Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Оценка и выбор контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Карнаушенко, Ольга Анатольевна
Место защиты Бегород
Год 2003
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Оценка и выбор контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия"

На правах р\ кописи

Карнампенко Ольга Анаюльевна

ОЦЕНКА И ВЫБОР КОНТРАГЕНТА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Спеина. 1мшс I ь: 1)8.00.05. - Экономика и > правление народным ммяйством (экономика, органжация н вправление предприятиями, щраслячи и комплексами: промышленное I ь)

Ав I орефера I .шссер1ац||и на соискание ченой оепенп кандидат экономических наук-

Бел город - 2<>()3

Работа выпонена в Бегородском государственном технологическом университете им. В. Г. Шухова на кафедре финансового

менеджмента

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Бухонова София Мирославовна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Табурчак Петр Павлович

кандидат экономических наук, доцент

Стрябкова Елена Анатольевна

Ведущая организация:

Бегородский институт экономики, статистики и информатики (МЭСИ)

Защита диссертации состоится 21 ноября 2003 г. В 12 часов на заседании диссертационного совета Д 212.014.02 Бегородского государственного технологического университета (БГТУ) им. В. Г. Шухова по адресу: 308012, г.Бегород, ул. Костюкова, 46, к.242.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке БГТУ им. В. Г. Шухова.

Автореферат разослан л21 октября 2003 г. Ученый секретарь

диссертационного совет; -V" *~7Веретенникова И. И.

1. Общая характеристика работы.

Актуальность исследования. Переход к рыночным условиям хозяйствования влечет за собой коренное реформирование отношений между субъектами экономики. При этом происходит изменение не только самих субъектов, но и форм их взаимодействия.

Российские предприятия ведут активный поиск надежных деловых партнеров с целью получения допонительных возможностей выхода на новые рынки сбыта или доступа к новым источникам сырья. Поэтому сейчас особенно важную роль приобретает надежность партнерских отношений, которая может обеспечить не только выживание фирмы, но и ее устойчивое развитие.

Сегодняшнее состояние российской экономики характеризуется, с одной стороны, возросшей степенью свободы выбора тех или иных направлений деятельности, линий поведения и деловых партнеров, а с другой - неопределенностью и динамичностью требований рынка, риском выбора недобросовестного делового партнера.

Самостоятельность, которую приобрели отечественные предприятия, облегчила диалог между ними, вместе с тем, значительно повысила роль их взаимоотношений в успехе бизнеса. Именно возможность самостоятельного формирования партнерских отношений со своими контрагентами во многом определяет рыночный характер экономики, и то, насколько эффективным, в конечном итоге, будет деятельность экономических субъектов.

В новой экономической среде многие отечественные предприятия терпят поражение в бизнесе только потому, что не имеют скоординированной политики формирования партнерских отношений, основанной на четко определенной методике оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности. Более того, по мере развития и усложнения российского рынка будет возрастать лотносительная цена правильного формирования партнерских отношений.

Эти проблемы обусловлены, в том числе недостатком необходимых научно-методических разработок, что создает всем хозяйствующим субъектам естественные трудности в своевременном и эффективном реагировании на быстроменяющуюся конъюнктуру рынка и общехозяйственную обстановку в стране. Отдельные теоретические и методологические аспекты оценки эффективности и устойчивости хозяйствующих субъектов нашли свое отражение в работах таких авторов, как С. R. Bell, N. Rackham, L. Friedman, R. Ruff, Л. Ю. Ващенко, Ф. И. Литвинова, Н. Н. Тренева, В. В. Ковалева, А. Д. Шеремета, А. А. Рудычева, П. П. Табурча-

ка, О. П. Ермоловича и др. Тем не менее, многие теоретико-методические, и особенно, прикладные аспекты процесса оценки и выбора контрагента, на наш взгляд, разработаны недостаточно глубоко. Все выше сказанное определяет актуальность исследуемой проблемы.

Целью диссертационной работы является разработка теоретической концепции и методических подходов оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Цель исследования обусловила необходимость постановки и решения следующих основных задач:

- исследовать сущность и определить природу партнерства;

- проанализировать систему хозяйственных связей промышленного предприятия, принципы и условия ее формирования;

- раскрыть содержание взаимоотношений предприятия с контрагентами хозяйственной деятельности в современной экономике;

- рассмотреть основные методы анализа деловых партнеров;

- определить критерии оценки контрагентов хозяйственной деятельности предприятия;

- разработать методику оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия цементной отрасли, как субъекты предпринимательской деятельности.

Предмет исследования - комплекс теоретических и методических вопросов анализа и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Теоретическая и методическая основы исследования. В диссертационной работе при разработке методических положений, обоснований, выводов и предложений, а так же практических рекомендаций использовались научные исследования отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области менеджмента, маркетинга, стратегического управления, логистики, финансового анализа, а так же законодательные и нормативные акты РФ. В качестве источника экономической информации использовались официальные статистические материалы, материалы специализированных периодических изданий, фактические данные по группе предприятий цементной промышленности России.

В качестве инструмента исследования использовались методы и приемы системного, экономического анализа, общенаучные методы исследований (анализ, обобщение, логический метод).

Научная новизна исследования заключается в том, что в диссертации предпринята попытка комплексного исследования проблемы оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного пред-

приятия. На основе обобщения и уточнения существующих теоретических и методических подходов к анализу финансово-экономического состояния и оценке гудвила предприятия предложена теоретически обоснованная методика оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Основные положения научной новизны:

- уточнено содержание понятия партнерства в бизнесе, которое определяется как совокупность способов и форм целенаправленной орга-

низации взаимоотношений сторон для достижения собственных целей,

имеющих общие пересечения;

исследована система хозяйственных связей промышленного предприятия и выявлены принципы и условия ее формирования; 1 - на основе анализа существующих подходов к оценке производст-

венно-хозяйственной деятельности предприятия, предложена система критериев оценки и выбора контрагентов, выявлены условия, определяющие их выбор;

- разработана методика оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия, неотъемлемой частью которой является оценка их гудвила.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что основные теоретические выводы и методические положения доведены до уровня конкретных практических рекомендаций и могут быть использованы как для дальнейших научно-теоретических исследований, так и в практической деятельности предприятия. Использование предлагаемой в диссертации методики анализа и выбора контрагента хозяйственной деятельности предприятия позволит экономическим субъектам правильно оценить и выбрать надежного делового партнера, тем самым повысить эффективность и устойчивость собственной деятельности.

Разработанные методические положения и практические рекомендации имеют универсальный характер и могут быть использованы любым промышленным предприятием, независимо от формы собственности и к, размеров.

Апробация и внедрение результатов работы.

Основные положения диссертационного исследования доложены

- III Международной научно-практической конференции школе-семинаре молодых ученых, аспирантов и докторантов Инновационная деятельность как направление повышения конкурентоспособности товаров российского производителя. Бегород: БеГТАСМ, 2001 год;

- Между народном конгрессе Современные технологии в промышленности строительны\ материалов и стройиндустрии. Бегород. БГТУ им В. Г Шухова. 2003 г

Резу льтаты исследования использованы:

- в учебном процессе в Бегородском государственном технологическом университете им. В Г Шухова при изучении студентами специальностей 06 08 Экономика и управление на предприятии и 06.05 Бухгатерский учет и аудит дисциплин Финансовый менеджмент. Стратегическое управление. Основы оценочной деятельности. Технико-экономический анализ

- экономическими субъектами при осуществлении процесса оценки и выбора контрагентов хозяйственной деятельности

Практическое использование репльтатов исследования подтверждается соответству юшими актами внедрения

ГК бликации Основные положения диссертационного исследования отражены в 5 статьях общим объемом 1.2 п л.

Объем и стрмора работы Диссертация состоит из введения, трех глав, юключения. списка литературы, включающего 113 наименований, и 1 приложения Содержание работы изложено на 162 страницах машинописного текста, включая формулы 10 таблиц и 4 рисунка

Во введении обосновывается актуальность исследования, формулируются его цель и задачи, предмет, объект и .методы исследования, отражаются научная новизна и практическая шачимость полученных результатов

В первой главе - Теоретические и методологические аспекты делового партнерства в промышленном производстве - уточнено современное понимание понятия партнерства в бизнесе, исследованы: содержание взаимоотношений с контрагентами в современной экономике, система хозяйственных связей промышленного предприятия, выявлены принципы и условия ее формирования.

