Geum.ru
Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Организационно-экономический механизм имущественных преобразований при реструктуризации промышленного предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата



Автореферат



Ученая степень кандидат экономических наук
Автор Крючкова, Елена Вячеславовна
Место защиты Москва
Год 2005
Шифр ВАК РФ 08.00.05
Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономический механизм имущественных преобразований при реструктуризации промышленного предприятия"

На правах рукописи

УДК 338.24:111.62 (021.8)

КРЮЧКОВА ЕЛЕНА ВЯЧЕСЛАВОВНА

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРЕОБРАЗОВАНИЙ ПРИ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством Специализация 08.00.05.15- Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами ( промышленность). Область исследования-15.29. Проблемы реструктуризации отраслей и предприятий промышленности

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2005

Работа выпонена на кафедре "Производственный менеджмент" ГОУ ВПО Московского государственного технологического университета "Станкин"

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Ковалев Анатолий Павлович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Калачанов Вячеслав Дмитриевич

кандидат экономических наук, доцент Сальникова Татьяна Сергеевна

Ведущая организация: Московский государственный технический

университет им. Н.Э. Баумана

Защита состоится 2005г. в ^^""час на заседании

диссертационного совета К 212.142.05. в Московском государственном технологическом университете "Станкин'' по адресу: 127055, Москва, Вадковский пер., За, зал заседаний ученого совета (ауд.0504).

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского государственного технологического университета "Станкин".

Автореферат разослан "Л5 " Сел^^ф 2005г.

Ученый секретарь диссертационного совета Д.Э.Н., доц.

Е.Д. Коршунова

JtiL Ни 6(90

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Становление рыночной экономики поставило перед обществом ряд новых проблем. Кардинальная смена приоритетов в обществе, проведенные экономические реформы привели к появлению значительного числа убыточных, неплатежеспособных предприятий, оказавшихся на грани банкротства. Низкая эффективность деятельности таких предприятий вызвала необходимость разработки конструктивных методов восстановления платежеспособности и принятия адекватных мер оздоровления. Таким механизмом является антикризисная реструктуризация.

Несмотря на то, что для многих предприятий необходимость антикризисной реструктуризации очевидна, тем не менее, темпы и результаты ее осуществления в промышленности все еще оставляют желать лучшего. Чаще всего антикризисная реструктуризация предприятий осуществляется стихийно и хаотично в виде борьбы за выживание. Это обусловлено тем, что в современных российских условиях кризисное состояние многих предприятий является системным и глубоким, а имеющиеся ресурсы и возможности ограничены. Вместе с тем в системе отечественного менеджмента даже имеющиеся возможности реструктуризации используются недостаточно эффективно, хотя в этом направлении уже и стали появляться некоторые позитивные тенденции.

Антикризисная реструктуризация включает в себя финансовое оздоровление и обновление производства, в первую очередь, за счет снижения затрат, избавления от непрофильных и избыточных активов, переориентации на выпуск конкурентоспособной продукции, повышения эффективности управления. Важнейшее место в ней занимают имущественные преобразования, так как от того, какое имущество имеется на предприятии и как оно используется во многом зависят финансовые результаты деятельности предприятия. Поэтому имущественные преобразования в ходе антикризисной реструктуризации предприятий является одним из ключевых факторов ее успеха. Это обусловлено также и тем, что кроме решения главной задачи - выведение предприятия из кризиса, эффективная реструктуризация закладывает основу для организации производства в новой форме, адекватной изменяющимся условиям внешней рыночной среды.

Теоретическим и практическим вопросам антикризисной реструктуризации предприятий посвящены глубокие исследования, выпоненные в последние годы такими учеными, как М.Д. Аистова, С.Н. Беляев, Л.П. Белых, Н.Г. Верстана, А.П. Градов, В.В. Григорьев, А.Г. Грязнова, A.B. Жетенков, Г.Б. Клейнер, Э.М. Короткое, В.И. Кошкин, И.И. Мазур, Н.В. Родионова, В.Д. Шапиро, М.А. Федотова, Г.Б. Юн и другие.

Большинство известных исследований посвящено формированию рационального агоритма процесса реструктуризации, вопросам финансовой диагностики, совершенствованию отдельных составляющих системы антикризисного управления (учет, планирование, маркетинг). Однако многие важные аспекты данной проблемы еще не получили дожной разработки, особенно вопросы стратегии имущественных преобразованийюс национальна

I КИБЛИОТЕКА

1 "ту-

Проблема эффективного управления имуществом исследовалась в работах Н.А. Абдулаева, И.А. Бланка, П.Г. Грабового, А.П. Ковалева, Ю.М. Медведева, Е.С. Озерова и других. Среди зарубежных авторов можно отметить работы Ю. Бекхема, А. Дамодарана, Э.Дж. Долана, Т. Коупленда, Т. Колера, Д. Лин-дсея, А.Дж. Стрикленда, А.А. Томпсона, Дж. Муррина, М. Хаммера, Д. Чампи и других. Однако вопросы управления имуществом в условиях антикризисной реструктуризации исследованы еще недостаточно.

На многих предприятиях еще не сформировалась комплексная система управления имуществом, что усугубляет их положение в кризисном состоянии. Это свидетельствует о необходимости совершенствования как самой деятельности по управлению имуществом на предприятиях, так и разработки теоретических положений в данной об ласта.

Таким образом, актуальность исследования обусловлена необходимостью дальнейшего развития теории управления имуществом на предприятиях в период его антикризисной реструктуризации и практической значимостью решения данной проблемы.

Существование неразработанных вопросов формирования комплексной программы реструктуризации и оценки вариантов форм и методов ее осуществления применительно к особенностям внешнего окружения промышленных предприятий предопределили выбор объекта, предмета, постановку целей и задач данного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических положений и практических методов проведения имущественных преобразований в процессе антикризисной реструктуризации промышленного предприятия.

В соответствии с целью были поставлены и решались следующие задачи: Хисследовать современное состояние теории и практики проведения антикризисной реструктуризации российских промышленных предприятий и выявить факторы, снижающие эффективность реструктуризации;

Хопределить роль и место имущественных преобразований в системе стратегических преобразований, образующих содержание процесса антикризисной реструктуризации предприятия;

Хопределить и проанализировать все возможные стратегии имущественных преобразований в их связи со стратегиями антикризисной реструктуризации предприятий;

Хразработать методику факторного экономического анализа и оценки текущей результативности стратегии имущественных преобразований для целей управления данной стратегией и корректировки программы этих преобразований по ходу проведения реструктуризации предприятия;

Хисследовать методы определения экономических эффектов от внедрения проектов (мероприятий), связанных с имущественными преобразованиями для формирования оптимального инвестиционного портфеля программы имущественных преобразований;

Хисследовать организационные аспекты построения программы имущественных преобразований при проведении антикризисной реструктуризации и разработать практические рекомендации по составлению данной программы;

Хразработать практические рекомендации по организации на предприятии службы управления имуществом, берущей на себя функции организационного и методического центра по управлению программой имущественных преобразований в ходе реструктуризации предприятия.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются промышленные предприятия, находящиеся в сложном финансово-экономическом состоянии и нуждающиеся в реструктуризации. Предметом исследования выступают процессы имущественных преобразований при реструктуризации промышленных предприятий.

Теоретическая и информационная основа исследования. Теоретическую основу исследования составили положения таких научных дисциплин как экономическая теория, менеджмент, оценка имущества, финансово-экономический анализ, статистика и др. В процессе исследования использовались теоретические разработки отечественных и зарубежных экономистов по реформированию предприятий, проблемам структурных изменений на микроуровне, стратегическому планированию и комплексной диагностике состояния предприятия. В работе использованы законодательные и нормативные акты, регулирующие процесс реформирования предприятий в Российской Федерации.

В качестве информационной базы были использованы данные Федеральной службы по государственной статистике (Росстата), обзорно-аналитические статьи, опубликованные в периодических изданиях, материалы научно-практических конференций и семинаров, открытые материалы ряда промышленных предприятий и информация в сети Интернет.

Методологической основой исследования явились диалектический, логический, экономико-математический и другие методы экономического анализа. Постановка задач диссертационного исследования и особенности объекта диссертационного исследования обозначили необходимость использования соответствующего методологического инструментария: общих методов научного познания, включающих методы теоретического исследования (анализ, синтез, индукция, дедукция) и эмпирического (наблюдение, сравнение), а также методов экономико-математического моделирования, детерминированного факторного анализа, корреляционно-регрессионного анализа и оптимизационного моделирования.

