Организационные инновации в экономической оценке социальных инвестиций предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Лесников, Иван Николаевич |
| Место защиты | Иркутск |
| Год | 2010 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.05 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Организационные инновации в экономической оценке социальных инвестиций предприятий"
На правах рукописи
ЛЕСНИКОВ ИВАН НИКОЛАЕВИЧ
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ИННОВАЦИИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОЦЕНКЕ СОЦИАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ ПРЕДПРИЯТИЙ
Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным
хозяйством: управление инновациями
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
3 О СЕН 2010
Иркутск-2010
004609406
Работа выпонена на кафедре автоматизированных систем НИУ ГОУ ВПО Иркутский государственный технический университет
Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор
Гутгарц Римма Давыдовна Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Старков Рафик Федорович; доктор экономических наук, доцент Чупров Сергей Витальевич
Ведущая организация: ГОУ ВПО Тамбовский государственный
технический университет
Защита состоится л19 октября 2010 г. в 10:00 на заседании диссертационного совета ДМ 212.073.08 в Иркутском государственном техническом университете по адресу: 664074, г. Иркутск, ул. Лермонтова, 83, корпус К, конференц-зал.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке НИУ ГОУ ВПО Иркутский государственный технический университет, с авторефератом - на официальном сайте университета www.istu.edu.
Отзывы на автореферат отправлять по адресу: 664074, г. Иркутск, ул. Лермонтова, 83, ученому секретарю диссертационного совета ДМ 212.073.08.
Автореферат разослан сентября 2010 г.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, профессор
Г.М. Берегова
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования
В Российской Федерации с 2008 г. и по настоящее время одним из приоритетных направлений экономического развития стало формирование основ национальной инновационной системы и закрепление лидирующих позиций в сфере инноваций на мировом рынке. В связи с этим в Стратегии развития науки и инноваций в Российской Федерации на период до 2015 г. большое внимание уделено технологическим и продуктовым инновациям, коммерциализация которых способна принести существенные финансовые вытды.
Однако опыт построения инновационной экономики зарубежных стран свидетельствует, что при принятии решений о внедрении технологических и продуктовых инновациях используются и организационные инновации.
Организационные инновации касаются системы управления человеческим капиталом предприятия, который обеспечивает необходимые условия реализации продуктовых и процессных инноваций. В Стратегии развития инноваций РФ акцентируется, что человеческий капитал стал главным фактором материального достатка и инвестирование в него можно считать наиболее эффективным способом размещения ресурсов. Таким образом, организационные инновации в управлении персоналом, основанные на инвестиционной компоненте, необходимо включить в национальную инновационную систему.
Кроме того, Ассоциация Менеджеров отмечает, что социальные инвестиции, частным случаем которых являются инвестиции в человеческий капитал (внутренние социальные инвестиции - ВСИ), превращаются в инструмент стратегического управления предприятием и служат условием развития новых рыночных возможностей.
ВСИ, выступая одновременно субъектом и объектом управления, требуют экономической оценки, базирующейся, по мнению автора, на стоимостном подходе. Практика доказывает, что в настоящее время не сформирован финансово-аналитический аппарат, который позволяет проводить подобную оценку, а также проектировать соответствующие автоматизированные системы. Указанные проблемы вызывают необходимость в организационных нововведениях в системе управления персоналом предприятия.
Таким образом, усиление роли человека в экономической системе как фактора ее инновационного развития вызывает необходимость более интенсивного, детального исследования этой сферы. Особо актуальной проблемой является отсутствие связи между человеческим капиталом и финансовыми результатами предприятия, которую не способны учесть традиционные бухгатерские методы. Решение данной проблемы автор видит в построении модели и методики экономической оценки ВСИ в персонал предприятия, нацеленного на инновации, которая до настоящего времени не имела практической реализации.
Степень разработанности проблемы
Одним из первых вопросами инновационной экономики занимася И. Шумпетер, который фактически явися основателем теории инновационного развития. Проблемами инновационного управления занимаются P.A. Фатхут-
динов, Ю.П. Морозов,Л.С. Барютин. Но вопросам взаимосвязи человеческого капитала и инноваций в работах этих ученых уделено небольшое внимание. Однако Р.А. Фатхутдинов среди методов инновационного менеджмента особо выделяет методы управления персоналом организации, нацеленной на инновации и конкурентоспособность.
Исследованиями значимости человека в экономике занимались А. Смит,
B. Петти, Дж. Миль, Д. Риккардо, Теодор Шульц, Гэри Беккер, Дж. Кендрик, Ф. Махлуп, Г. Псахоропулос, Л. Туроу, Дж. Вейзи, И. Бен-Порэт, Э. Денисон, Дж. Минцер, У. Боуэн, М. Блауг, М. Фишер, Ф. Уэч. В 80-90-е годы XX века появились публикации отечественных экономистов: Р.И. Капелюшников, В.П. Корчагин, В.В. Клочков, В.И. Марцинкевич,
C.А. Дятлов, С.Г. Струмилин, А.И. Добрынин, М.М. Критский, Е.Д. Цыренова, С.А. Курганский.
Однако единой методики оценки вложений в человеческие ресурсы до сих пор не разработано. Кроме того известные модели ориентированы на оценку рентабельности только от образования и без учета ряда факторов, входящих в структуру человеческого капитала. Также не учитывались интересы сотрудников - носителей этого нематериального актива.
В итоге описанное выше состояние и степень разработанности проблемы определяет цель исследования данной диссертационной работы.
Цель исследования состоит в разработке методического подхода к оцениванию эффективности социального инвестирования как компоненты организационных инноваций в системе управления персоналом на отечественных предприятиях, нацеленных на инновационную деятельность.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
1) провести анализ понятия линновации в соответствии с международными стандартами, регламентирующими инновационную деятельность; установить связь между видами инноваций через призму основных элементов (факторов) производства;
2) раскрыть смысловое содержания понятия социальные инвестиции и провести его классификацию; определить понятие внутренние социальные инвестиции организации и соотнести его с категорией человеческий капитал с целью построения модели оценки вложений в сотрудников предприятия; определить роль и место социального инвестирования как инструмента стратегического управления человеческим капиталом предприятий в целях их инновационного развития;
3) разработать инновационную методику экономической оценки внутренних социальных инвестиций; определить организационно-технологические условия оценивания социального инвестирования;
4) проанализировать существующие программные продукты по описанию и оценке инвестиционных проектов с точки зрения возможности экономической оценки внутренних социальных инвестиций;
5) создать модель автоматизации оценки внутренних социальных инвестиций предприятия;
6) провести апробацию модели на примере коммерческой организации; выпонить анализ полученных результатов.
Объектом исследования являются социальные инвестиции как инструмент стратегического управлешш человеческим капиталом предприятия, ориентированного на инновационную деятельность.
Предметом исследования являются методы оценки социально-экономических отношений, возникающих на предприятии в процессе социального инвестирования как компоненты организационных инноваций.
Теоретической и методологической основой исследования явились научные труды и исследования отечественных и зарубежных ученых, занимающихся вопросами инновационной политики государств, предприятий, вопросами инновационного менеджмента, методами оценки эффективности капиталовложений в человека, вопросами автоматизации кадрового управления, проблемами воспроизводства и развития человеческих ресурсов в экономических системах, целеполагания в сфере управления предприятием и в области инвестиционного управления человеческими активами, проблемами формирования трудовых ресурсов, вопросами кадровой политики организаций.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили литературные источники по теории систем, математическим методам, применяемых в экономике, труды в области автоматизации кадрового учета; источники по управлению персоналом и человеческим капиталом, законодательные акты, публикации в периодических изданиях, научные доклады ученых-экономистов по вопросам оценки эффективности от капитальных вложений в человека, труды ученых-экономистов, занимающихся вопросами управления инновациями, практические международные руководства по инновациям, разработанные ЮНИДО, данные Государственного комитета Российской Федерации по статистике и Иркутского областного комитета государственной статистики.
Методы исследования. Для решения поставленных задач использовались методы системного, сравнительно-сопоставительного, историко-логического, экономико-статистического анализа, конструирования. Для построения методики применялись методы финансового анализа: метод дисконтирования денежных потоков, кумулятивный метод, метод ROI.
Научиая новизна исследования состоит в следующем:
1) определено место и роль организационных, процессных и продуктовых инноваций в системе элементов производства; обоснован комплексный характер инновационной деятельности по видам инноваций;
2) введены понятия внутренние социальные инвестиции и внешние социальные инвестиции, а также определено их место в общей структуре инвестиций, что позволяет выявить основные направления и объекты их оценки с учетом выбора адекватного метода; обоснована роль социальных инвестиций как фактора организационных инноваций;
3) разработана организационная схема управления внутренними социальными инвестициями предприятия, нацеленного на инновации, и предложена новая методика их оценки, в основе которой заложена идея стоимостного подхода к капиталовложениям в персонал; методика позволяет оценить инвестиции
с двух позиций - работника и работодателя; введен новый показатель нормы функционирования активов человеческого капитала (НС1попп), позволяющий определить минимальную стоимость использования активов человеческого капитала на предприятии;
4) предложен новый подход к оценке предприятия, основанный на включении в его стоимость цены бизнес-линии, открытой в результате внутренних социальных инвестиций;
5) предложен агоритм автоматизации оценки вложений в персонал и реализован модуль-надстройка к офисным приложениям; предложен технологический подход к оценке социальных инвестиций для предприятий, использующих независимые программные комплексы.
Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанная модель и методика оценки внутренних социальных инвестиций может применяться в организациях различных уровней бизнеса и отраслевой принадлежности. Методика может применяться менеджерами экономических служб.
Количественные показатели, получаемые в результате использования методики, могут сформировать качественный социально-экономический профиль организации. Это, в свою очередь, способствует принятию определенных стратегических решений по инновациошгому развитию в сфере управления кадрами организации с целью повышения уровня жизни сотрудников, по интенсификации экономического роста предприятия, по повышению качества предоставляемых услуг, по внедрению инноваций технологического и продуктового видов и т.д.
Реализация и внедрение результатов работы. Реализация методики оценки внутренних социальных инвестиций осуществлялась с использованием статистических материалов Иркутского комитета государственной статистики и финансовых данных по инвестиционным проектам, связанных с профессиональной подготовкой сотрудников ООО Эстом. Проведен анализ полученных результатов.
Результаты диссертации используются в учебном процессе ГОУ ВПО Восточно-Сибирская государственная академии образования (курс Компьютерное моделирование, раздел Имитационное моделирование экономических систем).
Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты исследования были отражены в докладах на региональных и межвузовских научно-практических конференциях: XIII и XIV Межрегиональные научно-практические конференции преподавателей школ, инновационных учебных заведений и ВУЗов (ИГЛУ, г. Иркутск); заочная международная научно-практическая конференция Санкт-Петербургского государственного политехнического университета Экономика и менеджмент современного предприятия: проблемы и перспективы (СПбГПУ, г. Санкт-Петербург); открытый семинар кафедры автоматизированных систем ИрГТУ Основные направления оценки эффективности внутренних социальных инвестиций фирмы (ИрГТУ, г. Иркутск). Диссертация выпонялось в рамках научно-исследовательской госбюджетной работы Методы и модели управления и организации сложных систем,
выпоняемой по кафедре автоматизированных систем факультета кибернетики ИрГТУ (код темы по ГРНТИ - 27.43.15, 28.17.19).
Публикации. По теме диссертационного исследоваши опубликовано 10 работ, пять - в реферируемых журналах, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.
Структура и объем диссертационной работы. Структура диссертационной работы определена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и 5 приложений. Основной текст диссертационной работы изложен на 188 страницах машинописного текста и включает в себя 49 рисунков, 17 таблиц, список использованных литературных источников, состоящий из 188 наименований.
ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
Во введении обоснована актуальность выбранной темы исследования, определены цель, задачи, предмет и объект исследования, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе Теоретико-методологические основы социального инвестирования в структуре инновационной деятельности на отечественных предприятиях определена роль человеческого капитала в инновационной деятельности предприятий. Выявлена связь организационных, процессных, продуктовых инноваций с основными элементами производства. Рассмотрено смысловое содержание понятия социальные инвестиции организации и проведена его классификация. Отмечена роль социальных инвестиций в мотивации персонала и в целом как стратегического инструмента в системе управления человеческим капиталом с учетом специфики метода управления персоналом в целях инновационного развития предприятия. Определена роль социального инвестирования в воспроизводстве активов человеческого капитала.
Во второй главе Методический подход к оценке социальных инвестиций на отечественных предприятиях как элемент организационных нововведений в системе управления человеческим капиталом приведена базовая концептуальная модель оценки рентабельности человеческого капитала, проведен анализ методических подходов к экономической оценке инвестиций в персонал предприятия, выявлена их общая суть, указаны основные недостатки предлагаемых методик. Разработана модель и инновационная методика экономической оценки внутренних социальных инвестиций предприятий, учитывающая структуру потребностей работника и коммерческие интересы работодателя. Приведен агоритм оценки социальных инвестиций и описаны организационно-технологические аспекты его применения.
Третья глава Реализация и оценка социальных инвестиций на примере предприятий по обслуживанию электрооборудования посвящена автоматизации процесса экономической оценки внутренних социальных инвестиций предприятий, нацеленных на инновации. Предложена модель автоматизации оценки на примере предприятий данного типа на основе предложенной методики и проанализированы полученные результаты.
