Определение интегральной эффективности промышленного предприятия

Черепахин, Павел Валерьевич

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Определение интегральной эффективности промышленного предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Черепахин, Павел Валерьевич
Место защиты	Москва
Год	2004
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Определение интегральной эффективности промышленного предприятия"

На правах рукописи

Черепахин Павел Валерьевич

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ИНТЕГРАЛЬНОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО

ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами -

промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук

МОСКВА-2004

Работа выпонена на кафедре Институциональная экономика Государственного университета управления

Научный руководитель: член-корреспондент РАН, доктор

экономических наук, профессор Клейнер Георгий Борисович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Фалько Сергей Григорьевич кандидат экономических наук Розенталь Валерий Оскарович

Ведущая организация:

Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, экономический факультет

Защита состоится 24 ноября 2004 года в ' у на заседании диссертационного совета*^)л?^- O^ffi 9% в Государственном университете управления по адресу: 109542, Москва, Рязанский проспект, ауд.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного университета управления.

Автореферат разослан _

2004 года.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

М.Н. Рыбина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность диссертационного исследования. В современных экономических условиях в Российской Федерации предприятие является ключевым системообразующим звеном. Практически каждое дого работающее предприятие играет роль своеобразного локомотива социально-экономической деятельности для широкого круга социальных, экономических и административных субъектов. Трудно переоценить роль предприятий в становлении конкурентоспособной национальной экономики. В этой связи важно дать руководителям предприятий инструментарий, позволяющий определить комплексную эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В настоящей работе рассматриваются вопросы всесторонней, учитывающей интересы различных заинтересованных лиц, оценки эффективности промышленных предприятий.

На сегодняшний день характерной чертой развития промышленного сектора отечественной экономики является стремление предприятий адаптироваться к меняющимся условиям внешней среды, найти свою конкурентную нишу в условиях глобализации международной экономики. Становится актуальным вопрос будущей адаптации отечественных промышленных предприятий к сильному давлению со стороны иностранных компаний после вступления России во Всемирную торговую организацию. Примечательно, что многие российские промышленные предприятия уже пробуют внедрять прогрессивные системы оценки и определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Как известно, отечественная экономика имеет свои особенности и характеризуется наличием существенных проблем переходного периода:

- неразвитость фондового и финансово-кредитного рынка;

- нестабильность макросреды, наличие существенных инвестиционных рисков;

- высокая сырьевая зависимость экономики и т.п.

Вышеперечисленные особенности российской экономики делают порой невозможным применение различных систем управления и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий, характерных для развитой рыночной экономики ряда западных стран. Ситуация на отечественных промышленных предприятиях характеризуется наличием следующих существенных проблем:

о дисбаланс между интенсивностью производственных и воспроизводственных процессов;

о несбалансированность прав, пономочий и ответственности основных групп участников деятельности предприятия: управляющих, работников, акционеров;

о отсутствие баланса между объёмами производимой продукции и размерами

производственных ресурсов; о глубокое расхождение интересов руководства предприятия, его собственников и работников между собой и интересами самого предприятия; Таким образом, является очевидной потребность в наличии адекватного современным российским реалиям инструментария для определения всесторонней комплексной эффективности промышленных предприятий.

Целью работы является разработка методики определения интегральной эффективности промышленного предприятия. Адресатом данной методики в первую очередь является руководство исследуемого предприятия. Достижение цели потребовало постановки и решения следующих задач:

о анализ различных видов эффективности предприятия;

о анализ различных подходов к сущности предприятия в рамках существующих

направлений в теории предприятия; о рассмотрение вопроса формирования целевой функции предприятия; о анализ современных подходов к комплексной эффективности предприятия; о формирование основных принципов определения интегральной

эффективности предприятия; о исследование типов взаимодействия предприятий с окружающей средой; о анализ экономического потенциала предприятия;

о разработка системы показателей качественной и количественной оценки отдельных составляющих интегральной эффективности предприятия. Объектом исследования диссертационной работы является промышленное предприятие. Предметом исследования выступает количественная и качественная характеристика результатов деятельности промышленного предприятия.

Теоретической и методической основой работы явились труды отечественных и зарубежных ученых (Зарнадзе АА, Дементьев В.Е., Ерзнкян Б.А., Клейнер Г.Б., Ковалев В.В., Львов Д.С., Маевский В.И., Потерович В.М., Пресняков В.Ф., Ревуцкий Л.Д., Шеремет А.Д., Друкер П., Каплан Р., Нортон Д., Коупленд Т.,

Колер Т., Мурин Д., Йенсен М., Фосс Н. и др.) в области теории предприятия, стратегического менеджмента, оценки и анализа результатов их деятельности, исследования различных видов потенциала предприятий; методические рекомендации Министерства экономики РФ и Министерства финансов РФ по оценке эффективности инвестиционных вложений; данные Центрального Банка РФ, Госкомстата; исследования рейтинговых агентств; ресурсы глобальной сети Интернет. В качестве инструментария в ходе исследования использовались количественные и качественные (метод комитетов) методы оценки, необходимые для обеспечения комплексного анализа экономического потенциала и состояния внешней среды предприятия.

