятся:

- уточненные понятия финансовая логистика, логистическая система управления финансовыми потоками коммерческого предприятия;

- классификация финансовых потоков коммерческих предприятий, допоненная признаками вид деятельности, уровень обслуживания логистических процессов;

- методический подход к проектированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия;

- модель логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия;

- механизм функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия.

ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Уточненные понятия финансовая логистика,

логистическая система управления финансовыми потоками коммерческого предприятия

Проведенный анализ и обобщение принципов, существующих определений и категорий финансовой логистики как научной дисциплины послужили основой для уточненного варианта трактовки финансовой логистики, представляющей собой систему управления, планирования и контроля финансовых потоков на основе информации и данных по организации материальных потоков, а также как совокупность научных знаний, приемов, методов и правил, использование которых позволяет управлять материальными, информационными, сервисными, энергетическими, кадровыми потоками таким образом, чтобы они в большей степени соответствовали стратегическим и тактическим целям логистической системы предприятия в его взаимоотношениях с хозяйствующими субъектами. Данное определение отличается от существующих определений допонением миссии и цели логистической системы коммерческого предприятия, что дает

возможность формировать модель управления потоками для обеспечения устойчивой деятельности.

Учитывая особенности системного подхода к организации финансовых потоков, обслуживающих материальные потоки коммерческого предприятия, а также результаты анализа дефиниций логистическая система, предложено авторское определение логистической системы управления финансовыми потоками предприятия как структурированной экономической системы, состоящей из звеньев, взаимосвязанных в едином процессе управления финансовыми и обслуживаемыми ими потоками материальных, информационных, кадровых, сервисных ресурсов, совокупность которых, границы и задачи функционирования объединены внутренними целями и миссией коммерческого предприятия. Данное определение учитывает особенности системного подхода к исследованию организации финансового обслуживания потоков, что дает возможность формировать модель управления потоками по видам деятельности предприятия.

В диссертации сформулированы для логистической системы управления финансовыми потоками предприятия (СУФП) миссия, цель, задачи, функции, структура, границы системы.

2. Классификация финансовых потоков коммерческих предприятии, допоненная признаками вид деятельности, уровень обслуживания логистических процессов

В процессе обоснования классификации финансовых потоков автор исходит из следующего посыла: финансовые потоки, обеспечивающие реализацию материального и других потоков, неоднородны по составу, направлениям движения, назначению и ряду других признаков. Поэтому для определения рациональных схем финансовых потоков, их контроля в процессе функционирования логистической системы предпринята их классификация, допоненная рядом признаков, таких как вид деятельности; уровень обслуживания логистических процессов; обслуживание материальных потоков в логистической системе (рис.2). В диссертации приведена подробная характеристика каждого из классификационных признаков и определено практическое значение предложенной авторской классификации, состоящее в том, что она позволяет исследовать процессы формирования материальных затрат в производственной деятельности коммерческого предприятия, проконтролировать маршруты движения финансовых потоков, состав, структуру по более широкому перечню признаков и учитывать их при реализации логистических функций.

Рис. 2. Классификация финансовых потоков коммерческого предприятия (допоненная автором)

3. Методический подход к проектированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия

При проектировании логистической системы управления финансовыми потоками автор исходит из того, что основополагающим является системный подход. Для реализации данного подхода в диссертации подробно рассмотрены основные элементы и способы их взаимодействия в рамках данной системы, проанализированы финансовые потоки на уровне коммерческого предприятия, обеспечивающие функционирование материального потока.

На основании проведенного автором обобщения опыта формирования состава и структуры потоков коммерческих предприятий г. Саратова, использования системного анализа в диссертации проведена систематизация свойств потоковой (процессной) модели системы управления финансовыми потоками, дана их характеристика и, исходя из свойств, сформулированы задачи проектирования С. Определены вид и состав потоков, в том числе финансовых, обеспечивающих функционирование системы (табл. 1).

