Оптимизация инвестиционных вложений на стадии формирования бюджета предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Аветисян, Мария Владимировна |
| Место защиты | Москва |
| Год | 2006 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.13 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Оптимизация инвестиционных вложений на стадии формирования бюджета предприятия"
На правах рукописи
АВЕТИСЯН Мария Владимировна
ОПТИМИЗАЦИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ВЛОЖЕНИЙ НА СТАДИИ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ
Специальность 08.00.13 Ч математические и инструментальные методы
экономики
Диссертация
на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Москва 2006 г.
Диссертационная работа выпонена во Всероссийском НИИ проблем вычислительной техники и информатизации
Научный руководитель:
доктор физико-математических наук, профессор Михеев Игорь Михайлович
Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор
Лихтенштейн Владимир Ефраимович
доктор экономических наук Журавлева Тамара Борисовна
Ведущая организация:
Государственное научное учреждение Всероссийский институт аграрных проблем и информатики имени A.A. Никонова
Защита диссертации состоится 28 сентября 2006 г. в 14.00 часов на заседании диссертационного совета Д219.007.01 во ВНИИПВТИ по адресу: 115114, Москва, 2-й Кожевнический пер., д. 8, конферец-зал (ауд. 213).
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ВНИИПВТИ по адресу: 115114, Москва, 2-й Кожевнический пер., д. 8.
Автореферат разослан л 28 августа 2006 г.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук
Н.Т. Монастырская
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы диссертации. Предприятия, производящие продукты питания, имеют важную отличительную особенность Ч по сути дела, они являются связующим звеном между производителями сельхозпродукции и потребителями. На эффективность их деятельности оказывают влияние множество факторов, таких как надежность и стабильность связей с поставщиками сырья, конъюнктура рынка продуктов питания, сезонность, система ценообразования и ряд других факторов. Управление предприятием1 складывается из многих составляющих, среди которых важное место занимают следующие задачи: планирование инвестиций в расширение ассортимента и модернизацию технологий, вложение инвестиций в производство и торговлю, обеспечение эффективности работы функциональных подсистем предприятия.
В Российской Федерации действует огромное количество предприятий, которые классифицируются по ряду признаков: объему производства, ассортименту выпускаемой продукции и предлагаемых услуг, степенью специализации. Однако, при всем разнообразии их производственно-хозяйственной деятельности, все они имеют целый ряд общих элементов, в частности, характер решаемых управленческих задач.
Происходящие в настоящее время преобразования в системе управления предприятиями определяются, с одной стороны, непрерывным процессом формирования и адаптации рыночных отношений в России и, с другой стороны, научно-техническими инновациями в производстве и торговле продуктами питания. В частности, существенное влияние на деятельность предприятия оказывает использование информационных технологий и средств коммуникации, которые существенно усиливают конкурентоспособность и требуют создания соответствующих специализированных служб и подсистем.
1 Здесь и далее под термином предприятие, если не оговорено иное, понимается предприятие, работающее
в области производства и/или реализации продуктов питания.
Под влиянием электронной торговли и других факторов технического прогресса для большинства предприятий названные проблемы приобретают большое, даже решающее значение. Анализ деятельности предприятия показывает, что наиболее часто ошибки допускаются в сфере инвестирования, ценообразования и размещения производства. Эти ошибки вызывают необходимость создания новых, более эффективных методов управления, опирающихся, в частности, на методы оптимизации.
Не менее важно и то, чтобы инвестиции, которые осуществляет предприятие, согласовывались с другими необходимыми направлениями вложений, отображаемых в балансе предприятия. Баланс Ч это основная форма отчетности предприятия, включающая три основных раздела: актив, пассив и капитал. Под плановым балансом понимается бюджет предприятия, детализированный в такой степени, чтобы можно было разработать ожидаемый баланс. Поэтому особый интерес представляет рассмотрение вариантов инвестиций с учетом их отображения в балансе предприятия. Вместе с тем, баланс предприятия содержит информацию, необходимую для финансового анализа его деятельности и для оценки качества его функциональных подсистем. Таким образом, баланс объединяет всю совокупность рассматриваемых проблем в целостный комплекс.
Как показывает опыт применения методов финансового анализа, данные методы оказываются достаточными для того, чтобы выделить и оценить экономический эффект именно от совершенствования методов управления на предприятии в целом и в его функциональных подразделениях в частности.
Повышение эффективности управления предприятием можно достичь за счет применения современных инструментальных систем, однако, это достаточно трудная проблема; которую простым сложением разнохарактерных задач невозможно решить. В совокупности эти задачи образуют некоторое новое качество, которое возникает в итерационных диалоговых процедурах, включающих сбор данных, расчеты, анализ результатов, корректировку исходных данных и новые расчеты, а так же
решений. В этой связи особую роль приобретают вопросы применения методов экспертных оценок. Эксперты в значительной мере являются источниками исходной информации. Активное участие дожно принимать и лицо, принимающее решение (ПР), которое, отчасти, также является экспертом. Задачи ПР как эксперта - определение основных направлений диалогового процесса, определение промежуточных и конечных целей диалога, оценка и обобщение предлагаемых в результате диалога прогнозов и вариантов решений.
Таким образом, актуальность темы диссертационного исследования определяется нерешенностью научно-методических и практических вопросов оптимизации плановых балансов предприятия за счет оптимизации компоновки инвестиций, а также вопросов анализа эффективности управленческой деятельности предприятия, включая эффективность его функциональных подразделений. Этим и определен выбор объекта и цели настоящего диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является разработка методики оптимизации управления инвестициями в рамках планового баланса предприятия на единой базе экономико-математического моделирования.
Для достижения указанной цели в диссертации были поставлены и решены следующие задачи:
проведен анализ возможности использования современных оптимизационных инструментальных средств для решения задачи оптимизации плановых балансов предприятия;
разработана экономико-математическая модель оптимизации инвестиционных вложений, осуществляемых предприятием;
разработаны методики оценки эффективности деятельности функциональных подсистем предприятия и управления им;
- разработана процедура технологии ведения диалога с инструментальной системой лDcision. .
Объектом исследования являются предприятия, проводящие модернизацию своих организационных и производственных процессов.
Предметом исследования являются методы и методики управления инвестициями и функциональными подсистемами предприятия.
Методология исследования. Теоретическую и методологическую базу исследования составляет системный подход к моделированию сложных экономических систем.
В ходе проведения исследований использовались труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, в том числе, базовые положения по разработке экономико-математических моделей, методов разработки балансов, методов финансового анализа деятельности предприятия, методов управления предприятиями.
При решении конкретных задач были использованы элементы теории вероятностей, математической статистики, теории графов и математического программирования. В качестве источников были взяты материалы научной периодики, конференций и семинаров.
Диссертационная работа по своему содержанию соответствует специальности 08.00.13 Ч Математические и инструментальные методы экономики (паспорт специальности п.2.3. Разработка систем поддержки принятия решений для рационализации организационных структур и оптимизации управления экономикой на всех уровнях).
Научная новизна работы заключается в разработке методики оптимизации управления инвестициями в рамках планового баланса предприятия на единой базе экономико-математического моделирования.
В диссертации содержатся следующие существенные научные результаты, полученные лично соискателем:
- разработана экономико-математическая модель задачи оптимизации инвестиционных вложений, которая позволяет осуществить принятия решений о расширений и модернизаций производства, хранении, транспортировки и реализации товаров;
-разработаны методики оценки эффективности деятельности предприятия, позволяющие оценить качество функционирования подразделений сбыта, обеспечения ресурсами и управления предприятием в целом;
-разработаны возможные сценарии функционирования предприятия, необходимые для анализа решений, принимаемых в условиях неопределенности.
Практическая ценность работы заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации диссертации ориентированы на широкое применение методик и инструментальных программных средств для моделирования инвестиционных вложений в инновационные проекты различных предприятий, специализирующихся на производстве или торговле продуктами питания.
