Оценка и сокращение масштабов теневого инвестиционного рынка

Карпенко, Татьяна Григорьевна

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Оценка и сокращение масштабов теневого инвестиционного рынка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Карпенко, Татьяна Григорьевна
Место защиты	Биробиджан
Год	2006
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Оценка и сокращение масштабов теневого инвестиционного рынка"

На правах рукописи УДК 330.322.012(043)

КАРПЕНКО Татьяна Григорьевна

ОЦЕНКА И СОКРАЩЕНИЕ МАСШТАБОВ ТЕНЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО РЫНКА

Специальность: 08.00.05 Ч Экономика в управление народным хозяйством (управление инновациями и инвестиционной деятельностью)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук

Биробиджан, 2006

Работа выпонена в Дальневосточной государственной социально-гуманитарной академии

Научный руководитель Ч доктор экономических наук, профессор

РОЖКОВ Юрий Владимирович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

ШИШМАКОВ Владимир Трофимович

кандидат экономических наук КРАДИНОВ Игорь Серафимович

Ведущая организация Ч Тихоокеанский государственный

экономический университет

Защита состоится 02 июня 2006 г. в 16-30 на заседании совета по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата экономических наук К 212.292.01 в здании Хабаровской государственной академии экономики и права по адресу: 680042, Хабаровск, Тихоокеанская, 134, зал заседаний ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Хабаровской государственной академии экономики и права.

Автореферат разослан 28 апреля 2006 г.

Учёный секретарь У . Сарварова Е.П.

диссертационного совета

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Актуальность исследования обуславливается необходимостью научного осмысления причин появления, существования и специфики теневой инвестиционной деятельности в современной России. Сегодня для российской экономики характерен устойчивый рост масштабов и повышение разнообразия форм теневой деятельности, которые лежат в основе криминализации хозяйственной жизни в стране. Даже по официальным данным её удельный вес в ВВП составляет 40 Ч 50%.

Огромные масштабы теневого бизнеса в существенной степени ограничивают социально-экономический потенциал реформ, сужая финансовые возможности государственного воздействия на экономику, способствуя оттоку денежного капитала за границу, предопределяя несправедливую дифференциацию доходов населения. Средства, находящиеся в теневом обороте, могли бы сыграть важную роль в экономическом росте национальной экономики и улучшении благосостояния российских граждан. Наряду с этим, вхождение России в мировую экономику во многом зависит от того, насколько успешно будет проводиться государственная политика по сокращению масштабов теневого сектора экономики, в частности, инвестиционной деятельности в данном секторе. Только подорвав инвестиционные возможности теневой экономики, можно успешно использовать экономические методы управления национальной экономикой.

В связи с этим, особую остроту в настоящее время приобрела проблема оценки и минимизации масштабов инвестиционной деятельности в теневом секторе экономики. Однако государственные органы управления пока не располагает эффективным механизмом сокращения латентных инвестиционных процессов, практически не разработана методика качественной и количественной оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике, а существующая статистическая информация не позволяет в дожной мере учесть масштабы и структуру инвестиций теневого сектора экономики.

Вместе с тем, российское государство в своей экономической политике пока не придаёт данным проблемам дожного значения. Такое положение в значительной степени обусловлено неразработанностью теоретических представлений о природе и роли теневой инвестиционной деятельности и мерах, ограничивающих её развитие. Государственное воздействие на теневой инвестиционный рынок не может рассматриваться как временная кампания, продиктованная какими-либо конъюнктурными соображениями. Оно дожно принять форму комплексной программы

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ БИБЛИОТЕКА С.-Петербург

ОЭ 200^а кт

государственной политики, рассчитанной на догосрочный период времени. Эффективность государственной политики в области минимизации отрицательного воздействия на экономическую, политическую и социальную среду растущих объёмов теневой экономики в значительной степени будет определяться научной состоятельностью теоретических и методологических принципов, инструментов, способов государственного управления экономикой и адекватной оценки масштабов теневого инвестиционного рынка.

В данной связи, проблема оценки и сокращения масштабов теневого инвестиционного рынка обладает высокой степенью научной актуальности и практической значимости, что предопределило тему диссертации.

Степень разработанности проблемы. В основном течении зарубежной экономической науки, известном как лэкономике, теневая экономика исключена как объект исследования. Данная теоретическая проблема является предметом исследования, прежде всего, институционалистов и специалистов, работающих на стыке наук (правовых, экономических, социальных).

Наиболее видными фигурами здесь являются английский социолог Т. Шанин, рассматривающий теневую экономику как одну из лэксполярных форм хозяйства, перуанский экономист Эрнандо де Сото, показавший роль внелегального сектора в экономической системе и ответственность государства за его масштабы.

В советской экономической науке по известным причинам теневая экономика не могла быть предметом научного исследования. Лишь с конца 80-х гг. проблематика теневой экономики в нашей стране стала предметом острой научной дискуссии, положительными моментами которой являются:

Ч признание существования самой проблемы и угрожающих масштабов теневой экономики в России;

Ч констатация прямой связи теневой экономики с малоэффективной политикой государства;

Ч использование обширного фактического материала по данной проблеме.

Особенностью дискуссии по теневой экономике в конце 80-х Ч начале 90-х гг. является политико-публицистический подход к сущности данной проблемы, что характерно для работ Л. Тимофеева, И. Клямкина и других авторов.

Во второй половине 90-х годов появися ряд работ отечественных учёных по теневой экономике, в которых усилились комплексные аспекты исследования данной проблемы:

Ч были предприняты серьёзные усилия в раскрытии основных

причин теневой экономики в России (работы Глинкиной С.П., Рыбкиной Р., Косас Л., Сенгачова В.К.);

Ч стремление показать, что теневая экономика не однородна и нуждается в типологизации (работы Криштамовской О., Пономаренко А., Радаева В.В.);

Ч серьёзному анализу подвергнуты механизмы теневых операций (уход от налогов, финансовые махинации, отмывание денег и т.п.) (работы Макарова Д., Яковлева A.A., Клейнер Г.Б., Шестакова A.B.);

Ч развернулись исследования теневых операций в отдельных секторах экономики, например, в кредитно-финансовой сфере (работы Ларичева В.Д., Вяткина В.В., и др.);

Ч в самостоятельную тему исследования выделилась проблема коррупции государственного аппарата (работы Радаева В.В., Глинкиной С.П., Максимова C.B., Дзилиева М.И.);

Ч большое внимание стало уделяться теневой экономике как одной из глобальных проблем мирового сообщества (работы Ерасова Б.С., Кузнецовой Н. В., Эрнандо Де Сото).

Проблемы инвестиций и инвестиционной деятельности в различных отраслях экономики, в том числе в финансово-кредитной сфере исследовали У.Ф. Шарп, Г. Дж. Александер., Бейли Дж., Шохин Е.И., Игошин Н.В., Останин В.А., Гребенников В.Г., Крадинов И.С., Смирнов Б.В., Рожков Ю.В., Джонк М., Серкин М. Ю., Фисенко А.И. и др.

Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и практических положений, обеспечивающих эффективность государственной политики, направленной на оценку и сокращение масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике.

Для достижения сформулированной цели в диссертации были поставлены следующие задачи:

Ч раскрыть теоретические положения, характеризующие экономическую природу ресурсной базы инвестиционной деятельности в теневой экономике;

Ч выявить экономические и исторические предпосыки становления и развития теневой экономики;

Ч разработать теоретические положения, раскрывающие экономическую природу дохода теневой экономики;

Ч рассмотреть единство и отличие инвестиций легальной и теневой экономики;

Ч проанализировать общее и особенное в системе принципов инвестирования теневой экономики;

Ч критически оценить имеющиеся методы количественной оценки

масштабов инвестиционной деятельности теневой экономики и предложить рекомендации по их использованию;

Ч предложить практические рекомендации по усилению эффективности государственной политики, направленной на сокращение размеров и масштабов инвестиционного оборота в теневой экономике и преодолению их отрицательного воздействия на экономику.

В соответствии с выбранной целью объектом исследования выступает инвестиционная деятельность теневой экономики в современной России. Предметом исследования являются методы анализа и оценки масштабов инвестиций в теневой экономике.

Основные научные результаты:

Ч раскрыты теоретические положения, характеризующие экономическую природу ресурсной базы инвестиционной деятельности в теневой экономике;

Ч выявлены экономические и политические предпосыки становления и развития теневой экономики;

Ч рассмотрено единство и отличие инвестиций легальной и теневой экономики;

Ч проанализировано общее и особенное в системе принципов инвестирования теневой экономики;

Ч предложены практические рекомендации по усилению эффективности государственной политики, направленной на сокращение размеров и масштабов инвестиционного оборота в теневой экономике и преодолению их отрицательного воздействия на экономику.

Теоретической и методологической основой исследования послужили современные концепции по проблемам теневой экономики, представленные в фундаментальных и прикладных научных исследованиях отечественных и зарубежных авторов. С целью решения прикладных задач использовались данные официальной статистики.

Исследование строилось на основе принципов системного подхода, методов экономического и статистического анализа.

Научная новизна исследования, проведённого в данной диссертационной работе, заключается в следующем:

Ч предложен методический подход к исследованию экономической природы дохода теневой экономики;

Ч введены в научный оборот понятия квазиинвестиционная деятельность теневой экономики и мультипликатор коррупционных изъятий, разработана и предложена модель мультипликатора коррупционных изъятий;

Ч обобщён и систематизирован опыт количественной оценки масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике, на основе

которого предложена методика количественной оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике;

Ч выявлены специфические признаки принципов инвестирования в теневой экономике.

Теоретическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в разработке новых научных взглядов на проблему инвестиций и инвестиционной деятельности в теневом секторе экономики, а также методических рекомендаций по оценке и сокращению масштабов теневого инвестиционного и производственного оборота в современной России.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что автором разработан комплекс предложений по применению нового подхода к определению масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике, а также повышению эффективности государственной политики, направленной на их сокращение. Предложенные рекомендации отражают специфику российской экономики и могут применяться государственными органами власти при разработке и реализации федеральных и региональных целевых программ экономического и социального развития, статистическими службами в целях представления адекватной информации об объёмах и масштабах теневой экономической деятельности. Соответствующие предложения вносились автором в правительство Еврейской автономной области.

Основные положения диссертационной работы представляют интерес в процессе изучения экономических, юридических, социологических процессов и явлений. Отдельные результаты исследования нашли применение в учебном процессе факультета экономики и управления Дальневосточной государственной социально-гуманитарной академии в процессе преподавания курсов Инвестиции, Инвестиционная стратегия. Ключевые выводы и положение легли в основу разработки авторского спецкурса Инвестиции в теневой экономике.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались и были одобрены на международных и научно-практических конференциях Владивостока (2004), Биробиджана (2004), Хабаровска (2004), Магадана (2004).

Публикации. Основные положения работы опубликованы в 10 статьях общим объёмом 2,5 п.л.

Структура и объём работы. Объём и структура диссертационной работы. Диссертация изложена на 190 страницах, структурно состоит из введения, трёх разделов, восьми подразделов, заключения, приложений. Библиография насчитывает 204 источника, в том числе 32 Ч на английском языке. Диссертация содержит 19 рисунков, 8 таблиц, 20 формул, 6 приложений.

Содержание диссертации Введение

1 Характеристика экономической природы теневой экономики

1.1 Критический анализ трансформации научных воззрений на понятие теневая экономика

1.2 Историко-экономические предпосыки становления теневой экономики

2 Инвестиционная деятельность в теневой экономике

2.1 Экономическое содержание доходов теневой экономики как источника инвестиционных ресурсов

2.2 Характеристика сущности инвестиций в теневой экономике

2.3 Квазиинвестиционная деятельность в теневой экономике

2.4 Количественная оценка масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике

3 Государственная политика по преобразованию теневых экономических отношений в сфере инвестиционной деятельности

3.1 Оценка и масштабы теневого инвестиционного рынка (на примере Еврейской аввдномной области)

3.2 Инструменты государственной политики, направленной на минимизацию теневого производственного и инвестиционного оборота Заключение

Список использованных источников Приложения

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, показана степень её изученности, сформулирована его цель, задачи, предмет, объект исследования, практическая и теоретическая значимость, научная новизна полученных результатов.