Информационная база. В работе использовались данные годовой финансовой отчетности ОАО Завод электроизоляционных материалов Элинар, материалы, полученные в процессе консультаций с руководством завода, данные социально-экономических прогнозов по Московской области, а также социально-экономические показатели развития Наро-Фоминского района Московской области.

Научная новизна работы определяется разработкой оригинального подхода к построению и расчету обобщенного показателя комплексной интегральной эффективности промышленного предприятия.

В процессе исследования были получены следующие научные результаты, содержащие, по мнению автора, элементы научной новизны.

1. Обосновано что, вопреки существующей практике, нельзя принимать за единственно правильную цель предприятия цель одной из заинтересованных сторон. Предприятие дожно стремиться к гармоничному взаимодействию с окружающей социально-экономической средой при максимальном использовании имеющегося экономического потенциала.

2. Предложено анализировать внешнюю среду организации по ключевым факторам её макросреды (среды косвенного воздействия) и по ключевым факторам её микросреды (рабочей среды).

3. Разработана методика расчета коэффициента перспективности предприятия на основе анализа ключевых факторов внешней среды.

4. Определены и оценены экспертным методом на основе разработанной системы показателей следующие составляющие экономического потенциала промышленного предприятия:

Х производственный потенциал предприятия как максимально возможный производственный результат при наиболее эффективном использовании интелектуального, технологического и имущественного капитала;

Х финансовый потенциал предприятия как максимально возможный финансовый результат при условии наиболее эффективного использования собственного капитала и привлечения внешнего капитала в объеме, необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов.

5. В отличие от распространенной практики применения для анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия количественных стоимостных показателей, отражающих, как правило, только финансовый аспект его деятельности, применен комплексный критерий - коэффициент интегральной эффективности предприятия. Данный показатель рассчитан на основе системы качественных и количественных показателей внешней и внутренней среды предприятия.

Практическая значимость работы заключается в разработке методики оценки и анализа интегральной эффективности промышленного предприятия. Результаты работы могут быть использованы различными лицами, заинтересованными в результатах деятельности предприятия.

Руководством предприятия - для планирования его дальнейшей деятельности на основании информации о сбалансированности различных хозяйственных процессов на предприятии: маркетинговых, производственных, финансовых и т.п., которые в конечном итоге определяют интегральную эффективность предприятия.

Инвесторами - для планирования целесообразности дальнейшего кредитования предприятия.

Собственниками - для получения информации об эффективности работы предприятия, перспективности его дальнейшей деятельности.

Органами государственной власти и другими заинтересованными лицами для получения более поной и достоверной информации (в отличии, например от данных финансового анализа) о деятельности предприятия, перспектив его развития и об имеющемся на предприятии потенциале.

Апробация и внедрение. Основные теоретические и методические положения диссертации были апробированы и внедрены на предприятии ОАО ЗЭИМ Элинар для анализа и всесторонней оценки деятельности организации.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в 5 публикациях, общим объемом 2,35 печатных листа.

Цель и задачи определили структуру работы. Диссертационная работа объемом 174 страниц состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы, включает 40 таблиц и 5 схем.

В заключении обобщены все выводы, сделанные в ходе последовательного исследования по различным направлениям, подведен итог проведенной в диссертации работы.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Теоретические аспекты методики определения интегральной эффективности

предприятия

В ситуации доминирования потребителя над производителем производство имеет смысл, когда служит потреблению. Цель бизнеса следует искать в недрах общества, поскольку предприятие является общественным институтом. Таким образом, у каждой внешней функции предприятия дожен быть соответствующий внешний потребитель. Анализ состава функций предприятия, построенный на учёте и классификации разнообразных потребителей всех видов его деятельности, позволяет сделать выводы о полифункциональности предприятий.

Признание полифункциональности предприятий имеет ряд важных последствий для дальнейшего анализа теоретической и методологической базы определения комплексной эффективности предприятий. Можно сказать, что существует целый ряд физических и юридических лиц, заинтересованных в деятельности предприятия - стейкходеров. Целевые установки стейкходеров могут быть независимыми, конкурирующими, взаимодопоняющими; это означает, что предприятие как система может считаться стабильным только в том случае, когда достигнута определенная уравновешенность и сбалансированность целей.

Само понятие эффективности предприятия требует тоже специального рассмотрения. Согласно результатам последних исследований в теории фирмы предприятие представляется как органичное сочетание трех основных экономических процессов: производства продукции (технологический процесс), реализации продукции (рыночный процесс) и инновационного воспроизводства

Опираясь на такое представление функционирования хозяйственной системы, будем различать три вида эффективности: технологическую (ресурсную), экономическую и целевую эффективность, которые предполагают возможность измерения или оценки затрат, результатов и целей.