Проведенные исследования и полученные результаты составляют теоретическую основу экономико-математического моделирования системы управления инновациями предприятия. Разработанные методики направлены на решение задачи повышения эффективности управления инновационной системой предприятия. Результаты исследования базируются на единой инструментальной системе, в рамках которой разработаны конкретные модели, методики и процедуры принятия решений.
Самостоятельное практическое значение имеют:
- экономико-математическая модель задачи оптимизации инвестиционных вложений для принятия решений о расширений и модернизации-производства, хранении, транспортировки и реализации товаров;
методики оценки эффективности деятельности предприятия, позволяющие оценить качество функционирования подразделений сбыта, обеспечения ресурсами и управления предприятием в целом.
Апробация и внедрение результатов исследования. Проведенные в диссертации исследования непосредственно связаны с реализацией Федеральных целевых программ Социальное развитие села до 2010 года и
Электронная Россия, а также планами научно-исследовательских работ ВНИИПВТИ по информатизации аграрного комплекса России.
Результаты исследований прошли апробацию в ОАО Вяземский мелькомбинат при планировании инвестиционных вложений в рамках
планового баланса на 2006-2007 годы. Проанализированы возможные риски, возникающие в результате нецелесообразного вложения средств, с целью усиления позиций предприятия в конкурентной среде. Разработанные автором методические положения использованы на этапе формирования планов инвестиционных вложений, направленных на модернизацию и расширение производства. Результаты расчетов обсуждались руководством предприятия и использовались при подготовке инвестиционных проектов на этапе заключения договоров. Предложенные автором методики показали их практическую значимость, работоспособность и эффективность.
Теоретические и практические результаты диссертации были использованы при чтении курсов и Информационные технологии управления для студентов Московского государственного университета технологий и управления.
Основные положения диссертации докладывались и получили одобрение на следующих конференциях и семинарах: Международной НТК Информатизация и глобализация экономических процессов в XXI веке: теория и практика (Москва, ВЗФЭИ, 2006); Межрегиональной НТК Математические методы и информационные технологии в экономике и подготовке экономических кадров (Тула, Тульский филиал ВЗФЭИ, 2006); ХУП-й Международной НТК Математические методы и информационные технологии в экономике, социологии и образовании (Пенза, Пензенская государственная технологическая академия, 2006), а также кафедре Автоматизированной обработки экономической информации ВЗФЭИ и кафедре Математического моделирования экономических процессов ФА при Правительстве РФ.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 6 печатных работах (авторский объём 4,25 пл.).
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения, содержащего акт о внедрении. Общий объем диссертационной работы 118 страниц, содержащих машинописный текст, 15 рисунков и 22 таблицы.
ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Первая глава посвящена вопросам оптимизации плановых балансов предприятия с применением методов дискретной оптимизации и программного обеспечения инструментальной системы Decision. Данная система позволяет решать задачи булевого программирования, в которой учитываются не только ресурсные ограничения и цели, но и логические условия реализации проектов.
Разработка моделей предполагает представление содержательных экономических задач, в частности, задачи компоновки инвестиционного проекта по расширению и модернизации производства, задачи хранения, транспортировки и реализации товара в форме структурной математической формулировки булевого программирования. Это, в свою очередь, включает разработку следующих способов:
- формирования вариантов мероприятий в составе инвестиционного проекта по расширению и модернизации производства, либо проекта хранения, транспортировки и реализации товара;
- расчета показателей, характеризующих эти мероприятия и отображаемых в балансе;
- построения сети логических связей между мероприятиями.
Каждая из рассматриваемых задач обладает спецификой, которая выражается в содержании мероприятий, содержании логических связей и способах построения логических связей. Эти отличия делают экономико-математические модели рассматриваемых задач существенно отличающимися
друг от друга. Вместе с тем, названные экономико-математические модели обладают общей структурой.
Экономико-математическая модель оптимизации плановых балансов предприятия увязывает в систему ресурсные ограничения, логические условия и цели компоновки вариантов мероприятий в составе инвестиционных проектов, осуществляемых предприятием.
Правила формирования мероприятий, составления списка показателей и разработки сети логических связей являются универсальными применительно к задаче расширения и модернизации производства, задаче хранения, транспортировки и реализации товара.
1. Правила формирования мероприятий:
- мероприятием является любая часть инвестиционного проекта расширения и модернизации производства, либо проекта хранения, транспортировки и реализации товара или услуги, которая требует финансовых затрат, приносит доход (возможно, нулевой) и отображается в балансе предприятия;
- мероприятия могут быть альтернативными, обязательными, взаимно зависимыми;
- совокупность мероприятий дожна быть избыточной в том смысле, что из этой совокупности могут быть составлены достаточные наборы, каждый из которых обеспечивает достижение целей проекта;
- если имеется несколько безальтернативных мероприятий и ни одно из них не может быть осуществлено без остальных, то все эти мероприятия следует заменить одним комплексным мероприятием;
- в исходной совокупности мероприятий не дожно присутствовать таких мероприятий, которые являются безальтернативными, обязательными и чисто затратными.
2. Правила составления списка показателей, характеризующих мероприятия:
- все мероприятия дожны характеризоваться стандартным набором аддитивных показателей, таких как затраты материалов, трудозатраты, прибыль и др.;
- среди показателей, характеризующих мероприятия, дожны присутствовать показатели, которыми оно отображается в балансе предприятия, в частности: расходы из бюджета предприятия, доходы бюджета от мероприятия;
- финансовые показатели мероприятий, в частности, доходы и расходы бюджета, дисконтируются и суммируются за весь срок осуществления проекта;
мероприятие может характеризоваться надежностью по расходам, иначе говоря, вероятностью, что расходы не превысят намечаемого размера;
- мероприятие может характеризоваться надежностью по доходам, иначе говоря, вероятностью, что доходы будут не меньше ожидаемого размера;
- затраты из бюджета и доходы в бюджет могут корректироваться с учетом надежностей.
3. Правила построения сети логических связей между мероприятиями:
если мероприятия альтернативны (различные варианты устанавливаемого и взаимно заменяемого оборудования; варианты испонения работ и привлекаемых испонителей; варианты проектных решений и т.п.), то между ними устанавливается логическая связь Исключают друг друга: ...,...,... (в квадратных скобках через запятую перечисляются номера альтернативных мероприятий);
- если осуществление некоторого мероприятия или набора мероприятий необходимы для того, чтобы можно было осуществить некоторое мероприятие, то между ними устанавливается логическая связь Если ...........
то .......,... (в скобках через запятую перечисляются номера мероприятий-
причин, а стрека указывает на мероприятия-следствия, которые также перечисляются через запятую в круглых скобках);
- если среди альтернативных мероприятий хотя бы одно непременно дожно быть осуществлено, то между ними устанавливается логическая связь
Дожно присутствовать хотя бы одно из мероприятий: .......,... (в
фигурных скобках через запятую перечисляются номера мероприятий);
- возможны логически независимые мероприятия (каждое указывается в отдельной строке);
- логическая сеть не дожна содержать вырожденных связных подсетей, то есть нескольких мероприятий, одновременно являющимися друг для друга мероприятиями-причинами и мероприятиями-следствиями (см. рисунок 1а) или противоречивых подсетей, не имеющих ни одной допустимой выборки (см. рисунок 16).
Паитмоанная табинр
Дпшш (аыфвотмаа} кл"""". Хои&кш...
и N л л N л щ л э 1 л л
И л п И п л N п п N II п
Л II п л л л л л п л I п л
V- ншшаик. Р(Ю предках
Гу/,) МЬРрЛ-П^-И 1 ЯПЛ)=II. Р(У,11 V,-* У^ П
}Х а РГУ^ШРОЛУ У*)=П 1б
РГУ^=II. Ррб^ л II) яг^=п. =н ]
Рис. 1: Вырожденная подсеть (а) и противоречивая подсеть (б). Цифры на рисунке Ч номера мероприятий, а высказывания Чутверждения о необходимости выпонения соответствующего мероприятия
Способы расчета показателей мероприятий охватывают мероприятия всех основных типов, в частности:
- приобретение оборудования, материалов или сырья;
- выпонение работ;
- осуществление торговых операций;
- заключение контрактов;
- осуществление операций с ценными бумагами и др.