В первом разделе Характеристика экономической природы теневой экономики раскрыта сущность понятия теневая экономика. Даётся критический анализ трансформации научных взглядов на природу, эволюцию теневой экономики.

Во втором разделе Инвестиционная деятельность в теневой экономике, раскрывается экономическое содержание доходов теневой экономики и её ресурсной базы в инвестиционной деятельности. Даётся классификация инвестиций в теневой экономике, а также рассматривается усовершенствованная методика количественной оценки масштабов инвестиционной деятельности в России на современном этапе.

В третьем разделе Государственная политика по преобразованию теневых экономических отношений в сфере инвестиционной деятельности дана оценка реальных масштабов неформальной деятельности теневой экономики в Еврейской автономной области.

Предложен комплекс мер, включающих оценку теневой инвестиционной деятельности, а также инструменты и методы, повышающие эффективность государственной политики, направленной на сокращение масштабов инвестиционного и хозяйственного оборота в теневой экономике.

В заключении содержатся основные выводы и научные результаты исследования.

3. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И НАУЧНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Предложен методический подход к исследованию экономической природы дохода в теневой экономике.

В экономической науке понятие доход (income) включает непосредственно блага в форме материальных и духовных ценностей, имеющих денежную оценку, а также непосредственно денежные поступления конкретного человека или домохозяйства за определённый промежуток времени (месяц, год).

Определить экономическую природу дохода можно тогда, когда в основу теории закладывается системообразующее понятие. В современных рыночных экономиках экономические субъекты получают доходы в результате обмена производимых ими благ на другие блага посредством денег, либо непосредственно. Таким основанием была эквивалентность как равенство обмениваемых ценностей в форме товаров, благ, услуг. И это равенство признавалось справедливым, следовательно, неэквивалентность обмена либо присвоение благ, которые находятся вне правового поля уже не могут быть отнесены к разряду справедливых. Носителями отношений экономической справедливости являются отдельные граждане, колективы, государство в целом. Поэтому отношения справедливости являются более глубоким основанием, чем отношения эквивалентности обмена, свойственные для цивилизованного рынка. И если экономические агенты в процессе обмена результатами своей деятельности допускают нарушения принципа справедливости, то присвоенные в результате этого доходы не могут быть признаны обществом как необходимые. В результате экономические субъекты, присваивающие эти доходы в своих корыстных целях вынуждены покидать правовое поле государства либо поле сферы нравственности. Это даёт нам основание для выводов о том, что доходы, полученные в теневой экономике, есть доходы, полученные с нарушением принципа справедливости. Это в поной мере относится и к домохозяйствам, в которых имеет место процесс производства благ в форме простых продуктов, услуг, их непосредственного потребления и обмена на денежные эквиваленты. Справедливость в обменах нарушается

тем обстоятельством, что полученные доходы в обществе в своей части не отдаются обществу (государству). Само же государство обнаруживает свою несостоятельность тем, что не в состоянии осуществить контроль за экономическими агентами и на основании норм права, на принуждении не может обеспечить справедливое перераспределение полученного домашним хозяйством дохода.

В целом, следует отметить, что концепции дохода в легальной экономике, а также экономики в целом (без учёта особенностей теневой экономики) не имеют существенных расхождений в большинстве научных источников. Кроме того, данные концепции в достаточно высокой степени могут быть применены к теневой экономике, поскольку она является составляющей частью национальной экономики в целом.

Вместе с тем, теневая экономика, и, следовательно, доход, создаваемый в данном секторе, обладает определённой спецификой. Теневые доходы извлекаются не только в неформальном секторе, но также в откровенно криминальном и в обычном формальном секторах.

Как следствие, доход в теневой экономике с данной точки зрения можно рассматривать как доход, состоящий из двух компонентов:

Ч Рыночный сектор, который использует деньги как средство обмена в организации производства и сбыта товаров и услуг;

Ч Нерыночный сектор, в котором производятся реальные товары и услуги, но не для рыночной продажи, а для самопотребления или для неформального бартерного обмена.

Анализ рассмотренных подходов, с учётом их преимуществ и недостатков, позволяет дать следующее определение дохода в теневой экономике: Теневой доход Ч это доход, аккумулируемый как в производительной, так и непроизводительной сферах теневого сектора экономики, включая доходы от законной деятельности, скрываемой или приуменьшаемой получателями доходов как предпринимательскими структурами, так и домашними хозяйствами в целях уклонения от уплаты налогов или выпонения других обязательств; доходы от нелегальной преступной деятельности.

2. Введены в научный оборот понятия квазиинвестиционная деятельность теневой экономики и мультипликатор коррупционных изъятий, разработана и предложена модель мультипликатора коррупционных изъятий.

Критическое осмысление содержания понятия линвестиции, которое автор принимает в качестве родового понятия по отношению к понятию линвестиции теневого сектора позволило выработать в работе следующее определение. Инвестиции теневой экономики Ч это вложение финансовых, имущественных, технологических и интелектуальных

ценностей в различные программы, отдельные мероприятия (проекты) с целью получения прибыли и иных результатов формами, в отношении которых предусмотрены определённые правовые и этические ограничения, а также вложения домашних хозяйств в условия своего собственного расширенного воспроизводства, не попадающих в официальную статистику и (или) не контролируемую органами публичной власти.

Одновременно в работе делается вывод о двойственном характере инвестиций в теневой экономике Ч о сочетании в них как позитивных, так и негативных черт, влияющих на конечный результат общественного развития. Позитивная роль инвестиций в теневой экономике состоит в том, что они:

Ч обеспечивают допонительные рабочие места занятым в национальном хозяйстве с более высоким уровнем доходов, чем в среднем по стране в целом;

Ч в начальный период рыночных реформ способствовали лучшему насыщению потребительского рынка относительно дешёвыми товарами и услугами;

Ч оказывают положительное воздействие на уровень потребительских цен, способствуя их понижению. (В условиях высокой инфляции теневая экономика и, в частности, инвестиции в производство товаров, работ, услуг и перераспределение доходов по отношению к ценам играли роль сдерживающего фактора);

Ч на микроэкономическом уровне средства, выведенные в теневой оборот, частично используются для финансирования производства и внутреннего инвестирования в легальной экономике.

В то же время есть негативные последствия инвестиций в теневой экономике, которые проявляются в следующем:

Ч искажаются показатели макроэкономической статистики;

Ч наблюдается сильная дифференциация предприятий по критерию доходности на региональном и отраслевом уровнях;

Ч усиливается дифференциация доходов граждан страны;

Ч деформируются отношения собственности, что ориентирует собственников на сиюминутное извлечение личной материальной выгоды, а не на реализацию догосрочных стратегий развития, как предприятий, так и самих домашних хозяйств;

Ч сокращаются налоговые поступления в бюджет и во внебюджетные фонды всех уровней федеративного государства, что создает угрозу невыпонения государством основных функций в сфере экономики;

Ч происходит отток капитала за рубеж, вследствие этого сокращаются внутренние источники финансирования;

Ч криминальные структуры получают доступ к финансовым

ресурсам для своего расширенного воспроизводства как института;

Ч усиливается криминализация экономической сферы и коррупционность органов публичной власти.

Автором предпринята попытка раскрытия экономической природы инвестиций в теневой экономике. Инвестиции, результатом которых есть приращение капитала, остаются таковыми, даже если этот капитал по своему происхождению не признаётся легитимным. Но, согласно ст. 159 ГК РФ, не считаются инвестициями имущество, гражданская оборотоспособность которого либо запрещена, либо ограничена. Так, в соответствии с данной статьёй, объекты гражданских прав, которыми являются инвестиционные ресурсы, во всех своих богатых формах, могут свободно отчуждаться, переходить от одного лица к другому в порядке так называемого универсального правопреемства, либо иным способом, если они не изъяты или не ограничены в обороте. Государство не может не запрещать свободный оборот любых источников инвестиционных ресурсов, если они имеют незаконную природу и способы их присвоения. Данное положение усиливается определением инвестиций Конвенцией стран СНГ о защите прав инвестора. Существенным здесь является то, что под инвестициями с позиций их источников понимаются собственные, заёмные и привлечённые средства, как финансовые, так и материальные активы инвестора, а также права на имущественную и интелектуальную собственность, которые переданы в целях получения прибыли (дохода) или достижения социального эффекта, не изъятые из оборота и не ограниченные в нём в соответствии с национальным законодательством. В итоге, все вложения, осуществляемые теневым сектором российской экономики, не могут быть признаны инвестициями, по крайней мере, de-jure.

Автором делается вывод, что представители теневой экономики являются активными участниками инвестиционного процесса de-fakto. Если законопослушные предприниматели находятся под прессом налоговой нагрузки, то теневая экономика часто создаёт схемы, позволяющие не только за счёт несовершенства налогового законодательства, но в основном сознательного противоправного уклонения от уплаты налогов, создавать более высокую эффективность производства товаров и услуг. Это позволяет формировать допонительные финансовые ресурсы, которые могут стать и часто становятся инвестиционными ресурсами теневой экономики. Осуществляя вложения, как в реальный, так и в финансовый сектора экономики, они фактически, по своему содержанию осуществляют инвестиционную деятельность.

Следовательно, инвестиции в теневой экономике по своей

экономической природе есть действительные инвестиции, хотя в соответствии с нормами хозяйственного права законодатель не может признать их в качестве инвестиций. Данная колизия нормы может получить своё разрешение введением в научный оборот понятий квазиинвестиций и квазиинвестиционной деятельности. Другими словами, то, что по своей экономической природе есть инвестиции теневой экономики, с позиций норм хозяйственного права есть квазиинвестиции.

Также как и инвестиционная деятельность, квазиинвестиционная деятельность в теневом секторе экономики имеет ряд направлений:

Ч на создание новых направлений теневой экономической деятельности;

Ч на расширение уже существующих направлений теневой экономической деятельности.

В диссертационной работе на основе модели макроэкономического равновесия была рассмотрена более усложнённая модель макроэкономического равновесия с включением в неё мультипликатора коррупционных изъятий. Это, как нам представляется, в большей степени будет соответствовать реалиям российской экономики на современном этапе.

Негативные последствия для российской экономики обнаруживается в том, что полученные в теневой экономике финансовые ресурсы следует определённым образом лотмывать. И они уже с большими издержками для системы могут превратиться в инвестиционные ресурсы. Более того, эти теневые финансовые ресурсы не понизят и предельную склонность к потреблению. Скорее они станут объектом сохранения, что есть превращённая форма бережливости с её отрицательным эффектом и парадоксом бережливости. Эти ресурсы не приведут к увеличению совокупного спроса на отечественные товары, они скорее будут решать проблемы занятости, экономического роста не в отечественной экономике, а в других странах. Следовательно, значительная доля чистого дохода в форме бюрократических изъятий изымается у отечественного бизнеса и домашних хозяйств, что не может игнорироваться экономической теорией.

Автором предложена следующая модель макроэкономического равновесия в приращениях с отражением влияния коррупционных изъятий:

д Уо = с'Уод /1Чс* (1-^),

где с* - предельная склонность к потреблению в национальной экономике после уменьшения первоначального дохода Уо на величину выплаченных налогов по налоговой ставке (1) и доли изъятий от дохода коррумпированными слоями (W);

t - налоговая ставка на доходы;

W - коэффициент бюрократических изъятий.

Как видно из модели, экономические последствия коррупционных изъятий аналогичны экономическим последствиям уменьшения или увеличения налогового бремени на потребительский сектор экономики или на бизнес.

Mult (w) = Д Yo /д W = 1 / 1-С* (1-t-w), есть мультипликатор коррупционных изъятий

Это своего рода плата государства за свою инертность в борьбе с коррупцией в экономике, политике и в других сферах российской действительности.

Механизм функционирования рынка инвестиций в теневой экономике во многом аналогичен механизму функционирования рынка инвестиций в легальной экономике. Вместе с тем, рынок инвестиций в теневом секторе имеет ряд специфических черт, среди которых, прежде всего, следует отметить уклонение от налогообложения, государственного регулирования, а также присутствие расходов в форме коррупционных изъятий, которые уменьшают совокупный выпуск, доход.

3. Обобщён и систематизирован опыт количественной оценки масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике, на основе которого предложена методика количественной оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике.

