Негосударственные фонды в сфере социального обеспечения населения России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат
| Ученая степень | кандидат экономических наук |
| Автор | Орлова, Наталья Васильевна |
| Место защиты | Вогоград |
| Год | 2003 |
| Шифр ВАК РФ | 08.00.10 |
Диссертация
Автореферат диссертации по теме "Негосударственные фонды в сфере социального обеспечения населения России"
На правах рукописи
Орлова Наталья Васильевна
НЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФОНДЫ В СФЕРЕ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ РОССИИ
08.00.10 - Финансы, денежное обращение н кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук
Вогоград-2003
Работа выпонена в Вогоградском государственном университете.
кандидат экономических наук, доцент
Русскова Елена Геннадиевна
доктор экономических наук, доцент
Бондаренко Людмила Николаевна
кандидат экономических наук, профессор
Кокорев Юрий Иванович
Ведущая организация: Северо-Кавказская академия
государственной службы
Защита состоится 17 октября 2003 г. в 12.00 часов на заседании диссертационного совета К 212.029.04 при Вогоградском государственном университете: 400062, г. Вогоград, ул. 2-я Продольная, д.30, Вогоградский государственный университет, ауд. 2-05 В.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Вогоградского государственного университета.
Автореферат разослан 17 сентября 2003 года.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук доцент
Научный руководитель:
Официальные оппоненты:
Гукова А.В.
ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
Актуальность темы исследования. Реформирование социальной сферы в условиях становления рыночной экономики в России в качестве основной составляющей включает внедрение и развитие новых рыночных институтов. Изменение прежней системы социального обеспечения населения обусловлено объективными причинами: неспособностью государственной системы пенсионного, Х социального, медицинского обеспечения удовлетворить потребности общества, отсутствием на рынке надежного инвестиционного механизма и развитой рыночной инфрастуктуры, сокращением государственного сектора экономики и развитием частной собственности, появлением альтернативных, допонительных к государственной системе форм социального обеспечения - негосударственных социальных фондов.
Негосударственный социальный фонд (НСФ) - это специфическая некоммерческая организация, целевой функцией которой является социальное обеспечение, а основным видом деятельности - аккумулирование взносов, размещение социальных резервов, учет обязательств, выплаты негосударственных пенсий и пособий, оказание медицинской помощи на основании договоров с вкладчиками и участниками.
Негосударственные фонды являются допонительным инструментом регулирования социальных пропорций и решения проблем здравоохранения, пенсионного и социального обеспечения. Их появление способствовало нивелированию негативных социальных последствий рыночных преобразований, появлению у населения возможности выбора альтернативных способов социальной защиты в случае сокращения доходов после прекращения трудовой деятельности или наступления страхового случая. С начала практической деятельности (1992-1993 гг.) НСФ имели множество проблем: отсутствие законодательной, нормативной базы, регламентирующей функционирование фондов, дожного государственного регулирования их
деятельности, наличие ограниченного спроса ороны
физических и юридических лиц, острый дефицит специалистов по управлению их активами, недостаточно разработанная методика актуарного оценивания деятельности фондов, адаптированной к российским условиям, и другие.
Таким образом, наличие практического опыта деятельности , НСФ обусловило необходимость теоретического обоснования принципов и механизма функционирования негосударственных социальных фондов в России, основных проблем их развития, методических аспектов оценки результатов деятельности, эффективных форм организации как на национальном уровне, так и в конкретном регионе.
Поскольку система негосударственного социального обеспечения находится в стадии становления, ее исследование не выделилось в отдельное направление научного знания, а некоторые ее элементы, в частности, негосударственные фонды, исследуются в рамках теории финансов.
Современное состояние теории финансов, финансовой системы и финансовых отношений в отечественной литературе представлено в трудах
A.М. Бабич, Э.А. Вознесенского, JI.A. Дробозиной, О.И. Лаврушина, Д.М. Молякова, Л.Н. Павловой, В.М. Родионовой, М.В. Романовского, О.В. Соколовой.
Вопросам методологии формирования и развития системы негосударственного социального обеспечения в России посвящены работы М.Алехина, А. Аникина, Н. Левант, В. Никитина, И. Рождественской, В. Ройка,
B. Сивашенкова, Е. Четыркина, С. Шишкина.
В работах И. Большаковой, Г. Бродского, М. Бродского, Н. Давыдова,
C. Кабакина, Д. Львова, В. Тарасова, Л. Якушева более подробно акцентировалось вниманием на вопросах анализа негосударственного пенсионного обеспечения, представляя негосударственный фонд как источник допонительных выплат.
В последнее время появились исследования С. Акермана, В. Баранова, Е.Емельяновой, М. Кузьменко, Н. Левант, Ю. Лисицына, И.Шеймана, объектом йсследойания которых стал негосударственный сектор медицинского
fл ч.*
страхования. В этих работах раскрываются концепции функционирования негосударственной системы здравоохранения, выявляются принципы организации, приводится частичная классификация страховых продуктов.
О. Алексеева, С. Бихари-Аксельссон, Я. Бультман, М. Макальская, Р. Сатман, Е. Четыркин и другие характеризуют исторический опыт, особенности становления и развития негосударственных социальных фондов в странах с развитой рыночной экономикой.
Региональные аспекты данной проблемы частично исследовались в работах Е. Белоусовой, А. Морозова, Н. Никоненко и других авторов. Однако на практике и в научной литературе ограничено число конкретно обоснованных предложений по государственному регулированию и контролю за деятельностью фондов, слабо исследованы теоретические основы функционирования и особенности возникновения и развития НСФ, недостаточно разработаны методы минимизации рисков и пути оптимизации инвестиционной деятельности, система гарантий сохранности средств вкладчиков и участников, направления развития НСФ в Вогоградской области.
Актуальность и необходимость дальнейшей разработки проблемы обусловили выбор цели диссертационного исследования и его задач.
Цель исследования заключается в том, чтобы, опираясь на теоретический анализ роли негосударственных фондов в финансовой системе России, выявить предпосыки и закономерности возникновения и развития негосударственных пенсионных фондов и негосударственных фондов медицинского страхования, выявить основные проблемы их деятельности и разработать предложения по повышению эффективности фондов за счет обеспечения устойчивости и надежности.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
Чраскрыть сущность и структуру НСФ, рассмотреть основные направления их деятельности;
Ч определить специфику их возникновения в России, а также роль и место НСФ в финансовой системе государства;
Ч исследовать экономический механизм функционирования различных видов негосударственных фондов и показать особенности их финансовой деятельности;
Чобобщить опыт работы отечественных фондов, выявить основные проблемы, тенденции их развития и на этой основе предложить рекомендации по обеспечению допонительных гарантий испонения фондами обязательств по негосударственному социальному обеспечению населения;
Чпроанализировать мировой опыт деятельности НСФ, раскрыть их экономическую природу, специфику развития и определить возможности адаптации отдельных принципов в российских условиях;
Чразработать систему обеспечения надежности и устойчивости негосударственных социальных фондов;
Чохарактеризовать особенности формирования и развития негосударственных социальных фондов в Вогоградской области (на примере НПФ Империя) и предложить рекомендации по совершенствованию механизма их функционирования.
Объектом диссертационного исследования выступили негосударственные пенсионные фонды и негосударственные фонды медицинского страхования как наиболее развитые рыночные институты сферы "социального обеспечения в отечественной экономики.
Предмет исследования - совокупность экономических отношений, возникающих в процессе становления и функционирования негосударственных социальных фондов.
' Методологическая, теоретическая и эмпирическая база исследования. Методологической и теоретической основой диссертационного исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам государственного и негосударственного социального обеспечения, по вопросам формирования негосударственных социальных фондов, а также
развития финансовой системы и финансовых отношений. В диссертации использованы такие общенаучные методы познания, как исторический, логический, сравнительный, системный анализ. В качестве инструментария в работе использовались элементы графического моделирования, статистического анализа.
Информационной базой послужили опубликованные документы Правительства РФ, Указы Президента РФ, законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации, официальные данные статистических сборников Госкомстата РФ и Вогоградской области, факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати, а также собственные расчеты автора по отчетным данным российских и Вогоградских негосударственных фондов.
Научная новизна исследования состоит в теоретическом обосновании сущности негосударственных социальных фондов, а также анализе функционирования фондов в Вогоградской области.
Приращение научного знания содержит следующие результаты исследования.
Ч уточнены понятия финансы, финансовая система, финансовые отношения с позиции функционального подхода, что позволило разграничить их определения;
Ч проанализированы и сгруппированы проблемы развития НСФ (институциональные, экономические и организационные), и для каждой группы определены основные направления и инструменты повышения эффективности функционирования;
Ч предложено формирование трехуровневой системы резервирования страховых резервов фондов, включающей Федеральный страховой резервный фонд, добровольные резервные объединения (гарантийные фонды), собственные специальные резервы фонда, позволяющие в большей степени обеспечить финансовую надежность и устойчивость фондов;
Ч выделены позитивные особенности функционирования негосударственных пенсионных фондов и фондов медицинского страхования в странах с развитой рыночной экономикой, потенциально адаптируемые к условиям российской экономики;
Ч допонена система финансовых показателей деятельности фондов нормативами платежеспособности, достаточности инвестиционного портфеля фонда, соотношения поступлений и расходов, соотношения взносов и выплат, которые позволяют судить , о финансовом состоянии и экономических возможностях перспективного развития фондов на финансовом рынке Вогоградской области;
Ч разработаны практические рекомендации по укреплению финансовой устойчивости НСФ как института, обеспечивающего размещение финансового капитала на уровне национальной экономики и отдельного региона.
Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы.
Отдельные положения раскрывают специфику организации, и .л. функционирования негосударственных социальных фондов в условиях рыночной трансформации в России и могут быть использованы в учебном процессе вузов при изучении курсов Финансы, Теория финансов, а также отдельных тем Финансы некоммерческих организаций и Финансы негосударственных социальных фондов., Практическая значимость состоит в разработке конкретных направлений совершенствования системы социального обеспечения в регионе и проведении финансового анализа деятельности отдельного фонда. Используемые теоретические подходы зарубежных фондов позволили обосновать практические рекомендации, направленные на создание и эффективное функционирование фондов на разных уровнях экономики.
Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты работы были представлены и обсуждены на научной сессии Вогоградского государственного университета (16-23 апреля 2001 года), научной конференции студентов и молодых ученых г. Вогограда и
Вогоградской области (13-16 ноября 2001 года), VII региональной конференции молодых исследователей Вогоградской области (12-15 ноября 2002 года), вошли в сборники научных трудов региональных и межвузовских научно-практических конференций. По теме диссертации опубликовано б статей общим объемом 1,2 п л.
Структура работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Диссертационное исследование включает введение, три главы, заключение, список используемой литературы, приложение.
Во введении обосновывается выбор темы диссертационного исследования, ее актуальность, определяется цель и задачи, указываются элементы новизны и положения, выносимые на защиту, освещается теоретическая, практическая значимость, апробация результатов.
В первой главе Теоретические основы исследования негосударственных социальных фондов разграничиваются основные базовые категории финансы, финансовая система, финансовые отношения, на основе их анализа исследуется НСФ как элемент финансовой системы государства, определяется его экономическая, социальная сущность, функции, особенности и проблемы функционирования в условиях рынка в России.
Во второй главе диссертации Специфика функционирования негосударственных фондов в сфере социального обеспечения населения автор проводит анализ принципов организации различных видов НСФ в системе социального обеспечения граждан, использует различные критерии их сравнения, выявляет направления и инструменты их перспективного развития.
В третьей главе Региональный опыт развития негосударственных социальных фондов и перспективы их совершенствования (на примере Вогоградской области) проанализированы особенности функционирования НПФ Империя, предложены практические рекомендации и предложения по усовершенствованию деятельности НСФ в конкретном регионе.
В заключении приведены основные выводы и предложения, обобщены результаты диссертационного исследования.
ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ
НА ЗАЩИТУ
Сущность негосударственных социальных фондов п их место в финансовой системе государства. Для анализа сущности, функций негосударственных социальных фондов и их места в финансовой системе государства первоначально были определены и разграничены такие базовые категории, как финансы, финансовые отношения, финансовая система. В учебной литературе существуют расширительные трактовки финансов, финансовой системы, финансовых отношений, из которых не ясно, чем они отличаются друг от друга, анализ которых позволил автору их уточнить и показать соотношение друг с другом.
Финансы - денежные средства в наличной и безналичной форме, которые образуют централизованные и децентрализованные фонды и подлежат распределению и перераспределению в зависимости от целевой направленности фонда.
Финансовые отношения - это отношения между государством и хозяйствующими субъектами по поводу распределения и перераспределения национального дохода.
Финансовая система представляет собой исторически сложившуюся и законодательно установленную в стране форму организации финансовых отношений посредством регулирования деятельности финансовых институтов в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств.
В силу цикличности экономики и проведения рыночных преобразований, структура финансовой системы подвержена постоянным изменениям: прекращение деятельности старых, давно действующих финансовых институтов и появление новых. В системе социальных фондов сложились два основных направления их деятельности: 1) государственное социальное обеспечение, проводимое на обязательной основе и обеспечивающее
непрерывность воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсацию потерь в результате чрезвычайных ситуаций; 2) негосударственное социальное обеспечение, имеющее добровольный характер и цель - усиление социальной зашиты граждан. Принципиальное отличие этих двух направлений состоит в механизме функционирования и методах финансирования этих фондов. I Результаты исследования сравнительных характеристик принципов
функционирования государственных и негосударственных социальных фондов ( представлены в таблице (табл. 1).
Негосударственный социагсьный фонд - это специализированный институт финансового посредничества, основными функциями которого являются: улучшение материального и социального положения населения посредством усиления социальной защиты граждан, соблюдения страховой основы формирования страховых ресурсов, строгого целевого расходования аккумулированных средств, обеспечения возможности периодической индексации выплат за счет прироста накоплений фонда; влияние на инвестиционный климат в стране. Специфика НСФ состоит в механизме функционирования на финансовом рынке: во-первых, на этапе привлечения финансовых средств негосударственный фонд работает как страховая ' компания, во-вторых, ведет учет именных счетов и хранение ценностей как
банковское учреждение, в-третьих, вкладывает финансовые активы в > высокодоходные финансовые инструменты как инвестиционная компания, в-
четвертых, несет ответственность перед вкладчиками как фонд социальной защиты.
Процесс формирования НСФ в нашей стране проходил в сложных условиях: отсутствие адекватной нормативно-правовой базы, системы надзора и регулирования деятельности фондов при высоких темпах инфляции, тяжелом финансовом положении работодателей, неустойчивостью фондового рынка. В России к началу 1996 года сложися особый социально-финансовый институт негосударственных социальных фондов в виде 267 некоммерческих
Табша 1.
Сравнительная характеристика принципов функционирования государственных и негосударственных социальных фондов
Признаки сравнения Государственные социальные фонды Негосударственные социальные фонды
Основа Система мобилизации финансовых ресурсов, обеспечивающих конституционные права и гарантии гражданам России в получении социальной помощи. Система допонительной социальной иомшци, осуществляемая м счет добровольных страховых взносов физических и юридических лиц.
Основные цели Обеспечение непрерывности общественного воспроизводства и устранение социальных диспропорций, а также компенсация последствий чрезвычайных ситуаций. Построение эффективной социальной системы, способной обеспечить достойный уровень жизни населе-1 кия .
Специфика Обязательное (установленное законом) участие всего населения государства в формировании фонда социальных средств посредством уплаты обязательных платежей в бюджет. Свободное волеизъявление, предполагающее право свободного выбора предприятиями и физическими лицами заключать договор социального страхования с НСФ
Принципы организации Принцип солидарности поколений, субсидирования. Принцип индивидуального накопления
Метод финансирования Метод финансирования посредством перераспределения текущих взносов (безрезервный). Метод поного накопления путем создания специального резерва
Механизм Страховые взносы целиком направляются на выплаты пенсий и пособий всем участникам социального обеспечения. Догосрочное накопление финансовых средств в фонде, из которого после наступления страхового случая (наступление пенсионного возраста, необходимость оказания медицинской и социальной помощи) вкладчику выплачивается индивидуальная страховая сумма, включающая социальные взносы и соответствующую долю доходов, полученных от инвестирования активов фонда.
Критерий эффективности Эта система приемлема для командно-административной экономики, в которой обеспечивается пономасштабное, уравнительное распределение аккумулированных средств среди населения страны. Обеспечивает высокий уровень гарантий выплат пенсий, пособий, оказание медицинской помощи для участников и вкладчиков как в настоящем, так и в будущем.
Никоненко Н.П. Роль страховых компаний в реформе пенсионной системы России. // Финансы. 2000. №11. С. 54
организаций, осуществляющих Негосударственное социальное обеспечение. А уже в 2000 году на территории РФ уже работало 386 НСФ, суммарные активы которых составили около 20 мрд.' руб. Общее' число '^частников НСФ превысило 2,5 мн. человек, в тог числе 258 тыс. человек получали допонительную негосударственную пенсию! '
* Наличие трудностей в становлении НСФ породило Целый'' комплекс проблем, включающий следующие группы': г
1), институциональные: отсутствие дожного ' государственного регулирования деятельности фондов; неразвитость нормативно-правовой и методической базы функционирования НСФ; недостаточная разработанность системы обеспечения надежности и гарантий для вкладчиков и участников фондов; ' ' ' ' Х '
2) экономические: наличие'ограниченного спросана услуги НСФ как со стороны физических, так и юридических лиц; низкий урбвень доходов населения; "нестабильная- экономическая ситуация в стране как:барьер для догосрочных ' инвестиций фондов'; ' неразвйтость инфраструктуры допонительного социального обеспечения ' в Россий; наличие нелицензирЬванных фондов," 'Предлагающих некачественные социальные услуги, тем самым подрывающие дЬвёриё населения ко всей системе допонительного обеспечения:' отсутствие оптимальной * системы налогообложения; ' '
' 3) организационные: неурегулированность договорных отношений фондов с вкладчиками ' и' участниками; отсутствие методики актуарного оценивания деятельности фондов, адаптированной к российским условиям; потребность фондов в аудиторской проверке финансового ' состояния управляющей компании; неразработанность на законодательном уровне процедуры ликвидации и банкротства НСФ.