Применение авторского варианта систематизации свойств потоковой (процессной) модели логистической системы управления финансовыми потоками в коммерческих предприятиях позволяет реализовать процесс проектирования логистической системы, основанной на экономических принципах деятельности, самостоятельности и финансовом равновесии как условии стабилизации в посткризисный период. Кроме того, реализуется такая актуальная функция управления как регулирование соотношения финансовых и материальных потоков при реализации снабженческо-сбытовой деятельности за счет применение таких инструментов как жизненный цикл продукции (ЖЦП), финансовый поток замещения (ФПЗ), бюджетирование, анализ чувствительности. Это позволяет адаптировать управление потоками к изменению потребности в ресурсах, снизить риски за счет моделирования прогноза финансовых потоков по видам деятельности коммерческого предприятия.

Таблица 1

Систематизация свойств потоковой (процессной) модели логистической системы управления финансовым н друпшн потоками (фрагмент)

Свойства модели Характеристика Задачи проектирования логистической системы управления потоками коммерческого предприятия Вид, состав и операции с потоками

1. Включение всех входов в систему Анализируется, что необходимо для выхода каждого процесса и что при этом изменяется; включение всех входов в систему, чтобы уменьшить отрицательные последствия ошибок непоного перечня ((входов Учет при проектировании элементов двух типов (включаемых в МП): ресурсы (вещественные, энергетические, информационные, финансовые, сервисные) и процессы, в которых эти ресурсы создаются и потребляются. Причем элементы первого типа (ресурсы) связывают элементы второго типа (процессы) МП, Uli, КЛ: состав видов материальных, информационных, трудовых ресурсов на входе для их преобразования в процессах и выходов в соответствии с целями предприятия. ФП: исчерпывающий список поступлений и платежей по каждому виду продукции, услуг, работ; сырья, материалов и т.д.

2. Процессы жестко связывают все входы и все выходы системы Формируется непрерывная цепочка процессов, включая однозначное соединение между собой процессов данной системы с процессами систем, поставляющих входы и потребляющих выходы данной системы. Принять во внимание, что каждому входу в процесс обязательно соответствует свой выход. Если из такой непрерывной цепочки, даже самой сложной, что-либо упустить, то логика процесса сразу может нарушиться МП: схемы технологических процессов переработки входных потоков; процессы реализации готовой продукции ИП: данные о количестве, составе, сроках реализации входов и выходов процессов ФП: потоки платежей, обусловленных закупками и внутрипроизводственной логистикой; потоки поступающих денежных средств в результате реализации продукции

З.Четкое разделение и взаимоувязка функций и методов В потоковых моделях функции однозначно отражаются процессами, а методы (способы) выпонения функций - Еходами и выходами этих процессов, т.е. ресурсами, а также правилами их преобразования Учет при формировании цепочки процессов в рамках С характеристики процессов и способов их реализации, причем обе эти стороны систем выступают во взаимосвязи1, ресурсы (входы и выходы) связывают процессы МП, ИП: управление маршрутами движения материальных и информационных ресурсов для реализации логистических процессов ФП: управление движением собственных и заемных денежных средств (по источникам) и по всем направлениям использования денежных средств

4. Модель логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия

Построению модели предшествовало проведенное в диссертации исследование потоков финансовых, материальных, информационных ресурсов (на примере коммерческого предприятия ООО ТОРЭКС). Модель логистической системы управления финансовыми потоками представлена на рис. 3.

Поставщики

- СУФП

Снабжение

Производство

......*

Администрирование логистической системы

1 + + ' 1 Т ! ; I . г 1 т ! Т т !

Планирование Организация Регулирование Контроль Мотивация

ч 1---- ____ _4 'и..

- граница С

- информационный поток

- материальный поток

- финансовый поток

Рис.3. Модель логистической системы управления финансовыми и сопряженными потоками коммерческого предприятия

Сформулирована цель моделирования: представить менеджерам логистических служб наглядное представление о маршрутах входящих и исходящих потоков, а также взаимосвязях функций администрирования логистической системы предприятия. Применение предложенной автором модели является основой для разработки механизма управления потоками в рамках предприятия.