При этом важно подчеркнуть, что решение оптимизационных задач связано с комбинированием мероприятий, которое, в свою очередь, предполагает обеспечение сопоставимости показателей мероприятий. Сопоставление обеспечивается дисконтированием прогнозируемых значений ожидаемых расходов и доходов на весь горизонт расчета инвестиционного проекта по каждому мероприятию. При этом способ дисконтирования и способ прогнозирования зависит от типа мероприятия.
Обратимся к модели булево го программирования оптимизации плановых балансов предприятия. Пусть: I = 1, ...,п Ч / - номер мероприятия, п Ч общее число мероприятий; сц - булевы переменные (искомые величины), каждая из которых может принимать одно из двух значений: О или /; т - количество раз в году, когда происходит капитализация стоимости ценных бумаг, к -порядковый номер периода осуществления проекта (года), считая год начала проекта равным единице; С/ Ч множество номеров альтернативных мероприятий; - множество номеров мероприятий, необходимых для осуществления мероприятий, номера которых принадлежат (С^) (мероприятия-причины); Ч множество номеров мероприятий,
осуществление которых обусловлено наличием мероприятий из Сз (мероприятия-следствия); С< - множество номеров целевых мероприятий, хотя бы одно из которых непременно дожно быть осуществлено; {> Ч средняя ставка банковского процента; V - совокупный лимит финансовых вложений предприятия в осуществление инвестиций всех видов за рассматриваемый период (плановый период, горизонт расчета проекта); М Ч знак математического ожидания; Ч калькуляция затрат на мероприятие / в период т года к; и^т - калькуляция экономии затрат в процессе производства, ожидаемых период т года к в случае, если будет осуществлено мероприятие /; А Ч доля дохода от реализации товаров или услуг, получение которой обеспечивается благодаря осуществлению мероприятия г, РЬ^ Ч планируемый объем реализации товара или услуги в период т года к в результате осуществления мероприятия .; Ч прогнозируемая емкость
рассматриваемого сектора рынка в период т года к для товара или услуги, производство которых возможно в случае осуществления мероприятия /.; Ск>т_1 - цена товара или услуги в период т года к для товара или услуги, производство которых возможно в случае осуществления мероприятия .; Сбк^1 - себестоимость товара или услуги в период т года к для товара или услуги, производство которых возможно в случае осуществления мероприятия /.; - цена актива в период т года к для с которым
предполагается осуществить мероприятие /.; - выраженная в долях единицы ожидаемая ставка доходности на ценные бумаги в период т года к.; <Тк,т - среднее годовое квадратическое отклонение ставки доходности на ценные бумаги в период т года к.; А1 - период времени; - коэффициент регрессии между периодом времени Л и соответствующим изменением цены актива ^У*^; Я/ - ожидаемый приток финансовых средств в результате осуществления мероприятия /.
Модель включает следующую систему соотношений (1) - (7), которая определяет оптимальный набор значений булевых переменных а>, / = 1, ...,п и, вместе с этим, оптимальный набор мероприятий.
Задачи оптимизации планового баланса обладают спецификой по составу и содержанию мероприятий, а также обладают характерными особенностями логической сети.
Эти особенности накладывают свою специфику на методические приемы осуществления основных этапов разработки оптимальных компоновок инвестиционных проектов, а также на последовательность осуществления этапов.
Основные взаимозависимости между необходимыми этапами, направленными на разработку и экономическое обоснование инвестиционного проекта с применением оптимизационных компьютерных технологий илюстрирует рис. 2.
лi-fj.
m t *
Ч^Ч}. когд) i - шроцюшк, обешптцес
жовомао мират;
Цч кона i - мероирияше. л (1+Ч)*^
шцяикшм на рпшно фотаодст тшаровн уедут, грн эгом Л^.С^.С^^, <*)
находится ^швшравовесяярккл
ко1да г Ч мерюфияте является лофяцой с цсншшн ^шгаш.
0+-)" m
Лес. 2: Этапы разработки инвестиционного проекта и его экономического обоснования
Вторая глава посвящена рассмотрению и систематизации методов финансового анализа. Все типы финансового анализа в большей или меньшей мере опираются на баланс предприятия. Баланс не только является одним из основных источников информации, но также, отчасти, определяет и порядок финансового анализа. Среди финансовых коэффициентов, используемых при финансовом анализе деятельности предприятия, наиболее важными являются следующие классы: ликвидности, задоженности, рентабельности, обслуживания дога.
Рассмотрение методов финансового анализа позволяет заключить, что эти методы недостаточны для исследования эффективности деятельности функциональных подразделений предприятия, а также при решении специальных вопросов, таких, например, как оценка целесообразности инвестиционных вложений.
Для воспонения этого пробела разработана методика оценки эффективности деятельности функциональных подразделений предприятия, а
также методика комплексной оценки возможностей предприятия для осуществления инвестиций.
Эффективность инвестиционных вложений определяется:
- качеством сбытовой деятельности;
- эффективностью использования ресурсов;
- качеством управления.
Критериями качества сбытовой деятельности предприятия предложены следующие коэффициенты:
- региональный коэффициент качества сбытовой деятельности (К^рг));
- корпоративный коэффициент качества сбытовой деятельности (К^кор,,));
- критерий эффективности затрат (К3). При этом:
Региональный: К^рл) =-* П-
Р. ' Ом
Кариирч им*: К^и^о'
р. ^ <4
где: Рф Ч фактическая прибыль от сбыта; Рн - нормативная прибыль от сбыта;
Ч фактический объем реализации; <2Д^ Ч потребительский потенциал региона; <3^ Ч лестественная доля корпорации на региональном рынке, т. е. доля, которую предприятие могло бы занять в предположении максимально эффективной управленческой деятельности, нацеленной на увеличение доли на рынке; у Ч канал реализации; П Ч знак произведения. Критерий эффективности затрат:
кл**. ^
Згж+З^--
Где 30 - общие суммарные затраты; Зу*. Ч управленческие нормативные расходы; Зв.ф. Ч фактические оптовые затраты; 3,.ф. Ч фактические розничные
затраты; л^ф - коэффициент ооорачиваемости фактический; К^. -коэффициент оборачиваемости нормативный; - фактический объем
розничной реализации; Ан. - нормативный объем розничной реализации.
По своему экономическому смыслу критерий эффективности представляет собой отношение суммы нормативных затрат по всем видам к общим фактическим затратам на сбытовую деятельность. При этом норматив по каждому из видов затрат определяется умножением фактических затрат на коэффициент их не эффективности.
Коэффициент эффективности затрат исключает необходимость нормирования затрат по статьям (материальные затраты, оплата труда, расход энергоресурсов и т.д.), так как постатейное нормирование не ориентировано на цель предприятия.
Критерий качества управления (КЩ) выражается формулой:
где | Аа| | - модуль отклонения фактического значения показателя от плановой величины, а^ Ч планируемое значение показателя.
Для сводной текущей оценки качества управления в рамках пофакторного анализа предлагается использовать качество планирования по трем основным показателям:
- объему собственной реализации;
- суммарной выручке;
- складским затратам.
Таким образом, покрывается практически все поле интегральных планируемых показателей.
Рассмотренные критерии являются взаимно допонительными.
Третья глава посвящена применению изложенных выше подходов для разработки инвестиционного проекта по созданию шампиньонного комплекса и анализу ожидаемых результатов при его реализации. Создание такого проекта связанно с необходимостью диверсификации коммерческих рисков.
Предполагается, что предприятие пищевой промышленности имеет незавершенное строительство в виде крупного павильона, в котором могут быть размещены различные производства. Кроме того, оно имеет некоторые свободные земельные участки.