Во второй главе - Основные направления оценки контрагентов \о-(яиственной деятельности предприятия - осуществлен а на л и! критериев и методов оценки эффективности функционирования предприятия, выявлены условия, определяющие выбор критериев при осуществлении оценки контрагентов: обосновано использование рейтингового анали ш в качестве основы выбора делового партнера

В третьей главе - Построение методики оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия - разработана методика оценки и выбора контрагентов хозяйственной деятельности промышленного предприятия, неотъемлемой частью которой явля-

ется сравнительная оценка их гудвила; на примере предприятий цементной отрасли промышленности показано практическое использование разработанной методики.

2. Основные положения и результаты работы, выносимые на

защиту.

2.1. Теоретические подходы к определению сущности и при-Х роды партнерства.

В процессе труда между экономическими субъектами складывают-( ся определенные производственные отношения. Это, прежде всего, отно-

шения кооперации и специализации. Специализация и кооперация непосредственно связаны друг с другом общим экономическим законом разделения труда. Чем меньше человек производит лично для себя, тем больше он зависит от производства, осуществляемого другими. Разделение труда - сложное, многогранное, многоуровневое явление, которое лежит в основе любой экономической системы и важнейших процессов, происходящих в обществе: развития общественного производства, отношений собственности, предпринимательской деятельности, а также непосредственно партнерских отношений.

Принимая решение, об участии в той или иной форме экономического сотрудничества, субъекты бизнеса руководствуются впоне определенными интересами и пытаются решить конкретные задачи. Главной движущей силой, которая побуждает субъекта к поиску партнера, является наличие неудовлетворенной потребности (потребностей). Осознание данной потребности ведет к формированию интереса к нахождению партнера, обладающего определенными характеристиками.

Таким образом, наличие неудовлетворенной потребности и представления о потенциальном партнере как о субъекте, способном стать источником удовлетворения этой потребности, безусловно, является наибо-V лее существенным условием для возникновения сотрудничества. Причем,

вторая составляющая этого условия (представление о партнере) является наиболее весомой, так как именно от адекватности этого представления зависит успех партнерства.

Партнерские связи в сфере бизнеса выступают не только важным составным элементом предпринимательских действий по производству и реализации продукции, но и необходимым условием договорных отношений между контрагентами, давая возможность каждому из них получить

определенный уровень прибыли за счет обмена результатами деятельности.

С нашей точки, зрения партнерство в бизнесе - это вид экономических отношений, основанных на совместных действиях и усилиях сторон, объединенных общим интересом (выгодой для обеих сторон), направленных на достижение конкретных целей, которые хорошо понимаются участниками таких отношений.

Политика формирования межфирменных связей, которые представляют собой основу делового партнерства, является одним из элементов стратегии предприятия и выступает в качестве фундамента успешной конкурентной борьбы. Современные межфирменные связи отражают сложный и целенаправленный процесс взаимной адаптации деятельности каждого субъекта экономической жизни к интеграционным процессам. В результате межфирменного взаимодействия образуется особая инфраструктура, изменяющая среду обитания бизнеса и расширяющая его территориальные границы. Межфирменные связи в условиях развитой экономики представляют собой довольно стройную систему, в которой соглашения о сотрудничестве выступают в качестве инструмента цивилизованного саморегулирования субъектами экономики условий своей деятельности. На сегодняшний день в России эта система находится в стадии формирования.

Фирмы, используя различные уровни отношений, находят компромисс между жесткой и гибкой структурой партнерства (жесткая структура является менее подвижной, а гибкая - менее надежной). Кроме того, в процессе межфирменного взаимодействия тесно переплетаются формальные и неформальные отношения.

По нашему мнению, взаимоотношения между фирмами слишком разнообразны, а границы партнерства в бизнесе довольно размыты, чтобы их можно было рассматривать с одной точки зрения. Вместе с тем, существуют общие для всех признаки партнерских связей: общая цель, с точки зрения различных интересов имеющих общие пересечения; наличие согласия сторон; совместные усилия сторон.

2.2. Исследование нового содержания взаимоотношений предприятия с контрагентами в современной экономике.

К новым тенденциям экономического развития, которые стали определяющими в экономике России за последнее десятилетие, мы отнесли действие следующих общемировых факторов: глобализация экономики, усложнение требований потребителей, новая природа конкуренции, ин-

формационно-технологические изменения. В результате новых тенденций экономического развития внешняя среда фирмы существенно изменилась. Важным последствием этих изменений, по нашему мнению, является создание сетей межфирменных связей, действующих в рамках формальных соглашений и неформальных объединений.

В настоящее время особенно важно учитывать наличие и условия взаимоотношений с внешними партнерами, их возможности, позволяющие осуществлять развитие фирмы. Основная конкурентная сила фирмы и ее конкурентная позиция на рынке определяется успешными отношениями с контрагентами. Центральным моментом в управлении фирмой на сегодняшний день становятся вопросы координации взаимодействия с организациями-партнерами и построение на этой основе технологии развития бизнеса, т.е., координация становится сквозной составляющей современного бизнеса. Для хорошо организованного бизнеса требуется иметь необходимые вещи в нужном месте и в нужное время - это и есть основное значение координации.

Благодаря той роли, которую стали играть межфирменные связи в стратегии развития фирмы и их длительности, эти отношения могут быть классифицированы как стратегическое партнерство. Современный этап развития бизнеса характеризуется широким развитием стратегического партнерства с различными вариантами взаимодействия. В отличие от концепций развития бизнеса предыдущих десятилетий, стратегическое партнерство основано на связях, которые не могут быть описаны единой моделью. Это объясняется тем, что в таких связях отсутствует жесткая иерархия процессов, в результате чего, на практике реализуются разнообразные варианты взаимодействия.

В современных условиях глобального бизнеса и развитых технологий соотношение между сотрудничеством и конкуренцией стало более сложным. Сегодня конкуренция идет, скорее, между союзами фирм, чем между отдельными фирмами. Преобладающими стали не принципы конфронтации, а принципы компромисса.

Рассматривая межфирменные взаимоотношения, мы отметили то, что они имеют не только экономические, но и социально-культурные корни, которым принадлежит особая роль в понимании природы межфирменного сотрудничества и оценке его экономических результатов. Серьезные экономические последствия иногда имеют социально-культурные причины. Это является следствием того, что межфирменные взаимоотношения строятся между предпринимателями, которые принадлежат к различным социально-культурным группам и многие решения партнеров блокируются непониманием.

Правовое регулирование всех форм партнерских связей является основой их широкого внедрения в практику. В новых условиях хозяйствования договор становится главным средством взаимодействия участников экономического процесса, поэтому сейчас особенно важно, чтобы каждый участник этого процесса осознал необходимость культуры договорных отношений, которые предполагают осуществление прав и обязанностей, закрепленных в договоре. Организация партнерства зависит от того, сколько прав передается другим бизнесом при осуществлении межфирменного сотрудничества, другими словами - какие элементы деятельности интегрируются сторонами.

В любой развитой рыночной экономике, не смотря на существование огромного количества меких предприятий, основу организации промышленности составляют крупные финансово-промышленные группы, т. е. корпорации самым тесным образом связанные с банковским капиталом. При этом сильное дазление рынка ощущают не только предприятия малого бизнеса, но и крупные фирмы, что заставляет всех формировать принципиально новые партнерские отношения. Крупные компании активно формируют стратегические союзы со своими партнерами, как важнейший метод получения доступа к ресурсам, технологиям, рынкам.

2.3. Анализ системы хозяйственных связей промышленного предприятия, принципы и условия ее формирования.

Систему хозяйственных связей предприятия формируют факторы, оказывающие непосредственное влияние на операции организации и испытывающие на себе прямое влияние операций, осуществляемых непосредственно организацией. К таким факторам, прежде всего, мы отнесли составляющие внешней среды, т. е. части окружающего предприятие мира, с которыми оно взаимодействует как открытая система и адаптируется к ее условиям: поставщики, потребители, посредники, финансовые организации, а так же организации, оказывающие различного рода услуги промышленному предприятию (информационные, хозяйственные и т. д.).

Задача любой фирмы - организовать свою деятельность так, чтобы внешняя среда могла обеспечить поддержку ее развития. Т. е., необходима стратегия включения субъекта экономики в систему межфирменных отношений с контрагентами, которая позволит запустить механизм его стабильного развития на длительный период. Таким образом, внешняя среда не только является своего рода ограничением для предприятий, но, напротив, она, в значительной степени, создается ими самими путем организации системы межфирменных отношений. Процесс организации

системы, которая поностью бы отвечала стратегии развития предприятия, является довольно сложным для любого экономического субъекта. В связи с этим, многие предприятия, получив в последнее десятилетие высокую степень самостоятельности, не могут наладить эффективных межфирменных связей с многочисленными партнерами даже на уровне поставок сырья, материалов, комплектующих изделий.