В диссертации приведен агоритм формирования модели логистической системы управления финансовыми потоками, способствующий упорядочению процесса моделирования потоков.

5. Механизм функционирования

логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия

Разработанный механизм функционирования логистической системы управления финансовыми потоками включает комплекс мероприятий, в числе которых классификация функций управления потоками, выбор ме-

тодов управления, определение сфер ответственности логистического менеджмента за реализацию потоков.

Сформированы рекомендации для поэтапного процесса реализации финансовых потоков по стадиям жизненного цикла продукции (рис. 4) как одного из актуальных инструментов управления потоками. Новизна подхода к управлению состоит в том, что для каждой из стадий анализируются оборот, доход (прибыль) и денежные потоки коммерческого предприятия. Это позволяет с учетом поведения кривых принимать обоснованные решения относительно дифференциации продукта, диверсификации производства, вывода продукта с рынка.

1 2 3 4 5 6

- / Доход ' (прибьщ). ---Оборот Денежный потек

у'

Традиционный ЖЦП

Расширенный ЖЦП

Рис.4. Потоки по стадиям жизненного цикла продукта 1- исследование рынка и развитие; 2 - введение на рынок; 3 - рост; 4 - зрелость; 5 - спад; 6 - завершение (уход с рынка)

В диссертации обоснована и предложена концепция финансового потока замещения как одного из инструментов управления финансовыми потоками предприятия. Разработаны рекомендации по применению при моделировании потоков электронных таблиц, позволяющих проанализировать динамику финансовых потоков по предложенному классификационному признаку потоков - вид деятельности (производственная, финансовая, инвестиционная).

Сформулировано понятие финансовый поток замещения - это финансовый поток по тому виду деятельности, за счет которого обеспечивается формирование положительного кэш-флоу как остатка денежных средств на конец периода при отрицательном приросте денежной наличности по другим потокам, в совокупности приводящим к чистому уменьшению денежных средств и их эквивалентов в рамках логистической системы. В диссертации разработана графическая модель управления финансовым потоком замещения; проведено прогнозирование изменения уровня денежной наличности от производственной деятельности в рамках логи-

стической системы предприятия, основанное на применении трансформационных таблиц, содержащих прогноз финансовых потоков с определенным лагом.

Моделирование входящих финансовых потоков Ф/7, в логистическую систему в 1-м месяце предложено осуществлять по формуле

ФП, = Д; + ДД *у2 + д>.2*г3,

где Д - доход, соответственно, текущего, предыдущего и пред-предыдущего месяцев; У1, У2 > Уз ~ Д

На основании проведенного анализа финансового потока по месяцам 2008-2009 гг. (на примере ООО ТОРЭКС) было выявлено, что реальный приток средств (по отношению к доходам) происходит неравными долями по месяцам и с определенным лагом по отношению к запланированным доходам. В среднем приток средств в текущем месяце на данном предприятии происходит в соотношении 20:30:50, т.е. приток наличности в марте складывается из следующих сумм: 20% от доходов текущего месяца (марта), 30% от доходов предыдущего месяца (февраля), 50% от доходов пред-предыдущего месяца (января). Используя данное соотношение, автором разработана модель прогноза входного финансового потока анализируемого предприятия на 2010 год (табл. 2).

Таблица 2

Модель прогноза финансового потока входного на 2010 год

Месяц Доход, тыс. руб. VI 72 7з Финансовый поток, тыс. руб.

Январь 48521 9704,2 15200* 26000* 50904,2

Февраль 54823 10964,6 14556,3 25800* 51320,9

Март 49619 9923,8 16446,9 24260,5 50631,2

Апрель 52816 10563,2 14885,7 27411,5 52860,4

Май 47024 9404,8 15844,8 24809,5 50059,1

Июнь 57027 11405,4 14107,2 26408 51920,6

Июль 47225 9445 17108,1 23512 50065,1

Август 36312 7262,4 14167,5 28513,5 49943,4

Сентябрь 34942 6988,4 10893,6 23612,5 41494,5

Октябрь 50616 10123,2 10482,6 18156 38761,8

Ноябрь 49014 9802,8 15184,8 17471 42458,6

Декабрь 48023 9604,6 14704,2 25308 49616,8

*- Притоки денежных средств за счет доходов, полученных в прошлом году

Аналогичная модель приведена в диссертации по прогнозу финансового потока выходного, что отражено на графике рис. 5.