В заключении диссертации сформулированы основные выводы и научные результаты исследования, направленные на практическое применение методики оценки эффективности внутренних социальных инвестиций предприятия.
ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ
1. Определено место и роль организационных, процессных и продуктовых инноваций в системе элементов производства. Обоснован комплексный характер инновационной деятельности по видам инноваций.
В Руководстве Осло, которое является основным международным стандартом в области инноваций и инновационной деятельности, выделяется три основных вида инноваций: инновации в продукции (Technological product innovations, продуктовые инновации), инновации в производственных процессах (Technological process innovations, процессные инновации), организационные инновации (Organization innovations).
Первые два вида объединены в группу Technological product and process innovations (TPP innovations) и включают в себя технологически новую или усовершенствованную продукцию, технологически новые или усовершенствованные процессы производства продукции. Именно на этот тип инноваций ориентирована законодательная база РФ. Однако в Руководстве Осло отмечено, что ТРР-инновации вовлекают ряд научных, технологических, организационных, финансовых и коммерческих действий. И эти действия по управлению ТРР-инновациями образуют так называемые организационные инновации. В этом же документе отмечено, что организационные инновации включают:
1) введение значительно измененных организационных структур;
2) выпонение продвинутых методов управления;
3) выпонение новых или существенно измененных корпоративных стратегических ориентации.
Поэтому целесообразно считать, что организационные инновации являются тем инструментом, который применяется в управлении предприятием, нацеленным на ТРР-инновации. Кроме того в Руководстве Осло отмечено, что организационные изменения могут считаться инновациями даже если, например, увеличилась только производительность труда сотрудников предприятия или увеличились продажи и т.п. Таким образом, требование обязательной экономической выгоды, рентабельности новшества, коммерческого эффекта, получаемого от внедрения ТРР-инноваций, менее жестко по отношению к организационным инновациям. Организационные инновации дают опосредованный, косвенный эффект. В данной работе в качестве предмета исследования рассматриваются организационные инновации, связанные с системой управления человеческим капиталом предприятия, нацеленного на внедрение ТРР-инноваций. Организационные инновации в кадровой политике являются необходимым условием осуществления ТРР-инноваций предприятия. Соотношение видов инноваций по основным элементам производства приведено на рис. 1. По мнению автора, комплексную инновационную деятельность предприятия условно можно представить в виде геометрической модели согласно рис. 2.
Рис. 1. Виды инноваций в системе элементов производства
инновационной деятельности предприяпшя
Вектор ОР] задает направление организационных инноваций в управлении персоналом к процессным инновациям, связанным со средствами деятельности. Данный вектор условно обозначает совокупность мер управленческого персонала по подготовке, мотивации персонала к овладению новыми средствами труда, методам работы, методикам и т.д. с целью осуществления продуктовых инноваций. Вектор ОР2 задает направление организационных инноваций в управлении персоналом к процессным инновациям, связанным с предметом деятельности, который выражается в форме нового сырья, новых источников ресурсов, освоения новых для данной отрасли секторов рынка. В итоге вектор 01, являясь суммой ОР] и ОР2 указывает на косвенную связь между организационными инновациями и продуктовыми, которые, в конечном счете, нацелены на получение некоторого экономического эффекта.
Освоение и развитие направлений кадрыЧ-средства деятельности и кадрыЧпредмет деятельности требуют определенных действий со стороны предприятия, а именно, по мнению автора, инвестиционных вложений для получения конечного инновационного продукта.
2. Введены понятии внутренних и внешних социальных инвестиций, определено их место в общей структуре инвестиций. Обоснована роль социальных инвестиций как фактора организационных инноваций.
В общем случае под социальными инвестициями понимается инвестиции в социальную сферу. Однако данная трактовка не позволяет обозначить смысл данного термина. Для раскрытия объема данного понятия необходимо проследить, кто или что может являться субъектом социального инвестирования.
В классе реальных инвестиций подкласс потенциальных инвестиций характеризуется получением нематериальных активов: повышение квалификации персонала, научно-исследовательские работы, повышение престижа компании в местном сообществе и т.д. Поэтому понятие социальные инвестиции автором предлагается отнести в класс потенциальных инвестиций.
Субъектом социального инвестирования может выступать как государство, так и бизнес, т.е. отдельные предприятия.
Относительно бизнеса социальные инвестиции представляют собой материальные либо нематериальные ресурсы компании, направляемые на реализацию социальных программ, разработанных с учетом интересов основных внутренних и внешних сторон, и от вложения которых ожидается определенный социальный и экономический эффект.
Таким образом, относительно деятельности предприятия по размещению каптала в социальную сферу можно выделить внешние и внутренние социальные инвестиции.
Под внешними социальными инвестициями будем понимать социальную активность бизнеса, основанную на вложение капитала организации в местное сообщество. Под внутренними социальными инвестициями - размещение капитала организации в ее человеческие ресурсы, воспроизводство и поддержание человеческого капитала.
Данная работа посвящена рассмотрению внутренних социальных инвестиций как одного из элементов корпоративной социальной ответственности.
Во-первых, социальные инвестиции можно считать мощным средством стимулирования сотрудников к инновационной деятельности. Этому утверждению имеется подтверждение в Стратегии развития инновационной деятельности РФ. Во-вторых, они служат инструментом управления персоналом, являясь при этом объектом управления, оценка которого, по мнению автора, позволит решить проблему связи человеческого капитала с финансовыми показателями предприятия.
3. Разработана организационная схема управлепия внутренними социальными инвестициями предприятия, нацеленного на инновации. Предложена новая методика оценки социальных инвестиций.
Структура деятельности по управлению внутренними социальными инвестициями автору представляется в виде схемы, изображенной на рис. 3.
Указанная модель позволяет, по мнению автора, учесть как личностные ориентиры персонала (мотивирующий фактор), так и финансовые интересы предприятия при использовании социальных инвестиций. Социальные инвестиции выступают как инструмент воспроизводства человеческого капитала в целях инновационного развития и управления мотивацией сотрудников к инновационной деятельности.
Рис. 3. Структура деятельности по управлению внутренними социальными инвестициями предприятия, нацеленного на инновации
Реализация данной схемы требует решения следующих задач:
1) определить структуру активов человеческого капитала;
2) осуществить поиск адекватной модели потребностей сотрудника, отвечающей активам человеческого капитала;
3) выбрать либо создать методику экономической оценки социальных инвестиций предприятия с учетом интересов персонала и собственно предприятия;
4) выбрать экономические показатели для оценки внутренних социальных инвестиций, адекватных стоимостному подходу в управлении персоналом.
Предлагаемая автором методика оценки внутренних социальных инвестиций предприятия основана на следующих положениях:
1) воспроизводство и функционирование человеческого капитала возможно только в системе потребностей его носителя (структура потребностей по А. Маслоу);
2) выплаты сотруднику расцениваются, с одной стороны, как доход от его собственного человеческого капитала, а, с другой стороны, как определенный вид капиталовложений в воспроизводство, сохранение и функционирование человеческого капитала;
3) инвестиции в персонал представляют собой отдельную бизнес-линию предприятия, стоимость этой линии влияет на рыночную стоимость предприятия.
Оценку внутренних социальных инвестиций предлагается рассматривать в двух аспектах: для сотрудника и для организации. Относительно предприятия эффективность от капиталовложений для сотрудников будет являться социальной, а для самой организации экономической (коммерческой), так как ее основная задача - получение прибыли.
Методика оценки внутренних социальных инвестиций в целом включает три основных этапа:
1) оценка социальной эффективности инвестиций (расчет показателя HCInoim и его сопоставление со средней заработной платой);
2) оценка экономической эффективности инвестиций (расчет ROI инвестиционного проекта и его анализ);
3) оценка влияния инвестиций на стоимость предприятия (расчет окупаемости вложений и оценка их вклада в общую стоимость предприятия).
Подробно структура каждого из этапов представлена на рис. 4.
Рис. 4. Структурно-логическая схема оценки эффективности капиталовложений < человеческие ресурсы предприятия.
Первый этап: оценка нормы функционирования активов человеческого капитала.
1-й шаг. Оценка социальной эффективности (рис. 5) сводится к вычислению показателя нормы функционирования активов человеческого капитала -НС1П0пп- Этот показатель представляет собой суммарное денежное выражение минимального уровня инвестиций, которые необходимы для нормального функционирования человеческого капитала. Эта сумма дожна складываться из текущих и договременных затрат по формированию качественного человеческого капитала, адекватного современному состоянию рыночной экономики:
ЯС/_ = 2,, (1)
где 2г= 7/С,Д АУ - сумма определенного вида затрат в месяц на функционирование человеческого капитала: Ъ\ - на питание, Ъг - на одежду, Zз - на обучение, Ъц - на поддержание здоровья, Zз - на оплату жилья, Ъ6 - на бытовые услуги, Ъп - на отдых, Z8 - на воспитание ребенка, Ъ9 - на покупку и благоустройство жилья, Zlo - на личные нужды. Каждое значение зависит от цен на товары (С,;) и норм потребления (//,-,). Каждая группа затрат рассчитывается на основе данных о ценах комитета по статистике на продукты и услуги за опреде-
ленный период, а также на основе сведений о нормах потребления согласно закону о потребительской корзине.
Отчеты по Zi _
Отчеты по HCI,
в сравнении с СЗП
Рис. 5. Информационно-логическая схема решения задачи по вычислению социальной эффективности
2-й шаг. Сумму НС1П0ГШ следует сопоставить с выплатами сотруднику (работающего на поную ставку). Если заработная плата сотрудника меньше, чем найденный показатель, то инвестиции неэффективны, так как доходов персонала не достаточно, чтобы удовлетворить необходимые потребности. Если же заработная плата находится на одном уровне с НС1П0гш или значительно превышает этот параметр, то инвестиции используются эффективно, так как сотрудник способен удовлетворить собственные потребности, что способствует нормальному функционированию человеческого капитала. В последнем случае речь может идти даже об инвестировании сотрудника в собственный человеческий капитал, т.е. он вправе стать соинвестором. Работодатель может воспользоваться этим, предложив какие-либо выгодные условия для сотрудника. Реализацию первого этапа автором рекомендуется осуществлять перед каждым инвестиционным проектом с целью выявления потенциальных соинвесторов среди сотрудников.
Показатель HCInorm является той планкой, относительно которой можно судить об уровне заработной платы персонала организации. Кроме того, превышение заработной платы над HCInorm влечет за собой ряд косвенных выгод для предприятия: привлекательность для потенциальных работников из жителей местного сообщества, конкурентоспособность на рынке труда, сплоченность и стратегическое мышление персонала и т.д. Менеджеры дожны отслеживать динамику этого показателя с целью выработки дальнейшей инвестиционной стратегии относительно человеческих ресурсов, чтобы не допустить снижения заработных плат либо стремиться к значительному превышению доходов сотрудников над НС1П0Ш1.
Второй этап: оценка возврата на инвестиции.
1-й шаг. Вычисление значения показателя ROI (Return on Investment) -возврат на инвестиции:
ROI = ЧЧЧ 100%, (2)
где AD - прирост доходов после реализации инвестиционного проекта; Z -прямые и косвенные затраты на реализацию инвестиционного проекта.
Если значение ROI < 20%, то осуществленные инвестиции неэффективны. Показатель в 20% Ч стандартный для спокойных компаний, занимающих устойчивое положение на рынке; данное значение свидетельствует о сохранении стабильной позиции организации на рынке. Если 20% < ROI < 150% , то инвестиционный проект был удачен и эффективен. Агрессивные предприятия дожны ориентироваться на ROI около 150-200%.
2-й шаг. Для исключения действия иных факторов на ROI требуется его допонительный анализ, который может быть выпонен на основе эмпирических данных по трем основным направлениям: 1) изучение мотивации и заинтересованности сотрудников в содержании инвестиционного проекта; 2) оценка полученных знаний и опыта в результате инвестиционного проекта; 3) изучение применения в практической деятельности полученных знаний.
Высокие результаты по данным параметрам позволяют утверждать, что искажение оценки ROI незначительно или отсутствует. Следовательно, инвестиционный проект был экономически эффективен.
Третий этап: оценка влияния внутренних социальных инвестиций на стоимость предприятия.
В данной работе основу оценки бизнеса составляет выражение стоимости прав собственности предприятия, технологий, конкурентных преимуществ и активов, дающих возможность получать доходы. Такое понимание иначе трактуется как оценка бизнес-линий предприятий. В рамках инновационной и инвестиционной деятельности какой-либо проект также можно считать бизнес-линией, которая способна приносить доход.
Одна из возможных целей оценки бизнес-линий - участие данного показателя в расчете рыночной стоимости конкретного предприятия.
В этом случае оценка предприятия производится в виде суммы стоимостей всех его бизнес-линий с добавлением к этой сумме рыночной стоимости имущества организации:
ЦП = ЦБЛ + ЦИ, (3)
где ЦП - цена предприятия; ЦБЛ - совокупная цена бизнес-линий организации (цена призводственных линий, приносящих доход); ЦИ - стоимость имущества организации.