Проблема инвестиций в теневой экономике представляет интерес не только с качественной точки зрения, затрагивающей понятийный аппарат Ч значительный научный интерес представляет вопрос количественной оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике. Наиболее адекватной является классификация методов оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике, представленная на рисунке.

Для оценки масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике была рассмотрена методика, основанная на использовании экономических параметров, учитываемых официальной статистикой. Методика была разработана в Институте стратегического анализа и развития предпринимательства (Санкт-Петербург) для количественной оценки масштабов теневой экономики в промышленности РФ.

Рисунок Ч Методы оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике

Методика основывается на использовании следующих расхождений:

Ч в динамике объёма производства продукции, работ, услуг;

Ч в величине наличных денег в обращении;

Ч в величине показателя нормального уровня рентабельности.

Институтом были рассчитаны сокрытия объёма производства и

прибыли за период с 1994 по 2003 гг. включительно. На их основе был сделан прогноз на ближайшую перспективу. Вместе с тем, представляется, что данную методику отличает некоторые недостатки. Так, она не отражает динамику изменения параметров, основных показателей инвестиционной деятельности в теневой экономики. Проведённое нами исследование позволяет предложить усовершенствованную модель расчёта инвестиционной деятельности в теневой экономике с учётом дисконтирования инвестиционных потоков.

Предлагаемый подход к оценке скрытого инвестиционного оборота, основанной на использовании известных параметров, учитываемых официальной статистикой или же рассчитанных на основе общедоступных показателей с учётом дисконтированного показателя, обеспечивают более высокую достоверность получаемых результатов, которые оказываются наиболее пригодными для прогнозирования развития исследуемого явления по ряду лет.

На основании проведённого исследования проблемы количественной оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике в условиях трансформационных преобразований стало возможным сделать ряд обобщений и выводов:

Ч выявлено нарастание интенсивности теневых процессов в инвестиционной сфере;

Ч теневая экономика характеризуется сокрытием её истинных целей, позволяет уточнить структуру системы современной теневой экономики с учётом специфики периода трансформационных преобразований;

Ч меры и средства борьбы с теневой экономикой дожны быть ориентированы не столько на ликвидацию этого явления как такового, сколько на ограничение финансовых возможностей для теневой деятельности и её сдерживание на некотором допустимом уровне;

Ч необходимо на уровне всех ветвей публичной власти обеспечить прозрачность финансово-ресурсных потоков в инвестиционном секторе за счёт выведения денежных средств из теневого оборота.

Предложенный вариант расчётов по отмеченной выше методике количественной оценки масштабов теневой инвестиционной деятельности позволяет учитывать и осуществлять их прогнозирование.

4. Предложены и обоснованы пути повышения эффективности деятельности государства по сокращению масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике.

В результате проведённого исследования мы пришли к выводу о том, что теневая инвестиционная деятельность достигла значительных масштабов, как на федеральном, так и на областном уровне и, более того, сложилась тенденция к её устойчивому росту. При этом речь идёт не только непосредственно об инвестиционной деятельности в теневой экономике, а о теневой составляющей деятельности многочисленных российских предприятий.

Данное обстоятельство обуславливает необходимость разработки и реализации эффективной государственной программы, направленной на сокращение масштабов теневой экономической деятельности в инвестиционном секторе. В основе программы дожно лежать сочетание административных, экономических и правовых методов и форм

воздействия. Наиболее адресным и мобильным воздействие на экономические процессы может стать только при реализации его через государственные органы, особенно те, которые осуществляют мобилизацию налогов и сборов.

В работе предлагаются результаты разработки эффективной государственной политики, направленной на сокращение масштабов инвестиционной деятельности в теневом секторе экономики.

Государственная политика в отношении ограничения инвестиционной деятельности в теневом секторе дожна быть направлена одновременно на обеспечение благоприятной среды для функционирования легального бизнеса и на создание допонительных сложностей для теневой экономики.

Государство способно уменьшить давление теневой экономики на общество, но не гарантирует исчезновение самого явления, что объясняется способностью системы теневой экономики адаптироваться к изменениям среды функционирования. Однако разрушение отдельных системообразующих связей может скорректировать ситуацию в позитивном направлении, а именно, устранить имеющиеся гипертрофированные признаки приобретения экономикой теневого характера.

Органам государственной власти на современном этапе надлежит понее выпонять не только правоохранительные функции, но и регулирующие. Тем самым будут создаваться условия, при которых инвестиционная деятельность в легальной экономике будет приносить больший доход, чем в теневой экономике в его соизмерении с соответствующими рисками.

В сфере налоговой политики эффективность деятельности налоговых органов может быть реализована по двум направлениям:

Ч адаптация к специфике и тенденциям развития налоговых правонарушений, согласование с общими задачами государства;

Ч совершенствование форм и методов работы налоговых органов, внутренней организации, расширение компетенции.

Положительной стороной первого подхода является учёт состояния налоговой преступности, ориентация на объективность оценки потенциально возможных результатов и степени достижения поставленных задач. В основе принимаемых решений лежит объективная оценка складывающейся обстановки.

Второй подход позволяет выявить внутренние организационные особенности, с учётом которых управленческие решения принимаются только на базе объективно измеримых показателей.

В целом, рекомендации в сфере налогообложения, позволяющие снизить масштабы теневой деятельности в инвестиционном секторе,

можно в укрупнённом виде сформулировать следующим образом:

Ч снижение ставок социального налога и налога на прибыль;

Ч завершение перехода к накопительной пенсионной системе;

Ч подготовка новых кадров для налоговых органов;

Ч улучшение материально-технической базы налоговых органов.

Первые две меры направлены на уменьшение стимулов к уклонению

от социального налога и налога на прибыль; третья и четвёртая Ч на увеличение вероятности наказания уклоняющихся от налогов.

Крайне эффективным средством борьбы с преступностью в сфере инвестиционной деятельности является изучение механизма и способов образования нелегальных доходов.

Необходимо вооружить правоохранительные органы научно обоснованными методами ограничения инвестиционной деятельности в теневом секторе. Для этого целесообразно принять следующие меры:

Ч создавать новые центры повышения квалификации;

Ч развивать взаимодействие с научными подразделениями уже существующих вузов.

Положительное влияние на общую макроэкономическую среду можно добиваться путём снижения мультипликатора коррупционных изъятий.

В рамках решения данной проблемы, по нашему мнению, необходимо уменьшить возможность влияния государственных чиновников на распределение имущества и принятие по этому поводу решений.

Как следует из проведённого исследования, теневая экономика и, в частности, инвестиционная деятельность в теневом секторе, как правило, имеет меньшие размеры в странах, где действуют сильные и эффективные институты государственного управления. Была обнаружена прямая корреляция между снижением уровня коррупции в стране и объёмом инвестиций в теневой экономике. Во всех исследованиях сделан вывод о том, что более высокий уровень коррупции ведёт к росту теневой экономики.

Следовательно, можно сделать вывод, что усиление государственного контроля за перечисленными областями позволит в значительной степени снизить масштабы коррупционной деятельности и, следовательно, объёмы инвестиционной деятельности в теневой экономике.

Таким образом, можно сделать вывод, что основными движущими силами, определяющими масштабы и рост объёма инвестиций в теневой экономике, являются возрастающее бремя налогов и платежей по социальному обеспечению в сочетании с сужением возможностей регулирующей деятельности государства. Слабое и противоречивое хозяйственное и финансовое законодательство стимулирует теневую инвестиционную деятельность. Полученные выводы подчёркивают

значение правового государства для ограничения как коррупции, так и связанной с ней теневой экономической деятельности.

В целом, полученные результаты позволяют сделать ряд выводов:

Ч даже существенное снижение налоговых ставок не приведёт к значительному сокращению масштабов инвестиционной деятельности теневой экономики, но может обеспечить их стабилизацию;

Ч предельные налоговые ставки имеют больше отношения к принятию людьми решения работать в теневой экономике, чем средние налоговые ставки;

Ч более частое проведение налоговых ревизий и ужесточение санкций за уклонение от уплаты налогов может привести к сокращению масштабов теневой экономики;

Ч реформы, направленные на либерализацию регулирования и повышающие конкурентоспособность экономики, ослабляют стимулы для коррупции и способствуют перемещению компаний из теневой экономики в официальную;

Ч органы государственного управления дожны придавать особое значение принципам правового государства и обеспечению неукоснительного соблюдения минимально необходимого набора нормативных актов, а не увеличивать число нормативов.

Следовательно, возникает необходимость с одной стороны, использовать наиболее адекватно отражающие масштабы производственной и инвестиционной деятельности методики, с другой стороны, предложить органам государственной власти эффективную государственную политику, предполагающую сокращение объёмов производственного и инвестиционного оборота в теневой экономике. При этом речь идёт не об отдельных приоритетных направлениях государственной политики, а о взаимодопоняющей и взаимоувязанной во времени системе мер по выводу экономики из кризиса.

5. Выявлены специфические признаки принципов инвестирования в теневой экономике.

Инвестиционная деятельность в теневой экономике также как и в официальной связана с формированием инвестиционного портфеля, включая различные формы инвестиций. Инвестиционный портфель субъекта теневой инвестиционной деятельности может быть представлен как некоторая совокупность объектов реального и финансового инвестирования в соответствии с избранной теневым инвестором инвестиционной стратегией. Данный инвестиционный портфель следует рассматривать как целостный объект управления, несмотря на то, что эта деятельность может быть обнаружена внешним образом обычными наблюдательными формами, однако ни источники финансирования

инвестиций, ни механизм их привлечения, ни результаты от прироста активов теневой экономики не будут однозначно совпадать с декларируемыми намерениями субъектов теневого инвестирования. Инвестиционный портфель субъекта теневого инвестирования может быть внутренне целостным, однако при этом он будет представлять весьма разнообразное сочетание легальных, полулегальных и скрытых форм. Однако общим для всех этих форм будет являться то положение, что инвестиционный портфель субъекта теневой инвестиционной деятельности не ограничивается только в один какой-то тип активов. Инвестиции теневого сектора экономики в отличие от легального сектора ориентированы на извлечение максимально возможных доходов, стремясь одновременно обеспечить безопасность вложений и ликвидности. Это стремление и определит характер, специфические особенности инвестиционного процесса в теневой экономике.

Основная цель инвестирования в теневой экономике совпадает с целью в легальной, или официальной, экономике - получить больший доход в будущем, отказавшись от текущего потребления. Это позволяет выделить специфические признаки инвестиционного процесса теневой экономики и их отличие от общих признаков инвестиционной деятельности в официальной экономике.

Х Принцип обеспечения реализации инвестиционной стратегии. Суть этого принципа сводится к формированию инвестиционного портфеля с максимальным учётом инвестиционной стратегии, когда обеспечивается преемственность между догосрочной, среднесрочной и догосрочной деятельностью. Как нам представляется, инвестиционная стратегия в теневом секторе экономики в соответствии с её инвестиционной стратегией больше ориентирована на краткосрочные и среднесрочные перспективы.

Х Принцип соответствия инвестиционных целей и инвестиционных ресурсов. Этот принцип раскрывается в ограничении выбираемых объектов вложения и возможностями обеспечения их инвестиционными ресурсами. Особенность реализации данного принципа применительно к теневому сектору экономики состоит в том, что теневой сектор экономики лишен тех возможностей привлечения инвестиционных ресурсов, которыми располагает официальная экономика.

Х Принцип оптимизации соотношения доходности и риска. Данный принцип предполагает соблюдение определённых пропорций при выборе инвестиционной стратегии в сфере доходности и риска. В теневом инвестиционном предпринимательстве отмечается существенный сдвиг в сторону риска, т е данный вид инвестирования в теневой экономике следует определить как высокорисковое предпринимательство Эта

специфика допонительно усиливается тем положением, что инвесторы теневого сектора лишены прозрачности их бизнеса, а, следовательно, находясь вне правового поля, не могут рассчитывать и на судебную цивилизованную защиту их интересов.