ЧФП вход.

-Ч Кэш-флоу

-10 ООО

--V- ФП выход.

Рис. 5. Прогноз финансовых потоков, тыс. руб.

Проведенное сравнение фактических финансовых потоков с прогнозными позволило сделать вывод о незначительных отклонениях от прогноза (в среднем 3-6%). Сформулированы рекомендации по применению анализа чувствительности - техники для оценки содержания прогнозных значений финансовых потоков, с помощью которых рассмотрено (в качестве примера ООО ТОРЭКС) влияние на потоки объема продаж цены реализации, что позволяет развить лучшее лощущение влияния неточностей в прогнозе на окончательные результаты. Проведен расчет эффекта от применения рекомендаций диссертационной работы, в частности, финансового потока замещения, который составил для анализируемого предприятия 5,26 мн. руб.

По результатам проведенного исследования сделаны следующие выводы и рекомендации.

1. Установлено, что для формирования модели логистической системы и механизма управления финансовыми потоками коммерческого предприятия и обеспечения устойчивости материального и других логистических потоков необходимо уточнение трактовок понятий финансовой логистики и логистической системы управления финансовыми потоками. Определение финансовой логистики как совокупности научных знаний, приемов, методов и правил, применяемых для управления экономическими потоками в соответствии со стратегической и тактической целью, расширяет понятийный аппарат логистики и позволяет дифференцировать управленческие решения по устойчивости потоков в догосрочном периоде и по их текущему поддержанию. Логистическая система управления финансовыми

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

потоками трактуется автором как структурированная экономическая система, звенья которой взаимосвязаны в едином процессе управления финансовыми и обслуживаемыми ими потоками ресурсов, совокупность которых, границы и задачи функционирования объединены миссией и коммерческой целью предприятия. Рекомендуется применять авторские трактовки, развивающие научные положения финансовой логистики, как основу для формирования модели и механизма функционирования логистической системы управления потоками.

2. Выявленные свойства и функциональное назначение финансовых потоков, проведенный анализ формы взаимодействия звеньев логистической системы предприятия при реализации потоков послужили основанием для разработки классификации финансовых потоков логистической системы коммерческого предприятия. Рекомендуется применять предложенную классификацию для моделирования финансовых потоков с учетом допоненных признаков: вид деятельности, обслуживание материальных потоков в логистической системе, уровень обслуживаемых логистических процессов, что позволяет использовать особенности потоков и их характеристики при формировании механизма управления потоками и снижать затраты на логистическое администрирование.

3. Предлагаемый методический подход к проектированию логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия основан на структуризации процессов координации, систематизации и контроле потоковых процессов. Рекомендуется использовать данный подход на уровне коммерческих предприятий для регулирования материальных потоков в соответствии с ограничениями по финансовым ресурсам и со свойствами системы генерировать и поглощать финансовые потоки при функционировании модели и механизма управления потоками. Реализация сформулированных основных требований логистического подхода к управлению потоками обеспечивает интегрирование звеньев системы для достижения устойчивости материальных потоков.

4. Построенная модель логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия, представляющая собой описание потоков и маршрутов их движения, служит основой для организации такого взаимодействия элементов системы, которое обеспечивает сопряженность материальных и обслуживающих финансовых потоков. Рекомендуется применять модель в практике коммерческих предприятий с учетом дифференциации в ней переменной и постоянной составляющей финансовых потоков, благодаря чему реализуется разделение функций управления потоками по видам деятельности, а также по стратегическим и оперативным задачам.