Решение задачи оптимизации инвестиций в незавершенное строительство связано с осуществлением следующих этапов:
- разработка перечня мероприятий по организации производства грибов;
- разработку перечня товаров и услуг, производство которых обеспечивается представленными мероприятиями;
- установление взаимосвязей и взаимозависимостей между перечнями мероприятий, а также товаров и услуг;
- анализ себестоимостей и цен на намечаемые к производству товары и услуги с учетом ожидаемых объемов реализации и текущих затрат;
- расчет затрат на мероприятия по годам;
- разработка логической сети связей между мероприятиями;
формирование допонительных мероприятий, связанных с обязательными отчислениями;
- расчет для каждого мероприятия дисконтированных оттоков и притоков финансовых ресурсов с учетом затрат на мероприятие прогноза объемов реализации товаров и услуг, производство которых этим мероприятием обеспечивается дисконтированием и суммированием затрат по периодам и результатов по периодам;
- ввод в модуль Combinatorics исход ных данных, включая (1) - список мероприятий, включая оттоки и притоки для каждого мероприятия; (2) -список логических связей между мероприятиями; (3) - выбор ограниченного ресурса (совокупный отток) и целевого показателя (совокупный приток);
- выпонение оптимизационного расчета.
В таблице 1 показан фрагмент списка мероприятий; в таблице 2 дан фрагмент перечня товаров и услуг; в таблице 3 указана взаимосвязь между мероприятиями, товарами и услугами; в таблице 4 приведен список
логических связей; в таблице 5 дан фрагмент расчетов притоков и оттоков для мероприятий; в таблице б представлен фрагмент результата оптимизационного расчета. В каждой строке таблицы 6 дан оптимальный вариант набора мероприятий в графе Перечень номеров мероприятий. Этот набор мероприятий не противоречит ни одной логической связи, обеспечивает максимум совокупному притоку при данном уровне совокупного оттока.
Таблица 1: Перечень мероприятий по организации производства грибов
м Назаапие Описание
1 Цех по производству шампиньонов мощностью 500 тн/год Выпонение комплекса работ под шпоч для производства, включая: строигельво-монтажные работы; приобретение оборудования; его монтаж и наладка; приобретение сырья; иайм и обучение сотрудников; организация сбыта ш обеспечения производства грибов в объеме 500 тн/год.
2 Цеха по производству шампиньонов мощностью 300 тн/год (1-ая очередь) Содержание работ аналогично содержанию по мероприятию № 1, но относится только к 1-ой очереди
3 Цех по производству шампиньонов мощностью 200 та/год (2-е* очередь) Содержание работ аналогично содержанию по мероприятию № 1, но относится только к 2-ой очереди
Таблица 2: Товары и услуги
М мероприятия Товары ы услуги М
товара, услуги.
1 Грибы шампиньоны, 500 тн/год 1
2 Грибы шампиньоны, 300 тн/год 2
3 Грибы шампиньоны, 200 тт^год 3
4 Тара пластмассовая 4
Таблица 3. Взаимосвязь мероприятий, товаров и услуг
Наименование товара или услуги Номера мероприятий Емкость рынка * год * единицах измерения графы 1 Цена, руб.
Грибы сырые (та.) 1,2,3,9,12,16 1250 1750.00
Тара пластмассовая (тыс. шт.) 4 100 5000.00
Складские услуги (кв. м.) 5, 8,10, 11 1000 100.00
Таможенные услуги (кв. м.) 6 1500 150.00
Живая рыба (та.) 13 200 2200.30
Овощи (тн.) 14 100 3000.00
Фирменные рыбные блюда (тыс. шт.) 15 50 5000.00
Компост (тн.) 7 7000 2.50
Ликвидационная стоимость (мн. руб) 17 130 130.00
Таблица 4: Сеть логических связей
Логическая сит, a- дулета переменная Логическая саазш, выраженная средствами интерфейса модуля "Combinatoria"
av+ai+ a>,1 /W1J
OiiOlj 2-+3
Oia, 2~*9
а3->-оц 1 /3.9/
сцйа,. 9-*10
си + аз+щ+ат + апй 1 4,5,6,7,12!
Чп^Ии 12-*13
а, г а,л 1-+16
л11 <Х|6 И->16
Таблица 5: Денежные потоки
Дисконтирование 0.90 91 0,826 4 0,751 3 0,68 3 0,62 09 0,564 5 0,513 2 Автомат
Периоды Ч> 1 2 3 4 5 6 7 Сумма Дисконтированные суммы
1 Отток 10 10 10 5 5 40 40
Приток 1.4 7 7,87 5 8,73 9,625 34,65 34,65
2 Отток 7 5 3 15 15
Приток М м М 1,4 7 7
3 Отток 2 5 7 5 5 24 24
Приток 5,6 6,47 5 7,35 8,225 27,65 27,65
4 Отток 2 3 5 5
Приток 0,41 2,05 4,1 4,1 V 4,1 18,86 18,86
5 Отток 1 1 1
Приток 1,01 1,01 1,01 1,01 1,01 1,01 6,06 6,06
б Отток
Приток ...
Таблиц 6: Фрагменты результатов оптимизационного расчета
М выборки Отток Приток Перечень номере* мероприятий
10 6,46 15,02 4,15
14 6,71 21,75 11
Х ХХ
31 14,59 41, 9 4,8,11,15,16
33 15,46 43,29 4,8,11,14,15,16
35 35,15 44,07 2^,6,9,10,16
37 36,91 45,47 2,3,6,9,10.14.16
39 36,06 45,5 2^,6,8,9,10,16
42 39,09 50^7 2^,6,8,9,10,14,15,16
43 44,77 51,58 2^,8,9,10,12,13,14,15,16
Нужно подчеркнуть, что зависимость суммарного притока от суммарного оттока в таблице б не носит какого-либо закономерного характера. В частности, не наблюдается пропорционального роста суммарного притока с ростом суммарного оттока.
Таблицы 1-6 представляют собой формы представления исходной, промежуточной и результирующей информации при решении задачи
компоновки программы инвестиционных вложений предприятия. При этом, запонение таблицы 5 частично автоматизировано путем применения специально разработанных макросов в среде Excel.
Применение экспертных оценок при расчете критериев качества управленческой деятельности илюстрирует способы экспертных оценок следующих основных критериев:
- нормативной прибыли от сбыта (РД);
- потребительского потенциал региона (Qj);
- лестественной доли корпорации на региональном рынке (Qej);
- нормативных управленческих расходов (Зу.м)\
- нормативного коэффициента оборачиваемости
- нормативного объема розничной реализации (АД).
Эти критерии, в свою очередь, используются для расчета критериев качества управленческой деятельности.
Оценка потребительского потенциала региона и лестественной доли компании на региональном рынке основывается на расчете величин QДj и Qsj, которые так же необходимы для расчета регионального и корпоративного коэффициента качества сбытовой деятельности.
В заключении перечислены основные выводы и результаты работы.
1. Проанализировано влияние электронной торговли и других факторов технического прогресса на изменение условий, в которых предприятиями осуществляется планирование инвестиций в:
- расширение и модернизацию производства;
- хранение, транспортировку и реализацию товара.
Показана актуальность и научная содержательность проблем оптимизации плановых балансов предприятия за счет оптимальной компоновки инвестиционных проектов по указанным направлениям.
2. Разработана структурная экономико-математическая модель булевого программирования оптимизации планового баланса предприятия за счет оптимальной компоновки инвестиционных проектов.
3. Разработаны приемы формирования мероприятий в составе инвестиционных проектов и логических связей между ними с учетом специфики инвестиций в расширение и модернизацию производства, хранение, транспортировку и реализацию товара.
4. Проанализированы и систематизированы способы расчета экономических показателей (оттоков и притоков финансовых ресурсов) для мероприятий разного типа:
- обеспечивающих экономию затрат;
- связанных с организацией производства;
- являющихся операциями с ценными бумагами.
5. Показано, что программным обеспечением для решения задач компоновки инвестиционных проектов с учетом ресурсных ограничений, логических связей и заданных целей, обеспечивающих оптимизацию плановых балансов предприятия, может служить модуль Combinatorics инструментальной системы Decision.
6. Проанализированы и систематизированы известные методы анализа финансового состояния предприятия и показана их недостаточность для оценки качества деятельности функциональных подсистем предприятия.