Если считать, что цели функционирования предприятия формируются во внешней по отношению к нему среде, в обществе, то целевую эффективность можно трактовать как внешнюю для предприятия характеристику эффективности, ресурсную - как внутреннюю. Таким образом, можно сказать, что исследование эффективности предприятий дожно проводится с точки зрения обобщенной или линтегральной эффективности, учитывающей компоненты целевой, технологической и экономической эффективности, которые находятся как во внешней, так и во внутренней среде предприятия.

Данные теоретические выводы позволяют объяснить наличие ряда существенных проблем на отечественных промышленных предприятиях, обуславливающих функциональную и институциональную несбалансированность их основных подсистем, конфликт интересов между собственниками, трудовым колективом и менеджментом, несбалансированность трех основных хозяйственных

процессов: производство, реализация, воспроизводство ресурсов. В последнее время, по мнению ряда российских и зарубежных ученых (Клейнер, Потерович, Маевский, Йенсен, Фосс) возникла потребность в модернизации и пересмотре различных направлений в теории предприятия.

Одним из перспективных направлений является системно-интеграционная теория предприятия. Согласно данному подходу, предприятие рассматривается как целостная социально-экономическая система, интегрирующая во времени и пространстве процессы производства (реализации) продукции и воспроизводства ресурсов. Связующим звеном между этими процессами и лицом фирмы служит её потенциал - совокупность ресурсов и возможностей, определяющих ожидаемые характеристики ее развития при тех или иных сценариях изменения окружающей среды. Предприятие нельзя отождествлять ни с его руководителем, ни с собственником, ни с трудовым колективом, ни с конкретным юридическим лицом.

Согласно системно-интеграционной теории фирмы предприятие - это система, в функционирование которой вовлечены и физические лица, и материальные активы - основные фонды, капитал и т.д., и субъекты, лежащие вне предприятия: поставщики, покупатели продукции и др. Перечень возможных внутренних, присущих предприятию целей, весьма разнообразен, однако в обобщенной форме может быть охарактеризован как обеспечение гармонического взаимодействия предприятия с окружающей социально-экономической средой. Соответственно, эффективность работы системы понимается как степень достижения показателей устойчивого развития и гармоничности взаимодействия с окружающей средой.

Интеграционные функции любой организации находят отражение в системе ее целей, складывающихся из следующих основных компонент:

Х удовлетворение потребностей индивидов, входящих в организацию;

Х совершенствование структуры организации, её адаптация к внешним и внутренним изменениям;

Х создание и поддержание потенциала для будущего развития в качестве гарантии непрерывности существования организации;

Х удовлетворение внешних требований к организации и предъявление своих требований вовне.

Базируясь на основных положениях данной теории, эффективность предприятия следует оценивать с точки зрения комплексной - линтегральной эффективности.

Далее был проведен анализ существующих подходов к определению комплексной эффективности предприятия.

Проведенный анализ теоретических результатов, раскрывающих сущность предприятия, а также анализ существующих подходов к определению его эффективности, позволил сделать следующие выводы.

1. Методика определения интегральной эффективности дожна учитывать следующие аспекты:

Х исследование эффективности по своей сути носит многокритериальный характер;

Х эффективность работы предприятия понимается как степень достижения показателей устойчивого развития и гармоничности взаимодействия с окружающей средой;

Х эффективность предприятия характеризуется показателями, выраженными как в количественных, так и в качественных шкалах.

2. Методика дожна базироваться на следующих принципах:

Х устойчивое развитие предприятия обеспечивается наличием у него определенного экономического потенциала;

Х наибольшей интегральной эффективностью будет обладать то предприятие, которое максимально использует свой экономический потенциал и гармонично взаимодействует с внешней средой;

Х для оценки положения предприятия необходимо использовать как финансовые, так и натуральные показатели, характеризующие деятельность хозяйствующего субъекта с разных точек зрения;

Х необходимо выделять две группы факторов, оказывающих влияние на интегральную эффективность предприятия: факторы внешней и факторы внутренней среды предприятия.

Разработка методики определения интегральной эффективности предприятия

Как было показано выше, предприятие, являясь самостоятельным субъектом экономики, может успешно функционировать лишь во взаимодействии с

многочисленным рядом других социально-экономических и природных объектов. Анализ данных взаимодействий показал, что предприятие является своеобразным узлом взаимных ожиданий различных институциональных агентов (стейкходеров) по отношению к предприятию и предприятия по отношению к ним.