Ведущей формой межфирменных связей в промышленности становится партнерство в виде стратегического союза, который объединяет взаимосвязанные фирмы по стадии цикла производства, распределения и продажи продукции. Партнерский стратегический союз представляет собой совместную координацию стратегического планирования и стратегического управления участниками деятельности, которая позволяет им согласовывать их догосрочные партнерские отношения с выгодой для каждого участника.

В основе межфирменного сотрудничества со всеми контрагентами лежат сегодня договорные отношения, которые строятся на следующих принципах: взаимовыгодности (баланса интересов); добровольности принятия обязательств и реальности их обеспечения; свободы выбора; взаимного согласия и доверия; соблюдения норм законодательства; взаимных уступок.

Наравне с принципами успешного договорного сотрудничества, существуют еще определенные условия формирования системы хозяйственных связей промышленного предприятия, при которых это сотрудничество становится не только возможным, но и успешным. К ним мы отнесли следующие:

- четкое понимание запросов конечного общего потребителя, которые следует удовлетворять;

- существование базового уровня доверия и кооперации сторон;

- наличие эффективных открытых коммуникаций;

- максимальное использование уровня компетентности и знаний бизнеса каждым участником сотрудничества при принятии решений;

- согласованные действия партнеров направленные на достижение общих целей, как правило, являющихся догосрочными;

- существование общего понимания оценки успешного конечного результата сотрудничества;

- наличие диалога сторон, который является ведущим инструментом для построения партнерских отношений с контрагентами.

Из выше сказанного можно сделать вывод, что при условии правильного выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия на основе существующих предпосылок для возникнове-

ния сотрудничества, основой успешной деятельности является соблюдение всех принципов договорных отношений между партнерами.

2.4. Анализ критериев и методов оценки деятельности предприятия-контрагента.

На сегодняшний день разработана не одна методика анализа деятельности предприятия или отдельных сторон его функционирования. Однако сложившихся подходов к оценке контрагентов хозяйственной ^

деятельности, предназначенных для практического использования, в экономической литературе и хозяйственной практике пока нет.

При осуществлении различных направлений анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий используется боль- 1

шое число разнообразных показателей (обобщающих, сводных, синтетических, интегральных, частных), характеризующих состояние предприятия практически со всех сторон его деятельности.

В общем плане, критерием эффективности функционирования предприятия, по нашему мнению, является его способность производить и реализовывать востребованные товары (работы, услуги), т. е., способное! ь устойчивого перспективного функционирования.

Абсолютная величина прибыли хотя и является до сих пор смысло ч работы многих предприятий, не несет достаточной информации для анализа их деятельности. Попыткой построения обобщающего интегрального показателя состояния предприятия в условиях конкурентного рынка моя -но считать индекс кредитоспособности Э. Альтмана, широко используе -мый в мировой практике. Он представляет собой функцию от пяти показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результаты его работы за истекший период. Однако использование модели Альтмана можно рекомендовать далеко не во всех случаях. Она, по наше -му мнению, является более применимой для оценки иностранного партнера, а так же крупных отечественных компаний, котирующих свои акции на фондовой бирже. Кроме того, модель Альтмана, характеризует лишь финансовое положение предприятия, при этом такие важнейшие сосш-ляющие, как его кадровый, производственный, социальный, коммерческий потенциал не учитываются. Подразумевается, что эти характеристр -ки впоне отражают финансовые показатели, которые представляют сс-бой результат комплексного влияния этих факторов. В условиях развитых рыночных отношений такой подход может быть оправдан. Для российских условий хозяйствования при сложившемся структурном монополи: -ме отечественного хозяйства, недобросовестности конкурентной борьбь.,

наличии множества разнообра зных внешних и внутренних рисков, по нашему мнению, требуются определенные корректировки в составе и нормативных шачениях критериев оценки

Предлагаемый российскими исследователями набор критериев (производительность труда, рентабельность продукции. (|юндоотдача. готовой коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент автономии, коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами коэффициент текущей ликвидности). хотя и имеет финансовую направленность с достаточной точностью чарактеризует эффективность функционирования контрагента, и поэтому может быть применим на практике Однако, при использовании в данной методике относительно небольшого количества показателей процесс сравнения альтернативных предприятии достаточно непрост, так как под-ра (у мевает сравнение по каждомх критерию отдельно Системная оценка при данном наборе показателей осложняется тем. что выбранные критерии не обладают методологической общностью, что обеспечивает их не-одинакову ю размерность

В российской экономической практике вопросы комплексной оценки эффективности деятельности предприятия практически не поднимаются. Финансовая направленность анализа основанная на опыте зарубежных стран с развитой рыночной экономикой остается доминирующей Вместе с тем. как показывает действительность, существует насущная потребность в создании достаточно простои в использовании методики оценки делового партнера, ориентированной на ограниченный, но объединенный обшей целью набор критериев Причем. из множества критериев необходимо выбрать именно те. которые наиболее точно характериуют будущего партнера с точки зрения поставленной перед анализом конкретной цели

Состав критериев, по нашему мнению, дожен определяться системным подходом к оценке, т с дожен обладать методологической общностью. в частности, исчисляться по принципу единой методики, обеспечивая их одинаковую размерность Кроме того, набор критериев дожен обеспечить получение всесторонней комплексной оценки контрагента и одновременно с этим условием избежать излишней загроможденности

При решении проблемы выбора делового партнера мы выделили два основных направления осуществления этого процесса

самостоятельный анализ потенциальных контрагентов при помощи собственных специалистов предприятия.

привлечение для этой цели профессиональных специалистов со

стороны

Существует ряд причин, которые затрудняют процесс привлечения специализированного консультанта со стороны: сомнения руководства в его возможностях разобраться в комплексе сложных проблем; нежелание привлекать внешних консультантов для решения внутренних вопросов; финансовый фактор и др. В связи с этим, целесообразной в данной ситуации является самостоятельная оценка и последующий выбор делового партнера. Методика дожна иметь комплексный характер (однозначно характеризовать контрагентов с учетом основных характеристик их деятельности), а так же дожна быть построена на основе доступных для любого аналитика данных.

С этих позиций, нами предложено использовать методику оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия, основанную на данных финансовой отчетности и расчете оптимального числа, на наш взгляд, наиболее информативных критериев функционирования, обладающих методологической общностью расчета.

2.5. Построение и практическое применение методики оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности.

Оценивая надежность делового партнера, по нашему мнению, в первую очередь необходимо рассматривать ту сторону его деятельности, которая является наиболее важной для будущего сотрудничества. Это могут быть такие показатели, как производственная мощность предприятия-контрагента, цена и качество производимой им продукции, гарантии, качество услуг и сервис и т.д. Затем необходимо оценить все неосязаемые атрибуты бизнеса, т. е. престиж торговой марки, опыт деловых связей, эффективность менеджмента, маркетинга, инвестиционной деятельности ит. д.

Вместе с тем, устойчивость функционирования экономического субъекта, его развитие и положение на рынке во многом определяется финансовым состоянием. Поэтому кроме дифференцированной оценки, осуществляемой на начальном этапе и характеризующей конкретные группы контрагентов (поставщики, потребители, посредники и т.д.), а так же оценки неосязаемых атрибутов бизнеса, необходима общая для всех предпринимателей оценка их финансового состояния.

Таким образом, для оценки надежности будущего партнера необходимо, в первую очередь, рассмотреть ту сторону его функционирования, которая непосредственно определяет необходимость сотрудничества, затем оценить состояние его неосязаемых активов, а после этого определить

насколько надежным является партнер с точки зрения его финансового состояния.

Для осуществления процесса оценки надежности будущего делового партнера нами была предложена схема, состоящая из следующих основных этапов:

1. Определение цели оценивания.

2. Обзорный анализ рынка и отрасли в целом.

3. Качественный анализ общих сведений на основе первичной информации.

4. Количественный анализ критических показателей, признанных существенными для будущего сотрудничества.

5. Сравнительная оценка неосязаемых атрибутов бизнеса.

6. Расчет частных финансово-экономических критериев эффективности функционирования контрагентов.