7. Разработаны методики оценки эффективности деятельности функциональных подсистем предприятия, включая:
- региональный критерий качества сбытовой деятельности;
- корпоративный критерий качества сбытовой деятельности;
- критерий эффективности затрат;
- критерий качества управления.
8. Проанализированы, систематизированы и адаптированы способы сбора и обработки исходной информации для решения задач оптимизации инвестиционных вложений и плановых балансов предприятий.
9. Показана взаимная допонительность, системная увязанность всех рассмотренных вопросов (оптимальной компоновки инвестиционных проектов; оптимизация плановых балансов предприятия; финансовый анализ
состояния предприятия; оценка качества деятельности функциональных подсистем предприятия).
10. Выпонены практические расчеты, показана применимость и экономическая целесообразность предложенных подходов.
По теме диссертации опубликованы следующие работы:
1. Аветисян М.В., Воронина М.В. Финансовый риск как вероятность и неопределенность/^ кн.: Инновационные технологии в пищевой промышленности третьего тысячелетия. Выпуск 6, М.: MITA, 2001г, 0,3 п.л.
2. Аветисян М.В. Задачи оптимизации инвестиционных вложений на предприятии// Материалы межрегиональной НПК Математические методы и информационные технологии в экономике и подготовке экономических кадров, Тула: Изд-во филиала ВЗФЭИ в г. Туле, 2006 - 0.35 п.л.
3. Аветисян М.В. Оптимизация инвестиционных вложений на стадии на стадии разработки планового баланса предприятия// В сб. трудов Международной НТК Информатизация и глобализация экономических процессов в XXI веке: теория и практика, М.: ВЗФЭИ, 2006 Ч 0,7 пл.
4. Аветисян MJB. Модель оптимизации инвестиционных вложений// В сб. докладов XVII-й Международной НТК Математические методы и информационные технологии в экономике, социологии и образовании, Пенза: Пензенская государственная технологическая академия, 2006 Ч 0,4 пл.
5. Аветисян М.В. Оптимизация плановых балансов предприятия //Журнал Хлебопродукты, № 3,2006г. - 1,5п.л.
6. Аветисян М.В. Новые методы маркетинга// Журнал Хлебопродукты № 4,2006г, 1,0 пл..
Отпечатано в ООО Компания Спутник+ ПД № 1-00007 от 25.09.2000 г. Подписано в печать 22.08.06 Тираж 100 экз. Усл. п.л. 1,5 Печать авторефератов (495) 730-47-74,778-45-60
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Аветисян, Мария Владимировна
Введение
Глава 1: Экономико-математические модели оптимизации плановых балансов предприятия.
1.1. Структурная математическая формулировка задачи оптимизации плановых балансов предприятия.
1.1.1. Правила формирования мероприятий, составления списка показателей и разработки сети логических связей.
1.1.2. Способы расчета показателей мероприятий.
1.1.3. Модель булевого программирования оптимизации плановых балансов предприятия.
1.2. Оптимизация планового баланса за счет инвестиций в расширение и модернизацию производства.
1.3. Оптимизация планового баланса при решении задач замены и ремонта оборудования.
1.3.1. Составление перечня мероприятий.
1.3.2. Прогноз денежных потоков для каждого мероприятия и дисконтирование.
1.3.3. Разработка логических связей между мероприятиями, оптимизационный расчет и анализ результатов.
1.4. Оптимизация планового баланса при хранении, транспортировке и реализации товара.
1.5. Методы разработки оптимальных компоновок инвестиционных проектов с применением оптимизационных компьютерных технологий.
Глава 2: Финансовый анализ деятельности предприятия.
2.1. Типы финансового анализа и баланс предприятия.
2.2. Финансовые коэффициенты.
2.3. Оценка качества управленческой деятельности на предприятии.
2.3.1. Критерий качества сбытовой деятельности предприятия.
2.3.2. Критерий качества управления.
2.3.3. Области применения критериев качества управления.
Глава 3: Инвестиционный проект, оптимизирующий плановый баланс предприятия и его финансовый анализ.
3.1. Оптимизация инвестиций в незавершенное строительство.
3.2. Применение экспертных оценок при расчете критериев качества управленческой деятельности.
3.3. Оценка потребительского потенциала региона и лестественной доли компании на региональном рынке.
Выводы и результаты исследования.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Оптимизация инвестиционных вложений на стадии формирования бюджета предприятия"
Предметом настоящего исследования является деятельность предприятия, работающего в области производства или реализации продуктов питания. Важной особенностью деятельности таких предприятий является то, что они оказываются промежуточным звеном между сельхозпроизводителями и конечными потребителями. Экономический и финансовый результат их деятельности определяется всеми факторами, влияющими на конъюнктуру на рынках продуктов питания, а также эффективностью взаимодействия предприятия с поставщиками и потребителями. Управление предприятием1 складывается из многих составляющих, среди которых важное место занимают следующие задачи: во-первых, планирования инвестиций в расширение и модернизацию производства, во-вторых, вложения инвестиций в производство и торговлю, в-третьих, обеспечение эффективности работы функциональных подсистем предприятия.
В пределах экономики всей страны действует множество подобных предприятий, отличающихся объемом производства, набором предоставляемых продуктов и услуг, уровнем специализации. При всем разнообразии предприятий рассматриваемого типа, они подобны друг другу в части названных управленческих задач.
Происходящие в настоящее время преобразования в системах управления предприятиями определяются, с одной стороны, непрерывным процессом формирования и адаптации рыночных отношений в России и, с другой стороны, научно-техническими новациями в производстве и торговле продуктами питания. В частности, большое влияние на деятельность предприятия оказывает электронная торговля, которая существенно усиливает конкуренцию и требует создания на традиционно работающем предприятии соответствующих специализированных служб и подсистем.
1 Здесь и далее под термином предприятие, если не оговорено иное, понимается предприятие, работающее в области производства и/или реализации продуктов питания.
В настоящее время во всем мире наблюдается рост оборотов электронной торговли как в секторе бизнес-клиент (В2С - Business to Customer), так и в секторе бизнес-бизнес (В2В - Business to Business). Системы электронной торговли (e-commerce) включают системы маркетинга и заказа товаров, платежные системы и системы предоставления услуг, в частности, связанных с доставкой товаров.
Во всем мире основным инструментом оплаты для физических лиц стали кредитные карты. В России количество владельцев карт-счетов пока ограничено, хотя быстро возрастает, в том числе, благодаря возможности использования кредитных карт для покупок через Интернет. Все юридические лица и значительная часть физических лиц имеют расчетные счета в коммерческих банках. Многие из них пользуются системами удаленного обслуживания типа Customer- Bank или Home-Bank, что является одним из каналов платежей в электронной торговле.
В настоящее время становится все более очевидным, что информационные технологии, в частности, электронная торговля, принципиально изменяют, причем во все возрастающем масштабе, взаимоотношения продавца и покупателя. Более того, информационные технологии порождают новые формы торговли, новые связи между производителями готовой продукции и поставщиками сырья, комплектующих, а так же новые методы маркетинга.
Распространение электронной торговли по всему миру создает новую среду. По сети Интернет информация распространяется мгновенно, дешево и свободно. При этом возникает комплекс новых проблем управления предприятием. В частности, при международной торговле возникают юридические несоответствия законодательств, действующих в разных странах. Многие действия, легальные в одной стране, могут оказаться незаконными в другой. В то время как граждане разных стран обращаются к предприятиям и заключают сдеки по электронной сети, где нет ни границ, ни таможен, ни каких-либо иных барьеров, могут возникнуть проблемы с налогообложением, охраной интелектуальной собственности и обеспечением юридической силы контрактов.
Указанные проблемы имели место и до появления Интернет, но с появлением электронной торговли нерешенность этих проблем приобретает все возрастающее значение. Возникает объективная необходимость в унификации торгового законодательства во всем мире, к созданию более благоприятной обстановки для интернационального бизнеса.
Еще один важный для международной торговли момент, связанный с развитием электронной торговли, состоит в том, что она облегчает доступ к мировому рынку малым и средним предприятиям, не имеющим зарубежных филиалов и опыта экспортных операций. При этом потенциальные возможности для ведения бизнеса для малых и крупных фирм, для малых и крупных государств выравниваются.