В стратегическом плане возникают две конфигурации ожиданий: одна отражает ожидания агентов, направленные на предприятие и внутрь него, другая отражает ожидания предприятия от соответствующих субъектов. При этом степень близости внешних и внутренних ожиданий в значительной степени определяет судьбу и успех предприятия. Само предприятие также предъявляет определённые целевые требования к ходу и результатам своей деятельности. Обобщенно их можно охарактеризовать как наличие в каждый момент времени социально-экономического потенциала, обеспечивающего будущее функционирование предприятия. При этом в понятие потенциала включаются (с теми или иными приоритетами) как активы предприятия, так и позитивные характеристики его рыночного положения, накопленный опыт и т.д. Таким образом, можно выделить две группы факторов, оказывающих влияние на интегральную эффективность предприятия:

- факторы внешней среды предприятия (факторы макро- и микросреды), возникающие в результате сетевых, средовых и социальных взаимодействий с другими объектами;

- факторы внутренней среды предприятия или его экономический потенциал.

Предложенная методика анализа вышеуказанных факторов позволяет рассчитать итоговые коэффициенты перспективности и экономического потенциала предприятия. На основе этих показателей рассчитывается коэффициент интегральной эффективности предприятия, который позволяет судить о сбалансированности на предприятии основных финансово-хозяйственных процессов, об эффективности использования имеющихся средств и возможностей для достижения устойчивого развития.

Поэтапно методика расчета коэффициента интегральной эффективности выглядит следующим образом.

1. Расчет коэффициента макросреды предприятия

На данном этапе выделяются факторы (события) среды косвенного воздействия на предприятие с точки зрения влияния их изменения на спрос, а, следовательно, и на перспективы развития предприятия. Далее определяется значение каждого фактора методом экспертной оценки. Агоритм оценки выглядит

следующим образом: каждый из пяти рассматриваемых факторов 8/, / = 1.....4,

характеризуется параметрами Бд, } = 1.....л. Каждому параметру экспертно

присваивается значение в промежутке от 0 до 1 в зависимости от степени влияния изменения параметра на изменение спроса. Если параметр оказывает положительное влияние на изменение спроса, то ему присваивается бал +1, если отрицательное, то 0, если не оказывает влияния, то 0,5. То есть О^ <1. Интегрированная оценка фактора (з) определяется как средняя арифметическая значений параметров, то есть:

Каждому фактору (з) присваивается удельный вес

Итоговая сумма взвешенных факторов определяет коэффициент макросреды предприятия :

2. Расчет коэффициента микросреды предприятия

На данном этапе выделяются факторы рабочей среды предприятия - Р;. С помощью метода экспертных оценок определяется значение факторов Р, (клиенты-потребители) и Р2 (поставщики). Каждый из этих факторов описывается показателями, которым экспертным путем присваивается значение - х, по шкале от 0 до 1, то есть . Если значение показателя приемлемо, то он получает оценку

л+1, если не приемлемо - л0, если имеет допустимое значение, то л0,5. Итоговое значение Р( и Р2 определяется как средняя арифметическая.

Остальные факторы микросреды оценивались следующим образом:

1) определялось множество возможных состояний каждого фактора (Р|{);

2) определялись показатели (х), по которым будет оцениваться состояние;

3) определялись интервалы изменения значений показателей;

4) полученные интервалы переводились в шкалы;

5) состояние факторов связывалось со значением показателей - индексР, ;

6) в зависимости от индекса каждому фактору ^ присваивалась оценка по шкале от 0 до+1;

7) каждому фактору Я/ присваивается весовой коэффициент (и^), отражающий его значимость по сравнению с другими факторами и оценивается по шкале в долях от единицы.

Итоговая сумма взвешенных факторов микросреды определяет коэффициент микросреды предприятия:

Кмик= * ^

3. Расчет коэффициента перспективности предприятия Итоговый коэффициент перспективности предприятия, который характеризует всё внешнее окружение предприятия, рассчитывается как взвешенная сумма Киак и Кл,л. То есть: Кпера,= КмаДЛ/мал+ Клил^ми,, где И^к и \Л/ит- весовые коэффициенты, соответственно коэффициенты макро- и микросреды, в сумме равные единице. Расчет коэффициента перспективности предприятия показан на схеме 1.

Схема 1. Структура построения коэффициента перспективности предприятия

4. Расчет коэффициента производственного потенциала предприятия Методика определения уровня производственного потенциала предприятия (ППП) включает в себя следующие этапы.

1. Определение уровней ППП и их характеристика (см. табл. 1).

Таблица 1. Уровни производственного потенциала

Уровень ППП Обозначение Оценка, ь, Краткая характеристика

Высокий уровень А 0,8 -1 Предприятие находится в состоянии абсолютного равновесия по всем составляющим, в соответствии со всеми критериями оценки

Средний уровень В 0,5-0,7 Предприятие успешно существует в бизнесе, имеются трудности, которые преодолеваются, т.к. работает механизм адаптации

Низкий уровень С 0,1-0,4 Наличие хронических нарушений большинства параметров всех функциональных составляющих: проблемы с обеспечением предприятия основными производственными фондами, сырьем, материалами, трудовыми ресурсами, неэффективное их использование.