Внутренние социальные инвестиции, способные приносить предприятию доход, можно интерпретировать как ее отдельную бизнес-линию. Исходя из формулы (3), стоимостная оценка этой линии будет вносить вклад в компоненту ЦБЛ, а, следовательно, и в общую стоимость предприятия ЦП.
Если использовать в качестве измерителя ожидаемых с бизнеса доходов денежные потоки для собственного капитала, то, согласно методологии доходного подхода, оценочная рыночная стоимость одной бизнес-линии предприятия выражается соотношением:
МА. (4)
,.1 (1+1/
где Ц - рыночная стоимость одной бизнес-линии фирмы; А, - прогнозируемый по бизнес-линии на будущий год (месяц, квартал) / денежный поток для собственного капитала; / - ставка дисконта (процешная ставка).
Итоговая сумма Z расходов на проект в формуле (2) учитывается при расчете сроков окупаемости проекта. Вычисление периода окупаемости можно выпонить кумулятивным методом, фиксируя денежные потоки от предоставляемых услуг в рамках открытой бизнес-линии, соответственно табл. 1.
Таблица 1
Денежные потоки от предоставляемых услуг
Период (№ месяца) Денежный поток (ПУб.) Накопленный денежный поток (руб.)
0 ро = г
1 а, Р1 = а,-|р0|
2 (2 Р2 = 2 Ч |рИ
3 3 Рз = 3 - |рз|
Расчет периода окупаемости (Л/, в месяцах) производится до тех пор, пока Рк = ^ - lpk.il, к=1,2,3... не станет положительным. Фактически период окупаемости М равен:
М = тиЩ рк = 4 - lpk.il, рк> 0, кеГ, ^ = г, р0 = Ъ}. (5)
где Т-период окупаемости в годах (поное количество лет).
Прирост доходов АО в формуле (2) может быть рассчитан на основе итоговой суммы прибыли за период окупаемости проекта:
--12 Г. (7)
При оценке рыночной стоимости открытой бизнес-линии по формуле (4) денежные годовые потоки рассчитываются равными частями:
А-^. (8)
Дисконтная ставка вычисляется по формуле Е. Балацкого:
/ = ^-1. (9)
Таким образом, предлагаемая методика оценки эффективности внутренних социальных инвестиций предприятия позволяет учесть все составляющие человеческого капитала (не только интелектуальную).
4. Предложена концептуальная модель автоматизированной системы по оценке эффективности инвестиций в персонал (АСОЭИП).
Автоматизированная система разрабатывается как автономный программный модуль. Информационно-функциональная схема системы представлена на рис. 6. Входные и выходные данные АСОЭИП представлены в табл. 2.
Оценка внутренних социальных инвестиции предприятия
1. Работа с комитетом по статистике
Импорт данных о ценах на товары и о нормах потребления
Вывод данных по ценам за определенный период
Внесение данных об объектах инвестирования
Учет документов и количественных показателей сотрудников по за- Х вершении проекта
Печать отчетной документации
2. Регистрация инвестиционного проекта
Внесение общих данных о проекте
Внесение данных о договоре на реализацию проекта
Назначение ответсгвен-. ных лиц за реализацию
Учет затрат на проект со стороны предприятия
^Учет затрат на проект со стороны персонала
3. Оценка социальной эффективности
Расчет НС1До
Запрос сведений по за* работной плате
Печать отчетной документации
4. Оценка коммерческого эффекта
Учет денежных потоков после реализации проекта
Расчет ROI
Внесение данных для анализа ROI
Расчет стоимости открытой бизнес-линии
Печать отчетной до'* кументации
Рис. 6. Информационно-функциональная схема автоматизированной системы по оценке социальных инвестиций предприятия
Таблица 2
Входные и выходные данные АСОЭИП
Входные данные Выходные данные
Сведения о ценах из базы данных комитета по статистике Договоры с организациями, участвующих в проекте Счета организаций по оплате услуг Платежные документы, предоставляемые сотрудниками по оплате текущих расходов Сведения о средней заработной плате Сведения отдела кадров о сотрудниках Значение минимального уровня инвестиций HCI^m, Отчет о сравнении HCInorm со среднемесячной заработной платой Отчет о динамике изменения о НС1Дшп за определенный период (месяцы, года) Отчеты по затратам на проект Значения ROI проекта Отчеты по критериям анализа ROI Значение стоимости открытой бизнес-линии Отчет по денежным потокам открытой бизнес-линии после реализации проекта
В рамках АСОЭИП, помимо реализации методики экономической оценки внутренних социальных инвестиций, можно решать задачи поиска, учета необходимых сведений и формирования отчетной документации.
ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
1. В России в настоящее время в основном уделяется внимание процессным и продуктовым инновациям, реализация которых на предприятиях способствует получению экономического эффекта, выраженного в получении большей прибыли и повышении конкурентоспособности. Признается необходимость в высококвалифицированных кадрах, которые бы смогли воплотить эти
процессы в жизнь. Однако специфика управления предприятием, нацеленным на инновации, вызывает необходимость в организационных инновациях как одного из условий реализации ТРР-инноваций. Эти нововведения, в первую очередь, будут касаться системы управления человеческим капиталом. В условиях инновационного развития менеджерам предприятий потребуется сменить затратный подход к управлению персоналом на стоимостный, воспринимая человеческий капитал как один из источников формирования стоимости предприятия его финансовых показателей.
2. В России на сегодняшний день не сформирован единый математический аппарат экономической оценки внутренних социальных инвестиций предприятия. Причины заключаются в отсутствии однозначного представления о социальных инвестициях, отсутствии системного подхода к оценке капиталовложений в социальную сферу, отсутствии публичной отчетности о деятельности данного рода. В тоже время менеджерами признается тот факт, что социальные инвестиции являются стратегически важным инструментом управления и освоения новых секторов рынка.
3. Большинство моделей и методик оценки вложений в человеческий капитал, в том числе и базовая, акцентируют внимание только на инвестициях, направляемых на повышение образовательного уровня сотрудников, минуя влияние на воспроизводство человеческих ресурсов других структурных компонентов (здоровье, мобильность, информированность, воспитание, мотивация и т.д.).
4. Оценка эффективности капиталовложений в персонал предприятия в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов освещается только в рамках одной позиции, т.е. экономической выгоды работодателю, при этом не рассматриваются интересы работника, что не приемлемо для предприятий, ориентированных на инновации.
5. Предлагаемая в диссертационной работе методика оценки внутренних социальных инвестиций применима в организациях различной отраслевой принадлежности и учитывает финансовые интересы работника и работодателя; позволяет вычислить ряд показателей, формирующих в целом социально-экономический профиль предприятия. Методика позволяет осуществлять оценку проектов, связанных не только с образовательной компонентой человеческого капитала.
6. Проведение анализа оценок различных проектов в соответствии с данной методикой позволит проследить динамику ROI, что, в свою очередь, предоставляет возможность администрации предприятия выделить наиболее выгодные типы инвестиционных проектов, связанных с размещением капитала в персонал.
7. В диссертационной работе предложена концептуальная модель автоматизированной системы по оценке эффективности внутренних социальных инвестиций, которая является универсальной.
ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ
Статьи в ведущих научных изданиях и журналах, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ
1. Лесников, И. Н. Основные уровни измерения прибыльности человеческого капитала (Ссыка на домен более не работаетSpeakers.htm#let_l_rus). Проверено 25.10.2007. (0,3 п. л.).
2. Лесников, И. Н. Модель оценки эффективности инвестиций в персонал предприятия / И. Н. Лесников // Вестник иркутского государственного технического университета. - 2009. -№ 1. - С. 114-122. (1,0 п. л.).
3. Лесников, И. Н. Оценка влияния инвестиций в человеческий капитал на рыночную стоимость предприятия / И. Н. Лесников // Кадровик. Рекрутинг для кадровика. - 2009. - № 2. - С. 30-37. (0,9 п. л.).
4. Лесников, И. Н. Инвестиционная составляющая в системе сбалансированных показателей оценки персонала / И. Н. Лесников // Управление персоналом. - 2009. - № 4. - С. 47-50. (0,5 п. л.).
5. Лесников, И. Н. Организационные инновации в системе управления человеческим капиталом предприятия / И. Н. Лесников // Вестник экономической интеграции. - 2010. - № 6. - С. 25-30. (0,69 п. л.).
Статьи, опубликованные в других изданиях
6. Лесников, И. Н. Концепции воспроизводства человеческого капитала / И. Н. Лесников // Экономическая теория. Многообразие подходов в обосновании национальных проектов: сборник научных трудов. - Иркутск: Изд-во БГУ-ЭП, 2006. - С. 114-117. (0,2 п. л.).
7. Лесников, И. Н. Математическая модель внутреннего социального инвестирования как базовый элемент для проектирования компьютерных систем оценки экономической эффективности капиталовложений / И. Н. Лесников // Преподавание информатики в школе и ВУЗе: проблемы и перспективы: материалы XIII Межрегион, науч.-практ. конф. преподавателей школ, инновационных учеб. заведений и вузов. - Иркутск, 2006. - С. 30-34. (0,3 п. л.).
8. Лесников, И. Н. Содержание и структура категории линвестиции / И. Н. Лесников // Пути и проблемы развития России в XXI веке: сб. науч. тр. - Иркутск, 2006. - С. 51-56. (0,4 п. л.).
9. Лесников, И. Н. Экономическая сущность термина социальные инвестиции / И. Н. Лесников // Финансовый менеджмент.- 2006. - № 6. - С. 78-82. (0,3 п. л.).
10. Лесников, И. Н. Направления оценки эффективности человеческого капитала фирмы / И. Н. Лесников II Экономика менеджмента современного предприятия: проблемы и перспективы: межвуз. сб. науч. тр. - СПб: Изд-во СПбГПУ, 2007. - С. 355-358. (0,2 п. л.).
Подписано в печать 15.09.2010. Формат 60 х 90 /16. Бумага офсетная. Печать трафаретная. Усл. печ. л. 1,25. Тираж 150 экз. Зак. 110к.
Лицензия ИД № 06506 от 26.12.2001 Иркутский государственный технический университет 664074, г, Иркутск, ул. Лермонтова, 83
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Лесников, Иван Николаевич
Введение.
Глава 1. Теоретико-методологические основы социального инвестирования в структуре инновационной деятельности на отечественных предприятиях.
1.1. Организационные инновации в системе управления персоналом предприятия и их взаимосвязь с процессными и продуктовыми инновациями в модели взаимодействия элементов производства.
1.2. Человеческий капитал предприятия и механизмы воспроизводства его активов.
1.3. Социальные инвестиции как стратегический инструмент в системе управления персоналом предприятия, нацеленного на инновации.
Глава 2. Методический подход к оценке социальных инвестиций на отечественных предприятиях как элемент организационных нововведений в системе управления человеческим капиталом.
2.1. Концептуальные модели оценки рентабельности человеческого капитала.
2.2. Методологические подходы к экономической оценке социального -инвестирования.
2.3. Методические положения по экономической оценке социальных инвестиций предприятий, нацеленных на инновации.
2.4. Агоритм экономической оценки социального инвестирования.
Глава 3. Реализация и оценка социальных инвестиций на примере предприятий по обслуживанию электрооборудования.
3.1. Общая характеристика деятельности предприятий в сфере услуг по распространению и обслуживанию электрооборудования.
3.2. Анализ программных продуктов для разработки и оценки инвестиционных проектов.
3.3. Организация оценки социальных инвестиций с использованием информационных технологий.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационные инновации в экономической оценке социальных инвестиций предприятий"
Современные направления развития различных экономических и технических систем, а также усиление значимости интелектуальной собственности привели к тому, что знания, носителем которых является человек, стали одним из факторов формирования стоимости предприятия. Человеческий капитал, основной составляющей которого являются знания, служит необходимым условием технологического совершенствования производства. На современном экономическом этапе этот процесс связывается с ориентацией деятельности различных предприятий и секторов экономики на инновационную основу. Инновации являются характерной чертой конкурентоспособности предприятий в условиях построения экономики на базе л.генерации, распространении и использовании знаний [4, с. 8].
В Российской Федерации с 2008 года и по настоящее время одним из приоритетных направлений экономического развития стало формирование основ национальной инновационной системы и закрепление лидирующих позиций в сфере инноваций на мировом рынке [175]. В связи с этим в Стратегии развития науки и инноваций в Российской Федерации на период до 2015 года определена цель: л.формирование сбалансированного сектора исследований, разработок и эффективной инновационной системы, обеспечивающих технологическую модернизацию экономики и повышение ее конкурентоспособности на основе передовых технологий и превращение научного потенциала в один из основных ресурсов устойчивого экономического роста [4, с. 14]. В Стратегии развития большое внимание уделено технологическим и продуктовым инновациям, коммерциализация которых способна принести существенные финансовые выгоды. Также в Стратегии указаны ожидаемые результаты от ее реализации, одним из которых является создание эффективной инновационной системы, встроенной в глобальную инновационную систему. соответствующей по основным параметрам инновационным системам развитых зарубежных стран [4, с. 3].