Научная новизна работы выражается в следующих основных положениях и результатах, выносимых на защиту:

1. Обосновано представление о процессе реструктуризации предприятия как о совокупности стратегических преобразований в деятельности и активах предприятия, где ведущая роль принадлежит имущественным преобразованиям.

2. Выявлены виды стратегий имущественных преобразований при проведении антикризисной реструктуризации предприятия с учетом особенностей

предприятия и остроты его кризисности и разработана классификация видов данных стратегий.

3. Доказана ведущая роль показателя фондоотдачи как критерия текущей результативности проводимой программы имущественных преобразований в рамках реструктуризации.

4. Разработана модель проведения активного факторного анализа фондоотдачи, позволяющая оценить текущую результативность проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям.

5. Выявлены возможные виды экономических эффектов от внедрения проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям, предложена классификация этих эффектов и подходы к их расчету.

6. Разработан метод оценки машиноемкости произведенной продукции исходя из нормированной трудоемкости этой продукции, что создает информационную базу для проведения факторного анализа фондоотдачи в условиях отсутствия прямого учета занятости элементов основных фондов.

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке организационно-экономического механизма имущественных преобразований в процессе антикризисной реструктуризации промышленных предприятий, позволяющего вывести предприятия из кризисного положения и заложить базис для их развития, что в конечном счете повышает финансовую устойчивость и доходность бизнеса предприятий. Теоретические и методологические положения диссертационной работы могут быть использованы в деятельности предприятий различных форм собственности и отраслей.

Концептуальные подходы и предложенные практические рекомендации диссертационного исследования могут быть использованы при формировании эффективной стратегии и программы имущественных преобразований с целью достижения быстрых и положительных результатов реструктуризации предприятия. Рекомендации исследования помогут предприятиям выстроить эффективную систему управления имуществом, что создает организационные предпосыки антикризисного управления.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на Шестом Всероссийском симпозиуме "Стратегическое планирование и развитие предприятий" в ЦЭМИ, на пятой Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов "Молодежь. Образование. Экономика" (Ярославль, 2004 г.), на Международной научно-практической конференции "Актуальные проблемы управления" в 2003, 2004г. (Москва, ГУУ), на 19-ой Всероссийской конференции молодых ученых и студентов в 2004 г. (Москва, ГУУ), на Международной научно-практической конференции "Современное машиностроение: управление эффективным развитием" в МГТУ "Станкин" в 2004г.,на научной конференции молодых ученых и студентов МГТУ "Станкин" "Инновации в экономике" в 2003,2005г. и получили положительные отзывы.

Основные результаты работы внедрены в ОАО "Станкоагрегат" и ЗАО "Проминвест-Техно", что подтверждено соответствующими справками и актами, приведенными в приложении.

Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе в МГТУ "Станкин" при преподавании дисциплины "Управление имуществом" для студентов экономических специальностей.

Публикации. По материалам диссертации опубликованы 10 работ общим объемом 3 пл.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений. Основные результаты исследования изложены на 117 страницах, в 18 таблицах, 10 рисунках, 5 приложениях. Список использованной литературы содержит 118 наименований.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационной работы, определяются цели и задачи исследования, научная новизна и практическая значимость, приводятся положения, выносимые на защиту, сведения о внедрении полученных результатов.

В первой главе "Имущественный фактор в антикризисной реструктуризации российских предприятий" представлен анализ современного состояния предприятий и организаций промышленности в целом и машиностроения в частности, и показана необходимость проведения антикризисной реструктуризации с упором на имущественный аспект, рассмотрены принципы, методологические основы и практические параметры имущественных преобразований и намечены задачи исследования.

Коренные реформы по переходу к рыночной экономике, проходившие с начала 1990-х годов, вызвали глубокий кризис в промышленности, сопровождавшийся распадом технологической структуры и хозяйственных связей, падением объемов производства особенно в обрабатывающих отраслях.

Анализ причин, приведших многие российские промышленные предприятия к кризисному состоянию в последнее десятилетие показывает, что одной из главных является старый парк оборудования с большим физическим и моральным износом вследствие того, что более десяти лет большинство российских предприятий не инвестировали в основные фонды и не занимались разработкой новых продуктов и технологий.

Кроме устаревания основных фондов, негативную роль играют также факторы внутренней среды, связанные с организацией управления на предприятиях, в частности, неэффективное управление своим имуществом и активами.

Для российских промышленных предприятий весьма типичным являются: непоное использование имеющихся основных фондов, наличие на предприятиях большого количества нефункционирующих объектов движимого и недвижимого имущества, обремененность предприятия большими запасами материалов и комплектующих изделий, а также готовой продукции. Все это сопровождается отсутствием четкой амортизационной политики, низкой организаци-

ей планирования и управления по проектами по реконструкции, техническому перевооружению и модернизации объектов имущества.

Данную проблему призвана решать антикризисная реструктуризация, которая дожна быть в первую очередь нацелена на изменение в сфере управления имуществом.

Анализ сложившейся практики антикризисной реструктуризации промышленных предприятий показал, что она имеет ряд особенностей, присущих российским предприятиям, таких как: незавершенность, запаздывающий характер принимаемых решений, противоречивость, слабая инвестиционная активность, растянутость во времени, структурно-функциональная несбалансированность, бессистемность и недостаточное внимание к имущественным проблемам.

Задачи и методы управления имуществом в период кризиса зависят от многих внутренних факторов: вида предприятия, его финансового состояния, конкурентоспособности выпускаемой им продукции, состояния основных фондов и др. Кроме того, важны такие факторы внешней среды как, например, накопившееся за последние годы взаимные доги между предприятиями.

В современных условиях антикризисная реструктуризация предприятия и имущественные преобразования дожны проводиться системно. Системный подход призван обеспечить их максимальный вклад в процесс преодоления кризисных явлений и последующего наращивания ресурсного потенциала предприятия.

Во второй главе "Разработка методологии проведения имущественных преобразований при антикризисной реструктуризации предприятия"

сформулированы принципы стратегических имущественных преобразований, разработана классификация стратегий имущественных преобразований, осуществляемых в ходе антикризисной реструктуризации предприятий, предложены методика оценки текущей результативности имущественных преобразований и классификация видов экономического эффекта от реализации проектов имущественных преобразований.

В современных российских условиях наиболее предпочтительна парадигма стратегических преобразований, когда экономическое развитие осуществляется через систему взаимосвязанных структурных, институциональных, ресурсных, кадровых, технологических и других изменений. Анализ показывает, что успех разработки и реализации комплексных целевых программ определяется тем, насколько поно эти программы отвечают постановке стратегии преобразований.

Одним из главных видов стратегических преобразований являются имущественные преобразования. В работе предложено определение имущественного преобразования как целенаправленного процесса по изменению операционного имущественного комплекса (ОИК), приводящего этот комплекс в качественно новое состояние, отвечающее целям реструктуризации предприятия и новым, повышенным требованиям по росту конкурентоспособности и доходности деятельности предприятия.

Общая стратегия или направление антикризисной реструктуризации задает стратегию имущественных преобразований.

Анализ практического опыта отечественных предприятий по выходу из кризисного состояния позволил выявить следующие пять видов стратегий имущественных преобразований: 1) стратегия минимализма; 2) стратегия отложенного использования имущественных объектов; 3) стратегия обновления и модернизации; 4)стратегия диверсификационных преобразований^) стратегия инновационных преобразований. Разработанная классификация стратегий имущественных преобразований в ходе антикризисной реструктуризации предприятий, представлена в таб. 1.

Успешная реализация стратегии имущественных преобразований возможна только, когда она сопровождается финансово-экономическим анализом получаемых результатных показателей за отдельные периоды времени. Методологической основой такого анализа является факторный анализ состояния и использования основных средств. Для управления стратегией имущественных преобразований нами предлагается методика активного факторного экономического анализа степени использования основных средств.

По результатам каждого года анализируются изменения результатного показателя под влиянием соответствующих факторов, связанных с вносимыми имущественными преобразованиями, и делаются выводы об успешности проводимых мер и при необходимости вносятся корректировки в программу имущественных преобразований.

Принципиальная схема последовательности предлагаемого анализа текущей результативности стратегии имущественных преобразований приведена на рис. 1.

Рис.1.Схема проведения анализа текущей результативности стратегии имущественных преобразований на предприятии

Таблица 1

Классификация стратегий имущественных преобразований при антикризисной реструктуризации предприятий

Вид стратегии Инструменты реализация Положительные экономические результаты Ограничения недостатки

Кризисное состояние предприятия

Стратегия минимализма Аутсорсинг. Продажа неиспользуемого имущества. Обмен неиспользуемого имущества на требуемое Снижение постоянных затрат. Снижение платежей по налогу иа имущество. Улучшение показателей фондорентабельности и фондоотдачи. Снижение экономической устойчивости бизнеса. Повышение "рисковости" бизнеса.