2. Расчёт ключевых показателей (с/,) оценки составляющих ППП: производственной составляющей - материальной составляющей - Э2 и кадровой составляющей - й3.

3. Определение пороговых значений показателей (там, где возможно), определенных в п. 2 с учетом уровней ППП, определенных в п. 1.

4. В зависимости от уровня ППП, каждому показателю экспертным путем присваивается оценка (Ь,) на отрезке от 0 до 1. Затем для каждой составляющей ППП рассчитывается среднее арифметическое оценок соответствующих ключевых показателей и присваивается весовой коэффициент - wd,.

5. Определяется коэффициент ППП - КППП, который равен

Кппп= XI, А * И

5. Расчет коэффициента финансового потенциала предприятия Методика определения уровня ФПП включает в себя следующие этапы.

1. Определение уровней ФПП и их характеристика (см. табл. 2).

2. Оценка ФПП по финансовым показателям - V,.

3. Оценка ФПП по обобщенному показателю коммерческой репутации -

4. Оценка ФПП по показателю лэкономическая добавленная стоимость - V,.

На каждом этапе показатели (критерии) в зависимости от пороговых значений относятся к соответствующему уровню ФПП. В зависимости от уровня каждому показателю экспертным путем присваивается оценка (Ь,) на отрезке от 0 до 1, а затем его весомость - т, Весомость каждого 1-го показателя отражает его значимость (приоритет) по сравнению с другими показателями ФПП и оценивается по шкале в долях от единицы

В итоге рассчитывается коэффициент финансового потенциала предприятия -Кфпп, который определяется суммой:

Таблица 2. Уровни финансового потенциала предприятия

Уровень ППП Оценка, Ь/ Краткая характеристика

Высокий уровень 0,8-1 Деятельность предприятия прибыльна. Финансовое положение стабильное.

Средний уровень 0,5 - 0,7 Деятельность предприятия прибыльна, однако финансовая стабильность во многом зависит от изменений, как во внутренней, так и во внешней среде.

Низкий уровень 0,1 - 0,4 Предприятие финансово нестабильно.

6. Расчёт коэффициента экономического потенциала предприятия В целом экономический потенциал предприятия рассчитывается исходя из полученных оценок промышленного и финансового потенциала предприятия как

сумма взвешенных коэффициентов промышленного потенциала и коэффициента финансового потенциала предприятия. Сумма весов равна единице. Исходные данные для расчета представлены в табл. 3.

Таблица 3. Оценка экономического потенциала предприятия

1.Оценка промышленного потенциала предприятия - КПпп= * у/<11 , весовой коэффициент - И^п

Оценка производственной составляющей- О 0,=( С)11+(112+С|1з)/3, весовой коэффициент - \VCli Оценка материальной составляющей - 02 0г=( d21 + d22+d2з)/3, весовой коэффициент- Оценка кадровой составляющей - Оз Оз=( dз1 + dз2+dзз)/3, весовой коэффициент-и^з

КобЖвыб- Ки- ФО- 11 12 0^13 ДС/ДП- ПЗ/СС- МО-21 22 /23 Кп/Кв - ПС - ДВыр - 31 32 33

2.0ценка финансового потенциала предприятия - КфПП= Хм ^ * весовой коэффициент - №фДп

Финансовые показатели - V/, весовой коэффициент т/1 Показатель коммерческой репутации - ^ весовой коэффициент Шг Показатель лэкономическая добавленная стоимость - Уз, весовой коэффициент шз

Результирующая оценка экономического потенциала: К,пп= Кппп'И^ппП + Кфпп'И^фпп весовой коэффициент -

7. Расчет коэффициента интегральной эффективности предприятия Сумма взвешенных коэффициентов перспективности предприятия и коэффициента экономического потенциала определяют коэффициент интегральной эффективности предприятия (КИЭп). Сумма весов (И^рсл + И4ПД=1) равна единице.

Киэл= Кперсл 'Мперсп + Кэп '^эпп

Апробация предложенной методики определения интегральной эффективности предприятия на ОАО Завод Электроизоляционных материалов Элинар

В результате апробации на ЗЭИМ Элинар методики определения интегральной эффективности были рассчитаны основные ключевые коэффициенты, характеризующие предприятие с точки зрения его перспектив во внешней среде и с точки зрения эффективности использования экономического потенциала (см. схему 2).

На основе полученных значений коэффициентов можно сделать следующие выводы:

- макросреда предприятия характеризуется как стабильная: в ближайшее время не прогнозируется серьезных проблем для устойчивого развития предприятия;

- микросреда предприятия характеризуется положительным характером взаимоотношений с основными стейкходерами;

- внутренняя среда предприятия (см. табл. 4) характеризуется эффективным использованием производственного потенциала предприятия, в тоже время финансовый потенциал завода используется не на дожном уровне. Необходимо уделить больше внимания ключевым факторам, характеризующим структуру капитала и факторами определяющим рост экономической добавленной стоимости.