5. Сформированный механизм функционирования логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия базируется на анализе потоков по стадиям жизненного цикла продукции,

использовании финансового потока замещения, электронных таблиц. Рекомендуется использовать данные инструменты реализации механизма управления потоками для обоснования управленческих решений по моделированию финансовых потоков, выявления их динамики по видам деятельности, источникам, маршрутам, мощности с учетом факторов, влияющих на состав и структуру потоков предприятия.

6. Разработанные практические рекомендации по моделированию финансовых потоков по видам деятельности с применением таких инструментов управления как трансформационные таблицы и анализ чувствительности применимы на любых коммерческих предприятиях, так как позволяют обеспечить формирование и поддержку устойчивости материальных потоков. Экономический эффект от внедрения разработок в деятельность ООО ТОР-ЭКС подтверждён справкой о внедрении и составляет около 5,2 мн. руб.

Основные публикации по теме диссертационного исследования В изданиях, входящих в рекомендуемый перечень ВАК РФ

1. Коровин, Е.Г. Решение теоретических и концептуальных проблем логистики как антикризисная мера [текст] / Е.Г. Коровин // Вестник Саратовского государственного технического университета. 2009. № 3 (40). - 0,31 п.л.

2. Коровин, Е.Г. Улучшение качества управления финансовыми потоками на инновационных предприятиях [текст] / Е.Г. Коровин // Вестник Саратовского государственного технического университета. 2009. №3(41).-0, 25 п.л.

3.Коровин, Е.Г. Исследование инновационных механизмов управления финансовыми потоками коммерческих предприятий в кризисных условиях [текст] / Е.Г. Коровин // Вестник Университета. ГОУ ВПО Государственный Университет Управления. МД 2009. № 23. - 0,25 п.л.

4. Коровин, Е.Г. Планирование денежной наличности как основа финансовых потоков предприятия [текст] / Е.Г. Коровин // Вестник ИНЖЭ-КОНА, 2010. Выпуск 2 (37). - 0,19 п.л.

Публикации в других изданиях

5. Коровин, Е.Г. Методы управления финансовыми потоками логистической системы предприятия [текст] / Е.Г. Коровин // Проблемы экономики современных промышленных комплексов. Финансирование и кредитование в экономике России: методологические и практические аспекты: сб. ст. У-й Всерос. науч.-практ. конф. Вып. 5 / под ред. Зибарева А.Г., Новикова Д.А.; Самарский государственный аэрокосмический университет. - Самара, 2009. - 110 с. - 0, 38 пл.

6. Коровин, Е.Г. Интегрированное управление финансовыми потоками в логистических системах [текст] / Е.Г. Коровин // Логистика и экономика регионов: материалы V Междунар.науч.-практ. конф., посвящ. 50-летию Сиб. гос. аэрокосмич. ун-та, 75-летию образования Краснояр. края: в 2 ч. - Ч. 2. г. Красноярск, 4-5 февр. 2010; Сиб. гос. аэрокосмич. ун-т. -Красноярск, 2010,- 360 с. - 0, 38 пл.

7. Коровин, Е.Г. Рационализация управления предприятием на основе финансовой логистики [текст] / Е.Г. Коровин // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики в посткризисный период: материалы Всерос. науч.-практ. Интернет-конференции / под ред. С.А. Жданова. Саратов: ИЦ Наука, 2010. -172 с. -0, 38 п.л.

8. Коровин, Е.Г. Классификация и планирование логистических издержек как основы финансовых потоков [текст] / Е.Г. Коровин II Эффективная логистика: сб. статей участн. III Всерос. науч.-практ. конф. с международным участием (3 декабря 2010г.) / отв. ред. А.Г. Бутрин. - Челябинск: Изд. центр ЮУрГУ, 2009. - Ч. 1. 192 с. - 0,31 п.л.