Х Принцип обеспечения управляемости инвестиционного предпринимательства. Данный принцип лежит в основе обеспечения соответствия объектов инвестиционного предпринимательства кадровому потенциалу и возможности осуществления оперативного реинвестирования средств. Любое предпринимательство нуждается в качественном менеджменте. Однако инвестиционный менеджмент как никакой иной требует высокой степени квалификации и профессионализма менеджеров, однако он лишается той возможности легального привлечения менеджеров высокой квалификации Весьма сомнительно то положение, что именно профессионалы в области инвестиционного предпринимательства, обладающие уже по определению высшим профессиональным образованием, высокой личной внутренней культурой, принадлежащие к высокооплачиваемыми и востребуемыми на рынке труда профессиям, будут связывать свою деятельность с полукриминальными инвестиционными компаниями.

Основное содержание диссертации отражено в следующих опубликованных работах диссертанта:

1. Карпенко Т.Г. Институционализация теневой экономики как фактор влияния на российскую ментальность // Интеграция науки и образования основа развития и возрождения национально-регионального менталитета. Международная научно-практическая конференция. Биробиджан, 13-14 мая 2004, Часть 1. Биробиджан : Изд-во БГПИ, 2004. С. 118 - 121. (0,25 пл.).

2. Карпенко Т.Г. Место и роль теневого сектора экономики в инвестиционной деятельности государства // Экономическое образование и развитие финансовой науки в вузе. Материалы научно-методической конференции. Владивосток, 24 декабря 2004 г. Владивосток : Изд-во Дальневосточного университета, 2004. С. 67 - 68. (0,1 п.л.).

3. Карпенко Т.Г. Современные методы анализа теневого сектора // Интеграция науки и образования с целью развития творческого потенциала специалистов. Межвузовский сб. научных трудов. 21 декабря 2001, Биробиджан. Биробиджан : Изд-во БГПИ, 2001. С. 161 - 162. (0,1 п.л.).

4. Карпенко Т.Г. Трансформация теневой экономики в условиях становления рыночных отношений в России // Дальний Восток и Еврейская автономная область: история, современность и перспективы развития. Тезисы международной научно-практической конференции 21 -22 апреля 2004 г. Ч. 1. Биробиджан : Правительство ЕАО : ИКАРП ДВО РАН : БГПИ, 2004. С. 31 -32. (0,1 п.л.).

5. Карпенко Т.Г. Проблемы привлечения финансовых ресурсов на

территорию Дальневосточного региона // Актуальные проблемы экономики и организации производства. Сб. научных трудов / под ред. А.П. Гончарук. Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2004. С. 97 - 99. (0,18 пл.).

6. Карпенко Т.Г., Останин В.А. Квазиинвестиционная деятельность теневого сектора экономики России // Современные проблемы и перспективы развития финансовой и кредитной сфер экономики России XXI века. Сб. научных статей / под науч. ред. проф. Ю.В. Рожкова, проф. В.Ф. Бадюкова, проф. И.М. Соломко. Хабаровск : РИД ХГАЭП, 2004. С. 164 - 169. (0,37 пл.).

7. Карпенко Т.Г., Останин В.А. Экономическая природа теневого дохода в теории традиционного институционализма // Современное состояние, проблемы и перспективы таможенного дела на Дальнем Востоке России. Сб. научных трудов / под общ. ред. В.И. Дьякова. Владивосток : ВФ РТА, 2004. С. 137- 148. (0,75 пл.).

8. Карпенко Т.Г., Останин В.А. Современное состояние экономической теории и её диалектичность // Социально-экономическое развитие российского Дальнего Востока: Конкурентные преимущества и проблемы безопасности. Материалы международной научной конференции / под науч. ред. проф. Н. В. Кузнецовой. Владивосток: Изд-во Дальневосточного университета, 2004. С. 98 - 102. (0,3 пл.).

9. Карпенко Т.Г., Останин В.А. Финансовые ресурсы публичной власти на территории Дальнего Востока России: Проблемы привлечения // Северо-Восток России: прошлое, настоящее, будущее. Материалы II региональной научно-практической конференции Магадан, 27 - 28 ноября 2003 г. Т. I / отв. ред. H.A. Горячев, Е.М. Кокорев, Ю.И. Муромцев. Магадан : Кордис, 2004. С. 122- 124. (0,18 пл.).

10. Карпенко Т.Г., Останин В.А. Административные барьеры и гранс-акционные издержки теневого сектора в российской экономике // Пути повышения эффективности муниципальной власти в управлении социально-экономическим развитием Дальнего Востока и Севера. Материалы всероссийской научно-практической конференции. Владивосток : Изд-во ПИГС, 2004. С. 67 - 70. (0,25 пл.).

Карпенко Татьяна Григорьевна

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук

ОЦЕНКА И СОКРАЩЕНИЕ МАСШТАБОВ ТЕНЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО РЫНКА

Лицензия № 020096 от 22.09.97 г. Формат издания 60x84 1/16. Печать офсетная. Усл. печ. л. 15,25. Тираж 100 экз. Заказ № 45/2006

Отпечатано в печатном цехе Дальневосточной государственной социально-гуманитарной академии 679015, г. Биробиджан, ул. Широкая, 70-А

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Карпенко, Татьяна Григорьевна

Введение.

1 ХАРАКТЕРИСТИКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРИРОДЫ

ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ.

1.1 Критический анализ трансформации научных воззрений, на понятие теневая экономика.

1.2 Историко-экономические предпосыки становления теневой экономики.

2 ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ.

2.1 Экономическое содержание доходов теневой экономики как источника инвестиционных ресурсов.

2.2 Характеристика сущности инвестиций в теневой экономике

2.3 Квазиинвестиционная деятельность в теневой экономике.

2.4 Количественная оценка масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике.

3 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОЛИТИКА ПО ПРЕОБРАЗОВАНИЮ ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ В СФЕРЕ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

3.1 Оценка и масштабы теневого инвестиционного рынка на примере Еврейской автономной области).

3.2 Инструменты государственной политики, направленной на минимизацию теневого производственного и инвестиционного оборота.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Оценка и сокращение масштабов теневого инвестиционного рынка"

Актуальность темы исследования. Актуальность исследования обуславливается необходимостью научного осмыслении причин появления, существования и специфики теневой инвестиционной деятельности в современной России. Сегодня для российской экономики характерен устойчивый рост масштабов и повышение разнообразия форм теневой деятельности, которые лежат в основе криминализации хозяйственной жизни в стране. Даже по официальным данным её удельный вес в ВВП составляет 40 Ч 50%.

Огромные масштабы теневого бизнеса в существенной степени ограничивают социально-экономический потенциал реформ, сужая финансовые возможности государственного воздействия на экономику, способствуя оттоку денежного капитала за границу, предопределяя несправедливую дифференциацию доходов населения. Средства, находящиеся в теневом обороте, могли бы сыграть важную роль в экономическом росте национальной экономики и улучшении благосостояния российских граждан. Наряду с этим, вхождение России в мировую экономику во многом зависит от того, насколько успешно будет проводиться государственная политика по сокращению масштабов теневого сектора экономики, в частности, инвестиционной деятельности в данном секторе. Только подорвав инвестиционные возможности теневой экономики, можно успешно использовать экономические методы управления национальной экономикой.

В связи с этим, особую остроту в настоящее время приобрела проблема оценки и минимизации масштабов инвестиционной деятельности в теневом секторе экономики. Однако государственные органы управления. пока не располагает эффективным механизмом сокращения латентных инвестиционных процессов, практически не разработана методика качественной и количественной оценки инвестиционной деятельности в теневой экономике, а существующая статистическая информация не позволяет в дожной мере учесть масштабы и структуру инвестиций теневого сектора экономики.

Вместе с тем, российское государство в своей экономической политике пока не придаёт данным проблемам дожного значения. Такое положение в значительной степени обусловлено неразработанностью теоретических представлений о природе и роли теневой инвестиционной деятельности и мерах, ограничивающих её развитие. Государственное воздействие на теневой инвестиционный рынок не может рассматриваться как временная кампания," продиктованная какими-либо конъюнктурными соображениями. Оно дожно принять форму комплексной программы государственной политики, рассчитанной на догосрочный период времени. Эффективность государственной политики в области минимизации отрицательного воздействия на экономическую, политическую и социальную среду растущих объёмов теневой экономики в значительной степени будет определяться научной состоятельностью теоретических и методологических принципов, инструментов, способов государственного управления экономикой и адекватной оценки масштабов теневого инвестиционного рынка.

В данной связи, проблема оценки и сокращения масштабов теневого инвестиционного рынка обладает высокой степенью научной актуальности и практической значимости, что предопределило тему диссертации.

Степень разработанности проблемы. Первые попытки серьёзного анализа теневой экономики были предприняты зарубежными экономистами во второй половине 70-х годов XX века. В опубликованной в 1977 г. статье Подпольная экономика американский учёный П. Гутманн утверждал, что неучтённой экономической деятельностью пренебрегать нельзя. Исследованию отдельных аспектов теневой деятельности посвящены работы Б. Далаго, М. Картера, А. Картера, А. Динота, К. Харта, В. Токмана, А. Портеса, Д. Блейдеса, Э. де Сото и др. В 1983 г. была проведена первая международная конференция по теневой экономике. Одним из её результатов явились рекомендации по включению теневой экономики в границы производства, что нашло отражение в последней версии национальных счетов ООН в 1993 г. Впервые изучением проблемы дохода теневой экономики занимася американский экономист Э. Файг, который подсчитал, что нерегулируемая экономика США охватывает треть официального ВНП. О трудностях, возникающих при определении ключевых признаков теневой экономики, писали американский экономист Д. Мида и французский Ч К. Морриссон. i Необходимо отметить, что большинство зарубежных экономистов отдают предпочтение разработке методов количественной оценки теневой экономики в ущерб изучению её качественных характеристик.

В отечественной экономической науке первые исследования теневой экономики относятся к середине 80-х годов и связаны преимущественно с работами Т.И. Заславской, расширившей сферу анализа форм экономической деятельности, наносящих ущерб общегосударственным интересам.

Особенностью дискуссии по теневой экономике в конце 80-х - начале 90-х годов является политико-публицистический подход к сущности данной & проблемы, что характерно для работ JI.M. Тимофеева, И.М. Клямкина и др.

Заметно интенсифицируется процесс исследования теневой экономики в конце 80-х Ч начале 90-х годов, что обусловлено происходящими качественными изменениями в правовой и экономической системах (легализация частной собственности, появление и стремительное развитие кооперации в торговле, общественном питании, бытовом обслуживании населения и др.). Среди публикаций своей теоретической значимостью выделяются труды О.В. Осипенко, Т.И. Корягиной, А.А. Крылова, С.Д. Головнина, А.А. Шулуса, Ю.Г. Козлова, А.А. Сергеева, К.А. Улыбина, А.Н. Шохина.

Рыночные реформы в России инициировали рост внимания к теневой экономике, особенно заметный в середине 90-х годов. Это связано, прежде всего с тем, что реализованный механизм форсированной широкомасштабной приватизации государственной и муниципальной собственности создал новые возможности для развития теневой деятельности, в том числе и инвестиционной, повышения разнообразия её форм, обострил криминогенную обстановку в стране. Потребность в продуктивном противодействии названным процессам стимулировала рост научного интереса к названной проблематике представителей разных отраслей науки. В работах В.О. Исправникова, В.В. Куликова, В.В. Глинкиной, В.В. Колесникова и др. теневая экономика предстает как сложный объект исследования, требующий комплексного и системного подхода.

Во второй половине 90-х годов появися ряд работ отечественных учёных по теневой экономике, в которых имеет место комплексное рассмотрение данной проблемы: были предприняты серьёзные усилия в раскрытии основных причин возникновения и существования теневой экономики в России (Рывкина Р., Косас JL, Сенгачов В.К.); появились работы, показывающие, что теневая экономика не однородна и нуждается в типологизации (Криштамовская О., Пономаренко

A., Радаев В.В.); серьёзному анализу подвергнуты механизмы теневых операций (уход от налогов, финансовые махинации, отмывание денег и т.п.) (Макаров Д., Яковлев А.А., Клейнер Г.Б., Шестаков А.В.); развернулись исследования теневых операций в отдельных секторах экономики, например, в кредитно-финансовой сфере (Ларичев В.Д., Вяткин

B.В. и др.); в самостоятельную тему исследования выделилась проблема коррупции государственного аппарата. (Радаев В.В., Глинкина С.П., Максимова С.В., Дзилиева М.И.); большое внимание стало уделяться теневой экономике как одной из глобальных проблем мирового сообщества (Ерасов Б.С., Э. де Сото); проблемам инвестиций и инвестиционной деятельности в различных отраслях экономики, в том числе в финансово-кредитной сфере, были посвящены исследования таких экономистов, как У.Ф. Шарп, Г. Дж. Александер., Бейли Дж., Шохин Е.И., Игошин Н.В., Останин В.А., Гребенников В.Г., Игошин Н.В., Крадинов И.С., Смирнов Б.В., Рожков Ю.В.,

Серкин М.Ю., Джонк М., Фисенко А.И. и др.