Однако опыт построения инновационной экономики зарубежных стран показывает, что следует концентрироваться не только на технологических и продуктовых инновациях, которые, безусловно, занимают верхние эшелоны в образовании стоимости активов, но и на так называемых организационных инновациях. Необходимость в последних возникает при принятии решений о внедрении технологических и продуктовых инноваций [148, 188].
В первую очередь организационные инновации касаются системы управления персоналом и человеческим капиталом предприятия. Персонал предприятия обеспечивает необходимые условия реализации ТРР-инновации (процессные и продуктовые инновации, Technological Product & Process innovation) [188]. В Стратегии развития инновации в РФ указывается, что человеческий капитал стал главным фактором материального достатка и общественного статуса организации, поэтому и инвестиции в человеческий капитал можно считать наиболее эффективным способом размещения ресурсов. Таким образом, организационные инновации управления персоналом, основанные на инвестиционной компоненте, необходимо включить в национальную инновационную систему в соответствии с мировым опытом инновационной деятельности, но и с учетом национальных российских особенностей.
Кроме того, Ассоциация Менеджеров отмечает, что социальные инвестиции, частный случай которых представлен в форме инвестиций в человеческий капитал (внутренние социальные инвестиции), превращаются в инструмент стратегического управления предприятием и служат условием развития новых рыночных возможностей [50].
Внутренние социальные инвестиции, выступая одновременно субъектом и объектом управления, требуют экономической оценки, базирующейся, по нашему мнению, на стоимостном подходе Ч персонал предприятий дожен рассматриваться как фактор образования стоимости активов. Эта процедура требует, в свою очередь, пересмотра содержания публичной отчетности организаций перед собственниками и учредителями. Такая отчетность дожна содержать подробную, поную информацию о факторах стоимости предприятия и, в частности, данные о социально-экономической деятельности конкретной организации, отражая в целом структуру ее капитала (физического и нематериального). Отсутствие на сегодняшний момент подобной документации объясняется сотрудниками HR-служб тем, что не сформирован финансово-аналитический аппарат, который позволил бы проводить оценку эффективности вложений в персонал организации [105], проектировать системы, автоматизирующие данный процесс с учетом специфики документооборота предприятия и его отраслевой принадлежности. Указанные проблемы вызывают необходимость в организационных нововведениях в системе управления человеческим капиталом предприятия.
Функционирование любой экономической системы основано на взаимодействии между субъектами собственности (собственником предприятия и работником) по вопросу рационального применения совокупности материальных и нематериальных факторов производства в целях поддержания стабильности либо инновационного развития данной системы. В современных условиях и на ближайшее будущее фактор производства, развитие которого становится все более значимой и стратегической задачей, - это человеческие ресурсы.
Начиная с 60-х годов XX века и по настоящее время многие зарубежные и отечественные ученые, экономисты и практики предлагают различные модели оценки вложений в человека. Однако, мы считаем, применение этих моделей достаточно проблематично, что объясняется следующими недостатками:
- ориентация в основном на догосрочные капитальные вложения, связанные с формальным образованием сотрудника; не учитывается допонительное образование после получения профессии;
- учет только образовательного актива персонала;
- учет интересов инвестирующей организации без отражения интересов носителей человеческого капитала (оценивается только коммерческий эффект);
- трудности в практической реализации (трудности в учете всех затрат в течение длительного периода, например, издержек объекта и субъекта инвестирования, в расчете дисконтной ставки и т.д.);
- неадекватность некоторых методик применительно к российским условиям, так как они основаны на закономерности рост человеческого капитала пропорционален росту доходов, которая не всегда выпонима в российских реалиях, так как получение образования скорее связано с престижем и подтверждением способностей, чем с возможностью увеличения дохода; неадекватность некоторых методик и- финансовых показателей, так как они ориентированы на оценку до реализации инвестиционного проекта, что не всегда возможно в случае капиталовложений в человеческий капитал.
С нашей точки зрения, методика экономической оценки капитальных вложений в персонал предприятия дожна по возможности учитывать все указанные недостатки.
В управлении персоналом предприятия в конкурентной экономике основным инструментом воспроизводства человеческих ресурсов, их развития и сохранения являются, как было отмечено выше, инвестиции. Относительно бизнеса в настоящее время в России вопрос о социальном инвестировании обсуждается в рамках корпоративной социальной ответственности (КСО), концепции выстраивания бизнеса и деятельности организаций с ориентировкой на формирование общественных благ. Особое внимание необходимо уделить внутренним социальным инвестициям предприятия и их роли в формировании капитала как частного случая социальных капиталовложений. В последнее время менеджеры все больше внимания уделяют нематериальным характеристикам, таким как интелектуальные способности, лояльность, умение устанавливать взаимоотношения с потребителями, коммуникабельность, креативность мышления, испонительность, а также стараются находить пути воспроизводства этих активов (одним из которых является инвестиционная деятельность) с целью повышения качества предоставляемых услуг. Осознавая ценность таких человеческих качеств, предприятия объединяют их в целостную структуру активов Ч человеческий капитал, аккумулируемый в сотрудниках.
В итоге усиление роли человека в экономической системе, как фактора инновационного развития, вызывает необходимость более интенсивного, детального исследования сферы управления персоналом в русле организационных инноваций с учетом инвестиционной компоненты. Особо актуальной проблемой является установление связи между человеческим капиталом и финансовыми результатами компаний. Эту связь не способны учесть традиционные бухгатерские методы. Конкретное решение данной проблемы автор видит в построении модели и методики экономической оценки инвестиций в персонал предприятия, нацеленного на инновации, которая до настоящего времени не имела практической реализации.
Степень разработанности проблемы
Одним из первых вопросами инновационной экономики занимася Й. Шумпетер, который фактически явися основателем теории инновационного развития. В своем труде (1912 г.) Теория экономического развития он определил категорию линновации и установил пять видов изменений, связанных с нововведениями. В последнее время интенсивно развивается такая отрасль экономической науки, как инновационный менеджмент. Вопросами инновационного управления занимаются профессор Р. А. Фатхутдинов, Ю. П. Морозов, JI. С. Барютин. Однако вопросам взаимосвязи человеческого капитала и инноваций в работах этих ученых уделено небольшое внимание. Тем не менее, Р. А. Фатхутдинов в перечне методов инновационного менеджмента выделил методы управления персоналом, подчеркнув особенности управления человеческими ресурсами организации, нацеленной на инновации и конкурентоспособность.
Первые исследования конкурентоспособной значимости человеческого капитала в экономике появились еще в XVII-XVIII веках в работах таких ученых как У. Петти, А. Смит, Дж. Миль, Д. Риккардо. Так, например, А. Смит первым в 1776 году в своей работе Исследование о природе и причинах богатства народов ввел термин лэкономический человек и описал основные принципы его функционирования в рыночной системе. Д. Риккардо был последователем А. Смита, он занимася изучением связи между заработной платой и уровнем прибыли организации. Фактически Д. Риккардо первым начал освещать сформулированную нами проблему связи человеческого каптала с финансовыми показателями организации.
Вопросы финансовой оценки были затронуты и основоположенниками концепции человеческого капитала, получившими мировое признание -Т. Шульцем и Г. Беккером. За свои труды они были удостоены Нобелевской премии. Базовые теоретические положения человеческого капитала Т. Шульц изложил в начале 60-х годов XX века в своих работах Инвестиции в человеческий капитал и Формирование капитала образования. В это- же время Г. Беккер опубликовал свою научную работу Человеческий капитал.
В 60-70 годах XX столетия изучением в области человеческих ресурсов занимались многие зарубежные ученые: Дж. Кендрик, Ф. Махлуп, Г. Псахоропу-лос, JI. Туроу, Дж. Вейзи, И. Бен-Порэт, Э. Денисон, Дж. Минцер, У. Боуэн, М. Блауг, М. Фишер, Ф. Уэч. В 80-90-е годы XX века появились публикации отечественных экономистов, которые внесли значительный вклад в развитие теории человеческого капитала: С. А. Дятлов, А. И. Добрынин, Р. И. Капелюш-ников, В. И. Марцинкевич, С. Г. Струмилин, М. М. Критский, Е. Д. Цыренова, С. А. Курганский.
Конкретно проблемой финасовой оценки человеческого капитала с использованием соответсвующих математических моделей занимались зарубежные ученые Ф. Махлуп, Дж. Минцер, JI. Туроу, Р. Кемпбел, Т. Шульц, Г. Беккер, Р. Уикстра, М. Блауг, Б. Вэйсборд, а также отечественные ученые Ч С. А. Дятлов, В. И. Марцинкевич, Е. Д. Цыренова, А. И. Добрынин, Д. Балац-кий, Д. Нестерова, К. Сабирьянова, С. Г. Струмилин. В основном все авторы проводили оценку человеческого капитала на основе затратного подхода, учитывались затраты только на формальное образование в течение трудоспособного возраста. Человеческий капитал не рассматривася как фактор формирования рыночной стоимости предприятий.
Тем не менее, большинство научных исследований было посвящено математическим методам оценки экономической отдачи от образования, как одного из объектов инвестирования. Так, например, одним из первых в экономике расчет окупаемости образования и расходов на приобретение квалификации был выпонен советским академиком С. Г. Струмилиным в 1925 году в работе Проблемы экономики труда. Значительно позже Л. Туроу и Б. Вэйсборд предложили свой подход и соответствующий ему математический аппарат. Последующие работы других ученых также концентрировались на эффективности вложений в образование человека. Более того, единой методики оценки эффективности вложений в человеческие ресурсы так и не было разработано и не существует в настоящее время.
Однако следует отметить, что на воспроизводство и сохранение человеческих ресурсов предприятия влияет не только образовательная компонента, но и ряд других факторов, входящих в структуру этого нематериального актива и обуславливающих качественные изменения в человеческом капитале посредством инвестиционных вложений. Отечественные и зарубежные ученые в большинстве своем оставляют этот факт за рамками исследований. Но важно подчеркнуть, что, оценивая эффективность вложений в человека, следует иметь в виду позиции их оценки: с точки зрения работника Ч носителя человеческого капитала, или с точки зрения работодателя, использующего этот капитал. Данный подход наиболее рационален, особенно, если учитывать специфику управления персоналом на предприятии, ориентированном на инновационную деятельность. Оценка инвестиций в человеческий капитал предприятия, по нашему мнению, является необходимым фактором организационных инноваций в системе управления персоналом и дожна осуществляться на базе стоимостного подхода, что позволит связать человеческий капитал с финансовыми показателями предприятия.
В итоге, описанное выше состояние и степень разработанности проблемы определяет цель исследования в данной диссертационной работе.
Цель исследования состоит в разработке методического подхода к оцениванию эффективности социального инвестирования как компоненты организационных инноваций в системе управления персоналом на отечественных предприятиях, нацеленных на инновационную деятельность.
Для достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:
1) провести анализ понятия линновации в соответствии с международными стандартами, регламентирующими инновационную деятельность; установить связь между видами инноваций через призму основных элементов (факторов) производства;
2) раскрыть содержание понятия социальные инвестиции и провести его классификацию; определить роль социального инвестирования как инструмента стратегического управления человеческим капиталом предприятий в целях инновационного развития;
3) разработать инновационную методику экономической оценки внутренних социальных инвестиций, определить организационно-технологические условия оценивания социального инвестирования;
4) проанализировать существующие программные продукты по описанию и оценке инвестиционных проектов на предмет наличия возможности экономической оценки внутренних социальных инвестиций;
5) создать агоритм автоматизации оценки внутренних социальных инвестиций предприятия;
6) провести апробацию модели и методики на примере коммерческой организации; проанализировать полученные результаты.
Объектом исследования являются социальные инвестиции как инструмент стратегического управления человеческим капиталом предприятия, ориентированного на инновационную деятельность.
Предмет исследования - методы оценки социально-экономических отношений, возникающих на предприятии в процессе социального инвестирования как компонента организационных инноваций.
Гипотеза состоит в том, что применение методики оценки внутренних социальных инвестиций предприятия позволит выяснить, насколько эффективен процесс капиталовложений в человеческие ресурсы через призму интересов и потребностей субъектов производства. и
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды и исследования отечественных и зарубежных ученых, занимающихся вопросами инновационной политики государств, предприятий, вопросами инновационного менеджмента, методами оценки эффективности капиталовложений в человека, вопросами автоматизации кадрового управления, проблемами воспроизводства и развития человеческих ресурсов в экономических системах, целеполагания в сфере управления предприятием и в области инвестиционного управления человеческими активами, проблемами формирования трудовых ресурсов, вопросами кадровой политики организаций.
Информационно-эмпирическую базу исследования составили литературные источники по теории систем, математическим методам, применяемым в экономике, труды в области автоматизации кадрового учета и управления персоналом, законодательные акты, публикации в периодических изданиях, научные доклады ученых-экономистов по вопросам оценки капиталовложений в человека, труды ученых, занимающихся проблемами управления инновациями, практические международные руководства по инновациям, разработанные ЮНИДО, информация Государственного комитета Российской Федерации по статистике и Иркутского областного комитета государственной статистики.
Методы исследования. Для решения поставленных задач использовались методы системного, сравнительно-сопоставительного, историко-логического, экономико-статистического анализа, конструирования. Для построения методики применялись методы финансового анализа: метод дисконтирования денежных потоков, кумулятивный метод, метод ROI.
Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:
1) определено место и роль организационных, процессных и продуктовых инноваций в системе факторов производства; обоснован комплексный характер инновационной деятельности по видам инноваций;
2) введены понятия внутренние социальные инвестиции и внешние социальные инвестиции и определено их место в общей структуре инвестаций. Проведенная классификация социальных инвестиций позволяет выявить основные направления и объекты их оценки, выбрать адекватный метод; обоснована роль социальных инвестиций как фактора организационных инноваций;
3) разработана организационная схема управления внутренними социальными инвестициями предприятия, нацеленного на инновации, и предложена новая методика их оценки, в основе которой заложена идея стоимостного подхода к капиталовложениям в персонал; методика позволяет оценить инвестиции с двух позиций - работника и работодателя; введен новый показатель нормального функционирования человеческого капитала (НС1П0гт)5 позволяющий определить минимальную стоимость использования активов человеческого капитала на предприятии;
4) предложен новый подход к оценке предприятия, основанный на включении в его стоимость цены бизнес-линии, открытой в результате внутренних социальных инвестиций;
5) предложен агоритм автоматизации оценки вложений в персонал и реализован модуль-надстройка к офисным приложениям; предложен технологический подход к оценке социальных инвестиций для предприятий, использующих независимые программные комплексы.
Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанная модель и методика оценки внутренних социальных инвестиций может применяться в организациях различных уровней бизнеса и отраслевой принадлежности. Методика может применяться менеджерами экономических служб.
Получаемые количественные данные в результате использования методики могут сформировать качественный социально-экономический профиль организации. Это, в свою очередь, способствует принятию определенных стратегических решений по инновационному развитию в сфере управления кадрами организации с целью повышения уровня жизни сотрудников, по интенсификации экономического роста предприятия, по повышению качества предоставляемых услуг, по внедрению инноваций технологического и продуктового видов и т.д.
Реализация и внедрение результатов работы. Методика оценки внутренних социальных инвестиций была апробирована на статистических материалах Иркутского комитета государственной статистики и финансовых данных по инвестиционным проектам, связанных с профессиональной подготовкой сотрудников ООО Эстом. Проведен анализ и интерпретация полученных результатов.
Материалы диссертации используются в учебном процессе Иркутского государственного педагогического университета (курс Компьютерное моделирование, раздел Имитационное моделирование экономических систем).
Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты исследования были отражены в докладах региональных и межвузовских научно-практических конференций: XIII и XIV Межрегиональные научно-практические конференции преподавателей школ, инновационных учебных заведений и вузов (ИГПУ, г. Иркутск); заочная Международная научно-практическая конференция Санкт-Петербургского государственного политехнического университета Экономика и менеджмент современного предприятия: проблемы и перспективы (СПбГПУ, г. Санкт-Петербург); открытый семинар кафедры автоматизированных систем ИрГТУ Основные направления оценки эффективности внутренних социальных инвестиций фирмы (ИрГТУ, г. Иркутск). Диссертация выпонялась в рамках научно-исследовательской госбюджетной работы Методы и модели управления и организации сложных систем, выпоняемой по кафедре автоматизированных систем факультета кибернетики ИрГТУ (код темы по ГРНТИ- 27.43.15, 28.17.19).
Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 10 работ, 4 - в реферируемых журналах, рекомендованных ВАК.
Структура и объем диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и 5 приложений. Основной текст диссертационной работы изложен на 186 страницах машинописного текста, список использованных литературных источников содержит 188 наименований.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Лесников, Иван Николаевич
Выводы по достоверности
ROI г 1 ' 1
Отчеты по ROI и его анализу
Срок полезной жизни производственной линии
Оценка рыночной стоимости проекта (новой бизнес-лини)
Дисконтная ставка
Средний денежный поток за год
Финансовые отчеты по инвестиционной деятельности
Финансовый вклад бизнес-линии в стоимость предприятия
Рис. 2.9. Информационно-логическая схема решения задачи по оценке экономической эффективности вложений в человеческие ресурсы
Дисконтная ставка вычисляется по формуле Е. Балацкого (2.19).
В итоге три ключевых показателя, НС1П0гш5 ROI и стоимость открытой бизнес-линии, связанной с человеческими ресурсами, позволят сформировать общий профиль социально-экономической деятельности предприятия.
Следует отметить, что приведенная методика является универсальной и применима на предприятиях любой отраслевой направленности. Она позволяет проводить оценку внутренних социальных инвестиций в необходимый момент времени. Особенно это касается оценки нормы функционирования активов человеческого капитала. Кроме того, в части оценки коммерческой эффективности инвестиционных проектов, связанных с персоналом предприятия, данная методика практична, особенно удобна в тех случаях, когда требуется проанализировать краткосрочные проекты. Сравнение различных видов тренингов по рентабельности с помощью показателя ROI позволит управляющему персоналу сделать выводы о наиболее эффективных вложениях.
Глава 3. Реализация и оценка социальных инвестиций на примере предприятий по обслуживанию электрооборудования
3.1. Общая характеристика деятельности предприятий в сфере услуг по распространению и обслуживанию электрооборудования
В настоящее время сфера распространения и обслуживания электрооборудования является одним из динамично развивающихся направлений на рынке услуг, оказываемых населению. Компании, реализующие услуги на рынке электрооборудования и электроинструмента, постоянно расширяют свои мощности и модернизируют технологии обслуживания и работы с клиентами.
Акцентируем наше внимание на характеристике деятельности предприятий, занимающихся реализацией и обслуживанием электроинструментов на территории Иркутской области, и выделим важнейшие ролевые моменты, связанные с человеческим капиталом этих организаций.
Данная сфера услуг начала свое стремительное развитие с середины 90-х годов и уже в 2002 году достигла объемов продаж примерно на 8-10 мн рублей в розничных ценах с учетом расходных материалов. К этому же году количество лидирующих предприятий в этой области достигло десятка, каждое из которых имело несколько торговых филиалов. Деятельность такого рода предприятий приоритетно сводилась к оптово-розничной реализации импортной и отечественной продукции, соотношение которой в денежном эквиваленте на рынке составляет примерно 8:1 соответственно.
Для западного рынка электрооборудования начало 2000-х годов было недостаточно прибыльным: наблюдася спад объемов продаж. На иркутском же рынке ситуация выглядела иначе, так как рост объема продаж электроинструмента достиг 15-25%, а в некоторых компаниях доходил и до 40%. Во многом такие успехи объяснялись благоприятной динамикой развития строительной индустрии, где практически неврзможно обойтись без современного высокопроизводительного инструмента. Поэтому спрос на профессиональный электроинструмент за последние годы значительно вырос, на некоторые агрегаты Ч в 1,5-2 раза [177].
Однако у некоторых организаций темпы производства начали замедляться, и этот факт беспокоил управленцев в данной сфере услуг. Ситуация доходила до того, что часть предприятий была вынуждена вообще бороться за сохранение хотя бы прежних своих показателей. Это объяснялось появлением некачественного инструмента, реализуемого на стихийных рынках, возросшей конкуренцией, недостатком средств на развитие. Тем не менее, одной из актуальных проблем для всех организаций данного типа являлась неснижающаяся доля дешевого, ввезенного нелегально электроинструмента. Продается этот инструмент не только на рынках, но и в небольших магазинах и даже супермаркетах. Погоня за дешевой некачественной продукцией в большинстве случаев оборачивается большими убытками для потребителей, так как отсутствуют гарантийное обслуживание и расходные материалы. Этот момент и используют профессиональные организации, открывая такие структурные подразделения в своей деятельности, как сервисные центры по обслуживанию электроинструментов. Преимущественно обслуживание ведется для той продукции, которая была приобретена потребителями в самой организации.
Таким образом, в условиях обострения конкурентной борьбы производители расширяют ассортимент услуг, вводят в практику сегментирование инструмента одной торговой марки на большее количество классов с разными возможностями и ценами, для разных групп потребителей, улучшают качество продукции. Также одним из направлений деятельности организаций можно выделить введение новых брендов на рынок.
С появлением нового бренда, реализуемого предприятием, возникает необходимость в специалистах по обслуживанию продукции этой торговой марки. Поэтому очень важна квалификация сотрудников сервисных центров предприятий. Также роль сервиса велика. Практикуется гарантийная замена деталей. Сервис становится доступнее, компании расширяют свои сервисные службы, сокращают сроки ремонта и т.д. Сегодня потребителю нужен не сам инструмент, а объем и качество выпоняемых им работ. Поэтому обеспечение бесперебойной работы инструмента за счет сервиса является определяющим при его покупке, а это напрямую зависит от квалификации сотрудников сервисных центров фирмы. В итоге ведущие фирмы, реализующие электрооборудование в Иркутской области (Энтузиаст, Эстом, БЭМ, Хити), много внимания уделяют подбору персонала, т.е. человеческому капиталу организации, инвестируя в его развитие и сохранение часть финансового капитала.
Оценку эффективности внутренних социальных инвестиций по предлагаемой методике проведем на данных ООО Эстом.
Фирма Эстом была организована в 1995 году. С самого начала целью организации было создание сервисной службы по ремонту и техническому обслуживанию электроинструмента. Это был первый сервисный центр подобного рода в г. Иркутске. С тех пор фирма значительно расширила круг своих партнеров. Более двадцати фирм-производителей доверили этому предприятию гарантийный ремонт их продукции в Восточно-Сибирском регионе. Постоянные, клиенты фирмы высоко оценивают новшества в работе центра. В настоящее время технический центр Эстом является ведущим предприятием на рынке электроинструмента Иркутской области, который имеет большой опыт работы, штат квалифицированных специалистов, сервисный центр высокого уровня. По словам администрации этого предприятии, данный результат был достигнут благодаря оптимизации бизнес-процессов, участию в региональных выставках, заключению прямых партнерских взаимоотношений с производителями, качественной работе с клиентами, слаженной профессиональной работе колектива.
Технический центр Эстом является официальным представителем российских и иностранных брендов на рынке электрооборудования (Black&Decker, Dauer, Dewalt, Elu, Festool, Haubold, Klauss, Интерскол, ОАО Jlence и т.д.); благодаря профессионализму и высокой квалификации сотрудников заслужил расположение ведущих мировых производителей. Как следствие, специалисты только этого центра в Иркутской области имеют право дать заключение по техническому состоянию электрооборудования. Таким образом, в деятельности данного предприятия одну из ключевых позиций занимает человеческий капитал, и фирма осуществляет значительные капитальные вложения в воспроизводство этого нематериального актива.
В работе фирмы Эстом можно выделить две базовые бизнес-линии, приносящие доход: ландшафтный дизайн и электрооборудование (рис. 3.1).
Рис. 3.1. Производственные линии фирмы Эстом
Акцентируем внимание на линии электрооборудования, в частности, на ее двух составляющих: сервисное обслуживание электрооборудования и консультации по его применению. Два этих компонента требуют высокой квалификации персонала: технические знания по электрооборудованию и его обслуживанию и умение работать с клиентом (коммуникабельность, тактичность, корректность в общении, знание информационно-коммуникационных технологий для работы с клиентами и т.д.). Таким образом, в данных бизнес-линиях требуется применение человеческих активов на высоком качественном уровне. Именно поэтому руководство фирмы Эстом регулярно проводит подготовку и аттестацию своих сотрудников в соответствии с производственными стандартами изготовителей электрооборудования и в области технологий работы с клиентами. Данные мероприятия требуют определенных финансовых вложений.
В первом квартале 2006 года фирма Эстом начала реализацию новой марки строительного электроинструмента. В связи с этим возникла необходимость в повышении квалификации сотрудников сервисного центра и отдела по работе с клиентами (сотрудников, отвечающих за консультации по применению того или иного оборудования). Сотрудники дожны были получить исчерпывающие знания по всем видам оборудования данной торговой рамки, которые реализовывались организацией. В дальнейшем полученные знания и умения применялись в практике работы технического центра. Проведем оценку эффективности капиталовложений в человеческие ресурсы фирмы Эстом в рамках данного инвестиционного проекта в соответствии с предложенной выше методикой.
3.2. Анализ программных продуктов для разработки и оценки инвестиционных проектов
Назначением программных комплексов для разработки и оценки инвестиционных проектов является расчет экономических показателей эффективности инвестиционного проекта. Данные системы также позволяют фиксировать денежные потоки от реализации проекта и составлять отчетную документацию по проекту с учетом проводных схем бухгатерского учета, процентных ставок по налогам, дисконтные ставки, инфляционные процессы и т.п.
Рассмотрим три программных комплекса, применяемых на отечественных предприятиях: Project Expert, ТЭО-ИНВЕСТ, Альт-Инвест [168]. Основные характеристики программных продуктов приведены в табл. 3.1.
Заключение
Исследование развития инноваций в экономике позволяет заключить, что с переходом к постиндустриальному обществу, основанному на применении инновационных технологий, наблюдается увеличение требований к качеству человеческого капитала и пересмотр системы управления этим нематериальным активом в русле организационных инноваций. Человеческие ресурсы становятся все более значимыми в обеспечении дохода организации. Стоимость экономических объектов определяется на сегодняшний день не столько физическими ресурсами, сколько человеческим капиталом. Соответственно и отношения между менеджерами и персоналом дожны строиться на стоимостном подходе: персонал необходимо рассматривать как фактор образования стоимости предприятия. Этот неосязаемый актив становится одним из основных средств достижения высоких социально-экономических результатов, определяя тем самым конкурентоспособность экономических систем и особенно предприятий, ориентированных на применение, внедрение технологических и продуктовых инноваций. Применение этих инноваций невозможно без внедрения каких-либо организационных инноваций в системе управления персоналом. Организационные инновации являются неотъемлемым элементом в комплексном подходе к инновационной деятельности на предприятии.