9. Коровин, Е.Г. Информационная поддержка потоков логистической системы предприятия [текст] / Е.Г. Коровин, A.B. Пахомова, Ю.О. Глуш-кова // Логистика: современные тенденции развития: материалы IX Меж-дунар. науч.-практ. конф. 15, 16 апреля 2010 г. / ред. кол.: B.C. Лукинский (отв. ред.) [и др.]. - СПб: СПбГИЭУ, 2010. - 488 с. - 0,25п.л. (в т.ч. автора 0,15 пл.).

10. Коровин, Е.Г. Управление финансовыми потоками предприятия на основе бюджетирования [текст] / Е.Г. Коровин // Теория экономики и управления народным хозяйством: Вестник Института Дружбы народов Кавказа. 2009. №4 (12). - 0,5 п.л.

11. Коровин, Е.Г. Анализ параметров финансовых потоков предприятия [текст] / Е.Г. Коровин // Реформирование системы управления на современном предприятии: материалы X Междунар. науч.-практ. конф. Пенза, 2010.-0, 25 пл.

12. Коровин, Е.Г. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами логистических систем [текст] / Е.Г. Коровин // Perspektywiczne opracowania sa nauka i tecnikami - 2009: сб. науч. тр. по материалам Междунар. науч.-практ. конф., 07-15 listopada 2009 roku. Przemysl: 2009. -0,25 п.л.

13. Коровин, Е.Г. Стратегическое управление финансовыми потоками венчурного инвестирования предприятия в условиях перехода к инновационной экономике [текст] / Е.Г. Коровин П Совершенствование стратегического управления корпоративными образованиями и региональная промышленная политика перехода к новой инновационной экономике: сб. материалов Междунар. науч.-практ. конф., Пермский государственный университет, 11 ноября 2010 г. Т. 1. Пермь: ПГУ, 2010. - 0,25 п.л.

14. Коровин, Е.Г. Рационализация управления потоками предприятия на основе венчурного финансирования [текст] / Е.Г. Коровин // Логистика, инновации, менеджмент в современной бизнес-среде - 2010: сб. науч. тр. по материалам Всерос. науч.-практ. конф. - Саратов, 2010. - 0,38 п.л.

15. Коровин, Е.Г. Реализация финансовых потоков логистической системы коммерческого предприятия [текст] / Е.Г. Коровин // Промышленное развитие России: проблемы и перспективы - 2010: сб. науч. тр. по материалам Междунар. науч.-практ. конф. - Н.Новгород, 2010. - 0,38 п.л.

Подписано в печать 07.04.11 Формат 60x84 1/16

Бум. офсет. Усл. печ. л. 1,0 Уч.-изд. л. 1,0

Тираж 100 экз. Заказ 56 Бесплатно

Саратовский государственный технический университет

410054, Саратов, Политехническая ул., 77 Отпечатано в Издательстве СГТУ. 410054, Саратов, Политехническая ул., 77 Тел.: 24-95-70; 99-87-39, e-mail: izdat@sstu.ru

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Коровин, Евгений Геннадьевич

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ЛОГИСТИКИ И НЕОБХОДИМОСТЬ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПРИ ПРОЕКТИРОВАНИИ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ

1.1. Тенденции развития финансовой логистики как основы системного подхода к исследованию потоков ресурсов коммерческого предприятия

1.2. Исследование коммерческих предприятий и их потоков на основе процессного подхода

1.3. Классификация, основные характеристики и параметры финансовых потоков коммерческого предприятия

Глава 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ПРОЦЕССА ПРОЕКТИРОВАНИЯ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ

КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 Положения системного анализа применительно к проектированию логистической системы

2.2. Исследование современных инструментов управления финансовыми потоками логистической системы коммерческих предприятий

2.3. Модели управления финансовыми потоками коммерческих предприятий

Глава 3. РАЗРАБОТКА МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ФОРМИРОВАНИЮ МЕХАНИЗМА ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ЛОГИСТИЧЕСКОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ КОММЕРЧЕСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

3.1. Рекомендации по управлению финансовыми потоками на основе центров коммерческой ответственности (на примере ООО ТОРЭКС)