В результате анализа экономических, организационных, правовых и других проблем' деятельности НСФ были выявлены основные причины их возникновения: новизна "и" неизученность механизма внедрения их в
российскую экономику, поскольку опыт других стран не приемлем для России в силу специфичности внутреннего устройства страны; высокие темпы инфляции, создающие проблему сохранения реальных накоплений финансовых средств в фондах, то есть обеспечения надежности вкладов; тяжелое, финансовое положение многих предприятий и населения препятствует регулярным и" фиксированным отчислениям средств в фонды; отсутствие оптимальных возможностей размещения актйвов, поскольку нестабильная 1 ситуация в стране не создает реальных возможностей для догосрочных и среднесрочных вложений; острый дефицит квалифицированных кадров, < особенно для управления активами.
Таким образом, условиями повышения эффективности негосударственного социального обеспечения являются-, поддержка и содействие всех уровней власти в развитии фондов; создание экономических и правовых условий в целях повышения трудовой и предпринимательской активности граждан; равные возможности для всех граждан независимо от уровня доходов в реализации прав на охрану здоровья и получение допонительных доходов.
Специфика функционирования негосударственных фондов в сфере социального обеспечения населения. Разновидностью НСФ, созданных в
России, являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ), в отношении | экономической природы которых существуют несколько концепций ее ^ определения. Общее во всех подходы состоит в том, что НПФ представляют собой некоммерческие организации, осуществляющие сбор средств для выплаты допонительной пенсии путем заключения договора допонительного пенсионного обеспечения, базовым элементом которого является пенсионная схема. При заключении договора сложной процедурой является выбор пенсионной схемы исходя из индивидуальных возможностей участников (рис. 1). По состоянию на начало 2003 года распределение фондов по схемам пенсионных выплат (в % к общему числу НПФ) выглядело следующим образом: 62,5 % - пожизненные пенсии, 78,8 % - срочные пенсии.
Рис.1. Классификация пенсионных схем.
НПФ, являясь источником допонительного пенсионного обеспечения
населения, в ходе своей деятельности нацелены на повышение финансовой устойчивости - и своевременности выпонения принятых обязательств путем проведения рациональной инвестиционной политики. При анализе и выборе 1
приоритетных направлений инвестирования активов важно учесть различие !
между принципами их' управления посредством вложения в федеральные, )
региональные, муниципальные ценные бумаги и корпоративные облигации, 4
акции, недвижимость, .активы за границей. В 2002 году структура инвестиционного портфеля российских НПФ складывалась следующим \
образом: 5,7% - государственные ценные бумаги, 3,5% - ценные бумаги субъектов федерации, 14,9% - банковские вклады, 68,9% - ценные бумаги других .эмитентов1, 0,9% - валютные ценности, 0,7% - недвижимость, 5,4% -прочие активы! - I
Проведенный анализ особенностей функционирования НПФ в условиях !
переходной экономики России позволил определить направления формирования надежной системы размещения страховых резервов и успешного I
их развития: введение правил, регламентирующих инвестиционный процесс; создание благоприятного инвестиционного климата путем поддержки размещения страховых резервов в проекты, имеющие государственную Ч гарантию, развитием- -системы этих- гарантий: определение требований к диверсификации." инвестиционного портфеля. НПФ (ориентация на государственные ^ценные бумаги, акции стабильных компаний, корпоративные *
акции новых стабильно растущих компаний, ценные бумаги иностранных I
эмитентов (Европейского банка реконструкции и развития, Международного |
банка реконструкции и развития и Международной финансовой корпорации)). I
На основании проведенного исследования пенсионного обеспечения I
промыигленнп развитых стран были сделаны выводы о целесообразности ,
- ____ъ л /> 1
развития НПФ. По статистическим данным в Великобритании 75% населения охвачено системой допонительного пенсионного обеспечения, в США - 60%, в Нидерландах - 40%. Приведенные характеристики и особенности развития
НПФ в США, Германии, Великобритании, Нидерландах и других странах позволили определить положительные моменты, которые могут быть использованы в российских условиях (табл. 2.). ^
В работе автор выделяет негосударственные фонды медицинского страхования (НФМС), раскрывает их эволюцию как в России, так и в странах с развитой рыночной экономикой, определяя социально-экономические * предпосыки их возникновения, возможности адаптации некоторых черт *" зарубежных НФМС к практике российских фондов.
Неэффективность государственного сектора медицинского обеспечения и возможность возникновения негосударственного сектора в сфере
здравоохранения была обусловлена следующими причинами: тенденцией снижения качественных показателей здоровья; усилением неравенства доступа к услугам здравоохранения; недостаточной эффективностью затрат;
технической эффективностью; низким качеством обслуживания и отсутствием выбора. Структура российского рынка допонительного медицинского
обеспечения в 1992Ч2001 гг. существенно отличалась от зарубежного. Если в европейских странах доля допонительного медицинского страхования достигает 28%, в США - 60%, то в России она составляет 10%. Главными * причинами такого положения являются низкий уровень доходов населения РФ,
отсутствие традиций, побуждающих граждан к добровольному медицинскому обеспечению. В структуре спроса на услуги НФМС большую часть занимало
амбулаторное лечение (45%), стационарное лечение (25%), стоматологическое
лечение (10%). 3
Развитие НФМС в России зависит от совершенствования нормативно-правовой базы деятельности фондов как в сфере финансирования, так и в организации негосударственного здравоохранения; введения налоговых льгот в ***
отношении средств, направляемых на уплату страховых взносов в
негосударственные фонды (для физических лиц и предприятий-работодателей); создания оптимальной системы классификации и ценообразования на ^
медицинские услуги с целью обеспечения притока средств в фонды и
Таблица 2.
Положительный опыт для России развития НПФ в странах с развитой рыночной экономикой__
Страны Особенности развития НПФ Положительные моменты для России
Великобритания Договор допонительного пенсионного обеспечения гарантирует вкладчику право на получение при достижении до определенного возраста значительной суммы финансовых средств с условием приобретения страхового аннуитета с единовременным внесением страхового взноса. Принципы организации взаимоотношений фондов со страховыми компаниями в отношении приобретения аннуитетов, технология допонительного страхования (методы финансирования, оптимизация налогообложения).
Нидерланды Система добровольного пенсионного обеспечения представляет собой форму оплаты труда путем уплаты взносов либо в отраслевой негосударственный фонд, либо в учрежденный работодателем фонд собственной компании. Порядок налогообложения как в отношении негосударственных пенсионных фондов, так и их вкладчиков (юридических или физических лиц).
Германия Допонительное пенсионное обеспечение в Германии регулируется специальным законодательством и осуществляется в четырех организационно правовых формах: пенсионные системы предприятий, самостоятельные пенсионные кассы (фонды), кассы поддержки и страховые компании. Особенности пенсионных планов (минимальный период занятости участника на конкретном предприятии, после которого возникает право на допонительное пенсионное обеспечение (2 года), сохранение приобретенных пенсионных прав при перемене места работы, анализ состояния актуарного баланса).
США Развитие негосударственных пенсионных фондов определяется спецификой использования различных типов пенсионных схем (с участием в прибылях фирмы, с отсроченными выплатами, с приращением средств, план Ко) и наличием системы индивидуальных счетов (IRA). Организация пенсионных планов по принципу ЕСОП, внесение взносов на именные счета работников в виде акций предприятия с последующим инвестированием аккумулированных финансовых средств в развитие данной компании.
Страны Латинской Америки (Чили, Перу, Аргентина) Свобода выбора каждым участником условий допонительного пенсионного обеспечения, предлагаемых фондом как при вступлении (передаче бонуса), так и в процессе сотрудничества Система государственного регулирования и социальных гарантий в отношении торговли облигациями и другими индексированными финансовыми инструментами негосударственных пенсионных фондов.
У|М||М|
увеличения заинтересованности медицинских учреждений, работодателей и граждан; разработки системы надежности НФМС через механизм их аккредитации с четко установленными критериями; обеспечения селективного подхода при заключении договоров добровольного медицинского страхования между фондами и производителями медицинских услуг.
Для российского здравоохранения в настоящий момент особенно актуальна проблема повышения эффективности медицинской помощи населению за счет решения задачи ресурсного обеспечения отрасли и рационального использования имеющихся ресурсов; использования
поступлений из денежных источников предприятий (организаций,
учреждений), а также личных сбережений граждан. Это позволит отрасли перейти на современные медицинские технологии, оснастить объекты
здравоохранения новейшим оборудованием, начать производство эффективных
лекарственных средств, улучшить качество услуг и повысить профессионализм
медицинского персонала. <
Проанализированный мировой опыт организации и развития НФМС позволил сделать вывод, что отдельные элементы в практике Великобритании, Германии, Нидерландов и отчасти США приемлемы для нашей страны, в частности: принципы формирования фондов (пример ассоциация БУПА);
механизм функционирования; критерии дифференциации страховых продуктов в зависимости от личных доходов граждан; методики медико-экономического контроля качества предоставляемых медицинских услуг участникам фондов; возможности выбора наиболее оптимальной системы медицинского
обеспечения. Однако механическое перенесение зарубежного опыта на Щ отечественную систему хозяйствования недопустимо и нереально ввиду специфики развития российской экономики и начальной стадии формирования
рынка социального обеспечения граждан (табл. 3).