Именно поэтому одной из актуальных задач на сегодняшний день является поиск средств и способов воспроизводства, развития и сохранения человеческого капитала, а также методов оценки эффективности этих способов; поиск методов рационального управления человеческими активами в контексте кадровой политики предприятия, нацеленного на инновации. Одним из таких средств являются социальные инвестиции организации, владеющей человеческими ресурсами. Инвестиционные вложения в персонал приносят экономике наибольший доход и способствуют положительной динамике развития экономических систем. Они отражают восприимчивость общества в целом к новым знаниям, технологиям, создают мотивацию развития и самореализации. Поэтому инвестиции в человеческие ресурсы являются в настоящее время одной из наиболее выгодных форм вложения капитала. Одновременно с этим одной из задач управленческого персонала предприятии является организация автоматизированного учета и анализа эффективности реализованных инвестиционных проектов с применением инструментария информационных технологий. Кроме того, экономическая оценка социальных инвестиций позволяет решить проблему связи между человеческим капиталом и финансовыми показателями производства.
В ходе выпоненного исследования были сделаны следующие основные выводы:
1. В настоящее время в России выбрано приоритетное направление развития экономики в русле инноваций, но в большей степени акцент делается на продуктовые и технологические инновации, как основной фактор прибыли и образования стоимости; регламент деятельности по внедрению организационных инноваций определяется конкретными предприятиями.
2. В России на сегодняшний день не сформирован единый математический аппарат финансовой оценки эффективности внутренних социальных инвестиций предприятия. Причины заключаются в отсутствии единого представления о социальных инвестициях как инструмента стратегического управления человеческим капиталом, в отсутствии системного подхода к оценке капиталовложений в социальную сферу, отсутствии публичной отчетности о деятельности данного рода.
3. Большинство моделей и методик оценки человеческого капитала, в том числе и базовая, акцентируют внимание только на инвестициях, направляемых на повышение образовательного уровня сотрудников, минуя влияние на воспроизводство человеческих ресурсов других структурных компонентов (здоровье, мобильность, информированность, воспитание, мотивация и т.д.).
4. Оценка эффективности капиталовложений в персонал предприятия в работах отечественных и зарубежных ученых-экономистов освещается с одной позиции, с позиции экономической выгоды для работодателя, при этом не рассматриваются интересы работника.
5. Программные комплексы по описанию и оценке инвестиционных проектов ориентированы на измерение эффективности инвестиций в материальные активы, не содержат программных модулей по экономической оценке социальных инвестиций предприятия.
Таким образом, в результате диссертационной работы были решены следующие задачи:
1) рассмотрены подходы к понятию линновации, выделены организационные инновации как необходимый фактор комплексного подхода к инновационной деятельности и осуществления технологических и продуктовых инноваций;
2) рассмотрены подходы к определению понятия линвестиции, акцентировано внимание на достоинствах и недостатках известных подходов, раскрыто содержание термина социальные инвестиции и обозначено его место в общей., структуре инвестиций; определена роль социального инвестирования как инструмента стратегического управления предприятием, ориентированного на инновации; проведена классификация социальных инвестиций; определены термины внешние социальные инвестиции и внутренние социальные инвестиции предприятия; выпонен анализ понятий с целью выявления структуры создаваемой методики оценки капиталовложений в персонал предприятия;
3) проведен анализ существующих подходов к трактовке понятия человеческий капитал в историческом аспекте этого термина и выпонено необходимое уточнение данного понятия адекватно процессам инвестиционного развития человеческого капитала на уровне конкретной организации, осуществляющей свою деятельность в пределах России;
4) определены инвестиционные составляющие человеческого капитала согласно его структуре; выделены структурные компоненты человеческого капитала, инвестиционное воздействие на которые способствуют воспроизводству данного актива как единого целого;
5)' определены, два базовых направления оценки эффективности капиталовложений в человеческий капитал относительно предприятия: оценка социальной эффективности и оценка экономической эффективности;
6) разработаны базовые положения и общая структура методики для оценки эффективности внутренних социальных инвестиций предприятия, учитывающая систему потребностей и интересов работника (в рамках модели Маслоу) и работодателя;
7) разработана и формализована методика оценки эффективности инвестиций в персонал на основе метода возврата на инвестиции в социальном и экономическом аспектах, которая может применяться в деятельности предприятия независимо от его отраслевой направленности и производственных масштабов;
8) раскрыты организационно-технологические условия реализации аго- ' ритма оценки социального инвестирования;
9) предложена модель автоматизированной системы для оценки эффек- ;. тивности капитальных вложений в персонал АСОЭИП;
10) разработан модуль-надстройка к офисным пакетам для экономической оценки внутренней социальных инвестиций, применение которого возможно в программных комплексах, основных на табличных процессорах;
И) проведена апробация методики при использовании статистических материалов Иркутского комитета государственной статистики и финансовых данных по инвестиционным проектам, связанным с профессиональной подготовкой сотрудников фирмы Эстом.
В соответствии с предложенной методикой рассчитанное значение минимального уровня капиталовложений на первый квартал 2006 года составило 15 195 рублей на одного человека. Среднемесячная заработная плата сотрудников сервисного центра ООО Эстом составляла на этот период 16 458 рублей. Превышение заработной платы над минимальным уровнем свидетельствует о положительном социальном эффекте. Кроме того, отмечается высокая отдача от вложений в-человеческие ресурсы: возврат на инвестиции составляет 18%. В целом социально-экономический климат фирмы Эстом позитивный, одним из условий чего является целенаправленная систематическая работа с сотрудниками, что, в свою очередь, позволило этой фирме занять устойчивые лидирующие позиции на рынке.
Проведенная апробация и полученные результаты позволяют сделать выводы об адекватности предлагаемой в диссертационной работе методики и ее применимости в практической деятельности различных экономических системах, располагающих человеческим капиталом и осуществляющих внутренние социальные инвестиции.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Лесников, Иван Николаевич, Иркутск
1. Об инвестиционной деятельности РСФСР Электронный ресурс. : закон РСФСР от 26 июня 1991 г. № 1488-1. Доступ из справ.-правовой системы Гарант.
2. О Концепции инновационной политики Российской Федерации на 19982000 годы : Постановление Правительства РФ от 24 июля 1998 г. № 832 // Рос. газ. 1998. - 19 августа.
3. Об инновационной деятельности в Российской Федерации Электронный ресурс. : проект федерального закона № 271376-5. Доступ из справ.-правовой системы Гарант.
4. Стратегия развития науки и инноваций в Российской Федерации на период до 2015 года Электронный ресурс. : (утв. Межведомственной комиссией по научно-инновационной политике (протокол от 15 февраля 2006 г. № 1). Доступ из справ.-правовой системы Гарант.
5. Амбросов Н. В. Системный анализ в управлении социально-экономических систем: учеб.-метод. пособие / Н. В. Амбросов. Иркутск : Изд-во ИГЭА, 2001.-67 с.
6. Анфилатов В. С. Системный анализ в управлении / В. С. Анфилатов, А. А. Кукушкин, А. А. Емельянов. М. : Финансы и статистика, 2003. - 367 с.
7. Анчишкин А. И. Прогнозирование роста социалистической экономики / А.И. Анчишкин. -М : Экономика, 1973. 294 с.
8. Армстронг М. Практика управления человеческими ресурсами / М. Армстронг, С. К. Мордовии. СПб.: Питер, 2004. - 831 с.
9. Арутюнов В. Формирование единого образовательного пространства как стабилизирующий фактор мирового сообщества / В. Арутюнов, JI. Стрекова, Н. Тарасова // Экономические стратегии. 2003. - № 1. - С. 98-103.
10. Афанасьев А. Как оценить инвестиции в персонал / А. Афанасьев // Финансовый директор. Ч 2004. № 6. - С. 78-83.
11. Ахметзянов И. Р. Анализ инвестиций: методы оценки эффективности финансовых вложений / И. Р. Ахметзянов. М. : Эксмо, 2007. - 272 с.
12. Балацкий Е. Дисконт-фактор в расчетах рентабельности вложений в человеческий капитал / Е. Балацкий // Общество и экономика. Ч 2000. Ч № 11-12. Ч С. 93-103.
13. Банк С. В. Общие подходы к оценке и классификации нематериальных активов / С. В. Банк // Все для бухгатера. 2004. - № 22. - С. 52-67.
14. Баранов В. В. Оценка бизнеса. Методы и модели оценки стоимости предприятий традиционных и наукоемких отраслей / В. В. Баранов, И. В. Иванов. -М.: Альпина Бизнес Букс, 2007. 168 с.
15. Барютин Л. С. Основы инновационного менеджмента: теория и практика / J1. С. Барютин; под ред. П. Н. Звалина, А. К. Казанцева, JI. Э. Миндели. Ч М.: Экономика, 2004. 518 с.
16. Бахтаиров А. В. Комплексная оценка управленческого персонала в системе кадрового менеджмента: дис. . канд. экон. наук : 08.00.05 / А. В. Бахтаиров. Иркутск, 2002. - 136 с.
17. Беккер Г. Человеческий капитал. Главы из книги / Г. Беккер // США: экономика, политика, идеология. 1993. - № 11. Ч С. 109-119.
18. Беков X. А. Российские проблемы с позиции теории человеческого капитала / X. А. Беков // ЭКО. 2002. - № 7. - С. 158-166.
19. Бендиков М. Интелектуальный капитал в оценке стоимости предприятия / М. Бендиков // Бизнес Академия. 2003. - №1. - С. 2-14.
20. Бернер И. В. Токовый экономический и финансовый словарь / И. В. Бер-нер, Ж. К. Коли. М. : Экономика, 1994. - 596 с.
21. Бессолова О. А. Как измерить человеческий капитал / О. А. Бессолова // Справочник по управлению персоналом. 2003. - № 4. - С. 14-24.
22. Браччи Дж. Новые формы занятости и информационные технологии / Дж. Браччи // Вопр. экономики. 1998. - № 2. - С. 153-158.
23. Бреслов Л. Кадровый потенциал и пути его повышения // Л. Бреслов, Б. Лисовик, И. Ломова // Человек и труд. 2003. - № 4. - С. 48-53.
24. Булыга Р. П. Добавленная стоимость как показатель текущего финансового результата деятельности фирмы, основанный на концепции интелектуального капитала бизнеса / Р. П. Булыга // Аудит и финансовый анализ. 2004. - № 3.-С. 71-91.
25. Булыга Р. Совершенствование методологического инструментария экономического анализа на основе концепции интелектуального капитала бизнеса / Р. Булыга // Аудит и финансовый анализ. 2005. - № 2. - С. 26-122.
26. Вадайцев С. В. Оценка бизнеса / С. В. Вадайцев 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ТК Веби, Изд-во Проспект, 2004 - 360 с.
27. Винокуров М. А. Автоматизация кадрового учета / М. А. Винокуров, Р. Д. Гутгарц и др.. М.: ИНФРА-М, 2001. - 222 с.
28. Вокова В. Н. Теория систем / В. Н. Вокова, А. А. Денисов. М.: Высш. шк., 2006.-511 с.
29. Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий) / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов. М. : КНОРУС, 2007. - 608 с.
30. Гапоненко A. JT. Интелектуальный капитал: новый источник богатства государств и организаций / A. JL Гапоненко // Историко-экон. науч. журн. Ч 2002.-Хо 12.-С. 20-32.
31. Гатаулин А. М. Экономическая теория: токовый терминологический словарь: учеб. пособие / А. М. Гатаулин. М. : Колос, 1999. - 248 с.
32. Генкин Б. М. Эффективность труда и качество жизни: учеб. пособие / Б.М. Генкин. СПб. : СПбГИЭА, 1997. - 112 с.
33. Гойло В. Интелектуальный капитал / В. Гойло // МЭИМО. 1998. - № 11. - С. 68-77.
34. Гойло, В. С. Современные буржуазные теории воспроизводства рабочей силы / В. С. Гойло. М. : Наука, 1975. - 231 с.
35. Годсмит Р. У. Национальное богатство США в послевоенный период / Р. У. Годсмит; вступ. ст. В. Н. Кириченко, Г. А. Шпилько. М. : Статистика, 1968.-432 с.
36. Гутгарц Р. Д.Автоматизация решения нестандартных задач по управлению кадрами / Р. Д. Гутгарц // Вестник ИГЭА. 1999. - № 4. - С. 122-128.
37. Гутгарц Р. Д. Автоматизированные системы управления персоналом: учеб. пособие / Р. Д. Гутгарц. Иркутск : Изд-во ИГЭА, 1995. Ч 104 с.
38. Гутгарц Р. Д. Использование новых информационных технологий в управлении кадрами / Р. Д. Гутгарц // Менеджмент в России и за рубежом. 2003. -№ 1.-С. 96-105.