Стратегия отложенного использования имущественных объектов Консервация неиспользуемых объектов. Сдача неиспользуемых объектов в оперативную аренду. При консервации -сохранение мощностей; приостановка начисления амортизации я налога на имущество; продление срока полезного использования. При сдаче в аренду -получение дохода через арендные платежи; обеспечение сохранности я восстановления имущества. При длительной консервации - потеря стоимости имущества от морального износа, наличие затрат на охрану и содержание, занятость площадей. При сдаче в аренду доход зависит от ситуации на рынке арендных услуг; невозможно быстро включить арендуемые объекты в производственный процесс.

Предкризисное или послекризисное состояние предприятия

Стратегия обновления и модернизации Инвестиционные проекты Улучшение конкурентоспособности предприятия и продукции Имеются финансовые и инвестиционные ограничения

Удовлетворительное финансово-экономическое состояние предприятия

Стратегия диверсификационных преобразований Инвестиционные проекты Укрепление позиций предприятия на рынке и освоение новых сегментов рынка Имеются финансовые и инвестиционные ограничения

Стратегия инновационных преобразований Инновационные проекты Укрепление позиций предприятия на рынке. Повышение конкурентоспособности предприятия и продукции. Имеются финансовые и инвестиционные ограничения

Текущую результативность стратегии имущественных преобразований можно оценивать с помощью следующих результатных показателей: стоимость имущества предприятия, фондорентабельность и фондоотдача. Сопоставляя сильные и слабые стороны указанных показателей, пришли к выводу, что фондоотдача является наилучшим результатным показателем, так как во многом определяется влиянием производственной мощности ОИК, т.е. косвенно связана с изменениями в имуществе предприятия.

Факторный анализ фондоотдачи основных средств может быть выпонен по двум направлениям: 1) анализ фондоотдачи от парка оборудования (движимого имущества); 2) анализ фондоотдачи от недвижимого имущества (зданий и сооружений).

Анализ фондоотдачи от парка оборудования проводится в два последовательных этапа. На первом этапе исследуется зависимость фондоотдачи основных средств от фондоотдачи парка оборудования, исходя из формулы:

ФО = ФОП*УВП, где ФО - фондоотдача основных средств; ФОП - фондоотдача парка оборудования;

УВП - удельный вес парка оборудования в стоимости основных средств. Факторный анализ фондоотдачи основных средств выпоняся по данным . предприятия "Станкоагрегат" с помощью метода цепных подстановок. При

этом определяли вклад отмеченных факторов в изменение показателя фондоотдачи основных средств: < ДФО=ДФО (ФОП}+- ФО (УВП),

где АФО - изменение фондоотдачи основных средств; ДФО (ФОП) - изменение фондоотдачи под влиянием изменения фондоотдачи парка оборудования;

ДФО (УВП) - изменение фондоотдачи под влиянием изменения удельного веса парка оборудования.

На втором этапе исследуется зависимость фондоотдачи парка оборудования от влияющих на нее факторов: выработки на один машино-час работы оборудования (ВМЧ), средней продожительности работы одной единицы оборудования (ВЕД), средней стоимости единицы оборудования (СЕД) согласно факторной модели:

ФОП = ВМЧ * ВЕД * 1/СЕД С помощью метода цепных подстановок находят вклад каждого фактора в изменение фондоотдачи парка оборудования:

ДФОП=ДФОП (ВМЧ>+- ДФОП (ВЕДИ- ДФОЩСЕД),

где ДФОЩВМЧ) - изменение фондоотдачи парка оборудования от изменения выработки на один машино-час работы оборудования;

ДФОП (ВЕД) - изменение фондоотдачи парка оборудования от изменения средней продожительности работы одной единицы оборудования;

ДФОЩСЕД) - изменение фондоотдачи парка оборудования от изменения средней стоимости единицы оборудования.

Анализ фондоотдачи от недвижимости (зданий и сооружений) также проводится в два этапа. На первом этапе исследуется зависимость фондоотдачи основных средств от фондоотдачи недвижимости, исходя из формулы:

ФО = ФОН * УВП, где ФО - фондоотдача основных средств; ФОН - фондоотдача недвижимого имущества; УВП - удельный вес недвижимости в стоимости основных средств. На втором этапе исследуют зависимость фондоотдачи недвижимости от влияющих на нее факторов: дохода на один квадратный метр площади зданий (ДКМ), средней стоимости одного квадратного метра (СКМ) согласно факторной модели:

ФОН = ДКМ*СКМ.

Приемы факторного анализа фондоотдачи недвижимого имущества аналогичны тем, которые применялись для фондоотдачи парка оборудования. Особенность состоит в том, что при расчете дохода на один квадратный метр дожны учитываться не только поступления от реализации продукции, но и также доход от сдачи недвижимого имущества в аренду, если аренда применяется.

На заключительной стадии активного факторного анализа текущей результативности имущественных преобразований оценивается роль каждого мероприятия и проекта в том или ином факторе фондоотдачи.

Для каждого мероприятия ( проекта) по имущественным преобразованиям определяется состав показателей, которые он может изменить в ходе своей реализации. Посредством их устанавливается количество связей мероприятия с каждым влияющим фактором. Рассмотрев все мероприятия в составе программы имущественных преобразований, подсчитывается доля каждого из них в общем количестве связей с каждым фактором. Структурно-логическая схема факторного экономического анализа фондоотдачи по описанной выше методике представлена на рис. 2.

Рис.2.Структурно-логическая схема факторного экономического анализа фондоотдачи основных фондов под влиянием имущественных преобразований по итогам отчетного года

Разработанная методика текущей результативности имущественных преобразований позволяет оценить как весомость каждого фактора в изменении результатного показателя фондоотдачи, так и установить роль каждого проекта по имущественным преобразованиям в изменении показателя фондоотдачи в ту или иную сторону. На основе результатов такого анализа принимаются решения о внесении корректировок в программу имущественных преобразований, когда наиболее успешные проекты получают поддержку, а неэффективные проекты могут быть либо изменены, либо вообще прекращены.

Для формирования программы имущественных преобразований необходимо отобрать наиболее эффективные и доступные к реализации проекты, максимально учитывающие особенности условий деятельности данного предприятия; определить главные приоритеты при установлении очередности выпонения отдельных проектов и взаимно увязать отдельные проекты между собой как по срокам выпонения, так и по расходованию ресурсов.

Отличительными особенностями проектов по имущественным преобразованиям являются связность, взаимозависимость и реализация в условиях действующего производства без допущения серьезных остановок производственного процесса. Эти особенности вызываются специфику оценки экономических эффектов от реализации программы имущественных преобразований.

В табл.2, представлена разработанная классификация видов экономического эффекта от имущественных преобразований.

Таблица 2

Классификация видов экономического эффекта

от реализации проектов (мероприятий) имущественных преобразований

Классификационный признак Вид экономического эффекта от проекта

Методический принцип Абсолютный эффект. Сравнительный эффект.Долевой эффект.

Характер поступления дохода Прямой эффект. Косвенный эффект

Связанность проекта по результатам с другими проектами Самостоятельный эффект оцениваемого проекта. Связанный эффект оцениваемого проекта

Время возникновения эффекта Текущий эффект. Будущий (перспективный) эффект

Характер проявления эффекта Явный эффект. Скрытый эффект

Связь с видом деятельности пред приятия Коммерческий эффект. Операционный (производственный) эффект

На основе анализа сложившейся практики экономических обоснований предложены рекомендации по выбору вида рассчитываемого экономического эффекта в зависимости от характера и типа проекта имущественных преобразований (табл. 3).

Определение методического вида экономического эффекта и его признаков в зависимости от содержания проекта (мероприятия) имущественных преобразований позволяет правильно выстроить расчетный агоритм и сформировать требуемый состав информационного обеспечения.

Таблица 3

Виды экономического эффекта для оценки проектов по имущественным преобразованиям

Признаки и подход к оценке вида экономического эффекта Содержание проекта

Абсолютный-прямой, самостоятельный, текущий, коммерческий Продажа неиспользуемого лишнего оборудования. Сдача неиспользуемого оборудования в оперативную аренду. Сдача неиспользуемого здания ( помещения)в оперативную аренду. Продажа неиспользуемого лишнего здания (земли). Залог объектов имущества.

Сравнительный-косвенный связанный, текущий,операционный Модернизация оборудования. Замена старого оборудования на новое идентичное. Замена старого оборудования на новое, более совершенное. Страхование объектов имущества.