Институциональные основы обеспечения надежности и устойчивости НСФ. Изучение зарубежного опыта развития НСФ и российской практики в
Таблица 3.
Положительный опыт для России развития НФМС в зарубежных странах
Страны Особенности развития НФМС - Положительные моменты для России
Великобритания Функционирование НФМС граждан осуществляется при условии распределения инвестиционного дохода на развитие платного сектора здравоохранения, Принципы формирования негосударственных фондов на основе ассоциации БУПА - держатель страхового полиса данной ассоциации имеет право на первоочередную медицинскую помощь в любой из больниц, участвующих в страховой программе в любой период времени.
Франция, Бельгия, Нидерланды, Австрия Система допонительного медицинского обеспечения предусматривает выплату наличных сумм вкладчикам, которые самостоятельно оплачивают услуги медицинских учреждений, согласно действующему тарифу, а затем эти расходы частично или поностью возмещаются им негосударственным фондом. Формы организации медицинского страхования, предлагаемые НФМС, а также дифференциация способов оплаты допонительной медицинской помощи.
Германия Специфика образования страховых резервов негосударственных фондов состоит в том, что размер ежемесячных взносов определяется не суммой заработка, а возрастом, полом, состоянием здоровья и выбранным спектром услуг. Организация медицинских планов по системе лprivate Krankenversicherung, предусматривающая варианты страхования на случай возникновения инвалидности и необходимости постороннего ухода, на зубоврачебные мероприятия, на случаи болезни или травмы во время пребывания в отпуске за границей и доставки больного в страну специальным транспортом.
Япония В основу деятельности НФМС положен принцип использования комбинированных схем оплаты медицинской помоши участникам при жестком государственном регулировании тарифов на услуги медицинских учреждений. Использование дифференцируемой системы негосударственного медицинского страхования в зависимости от социального статуса и финансовых возможностей каждого участника фонда.
США, Швейцария Основой всей системы здравоохранения страны является частное медицинское обеспечение, осуществляемое работодателем за счет вычетов из заработной платы работников, либо за счет повышения цен на производимые товары. Применение методики медико-экономического контроля качества предоставляемых медицинских услуг участникам фондов и критериев дифференциации страховых продуктов, предлагаемых НФМС.
этой сфере позволили автору в ходе исследования предложить систему, гарантирующую устойчивость и надежность их функционирования в России.
Надежность и устойчивость НСФ, с одной стороны, дожны обеспечиваться непосредственной защитой вкладов физических и юридических
лиц государством, с другой стороны, созданием эффективной многоуровневой
системы постоянного поддержания финансовой устойчивости рынка негосударственного социального обеспечения, включающей Федеральный страховой резервный фонд, добровольные резервные объединения (гарантийные фонды), собственные специальные резервы НСФ.
Федеральный страховой резервный фонд реализует конституционные обязанности государства по защите имущественных интересов участников и вкладчиков. Добровольные резервные объединения создают собственные резервы (фонды), необходимые для обеспечения финансовой надежности в случае нехватки собственных резервов негосударственных фондов. Наличие специального резерва у НСФ рассматривается как законодательное требование обладания некоторой суммой средств в виде неприкосновенного запаса.
Региональный опыт развития НСФ и перспективы их совершенствования (на примере Вогоградской области). Анализ мирового опыта функционирования НСФ и их деятельности в России позволяет раскрыть особенности их развития в отдельном регионе. НСФ в регионе призваны аккумулировать так называемый региональный страховой капитал, оказывая влияние на уровень развития экономики, функционируя в соответствии с закономерностями рынка.
Практика развития НСФ свидетельствует, что уже в ряде регионов страны они имеют высокую устойчивость и успешно функционируют в условиях неустойчивого экономического положения России. Хорошим примером служит успешная деятельность НПФ Империя в Вогоградской области (табл. 4).
Для определения места и роли НПФ Империя в финансовой системе региона был проведен финансовый анализ деятельности данного фонда с целью определения финансовых результатов функционирования и особенностей
Таблица 4.
Типы негосударственных социальных фондов (данные на 01.01.2003г.)2
м н/п Общероссийские корпоративные и отраслевые НСФ Региональные и многокорпоративные НСФ Отраслевые НСФ
1 Газфонд Империя Телеком - союз
2 ЛУКойл-Гарант ВогоградАСКОфонд Благосостояние
3 Электроэнергетики
4 Сбербанк РФ (Вогоградский)
работы фонда, выявлены возможности эффективного развития на региональном финансовом рынке.
I. Оценка инвестиционного потенциала негосударственного фонда как института регионального рынка. Размещение страховых резервов на протяжении всего периода НПФ Империя осуществлялось в федеральные облигации (ОФЗ, ОГСЗ), областные облигации (ВДО), в акции голубые фишки (Газпром, РАО ЕЭС, Лукойл), а также крупных российских предприятий. Основная задача инвестиционной политики фонда состоит в достижении достаточно высокой доходности страховых накоплений при незначительных темпах инфляции.
П. Способы организации и сроки действия пенсионных схем. В соответствии с лицензией Федеральной инспекции НПФ Империя Ч функционирует по двум пенсионным схемам: для индивидуальных вкладчиков и для корпоративных (отеческий и солидарный режимы), каждая из которых обладает достаточной гибкостью.
111. Характеристика финансовой деятельности фонда Империя включает расчет показателей деятельности фонда, отражающих выпонение фондом функций социального обеспечения (табл. 5), показателей, определяющих финансовую надежность негосударственного фонда, его способность влиять на экономику (табл. 6).
Подводя итоги проделанного анализа, следует сказать о достаточно
1 Морозов А Г Начала пенсионного дела Вогоград Издательство ВоГУ 2001.С. 34
Таблица 5.
Характеристика финансовой деятельности НПФ Империя
Показатель 01.01.00 01.01.01 01.01.02 01.01.03
Соотношение поступлений и расходов, ед. - 2,99 1,86 2,31
Соотношение взносов и выплат, ед. - 1,76 1,94 1,70
Количество участников, получающих пенсию, чел 3686 4057 4654 4834
Средняя пенсия в месяц, руб. 260 290 320 360
Количество участников, чел. 4775 5329 6195 6407
Реальный размер инвестиционной доходности, % 32 33 20 18,7
Сумма пенсионного резерва на одного участника, тыс. руб. 13,33 18,34 20,57 25,78
Доля страхового резерва в обязательствах, % 6,22 5,39 2,71 2,34
устойчивом положении фонда Империя на региональном финансовом рынке.
Доказательством этого является проведенное Инспекцией НПФ в начале 2003
года рейтингование фондов по 10 основным показателям (собственное
имущество, имущество для обеспечения уставной деятельности, размер
пенсионных резервов, совокупный вклад учредителей, расходы на выплату пенсий участникам, общая сумма инвестиций, количество участников, получающих негосударственную пенсию, размер пенсионных резервов, приходящихся на 1 участника, средний размер выплачиваемой пенсии), в результате которого НПФ Империя занял 23 место. Что же касается деятельности других НПФ, то результаты менее успешны. НПФ в регионе находятся на первоначальном этапе своего развития в качестве института добровольного социального обеспечения, накапливают финансовый капитал и приобретают навыки работы со страховыми резервами на фондовом рынке.
Вплоть до 1999 года невысокие темпы возникновения и развития фондов были связаны в основном с инфляционными процессами, снижением реального содержания доходов населения, несвоевременными выплатами заработной
Таблица 6.
, Показатели финансовой деятельности НПФ Империя
Показатель 01.01.00 01.01.01 0101.02 01.01.03
Совокупные активы, тыс. руб. 72538 108116 136520 174094
Пенсионный резерв, тыс. руб. 63654 97727 127410 165161
Доля пенсионного резерва в совокупных активах, % 87,75 90,39 93,33 94,87
Доля собственного резерва в совокупных активах, % 12,25 9,61 6,67 5,13
Норматив платёжеспособности 1,14 1,11 1,07 1,05
Отношение собственного и пенсионного резервов 0,14 0,11 0,07 0,05
Норматив достаточности собственных средств фонда 0,29 0,23 0,14 0,09
Норматив соответствия инвестиционной деятельности 0,48 0,47 0,50 0,61
платы работникам предприятий. Некоторое оживление активности вкладчиков в 2000 году говорит о существовании предпосылок к расширению сферы допонительного социального обеспечения в регионе.