Сказанное означает, что электронная торговля является фактором, который как в близкой, так и в далекой перспективе, будет играть стратегическое значение, снижая транзакционные затраты, изменяя структуру предприятий и их размеры.
Под влиянием электронной торговли и других факторов технического прогресса для большинства предприятий названные проблемы (планирование инвестиций в расширение и модернизацию производства; планирование инвестиций в замену оборудования; обеспечение эффективности работы функциональных подсистем предприятия) приобретают большое, даже решающее значение.
Новые условия деятельности предприятия ставят перед менеджментом предприятия новые проблемы, с которыми, как показывает практика, ему далеко не всегда удается справиться. Анализ показывает, что наиболее часто ошибки допускаются в сфере инвестирования, ценообразования и размещения производства, что электронная торговля является фактором, который как в близкой, так и в далекой перспективе, будет играть стратегическое значение, снижая транзакционные затраты, изменяя структуру предприятий и их размеры.
Под влиянием электронной торговли и других факторов технического прогресса для большинства предприятий названные проблемы (планирование инвестиций в расширение и модернизацию производства; планирование инвестиций в замену оборудования; обеспечение эффективности работы функциональных подсистем предприятия) приобретают большое, даже решающее значение.
Среди объективных причин, порождающих ошибки менеджмента предприятий, можно указать недостаток информации о ситуации на рынке, отсутствие достаточно эффективных средств анализа этой информации, а также способов исследования последствий ранее принятых решений. Характерной ошибкой является стремление использовать периодически возникающий повышенный спрос для повышения цены реализации. Это стремление является следствием неправильного выбора предприятием тактической цели и, вместе с тем, является причиной нерационального (с точки зрения законов рынка) поведения предприятия. Стремление руководства оперативно получить прибыль может привести к потере доли на рынке. При этом положительный эффект оказывается краткосрочным и достается, в основном, менеджменту и посредникам. В договременной перспективе более эффективным может оказаться увеличение объемов сбыта и, если необходимо, расширение объемов производства. Еще одной характерной ошибкой является недостаточный учет возможностей кооперации при инвестициях.
Не менее важно и то, чтобы инвестиции, которые осуществляет предприятие, согласовывались с другими необходимыми направлениями вложений, отображаемых в балансе предприятия. Баланс является документом, в котором комплексно отображаются все аспекты экономической и финансовой деятельности предприятия. Поэтому особый интерес представляет рассмотрение вариантов инвестиций с учетом их отображения в балансе предприятия. Вместе с тем, баланс предприятия содержит информацию, необходимую для финансового анализа его деятельности и для оценки качества его функциональных подсистем. Таким образом, баланс объединяет всю совокупность рассматриваемых проблем в целостный комплекс.
Изменение условий деятельности предприятий служит одним из основных, но не единственным фактором, определяющим преобразования в системах управления предприятиями. Важное значение имеет также разработка новых современных инструментальных систем для принятия решений. В частности, инструментальная система Decision открывает новые возможности для разработки и практического применения экономико-математических моделей для решения задач управления с учетом неопределенности, логических условий, ресурсных ограничений и целей.
Вместе с тем, применение современных инструментальных систем является комплексной проблемой. Разработка экономико-математической модели является ее составной частью. Другими составляющими являются разработка способов: сбора данных; ведения диалога с инструментальной системой; интерпретации результатов оптимизационных расчетов.
Важное значение имеет также увязка экономико-математических моделей принятия решений в систему, в которой модели взаимно друг друга допоняют, но не дублируют, охватывая, при этом, наиболее важные и наиболее типичные практические задачи принятия решений, в частности, уже упоминавшиеся задачи: компоновка инвестиционного проекта по расширению и модернизации производства; замена и ремонт оборудования; хранение, транспортировка и реализация товара и др.
Вместе с тем, применение новых методов не может быть самоцелью. Это лишь средство повышения экономической эффективности деятельности предприятия. Как показывает опыт применения методов финансового анализа, эти методы далеко не всегда оказываются достаточными для того, чтобы выделить и оценить экономический эффект именно от совершенствования методов управления на предприятии в целом и в его функциональных подразделениях в частности.
Проблема повышения эффективности управления предприятием за счет применения современных инструментальных систем не является простым сложением разнохарактерных задач, упомянутых в предшествующем изложении. В совокупности эти задачи образуют некоторое новое качество, которое возникает в итерационных диалоговых процедурах, включающих сбор данных, расчеты, анализ результатов, корректировку исходных данных и новые расчеты, а так же оценку результатов возможных решений. В этой связи особую роль приобретают вопросы применения методов экспертных оценок. Эксперты в значительной мере являются источниками исходной информации. Активное участие дожно принимать и лицо, принимающее решение (ПР), которое, отчасти, так же является экспертом. Задачи ПР как эксперта - определение основных направлений диалогового процесса, определение промежуточных и конечных целей диалога, оценка и обобщение предлагаемых в результате диалога прогнозов и вариантов решений. Актуальность темы диссертации. Предприятия, производящие продукты питания, имеют важную отличительную особенность - по сути дела, они являются связующим звеном между производителями сельхозпродукции и потребителями. На эффективность их деятельности оказывает влияние множество факторов, таких как надежность и стабильность связей с поставщиками сырья, конъюнктура рынка продуктов питания, сезонность, система ценообразования и ряд других факторов. Управление предприятием складывается из многих составляющих, среди которых важное место занимают следующие задачи: планирование инвестиций в расширение ассортимента и модернизацию технологий, вложение инвестиций в производство и торговлю, обеспечение эффективности работы функциональных подсистем предприятия.
2 Здесь и далее под термином предприятие, если не оговорено иное, понимается предприятие, работающее в области производства и/или реализации продуктов питания
В Российской Федерации действует огромное количество предприятий, которые классифицируются по ряду признаков: объему производства, ассортименту выпускаемой продукции и предлагаемых услуг, степенью специализации. Однако, при всем разнообразии их производственно-хозяйственной деятельности, все они имеют целый ряд общих элементов, в частности, характер решаемых управленческих задач.
Происходящие в настоящее время преобразования в системе управления предприятиями определяются, с одной стороны, непрерывным процессом формирования и адаптации рыночных отношений в России и, с другой стороны, научно-техническими инновациями в производстве и торговле продуктами питания. В частности, существенное влияние на деятельность предприятия оказывает использование информационных технологий и средств коммуникации, которые существенно усиливают конкурентоспособность и требуют создания соответствующих специализированных служб и подсистем.
Под влиянием электронной торговли и других факторов технического прогресса для большинства предприятий названные проблемы (планирование инвестиций в расширение и модернизацию производства; планирование инвестиций в производство; обеспечение эффективности работы функциональных подсистем предприятия) приобретают большое, даже решающее значение. Анализ деятельности предприятия показывает, что наиболее часто ошибки допускаются в сфере инвестирования, ценообразования и размещения производства. Эти ошибки вызывают необходимость создания новых, более эффективных методов управления, опирающихся, в частности, на методы оптимизации.
Не менее важно и то, чтобы инвестиции, которые осуществляет предприятие, согласовывались с другими необходимыми направлениями вложений, отображаемых в балансе предприятия. Баланс - это основная форма отчетности предприятия, включающая три основных раздела: актив, пассив и капитал. Под плановым балансом понимается бюджет предприятия, детализированный в такой степени, чтобы можно было разработать ожидаемый баланс. Поэтому особый интерес представляет рассмотрение вариантов инвестиций с учетом их отображения в балансе предприятия. Вместе с тем, баланс предприятия содержит информацию, необходимую для финансового анализа его деятельности и для оценки качества его функциональных подсистем. Таким образом, баланс объединяет всю совокупность рассматриваемых проблем в целостный комплекс.
Как показывает опыт применения методов финансового анализа, данные методы оказываются достаточными для того, чтобы выделить и оценить экономический эффект именно от совершенствования методов управления на предприятии в целом и в его функциональных подразделениях в частности.