Долевой-прямой, связанный, будущий,операционный Приспособление оборудования к новому применению (под новую продукцию). Приобретение нового оборудования для расширения действующего производства. Приобретение нового оборудования для выпуска новой продукции. Реконструкция здания для расширения действующего производства. Реконструкция здания для освоения новой продукции.

При разработке программы имущественных преобразований наряду с оценкой эффективности отдельных проектов (мероприятий) встает также задача формирования оптимального инвестиционного портфеля, т.е. состава проектов, планируемых к выпонению на определенный период с указанием сроков начала и завершения каждого проекта.

Оценка экономического эффекта используется для ранжирования проектов на основе заранее критерия эффективности, в качестве которого может быть использован показатель индекса доходности.

В третьей главе "Разработка механизма практической реализации программы имущественных преобразований на предприятии" рассмотрены организационные аспекты построения программы имущественных преобразований на предприятии, сформулированы практические рекомендации по осуществлению комплексной программы антикризисной реструктуризации имущества.

Стратегический подход при проведении реструктуризации дожен воплощаться в разработке перспективной комплексной программы реструктуризации предприятия. Принципиальное решение о концепции и стратегии антикризисной реструктуризации принимает совет директоров акционерного общества.

На предприятии образуется комитет по проведению реструктуризации из высших руководителей по основным направлениям деятельности. Этот комитет координирует всю работу по формированию комплексной программы реструктуризации и отдельных ее разделов, привлекая для этого ведущих специалистов из функциональных служб и подразделений предприятия, могут также привле-

каться специалисты сторонних консатинговых и исследовательских организаций.

Руководителем программы имущественных преобразований является директор по экономике предприятия или его заместитель. Основным испонителем и координатором программы является отдел по управлению имуществом. Другими испоняющими структурами являются отделы: главного механика, главного энергетика, управления зданиями, бухгатерия, планово-экономический, капитального строительства.

Программа имущественных преобразований обычно содержит следующие разделы:

1. Анализ исходного состояния операционных имущественных комплексов и обоснование стратегии имущественных преобразований.

2. Формирование оптимального инвестиционного портфеля, включающего подлежащие к реализации проекты (мероприятия).

3. План-график выпонения работ по имущественным преобразованиям.

4. Экономическое обоснование эффективности от внедрения проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям.

5. Мероприятия по взаимодействию со сторонними организациями- соиспонителями программы.

6. Финансовый бюджет программы имущественных преобразований.

Реализация программы имущественных преобразований ведется на основе

постоянного мониторинга состояния дел по каждому проекту со стороны руководства предприятия. По завершении каждого года совет директоров заслушивает итоги выпонения программы. По результатам обсуждений подразделение по управлению имуществом вносит коррективу в программу и намечает изменения в стратегию при разработке программы на следующий период.

Организационное обеспечение программы имущественных преобразований подразумевает надлежащее сопровождение испонения программы, выражающееся в определении задач управления и участников каждого проекта (мероприятия). Оно дожно носить комплексный характер, так как затрагивает все главные этапы программы и задает их последовательность и приоритетность. Организационное обеспечение включает в себя детальное разделение функций и обязанностей между участниками (испонителями) и надлежащее информационное обеспечение.

Главное мероприятие по реализации программы имущественных преобразований является организационное оформление подразделения по управлению имуществом на предприятии. Если к моменту принятия решения об антикризисной реструктуризации на предприятии такое подразделение отсутствует, то возникает необходимость по его формированию. В данном исследовании нами разработаны предложения по формированию такого подразделения в ОАО "Станкоагрегат".

Вначале были определены функции, которые подлежат закреплению за отделом по управлению имуществом и определены те подразделения, во взаимодействии с которыми эти функции дожны выпоняться.

Отдел по управлению имуществом ведет полный реестр имущества в виде компьютеризированной базы данных, позволяющей иметь поную информацию о техническом состоянии, текущей стоимости и использовании каждого имущественного объекта.

В обязанности службы по управлению имуществом входит анализ и контроль тех расходов, которые непосредственно связаны с имуществом и прежде всего расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, части общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Отдел (служба) по управлению имуществом разрабатывает конкретные мероприятия по имущественным преобразованиям в ходе реструктуризации предприятия в тесном контакте с экономическими, финансовыми и технологическими подразделениями.

Успешная разработка и реализация программы имущественных преобразований во многом определяется качеством информационного обеспечения, которое дожно выпонять своевременный сбор, регистрацию, движение и сохранение необходимой разнообразной информации на основе использования современных информационных технологий.

Система информационного обеспечения представляет собой функциональный комплекс по непрерывному, целенаправленному подбору соответствующих информационных Материалов, необходимых для реализации проектов программы, проведения экономического анализа, планирования и подготовки оперативных управленческих решений по всем аспектам реализации программы имущественных преобразований.

Исходя из состава работ и процедур, которые выпоняются при разработке программы имущественных преобразований, можно выделить следующие информационные блоки, образующие в совокупности систему информационного обеспечения:

Х информационный блок об имуществе предприятия;

Х информационный блок о программе реструктуризации предприятия;

Х информационный блок о проектах (мероприятиях) программы имущественных преобразований;

Х информационный блок об испонителях программы;

Х информационный блок о сторонних участниках программы;

Х информационный блок о финансах программы;

Х информационный блок нормативно-правовой документации;

Х информационный блок текущей распорядительной документации.

Информационное обеспечение призвано способствовать взаимодействию

между всеми участниками программы, передаче управленческой и отчетной информации по обеспечению достижения целей программы. Каждый участник программы дожен быть подготовлен к взаимодействию в ее рамках в соответствии со своими функциональными обязанностями.

Каждая операция по осуществлению имущественных преобразований сопровождается информационным процессом. Эти процессы индивидуальны в зависимости от задач и содержания операции. В частности, на рис. 3. показан

информационный процесс на стадиях разработки и оценки эффективности проекта по имущественному преобразованию.

Важную роль в процессах, связанных с управлением имуществом, играет организация учета имущества. Именно система учета имущественных объектов на предприятии дает поную информацию о том, каким имуществом обладает предприятие, каковы характеристики этого имущества и где оно располагается по территории и помещениям предприятия. В настоящее время пока еще отсутствует комплексная система учета имущества, что вызывает определенные трудности с решением задач по имущественным преобразованиям.

1. Сбор и систематизация информации об имущественных объектах, подвергающихся изменениям в процессе реструктуризации

2. Систематизация и упорядочение информации, получаемой при экспертизе состояния имущественных объектов

3. Сбор информации для разработки проекта изменений по имущественным объектам

4. Сбор и обработка информации для экономической оценки проекта

5. Подготовка документации на разрабатываемый проект

Рис. 3. Этапы информационного процесса при разработке проекта (мероприятия)

В настоящее время на многих предприятиях практически отсутствует оперативный учет времени работы и простоев даже основного технологического оборудования. Поэтому нами был разработан метод определения машиноемко-сти в машино-часах выпущенной (реализованной) продукции. Метод исходит из информации о трудоемкости выпущенной (реализованной) продукции за отчетный период и результатов анализа структуры трудоемкости или доли машинного времени работы в общем объеме трудоемкости.

Разработка метода была выпонена в условиях ОАО "Станкоагрегат". Расчет доли машинного времени в общей трудоемкости производства готовой продукции имеет целью сделать возможным пересчет трудоемкости продукции в мапшноемкостъ этой продукции.

Одним из направлений развития информационного обеспечения аналитических операций при анализе фондоотдачи является использование автоматизированных информационных систем.

Работы по проектированию и внедрению информационной системы необходимо проводить, сообразуясь с задачами всего комплекса мероприятий по реструктуризации предприятия, поскольку изменение бизнес-процессов и их технической базы в виде ОИК приводит к необходимости серьезного изменения существующей системы информационных процессов.

В заключении диссертации сформулированы основные выводы и рере-зультаты, которые заключаются в следующем:.

1. Специфика проведения антикризисной реструктуризации состоит в том, что примерно четвертая часть предприятий являются убыточными, несмотря на наметившиеся положительные тенденции в экономическом развитии страны. Слабым местом в этом процессе является реализация мер в области имущественных преобразований, усугубленная отсутствием системы управления имуществом на многих предприятиях.

2. В соответствии с современной концепцией институциональной экономики, антикризисная реструктуризация трактуется как совокупность взаимосвязанных стратегических преобразований по основным направлениям: финансы, производство, маркетинг, персонал, инновации, имущество. Уточнено определение, содержание, способы выработки и проведения имущественных преобразований.