- , Проанализированный опыт развития допонительного социального обеспечения в регионе позволил выявить перспективные направления развития фондов: переход к модели добровольного участия работодателей и наемных работников в негосударственном социальном обеспечении; использование накопительных механизмов в выплате допонительных пенсий из фондов; развитие механизма инвестирования страховых резервов НСФ на основе внедрения специальных пенсионных облигаций, усиление роли государства в формировании инвестиционных программ, введение государственных гарантий доходности и сохранности накоплений граждан в этих фондах. Основными инструментами реализации этих направлений могут выступать: принятие на территории Вогоградской области закона о развитии и функционировании НСФ, предусматривающего гарантии защиты прав вкладчиков, отсутствующих в федеральном законодательстве; использование финансовых методов
управления деятельностью фонда (страхование накоплений, формирование резервов на основе рыночных, а не номинальных размеров обязательств, предоставление равных прав всем участникам).
Список работ, опубликованных по теме диссертации:
1. Орлова Н.В. Государственные внебюджетные фонды в региональной финансовой системе // Материалы научной сессии Вогоградского Государственного Университета, г. Вогоград, 16-23 апреля 2001 года. Вып.1. Экономика и финансы. Вогоград: Издательство ВоГУ. 2001. 0,2 п.л. * 7
2. Орлова Н.В. Основные противоречия развития финансовых
отношений в условиях экономических реформ в России // Проблемы права и
социологии. Межвузовский сборник научных статей. Вып.2. Вогоград: Издательство ВРО МСЮ. 2002. 0,4 п.л.
3. Орлова Н.В. Проблемы функционирования негосударственных внебюджетных фондов в условиях реформы в России // VI Межвузовская ' конференция студентов и молодых ученых г. Вогограда и Вогоградской области, г. Вогоград, 13-16 ноября 2001 г. Вып.1: Экономика и финансы:
Тезисы докладов. Вогоград: Издательство ВоГУ. 2002. 0.1 п.л.
4. Орлова Н.В. Проблемы формирования негосударственных
пенсионных фондов как допонительного источника пенсионного обеспечения
II Проблемы развития и саморегулирования рыночных отношений. Ч. 1. / Под
ред. д.э.н. Бондаренко JI.H.., к.э.н., доцент Кизим A.A., д.э.н., профессора
Малейченко В.Н., к.э.н., профессора Рожкова A.A., к.э.н., доцента Сорокожердьева В.В., к.э.н., профессора Чуева И.Н. Краснодар. 2002. 0.2 п.л.
5. Орлова Н.В. Функции и место негосударственных внебюджетных фондов в финансовой системе России // Вековой поиск модели экономического развития России. Материалы IV Международной научно-практической конференции г. Вожский. 2002. 0,2 п.л.
6. Орлова Н.В. Особенности возникновения негосударственных фондов в условиях реформ в России // VII Межвузовская конференция
студентов и молодых ученых г. Вогограда и Вогоградской области, г. Вогоград, 12-15 ноября 2002 г. Вып.1: Экономика и финансы: Тезисы докладов. Вогоград: Издательство ВоГУ. 2003. 0.1 п.л.
* 16 4 73
Подписано в печать 17.09.2003. Формат 60x84/16. Бумага офсетная . Гарнитура Тайме. Усл. печ. л. 1,4. Тираж 120 экз. Заказ 295.
Издательство Вогоградского государственного университета. 400062, Вогоград, ул. 2-я Продольная , 30.
Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Орлова, Наталья Васильевна
Введение'.
Глава I. Теоретические основы исследования негосударственных социальных фондов.
1.1. Негосударственные социальные фонды в финансовой системе: сущность, функции и структура.
1.2. Особенности возникновения и развития негосударственных социальных фондов в России.
Глава II. Специфика функционирования негосударственных фондов в сфере социального обеспечения населения.
2.1. Негосударственные пенсионные фонды.
2.1.1. Принципы организации и механизм инвестирования страховых ресурсов НПФ.
2.1.2. Сравнительный анализ негосударственных пенсионных систем в зарубежных странах и России.
2.2. Негосударственные фонды медицинского страхования.
2.2.1. Сущность, принципы организации негосударственных фондовмедицинского страхования.
2.2.2. Зарубежный опыт развития негосударственных фондов медицинского страхования.
2.3. Институциональные основы обеспечения надежности негосударственных социальных фондов.
Глава III. Региональный опыт развития негосударственных социальных фондов и перспективы их совершенствования (на примере Вогоградской области).
Диссертация: введение по экономике, на тему "Негосударственные фонды в сфере социального обеспечения населения России"
Актуальность темы исследования. Реформирование социальной сферы в условиях становления рыночной экономики в России в качестве основной составляющей включает внедрение и развитие новых рыночных институтов. Изменение прежней системы социального обеспечения населения обусловлено объективными причинами: неспособностью государственной системы пенсионного, социального, медицинского обеспечения удовлетворить потребности общества, отсутствием на рынке надежного инвестиционного механизма и развитой рыночной инфрастуктуры, сокращением государственного сектора экономики и развитием частной собственности, появлением альтернативных, допонительных к государственной системе форм социального обеспечения - негосударственных социальных фондов.
Негосударственный социальный фонд (НСФ) - это специфическая некоммерческая организация, целевой функцией которой является социальное обеспечение, а основным видом деятельности - аккумулирование взносов, размещение социальных резервов, учет обязательств, выплаты негосударственных пенсий и пособий, оказание медицинской помощи на основании договоров с вкладчиками и участниками.
Негосударственные фонды являются допонительным инструментом регулирования социальных пропорций и решения проблем здравоохранения, пенсионного и социального обеспечения. Их появление способствовало нивелированию негативных социальных последствий рыночных преобразований, появлению у населения возможности выбора альтернативных способов социальной защиты в случае сокращения доходов после прекращения трудовой деятельности или наступления страхового случая. С начала практической деятельности (1992-1993 гг.) НСФ имели множество проблем: отсутствие законодательной, нормативной базы, регламентирующей функционирование фондов, дожного государственного регулирования их деятельности, наличие ограниченного спроса на услуги фондов со стороны физических и юридических лиц, острый дефицит специалистов по управлению их активами, недостаточно разработанная методика актуарного оценивания деятельности фондов, адаптированной к российским условиям, и другие.
Таким образом, наличие практического опыта деятельности НСФ обусловило необходимость теоретического обоснования принципов и механизма функционирования негосударственных социальных фондов в России, основных проблем их развития, методических аспектов оценки результатов деятельности, эффективных форм организации как на национальном уровне, так и в конкретном регионе.
Поскольку система негосударственного социального обеспечения находится в стадии становления, ее исследование не выделилось в отдельное направление научного знания, а некоторые ее элементы, в частности, негосударственные фонды, исследуются в рамках теории финансов.
Современное состояние теории финансов, финансовой системы и финансовых отношений в отечественной литературе представлено в трудах
A.М. Бабич, Э.А. Вознесенского, JI.A. Дробозиной, О.И. Лаврушина, Д.М. Молякова, JI.H. Павловой, В.М. Родионовой, М.В. Романовского,, О.В. Соколовой.
Вопросам методологии формирования и развития системы негосударственного социального обеспечения в России посвящены работы М.Алехина, А. Аникина, Н. Левант, В. Никитина, И. Рождественской, В. Ройка,
B. Сивашенкова, Е. Четыркина, С. Шишкина.
В работах И. Большаковой, Г. Бродского, М. Бродского, Н. Давыдова,
C. Кабакина, Д. Львова, В. Тарасова, Л. Якушева более подробно акцентировалось вниманием на вопросах анализа негосударственного пенсионного обеспечения, представляя негосударственный фонд как источник допонительных выплат.
В последнее время появились исследования С. Акермана, В. Баранова, Е. Емельяновой, М. Кузьменко, Н. Левант, Ю. Лисицына, И. Шеймана, объектом исследования которых стал негосударственный сектор медицинского страхования. В этих работах раскрываются концепции функционирования негосударственной системы здравоохранения, выявляются принципы организации, приводится частичная классификация страховых продуктов.
ХО. Алексеева, С. Бихари-Аксельссон, Я. Бультман, М. Макальская, Р. Сатман, Е. Четыркин и другие характеризуют исторический опыт, особенности становления и развития негосударственных социальных фондов в странах с развитой рыночной экономикой.
Региональные аспекты данной проблемы частично исследовались в работах Е. Белоусовой, А. Морозова, Н. Никоненко и других авторов. Однако на практике и в научной литературе ограничено число конкретно обоснованных предложений по государственному регулированию и контролю за деятельностью фондов, слабо исследованы теоретические основы функционирования и особенности возникновения и развития НСФ, недостаточно разработаны методы минимизации рисков и пути оптимизации инвестиционной деятельности, система гарантий сохранности средств вкладчиков и участников, направления развития НСФ в Вогоградской области.
Актуальность и необходимость дальнейшей разработки проблемы обусловили выбор цели диссертационного исследования и его задач.