Повышение эффективности управления предприятием можно достичь за счет применения современных инструментальных систем, однако, это достаточно трудная проблема, которая простым сложением разнохарактерных задач невозможно решить. В совокупности эти задачи образуют некоторое новое качество, которое возникает в итерационных диалоговых процедурах, включающих сбор данных, расчеты, анализ результатов, корректировку исходных данных и новые расчеты, а так же оценку результатов возможных решений. В этой связи особую роль приобретают вопросы применения методов экспертных оценок. Эксперты в значительной мере являются источниками исходной информации. Активное участие дожно принимать и лицо, принимающее решение (ПР), которое, отчасти, также является экспертом. Задачи ПР как эксперта - определение основных направлений диалогового процесса, определение промежуточных и конечных целей диалога, оценка и обобщение предлагаемых в результате диалога прогнозов и вариантов решений.
Таким образом, актуальность темы диссертационного исследования определяется нерешенностью научно-методических и практических вопросов оптимизации плановых балансов предприятия за счет оптимальной компоновки инвестиционных проектов, а также вопросов анализа эффективности управленческой деятельности предприятия, включая эффективность его функциональных подразделений. Этим и определен выбор объекта и цели настоящего диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является разработка методики оптимизации управления инвестициями в рамках планового баланса предприятия на единой базе экономико-математического моделирования.
Для достижения указанной цели в диссертации были поставлены и решены следующие задачи диссертационного исследования: проведен анализ возможности использования современных оптимизационных инструментальных средств для решения задачи оптимизации плановых балансов предприятия; разработана экономико-математическая модель оптимизации инвестиционных вложений, осуществляемых предприятием; разработаны методики оценки эффективности деятельности функциональных подсистем предприятия и управления им; разработана процедура технологии ведения диалога с инструментальной системой лDecision.
Объектом исследования являются предприятия, производящие модернизацию своих организационных и производственных процессов.
Предметом исследования являются методы и методики управления инвестициями и функциональными подсистемами предприятия
Методология исследования. Теоретическую и методологическую основой базу исследования составляет системный подход к моделированию сложных экономических систем.
В ходе проведения исследований использовались труды отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, в том числе, базовые положения по разработке экономико-математических моделей, методов разработки балансов, методов финансового анализа деятельности предприятия, методов управления предприятиями3.
При решении конкретных задач были использованы элементы теории вероятностей, математической статистики, теории графов и математического программирования. В качестве источников были взяты материалы научной периодики, конференций и семинаров.
Диссертационная работа по своему содержанию соответствует специальности 08.00.13 - Математические и инструментальные методы экономики (паспорт специальности п.2.3. Разработка систем поддержки принятия решений для рационализации организационных структур и оптимизации управления экономикой на всех уровнях).
Научная новизна работы заключается в разработке методики оптимизации управления инвестициями в рамках планового баланса предприятия на единой базе экономико-математического моделирования.
В диссертации содержатся следующие существенные научные результаты, полученные лично соискателем:
-разработана экономико-математическая модель задачи оптимизации инвестиционных вложений, которая позволяет осуществить принятия решений о расширении и модернизации производства, хранении, транспортировки и реализации товаров;
- разработаны методики оценки эффективности деятельности предприятия, позволяющие оценить качество функционирования подразделений сбыта, обеспечения ресурсами и управления предприятием в целом;
- разработаны возможные сценарии функционирования предприятия, необходимые для анализа решений, принимаемых в условиях неопределенности.
3 См список литературных источников
Практическая ценность работы заключается в том, что основные положения, выводы и рекомендации диссертации ориентированы на широкое применение методик и инструментальных программных средств для моделирования инвестиционных вложений в инновационные проекты различных предприятий, специализирующихся на производстве или торговле продуктами питания.
Проведенные исследования и полученные результаты составляют теоретическую основу экономико-математического моделирования системы управления инновациями предприятия. Разработанные методики направлены на решение задачи повышения эффективности управления инновационной системой предприятия. Результаты исследования базируются на единой инструментальной, в рамках которой разработаны конкретных модели, методик и процедуры принятия решений.
Самостоятельное практическое значение имеют: экономико-математическая модель задачи оптимизации инвестиционных вложений для принятия решений о расширении и модернизации производства, хранении, транспортировки и реализации товаров; методики оценки эффективности деятельности предприятия, позволяющие оценить качество функционирования подразделений сбыта, обеспечения ресурсами и управления предприятием в целом.
Апробация и внедрение результатов исследования. Проведенные в диссертации исследования непосредственно связаны с реализацией Федеральных целевых программ Социальное развитие села до 2010 года и Электронная Россия, а также планами научно-исследовательских работ ВНИИПВТИ по информатизации аграрного комплекса России.
Результаты исследований прошли апробацию в ОАО Вяземскоий мелькомбината при планировании инвестиционных вложений в рамках планового баланса на 2006-2007 годы. Проанализированы возможные риски, возникающие в результате нецелесообразного вложения средств, с целью усиления позиций предприятия в конкурентной среде. Разработанные автором методические положения использованы на этапе формирования планов инвестиционных вложений, направленных на модернизацию и расширение производства. Результаты расчетов обсуждались руководством предприятия и использовались при подготовке инвестиционных проектов на этапе заключения договоров. Предложенные автором методики показали их практическую значимость, работоспособность и эффективность.
Теоретические и практические результаты диссертации были использованы при чтении курсов и Информационные технологии управления для студентов Московского государственного университета технологий и управления.
Основные положения диссертации докладывались и получили одобрение на следующих конференциях и семинарах: Международной НТК Информатизация и глобализация экономических процессов в XXI веке: теория и практика (Москва, ВЗФЭИ, 2006); Межрегиональной НТК Математические методы и информационные технологии в экономике и подготовке экономических кадров (Тула, Тульский филиал ВЗФЭИ, 2006), XVII-й Международной НТК Математические методы и информационные технологии в экономике, социологии и образовании (Пенза, Пензенская государственная технологическая академия, 2006), а также кафедре Автоматизированной обработки экономической информации ВЗФЭИ и кафедре Математического моделирования экономических процессов ФА при Правительстве РФ.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования опубликованы в 6 печатных работах (авторский объём 4,25 п.л.).
Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения, содержащего акт о внедрении. Общий объем диссертационной работы 118 страниц, содержащих машинописный текст, 15 рисунков и 22 таблицы.
Диссертация: заключение по теме "Математические и инструментальные методы экономики", Аветисян, Мария Владимировна
Выводы и результаты исследования
1. Проанализировано влияние электронной торговли и других факторов технического прогресса на изменение условий, в которых предприятиями осуществляется планирование инвестиций в:
- расширение и модернизацию производства;
- хранение, транспортировку и реализацию товара.
Показана актуальность и научная содержательность проблем оптимизации плановых балансов предприятия за счет оптимальной компоновки инвестиционных проектов по указанным направлениям.
2. Доказана возможность использования современных оптимизационных компьютерных технологий (ОКТ) для решения задач оптимизации инвестиционных вложений в расширение и модернизацию производства, в хранение, транспортировку и реализацию товара.
3. Разработана структурная экономико-математическая модель булевого программирования оптимизации планового баланса предприятия за счет оптимальной компоновки инвестиционных проектов.
4. Разработаны приемы формирования мероприятий в составе инвестиционных проектов и логических связей между ними с учетом специфики инвестиций в расширение и модернизацию производства, в хранение, транспортировку и реализацию товара.
5. Проанализированы и систематизированы способы расчета экономических показателей (оттоков и притоков финансовых ресурсов) для мероприятий разного типа:
- обеспечивающих экономию затрат;
- связанных с организацией производства;
- являющихся операциями с ценными бумагами.
6. Показано, что программным обеспечением для решения задач компоновки инвестиционных проектов с учетов ресурсных ограничений, логических связей и заданных целей, обеспечивающих оптимизацию плановых балансов предприятия может служить модуль Combinatorics инструментальной системы Decision.
7. Проанализированы и систематизированы известные методы анализа финансового состояния предприятия и показана их недостаточность для оценки качества деятельности функциональных подсистем предприятия.