3. Исследованы, исходя из стратегического подхода, сложившиеся стратегии реструктуризации российских предприятий и выявлены виды стратегий имущественных преобразований при проведении антикризисной реструктуризации предприятия с учетом особенностей предприятия и остроты его кризис-поста. Разработана классификация видов данных стратегий и приведены рекомендации по выбору стратегии.

4. Доказана ведущая роль показателя фондоотдачи как критерия текущей результативности проводимой программы имущественных преобразований в рамках реструктуризации.

5. Разработана модель проведения активного факторного анализа фондоотдачи, позволяющая оценить текущую результативность проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям в их влиянии на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Данный анализ дает возможность при необходимости внести коррективу в осуществляемую догосрочную программу имущественных преобразований в рамках комплексной программы реструктуризации предприятия.

6. Исследованы возможные результаты от реализации проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям и способы оценки их экономического эффекта. Выявлены возможные виды экономических эффектов от внедрения проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям, предложены подходы к их расчету и классификация этих эффектов. Данные рекомендации позволят повысить качество обоснований программ по имущественным преобразованиям.

7. Показаны место и роль информационного обеспечения в проведении программы имущественных преобразований. Разработан метод оценки маши-ноемкости произведенной продукции исходя из нормированной трудоемкости этой продукции, что создало информационную базу для проведения факторного анализа фондоотдачи в условиях отсутствия прямого учета занятости элементов основных фондов.

8. Доказана целесообразность формирования службы управления имуществом при начале работ по антикризисной реструктуризации предприятия. Разработан агоритм реорганизационных изменений в управлении предприятием в связи с формированием данной службы на примере ОАО "Станкоагрегат".

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

ЦСрючкова Е.В. Антикризисное управление в переходной экономике современной России. Теоретико-методологические и прикладные проблемы современного социального познания. Межвузовский сборник. - М.: ИЦ МГТУ "Станкин", 2003. - С. 111-116 (0,4 пл.).

2.Ковалев А.П., Крючкова Е.В. О роли показателя стоимости в управлении предприятием. Материалы международной научно-практической конференции "Актуальные проблемы управления-2003". Вып.4. - М.: ГУУ, 2003. - С.190-194 (0,4 пл.).

Ъ Крючкова Е.В. Антикризисная реструктуризация как способ оздоровления экономики. Материалы 19-ой Всероссийской научной конференции молодых ученых и студентов "Реформы в России и проблемы управления". - М.: ГУУ, 2004. - С. 18-20.(0,2 пл.).

4. Крючкова Е.В. Практическое применение оценки бизнеса в условиях антикризисного управления. Материалы научной конференции молодых ученых и студентов "Инновации в экономике-2003". - М.: МГТУ "Станкин", 2003. -С.74-76.(0,2 пл.).

5Крючкова Е.В. Формирование корпоративной стратегии антикризисной реструктуризации машиностроительных предприятий в условиях переходной экономики. Материалы международной научно-практической конференции "Современное машиностроение: управление эффективным развитием". - М.: МГТУ "Станкин", 2004. - С.46^18.(0Д пл.).

6Крючкова Е.В. Задачи управления имуществом на промышленных предприятиях с позиции концепции антикризисного управления. Материалы 5-ой Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов "Молодежь. Образование. Экономика". Часть 2. Актуальные проблемы менеджмента. Бухгатерский учет и аудит. - Ярославль: "Ремдер", 2004. - С.180Ч185. (0,4 пл.).

1 Крючкова Е.В. Антикризисная реструктуризация предприятия: стратегический подход. Материалы международной научно-практической конференции "Актуальные проблемы управления-2004".Вып.4. - М.: ГУУ, 2004. - С.153-156 (0,3 пл.).

8Крючкова Е.В. Стратегии антикризисной реструктуризации имущественных комплексов. Материалы 6-ого Всероссийского симпозимума "Стратегическое планирование и развитие предприятий". - М.:ЦЭМИ РАН, 2005. Ч С.116Ч 117.(0,2 п.л.).

9Крючкова Е.В. Анализ опыта проведения антикризисной реструктуризации российских предприятий. Материалы научной конференции молодых ученых и студентов "Инновации в экономике-2005". - М.: МГТУ "Станкин",2005.-С.10-12.(0,2 пл.).

ЮКрючкова Е.В. Метод факторного анализа фондоотдачи при реструктуризации предприятий/ Кузнечно-штамповочное производство. - 2005.№9. -С.49-55.(0,5п.л.).

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Крючкова Елена Вячеславовна

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРЕОБРАЗОВАНИЙ

ПРИ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Лицензия на издательскую деятельность Р №01741 от 11.05.2000 Подписано в печать 16.09.2005. Формат 60х90'/16 Уч.изд. л. 1,25. Тираж 50 экз. Заказ № 150

Отпечатано в Издательском Центре МГТУ СТАНКИН 103055, Москва, Вадковский пер., д.3а

РНБ Русский фонд

2006-4 11238

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Крючкова, Елена Вячеславовна

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ФАКТОР В АНТИКРИЗИСНОЙ

РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ

1.1. Реструктуризация предприятий как механизм преодоления кризисных процессов в промышленности.

1.2. Анализ опыта проведения антикризисной реструктуризации на российских промышленных предприятиях.

1.3. Особенности и задачи управления имуществом в процессе антикризисной реструктуризации предприятия.

1.4. Постановка цели и задач диссертационного исследования

Глава 2. РАЗРАБОТКА ПРИНЦИПОВ И МЕТОДОВ ПРОВЕДЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРЕОБРАЗОВАНИЙ ПРИ АНТИКРИЗИСНОЙ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯ

2.1 Стратегический подход к управлению имущественными преобразованиями на предприятии.

2.2. Экономический анализ текущей результативности стратегии имущественных преобразований.

2.3. Совокупный экономический эффект программы имущественных преобразований при антикризисной реструктуризации предприятия.

Глава 3. РАЗРАБОТКА МЕХАНИЗМА ПРАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРЕОБРАЗОВАНИЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

3.1. Разработка программы имущественных преобразований в рамках комплексной программы антикризисной реструктуризации предприятия.

3.2. Организационное обеспечение программы имущественных преобразований (на примере ОАО Станкоагрегат)

3.3. Информационное обеспечение программы имущественных преобразований.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-экономический механизм имущественных преобразований при реструктуризации промышленного предприятия"

Актуальность темы исследования. Становление рыночной экономики поставило перед обществом ряд новых проблем. Кардинальная смена приоритетов в обществе, проведенные экономические реформы привели к появлению значительного числа убыточных, неплатежеспособных предприятий, оказавшихся на грани банкротства. Низкая эффективность деятельности таких предприятий вызвала необходимость разработки конструктивных методов восстановления платежеспособности и принятия адекватных мер оздоровления. Таким механизмом является антикризисная реструктуризация.

Несмотря на то, что для многих предприятий необходимость антикризисной реструктуризации очевидна, тем не менее, темпы и результаты ее осуществления все еще оставляют желать лучшего. Чаще всего антикризисная реструктуризация предприятий осуществляется стихийно и хаотично в виде борьбы за выживание. Это обусловлено тем, что в современных российских условиях кризисное состояние многих предприятий является системным и глубоким, а имеющиеся ресурсы и возможности ограничены. Вместе с тем в системе отечественного менеджмента даже имеющиеся возможности реструктуризации используются недостаточно эффективно, хотя в этом направлении уже и стали появляться некоторые позитивные тенденции.

Антикризисная реструктуризация включает в себя финансовое оздоровление и обновление производства, в первую очередь, за счет снижения затрат, избавления от непрофильных и избыточных активов, переориентации на выпуск конкурентоспособной продукции, повышения эффективности управления. Важнейшее место в ней занимают имущественные преобразования, так как от того, какое имущество имеется на предприятии и как оно используется во многом зависят финансовые результаты деятельности предприятия. Поэтому имущественные преобразования в ходе антикризисной реструктуризации предприятий является одним из ключевых факторов ее успеха. Это обусловлено также и тем, что кроме решения главной задачи - выведение предприятия из кризиса, эффективная реструктуризация закладывает основу для организации производства в новой форме, адекватной изменяющимся условиям внешней рыночной среды.

Теоретическим и практическим вопросам антикризисной реструктуризации предприятий посвящены глубокие исследования, выпоненные в последние годы такими учеными, как М.Д. Аистова, С.Н. Беляев, Л.П. Белых, Н.Г. Верстина, А.П. Градов, В.В. Григорьев, А.Г. Грязнова, А.В. Жетенков, Г.Б. Клейнер, Э.М. Короткое, В.И. Кошкин, И.И. Мазур, Н.В. Родионова, В.Д. Шапиро, М.А. Федотова, Г.Б. Юн и другие.