Цель исследования заключается в том, чтобы, опираясь на теоретический анализ роли негосударственных фондов в финансовой системе России, выявить предпосыки и закономерности возникновения и развития негосударственных пенсионных фондов и негосударственных фондов медицинского страхования, выявить основные проблемы их деятельности и разработать предложения по повышению эффективности фондов за счет обеспечения устойчивости и надежности.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи. раскрыть сущность и структуру НСФ, рассмотреть основные направления их деятельности; определить специфику их возникновения в России, а также роль и место НСФ в финансовой системе государства; исследовать экономический механизм функционирования различных видов негосударственных фондов и показать особенности их финансовой деятельности; обобщить опыт работы отечественных фондов, выявить основные проблемы, тенденции их развития и на этой основе предложить рекомендации по обеспечению допонительных гарантий испонения фондами обязательств по негосударственному социальному обеспечению населения; проанализировать мировой опыт деятельности НСФ, раскрыть их экономическую природу, специфику развития и определить возможности адаптации отдельных принципов в российских условиях; разработать систему обеспечения надежности и устойчивости негосударственных социальных фондов; охарактеризовать особенности формирования и развития негосударственных социальных фондов в Вогоградской области (на примере НПФ Империя) и предложить рекомендации по совершенствованию механизма их функционирования.
Объектом диссертационного исследования выступили негосударственные пенсионные фонды и негосударственные фонды медицинского страхования как наиболее развитые рыночные институты сферы социального обеспечения в отечественной экономики.
Предмет исследования - совокупность экономических отношений, возникающих в процессе становления и функционирования негосударственных социальных фондов.
Методологическая, теоретическая и эмпирическая база ч исследования. Методологической и теоретической основой диссертационного исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых по проблемам государственного и негосударственного социального обеспечения, по вопросам формирования негосударственных социальных фондов, а также развития финансовой системы и финансовых отношений. В диссертации использованы такие общенаучные методы познания, как исторический, логический, сравнительный, системный анализ. В качестве инструментария в работе использовались элементы графического моделирования, статистического анализа.
Информационной базой послужили опубликованные документы Правительства РФ, Указы Президента РФ, законодательные акты и нормативные документы Российской Федерации, официальные данные статистических сборников Госкомстата РФ и Вогоградской области, факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати, а также собственные расчеты автора по отчетным данным российских и Вогоградских негосударственных фондов.
Основные положения диссертации, выносимые на защиту:
1. Негосударственный социальный фонд - это специализированный институт финансового посредничества, основными функциями которого являются: улучшение материального и социального положения населения путем увеличения социальной защищенности граждан, соблюдения страховой основы формирования страховых ресурсов, строгого целевого расходования аккумулированных средств, обеспечения возможности периодической индексации выплат за счет прироста накоплений фонда; влияние на инвестиционный климат в стране. Неэффективность государственных социальных фондов обусловила необходимость создания НСФ (негосударственных пенсионных фондов, негосударственные фонды медицинского страхования, негосударственные фонды социального страхования) и развития их системы. Специфика организации НСФ определяется особенностями механизма их функционирования на финансовом рынке: во-первых, на этапе привлечения финансовых средств негосударственный фонд работает как страховая компания, во-вторых, ведет учет именных счетов и хранение ценностей как банковское учреждение, в-третьих, вкладывает финансовые активы в высокодоходные финансовые инструменты как инвестиционная компания, в-четвертых, несет ответственность перед вкладчиками как фонд социальной защиты.
2. Основные проблемы функционирования НСФ можно разделить на 3 группы: институциональные, экономические и организационные. К институциональным проблемам относятся: отсутствие эффективного государственного регулирования деятельности НСФ и неразвитость их нормативно-правовой и методической базы. Ограниченный спрос на услуги НСФ со стороны физических и юридических лиц, неразвитость инфраструктуры допонительного социального обеспечения, наличие нелицензированных фондов, предлагающих некачественные социальные услуги, отсутствие оптимальной системы налогообложения - есть дифференциальные составляющие экономических проблем. В 3 группу проблем (организационные) следует отнести неурегулированность договорных отношений фондов с вкладчиками и участниками, отсутствие методики актуарного оценивания их деятельности, адаптированной к российским условиям, потребность фондов в аудиторской проверке финансового состояния управляющей компании, неразработанность на законодательном уровне процедуры ликвидации и банкротства НСФ. Причинами перечисленных проблем являются: новизна и неизученностъ механизма внедрения фондов в российскую экономику, тяжелое финансовое положение предприятий и населения, высокие темпы инфляции, дефицит специалистов в области создания и управления НСФ. Условиями повышения эффективности негосударственного социального обеспечения являются: поддержка и содействие всех уровней власти в развитии фондов; создание экономических и правовых условий в целях повышения трудовой и предпринимательской активности граждан; равные возможности для всех граждан независимо от уровня доходов в реализации прав на охрану здоровья и получение допонительных доходов.
3. Проведенный анализ особенностей функционирования негосударственных пенсионных фондов в условиях переходной экономики
России позволил определить направления формирования надежной системы размещения страховых резервов и успешного их развития: введение правил, регламентирующих инвестиционный процесс; создание благоприятного инвестиционного климата путем поддержки размещения страховых резервов в проекты, имеющие государственную гарантию, развитие системы этих гарантий; определение требований к диверсификации инвестиционного портфеля НПФ (ориентация на государственные ценные бумаги, акции стабильных компаний, корпоративные акции новых стабильно растущих компаний, ценные бумаги иностранных эмитентов (Европейского банка реконструкции и развития, Международного банка реконструкции и развития и Международной финансовой корпорации)).
4. Развитие негосударственных фондов медицинского страхования в России зависит от совершенствования нормативно-правовой базы деятельности фондов как на уровне сферы финансирования, так и на уровне организации негосударственного здравоохранения; введения налоговых льгот в отношении средств, направляемых на уплату страховых взносов в негосударственные фонды (для физических лиц и предприятий - работодателей); создания оптимальной системы классификации и ценообразования на медицинские услуги с целью обеспечения притока средств в фонды и увеличения заинтересованности медицинских учреждений, работодателей и граждан; разработки системы надежности негосударственных фондов медицинского страхования через механизм их аккредитации с четко установленными критериями; обеспечения селективного подхода при заключении договоров добровольного медицинского страхования между фондами и производителями медицинских услуг.
5. Анализ региональной системы допонительного социального обеспечения позволил выявить перспективные направления развития фондов: переход к модели добровольного участия работодателей и наемных работников в негосударственном социальном обеспечении; использование накопительных механизмов в выплате допонительных пенсий из фондов; развитие механизма инвестирования страховых резервов НСФ на основе внедрения специальных пенсионных облигаций, усиление роли государства в формировании инвестиционных программ, введение государственных гарантий доходности и сохранности накоплений граждан в этих фондах. Основными инструментами реализации этих направлений могут выступать: принятие на территории Вогоградской области закона о развитии и функционировании НСФ, предусматривающего гарантии защиты прав вкладчиков, отсутствующих в федеральном законодательстве; использование финансовых методов управления деятельностью фонда (страхование накоплений, формирование резервов на основе рыночных, а не номинальных размеров обязательств, предоставление равных прав всем участникам и т.д.).
Научная новизна результатов работы. Проведенный в диссертации анализ позволил обосновать следующие теоретические положения, содержащие элементы научной новизны: уточнены понятия финансы, финансовая система, финансовые отношения с позиции функционального подхода, что позволило разграничить их определения; проанализированы и сгруппированы проблемы развития НСФ (институциональные, экономические и организационные), и для каждой группы определены основные направления и инструменты повышения эффективности функционирования; предложено формирование трехуровневой системы резервирования страховых резервов фондов, включающей Федеральный страховой резервный фонд, добровольные резервные объединения (гарантийные фонды), собственные специальные резервы фонда, позволяющие в большей степени обеспечить финансовую надежность и устойчивость фондов; выделены позитивные особенности функционирования негосударственных пенсионных фондов и фондов медицинского страхования в странах с развитой рыночной экономикой, потенциально адаптируемые к условиям российской экономики; допонена система финансовых показателей деятельности фондов нормативами платежеспособности, достаточности инвестиционного портфеля фонда, соотношения поступлений и расходов, соотношения взносов и выплат, которые позволяют судить о финансовом состоянии и экономических возможностях перспективного развития фондов на финансовом рынке Вогоградской области; разработаны практические рекомендации по укреплению финансовой устойчивости НСФ как института, обеспечивающего размещение финансового капитала на уровне национальной экономики и отдельного региона.
Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы.
Отдельные положения раскрывают специфику организации и функционирования негосударственных социальных фондов в условиях рыночной трансформации в России и могут быть использованы в учебном процессе вузов при изучении курсов Финансы, Теория финансов, а также отдельных тем Финансы некоммерческих организаций и Финансы негосударственных социальных фондов. Практическая значимость состоит в разработке конкретных направлений совершенствования системы социального обеспечения в регионе и проведении финансового анализа деятельности отдельного фонда. Используемые теоретические подходы зарубежных фондов позволили обосновать практические рекомендации, направленные на создание и эффективное функционирование фондов на разных уровнях экономики.
Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты работы были представлены и обсуждены на научной сессии Вогоградского государственного университета (16-23 апреля 2001 года), научной конференции студентов и молодых ученых г. Вогограда и Вогоградской области (13-16 ноября 2001 года), VII региональной конференции молодых исследователей Вогоградской области (12-15 ноября 2002 года), вошли в сборники научных трудов региональных и межвузовских научно-практических конференций. По теме диссертации опубликовано 6 статей общим объемом 1,2 п.л.
Структура работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Диссертационное исследование включает введение, три главы, заключение, список используемой литературы, приложение.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Орлова, Наталья Васильевна
Заключение
Рыночные преобразования в социальной системе России в условиях отсутствия четкой государственной программы в области социального обеспечения в период перехода к рынку способствовали возникновению и формированию нового социально-финансового института - негосударственных социальных фондов. Именно появление и развитие НСФ явилось новым этапом в формировании социально-рыночных отношений в нашей стране.
В данном диссертационном исследовании на основе методических и теоретических принципов функционирования НСФ была раскрыта специфика их формирования в России, современные проблемы и противоречия их развития, определены наиболее значимые направления их деятельности как на макроуровне, так и на уровне отдельного региона, проанализирован опыт зарубежных стран в отношении организации системы негосударственного социального обеспечения и возможности его применения в условиях российской экономики.
Результаты проведенного анализа объективных предпосылок, механизмов формирования и технологии функционирования системы НСФ позволяют сделать следующие выводы и предложения:
1. Возникновение и развитие в России НСФ было обусловлено рядом факторов, таких как: кризисное состояние социальной системы России на фоне общего падения эффективности производства и возникновения бюджетного дефицита; низкий уровень обеспеченности населения по государственной социальной системе при достаточно высоком тарифе страховых взносов. Присущая командно-административной экономике система государственного социального обеспечения (пономасштабное, уравнительное распределение средств среди граждан страны) перестала удовлетворять в поном объеме потребности населения в социальной поддержке, что явилось основой стремления граждан к самообеспечению старости, получению качественной медицинской помощи и заинтересованности государства в реформировании социальной сферы путем создания системы негосударственных социальных фондов.
2. Становление негосударственных фондов проходило в сложных экономических условиях: поного недоверия населения к государству и ко всем новым финансовым институтам, отсутствия законодательно-нормативной базы их деятельности, социально-экономической нестабильности в стране, высоких темпов инфляции, отсутствия развитого, стабильного, финансового рынка, слаборазвитой структуры контрольных органов и отсутствия поддержки государства. Наличие трудностей на первоначальном этапе возникновения этих финансовых структур не способствовало эффективному их функционированию. Это привело к необходимости создания жестких правовых рамок деятельности НСФ, развития системы контроля и регулирования со стороны государственных органов власти. В качестве мер, позволяющих обеспечить надежность фондов, предлагается допонить систему финансовых показателей нормативами использования собственных средств, платежеспособности и инвестиционной активности, а также показателями, характеризующими величину уставного фонда, предельные размеры надежности фонда, размер привлеченных средств.
3. В ходе исследования была выявлена тенденция монополизации НСФ (фондов, учредителями которых являются крупные финансово-промышленные группы топливно-энергетического комплекса и коммерческие банки). В целях ограничения монопольной деятельности на рынке допонительного негосударственного социального обеспечения на начальном этапе возникновения крупных фондов возможен финансовый контроль за величиной, как собственных, так и привлеченных средств, т.е. налогообложение инвестиционного дохода с размером собственных и привлеченных средств превышающий установленной антимонопольным комитетом нормы.
4. Рассмотрение институциональной основы деятельности НПФ позволило прийти к заключению, что, несмотря на принятые законодательные акты, регулирующие деятельность фондов, поноценной правовой базы для их нормальной работы нет. Следует принять ряд допонительных нормативно-правовых документов для обеспечения регламентируемой правовой деятельности этих структур. По мнению автора, целесообразно в интересах участников и вкладчиков законодательно разработать процедуру ликвидации и реорганизации НПФ в случае их неплатежеспособности. В отношении деятельности НФМС необходимо разработать закон о юридическом статусе производителя медицинской помощи, с целью регулирования контрактных отношений медицинских учреждений и финансирующей стороны (физические и юридические лица).
5. Обобщение итогов и опыта работы фондов в нашей стране позволило выявить основные проблемы (институциональные, экономические, организационные) и тенденции их развития (с одной стороны, к сворачиванию и прекращению деятельности, с другой - к слиянию, укрупнению фондов). На этой основе были предложены рекомендации по обеспечению допонительных гарантий испонения фондами принятых обязательств перед вкладчиками и участниками. В частности, предложено создать трехуровневую систему обеспечения надежности и устойчивости функционирования НСФ, состоящую из Федерального страхового резервного фонда, гарантийных фондов, собственных специальных резервов; организовать рейтинговые системы работы фондов; совершенствовать государственные и общественные формы контроля за деятельностью фондов; повысить требования и регламент лицензирования в сфере негосударственного социального обеспечения.
6. Проанализированный зарубежный опыт функционирования НСФ, показал, что добровольное пенсионное, социальное, медицинское обеспечение может успешно развиваться не как альтернатива, а как допонение к государственной системе социальной поддержки населения, предоставляя качественные медицинские услуги, расширяя финансовые и инвестиционные возможности пенсионной системы и сферы здравоохранения, обеспечивая граждан допонительными финансовыми ресурсами. На основе опыта налогового регулирования в развитых странах и изучения социально-экономической ситуации в России были предложены способы совершенствование системы налогообложения, путем ее оптимизации как на уровне взносов, инвестиционного дохода, так и на этапе страховых выплат. Рассмотрены возможности адаптации отдельных положений деятельности зарубежных фондов в российских условиях принципы формирования негосударственных фондов (ассоциация БУПА, вариант ЕСОП, система лprivate Krankenversicherung); технология допонительного социального страхования; механизмы их функционирования (методы финансирования (трастовая и нетрастовая концепции), оптимизация налогообложения); критерии дифференциации страховых продуктов в зависимости от личных доходов граждан; методика медико-экономического контроля качества предоставляемых медицинских услуг участникам фондов; возможности выбора наиболее оптимальной системы социального обеспечения.
7. Особенности функционирования региональной системы негосударственного социального обеспечения (Вогоградской области) позволили определить потенциальные возможности дальнейшего развития НСФ при укреплении их финансовой базы, и одновременном совершенствовании механизма обеспечения сохранности финансовых накоплений. С этой целью были разработаны и предложены меры по увеличению финансовой результативности этих институтов с учетом перспектив их развития: рационализация налогообложения пенсионных схем, приоритеты размещения резервов, определение способов привлечения сбережений населения на накопительные счета, а также условия использования капитала фондов в качестве инвестиционного источника экономического развития региона.
8. Анализ финансовой деятельности регионального НПФ Империя определил возможности его участия в реализации федеральных, региональных программ социального обеспечения населения, тем самым, стабилизируя социальную напряженность в обществе. Однако существующая экономическая обстановка в регионе и незначительный объем накоплений не позволяет НСФ обеспечить сохранность страховых средств от влияния инфляционных процессов. Сдерживающим фактором развития региональной системы негосударственного обеспечения является отсутствие координации в работе фондов, обмена опытом, что ведет к паралелизму и дублированию в работе, отсутствие единой стратегии и тактики их деятельности.
Потенциальные возможности негосударственного социального обеспечения в сфере социальной защиты населения и формирования инвестиционных ресурсов страны огромны, что обуславливает необходимость серьезного подхода к проблеме развития НСФ. Доказательством этого явися анализ опыта зарубежных стран, показывающий исключительную эффективность НСФ, их важную роль в экономике в целом и, в частности, в социальной сфере.
Подводя итоги, надо отметить, что НСФ в нашей стране имеют сравнительно небольшую историю, поэтому у них есть проблемы, которые требуют решения в ближайшем будущем. Например, отмечены существенные недостатки и противоречия в налогообложении и предоставлении льгот как для фондов, так и для их участников. Несмотря на явные недостатки законодательной базы, у НСФ есть отличные перспективы развития, они за короткое время своего функционирования показали свою независимость, конкурентоспособность и устойчивость в условиях перехода к рынку.
Сказанное выше позволяет считать, что основная цель исследования Ч на основе анализа специфики возникновения и развития НСФ обосновать экономический механизм их функционирования, выявить основные проблемы их деятельности и предложить эффективную систему обеспечения устойчивости и надежности фондов достигнута. Автор уверен, что проведенное им исследование не является исчерпывающим, и многие вопросы требуют дальнейшей разработки и уточнения. На основе выводов, полученных в ходе диссертационного исследования, были предложены практические рекомендации по совершенствованию работы негосударственных социальных фондов как на региональном уровне, так в общенациональном масштабе.
Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Орлова, Наталья Васильевна, Вогоград
1. Акерман С.Г. Добровольное медицинское страхование. М., 1995.
2. Актуарные расчеты для НПФ. Общие сведения о пенсионных схемах // http: // www.esalesbiz.com/ actuary/.