Схема 2. Структура построения коэффициента интегральной эффективности предприятия ЗАО ЗЭИМ Элинар

Коэффициент интегральной эффективности предприятия

КДэД= КДерсД. Ке рсп + К,ДД. IV,п =0,62*0,4+0,7*0,6= 0,67

Ключевые факторы внешней среды предприятия

Коэфф.перспективности предприятия К*|и|~ Киак

0,6*0,4+0,64*0,6=0,62 ^=0,4

Макросреда

Кул=5; 5/*№л,=о,б

Микросреда

КМик=Е Р1*^1 =0,64

1.Политичес-кие события

-51=0,7; Ш|=0,3 .События в экономике -

^2=0,56;

3.Событня в социальной сфере -

5-3=0,5;

\дгез=0,2

4.События в технологии -

&=0,6; ws=0,2

1.Клиенты-потребители - ^=0,8, и/|=0,11

2.Поставщикн - /"2=0,6, */2=0,11

3.Конкуренты - /з=0,6,

и/з=0,11

4.Участники отношений -^4=0,6, №/4=0,11

5.Вид промышленности -/^5=0,4, и/г 0,11

6.Рынок труда - ^6=0,1, и/6=0,11

7 .Технология - ^7=1, №/7=0,11

в.Правительство и закон - F8=0,6, и^;=0,11 9.Частные лица и группы влияющие на общественное мнение -Яг1, и/9=0,06 Ю.Экологический фактор

н"/ю=0,06

Ключевые факторы внутреннее среды предприятия

Коэфф.эконом. потенциала предприятия (см. Табл. 4) Кэпп= Кппп *^ппп + Кфпп* Г^' 0,88*0,4+0,58*0,6=0,7 ^=0,6

Производственный потенциал

кДДп =!>></, =0,88 ^ДД=0,4

Финансовый потенциал

^фп=0,6

1. Анализ

производственной составляющей ЧDt

- соотношение коэф.выбытия и коэф. обновления оси.фоидов -Коб/Квыб

- коэф.износа - Киз

- фондоотдача - ФО

2.Анализ материальной составляющей -Ог

- соотношение изменения цен на сырье, материалы и изменения цен на продукцию -ДС/ДП.

- доля переменных затрат в себестоимости продукции - ПЗ/СС

- материалоотдача продукции-МО

3.Ананз кадровой составляющей - />} -соотношение коэффициентов оборота по приему и коэффициентов по выбытию - Кп/Кв -проф.состав кадров

1.Финансовые показатели - V,-

-коэф.ликвид-ност

-коэф.рентабель -ности

-коэф.структуры капитала

2. Показатель коммерческой репутации - Н2 - экспертное заключение по 9-ти аспектам

3.Показатель лэкономическая добавленная стоимость -ЕУА-У,

Таблица 4. Оценка экономического потенциала предприятия

1. Оценка промышленного потенциала предприятия

КДДД= * и*/,=1*0,3+0,8*0,3+0,85*0,4=0,88

Весовой коэффициент - №пт= 0,4

Оценка производственной составляющей- 0( 0(=(УД + ^2+О()3)/3=1, Весовой коэффициент /,=0.3

Оценка материальной составляющей - Ог

Ог=( С|21+<122+С)2з)/3=0,8,

Весовой коэффициент МУ2=0,3

Оценка кадровой составляющей - О] Оз=( с)з1+з2+с)зз)/3=0,85, Весовой коэффициент ^э=0,4

Коб/Квыб-и = 1

Ки-12=1

ФО-13=1

ДС/П-21=0,8

22=0,9

23=0,7

Кп/Кв -31=1

32=0,7

2.0ценка финансового потенциала предприятия

КфпД= * щ= 0,71*0,3+0,7*0,3+0,4*0,4=0,58 Весовой коэффициент - И*фпп=0,6

Финансовые показатели - У,=0,71 Весовой

коэффициент м^О.З

Показатель коммерческой репутации - У2=0,7 Весовой коэффициент 1^2=0,3

Показатель лэкономическая добавленная стоимость 1/3=0.4

Весовой коэффициент и^з=0,4

Результирующая оценка экономического потенциала

Кзпп=Кппл.Ц/ДДД+ КфПЛ.И/фДД =0,88*0,4+0,58*0,6=0,70 Весовой коэффициент Ц/ЭПп=0,6

Таким образом, основные итоги работы заключаются в разработке методики определения интегральной эффективности предприятия, в характеристике её основных составляющих, а также прикладном значении выводов, полученных в результате проведенного исследования эффективности промышленного предприятия.