Большинство известных исследований посвящено формированию рационального агоритма процесса реструктуризации, вопросам финансовой диагностики, совершенствованию отдельных составляющих системы антикризисного управления (учет, планирование, маркетинг). Однако многие важные аспекты данной проблемы еще не получили дожной разработки, особенно вопросы стратегии имущественных преобразований.

Проблема эффективного управления имуществом исследовалась в работах Н.А. Абдулаева, И.А. Бланка, П.Г. Грабового, А.П. Ковалева, Ю.М. Медведева, Е.С. Озерова и других. Среди зарубежных авторов можно отметить работы Ю. Бекхема, А. Дамодарана, Э.Дж. Долана, Т. Коупленда, Т. Колера, Д. Линдсея, А.Дж. Стрикленда, А.А. Томпсона, Дж. Муррина, М. Хаммера, Д. Чампи и других. Однако вопросы управления имуществом в условиях антикризисной реструктуризации исследованы еще недостаточно.

На многих предприятиях еще не сформировалась комплексная система управления имуществом, что усугубляет их положение в кризисном состоянии. Это свидетельствует о необходимости совершенствования как самой деятельности по управлению имуществом на предприятиях, так и разработки теоретических положений в данной области.

Таким образом, актуальность исследования обусловлена необходимостью дальнейшего развития теории управления имуществом на предприятиях в период его антикризисной реструктуризации и практической значимостью решения данной проблемы.

Существование неразработанных вопросов формирования комплексной программы реструктуризации и оценки вариантов форм и методов ее осуществления применительно к особенностям внешнего окружения российских промышленных предприятий предопределили выбор объекта, предмета, постановку целей и задач данного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретических положений и практических методов проведения имущественных преобразований в процессе антикризисной реструктуризации промышленного предприятия.

В соответствии с целью были поставлены и решались следующие задачи:

Х исследовать современное состояние теории и практики проведения антикризисной реструктуризации российских промышленных предприятий и выявить факторы, снижающие эффективность реструктуризации;

Х определить роль и место имущественных преобразований в системе стратегических преобразований, образующих содержание процесса антикризисной реструктуризации предприятия;

Х определить и проанализировать все возможные стратегии имущественных преобразований в их связи со стратегиями антикризисной реструктуризации предприятий;

Х разработать методику факторного экономического анализа и оценки текущей результативности стратегии имущественных преобразований для целей управления данной стратегией и корректировки программы этих преобразований по ходу проведения реструктуризации предприятия;

Х исследовать методы определения экономических эффектов от внедрения проектов (мероприятий), связанных с имущественными преобразованиями для формирования оптимального инвестиционного портфеля программы имущественных преобразований;

Х исследовать организационные аспекты построения программы имущественных преобразований при проведении антикризисной реструктуризации и разработать практические рекомендации по составлению данной программы;

Х разработать практические рекомендации по организации на предприятии службы управления имуществом, берущей на себя функции организационного и методического центра по управлению программой имущественных преобразований в ходе реструктуризации предприятия.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования являются промышленные предприятия, находящиеся в сложном финансово-экономическом состоянии и нуждающиеся в реструктуризации. Предметом исследования выступают процессы имущественных преобразований при реструктуризации промышленных предприятий.

Теоретическая и информационная основа исследования. Теоретическую основу исследования составили положения таких научных дисциплин как экономическая теория, менеджмент, оценка имущества, финансово-экономический анализ, статистика и др. В процессе исследования использовались теоретические разработки отечественных и зарубежных экономистов по реформированию предприятий, проблемам структурных изменений на микроуровне, стратегическому планированию и комплексной диагностике состояния предприятия. В работе использованы законодательные и нормативные акты, регулирующие процесс реформирования предприятий в Российской Федерации.

В качестве информационной базы были использованы данные Федеральной службы по государственной статистике (Росстата), обзорно-аналитические статьи, опубликованные в периодических изданиях, материалы научно-практических конференций и семинаров, открытые материалы ряда промышленных предприятий и информация в сети Интернет.

Методологической основой исследования явились диалектический, логический и экономико-математический и другие методы экономического анализа. Постановка задач диссертационного исследования и особенности объекта диссертационного исследования обозначили необходимость использования соответствующего методологического инструментария: общих методов научного познания, включающих методы теоретического исследования (анализ, синтез, индукция, дедукция) и эмпирического (наблюдение, сравнение), а также методов экономико-математического моделирования, детерминированного факторного анализа, корреляционно-регрессионного анализа и оптимизационного моделирования.

Научная новизна работы выражается в следующих основных положениях и результатах, выносимых на защиту:

1. Обосновано представление о процессе реструктуризации предприятия как о совокупности стратегических преобразований в деятельности и активах предприятия, где ведущая роль принадлежит имущественным преобразованиям.

2. Выявлены виды стратегий имущественных преобразований при проведении антикризисной реструктуризации предприятия с учетом особенностей предприятия и остроты его кризисности и разработана классификация видов данных стратегий.

3. Доказана ведущая роль показателя фондоотдачи как критерия текущей результативности проводимой программы имущественных преобразований в рамках реструктуризации.

4. Разработана модель проведения активного факторного анализа фондоотдачи, позволяющая оценить текущую результативность проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям.

5. Выявлены возможные виды экономических эффектов от внедрения проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям, предложена классификация этих эффектов и подходы к их расчету .

6. Разработан метод оценки машиноемкости произведенной продукции исходя из нормированной трудоемкости этой продукции, что создает информационную базу для проведения факторного анализа фондоотдачи в условиях отсутствия прямого учета занятости элементов основных фондов.

Практическая значимость результатов исследования заключается в разработке организационно-экономического механизма имущественных преобразований в процессе антикризисной реструктуризации промышленных предприятий, позволяющего вывести предприятия из кризисного положения и заложить базис для их развития, что в конечном счете повышает финансовую устойчивость и доходность бизнеса предприятий. Теоретические и методологические положения диссертационной работы могут быть использованы в деятельности предприятий различных форм собственности и отраслей.

Концептуальные подходы и предложенные практические рекомендации диссертационного исследования могут быть использованы при формировании эффективной стратегии и программы имущественных преобразований с целью достижения быстрых и положительных результатов реструктуризации предприятия. Рекомендации исследования помогут предприятиям выстроить эффективную систему управления имуществом, что создает организационные предпосыки антикризисного управления.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на Шестом Всероссийском симпозиуме Стратегическое планирование и развитие предприятий в ЦЭМИ, на пятой Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов Молодежь. Образование. Экономика (Ярославль, 2004 г. .), на Международной научно-практической конференции Актуальные проблемы управления в 2003, 2004г.(Москва, ГУУ), на 19-ой Всероссийской конференции молодых ученых и студентов в 2004г. (Москва, ГУУ), на Международной научно-практической конференции Современное машиностроение: управление эффективным развитием в МГТУ Станкинв 2004г., на научной конференции молодых ученых и студентов МГТУ Станкин Инновации в экономике в 2003, 2005г. и получили положительные отзывы.

Основные результаты работы внедрены в ОАО Станкоагрегат и ЗАО Проминвест-Техно, что подтверждено соответствующими справками и актами, приведенными в приложении.

Результаты диссертационного исследования используются в учебном процессе в МГТУ Станкин при преподавании дисциплины Управление имуществом для студентов экономических специальностей.

Публикации. По материалам диссертации опубликованы 10 работ общим объемом 3 п.л.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Крючкова, Елена Вячеславовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенных исследований пришли к следующим основным выводам.

1. Специфика проведения антикризисной реструктуризации состоит в том, что примерно четвертая часть предприятий являются убыточными, несмотря на наметившиеся положительные тенденции в экономическом развитии страны. Слабым местом в этом процессе является реализация мер в области имущественных преобразований, усугубленная отсутствием системы управления имуществом на многих предприятиях .

2. В соответствии с современной концепцией институциональной экономики антикризисная реструктуризация трактуется как совокупность взаимосвязанных стратегических преобразований по основным направлениям: финансы, производство, маркетинг, персонал, инновации, имущество. Уточнено определение, содержание, способы выработки и проведения имущественных преобразований.

3. Исследованы, исходя из стратегического подхода, сложившиеся стратегии реструктуризации российских предприятий и выявлены виды стратегий имущественных преобразований при проведении антикризисной реструктуризации предприятия с учетом особенностей предприятия и остроты его кризисности. Разработана классификация видов данных стратегий и приведены рекомендации по выбору стратегии.

4. Доказана ведущая роль показателя фондоотдачи как критерия текущей результативности проводимой программы имущественных преобразований в рамках реструктуризации.