8. Разработаны методики оценки эффективности деятельности функциональных подсистем предприятия, включая:
- региональный критерий качества сбытовой деятельности;
- корпоративный критерий качества сбытовой деятельности;
- критерий эффективности затрат;
- критерий качества управления.
9. Проанализированы, систематизированы и адаптированы способы сбора и обработки исходной информации для решения задач оптимизации инвестиционных вложений и плановых балансов предприятий.
10. Показана взаимная допонительность, системная увязанность всех рассмотренных вопросов (оптимальная компоновка инвестиционных проектов; оптимизация плановых балансов предприятия; финансовый анализ состояния предприятия; оценка качества деятельности функциональных подсистем предприятия).
11. Выпонены практические расчеты, показана применимость и экономическая целесообразность предложенных подходов.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Аветисян, Мария Владимировна, Москва
1. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996.
2. Банковское дело и финансирование инвестиций. Под ред. Н. Брука. Т. 1, Т. 2 Вашингтон: Институт Экономического Развития Всемирного Банка, 1996.
3. Баринов В.А., Харченко B.JI. Стратегический менеджмент. М.: ИНФРА-М, 2005.
4. Беренс В. Хавранек П.М. Руководство по оценке эффективности инвестиций, перевод с английского "Manual for the Preparation of Industrial Feasibilty Studies" UNIDO, M.: "Интерэксперт", 1995.
5. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами. Киев: "АДЕФ-Украина", 1996.
6. Бункина М.К., Семенов В.А. Макроэкономика. М.: ДИС, 1997, 320 стр.
7. Воропаев Ю.Н. Оценка риска аудита и бизнеса // Бухгатерский учет. -1996, №6.
8. Гарнер Д., Оуэн Р., Конвей Р. Привлечение капитала, изд-во Д. Уайли анд Санз, М.: 1995.
9. Герчикова И.Н. Маркетинг. Организация. Технология. -М.: Издательство школы международного бизнеса МГИМО, 1990. 158 с.
10. Ю.Голубева С. Менеджмент сбыта (опыт Германии)// Российский экономический журнал.-1994.-№9.-С.37-41.
11. Голубков Е.П., Голубкова Е.Н., Секерин В.Д. Маркетинг: Выбор лучшего решения. -М.: Экономика, 1993.-222с.
12. Гордон М.П. Логистика товародвижения. М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. -194с.
13. Дракер П.Ф. Управление, нацеленное на результаты. -М.: Технологическая школа бизнеса, 1992.- 192с.
14. Н.Егоров А.Ю. Комплексный анализ в системе маркетинговой деятельности. -М.: Вся Москва, 1994.-155с.
15. Завьялов П.С., Демидов В.Е. Формула успеха: маркетинг. М.: Международные отношения, 1991. - 416 с.
16. Ивашковский С.Н. Макроэкономика. М.: Дело, 2002. -415с.
17. Ивашковский С.Н. Микроэкономика. М.: Дело, 2002. -471с.
18. Инютина К.В. Совершенствование планирования и организации материально-технического обеспечения производственных объединении. Ч Л.: Машиностроение, 1986.-246 с.
19. Карлоф Б. Деловая стратегия. М.: Экономика, 1991.-238с.
20. Карпов В. Стратегический маркетинг в условиях отечественного рынка// Маркетинг. 1993.-№3.-С.42-54.
21. Кейн Э. Экономическая статистика и эконометрия. Введение в количественный экономический анализ. Пер. с англ. М.: Статистика, 1977.
22. Липсиц И.В. Коссов В.В. Инвестиционный проект. М.: изд-во "Бек", 1996.
23. Лихтенштейн В.Е. Дискретность и случайность в экономико-математических задачах. М.: Наука, 1973. -216с.
24. Лихтенштейн В.Е. Модели дискретного программирования. М.: Наука, 1971,237 стр.
25. Лихтенштейн В.Е. Неопределенность, рынок и план. //. Наука и человечество. Международный ежегодник. Издается совместно с ЮНЕСКО. М.: Знание, 1994.Стр. 204-221
26. Лунин В.И. Маркетинг, менеджмент и ценообразование на предприятиях в условиях рыночной экономики. М.: Международные отношения, 1993. -112 с.
27. Лунин В.И. Маркетинг, менеджмент и ценообразование на предприятиях в условиях рыночной экономики. М.: Международные отношения, 1993. -112 с.
28. Майтель ILL Экономика для менеджеров. М.: Дело 1966.
29. Макконнел, Брю С. Экономикс, Т. 2. М.: Экономика, 1992. - 435 с.
30. Мерсер Д.ИБМ: Управление в самой преуспевающей корпорации мира. -М.: Прогресс, 1991.- 185с.
31. Мертенс. А. Инвестиции. Киев: Киевское инвестиционное агенство, 1997.
32. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. -М.: Дело, 1992.-702 с.
33. Никитин С. Монополия, олигополия и конкуренция// МЭ и МО, № 3, 1989;
34. Никитин С.М., Глазова Е.С., Диярханов Ф.С. Ценообразование крупных компаний в рыночной экономике// Деньги и кредит. -1994.-№2.-С. 15-22.
35. Основы предпринимательского дела/ Под ред. Ю.М. Осипова. -М., 1994.-432с.
36. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика. -М.: Экономика, Дело, 1992.-510с.
37. Проняхин В. Цена товара и ценовая политика предприятия// РИСК.-1994.-№№4-5.-С.4-14.
38. Риски в современном бизнесе / П.Г. Грабовый, С.Н. Петрова, С.И. Потавцев и др. М.: Алане, 1994.
39. Робинсон Д.В. Экономическая теория несовершенной конкуренции. М.: Прогресс, 1986.-741с.
40. Руководство по циклу проекта. Вашингтон: Институт Экономического Развития Всемирного Банка, 1994.
41. Самуэльсон П.А., Нордхаус В.Д. Экономика. Издание 15-ое. М.: Бином-Кно-Рус, 1999, 799 стр.
42. Сапожников В. Новые условия рождают новые проблемы// Нефть России,-1994.-№2.-С6-7.
43. Сердюкова И.Д. Методы анализа финансовых рисков // Бухгатерский учет. 1996, №6.
44. Скрибнер Л., Пюри Г. Анализ безубыточности. /Банковское дело и финансирование инвестиций. Под ред. Н. Брука, Ч 1, Т 1. Вашингтон, Институт Экономического Развития Всемирного Банка, 1996.
45. Словарь современной экономической теории. М.: ИНФРА-М, 1997, 607 стр.
46. Современная экономика (многоуровневое учебное пособие/ Под ред. Мамедова. О.Ю. Ростов-наДону: ФЕНИКС, 1998. - 560 с.
47. Соловьев Б. Цена в системе маркетинговых средств// Бизнес.-1994.-№5. -С. 14-16.
48. Томпсон А.А., Стрикленед А. Дж. Стратегический менеджмент. М: Банки и биржи, 1998.-576 с.
49. Финансовые инвестиции и риск. Киев, Торгово-издат. бюро. BHV, 1994
50. Хайман Д. Современная микроэкономика: анализ и применение. М.: Экономика, 1992.-288 с
51. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. М.: Дело, 1992.
52. Шабаева В.А. Организация управления рисками в инвестиционных банках // Бизнес и банки. 1996, №31. - с.7.
53. Шарп У., Александер Г., Бейли Д. Инвестиции. М.: Инфра-М, 1997.
54. Шикин Е.В., Чхартишвили А.Г. Математические методы и модели в управлении, М.: 2000.
55. Шумпетер И. Теория экономического развития. -М.: Прогресс, 1982.-455с.
56. Эванс Д.Р., Берман Б. Маркетинг.-М.:Экономика,1993.-335с.
Похожие диссертации
- Инвестиционный потенциал как совокупность ресурсов функционирующего предприятия
- Оценка инвестиционных решений в условиях неопределенности развития предприятий
- Механизм формирования инвестиционного портфеля в стратегии развития промышленных предприятий
- Оптимизация стратегического инвестиционного планирования на предприятии
- Совершенствование финансового механизма формирования бюджетов муниципальных районов