На основании итоговых показателей оценки внутренней и внешней среды предприятия рассчитан коэффициент интегральной эффективности предприятия, который позволяет судить о сбалансированности на предприятии основных финансово-хозяйственных процессов, об эффективности использования наличного экономического потенциала, положении предприятия во внешней среде,

характере взаимодействия с лицами заинтересованными в деятельности предприятия. В процессе расчета коэффициента возможно выявление слабых (узких) мест снижающих общую интегральную эффективность предприятия и может быть дано заключение о перспективности исследуемого предприятия.

Результаты работы могут быть использованы промышленными предприятиями для развития методики анализа финансово-хозяйственной деятельности, для принятия управленческих решений, организациями, занимающимися профессиональной оценкой экономического положения предприятий и другими заинтересованными сторонами.

Разработанная методика может представлять практический интерес для промышленных и других производственных предприятий с позиции совершенствования их функционирования и получения наиболее поной и достоверной информации об имеющихся потенциальных возможностях и степени их использования.

По теме диссертации автором опубликованы следующие работы:

1. Современный подход к разработке системы определения эффективности предприятия.Ж.: Контролинг, №1(9), 2004г. -объем 0,8 п.л.

2. Анализ существующих подходов к комплексной оценке эффективности предприятия. Модели экономических систем и информационные технологии, Сборник научных трудов, выпуск №11, 2003г., М.: Финансовая Академия при Правительстве Российской Федерации - 0,8 п.л.

3. Возможные методы определения интегральной эффективности коммерческих предприятий. Стратегическое планирование и развитие предприятий, 15-17 апреля 2003г., М.: Сборник ЦЭМИ РАН -0,15 п.л.

4. Проблема формирования целевой функции предприятия. Екатеринбург, Институт экономики УрО РАН, Всероссийский симпозиум по экономической теории, 18-19 сентября 2003г. - 0,3 п.л.

5. Совместное применение сбалансированной системы показателей и экономической добавленной стоимости для определения интегральной эффективности коммерческих предприятий. 18-я Всероссийская конференция молодых ученых и студентов Реформы в России и проблемы управления. 18-20 февраля 2003г., М.: ГУУ - 0,3 п.л.

Подп. в печ. 15.10.2004. Формат 60x90/16. Объем 1,25 печ.л. Бумага офисная. Печать цифровая. Тираж 50 экз. Заказ № 1226.

ГОУВПО Государственный университет управления Издательский центр ГОУВПО ГУУ

109542, Москва, Рязанский проспект, 99, Учебный корпус, ауд. 106

Тел./факс: (095) 371-95-10, e-mail: ic@guu.ru

www.guu.ru

РНБ Русский фонд

2005-4 16925

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Черепахин, Павел Валерьевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты методики определения интегральной эффективности предприятия.

1.1. Полифункциональность предприятий.

1.2. Виды эффективности предприятий.

1.3. Основные проблемы развития промышленных предприятий.

1.4. Анализ существующих теорий предприятия.

1.4.1. Системно-интеграционная концепция предприятия как базис для определения эффективности предприятия.

1.5. Основные компоненты системы целей предприятия.

1.6. Анализ существующих подходов к определению комплексной эффективности предприятия.

1.6.1. Приборная панель (Tableau De Bord).

1.6.2. Сбалансированная система показателей (Balanced Storecard).

1.6.3. Концепция максимизации стоимости.

1.7. Формирование основных принципов определения интегральной эффективности предприятия.

Выводы по главе.

ГЛАВА 2. Разработка методики определения интегральной эффективности предприятия

2.1. Анализ различных видов взаимосвязей предприятия.

2.1.1. Характеристика внешней среды предприятий.

2.1.2. Методы экспертных оценок, применяемые при анализе внешней среды предприятия.

2.1.3. Методика комплексного анализа факторов внешней среды предприятия.

2.2. Методика расчета коэффициента перспективности предприятия.

2.3. Анализ экономического потенциала предприятия.

2.3.1. Производственный потенциал.

2.3.2. Финансовый потенциал.

2.3.3. Методика расчета коэффициента экономического потенциала предприятия.

2.4. Методика расчета коэффициента интегральной эффективности предприятия.

Выводы по главе.

ГЛАВА 3. Апробация предложенной методики определения интегральной эффективности предприятия на ОАО Завод Электроизоляционных материалов Элинар.

3.1. Краткая характеристика предприятия.

3.2. Ситуация в электротехнической отрасли.

3.3. Анализ внешнего окружении ЗЭИМ Элинар.

3.3.1. Анализ макросреды ЗЭИМ Элинар - расчет коэффициента макросреды предприятия.

3.3.2. Анализ микросреды ЗЭИМ Элинар - расчет коэффициента микросреды предприятия.

3.3.3. Расчет коэффициента перспективности ЗЭИМ Элинар.

3.4. Анализ экономического потенциала ЗЭИМ Элинар.