39. Гутгарц Р. Д. Модель новой концепции автоматизированного модуля управления кадрами предприятия / Р. Д. Гутгарц // Вопросы реформирования социально-экономической жизни: сб. науч. тр. Иркутск, 2000. - С. 121-133.
40. Гутгарц Р. Д. Описание постановки задачи для автоматизации: учеб. пособие / Р. Д. Гутгарц. Иркутск. : Изд-во ИрГТУ, 2005. - 110 с.
41. Гутгарц Р. Д. Принципы построения и применения баз данных для решения экономических задач / Р. Д. Гутгарц, 3. В. Архипова. Иркутск : Изд-во ИГЭА, 1995.-97 с.
42. Гутгарц Р. Д. Системный подход в исследовании управления кадрами / Р. Д. Гутгарц // Вопросы реформирования социально-экономической жизни общества: сб. науч. тр. Иркутск, 2000. - С. 48-60.
43. Гутгарц Р. Д. Управление кадрами в условиях информационных технологий / Р. Д. Гутгарц. Иркутск : Изд-во ИГЭА, 2001. - 230 с.
44. Давыдов С. В. Особенности учета и оценки нематериальных активов / С. В. Давыдов // Экономика железных дорог. 2001. - №8. -С. 60-71.
45. Денисон Э. Исследование различий в темпах экономического роста: пер. с англ. / Э. Денисон, В. М. Кудров. М. : Прогресс, 1971. - 646 с.
46. Джинджолия А. Развитие человеческого капитала / А. Джинджолия, Г. Новолодская // Человек и труд. 2001. - № 10. - С. 77-79.
47. Добрынин А. И. Производительные силы человека: структура и формы проявления / А. И. Добрынин, С.А. Дятлов. СПб. : Изд-во СПбУЭФ, 1993. -163 с.
48. Добрынин А. И. Человеческий капитал в транзитивной экономике: Формирование, оценка, эффективность использования. / А. И. Добрынин, С. А. Дятлов, Е. Д. Цыренова. СПб. : Наука, 1999. - 309 с.
49. Доклад о социальных инвестициях в России за 2004 год / под общей ред. С. Е. Литовченко. М. : Ассоциация Менеджеров, 2004. - 80 с.
50. Доклад о социальных инвестициях в России за 2008 год / под общ. ред. С. Е. Литовченко. М. : Ассоциация Менеджеров, 2008. - 94 с.
51. Долан Э. Дж. Рынок: Микроэкономическая модель / Э. Д. Долан, Д. Е. Линдсей; пер. с англ. В. Лукашевича; под общ. ред. Б. Лисовика, В. Лукашевича. СПб. : Копирайт, 1992. - 496 с.
52. Догополова И. С. Институциональные аспекты теории человеческого капитала: дис. . канд. экон. наук: 08.00.01 / И. С. Догополова. Иркутск, 2004. -167 с.
53. Дрогобыцкий И. Н. Системный анализ в экономике / И. Н. Дрогобыцкий. Ч М.: Финансы и статистика, 2007. 512 с.
54. Дятлов С. А. Основы теории человеческого капитала / С.А. Дятлов. Ч СПб. : Изд-во СПбУЭФ, 1994. 160 с.
55. Журавлева Н. Ю. Инновация как экономическая категория / Н. Ю. Журавлева // Вестник СПбГУ. 2006. - № 4. - С. 137-141.
56. Згонник Л. В. Оценка человеческого капитала / Л. В. Згонник // Менеджмент в России и за рубежом. -2008. Ч № 1. С. 100-103.
57. Зуев А. Интелектуальный капитал / А. Зуев, Л. Мясникова // РИСК. -2002.-№4.-С. 4-13.
58. Илышев А. М. Учет интелектуальной собственности / А. М. Илышев, И. Н. Воропанова // Бухгатерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2004. - № 21. - С. 26-33.
59. Инвестиции: учебник / С. В. Вадайцев, П. П. Воробьев и др.; под ред. В. В. Ковалева, В. В. Иванова, В. А. Лялина. М. : ТК Веби, Изд-во Проспект, 2005. - 440 с.
60. Интелектуальный капитал Ч стратегический потенциал организации: учеб. пособие / под ред. A. JI. Гапоненко, Т. М. Орловой. Ч М. : Изд. Дом Социальные отношения, 2003. Ч 184 с.
61. Исаенко А. Н. Человеческий капитал в современной экономике / А. Н. Исаенко // CULA-Канада : Экономика. Политика. Культура. 2002. - № 2. - С. 110-127.
62. Капелюшников Р. И. Структура российской рабочей силы: особенности и динамика / Р. И. Капелюшников. М. : ГУ ВШЭ, 2006. - 64 с.
63. Капелюшников Р. И. Экономичекий подход Гэри Беккера к человеческому поведению / Р. И. Капелюшников // США: экономика, политика, идеология. -1993.-№ 11.-С. 17-32
64. Карпенко В. Автоматизация управления персоналом / В. Карпенко //Банковские технологии. 1997. - № 5. - С. 88-90.
65. Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег / Дж. М. Кейнс; пер. с англ. Н. Н. Любимова; под ред. Л. П. Куракова; Ассоц. рос. вузов. М. : Гелиос АРВ, 1999. - 351 с.
66. Кендрик Дж. Совокупный капитал США и его формирование / Дж. Кенд-рик; под ред. А. И. Анчишкина. М. : Прогресс, 1978. Ч 275 с.
67. Кендрик Дж. Тенденции производительности в США: пер. с англ. / Дж. Кендрик; под ред. Я. Б. Кваша. М. : Статистика, 1967. Ч 316 с.
68. Кирьян Т. Человеческий капитал в истории экономической мысли / Т. Кирьян // Экономика Украины. 2008. - №9. - С. 64-73.
69. Климов С. М. Интелектуальные ресурсы общества / С. М. Климов. -СПб.: ИВЭСЭП Знание, 2002. 199 с.
70. Ковалев В. В. Методы оценки инвестиционных проектов / В. В. Ковалев. -М. : Финансы и статистика, 2003. Ч 144 с.
71. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. -М.: Финансы и статистика, 2006. 560 с.
72. Козырев А. Н. Интелектуальный капитал: новая парадигма оценки бизнеса и нематериальных активов /А. Н. Козырев // Аналитический вестник. Ч 2001. -№ 1.-С. 3-10.
73. Колин К. Устойчивое развитие страны невозможно без мобилизации ее интелектуальных ресурсов / К. Колин // Человек и труд. 2004. Ч № 8. Ч С. 82-84.
74. Коркина Т. А. Принципы управления инвестициями в человеческий капитал предприятия / Т. А. Коркина // Управление персоналом. 2009. - №17. -С. 30-33.
75. Коссов В. В. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов / В. В. Косов, В. Н. Лившиц и др.; М-во экон. РФ, М-во фин. РФ. -М. : Экономика, 2000.-421 с.
76. Костин А. Актуальные вопросы оценки и управления нематериальными ресурсами / А. Костин // Имущественные отношения в Российской Федерации. -2004.-№9.-С. 53-59.
77. Кравцевич С. В. Развитие методов оценки конкурентоспособности работников на рынке труда: дис. . канд. экон. наук: 08.00.05 / С. В. Кравцевич. Ч Иркутск, 2005. Ч 272 с.
78. Краковская И. Н. Измерение и оценка человеческого капитала организации: подходы и проблемы / И. Н. Краковская // Экономический анализ: теория и практика. 2008. - № 19. - С. 41-49.
79. Критский М. М. Человеческий капитал / М. М. Критский. Л.: Изд-во ГУ, 1991.-120 с.
80. Кулишова Р. С. Параметры человеческого капитала и модели управления / Р. С. Кулишова // Труд и социальные отношения. -2003. № 2. - С. 101-108.
81. Курганский, С. А. Введение в теорию человеческого капитала: учеб. пособие / С. А. Курганский. СПб. : Изд-во С-Петерб. ГУЭФ, 1999. - 60 с.
82. Курганский С. А. Методологические подходы к оценке человеческого капитала / С. А. Курганский // Вестник ИГЭА. 1999. - № 4. - С. 156-167.
83. Курганский С. А. Человеческий капитал: сущность, структура, оценка / С. А. Курганский. Иркутск : Изд-во ИГЭА, 1999. - 288 с.
84. Курганский С. А. Человеческий капитал: теория и практика: учеб. пособие / С. А. Курганский. Иркутск : Изд-во БГУЭП, 2004. - 163 с.
85. Логунов Д. А. Новый подход к учету нематериальных активов / Д. А. Логунов // Бухгатерский учет. Ч 2001. № 14. - С. 57-59.
86. Марцинкевич В. И. Образование в США: экономическое значение и эффективность / В. И. Марцинкевич. Ч М. : Наука, 1967. 200 с.
87. Марцинкевич В. И. США: человеческий фактор и эффективность экономики / В. И. Марцинкевич. М. : Наука, 1991. - 240 с.
88. Маховикова Г. А. Инновационный менеджмент: учеб. пособие / Г. А. Ма-ховикова, Н. Ф. Ефимова. М. : ЭКСМО, 2010. - 206 с.
89. Медынский В. Г. Инновационный менеджмент / В. Г. Медынский. М. : ИНФРА-М, 2008. - 294 с.
90. Мельников О. Н. Запрятанный интелект / О. Н. Мельников // Рос. предпринимательство. 2004. - № 5. - С. 3-7.
91. Микерин Г. И. Международные стандарты оценки / Г. И. Микерин, Н. В. Павлов. Ч М.: Интерреклама, 2003. 384 с.
92. Михайлова Е. Оценка человеческого капитала / Е. Михайлова // Менеджмент сегодня. 2003. - № 5. - С. 51-56.
93. Мокрышев В. Нематериальные активы и порядок их выявления / В. Мок-рышев // Вестник ФСФО России. 2000. - № 11. - С. 28-30.
94. Морова А. П. Инвестиции в человеческий капитал и социальную инфраструктуру / А. П. Морова // Социс. 1998. - № 9. - С. 72-77.
95. Морозов Ю. П. Инновационный менеджмент / Ю. П. Морозов.- М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2000.- 446 с.
96. Московая П. Автоматизация управления персоналом / П. Московая // Управление персоналом. -2004. № 5. - С. 13-14.
97. Мюлер-Штевенс Г. Информационная технология и управление предприятием / Г. Мюлер-Штевенс, С. Ашванден // Проблемы теории и практики управления. 1998. - № 1. - С. 102-106.
98. Наука: приложение // Независимая газ. 1999. - № 4. - С. 5.
99. Научно-технический прогресс: Словарь / сост.: В. Г. Горохов, В. Ф Хали-пов. -М. : Политиздат, 1987 Ч 366 с.
100. Новолодская Г. Н. Инвестиции в человеческий капитал как фактор повышения его конкурентоспособности / Г. Н. Новолодская // Известия ИГЭА. Ч 2002.-№4.-С. 81-85.
101. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений / Д. Норткотт; пер. с англ. под ред. А. Н. Шохина. М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 247 с.
102. Одегов Ю. Г. Управление персоналом, оценка эффективности / Ю. Г. Олегов, Л. В. Карташев. М. : Экзамен, 2002. - 256 с.
103. Петти В. Экономические и статистические работы: пер. с англ. / В. Петти; предисл. Д. Розенберга. М. : Соцэкгиз, 1940. - 323 с.о
104. Плайтнер X. И. Значение человеческого фактора для малых и средних предприятий / X. Й. Плайтнер // Проблемы теории и практики управления. Ч 2002. Ч № 2. С.71-76.
105. Просвирина И. И. Интелектуальный капитал: новый взгляд на нематериальные активы / И. И. Просвирина // Финансовый менеджмент. 2004. - № 4. Ч С. 103-120.
106. Прохоров Б. Б. Оценка стоимости статистической жизни и экономического ущерба от потерь здоровья / Б. Б. Прохоров, Д. И. Шмаков // Проблемы прогнозирования. 2002. -№ 3. - С. 124-135.
107. Рак Н. Г. Методика комплексной оценки кадров управления / Н. Г. Рак // Управление персоналом. Ч 1997. Ч № 10. С. 14-20.
108. Рикардо Д. Сборник сочинений: В 4 т. Т 1: Начало политической экономии и податного обложения / Д. Риккардо. М. : Госполитиздат, 1955. - 304 с.
109. Рисин И. Е. Инвестирование средств в персонал, как фактор повышения эффективности деятельности предприятия / И. Е. Рисин, И. В. Борзаков // Управление персоналом. Ч 2009. № 15. - С. 23-24.
110. Россия в цифрах, 2000 г.: краткий стат. сб. / под ред. В. JI. Соколина, Э. Ф. Баранов. М. : Б.и., 2000. - 397 с.
111. Система финансирования образования: анализ эффективности / под ред. С. А. Белякова. -М.: Технопечать, 2003. 182 с.
112. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / А. Смит. Ч М.: Соцэкономгиз, 1962. Ч 648 с.
113. Струмилин, С. Г. Проблемы экономики труда / С.Г. Струмилин. М. : Наука, 1982.-471 с.
114. Сумарокова Е. В. Инвестиции в человеческий капитал / Е. В. Сумарокова // Высшее образование сегодня. 2004. - № 3. - С. 28-34.