7. Оценивание и выбор альтернатив на основании построения сводного финансового критерия эффективности функционирования.

Первый этап представляет собой основу оценивания, т.е. целью исследования определяется весь последующий процесс анализа и выбора того или иного контрагента в соответствии с целевыми условиями.

Второй этап - обзорный анализ рынка и отрасли в целом, определяет непосредственные характеристики и показатели хозяйственной деятельности контрагентов, существующих в данной отрасли, которые могут быть приемлемы при окончательном их выборе.

Третий этап анализа подразумевает получение общей для всех предприятий информации: наименование, место расположения, форма собственности, характер производственной деятельности и т.п. Доступ к подобным сведениям иногда осуществляется даже без вступления в непосредственный контакт с предполагаемым партнером, т.е. представляет собой бесконтактный этап оценки.

Четвертый этап - количественный анализ критических показателей, признанных существенными для будущего сотрудничества. Этот этап анализа является критическим для возникновения интереса к совместной деятельности. Для его осуществления уже необходимо вступление с контрагентом в определенный контакт с целью получения необходимой информации о качестве функционирования системы-предприятия и о возможностях сотрудничества.

Учитывая дифференциацию этого этапа оценки, его необходимо рассматривать применительно к различным группам партнеров - поставщикам, потребителям, посредникам и т. д.

Например, выбор поставщика (наиболее актуальная проблема для промышленных предприятий) включает нахождение возможных поставщиков и определение вероятности удовлетворения ими потребностей предприятия в снабжении.

Для этого в зависимости от цели исследования можно использовать различные характеристики поставщика:

1) компания - размер прибыли, мощность, производственный диапазон, состояние рабочей силы, объем продаж;

2) продукт - качество, цена, гарантия, стандартизация;

3) услуги и сервис - время оформления заказа и время доставки, сохранность продукции, случаи отказа от поставки, прием претензий и обслуживание жалоб.

На данном этапе оценки на вероятность выбора может повлиять планируемый срок сотрудничества (краткосрочное или догосрочное). Если фирмы нацелены на установление договременных отношений, то они, в первую очередь, дожны обратить внимание на менеджмент, качество, технические возможности. Если - на разовые поставки, то нужно максимально учитывать цену продукции, гарантии и сервис.

Если предприятию необходимо выбрать покупателя, то в системе показателей можно сделать корректировку по интересующим характеристикам, т. е. в данном случае его будет интересовать объем закупок, потребность в будущих поставках, перспективы сотрудничества.

Пятый этап - сравнительная оценка неосязаемых атрибутов бизнеса.

В качестве сводного показателя, оцениваемого на данном этапе, мы выбрали гудвил. Эта составляющая нематериальных активов на сегодняшний день, по нашему мнению, играет особо важную роль, так как характеризует все неосязаемые атрибуты бизнеса, которые являются непосредственными лучастниками его успеха и рождаются внутри фирмы за все время ее работы. Гудвил - это условная стоимость деловых связей фирмы, денежная оценка неосязаемого капитала, который включает в себя престиж торговой марки, опыт деловых связей, устойчивую клиентуру, управленческие, организационные и информационные ресурсы, репутацию в финансовом мире, качество менеджмента, механизм контроля сбытовой деятельности и др.

Таким образом, можно с уверенностью утверждать, что гудвил, как на многих российских предприятиях, так и в большинстве западных компаний, является одним из самых значительных активов, влияющих не только на стоимость предприятия в целом, но и на характеристику его, как надежного делового партнера.

Для осуществления сравнительной оценки гудвила рассматриваемых контрагентов, мы предлагаем использовать метод избыточных прибылей. Суть метода избыточных прибылей заключается в расчете среднеотраслевой прибыли на активы и последующим ее сравнении с аналогичным показателем исследуемого предприятия. Предполагается, что предприятие, обладая не отраженным на балансе нематериальным активом (деловой репутацией), получает допонительную прибыль от его использования. Сумма дисконтированной допонительной прибыли за исследуемый период составит стоимость гудвила.

Шестой этап - расчет частных критериев финансово-экономической эффективности функционирования контрагентов, является самым сложным в процессе анализа, так как именно финансово-экономическое состояние предприятия, которое характеризуется широким кругом показателей, определяет в конечном итоге его надежность как делового партнера.

Нами было предложено осуществить оценку результатов работы предприятия с помощью восьми показателей, представленных в таблице 1.

Выбранный состав критериев можно объяснить тем, что для любого контрагента хозяйственной деятельности предприятия непосредственный интерес представляют следующие стороны его деятельности: доходность бизнеса, рискованность бизнеса, платежеспособность, качество управления бизнес-ресурсами (рис. 1). Расчет выбранной системы критериев представлен в таблицах 2, 3.

Седьмой этап - Оценивание и выбор альтернате на основании построения сводного критерия - рейтинга эффективности функционирования.

Итоговая оценка предприятия-контрагента была осуществлена на основе построения рейтинга эффективности функционирования (Эф) с учетом значимости (веса) каждого частного финансового показателя в обобщающем критерии эффективности деятельности.

Для этого, в зависимости от важности, были установлены удельные веса каждого частного критерия. На основании экспертного метода оценки, осуществленного с помощью главных специалистов предприятий, мы предложили построить итоговый показатель следующим образом:

Эф = 0.09*Рск + 0.10*Рп + 0.15*Ка + 0.12*Км + 0.21*Ктл + 0.14*Кп + 0.11 *Косо + 0.08*Крси.

Таблица 1:

Обобщающие финансовые показатели оценки контрагента хозяйственной деятельности предприятия.

№ п/п Наименование показателя Обозначение Формула расчета Нормативное значение

1. Рентабельность собственного капитала (Рек) Чиста прибыль /Величина собственного капитала 0,20-0,25

2. Рентабельность продаж (Рп) Чистая прибыль / Выручка 0,15-0,20

3. Коэффициент автономии (Ка) Собственный капитал /Валюта баланса 0,5

4. Коэффициент маневренности (Км) Собственные оборотные средства / Собственный капитал 0,2-0,5

5. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) Оборотные средства / Краткосрочные обязательства 2,0

6. Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственными средствами (Кп) (Собственный капитал + Догосрочный заемный капитал) / Внеоборотные активы 1,0

7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косо) Собственные оборотные средства / Оборотные активы 0,1

8. Коэффициент реальной стоимости имущества (Крси) (Основные средства + Производственные запасы + незавершенное производство + МБП) /Величина активов 0,5

Рентабельность собственного капитала

Таблица 2.

Расчет комплексного финансового показателя эффективности Функционирования (Эф) ЗАО Бегородский цемент.

Части ый показа тель Норма тив ное значе ние 2000 2001 2002 Среди ее значе ние Удель ный вес показа теля Среди е взвеш енная Норма тивная средне взвешен ная

Рек 0,20 0,1879 0,2184 0,3127 0,2397 0,09 0,0216 0,0180

Рп 0,15 0,0718 0,0699 0,0966 0,0794 0,10 0,0079 0,0150

Ка 0,50 0,7534 0,6781 0,6699 0,7005 0,15 0,1051 0,0750

Км 0,20 0,1399 0,1266 0,1239 0,1301 0,12 0,0156 0,0240

Ктл 2,00 1,5673 1,3932 1,3754 1,4453 0,21 0,3035 0,4200

Кп 1,00 1,2280 1,2295 1,2269 1,2281 0,14 0,1719 0,1400

Косо 0,10 0,3619 0,2822 0,2729 0,3057 0,11 0,0336 0,0110

Крси 0,50 0,7936 0,7770 0,7718 0,7808 0,08 0,0625 0,0400

Эф 1,00 ' 0,7217 0,7430

Расчет комл функциони Таблица 3 ексного финансового показателя эффективности рования (Эф) ОАО Оскоцемент:

Части ый показа тель Норма тив ное значе ние 2000 2001 2002 Среди ее значе ние Удель ный вес показа теля Среди е взвеш енная Норма тивная средне взвешен ная

Рек 0,20 0,0136 0,1548 0,3528 0,1737 0,09 0,0156 0,0180

Рп 0,15 0,0062 0,0588 0,0872 0,0507 0,10 0,0051 0,0150

Ка 0,50 0,6720 0,6455 0,6576 0,6584 0,15 0,0988 0,0750

Км 0,20 0,0091 0,0213 0,0638 0,0314 0,12 0,0038 0,0240

Ктл 2,00 1,0373 1,1862 1,0670 1,0968 0,21 0,2303 0,4200

Кп 1,00 1,0183 1,1993 1,0378 1,0851 0,14 0,1519 0,1400

Косо 0,10 0,0269 0,1570 0,0567 0,0802 0,11 0,0088 0,0110

Крси 0,50 0,7571 0,7751 0,7699 0,7674 0,08 0,0614 0,0400

Эф 1,00 0,5757 0,7430

Для окончательного определения на сколько показатель эффективности функционирования контрагентов соответствует норме нами был рассчитан нормативный критерий оценки. Для этого нормативные значения частных показателей мы умножили на их значимость (вес) и суммировали их, т.е.:

ЭфДорм= 0.09*0,20 + 0.10*0,15 + 0.15*0,50 + 0.12*0,20 + 0.21*2,00 + 0.14*1,00 + 0.11*0,10 + 0.08*0,50 = 0,743.