При всём многообразии работ, посвящённых различным аспектам теневой экономики, приходится констатировать, что в основном, исследования ограничивались попытками оценки масштабов теневой экономики и изучением поверхностных форм её проявления и влияния на криминогенную обстановку в стране. Однако представляется весьма перспективным воспонить некоторые теоретические пробелы в изучении самой проблемы формирования инвестиций теневой и инвестиционной деятельности в теневой экономике в условиях современной России.

Целью диссертационного исследования является разработка теоретических и практических положений, обеспечивающих эффективность государственной политики, направленной на оценку и сокращение масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике.

Для достижения поставленной цели в диссертации были поставлены следующие задачи: раскрыть теоретические положения, характеризующие экономическую природу ресурсной базы инвестиционной деятельности в теневой экономике; выявить экономические и исторические предпосыки становления и развития теневой экономики; разработать теоретические положения, раскрывающие экономическую природу дохода теневой экономики; рассмотреть единство и отличие инвестиций легальной и теневой экономики; проанализировать общее и особенное в системе принципов инвестирования теневой экономики; критически оценить имеющиеся методы количественной оценки масштабов инвестиционной деятельности теневой экономики и предложить рекомендации по их использованию; предложить практические рекомендации по усилению эффективности государственной политики, направленной на сокращение размеров и масштабов инвестиционного оборота в теневой экономике и преодолению их отрицательного воздействия на экономику.

В соответствии с выбранной целью объектом исследования выступает инвестиционная деятельность теневой экономики в современной России. Предметом исследования являются методы анализа и оценки масштабов инвестиций в теневой экономике.

Основные научные результаты:

- раскрыты теоретические положения, характеризующие экономическую природу ресурсной базы инвестиционной деятельности в теневой экономике;

- выявлены экономические и политические предпосыки становления и развития теневой экономики;

- рассмотрено единство и отличие инвестиций легальной и теневой экономики;

- проанализировано общее и особенное в системе принципов инвестирования теневой экономики;

- предложены практические рекомендации по усилению эффективности государственной политики, направленной на сокращение размеров и масштабов инвестиционного оборота в теневой экономике и преодолению их отрицательного воздействия на экономику.

Теоретической и методологической основой работы послужили современные работы по проблемам теневой экономики, представленные в фундаментальных и прикладных научных исследованиях отечественных и зарубежных авторов. В выявлении сущности теневого сектора экономики важное значение имели выводы, полученные С. Глинкиной, Т. Корягиной, Н. В. Кузнецовой, Л.И. Романовой, А. Крыловым, Д. Литвиновым, В. Радаевым, А. Шохиным, А. Шулусом. Анализ методов оценки масштабов инвестиционной деятельности теневой экономики опирася на теоретические и практические исследования в данной области П. Гутманна, М. Картера, М. Николаевой, А. Пономаренко, А. Шевяковой. На исследование экономической природы доходов и инвестиций в теневом секторе экономики повлияли работы Э. Файга, Д.С. Львова, В.Г. Гребенникова, Л.М. Тимофеева,

P.M. Нуреева, B.A. Останина, И.М. Клямкина и других. Для решения прикладных задач использовались данные официальной статистики.

Особую роль в диссертационном исследовании сыграл комплексный подход, проявившийся во взаимосвязанном изучении экономических и правовых аспектов функционирования теневой экономики. Проведённый анализ потребовал применения системного подхода, реализованного в анализе общего и особенного в понятиях инвестиций легального и теневого сектора экономики, а также при разработке практических рекомендаций по сокращению объёмов инвестиционной деятельности теневой экономики в России. В ходе исследования применялись методы экономического и статистического анализа.

Информационную базу исследования составили законодательно-правовые акты, нормативно-справочная информация, информационно-методические материалы государственной статистики РФ, а также другие информационные и аналитические материалы.

Научная новизна исследования, проведённого в данной диссертационной работе, заключается в следующем:

- предложен методический подход к исследованию экономической природы дохода теневой экономики;

- введены в научный оборот понятия квазиинвестиционная деятельность теневой экономики и мультипликатор коррупционных изъятий, разработана и предложена модель мультипликатора коррупционных изъятий;

- обобщён и систематизирован опыт количественной оценки масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике, на основе которого предложена методика количественной оценки этой деятельности.

Теоретическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в разработке новых научных взглядов на проблему инвестиций и инвестиционной деятельности в теневом секторе экономики, а также методических рекомендаций по оценке и сокращению масштабов теневого инвестиционного и производственного оборота в современной России.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что автором разработан комплекс предложений по применению нового подхода к определению масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике, а также повышению эффективности государственной политики, направленной на их сокращение. Предложенные рекомендации отражают специфику российской экономики и могут применяться государственными органами власти при разработке и реализации федеральных и региональных целевых программ экономического и социального развития, статистическими службами в целях представления адекватной информации об объёмах и масштабах теневой экономической деятельности. Соответствующие предложения вносились автором в правительство Еврейской автономной области.

Основные положения диссертационной работы представляют интерес в процессе изучения экономических, юридических, социологических процессов и явлений. Отдельные результаты исследования нашли применение в учебном процессе факультета экономики и управления Дальневосточной государственной социально-гуманитарной академии в процессе преподавания курсов: Инвестиции, Инвестиционная стратегия. Ключевые выводы и положение легли в основу разработки авторского спецкурса: Инвестиции в теневой экономике.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались и были одобрены на международных и научно-практических конференциях Владивостока(2004), Биробиджана(2004), Хабаровска(2004), Магадана(2004).

Публикации. Основные положения работы опубликованы в 10 статьях общим объёмом 2,5 п. л.

Объём и структура диссертационной работы. Диссертация изложена на 190 страницах, структурно состоит из введения, трёх разделов, восьми подразделов, заключения, приложений. Библиография насчитывает 204 источника, в том числе 32 Ч на английском языке. Диссертация содержит 19 рисунков, 8 таблиц, 20 формул, 6 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Карпенко, Татьяна Григорьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведённое исследование позволяет сделать ряд следующих выводов, имеющих, по нашему мнению, определённую методологическую, теоретическую и практическую значимость, а также элементы научной новизны.

Исследование теневой экономики инвестиционного рынка приобретает исключительную актуальность как один из центральных и масштабных элементов экономики России и, в силу этого, Ч как один из главных объектов в логической структуре экономической науки.

Основу теневой экономики образуют процессы хозяйственной деятельности, во-первых, несоответствующие общецивилизованным и моральным нормам; во-вторых, обусловленные асинхронностью изменений качественных характеристик экономических и правовых институтов; в-третьих, связанные с фиаско рынка, которое проявляется, прежде всего, в монополизации отдельными субъектами экономической власти и информации, и тем самым создании условий для извлечения ими сверхдоходов; в-четвёртых, связанные с фиаско-государства, проявляющемся в неспособности проводить разумную экономическую политику, призванную создать благоприятные условия для осуществления легальной экономической деятельности с помощью, прежде всего, косвенных методов регулирования, а также в неспособности государства обеспечить эффективную занятость трудоспособного населения и социальную защиту различных слоёв общества, нуждающихся в ней.

Анализ и обобщение существующих подходов к трактовке современной теневой экономики позволили дать следующее её определение: под теневой экономикой понимается совокупность различных видов нелегальной, и (или) неучтённой и (или) фиктивной деятельности, направленной на получение дохода, либо блага, материализованного в вещах или услугах, скрываемого от официальных властей или нескрываемого, но неучитываемого органами публичной власти, охватывающей все стадии общественного воспроизводства и осуществляемой, как правило, в корыстных целях.

Анализ рассмотренных подходов, с учётом их преимуществ и недостатков, позволил дать следующее определение дохода в теневой экономики: Теневой доход Ч это доход, аккумулируемый как в производительной, так и непроизводительной сферах теневой экономики, включая доходы от незапрещённой нескрываемой и (или) скрываемой деятельности, приуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выпонения других обязательств.

Опираясь на определение инвестиций в целом, было дано определение инвестиций в теневой экономики, отражающее специфику данной экономической категории: линвестиции теневой экономики Ч это вложение финансовых, имущественных, технологических и интелектуальных и иных ценностей, вкладываемых в различные программы и отдельные мероприятия (проекты) с целью получения прибыли и иных результатов формами, в отношении которых предусмотрены определённые правовые и этические ограничения, а также вложения домашних хозяйств в условия своего собственного расширенного воспроизводства, не попадающих в официальную статистику и(или) не контролируемую органами публичной власти.

В рамках исследования, проведённого в данной диссертационной работе, был сделан вывод о двойственном характере инвестиций в теневом секторе экономики Чо сочетании в них как позитивных, так и негативных черт, влияющих на конечный результат общественного развития. Позитивная роль инвестиций в теневом секторе экономики состоит в том, что они:

-Ч обеспечивают занятым в теневой экономике достаточно высокий или средний уровень заработной платы (или доходов); обеспечивают некоторое повышение уровня занятости; в начальный период рыночных реформ обеспечивали насыщение потребительского рынка относительно дешёвыми товарами и услугами; оказывают положительное воздействие на уровень потребительских цен, способствуя их понижению. В условиях высокой инфляции теневая экономика и, в частности, инвестиции в производство товаров, работ, услуг и перераспределение доходов по отношению к ценам играли роль сдерживающего фактора; на микроэкономическом уровне средства, выведенные в теневой оборот, частично используются для финансирования производства и внутреннего инвестирования.

В то же время очевидны также негативные последствия инвестиций в теневой экономике, которые проявляются в следующем: искажаются показатели макроэкономической статистики; наблюдается сильная дифференциация предприятий по критерию доходности на региональном и отраслевом уровнях; нарушается стабильность отношений собственности (это ориентирует собственников на сиюминутное извлечение личной материальной выгоды, а не на развитие производства); сокращаются налоговые поступления в бюджет (это создает угрозу невыпонения государством основных функций в сфере экономики); происходит отток капитала за рубеж (вследствие этого сокращаются внутренние источники финансирования); усиливается криминализация экономической сферы.

Рассмотрение механизма формирования инвестиций в теневой экономике позволило сформулировать ряд выводов:

В ходе исследования автор приходит к выводу о том, что инвестиции, осуществляемые теневой экономикой, не могут быть признаны инвестициями, по крайней мере, de-jure. Но, очевидно, что представители теневой экономики являются активными участниками инвестиционного процесса. Более того, теневая экономика создаёт благоприятные условия для создания сравнительно более высокой эффективности производства товаров и услуг, нежели в условиях легальности, что позволяет формировать допонительные финансовые ресурсы, которые могут стать и становятся инвестиционными ресурсами теневой экономики. Осуществляя вложения, как в реальный, так и в финансовый сектор экономики, они фактически, по своему экономическому содержанию осуществляют инвестиционную деятельность de-fakto. Следовательно, инвестиции в теневой экономике по своей экономической природе есть действительные инвестиции, хотя в соответствии с нормами хозяйственного права законодатель не может признать их в качестве инвестиций. Данная колизия может получить своё разрешение введением в научный оборот понятий квазиинвестиций и квазиинвестиционной деятельности.

В рамках рассмотрения сущности инвестиционной деятельности был сделан вывод, что на сегодняшний день понятие и содержание данной категории в экономической литературе определяется неоднозначно. С учётом данного аспекта была предложена классификация инвестиционной деятельности, которая не только учитывает специфику непосредственно инвестиционной деятельности, но и наглядно представляла структуру экономики с точки зрения её легальности, а также механизм формирования инвестиций в теневой экономике.