115. Сухарев О. Теоретические основы и оценка эффективности инвестиций в человеческий капитал (антибеккеровская эволюционная парадигма) / О. Сухарев, Т. Макаренко // Инвестиции в России. Ч 2004. № 8. - С. 28-38.
116. Тугускина Г. Н. Анализ человеческого капитала коммерческих предприятий / Г. Н. Тугускина // Управление персоналом. 2009. - № 1. - С. 42-44.
117. Тугускина Г. Н. Методика оценки человеческого капитала предприятий / Г. Н. Тугускина // Управление персоналом. Ч 2009. Ч №5. С. 42-46.
118. Тугускина Г. Н. Оценка стоимости человеческого капитала предприятий / Г. Н. Тугускина // Кадровик. Кадровый менеджмент. 2009. - №11. - С. 4-13.
119. Тугускина Г. Н. Оценка эффективности инвестиций в человеческий капитал предприятий / Г. Н. Тугускина // Управление персоналом. 2009. - №3. - С. 73-77.
120. Туренко Б. Г. Комплексная оценка персонала как условие эффективного развития предприятия / Б. Г. Туренко, С. Ю. Галанчукова // Проблемы и перспективы развития бизнеса на предприятии в регионе: сб. науч. тр. Иркутск, 2006. - С. 277-280.
121. Усоскин В. М. Денежный мир Митона Фридмена / В. М. Усоскин. -М. : Мысль, 1989.- 173 с.
122. Фатхутдинов Р. А. Инновационный менеджмент: учеб. для вузов / Р. А. Фатхутдинов. СПб. : Питер, 2007. - 448 с.
123. Фиц-енц Я. Рентабельность инвестиций в персонал: измерение экономической ценности персонала / Я. Фиц-енц; пер. с англ.: М. С. Меньшикова, Ю. П. Леонова.; под общ. ред. В. И. Ярных. М.: Вершина, 2006. - 320 с.
124. Фишер С. Экономика / С. Фишер, Р. Дорнбуш, Р. Шмалензи; общ. ред. Г. Г.Сапова. М. : Дело, 1993. - 829 с.
125. Хачатуров, Т. С. Эффективность капитальных вложений / Т. С. Хачатуров. -М. : Экономика, 1979. 336 с.
126. Черковец В. Н. Категория Человеческий капитал в общей экономической теории: исторический взгляд и содержательное определение / В. Н. Черковец // Рос. экон. журнал. 2009. - №7/8. - С. 88-107.
127. Шарок Л. Пути эффективного использования человеческого капитала / Л. Шарок // Управление персоналом. 2007. Ч № 21. - С. 53-56.
128. Шимшилов С. А. Интелектуальный капитал организации и профессиональная компетентность персонала / С. А. Шимшилов // Вестник Рос. экон. академии им. Г. В. Плеханова. 2004. - № 3. - С. 56-59.
129. Шумпетер Й. Теория экономического развития / Й. Шумпетер; пер. с нем. В. С. Автономова, М. С. Любского, А. Ю. Чепуренко. М. : Прогресс, 1982. -456 с.
130. Щетинин В. П. Экономика образования / В. П. Щетинин, Н. А. Хроменко, Б. С. Рябушкин. СПб. : Б.и., 1998. - 305 с.
131. Экономика сельского хозяйства / И. А. Минаков, Л. А. Себатова и др.; под ред. И. А. Минакова. -М. : Колос, 2000. Ч 328 с.
132. Экономическая энциклопедия: Политическая экономия: в 4 т. Т. 1: А-Индексы / Э. Я. Брегель, В. Г. Венжер и др.; гл. ред. А. М. Румянцев; АН СССР. Отд. экономики. -М. : Сов. энцикл., 1972. 560 с.
133. Эренберг Р. Дж. Современная экономика труда. Теория и государственная политика / Р. Дж. Эренберг, Р. С. Смит. М.: Изд-во МГУ, 1996. - 800 с.
134. Ярцева С. Методологические основы инновационного процесса в управлении персоналом / С. Ярцева, Т. Лукьянова, М. Сагириев // Кадровик. Кадровый менеджмент. 2009. - № 9. - С. 4-11.
135. Ященко С. О. Инвесторы в человеческий капитал / С. О. Ященко // Российское предпринимательство. Ч 2008. Ч №11. Ч С. 42-45.
136. Aulin A. Foundations of Economic Development / A. Aulin. Ч N.Y. : Springer, 1993.-370 p.
137. Becker, G. S. Economic Theory / G. S. Becker. 2nd ed. - N.Y.: Transaction Publishers, 2007. - 242 p.
138. Becker G. S. Human Capital: A Theoretical and Empirical Analysis, with Special Reference to Education / G. S. Becker. Ч 3d edition. Ч Chicago : University Of Chicago Press, 1994. 412 p.
139. Begg D. К. H. Economics / D. Begg, S. Fischer, R. Dombusch. 8th ed. - L. : McGraw Hill Higher Education, 2005. - 600 p.
140. Ben-Porath Y. The Production of Human Capital and the Life. Cycle of Earning / Y. Ben-Porath // Journal of Political Economy. 1967. - Vol. 75. - P. 352-365.
141. Blaug M. An Introduction to the Economics of Education / M. Blaug. L. : Ashgate Publishing, 1991. - 380 p.
142. Bowen H. R. Investment in learning. The individual and Social Value of American Higher Education / H.R. Bowen. San Francisco : Jossey-Bass, 1977. Ч 538 p.
143. Carnevale A. Human Capital: a High Yied Corporate Investment / A. Carnevale. Wash. : ASTD, 1983. - 76 p.
144. Crawford R. In the Era of Human Capital / R. Crawford. N.Y. : Harper Business, 1991.-256 p.
145. Edvinson L. Intellectual Capital. Realizing Your Company's The Value by Finding Its Hidden Roots /L. Edvinson, M. S. Malone. N.Y. : Harper Business, 1997. -191 p.
146. Fisher I. The Nature of Capital and Income / I. Fisher. L. : Cosimo Classics, 2006.-452 p.
147. Frascati Manual 2002: Proposed Standard Practice for Surveys on Research and Experimental Development / OECD. Paris : OECD Publications, 2002. - 254 p.
148. Layard R. Britain's Training Deficit: A Centre for Economic Performance Report / R. Layard, K. Mayhew, G. Owen. L. : Avebury, 1994. - 362 p.
149. Machlup F. The economics of information and human capital / F. Machlup. Ч Princeton, N.J. : Princeton University Press, 1984. 644 p.
150. Mincer J. Schooling, Experience & Earnings (Modern Revivals in Economics) / J. Mincer. N.Y. : Ashgate Publishing, 1993.- 176 p.
151. Phillips J. J. Return on Investment (ROI) Basics / J. J. Phillips, P. P. Phillips. -ASTD Press, 2006. 191 p.
152. Phillips J. J. Show Me the Money: How to Determine ROI in People, Projects, and Programs / J. J. Phillips, P. P. Phillips. San Francisco : Berrett-Koehler, 2007. Ч 269 p.
153. Psacharopoulos G. Education for Development: An Analysis of Investment Choices / G. Psacharopoulos, M. Woodhall. N.Y. : A World Bank Publication, 1986.-352 p.
154. Psacharopoulos G. Returns to Education / G. Psacharopoulos. N.Y. : Elsevier, 1973.-232 p.
155. Psacharopoulos G. Returns to investment in education: A global update: Policy research working papers / G. Psacharopoulos- N.Y. : A World Bank Publication, 1993. 60 p.
156. Schultz T. W. Capital Formation by Education / T.W. Schultz // Journal of Political Economy. 1960.-Vol. 68.-P. 571-583.
157. Stewart T. A. Intellectual Capital: The New Wealth of Organizations / T. A. Stewart. N.Y. : Doubleday, 1997. - 288 p.
158. Thurow L. C. Investment in Human Capital / L. C. Thurow. Belmont: Wads-worth, 1970. - 145 p.
159. Глинских А. Современные автоматизированные системы управления персоналом Электронный ресурс. / А. Глинских. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетdrugoe/personal.htm. Дата обращения: 28.08.06.
160. Государственное финансирование образовательных учреждений Электронный ресурс. // Институт статистических исследований и экономики знаний / ИСИЭЗ ГУ-ВШЭ. [Москва], 2006. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетindl.html. Дата обращения: 14.08.2006.
161. Иванюк И. А. Воспроизводство интелектуального капитала в современных маркетинг-системах Электронный ресурс. / И. А. Иванюк. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpublish/books/book44/chl2.shtml. Дата обращения: 4.03.2005.
162. Каверина Э. Ю. Высшее образование в США: источники финансирования Электронный ресурс. / Э. Ю. Каверина. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетPortalWeb/Msg?id=6900. Дата обращения: 14.08.2006.
163. Карлинская Е. В. Анализ развития методологии управления инновационной деятельностью в России и в мире Электронный ресурс. / Е. В. Карлинская.- Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpdf/article28.pdf. Дата обращения: 28.04.2010.
164. Котин М. Глубоко зарытые инвестиции Электронный ресурс. / М. Котин // Секрет фирмы. 2004. Ч № 8. - Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетdoc.aspx?DocsID=859524. Дата обращения: 25.08.2006.
165. Лобанова Т. Н. Оценка инвестиций в персонал за и против Электронный ресурс. / Т. Н. Лобанов. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетInter/TMC/lib.nsf/0/74BlE717CC01850EC3256EBC00253 А62. Дата обращения: 20.07.07.
166. Нестерова Д. Инвестиции в человеческий капитал в переходный период в России Электронный ресурс. / Д. Нестерова. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетdetails/download.aspx?fileid=3809. Дата обращения: 03.09.206.
167. Первопроходцы экономической теории: У. Петти. Трактат о налогах и сборах Электронный ресурс. Режим доступа:Ссыка на домен более не работаетindex.php?option=comewriting<emid=0&func=chapterinfo &chapter=5992&story=4672. Дата обращения: 28.05.2006.
168. Пирамида потребностей по Маслоу Электронный ресурс. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетwiki/ ПирамидаМаслоу. Дата обращения: 28.08.2008.
169. Послание Федеральному Собранию Российской Федерации Электронный ресурс. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетtranscripts/5979. Дата обращения: 11.05.2010.
170. Список услуг по контрактам Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетmodelbusiness/UNIDO.pdf. Дата обращения: 11.05.2010.
171. Тигунцев А. Инструмент нам строить и жить помогает Электронный ресурс. / А. Тигунцев. Режим доступа:Ссыка на домен более не работаетindex.php?IdAction=docs&Event=read&id::=833. Дата обращения 07.09.2007.
172. Типенко Н. Затраты на образование Электронный ресурс. / Н. Типенко. -Режим доступа: Ссыка на домен более не работает200 l/25/2.htm. Дата обращения: 20.08.2007.
173. Туркин С. Бизнес в местном сообществе. Выгоды. Примеры. Советы Электронный ресурс. / С. Туркин. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетru/manag/coop/. Дата обращения: 13.04.06.
174. Уильям Петти Электронный ресурс. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpersonal/41/l/7/new13.htm. Дата обращения: 3.06.2006.
175. Четыре ли Дмитрия Медведева Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетbusiness/txt.asp?id=2676&sw=%F7%E5%F2%FB%F0%E5+ %E8&bd=l&bm=l&by=2008&ed=l&em=l&ey=2009&secid=0&mp=0&p=3. Дата обращения: 1.05.2010.
176. Шишкин С. В. Финансирование федеральных учреждений здравоохранения Электронный ресурс. / С. В. Шишкин. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетusaid/zdrvbud/zdrvbud.html. Дата обращения: 14.08.2006.
177. Эффективные социальные инвестиции Электронный ресурс. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетefsocinv.htm. Дата обращения: 28.08.2007.
178. Mill J. S. Principles of Political Economy Электронный ресурс. / J. S. Mill. -Режим доступа:Ссыка на домен более не работает~econ/ugcm/3113/mill/prin/index.htm. Дата обращения: 25.08.2006.
179. Mill J. S. Principles of Political Economy with some of their Applications to Social Philosophy Электронный ресурс. / J. S. Mill. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетlibrary/Mill/mlp.html. Дата обращения: 25.08.2006.
180. Mincer J. The production of human capital and the lifecycle of earnings: Varia-i tions on a theme Электронный ресурс. / J. Mincer. Режим доступа:Ссыка на домен более не работаетpapers/w4838.pdf. Дата обращения: 06.08.2006.
181. Mulligan С. В. Measuring Aggregate Human Capital Электронный ресурс. / С. В. Mulligan. Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетpapers/w5016. Дата обращения 06.08.2006.
182. Oslo Manual. Proposed guidelines for collecting and interpreting technological innovation data Электронный ресурс. Ч Режим доступа: Ссыка на домен более не работаетdataoecd/35/61/2367580.pdf. Дата обращения: 12.05.2010.
Похожие диссертации
- Экономическая оценка инвестиционной привлекательности предприятий текстильной промышленности
- Методы экономической оценки объектов интелектуальной собственности на промышленных предприятиях
- Методика оценки социальных инвестиций как инструмент социального менеджмента промышленных предприятий
- Стратегическое планирование социальной ответственности предприятий