В данной формуле мы использовали наиболее соответствующие цементному производству (исходя из обзорного анализа рынка) нормативные значения частных критериев, т.е. Рек = 0.20, Рп = 0.15, Км = 0.2.

При использовании данной методики применительно к контрагентам, относящимся к другим отраслям народного хозяйства, можно сделать соответствующие корректировки нормативных значений частных показателей.

С целью получения наиболее точного результата мы осуществили расчеты на основании данных за последние три года функционирования предприятий-контрагентов при помощи усреднения показателя Эфу за этот отрезок времени, т.е.:

Эфу = (Эф! + Эф2 + Эфз) / 3,

где Эф!, Эфг, Эфз - рейтинги эффективности функционирования контрагента за предыдущие три года.

Окончательный выбор альтернатив определяется максимальным значением показателя Эфу

Оценка сводных показателей финансовой эффективности функционирования предприятий-контрагентов свидетельствуют о том, что наиболее надежным во всех отношениях из представленных альтернатив является ЗАО Бегородский цемент. Его сводный финансовый показатель эффективности функционирования (Эф) равен 0.7217 (показатель финансовой эффективности функционирования ОАО Оскоцемент - 0.5757).

Рейтинг ЗАО Бегородский цемент на 97.1% соответствует нормативному значению показателя-рейтинга, а рейтинг ОАО Оскоцемент на - 77.5%.

3. Выводы и предложения.

Выпоненный в диссертационной работе комплекс теоретических и методических разработок позволяет сформулировать следующие выводы и предложения.

1. Новая российская экономическая реальность, изменение концепции фирмы, взаимоотношений фирм друг с другом и государством привели к тому, что сама фирма по своему содержанию стала новым субъектом рыночных отношений. Ее взаимоотношения с внешней средой строятся сейчас на совершенно новых, предпринимательских принципах: доверие, взаимная выгода, догосрочные перспективы. Недостаток теоретических исследований партнерства в бизнесе, а также конкретных методов оценки надежности деловых партнеров на этапе их выбора стало, по-нашему мнению, одной из главных причин низкой эффективности работы многих российских предприятий в период экономических преобразований и становления рыночных отношений. Рейтинговая оценка на сегодняшний день, по нашему мнению, является одним из наиболее приемлемых и удобных методов, с помощью которого можно осуществить процесс анализа и выбора наиболее надежного контрагента хозяйственной деятельности любого предприятия.

2. Из множества критериев, которые могут быть использованы для определения надежности потенциального контрагента хозяйственной деятельности, аналитику необходимо выбрать именно те, которые наиболее точно характеризуют будущею партнера, с точки зрения поставленной перед анализом конкретной цели.

Состав критериев дожен определяться на основе системного подхода, т.е. дожен обладать методологической общностью, в частности, исчисляться по принципу единой методики, обеспечивая их одинаковую размерность. Кроме того, набор критериев дожен обеспечить получение всесторонней комплексной оценки контрагента и одновременно с этим условием дожен избежать излишней загроможденности, т. е. число критериев, по нашему мнению, не дожно превышать десяти.

3. Для осуществления процесса оценки надежности будущего делового партнера нами была предложена схема оценки, состоящая из следующих основных этапов:

1. Определение цели оценивания.

2. Обзорный анализ рынка и отрасли в целом.

3. Качественный анализ обших сведений на основе первичной информации.

4. Количественный анализ критических показателей, признанных существенными для будущего сотрудничества.

5. Сравнительная оценка неосязаемых атрибутов бизнеса.

6. Расчет частных финансово-экономических критериев эффективности функционирования контрагентов.

7. Оценивание и выбор альтернатив на основании построения сводного финансового критерия эффективности функционирования.

4. Оценка финансовой эффективности функционирования контрагентов (6 этап) проведена нами с помощью следующих восьми частных показателей, которые характеризуют основные стороны деятельности предприятия (доходность бизнеса, его рискованность, платежеспособность, а так же качество управления бизнес-ресурсами): рентабельность собственного капитала (Рек); рентабельность продаж (Рп); коэффициент автономии (Ка); коэффициент маневренности (Км); коэффициент текущей ликвидности (Ктл); коэффициент покрытия внеоборотных активов собственными средствами (Кп); коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косо); коэффициент реальной стоимости имущества (Крси).

7. В качестве неотъемлемой части предложенной методики оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности предприятия мы использовали сравнительную оценку гудвила. При этом для оценки персонального гудвила нами была предложена система показателей оценки, а гудвил бизнеса был оценен на основе метода избыточных прибылей.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих

работах:

1. Учет факторов риска при выборе контрагента хозяйственной деятельности предприятия. Бегородский экономический вестник, №2 -2002 - 0,3 п.л

2. Анализ системы межфирменных взаимоотношений. Актуальные проблемы реформирования экономики (часть 7): Сб. научн. Тр. / Изд-во БеГТАСМ.-Бегород. 2002 - 0,25 пл..

3. Проблема выбора делового партнера. Актуальные проблемы реформирования экономики (часть 7): Сб. научн. Тр. / Изд-во БеГТАСМ.-Бегород. 2002 - 0,25 п.л.

4. Учет факторов риска при выборе контрагента хозяйственной деятельности предприятия. Актуальные проблемы реформирования экономики (часть 6): Сб. научн. Тр. / Изд-во БеГТАСМ.-Бегород. 2002. - 0,3 пл.

5. Новое содержание взаимоотношений с контрагентами в современной экономике. Научное издание Вестник БГТУ им. В. Г. Шухова №7, 2003 г. Научно-теоретический журнал Спецвыпуск: Материалы Международного конгресса Современные технологии в промышленности строительных метериалов и стройиндустрии Часть IV. - 0,2 п.л.

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Карнаушенко Ольга Анатольевна

Оценка и выбор контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия

Подписано в печать 14.10.2003. Объем 1,0 уч.-изд. листа Зок. 245

Формат 60x84/16 Тираж 100 экз.

Лицензия ИД №04708 от 08.05.2001г.

Отпечатано в Бегородском государственном технологическом университете им. В. Г. Шухова, 308012, г.Бегород, ул. Костюкова, 46

'OOJ-H

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Карнаушенко, Ольга Анатольевна

Введение.

1. Теоретические и методологические аспекты делового партнерства в промышленном производстве.:.

1.1. Сущность и природа партнерства.

1.2. Новое содержание взаимоотношений с контрагентами в современной экономике.

1.3. Анализ системы хозяйственных связей промышленного предприятия, принципы и условия ее формирования.

2. Основные направления оценки контрагентов хозяйственной деятельности предприятия:.

2.1. Методы анализа деловых партнеров предприятия

2.2. Критерии оценки контрагентов хозяйственной деятельности предприятия.

2.3. Рейтинговый анализ как основа выбора делового партнера.

3. Построение методики оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия:.

3.1. Общие принципы анализа, содержание методики.

3.2. Оценка и выбор контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия на примере цементных заводов Бегородской области.

3.3. Оценка гудвила контрагентов хозяйственной деятельности предприятия.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Оценка и выбор контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия"

Актуальность исследования. Переход к рыночным условиям хозяйствования влечет за собой коренное реформирование отношений между субъектами экономики. При этом происходит изменение не только самих субъектов, но и форм их взаимодействия.

Российские предприятия ведут активный поиск надежных деловых партнеров с целью получения допонительных возможностей выхода на новые рынки сбыта или доступа к новым источникам сырья. Поэтому сейчас особенно важную роль приобретает надежность партнерских отношений, которая может обеспечить не только выживание фирмы, но и ее устойчивое развитие.