3.4.1. Политика управления ОАО ЗЭИМ Элинар.

3.4.2. Анализ производственного потенциала - расчет коэффициента производственного потенциала предприятия.

3.4.3. Анализ финансового потенциала предприятия - расчет коэффициента финансового потенциала.

3.4.4. Расчет коэффициента экономического потенциала предприятия.

3.5. Расчет коэффициента интегральной эффективности предприятия.

Выводы по главе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Определение интегральной эффективности промышленного предприятия"

В современных экономических условиях в Российской Федерации предприятие является ключевым системообразующим звеном. Практически каждое дого работающее предприятие играет роль своеобразного локомотива социально-экономической деятельности для широкого круга социальных, экономических и административных субъектов. Трудно переоценить роль предприятий в становлении конкурентоспособной национальной экономики. В этой связи важно дать руководителям предприятий инструментарий, позволяющий определить комплексную эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В настоящей работе рассматриваются вопросы всесторонней, учитывающей интересы различных заинтересованных лиц, оценки эффективности промышленных предприятий.

На сегодняшний день характерной чертой развития промышленного сектора отечественной экономики является стремление предприятий адаптироваться к меняющимся условиям внешней среды, найти свою конкурентную нишу в условиях глобализации международной экономики. Становится актуальным вопрос будущей адаптации отечественных промышленных предприятий к сильному давлению со стороны иностранных компаний после вступления России во Всемирную торговую организацию. Примечательно, что многие российские промышленные предприятия уже пробуют внедрять прогрессивные системы оценки и определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности

Как известно отечественная экономика имеет свои особенности и характеризуется наличием существенных проблем переходного периода:

- неразвитость фондового и финансово-кредитного рынка;

- нестабильность макросреды, наличие существенных инвестиционных рисков;

- высокая сырьевая зависимость экономики и т.п.

Вышеперечисленные особенности российской экономики делают порой невозможным, применение различных систем управления и диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятий, характерных для развитой рыночной экономики ряда западных стран. Ситуация на отечественных промышленных предприятиях характеризуется наличием существенных проблем: дисбаланс между интенсивностью производственных и воспроизводственных процессов; несбалансированность прав, пономочий и ответственности основных групп участников деятельности предприятия: управляющих, работников, акционеров; отсутствие баланса между объёмами производимой продукции и размерами производственных ресурсов; глубокое расхождение интересов руководства предприятия, его собственников и работников между собой и интересами самого предприятия.

Таким образом, является очевидной потребность в наличии адекватного современным российским реалиям инструментария для определения всесторонней комплексной эффективности промышленных предприятий.

Х Целью работы является разработка методики определения интегральной эффективности промышленного предприятия. Адресатом данной методики в первую очередь является руководство исследуемого предприятия. Достижение цели потребовало постановки и решения следующих задач: о анализ различных видов эффективности предприятия; о анализ различных подходов к сущности предприятия в рамках существующих направлений в теории предприятия; о рассмотрение вопроса формирования целевой функции предприятия; о анализ современных подходов к комплексной эффективности предприятия; о формирование основных принципов определения интегральной эффективности предприятия; о исследование типов взаимодействия предприятий с окружающей средой; о анализ экономического потенциала предприятия; о разработка системы показателей качественной и количественной оценки отдельных составляющих интегральной эффективности предприятия. Объектом исследования диссертационной работы является промышленное предприятие. Предметом исследования выступает количественная и качественная характеристика результатов деятельности промышленного предприятия.

Теоретической и методической основой работы явились труды отечественных и зарубежных ученых (Зарнадзе А.А., Дементьев В.Е. Ерзнкян Б.А., Клейнер Г.Б., Ковалев В.В., Львов Д.С., Маевский В.И., Потерович В.М., Пресняков В.Ф., Ревуцкий Л.Д., Шеремет А.Д., Друкер П., Каплан Р., Нортон Д., Коупленд Т., Колер Т., Мурин Д., Йенсен М., Фосс Н. и др.) в области теории предприятия, стратегического менеджмента, оценки и анализа результатов их деятельности, исследования различных видов потенциала предприятий; методические рекомендации Министерства экономики РФ и Министерства финансов РФ по оценке эффективности инвестиционных вложений, данные Центрального Банка РФ, Госкомстата, исследования рейтинговых агентств; ресурсы глобальной сети Интернет. В качестве инструментария в ходе исследования использовались количественные и качественные (метод комитетов) методы оценки, необходимые для обеспечения комплексного анализа экономического потенциала и состояния внешней среды предприятия.

Информационная база. В работе использовались данные годовой финансовой отчетности ОАО Завод электроизоляционных материалов Элинар, материалы полученные в процессе консультаций с руководством завода, данные социально-экономических прогнозов по Московской области, а также социально-экономические показатели развития Наро-Фоминского района Московской области.