В процессе рассмотрения сущности инвестиционной деятельности в теневой экономике, данная категория была расширена и обозначена как система устойчивых связей, обеспечивающих осуществление инвестиций в производство товаров, работ, услуг, распределение и перераспределение дохода способами, в отношении которых предусмотрены определённые нормативные санкции, а также способами, опирающимися на формальные нормы, но скрывающими истинные цели. При этом инвестиционная деятельность в теневой экономике является подобием или аналогом инвестиционной деятельности в целом и может быть названа квазиинвестиционной деятельностью.

На основе модели макроэкономического равновесия была рассмотрена более усложнённая модель макроэкономического равновесия с включением в неё мультипликатора коррупционных изъятий. Значительная доля чистого дохода в форме бюрократических изъятий изымается у отечественного бизнеса и домашних хозяйств, и не может игнорироваться экономической теорией.

В целом механизм функционирования рынка инвестиций в теневой экономике во многом аналогичен механизму функционирования рынка инвестиций в легальной экономике. Вместе с тем, рынок инвестиций в теневой экономике имеет ряд специфических черт, среди которых, прежде всего, следует отметить уклонение от налогообложения, государственного регулирования, а также присутствие расходов в форме коррупционных изъятий, которое уменьшает совокупный выпуск, доход.

В работе был систематизирован и обобщён опыт количественной оценки масштабов инвестиционной деятельности теневой экономики, на основе которого была предложена методика для наиболее эффективной оценки инвестиционной деятельности теневой экономики в России, с учётом дисконтирования инвестиционных потоков. Аналог данной методики был разработан в Институте стратегического анализа и развития предпринимательства для оценки теневой экономики в промышленности. Предлагаемый подход к усовершенствованию методики количественной оценки скрытого инвестиционного оборота с учётом дисконтирования инвестиционных потоков могут обеспечить более высокую достоверность получаемых результатов, которые оказываются наиболее пригодными для прогнозирования развития исследуемого явления.

В целом, на основании проведённого исследования проблемы инвестиционной деятельности в теневой экономике в условиях современной России стало возможным сделать ряд обобщений и выводов:

1. Рассмотрев классификацию характеристик теневой экономики России, нельзя однозначно утверждать о снижении интенсивности теневых инвестиционнох процессов.

2. Введение расширенной дефиниции инвестиционной деятельности в теневой экономике, где в качестве идентифицирующего признака используется не только факт нерегистрируемости экономической деятельности, но и такой аспект, как сокрытие её истинных целей, позволяет уточнить структуру системы современной теневой экономики с учётом специфики периода трансформационных преобразований.

3.Меры и средства борьбы с теневой экономикой дожны быть ориентированы не столько на ликвидацию этого явления как такового, сколько на ограничение теневой деятельности и её сдерживание на некотором допустимом уровне.

4. Выявление и описание моделей процессов, ориентированных на -снижение прозрачности финансово-ресурсных потоков в инвестиционном секторе за счёт выведения денежных средств в теневой оборот, дают возможность обосновать необходимость количественной оценки сокрытия объёмов вложений и прибыли.

5. Рассмотренный вариант методики количественной оценки масштабов теневой инвестиционной деятельности может позволить осуществлять их прогнозирование.

В результате анализа масштабов неформальной экономической деятельности на примере ЕАО, в работе был сделан вывод о том, что существенные масштабы инвестиционной деятельности в теневой экономике препятствуют цивилизованному дальнейшему развитию экономики России и, более того, представляют собой препятствие для окончательного перехода к развитым рыночным отношениям. Данное обстоятельство обуславливает необходимость разработки и реализации эффективной государственной программы, направленной на минимизацию инвестиционной деятельности в теневой экономике.

Развитие теневой деятельности в инвестиционном секторе также во многом обусловлено правонарушениями в сфере рынка ценных бумаг. Среди возможных путей решения данной проблемы были предложены следующие рекомендации: обеспечение контроля за соответствием сумм, обозначенных в ценных бумагах, реальным возможностям тех, кто их выдаёт; совершенствование и упорядочение деятельности государственных органов, осуществляющих централизованный контроль за созданием и выпуском ценных бумаг, и, в частности векселей, поскольку данный вид ценных бумаг часто подвергается поддеке; выпуск только обеспеченных ценных бумаг, и за нарушение этого порядка предусмотреть соответствующие санкции; урегулирование в Федеральном законе О рынке ценных бумаг правовой режим обращения векселей.

В процессе данного диссертационного исследования также был сделан вывод, в соответствии с которым необходимо вооружить правоохранительные органы научно обоснованными методами ограничения инвестиционной деятельности в теневой экономике. Для этого целесообразно принять следующие меры: создавать новые центры повышения квалификации; нацеливать уже существующие на взаимодействие с научными подразделениями вузов.

Одним из основополагающих элементов, обеспечивающих функционирование теневой экономики и, в частности, инвестиционной деятельности в данном секторе, является коррупция. В рамках решения данной проблемы необходимо уменьшить возможность влияния государственных чиновников на распределение имущества и принятие по этому поводу решений.

В целом, из полученных результатов был сделан ряд выводов, полезных для разработчиков концепции государственной экономической политики, направленной на минимизацию масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике.

1. Даже существенное снижение налоговых ставок не приведёт к значительному сокращению масштабов теневой экономики, но может обеспечить их стабилизацию.

2. Предельные налоговые ставки имеют больше отношения к принятию людьми решения работать в теневой экономике, чем средние налоговые ставки;

3. Замена прямых налогов косвенными вряд ли будет способствовать улучшению соблюдения налогового законодательства.

4. Более частое проведение налоговых ревизий и ужесточение санкций за уклонение от уплаты налогов может привести к сокращению масштабов теневой экономики.

5. Органы государственного управления дожны уделять больше внимания легализации определённых видов теневой экономической деятельности, например, путём либерализации рынка труда.

6. Реформы, направленные на либерализацию регулирования и повышающие конкурентоспособность экономики, ослабляют стимулы для коррупции и способствуют перемещению компаний из теневой экономики в официальную.

7. Органы государственного управления дожны придавать особое значение принципам правового государства и обеспечению неукоснительного соблюдения минимально необходимого набора нормативных актов, а не увеличивать число нормативов.

При этом реализация государственной программы, направленной на сокращение масштабов инвестиционной деятельности в теневой экономике не дожна носить шокового характера, а подлежит постепенному и последовательному внедрению, что позволит обеспечить наибольший эффект.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Карпенко, Татьяна Григорьевна, Биробиджан

1. Российский закон об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений. РЗ от 25.02.1999. 39-Ф3.

2. Щербинин С.С. Комментарий к закону об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений. М. : Юридический Дом Юстицинформû, 2003.

3. Андреев Н.М. Знает ли своё место тень? / Новое время. 1989. № 42.

4. Андреев Н.М., Зосидов Б.Д., Зотов П.В., Липатенков В.Б. Новое об экономических преступлениях: научно-практическое пособие. М., 2003.

5. Аникин А.В. Юность науки: жизнь и идеи мыслителей-экономистов до Маркса. 4-е изд. М., 1985.

6. Арсеньева К.М. Скрытые тенью: социологическое исследование теневой экономики // ЭКО: Экономика и организация промышленного производства. 1997. № 1.

7. Барр Р. Политическая экономия: в 2-х т. Т.1 / Пер. с фр. М., 1995.

8. Барсукова С.Ю. Методы оценки теневой экономики: критический анализ // Вопросы статистики. 2003. № 5.

9. Бекряшев А.К., Белозёров И.П. Теневая экономика и экономическая преступность. Ссыка на домен более не работаетbekryash/.

10. Бессонов В.А. О проблемах измерения в условиях кризисного развития российской экономики // Вопросы статистики. 1996. № 7.

11. Бобылёв В.В. Теневая экономика: деятельность международных и провоохранительных организаций. М. : Высшее образование и Наука, 2002.

12. Бокун Н., Кулибаба И. Теневая экономика: понятие, классификация, информационное обеспечение // Вопросы статистики. 1997. № 7.

13. Бокун Н., Кулибаба И. Проблемы статистической оценки теневой эконрмики // Вопросы статистики. 1997. № 7.

14. Большой экономический словарь / Под ред. А.И. Азримяна. М.: Институт новой экономики, 1999.

15. Бочаров В.В. Инвестиции. М., -СПб., -Нижний Новгород, 2003.

16. Булатов А.С. О вывозе капитала из России. БИКИ. № 10, 27 января 1998.

17. Бурова Н.В., Мельникова О.А. Изучение теневой экономической деятельности на региональном уровне: пример Калининграда // Вопросы статистики. 2003. № 5.

18. Бутс Б., Дробышевский С., КочетковаО., МальгиновГ., Петров В., Федоров Г., Хехт А., Юдин А. Типология регионов РФ. М.: СЕПРА, 2002.

19. Васильев А. Занимать больше, платить меньше // Экономика и жизнь. 1997. № 18.

20. Введение в финансовый мир : учебник / Под ред. проф. В.В. Иванова. СПб.: ОЦЭиМ, 2002.

21. Виноградов В.В. Экономика России: учебное пособие для вузов. М.: Юристъ, 2002.

22. Власенко Н.А. Российский опыт измерения ненаблюдаемой экономики в строительной и инвестиционной деятельности // Вопросы статистики. 2004. № 10. С. 11.

23. Бодырев В.Н. Проблемы обеспечения экономической безопасности малого предпринимательства от криминальных посягательств // Вестник московского университета: серия: экономика. 2001. № 1.

24. Гадамер Х-Г. Истина и метод: Основы филос. герменевтики / пер с нем. / общ. ред. и вступ.ст. Б.Н.Бессонова. М.: Прогресс, 1988.

25. Гамза В.А. Внутренние инвестиционные источники России: состояние и потенциал // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований: Финансовые и кредитные проблемы инвестиционной политики. М.: Финансы и статистика, 2004.

26. Гвоздева Е., Каштуров А. Олейник А., Патрушев С. Междисциплинарный подход к анализу вывоза капитала из России // Вопросы экономики. 2000. № 2.

27. Генри С. Может ли скрытая экономика быть реврлюционной? Диалектический анализ взаимоотношений формальной и неформальной экономики // Экономическая теория преступлений и наказаний // Неформальный сектор экономики за рубежом. 2002. № 2.

28. Глинкина С. Теневая экономика в современной России // Свободная мысль. № 5.

29. Глинкина С., Клейнер Г. Высветление экономики и укрепление национальной безопасности России // Российский экономический журнал. 2003. №5-6.

30. Голованов Н.М., Перекислов В.Е., Фадеев В.А. Теневая экономика и легализация преступных доходов. СПб., Питер, 2003.

31. Головнин С., Шохин А. Теневая экономика: за реализм оценок // Коммунист. 1990. № 1.

32. Головнин С.Д. О классификации явлений теневой экономики // Вестник Московского университета. Серия 6, экономика. 1992. № 1.

33. Гуриев С. и др. Корпоративное управление в российской промышленности, mimeo. М.: CEFIR, 2003.

34. Гуртов В.К. Инвестиционные ресурсы. М.: Экзамен, 2002.

35. ГяникинаС.П. Проблемы и тенденции развития теневой экономики в современной России. М., 1995.

36. Де Сото Э. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. М.: Сага Паху, 1995.

37. Деньги и банки. Энциклопедический справочник. М.: Центр СЭИ, 1994.

38. Днепровская С., Дробышевский С., ИзрядноваО., Левченко Д., Ледерман Л., Мальгинов Г., Турунцева М., Хобсон П. Инвестиции: региональный аспект. М.: СЕПРА, 2002.

39. Догопятова Т. Модели и механизмы корпоративного контроля в российской промышленности (опыт эмпирического исследования) И Вопросы экономики. -2001. -№ 5.

40. Догопятова Т., Кузнецов Б. Факторы адаптации промышленных предприятий. Доклад на IV Международной научной конференции ГУ-ВШЭ Модернизация экономики России: социальный контекст, 2-4 апреля 2003.

41. Елисеева И.И., Щирина А.И., Капролова Е.Б. Определение объёма теневой деятельности на основе макроэкономических показателей //

42. Вопросы статистики. 2004. № 4.

43. Есипов В.М. Теневая экономика: учебное пособие. М.: ОНиРИО Московского института МВД России, 1997.

44. Заславская Т.И. Экономическое поведение и экономическое развитие // ЭКО. 1980. № 3.

45. Зубакин В. Вторая экономика //Вопросы экономики. 1994. № 11.