Сегодняшнее состояние российской экономики характеризуется, с одной стороны, возросшей степенью свободы выбора тех или иных направлений деятельности, линий поведения и деловых партнеров, а с другой - неопределенностью и динамичностью требований рынка, риском выбора недобросовестного делового партнера.

Самостоятельность, которую приобрели отечественные предприятия, облегчила диалог между ними, вместе с тем, значительно повысила роль их взаимоотношений в успехе бизнеса. Именно возможность самостоятельного формирования партнерских отношений со своими контрагентами во многом определяет рыночный характер экономики, и то, насколько эффективным, в конечном итоге, будет деятельность экономических субъектов.

В новой экономической среде многие отечественные предприятия терпят поражение в бизнесе только потому, что не имеют скоординированной политики формирования партнерских отношений, основанной на четко определенной методике оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности. Более того, по мере развития и усложнения российского рынка будет возрастать лотносительная цена правильного формирования партнерских отношений.

Эти проблемы обусловлены, в том числе недостатком необходимых научно-методических разработок, что создает всем хозяйствующим субъектам естественные трудности в своевременном и эффективном реагировании на быстроменяющуюся конъюнктуру рынка и общехозяйственную обстановку в стране. Отдельные теоретические и методологические аспекты оценки эффективности и устойчивости хозяйствующих субъектов нашли свое отражение в работах таких авторов, как С. R. Bell, N. Rackham, L. Friedman, R. Ruff, JI. Ю. Ващенко, Ф. И. Литвинова, H. Н. Тренева, В. В. Ковалева, А. Д. Шеремета, А. А. Рудычева, П. П. Табурчака, О. П. Ермоловича и др. Тем не менее, многие теоретико-методические, и особенно, прикладные аспекты процесса оценки и выбора контрагента, на наш взгляд, разработаны недостаточно глубоко. Все выше сказанное определяет актуальность исследуемой проблемы.

Целью диссертационной работы является разработка теоретической концепции и методических подходов оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Цель исследования обусловила необходимость постановки и решения следующих основных задач: исследовать сущность и определить природу партнерства; проанализировать систему хозяйственных связей промышленного предприятия, принципы и условия ее формирования; раскрыть содержание взаимоотношений предприятия с контрагентами хозяйственной деятельности в современной экономике; рассмотреть основные методы анализа деловых партнеров; определить критерии оценки контрагентов хозяйственной деятельности предприятия; разработать методику оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия цементной отрасли, как субъекты предпринимательской деятельности.

Предмет исследования - комплекс теоретических и методических вопросов анализа и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Теоретическая и методическая основы исследования. В диссертационной работе при разработке методических положений, обоснований, выводов и предложений, а так же практических рекомендаций использовались научные исследования отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области менеджмента, маркетинга, стратегического управления, логистики, финансового анализа, а так же законодательные и нормативные акты РФ. В качестве источника экономической информации использовались официальные статистические материалы, материалы специализированных периодических изданий, фактические данные по группе предприятий цементной промышленности России.

В качестве инструмента исследования использовались методы и приемы ^ системного, экономического анализа, общенаучные методы исследований (анализ, обобщение, логический метод).

Научная новизна исследования заключается в том, что в диссертации предпринята попытка комплексного исследования проблемы оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия. На основе обобщения и уточнения существующих теоретических и методических подходов к анализу финансово-экономического состояния и оценке гудвила предприятия предложена теоретически обоснованная методика оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия.

Основные положения научной новизны:

- уточнено содержание понятия партнерства в бизнесе, которое определяется как совокупность способов и форм целенаправленной организации взаимоотношений сторон для достижения собственных целей, имеющих общие пересечения;

- исследована система хозяйственных связей промышленного предприятия и выявлены принципы и условия ее формирования;

- на основе анализа существующих подходов к оценке производственно-хозяйственной деятельности предприятия, предложена система критериев оценки и выбора контрагентов, выявлены условия, определяющие их выбор;

- разработана методика оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности промышленного предприятия, неотъемлемой частью которой является оценка их гудвила.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в том, что основные теоретические выводы и методические положения доведены до уровня конкретных практических рекомендаций и могут быть использованы как для дальнейших научно-теоретических исследований, так и в практической деятельности предприятия. Использование предлагаемой в диссертации методики анализа и выбора контрагента хозяйственной деятельности предприятия позволит экономическим субъектам правильно оценить и выбрать надежного делового партнера, тем самым повысить эффективность и устойчивость собственной деятельности.

Разработанные методические положения и практические рекомендации имеют универсальный характер и могут быть использованы любым промышленным предприятием, независимо от формы собственности и размеров.

Апробация и внедрение результатов работы.

Основные положения диссертационного исследования доложены на:

III Международной научно-практической конференции школе-семинаре молодых ученых, аспирантов и докторантов Инновационная деятельность как направление повышения конкурентоспособности товаров российского производителя. Бегород: БеГТАСМ, 2001 год;

Международном конгрессе Современные технологии в промышленности строительных материалов и стройиндустрии. Бегород, БГТУ им. В. Г. Шухова, 2003 г.

Результаты исследования использованы: в учебном процессе в Бегородском государственном технологическом университете им. В. Г. Шухова при изучении студентами специальностей 06.08. Экономика и управление на предприятии и 06.05. Бухгатерский учет и аудит дисциплин Финансовый менеджмент, Стратегическое управление, Основы оценочной деятельности; Технико-экономический анализ. экономическими субъектами при осуществлении процесса оценки и выбора контрагентов хозяйственной деятельности.

Практическое использование результатов исследования подтверждается соответствующими актами внедрения.

Публикации. Основные положения диссертационного исследования отражены в 5 статьях общим объемом 1,2 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, включающего 113 наименований, и приложения. Содержание работы изложено на 160 страницах машинописного текста, включая формулы, 10 таблиц и 3 рисунка.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Карнаушенко, Ольга Анатольевна

Выводы по разделу.

1. В рамках менеджмента имеет место рассмотрение организации (контрагента) как системы, т. е. определенной совокупности людей, реализующей свои цели и задачи в течение достаточно догого периода времени. В связи с этим, представляется возможным в процессе построения методики анализа и выбора контрагента хозяйственной деятельности предприятия использовать элементы системного анализа в управлении.

2. Теория эффективности Ч научное направление, предметом изучения которого являются вопросы количественной оценки качества характеристик и эффективности функционирования сложных систем. В рамках этой теории разработана схема оценивания сложных систем, состоящая из четырех основных этапов: определение цели оценивания; измерение свойств систем, признанных существенными для целей оценивания; обоснование предпочтений критериев качества и критериев эффективности функционирования систем; собственно оценивание. В целом, по нашему мнению, данная схема оценивания впоне может быть использована как основа, для осуществления анализа контрагентов при условии использования определенных корректировок с учетом конкретно поставленной цели.

3. Выбор критерия эффективности является центральным, самым ответственным моментом исследования системы. Этот процесс, как и процесс определения цели, является в значительной мере субъективным, творческим, требующим в каждом отдельном случае индивидуального подхода. К общим требованиям к показателям исхода операции относят: соответствие самого показателя цели операции; понота; измеримость; ясность физического смысла; неизбыточность; чувствительность.

4. Для осуществления процесса оценивания надежности будущего делового партнера нами была предложена 6-ти ступенчатая схема, состоящая из следующих основных этапов: определение цели оценивания; обзорный анализ рынка и отрасли в целом; качественный анализ общих сведений на основе первичной информации; количественный анализ критических показателей, признанных существенными для будущего сотрудничества; выбор частных критериев эффективности функционирования контрагентов и комплексная процедура оценивания; оценивание и выбор альтернатив на основании построения сводного показателя - рейтинга эффективности функционирования.

5. Мы осуществили интегральную оценку результатов работы предприятия с помощью следующих восьми показателей: рентабельность собственного капитала (Рек); рентабельность продаж (Рп); коэффициент автономии (Ка); коэффициент маневренности (Км); коэффициент текущей ликвидности (Ктл); коэффициент покрытия внеоборотных активов собственными средствами (Кп); коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косо); коэффициент реальной стоимости имущества (Крси). Данная система критериев была выбрана не случайно. Эти показатели обладают не только экономической, но и методологической общностью, а также имеют одинаковую размерность. Это дает возможность построения на их основе сводного показателя эффективности работы предприятия-контрагента.

6. В сложных условиях функционирования в цементной отрасли все же можно осуществить выбор достаточно надежного делового партнера с помощью предложенной методики, которая впоне может быть использована на практике.