5. Разработана модель проведения активного факторного анализа фондоотдачи, позволяющая оценить текущую результативность проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям в их влиянии на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Данный анализ дает возможность при необходимости внести коррективу в осуществляемую догосрочную программу имущественных преобразований в рамках комплексной программы реструктуризации предприятия.

6. Исследованы возможные результаты от реализации проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям и способы оценки их экономического эффекта. Выявлены возможные виды экономических эффектов от внедрения проектов (мероприятий) по имущественным преобразованиям, предложены подходы к их расчету и классификация этих эффектов. Данные рекомендации позволят повысить качество обоснований программ по имущественным преобразованиям.

7. Показаны место и роль информационного обеспечения в проведении программы имущественных преобразований. Разработан метод оценки машиноемкости произведенной продукции исходя из нормированной трудоемкости этой продукции, что создало информационную базу для проведения факторного анализа фондоотдачи в условиях отсутствия прямого учета занятости элементов основных фондов.

8. Доказана целесообразность формирования службы управления имуществом при начале работ по антикризисной реструктуризации предприятия. Разработан агоритм реорганизационных изменений в управлении предприятием в связи с формированием данной службы на примере ОАО "Станкоагрегат".

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Крючкова, Елена Вячеславовна, Москва

1. Абдулаев Н.А. Государство и собственность в переходной экономике. Вопросы теории и методологии. - М.: Дело, 2002. - 184 с.

2. Аистова М.Д. Реструктуризация предприятий: вопросы управления, стратегии. Координация структурных параметров. Снижение сопротивления преобразованиям. Ч М.: Апина Паблишер, 2002. Ч 287с.

3. Акофф Р. Планирование будущего корпораций. М.: Прогресс, 1985. -256с.

4. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. СПб.: Питер Ком,1999.-413с.

5. Антикризисный менеджмент /Под ред. А.Г. Грязновой. М.: "ТАН ДЕМ",ЭКМОС, 1999.- 368 с.

6. Антикризисное управление: общие основы и особенности России. Учебное пособие/ Ред. Н.К. Ларионов М.: "Дашков ИК", 2001. - 247с.

7. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению/Под ред. Г.П. Иванова- М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995. 317с.

8. Антикризисное управление /Под ред. Э.М. Короткова М.: ИНФРА-М, 2002.-432 с.

9. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура. Учебно-практическое пособие/ Отв. ред. Г.А. Александров. Ч М.: БЕК, 2002. 544с.

10. Балакина Н.Г., Хайрулин А.Г. Управление имуществом: Учебное пособие. Набережные Чены: Изд-во КПУ, 1999. - 105с.

11. Белых Л.П., Федотова М.А. Реструктуризация предприятия: Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 399с.

12. Биван А.А., Эстерин С., Шаффер Е.С. Факторы реструктуризации предприятий в переходных экономиках //Экономический журнал Высшей школы экономики. 2002. №1. Ч С. 3-27.

13. Бланк И.А. Управление активами. Киев: Ника-Центр. 2000. - 720с.

14. Бляхман JI.C. Реструктуризация фирм в псевдорыночной экономике.//Вестник С.-Петербургского ун-та. Серия 5 Экономика. 1998. Вып.1. -С.19- 25.

15. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. -М.: 2003.-255с.

16. Бусыгин П. Базовые стратегии для трансформирующихся систем// Сб. научн. работ /Акад.нар.хоз-ва. М.: 2000, Вып.З. - С. 47- 53.

17. Верстина Н.Г. Реструктуризация предприятий инвестиционно-строительной сферы: теория, методология, механизмы реализации, эффективность. М.: МГСУ, 2002. - 338 с.

18. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. М.: Высшая школа, 1994.-272 с.

19. Годберг И., Уоткинс А. Реструктуризация // Инвестиции в России.-2000. №6.-С. 13-20.

20. Голик Ю.Ю. Реструктуризация бизнеса. -М.: 2003. 72с.

21. Гончаров А.И., Барулин С.В., Терентьева М.В. Финансовое оздоровление предприятий: теория и практика. М.: Ось-89,2004. - 544с.

22. Горбачев B.JL, Макаров В.В. Производственно-финансовая реструктуризация предприятия: методология и практика/ Под редакцией В.В. Макарова -СПб. :2001. 173с.

23. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1-3. Официальный текст по состоянию на 01.02.03. М.: Дашков и Ко, 2003. - 424 с.

24. Григорьев В., Юн Г., Гусев В. Направления, виды и типы реструктуризации //Вестник ФСФО России. 2001. № 2. - С. 41- 43.

25. Даванкоев А.Ю., Головихин С.А., Вочанов В.П. Управление имущественными комплексами на промышленных предприятиях. Челябинск: Челябинский гос. университет, 2000. Ч 19с.

26. ЗО.Джаман М.А. Управление кризисами в акционерных обществах: ситуационные методы и модели. СПб: Изд-во СПбГТУ, 2001. Ч 176с.31 .Дондуков А. Антикризисное управление и реструктуризация в РФ. -М.: Грааль ИД, 2001 464 с.

27. Дугельный А.П. Реструктуризация предприятия с точки зрения стратегических задач //ЭКО. 1999. №10. - С.51- 65.

28. Дугельный А.П. Структурные преобразования на предприятии //ЭКО .- 2000. № 6 С. 122- 123.

29. Евсеев А. Стратегия реструктуризации предприятий в условиях кризисной ситуации //Проблемы теории и практики управления. 1999. № 3 -С.110-111.

30. Есакова A.M. Совершенствование механизма антиризисного управления промышленными предприятиями в регионе: Автореф. дисс. канд. наук. Тамбов: Тамбовский госуниверситет, 2002. - 23 с.

31. Зб.Закупень В. ,Злобин Б. Эффективность реструктуризации отрасли //Экономист. 2000. №4. - С. 7- 13.

32. Ильминская С.А. Причины несостоятельности российских предприятий //Современные аспекты экономики. Ч 2003. №1. С. 120Ч 124.

33. Ионов В.И., Морозова Н.Б. Реструктуризация предприятий: проблемы и пути их решения Ставрополь: ЗАО НПО "Люминофор", 1999. -248 с.

34. Кантор E.JL, Гинзбург А.И., Кантор В.Е. Основные фонды промышленных предприятий. СПб: Питер, 2002. - 240с.

35. Капелюшников Р. Где начало того конца? //Вопросы экономики. Ч 2001. №1.-С. 138-156.

36. Карлик А., Гришпун Е. Реструктуризация в стратегии промышленных предприятий //Проблемы теории и практики управления. 2000. № 6. Ч С. 87-92.

37. Каткова Л.А., Сурнин B.C. Реструктуризация промышленных предприятий: теория и практика. Кемерово: Кузбассвузиздат, 2002. - 259с.

38. Кац И. Антикризисное управление предприятием //Проблемы теории и практики управления. 2003. №2. - С. 82- 85.

39. Клейнер Г.Б. Предприятие упущенное звено в цепи институциональных преобразований в России //Проблемы теории и практики управления.-2001. №2. - С. 104-109.

40. Клейнер Г.Б., Тамбовцев В.Л., Качалов P.M. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. -М.: Экономика, 1997.Ч286с.

41. Клейнер Г.Б. Эволюция институциональных систем. М.: Наука, 2004.-240 с.

42. Клейнер Г.Б. Микроэкономические факторы и ограничения экономического роста. // Научные труды Международной академии менеджмента. 2005. Вып. VI. - С. 22 - 47.

43. Ковалев А.П. Диагностика банкротства. М.: Финстатинформ, 1995. -96 с.

44. Ковалев А.П. Нужна ли предприятия его "дутая стоимость"? //Оборудование: рынок, предложение, цены. Приложение к журналу "Эксперт". 2003 №7. - С. 94- 95.

45. Ковалев А.П. Стоимостный анализ. Учебное пособие. М.:МГТУ Станкин, 2000.- 171 с.51 .Ковалев А.П. Управление имуществом на предприятии. Учебное пособие. М.: ЗАО "Финстатинформ", 2002 - 240с.

46. Кондратьева С.С. Формирование механизмов управления имущественным комплексом промышленных предприятий. Автореферат дисс. канд. наук. Тамбов, 2003. - 22с.

47. Королев Е.А. Кризисы и антикризисное управление: методологический аспект исследования //Менеджмент: теория и практика. Ч 2003. №1/2. Ч С. 15- 29.

48. Коуз Р. Фирма, рынок и право. М.: Дело, 1993. Ч 193 с.