46. Иванова А.Б. Исследование причин распространения теневой экономики в России // Экономический журнал ГУ-ВШЭ, 1999. т. 3, №4, с.543-568.

47. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование: Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

48. Иларионов А. Теория денежного дефицита как отражение платежного кризиса в российской экономике // Вопросы экономики. 1996. № 12.

49. Интерфакс, Москва, 25 февраля, 2000.

50. Исправников В. Теневые параметры реформируемой экономики и антикризисный потенциал среднего класса // Российский экономический журнал. 2001. № 3.

51. Исправников В.О., Куликов В.В. Теневая экономика: иной путь и третья сила. М.: Российский экономический журнал, Фонд За экономическую грамотность, 1993.

52. Каменицкий М., Донцов JI. Инвестиционно-строительный сектор: оценка объёмов теневой экономики // Инвестиции в России. 1998. № 7.

53. Капелюшников Р. Собственность и контроль в российской промышленности: некоторые итоги опроса российских предприятий // Рынок ценных бумаг. 2001. № 20.

54. Карпенко С. Врангель в Крыму: левая политика правыми руками .//Свободная мысль. 1993. № 15.

55. Кейнс Дж. Общая теория занятости, процента и денег. М., 1993.

56. Кларк Дж. Б. Распределение богатства. М.: Гелиос АРВ, 2000.

57. Клейнер Г. Нет тени только у привидений // Вопросы экономики.1999. №4.

58. Клямкин И.М., Тимофеев JI.M. Теневой образ жизни. Социологический автопортрет постсоветского общества. М.: РГРУ, 2000.

59. Козлов Ю. Теневая экономика и преступность // Вопросы экономики. 1990. № 3.

60. Колесников. В.В. Экономическая преступность и рыночные реформы: политико-экономические аспекты. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1994.

61. Котынюк Б.А. Инвестиции. М. : Изд-во Михайлова В.А., СПб., 2003.

62. Комаров В. Экономика и нравственность // Инвестиции в России. 1998. №7.

63. Корнай Я. Дефицит. М.: Наука, 1990.

64. Корнай Я. Тенденции постсоветского развития // Вопросы экономики. 1996. № 1.

65. Короткое А.П. Преступление в сфере экономической деятельности как угроза экономической безопасности России. М., 2002.

66. Корсунский Б.Л., Леонов С.Н. Депрессивный район в переходной экономике. Владивосток: Дальнаука, 1999.

67. Корчагина И., Л. Овчарова, Е. Турунцев. Система индикаторов уровня бедности в переходный период в России. Российская программа экономических исследований. Научный доклад № 98-04. М., 1998.

68. Корягина Т. Услуги теневые и реальные // ЭКО. 1989. № 2.

69. Корягина Т. Теневая экономика в СССР (анализ, оценки, прогнозы) // Вопросы экономики. 1990. № 3.

70. Косас Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма// Вопросы экономики. 1998. № 10.

71. КравецБ.И., Останин В.А. Импорт. Экспорт. Энциклопедия базисных условий и понятий. Владивосток : Изд-во ДВГУ, 1998.

72. Крисгоффель К. Германия борется с коррупцией // Инвестиции в России. 1998. № 7.

73. Крылов А.А. Тени советской экономики // Экономические науки. 1990. № 5.

74. Крылов А.А. О теневой экономике без эмоций // Социалистический труд. 1990. №2.

75. Кузнецов Б., Симачёв Ю. Формирование связей между российскими промышленными предприятиями через участие в акционерном капитале и управлении. Тезисы. Семинар РЕЦЭП. М., 2001.

76. Кузьминский А.И. Модели развития экономики (зарубежный опыт) // Экономика и жизнь. 1993. № 28.

77. Кузьмичёва Л.Б. Статистическая оценка объёма скрытой и неформальной деятельности в торговле в России // Вопросы статистики. 2004. № 10.

78. Курочкин Ю.П. Теневая экономика и её эволюция. Социально-экономическая природа теневой экономики // Актуальные проблемы правоохранительной деятельности органов внутренних дел: Сб. науч. тр. Вып. 1 / Под ред. С. Ф. Зыбина. СПб., 1993.

79. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. 1998. № 3.

80. Макконнел К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Т. 1. М., 1992.

81. Маркс К. К критике политической экономики Соч. Т. 13.

82. Маркс К., Энгельс Ф. Соч., 2-е изд. Т. 23.

83. Маркс К. Капитал. Т. 1. Предисловие к первому изданию. Послесловие ко второму изданию / Соч. Т. 23. .

84. Маршал А. Принципы экономической науки. М., 1993.

85. Масакова И.Д. Современная практика оценки ненаблюдаемой экономики и проблемы по её измерению в условиях модернизации национальных классификаторов // Вопросы статистики. 2004. № 10.

86. Мекумов Я.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций. М.:ИКЦДИС, 1997.

87. Мертон Р.К. Социальная структура и анемия // СОЦИС. 1992. № 3.

88. Мизес Людвиг Фон. Бюрократия, запланированный хаос, антикапиталистическая ментальность / пер. с англ. М.: Дело, 1993.

89. Мордовец А. Криминальные лигры на инвестиционном поле // Инвестиции в России. 1998. № 7.

90. Московцев А.Ф. Современные представления о теневой экономике. Вогоград: ВЮИ МВД России, 1997.

91. Нафиев С.Х., Хамидулина Г.Р. Экономические преступления. Учебное пособие. М.: Изд-во Экзамен, 2003.

92. Национальные счета России в 1991 -1998 годах: Стат. сб. / Госкомстат России. М., 1999.

93. Некрасов Ю.В. FATF. Аванс за сотрудничество // Банковское дело. 2003. №1.

94. Немцов Б. Надо чаще проветривать коридоры власти // Комсомольская правда. 16 сентября, 2003. № 170.

95. Ненаблюдаемая экономика: попытка количественных измерений / Под ред. А.Е. Суринова. М.: Финстатинформ, 2003.

96. Нестеров А., Вакурин А. Криминализация экономики и проблемы безопасности // Вопросы экономики. 2000. № 7.

97. Нестеров JI. Теневая экономика в зарубежной статистике // Вестник статистики. 1991. № 3.

98. Неформальный сектор в российской экономике / Под ред. Т.Г.Догопятовой. М.: ИСАРП, 1998.

99. Никифорова В.Д. Денежно-кредитное регулирование инвестиций. СПб.: СПбГУЭФ, 1993.

100. Николаева М.И., Шевяков Н.А. Теневая экономика: методы анализа и оценки (обзор работ западных экономистов) // Экономика и математические методы. 1990. Т. 26. Вып. 5.

101. Норкин К. Нужен новый подход // Инвестиции в России. 1998. №7.-С. 18.

102. Норт Д. Институциональные изменения: рамки анализа // Вопросы экономики. 1997. № 3.

103. НорткоттД. Принятие инвестиционных решений. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

104. Нуреев Р. Социальные субъекты России: история и современность // Мир России. 2001. №3.

105. Нуреев P.M. Экономика развития. Модели становления рыночнойэкономики. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2001.

106. Организованная преступность Ч 2 / Под ред. А.И. Договой, С.В. Дьякова. М.: Криминологическая Ассоциация, 1993.

107. Ореховский П. Статистические показатели и теневая экономика // Российский экономический журнал. 1996. № 4.

108. Осипенко О. Теневая экономика: попытка политико-экономического анализа// Экономические науки. 1989. № 8.

109. Осипенко О. Экономическая криминология: проблема старта // Вопросы экономики. 1990. № 3.

110. Основные направления и факторы реструктуризации промышленных предприятий. М.: БЭА, 2001.

111. Останин В.А. Философия экономики. Владивосток: Изд-во ДВГУ, 1993.

112. Останин В.А. Собственность: сущность, противоречия, формы разрешения. Владивосток: Изд-во ДВГУ, 1994.

113. Павлюченко С.А. Военный коммунизм в России: власть и массы. М.: История, 1997.

114. Песчанских Г. Способы противодействия налоговой преступности и теневому обороту // Вопросы экономики. 2002. № 1.

115. Песчанских Г.В. Экономические основания для совершения хозяйствующими субъектами налоговых правонарушений // Налоговый вестник. 2002. № 4.

116. Пияшева JI, Пинскер Б. Экономический неоконсерватизм. М., 1988.

117. Платон. Диалоги / пер с древнегреч. М.,000 Изд-во ACT Харьков: Филио, 2001.

118. Потерович В.М. Институциональные ловушки и экономические реформы // Экономика и математические методы. 1990. Т. 35. Вып. 2 (Ссыка на домен более не работаетp>

119. Пономаренко А. Подходы к определению параметров теневой экономики // Вопросы статистики. 1997. № 1.

120. Пономаренко А. Что означает статистический термин теневаяэкономика и как она отражается в национальных счетах // Вопросы статистики. 1995. № 6.

121. Попов А.И. Экономическая теория: учебник для вузов / под общ. ред. Тарасевича JI.C. 3-е изд. СПб. : Питер, 2001.

122. Попов В.В. Стратегия реформ и экономические итоги трансформации: почему падение производства в регионах России было неодинаковым, Ссыка на домен более не работаетresearch/2000-09-12/7reform.html

123. Радаев В. Российский бизнес: на пути к легализации? // Вопросы экономики. 2002. № 1.

124. Радаев В. Теневая экономика в России: изменения контуров // Proet contra. 1999. Т. 4. № 1.

125. Радыгин А., Архипов С. Собственность, корпоративные конфликты и эффективность (некоторые эмпирические оценки) // Вопросы экономики. 2000. № 11.

126. Радыгин А., Сидоров И. Российская корпоративная экономика: сто лет одиночества? // Вопросы экономики. 2000. № 5.

127. Радыгин А., Энтов Р. Корпоративное управление и защита прав собственности: эмпирический анализ и актуальные направления реформ. М.: ИЭПП, 2001.

128. Радыгин А., Энтов Р., Шмелева Н. Проблемы слияний и поглощений в корпоративном секторе. М.: ИЭПП, 2002.

129. Расследование преступлений в сфере экономики / под общ. ред. И.Н. Кожевникова. М.: Спарп, 2001.

130. РаховскиК. А. Конвергенция и дивергенция в дебатах латиноамериканистов о неформальной экономике // Экономическая теория преступлений и наказаний. 1999. №2.

131. Рожков Ю.В. Инвестиционный потенциал региона и масса регионального инвестиционного риска // Вестник Хабаровской государственной академии экономики и права. 2000. № 1.

132. Рожков Ю.В. О сущности понятия линвестиции // Вестник Хабаровской государственной академии экономики и права. 1999. № 2.

133. Розмаинский И.В. Расширение теневой экономики и денежнаядеградация: пагубная взаимосвязь // Экономическая теория преступлений и наказаний // Теневая экономика в советском и постсоветском обществе. 2002. №4.

134. Румянцева Е.Е., Пешко Д.А. Теневая экономика и кризис власти: проблемы и пути решения. Минск, 2000.

135. Савочкина Е.А. Определение общего объема промышленного производства с учетом оценки скрытой и неформальной деятельности в России // Вопросы статистики. 2004. № 10.

136. Симагин Ю. Об оценках масштабов допонительной занятости населения // Вопросы экономики. 1998. № 1.

137. Смирнов А.А. Государственная политика обеспечения экономической безопасности. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002.

138. Современный неоинстиционализм: конфликты и безопасность. Колективная монография / под общей ред. Н.В. Кузнецовой и А.И. Фисенко Владивосток: Изд-во ДВГУ, 2005.

139. СуэтинА. Отмывание денег: угроза мировому сообществу? // Вопросы экономики. 1998. № 1.

140. Теневая экономика / А.П. Бунич, А.И. Гуров, Т.И. Корягина, А.А. Крылов, О.В. Осипенко, К.А. Улыбин: Сост. Б.А. Дружинин. М.: Экономика, 1991.

141. Теневая экономика. Анализ, оценки и прогнозы // Известия Академии наук СССР. Серия экономическая. 1990. № 6.

142. Теневая экономика: экономический и социальный аспекты. Проблемно-тематический сборник / РАН. ИНИОН. Отв. ред. и сост. вып. И.Ю. Жилина. М., 1999.

143. Теневые параметры реформированной экономики // Российский экономический журнал. 1996. № 8.