7. В качестве допонения к предложенной методике оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности предприятия мы предложили использовать сравнительную оценку гудвила, состоящего из гудвила бизнеса, и персонального гудвила.

Заключение.

Выпоненный в диссертационной работе комплекс теоретических и методических разработок позволяет сформулировать следующие выводы и предложения.

1. Новая российская экономическая реальность, изменение концепции фирмы, взаимоотношений фирм друг с другом и государством привели к тому, что сама фирма по своему содержанию стала новым субъектом рыночных отношений. Ее взаимоотношения с внешней средой строятся сейчас на совершенно новых, предпринимательских принципах: доверие, взаимная выгода, догосрочные перспективы. Недостаток теоретических исследований партнерства в бизнесе, а также конкретных методов оценки надежности деловых партнеров на этапе их выбора стало, по-нашему мнению, одной из главных причин низкой эффективности работы многих российских предприятий в период экономических преобразований и становления рыночных отношений. Рейтинговая оценка на сегодняшний день, по нашему мнению, является одним из наиболее приемлемых и удобных методов, с помощью которого можно осуществить процесс анализа и выбора наиболее надежного контрагента хозяйственной деятельности любого предприятия.

2. Из множества критериев, которые могут быть использованы для определения надежности потенциального контрагента хозяйственной деятельности, аналитику необходимо выбрать именно те, которые наиболее точно характеризуют будущего партнера, с точки зрения поставленной перед анализом конкретной цели.

Состав критериев дожен определяться на основе системного подхода, т.е. дожен обладать методологической общностью, в частности, исчисляться по принципу единой методики, обеспечивая их одинаковую размерность. Кроме того, набор критериев дожен обеспечить получение всесторонней комплексной оценки контрагента и одновременно с этим условием дожен избежать излишней загроможденности, т. е. число критериев, по нашему мнению, не дожно превышать десяти.

3. Для осуществления процесса оценки надежности будущего делового партнера нами была предложена схема оценки, состоящая из следующих основных этапов:

1. Определение цели оценивания.

2. Обзорный анализ рынка и отрасли в целом.

3. Качественный анализ общих сведений на основе первичной информации.

4. Количественный анализ критических показателей, признанных существенными для будущего сотрудничества.

5. Сравнительная оценка неосязаемых атрибутов бизнеса.

6. Расчет частных финансово-экономических критериев эффективности функционирования контрагентов.

7. Оценивание и выбор альтернатив на основании построения сводного финансового критерия эффективности функционирования.

4. Оценка финансовой эффективности функционирования контрагентов (6 этап) проведена нами с помощью следующих восьми частных показателей, которые характеризуют основные стороны деятельности предприятия (доходность бизнеса, его рискованность, платежеспособность, а так же качество управления бизнес-ресурсами): рентабельность собственного капитала (Рек); рентабельность продаж (Рп); коэффициент автономии (Ка); коэффициент маневренности (Км); коэффициент текущей ликвидности (Ктл); коэффициент покрытия внеоборотных активов собственными средствами (Кп); коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Косо); коэффициент реальной стоимости имущества (Крси).

7. В качестве неотъемлемой части предложенной методики оценки и выбора контрагента хозяйственной деятельности предприятия мы использовали сравнительную оценку гудвила. При этом для оценки персонального гудвила нами была предложена система показателей оценки, а гудвил бизнеса был оценен на основе метода избыточных прибылей.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Карнаушенко О. А. Учет факторов риска при выборе контрагента хозяйственной деятельности предприятия. Бегородский экономический вестник, №2 - 2002 - 0,3 п.л

2. Карнаушенко О.А. Анализ системы межфирменных взаимоотношений. Актуальные проблемы реформирования экономики (часть 7): Сб. научн. Тр. / Изд-во БеГТАСМ.-Бегород. 2002 - 0,25 п.л.

3. Карнаушенко О. А. Проблема выбора делового партнера. Актуальные проблемы реформирования экономики (часть 7): Сб. научн. Тр. / Изд-во БеГТАСМ.-Бегород. 2002 - 0,25 п.л.

4. Карнаушенко О. А. Учет факторов риска при выборе контрагента хозяйственной деятельности предприятия. Актуальные проблемы реформирования экономики (часть 6): Сб. научн. Тр. / Изд-во БеГТАСМ.-Бегород. 2002. - 0,3 п.л.

5. Карнаушенко О. А. Новое содержание взаимоотношений с контрагентами в современной экономике. Научное издание Вестник БГТУ им. В. Г. Шухова №7, 2003 г. Научно-теоретический журнал Спецвыпуск: Материалы Международного конгресса Современные технологии в промышленности строительных метериалов и стройиндустрии Часть IV. - 0,2 п.л.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Карнаушенко, Ольга Анатольевна, Бегород

1. Нормативные акты.

2. Постановление Правительства РФ от 20.05.94. г. №498 О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий.

3. Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ О несостоятельности (банкротстве).

4. Учебные, методические и справочные пособия.

5. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. -М.:Издательство Дело и Сервис, 1998. 256 с.

6. Анфилатов B.C., Емельянов А.А., Кукушкин А.А. Системный анализ в управлении: Учеб.пособие / Под ред. А.А. Емельянова. М.:Финансы и статистика, 2002. - 368 с.:ил.

7. Айке Б., Ритерман Р. От предприятия к фирме: заметки по теории предприятия переходного периода. "Вопросы экономики", 1994 г., №8, с. 31.

8. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. М.: ДИС, 1997.

9. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа, М.: Финансы и статистика, 1994, 160 с.

10. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент, М.: Перспектива, 1993, 156 с.

11. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ?, М.: Финансы и статистика, 1994, 186 с.

12. Ю.Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта, М.: Финансы и статистика, 1994, 105 с.

13. П.Баликоев В.З., Ковалев В.А. Основы бизнеса: Учеб. пособие/Новосиб. гос. акад. стр-ва. Новосибирск, 1995.-123с.

14. Беодникова Т. Б.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2001. -215 с. - (Серия Высшее образование).

15. Бургонова Г.Н. Бухгатерский учет и отчетность предприятий С.-Пб.: АТИ, 1994, 207 с.

16. Буржуазные экономические теории. Отв. Ред. Милейковский А. Г. М.: Мысль, 1971.

17. Бусыгин А. В. Основной курс: Учебник для студентов вузов. М.: ИНФРАМ, 1997 - 607 с.

18. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгатерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. Ч СПб.: Издательский дом Герда, 2001. 288 с.

19. П.Воков О.Н., Агаянц И.А. Методическое пособие по изучению иностранных фирм. М.-ВНИКИ, 1989. - 206 с.

20. Герчикова И.Н. Маркетинг и международное коммерческое дело. М.: Внешторгиздат, 1990. 26 с.

21. Государственная власть и предприятие: от команды к партнерству / Под ред. Ю. М. Осипова. М.Международные отношения, 1991. - 358 с.

22. Гусев С.Г. Анализ хозяйственной деятельности предприятий, М.: Экономика, 1982, 285 с.

23. Енгибаров А.В. Шибаев С.В. Выходим на мировой рынок. М.: Политиздат. 1990. 272 с.

24. Ермолович О.П. Анализ эффективности хозяйственной деятельности промышленного объединения, 1988, 108 с.

25. Ефимова О.П. Как анализировать финансовое положение предприятия, М.: ТОО ИнтеТех, 1994, 128 с.

26. Зайцев H.JI. Экономика промышленного предприятия: Учеб. пособие. -М.: Инфра М., 1996. - 280 с.

27. Информационные системы в экономике /Под ред. В. В. Дика. -М.:Финансы и статистика, 1996. 272 с.

28. Как продать ваш товар на внешнем рынке /Справочник/ Отв. ред. Савинова Ю. А. М.: Мысль. 1990. - 364 с.

29. Клейнер Г. Б. Риски промышленных предприятий (как их уменьшить и компенсировать) // Российский экономический журнал. 1994. - №5-6. с. 85-92.

30. Клейнер Г.Б., Тамбовцев В. Л. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность.- М.: ОАО Изд-во экономика, 1997. -288с.

31. Книга делового человека: Справочник / Варданян Л.Е., Канащенков А.Н., Носов А.Н. и др., М.: Высшая школа, 1993, 350 с.

32. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятий, М.: Перспектива, 1994, 265 с.

33. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2002. - 768 е.: ил.

34. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:Финансы и статистика, 1998. - 512 е.: ил.

35. Крейнина М.Н. Финансовое состояние. Методы оценки. М.: ДИС, 1997.