3.2. Моделирование потоков по видам деятельности коммерческого предприятия

3.3. Предложения по реализации механизма и определению результата функционирования логистической системы управления финансовыми потоками 144 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 163 БИБЛИОГРАФИЯ 166 ПРИЛОЖЕНИЯ

Диссертация: введение по экономике, на тему "Проектирование и функционирование логистической системы управления финансовыми потоками коммерческого предприятия"

Актуальность темы исследования. Рационализация управления, материальными потоками как ключевой аспект логистической деятельности; достигается путем привлечения и распределения финансовых ресурсов, реализуемых в финансовых потоках. В настоящее время при подготовке и организации логистических процессов важно соблюдать ряд требований к таким параметрам финансовых потоков, как достаточность, экономичность, надежность. Особенно актуальным является требование согласованности материальных, финансовых, информационных и других видов ресурсных, потоков. Для обеспечения соответствия перечисленным требованиям. необходимо развитие научных разработок по составлению рациональных схем движения потоков, механизма оперативных корректирующих воздействий на потоки, обладающих гибкостью и учитывающих изменение экономической среды.

Экономический кризис осложнил финансовое обслуживание материальных потоков коммерческих предприятий: уменьшились возможности привлечения и использования заемных средств; сократились накопления предприятий. Перечисленные причины привели к нарушению основного требования финансового обслуживания товарных потоков, заключающегося в обеспечении их движения финансовыми ресурсами в нужном объеме, в определенные сроки и с применением' рациональных источников финансирования. Реализация финансовых потоков в данном контексте относится к недостаточно развитой области логистики Ч финансовому обслуживанию товарных потоков, что является объектом исследования финансовой логистики.

Несмотря на то, что денежным потокам посвящено немало научных изысканий, причем в основном в аспекте финансового менеджмента, остается недостаточно разработанным ряд вопросов, относящихся к управлению финансовыми потоками. Между тем именно в рамках логистической системы при научно обоснованном ее проектировании и > функционировании соблюдаются такие принципы финансовой логистики как, сбалансированность денежных ресурсов с движением материальных и других ресурсов; минимизация затрат на финансовую поддержку потоков; моделирование движения финансовых потоков, сопряженных с материальным v I потоком. Усложнение процесса управления обеспечением материального; потока финансовыми ресурсами в условиях нестабильности внешней среды коммерческого предприятия порождает логистическую проблему, а именно: несоответствие существующего состояния управления финансовыми потоками желательному состоянию, обеспечивающему устойчивость материальных потоков и функционирования предприятий. Данная проблема мало изучена, что и предопределило выбор темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Теоретической и методологической базой диссертационной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, которые опубликовали фундаментальные и прикладные работы в области логистики, в том числе' закупочной, сбытовой, транспортной, складской, в частности работы * В.В. Дыбской, М.Е. Замановой, B.C. Лукинского, Л.Б. Миротина, Ю.М. Неруша, О.Д. Проценко, Т.А. Прокофьевой, А.И. Семененко,

B.И. Сергеева, Л. А. Сосуновой, В.И. Степанова, А.Н.' Стерлиговой,

C.А. Уварова, В.В. Щербакова и др. Проблематика финансовой логистики освещалась в работах Б.А. Аникина, А.Г. Бутрина, A.A. Кизима, Н.К. Моисеевой. Из зарубежных авторов следует отметить работы Д. Бауэрсокса, Е. Барди, Дж. Клосса, Д. Коула, Д. Стока. По вопросам управления денежными потоками были использованы работы В.В. Бочарова, A.A. Васина, В.В. Ковалева, Э.А. Уткина, Р.Н. Хота.

Анализ теоретико-методологических положений работ ученых в области логистики позволяет сделать вывод о том, что в последние Х годь1 актуализируется логистический подход к изучению особенностей реализации финансовых потоков коммерческих предприятий. В то же время существующий методический аппарат, используемый в практике управления финансовыми и другими потоками коммерческих предприятий на логистических принципах, не дает возможности эффективно решать обозначенную проблему, что предопределило необходимость её исследования.