144. Тимофеев JI. Общественный договор ноль прав собственности и теневой порядок (микроэкономическое моделирование) // Вопросы экономики. 1999.№4.

145. Тимофеев JI.M. Институциональная коррупция. М.: Российск. гос. гуманит. ун-т. 2000.

146. Тимофеев JI.M. Теневая экономика и налоговые потери в сельском хозяйстве. М.: РГТУ, 2000.

147. Тумусов Ф. Инвестиционный потенциал региона. М., 1999.

148. Улыбин К.А. Теневая экономика. М.: Экономика, 1991.

149. Управление инвестициями: В 2-х т. Т. 1 / В.В. Шеремет, В.М. Павлюченко, В Д. Шапиро и др. М.: Высшая школа, 1998.

150. Файг Э. Значение и измерение подпольной экономики // Экономическая теория преступлений и наказаний // Неформальный сектор экономики за рубежом. 2002. № 2.

151. ФайгЭ. Определение и оценка подпольной и неформальной экономики: неоинституциональный подход // Экономическая теория преступлений и наказаний // Неформальный сектор экономики за рубежом. 2002. № 2.

152. Фединский Ю.И. Справочник официальных определений и терминов по экономике и финансам. М., 2002.

153. Фисенко А.И. Основы инвестиций и финансов предприятий: Учебное пособие / под общ. ред. А.И. Фисенко. Владивосток: Изд-во Дальневост. ун-та, 2004.

154. Фишер С., Дорнбуш Р., Шманизи Ф. Экономика / пер. с англ. 2-е изд. М.: Дело ТД, 1993.

155. Харт К. Неформальные доходы и городская занятость // Неформальная экономика. Россия и мир. М.: Логос, 1999.

156. Хейне П. Экономический образ мышления / пер. с англ. Издание второе, стереотипное. М.: Изд-во Дело при участии Изд-ва лCatallaxy, 1992 .

157. ХоменкоТ. Статистические методы оценки теневой и неформальной экономик // Предпринимательство в России. 1998. № 4.

158. Цнобиладзе Г.Т. Теневая экономика: подходы к структурному анализу // Вестн. мол. учёных. Серия: экономические науки. 1999. № 1(4).

159. Черняк В.К. Структура экономического развития. Киев, 1981.

160. Шарп У., Александр Г., Бэйли Дж. Инвестиции / пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1998.

161. ШестаковА.В. Теневая экономика: учебное пособие. М.: Издательский дом Дашков и К, 2000.

162. Шохин Е.И. Проблемы самофинансирования инвестиционной деятельности предприятий // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований: финансовые и кредитные проблемы инвестиционной политики. М.: Финансы и статистика, 2004.

163. Шулус А. Теневая экономика: реализм оценок или предвзятость // Экономические науки. 1990, № 5.

164. Щуплецов А.Ф., Шамбурнов С.А. Оценка теневой экономики в промышленности региона // Регион. 2003. № 4.

165. Эйген П. Программа честного управления городом // Инвестиции в России. 1998. № 7.

166. Экономикс: Англо русский словарь-справочник / Э.Дж. Долой, Б.И. Домненко. М.: Лазурь, 1994.

167. Экономическая газета. 1986. № 15.

168. Экономическая теория / под ред. Н.И. Базылёва и С.П. Гурко. Минск: Книжный дом Экоперспектива, 2004.

169. Экономическая теория преступлений и наказаний. Реферативный журнал / под ред. Л.М. Тимофеева и Ю.В. Котова. Вып. 2. Неформальный сектор экономики за рубежом. М.: РГГУ, 1999.

170. Экономическая теория. Общая часть: учебник/под ред. В.Н. Кудрявцева, А.В. Наумова. М. : Спарк, 2000.

171. Экономическая теория: учебник / под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. СПб., 1987.

172. Яковлев Е.П. К созданию системы противодействия легализации (отмыванию) преступных капиталов в финансово-банковской сфере // Финансы. 2003. № 5.

173. Anderson W. Corporate Finance and. Fixed Investment, Division of Research, Graduate School of Business Administration, Harvard University, Boston, 1964.

174. Atkinson A. Worker Management and the Modern Industrial Enterprise // Quarterly Journal of Economics. 1973. № 87.

175. Aubareda J. Steady-State Growth of the Long-Run Sales-Maximizing

176. Baumol W. On the Theory of Expansion of the Firm // American Economic Review. 1962. № 52.

177. Carter M. Issues in the hidden economy: A survey // Economic record. Parkville. 1984. Vol. 60. No. 170.

178. Clark J. Business Acceleration and the Law of Demand: A Technical Factor in Economic Cycles // Journal of Political Economy. 1997. № 25.

179. ClevelanW., Devlin S. Calendar Effects in Monthly Time Series: Detection by Spectrum Analysis and Graphical Methods // Journal of the American Statistical Association. 1980. № 75.

180. Costrell R. Profitability and Aggregate Investment under Demand Uncertainty // Economic Journal. 1983. № 93.

181. Dilnot A., Morris C. What do we know about the Black Economy // Fiscal Studies. 1981. №2.

182. Dilnot A.W., Morris C.N. What do we know about the Black Economy? // Fiscal Studies. 1981. Vol. 2. No. I.

183. Feige E.X. How big is the irregular economy? // Challenge. No. 22. November-December. 1979.

184. Feige E.X. The UK's unobserved economy: a preliminary assessment // Journal of Economic Affairs. 1981. Vol. L No. 4.

185. Feige E.L. How Big is the Irregular Economy? Challenge. 1979. c. 22

186. Feige E.L. Underground Activity and Institutional Change: Productive, and Predatory Behavior in Transition Economies // Transforming Post-Communist Political Economies / Ed. by J.M. Nelson, Ch. Tilley, L. Walker. 1998.

187. Fisher, F. On the Goals of the Firm: Comment // Quarterly Journal of Economics. 1965. № 79.

188. Formby, J. On Revenue Maximizing Duopoly // Journal of Industrial Economics. 1973. №21.

189. Freud D. A guide to underground economics // Financial Times, 9 April 1979.

190. Ginsburgh. V., Michel. P. and Padoa Shioppa. F. лMacroeconomicpolicy in the presence of an irregular sector. In: The economics of the Shadow Economy.

191. Ed. By W. Gaerther, and Wenig.1985.

192. Gutmann P.M. The grand unemployment illusion // Journal of the Institute for Socioeconomic Studies. 1979. Vol. 4. № 2.

193. Gutmann P.M. The subterranean economy // Financial Analysts Journal. November-December 1977.

194. HayashiF. Tobin's Marginal q and Average q: A Neoclassical InterpretationZ/Econometrica. 1982. № 50.

195. HolmstromB., L.Weiss. Managerial Incentives, Investment and Aggregate Implications: Scale Effects // Review of Economic Studies. 1985. № 52.

196. MacafeeK. () A Glimpse of the Hidden Economy in the National Accounts // Economic Trends, 1980, c. 316.

197. OffigginsM. Measuring the Hidden Economy: A Review of Evidence and Methodologies, Outer Circle Policy Unit, 1980.

198. Ross I. Why the underground economy is booming // Fortune. No. 98. 9 October 1978.

199. Schneider F. and Dominik H. Enste, "Shadow Economies: Sizes, Causes and Consequences", Journal of Economic Literature 38:1. 2000

200. Smith S. Britain's Shadow Economy. Oxford: Oxford University Press, 1986.

201. Smith R. Efficiency Gains From Strategic Investment // Journal of Industrial Economics. 1981. № 30.

202. Tanzi V, Underground economy and tax evasion in the United States: estimates and implications // Quarterly Review. December. 1980.

203. Tanzi V. A second (and more skeptical) look at the underground economy in the United Stales // in: Tanzi V. (ed.). The Underground Economy in the United States and Abroad. Massachusetts, Lexington. 1982.

204. Tanzi V., Shome P. A Primer on Tax Evasion, IMF Staff Papers. 1993, 40(4).

205. Tanzi V The Underground Economy in the United States: Estimates and Implications. Banca Nationale del Lavoro, Quaterly Review. 1980, pp. 427-453.204 www.economy.gov.ru.

206. Итоговые показатели доли сокрытия объёма вложений в производство товаров, выпонение работ, оказание услуг по вариантам расчётов в период с 1994 по 2003 гг. за 1994-2003гг.11994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

207. Вариант I с использованием показателей Ro=const и Jai 0,102 0,204 0,186 0,299 0,305 0,151 0,461 0,518 0,193 0,232

208. Вариант II с использованием показателей Ro=const и J 0,371 0,227 0,387 0,401 0,229 л 0,270 0,228 0,235 0,419 0,426

209. Вариант III с использованием показателей R0j-и Jq, 0,614 0,626 0,306 0,545 0,330 0,254 0,438 0,235 0,146 0,175

210. Вариант IV с использованием показателей Roj и Л, 0,503 0,398 0,528 0,420 0,417 0,265 0,225 0,484 0,385 0,383

211. Вариант V с использованием показателей d. 0,293 0,277 0,311 0,116 0,259 0,841 0,858 0,270 0,275 0,259

212. Итоговые показатели доли сокрытия объёма прибыли по вариантам расчётов в период с 1994 по 2003 гг.11994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

213. Вариант I с использованием показателей Ro=COnSt И Jqj 0,593 0,204 0,627 0,299 1,192 0,917 0,936 0,784 0,542 0,747

214. Вариант П с использованием показателей Ro=const и JHj 0,376 0,227 1,019 0,401 1,065 0,819 0,835 0,907 0,781 0,879

215. Вариант III с использованием показателей Roj и Jqj 0,752 0,767 0,663 0,737 0,819 0,910 0,930 0,736 0,457 0,674

216. Вариант IV с использованием показателей Roj И JДj 0,837 0,892 0,976 0,823 0,935 0,914 0,832 0,895 0,755 0,858

217. Вариант V с использованием показателей dj 0,362 0,562 0,470 0,325 0,687 0,261 0,285 0,771 0,652 0,773

218. Результаты оценки параметров уравнений тренда доли сокрытия объёма вложений в производство товаров, выпонение работ, оказание услуг1

219. Наименование уравнения тренда Вид аппроксимирующей кривой Значение коэффициента детерминации (R2)

220. Линейный тренд =0,2998 + 0,0138 t 0,027

221. Квадратичный тренд d\= 0,092 + 0,1591 0,0132 t2 0,1842

222. Степенной тренд dxQ = 0,2554 t

223. Логарифмический тренд dlQ =0,2597 + 0,0769Lnt 0,0489

224. Экспоненциальный тренд dlQ = 0,2663 e0'0322 ' 0,0275

225. Результаты оценки параметров уравнений тренда доли сокрытия объёмаприбыли в российской экономике1

226. Наименование уравнения тренда Вид аппроксимирующей кривой Значение коэффициента детерминации (R2)

227. Линейный тренд d\ =0,3385 + 0,032 t 0,2344

228. Квадратичный тренд d\ =0,5363-0,0668 t + 0,008 t2 0,3525

229. Степенной тренд d\ = 0,3664 t

230. Логарифмический тренд d\ =0,351 + 0,10S5Lnt 0,1574

231. Экспоненциальный тренд d\ =0,3541 e0-0544 ' 0,1553

232. Расчёт недополученных налоговых платежей в консолидированныйбюджет РФ, мн руб.1

233. Показатель и расчётная формула 1998 1999 2000 2001 2002 2003

234. AQlj величина скрытого объёма вложений; APj - величина скрытого объёма прибыли. 9144 10455 7448 9974 23171 25247

235. AZ\pj величина скрытого объёма затрат на оплату труда d3; Д0Ж+1) 939 1402 1164 1180 2458 4163

236. ANqj сумма недополученного ндс; 0Д8Д6. 366 418 298 399 927 1010

237. ДЛ7^. сумма недополученного налога на прибыль; 0,24 ар; 3200 3659 2607 3491 8110 8836

238. ANZJ сумма недополученных поступлений во внебюджетные фонды; 0,356AZL 357 533 442 448 934 1582

239. ANo6m общая сумма недополученных налоговых поступлений 3923 4610 3347 4338 9971 11428

240. Динамика недополученной суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ и внебюджетные фонды1.1. Сумма, мн. руб.1998 1999 2000 2001 2002 20031. Год