36. Крейнина М. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. М.: ДИС, 1994, -256с.

37. Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий. М.:Прогресс, 1987.

38. Козловский В. А. , Козловская Э. А., Савруков Н. Т. Логистический мнеджмент: Учебное пособие. 2-е изд., доп. СПб.: Издательство Лань, 2002 Ч 272 с. - (Учебники для вузов. Специальная литература).

39. Кузнецова Е.В. Финансовое управление компанией, М.: Фонд Правовая культура, 1996, 384 с.

40. Ленин В. И. По поводу так называемого вопроса о рынках. Поное собр. Соч., 5 изд., т.1.

41. Леонтьев Р. Г. Теория и практика менеджмента. Часть 5 : Организационные структуры управления. Том 1. Хабаровск: ДВГУПС, 1998. -97с.

42. Логистика: Учеб. пособие. Под ред. Б. А. Аникина. М.: ИНФРА-М, 1997 - 327 с. (Гос. Акад. Управления им. С. Ордженикидзе, Ин-т МэиМО, Междунар. Акад. Науки и практики орг. производства).

43. Любимов С. В. Проблемы надежности фнкционирования строительных организаций. Хабаровск: Изд-во ХГТУ, 1997. - 68с.

44. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. проф. Н. П. Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-471 с.

45. Макконел К. Р., Брю С. Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: пер. с англ. 11-го изд. Т.1. М.:Республика, 1992. -399с.: табл., гафф.

46. Малахов С. Некоторые аспекты теории несовершенного конкурентного равновесия (двухфакторная модель трансакционных издержек) // Вопросы экономики 1996. - №10.-с.89-102.

47. Маркс К. и Энгельс Ф., Соч., 2 изд., Т 17. с. 295.

48. Менар К. Экономика организаций: Пер. с франц./Под ред. А. Г. Худокормова. М.: ИНФРА-М, 1996.

49. Модин А. А., Махров Н. В., Олейник-Овод Ю. А. Организация управления производством в капиталистических фирмах (Опыт Западной Европы). -М.: Экономика, 1971.

50. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие.- М.:Высш. шк.,1997.-192.с.:ил.

51. Нейлор Т. Ботон Дж. Машинные эксперименты с моделями экономических систем. М.: Мир, 1975.

52. Нейман Дж фон, Моргенштерн О. Теория игр и экономическое поведение. М., 1970.

53. Никсон Френк. Роль руководства предприятий в обеспечении качества и надежности. М.: Изд-во стандартов, 1990. - 231 с.52.0бэр-Крие Дж. Управление предприятием. М.: Прогресс, 1973.

54. Обзор экономики России 1995. Москва: Российско-Европейский центр экономической политики, - "Прогресс-Академия", 1995.

55. Омаров А. М. Предприимчивость и хозяйственный риск. М.: Система, 1992.- 154 с.

56. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции, М.: Перспектива, 1998, 327 с.

57. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции, М.: Перспектива, 1998, 327 с.

58. Рыночная экономика (под редакцией Смирнова А.Д., Рубина Ю.Б., т. 2, часть 1). Основы бизнеса. Москва: "Соминтек", 1992 г., с. 160.

59. Савин В.А., Тяпышев О.Г. Оценка ближайших перспектив экономического развития ста стран мира. Маркетинг в России и за рубежом, 1998, N 4.

60. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, Минск: ИП Экоперспектива, 1998,498 с.

61. Самочкин В.Н., Пронин Ю.Б., Логачева Е.Н., и др. Гибкое развитие предприятия: Эффективность и бюджетирование. 2-е изд., доп. - М.: Дело, 2002.-376 с.

62. Соломенникова Е. А., Гренбэк Г. В., Маркова В. Д. И др. Бизнес-диагностика промышленных предприятий Новосибирск: НГУ, 1996. -138с.

63. Справочник финансиста. Под ред. М. В. Романовского. М.:Финансы и статистика, 1990.

64. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика, 1997, 574 с.

65. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности, Минск: Высшая школа, 1998, 398 с.

66. Терехин В.И. Финансовое управление фирмой, М.: Экономика, 1998, 272 с.

67. Тренев Н.Н. Стратегическое управление: учебное пособие для вузов. Ч М.: Издательство ПРИОР, 2002. 288 с.

68. Управление инвестициями: В 2-х т./ В.В. Шеремет, У 66 В.М. Павлюченко, В.Д. Шапиро и др.- М.:Высш. шк., 1998.-416с.

69. Фильев В.И. Охрана труда на предприятиях Российской федерации, Москва, 1997, 159 с.

70. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. 3-е изд., перераб. и доп. Ч М.: Изд-во Перспектива, 1998. -656 с.

71. Финансы и финансовое управление: Учебное пособие для ВУЗов / Под ред. П.П. Табурчака, А.Р. Маматказина. Спб. Химия, 1998.- 321с.:ил.

72. Фишер Р., Браун С. Путь к единению или от переговоров к тесным взаимоотношениям. М.:Прогресс, 1991.Фишер Р., Юри У. Путь к согласию или переговоры без поражений. - М.: Прогресс, 1990.

73. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности промышленных предприятий, М.: Дата,1994, 108 с.

74. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Экономический анализ хозяйственной деятельности, М.: Дата, 1991, 82 с.

75. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа, М.: Дата,1995, 108 с.

76. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий.-М.:ИНФРА-М, 1999.-343с.

77. Щиборщ К. Бизнес-диагностика деятельности предприятий // Аудитор. Ч 1999. №5. -с.24-28.

78. Экономическая теория (политэкономия): Учебник / Под общ. ред. акад. В. И. Видяпина, акад. Г. П. Журавлевой. М.: ИНФРА-М, 1999. - 560с.

79. Энциклопедия общего аудита. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления: В 2 т. Т. 2 / Колектив авторов М:. Международная школа управления Интенсив РАГС, Издательство ДИС, 1999 г. - 569 с.

80. Статьи в журналах и сборниках. Тезисы коныеренций.

81. Бачурин А. Основные условия устойчивости экономики // Экономист, 1998, №11.

82. Браверман А., Саулин А. Интегральная оценка результатов работы предприятий. // Вопросы экономики. 1998, №6, с. 108.

83. Бб.Григорьев JI. В поисках пути к экономическому росту // Вопросы экономики, 1998, №8.

84. Джобринг У., Нюренберг М. Особенности современного хозяйствования предприятий // Экономист. 1995,- №9. - с. 84-88.

85. Иохин В. Возможности выхода из кризиса // Экономист, 1998, №10.

86. Карпов П. Как восстановить платежеспособность Российских предприятий // Российский экономический журнал, 1998, №4.

87. Коэффициенты для анализа баланса: Переход российского бухгатерского учета на международные стандарты // Экономика и жизнь, 1993, №51.

88. Кринина М.В. Методы оценки платежеспособности предприятия // Экономика и жизнь, 1994, №12.

89. Литвинов Ф. И. Выбор делового партнера: без права на ошибку (Методика изучения иностранной фирмы) // Маркетинг в России и за рубежом, 1999, №2. с. 86 - 96.

90. Моментальный снимок фирмы: Как и зачем проводить управленческий анализ на предприятиях? В. Д. Маркова, д. э. н., // ЭКО, №3, 1999.96,Организационная диагностика. Пригожин А. //Маркетинг. 1997. №4 с.98-105.

91. Симачев Ю. Финансовое состояние и финансовая политика производственных предприятий // Российский экономический журнал, 1997, №8.

92. Стоянова Е. С. Терминология и базовые понятия финансового менеджмента // Бухгатерский учет. 1994. - №4. с.20-21.

93. Формы статистической отчетности предприятия, утв. Госкомстатом России.

94. Экономика. №8, 1995, с.72.

95. Экономика и жизнь, 1995, №2, с.91. Иностранная литература:

96. Bell С. R. Customers as partners: building relationships that last. -Berrett Koehler, 1994.

97. Howell, Rate A., Allison, John A. And Henley, N. T. Business Law (Chicago, III: Dryden Press), pp 217-236.

98. Newman, William H. лShaping the Master Strategy of Your Firm, California Management Review, vol 9, no. 3 (Spring 1967).

99. Rackham N., Friedman L., Ruff R. Getting partnering right. How market leaders are creating long-term competitive advantage. MacGrow-Hill, 1996.

100. Venture to Link US West-France Telecom/ Rocky Mountain News, Wednesday, September 9, 1992, Business, p.35.

Похожие диссертации