49. Коупленд Том, Колер Тим, Муррин Джек. Стоимость компаний: оценка и управление. /Пер. с англ. М.: ЗАО "Олимп-Бизнес", 2002. Ч 576 с.

50. Кошкин В.И. и др. Антикризисное управление: 17-ти модульная программа для менеджеров "Управление развитием организации". Модуль 11.-М.: ИНФРА-М, 2000. 512с.

51. Крюков А.Ф., Егорычев Н.Г. Анализ методик прогнозирования кризисных ситуаций коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов //Менеджмент в России и за рубежом. Ч 2001. №2. С. 91- 98.

52. Крыжановский В.Г. Реструктуризация предприятия. Конспект лекций. М.: ИВАКО Аналитик-Приор, 1998. - 46с.

53. Крюков А.Ф.,Комаров В.В., Комарова Т.П. Метод многофакторного анализа фондоотдачи, www. econom/ khsu. ru/ print/ print/ php. id

54. Курошева Г.М. Теория антикризисного управления предприятием: Учебное пособие. СПб., Речь, 2002. - 372с.

55. Лоскутов Р.Ю., Винокурова С.А. Экономика кризисного предприятия. Саратов: Изд-во СГУ, 2002. - 125с.

56. Лузин А., Ляпунов С. Новый подход к реструктурированию российских предприятий// Проблемы теории и практики управления. 2000. №2. -С. 97- 104.

57. Мазур И.И., Шапиро В.Д. Реструктуризация предприятий и компаний. Учебное пособие./Под общ. ред. И.И. Мазура Ч М.: ЗАО "Издатель ство "Экономика", 2001. 456с.

58. Макконнел К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2-х т.: Пер. с англ. 11-е изд. Т.1. М.: Республика, 1992. - 399 с.

59. Масютин С.А. Корпоративное управление: опыт и проблемы. М.: Финстатинформ, 2003. - 280 с.

60. Медников М.Д. Методология и модели параметрического анализа в антикризисном управлении предприятиями. Автореферат дисс. д-ра экон. наук. СПб.: СПбГТУ, 1997. - 37с.

61. Морозов О.Б. Управление собственностью в реструктуризации предприятий /Под науч. ред. А.Б. Крутина СПб.: СПбГУЭФ, 2001. - 31с.

62. Петраков Н.Я. Проблемы стратегического развития российской экономики на современном этапе. //Научные труды Международной академии менеджмента. 2003. Вып. IV. - С. 17-43.

63. Пол Г., Классенс С., Дьянков С., Андерсен А. Приватизация и реструктуризация. М.: 1997 - 36 с.

64. Реструктуризация производства и финансовая устойчивость /Общая редакция А.В. Бачурина, А.Т. Спицына. М.: Изд-во РАГС, 2000. - 163с.

65. Реформа предприятий (организаций). Методические рекомендации. -М.: Ось-89,1998.-96 с.

66. Родионова Н.В. Антикризисный менеджмент. Учебное пособие. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 223с.

67. Российский статистический ежегодник. 2003. Статистический сборник /Госкомстат России. М.,2003. - 563с.

68. Россия в цифрах 2004: Краткий статистический сборник /Федераль ная служба гос. статистики. Ч М.: 2004. Ч 431с.

69. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: Экоперспектива, 1999. - 498с.

70. Семенихин А.И. Реструктуризация предприятий: от локальных решений к системному подходу //Проблемы прогнозирования. 2000. Вып.З. - С.115-128.

71. Сорокин Н.Т. Управление стратегическими преобразованиями в машиностроении. М.: РИФ "Роза мира", 2004. - 280 с.

72. Специфические условия реструктуризации в России.// Институт корпоративного права и управления, www.iclg.ru.

73. Таркановский Е. Антикризисное управление. //Хозяйство и право.2000. №1-с. 14-30.

74. Теория и практика антикризисного управления. /Под ред. С.Г. Беляева, В .И. Кошкина М. :ИНФРА-М, 1996. - 469с.

75. Ткачук А.Ю. Оценка бизнеса как начальный этап реструктуризации предприятия //Вопросы оценки. 2001. №1. Ч С.28-30.

76. Том Н. Управление изменениями // Проблемы теории и практики управления. -1998.№1. -С.68-74.

77. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии. /Пер. с англ. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 576 с.

78. Трененков Е.М., Дведенидова С.А. Диагностика в антикризисном управлении //Менеджмент в России и за рубежом. 2002. №1. - С.3-25.

79. Тутунджян А.К. Реструктуризация предприятий в условиях перехода к рыночной экономике: проблемы теории и практики. М.: Экономика. 2000. - 262с.

80. Тямушкин Ю., Кован С. Особенности реструктуризации российских промышленных предприятий в досудебных и судебных процедурах: законодательство о несостоятельности (банкротстве)// Вестник ФСДН. Ч 1999. №7. С.36-40.

81. Уош К. Ключевые показатели менеджмента. М.: Дело, 2001. Ч 360 с

82. Управление организацией: Энциклопедический словарь. -М.: Изд. дом ИНФРА-М, 2001. 822 с.

83. Управление организационными изменениями. Реструктуризация предприятия. Учебное пособие /Соколов Д.В., Мотышина Н.С., Минеева Н.В. и др. СПб.: СП6ГУЭФ,2003. - 156 с.

84. Федеральный закон РФ от 26.10.02. № 127 "О несостоятельности (банкротстве)". М.: Юриспруденция, 2003. 168с.

85. Хаматова JI.A. Экономика предприятия: экономические ресурсы предприятия: Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М, 2003. 156с.

86. Хаммер М., Чампи Д. Реинжиниринг корпорации: Манифест революции в бизнесе./Пер. с англ. СПб.: Изд-во СП6ГУД997. - 332 с.

87. ЮО.Хлебников Д. Новый подход к реструктуризации предприятий, www.dtpress. ru /dd. htm.101 .Хокканен Т. Практический опыт реструктуризации российских предприятий // Проблемы теории и практики управления. Ч 1998. №6. Ч С. 103-106.

88. Хорват П. Сбалансированная система показателей как средство управления предприятием //Проблемы теории и практики управления. Ч 2000. №4. С.108-113.

89. ЮЗ.Хучек М. Факторы выбора стратегии предприятия //Вестник Московского университета, Серия 6. Экономика. 1999. №3. - С.59-71.

90. Хэйр П.Д. Достижения и уроки реструктуризации промышленных предприятий //Проблемы теории и практики управления. 2002. №5. -С.81-87.

91. Чернецов Г.В., Ушаков А.К., Коротин Е.Н. Возможность применения методов управления проектами //Менеджмент России и за рубежом. -1999. №3.-С.113-121.

92. Юб.Чернецов Г. В. Применение методов управления проектами при реализации программы реструктуризации, www. projectmanagement. ru.

93. Чернявский Ю.М. Формирование механизма реструктуризации с целью повышения эффективности и конкурентоспособности. СПб: СПбГУЭФ, 2002.-141с.

94. Чупров С.В. Прогнозирование кризисного развития предприятия //Проблемы прогнозирования. 2002. Вып. 6. - С. 150-155.

95. Шихи Мунир Бен Монжи. Информационные технологии имитационного моделирования в автоматизированных системах контроля и управления. СПб.: СПбГУЭФ, 1996. - 25с.

96. Ю.Экономика и управление недвижимостью: Учебник для вузов / Под ред. П.Г. Грабового. Смоленск: Смолин Плюс, 1999. - 567 с.111 .Экономическая стратегия фирмы. /Под ред. А.П. Градова Ч СПб.:,1995. 414 с.

97. Эрперт М.Б. Методические вопросы государственного управления процессом реструктуризации промышленных предприятий в условиях банкротства-СПб.: СПбГУЭФ , 2002. 19с.

98. Юн Г.Б. Антикризисное управление в российской экономике. Ч СПб: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. 205с.

99. Юн Г.Б. Методология антикризисного управления: Учебно-практическое пособие. М.: Дело, 2004. - 432с.

100. Яковец Ю. Стратегия стабилизации и развития производства.// Экономист. 1999. № 10. -С. 15-22.

101. Яковлев А.А. Корпоративное управление и реструктуризация предприятий в России: формальные институты и неформальные интересы собственников //Экономический журнал ВШЭ. 2003. Том 7. 12. - с.221-230.

102. Havlik P. Restructuring of manufacturing industry in the Central and East European countries.// Prague economic papers. Ч Prague, 2003. Vol. 12, 4. -P. 19-3 6.

103. Polonsky G., Aivazian Z. Restructuring Russian industry: can it really be done ? //Post-Communist Economies. 2000. №12. - P. 229-240.

Похожие диссертации