3. Алехин М.И., Никитин В.А. НСФ (итоги первого года практической деятельности НСФ в России). М.: Изд-во Собственность. 1994.
4. Аранжереев М. Тенденции развития зарубежных пенсионных систем Л Пенсионные фонды и инвестиции. 2003. №1(7).
5. Бабич A.M. Финансы, денежное обращение и кредит. М.: Финансы. Юнити. 2000.
6. Бабич A.M., Павлова JI.H. Государственные и муниципальные финансы. М.: Финансы. Юнити. 1999. 687с.
7. Балакирева В.Ю. Страхование ренты и пенсии // Финансы. 1998. №6. С.41-43.
8. Бард В. Финансово-инвестиционный комплекс новая экономическая (финансовая) категория // Финансовый бизнес. 2000. №8. С.6.
9. Белоусова Е.В. Развитие системы финансирования пенсионного обеспечения в регионе. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. Иркутск. 2001.
10. Беляева Г.В. Пенсионное обеспечение в условиях формирования рынка в России. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. Воронеж. 1997.
11. Беляков А. Как жить без страха // Интеррос. 1999. №5.
12. Берзень И.Э. Экономика фирмы. М.: Институт международного права и экономики. 1997. 131с.
13. Берлин С.И. Теория финансов. М.: Из-во Преор. 1999. 256с.
14. Бирюков А. Добровольное медицинское страхование в России // Страховое дело. 1999. №1. С.20; Страховое дело. 1999. №2. С.28.
15. Бихари-Аксельссон С. Здравоохранение Швеции. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605. М. 1999.
16. Бойков В., Фили Ф., Шеймаи И., Шишкин С. Расходы населения на медицинскую помощь и лекарственные средства // Вопросы экономики. 1998. №10. С.113.
17. Большакова И.В. Размещение пенсионных резервов // Пенсия. 2000. №2 (41).
18. Бродский Г.М., Бродский М.Н. Право и экономика пенсионного обеспечения. СПб.: Б.и., 1998. 288с.
19. Брусникин Н. Возможны ли новые инструменты для инвестирования пенсионных накоплений? // http: //www. fundshub.ru.
20. Будникова Н.С. Негосударственные пенсионные фонды в системе социального обеспечения населения в условиях рыночной экономики (мировой опыт и российские проблемы). Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. Брянск. 1999.
21. Бультман Я. Здравоохранение в Нидерландах. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605. М. 1998.
22. Буххольц Э. Система здравоохранения в Германии. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605. М. 1998.
23. Бьюкенен Дж. М. Конституция экономической политики: Сочинения. Пер. с англ. Т.1. Гл. ред. кол. P.M. Нуреев. М.: Таурус Альфа. 1997.
24. Ван Хорн Д.К. Основы управления финансами. Перевод с анг. Гл. ред. Я.В.Соколов. М.: Финансы и статистика. 1997. 800с.: ил.
25. Веген А. Обязательное и частное медицинское страхование // http: www. partner-inform, de/index. shtml.
26. Винограй Э.Г. Общая теория организации и системно-организационный подход. Томск: Изд-во Томского ун-та. 1989. С.22.
27. Власов В. Управление активами негосударственных социальных фондов: особенности и проблемы // РЦБ. 2001. №16.
28. Вознесенский Э.А. Методологические аспекты анализа сущности финансов. М.: Изд-во Финансы. 1974. 127с.
29. Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория. М.: Финансы и статистика. 1985. 159с.
30. Возрождение экономики России: Путь в XXI век. Под ред. В.П. Логинова, И.Р. Курнышевой, Ю.И. Соколова. М.: 2000. 268с.
31. Вогоградская "Империя" гарантирует достойную старость // Человек и труд. 2001. №5.
32. Вольчик В.В. Курс лекций по институциональной экономике // http:ie.boom.ru/Volchic/Npolit.htm.
33. Герасименко В.В. Основные тенденции развития современной финансовой системы // Вестник МГУ. Серия 6. Экономика. 1999. Выпуск 6. С.З.
34. Герасименко В.В. К итогам и перспективам отечественных реформаторских поисков // РЭЖ. 1997. №11-12. С.10.
35. Гонтмахер Е.Ш. Социальная политика в России: уроки 90-х. М.: Гилиос АРВ. 2000. 204с.
36. Государство заинтересовано в развитии негосударственных пенсионных фондов // Социальное обеспечение. 1999. №10. С.29-30.
37. Грант К., Колинн Э. Изменения в управлении системой здравоохранения Великобритании. Доклад Института развития здравоохранения. Лондон. 1996.
38. Грищенко Н.В. Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике // Страховое дело. 2002. №11. С.52.
39. Гудков А. Социальное страхование: концептуальные вопросы задействования накопительно-инвестиционных форм // РЭЖ. 2000. №9. С.59.
40. Давыдов Н. Типовое описание пенсионной схемы в правилах НСФ // Ссыка на домен более не работает pensoin/ davydov/.
41. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. М.: Инфра-М. 1997. 248с.
42. Добровольное допонительное пенсионное обеспечение. Справочник Социально-экономические проблемы России 2001 // http: //www. fiper. ru/ spr/ 2001/ chapter -1-5. html.
43. Добровольное допонительное социальное обеспечение. Справочник Социально-экономические проблемы России 1999 // http: //www. fiper. ru/ spr/ 2001/ chapter -10-3. html.
44. Долотин В. Пенсионная реформа в России // Социальное обеспечение. 1998. №4. С.9-13.
45. Донец А. А. Жизнь вносит коррективы // Профессиональные и льготные пенсии. 2002. №4(32). С.8.
46. Донец А.А. Вопросы налогообложения НСФ // http: //www. ice. ru/ pension/ Donee/.
47. Дробозина JI.A. Общая теория финансов. Под ред. Л.А. Дробозиной. М.: Банки и биржи. Юнити. 1995.
48. Дубровский ВН., Панфилов И.И. Негосударственное пенсионное обеспечение. Практический опыт создания и развития в России негосударственных пенсионных фондов. М. 1999. 357с.
49. Емельянова Е.А. Специфика оказания медицинских услуг при добровольном медицинском страховании // Здравоохранение. 1997. №3.
50. Зайцев Д. Пенсионные схемы // Пенсионные фонды. 1995. №2.
51. Здоровье населения России и деятельность учреждений здравоохранения в 1998. Министерство здравоохранения РФ. М. 1999.
52. Зяблицев Е.Г. Место и роль негосударственных фондов в реализации социальных услуг (на примере Свердловской области). Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М. 1997.
53. Иванушко П. Негосударственное медицинское страхование. // Кадровый вестник. 2000. №1.
54. Институциональная инфраструктура пенсионной реформы в России. М. 1998. С.118-120.
55. Итоги деятельности НПФ в 1 квартале 2003 года // http: //www. fundshub.ru.
56. Кабакин С. Пенсионные и страховые резервы НПФ // http: //www.ice.ru/ pension/ Pension.
57. Кагаловская Э. Добровольное медицинское страхование: построение тарифных ставок // Страховое дело. 2000. №7. С.46.
58. Кидуэл Д.С. Финансовые институты, рынки и деньги. Перевод с англ. Д.С. Кидуэл. 2000. 749с.
59. Кириченко В. Рыночная трансформация экономики: теория и опыт // РЭЖ. 2001. №3. С.64.
60. Ковалев В.В. Управление финансами. М.: ФБК Пресс. 1998. 160с.
61. Козлов А.В., Нестеренко Е.И., Полунина Н.В. К вопросу об актуальности экономического регулирования в здравоохранении не современном этапе // Экономика здравоохранения. 1999. №5,6.
62. Копакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. М.: Финансы и статистика. 2000. 368с.: ил.
63. Кондрапиева А.В., Дюжев Ю.В. Негосударственные пенсионные фонды. СПб.: Издательство СПбГУЭФ. 1997. 139с.
64. Конорева Т.В. Негосударственное пенсионное обеспечение как элемент системы воспроизводства рабочей силы. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. Омск. 2000.
65. Костов М. Проблемы соотношения между финансами и правом. Правна мысль. 1970. №2. С. 103.
66. Кузьменко М.М., Баранов В.В., Шиленко Ю.В. Здравоохранение в условиях рыночной экономики. Под ред. Э.А. Нечаева, Е.Н. Жильцова. М.: Медицина. 1994. С. 187.
67. Куликов В. Социальные императивы продожения экономического реформирования // РЭЖ. 2001. №1. С.6.
68. Курс экономики. Под. ред. Б.А. Райзберга. Инфра М. 1997. 393с.
69. Кушлин В. Эффективность рыночных преобразований в России // Общество и экономика. 1998. №6. С. 15.
70. Левант Н. Основные принципы добровольного медицинского страхования // Страховое дело. 1996. №2.
71. Львов Д., Овсиенко Ю. Российская пенсионная система и пути ее реформирования // Вопросы экономики. 2000. №8. С.111.
72. Львов Д.С., Гребенников В.Г. Институциональные аспекты формирования благоприятного инвестиционного климата: Препринт #WP/98/062. М. 1998.
73. Максимова А.А. Модели социальной политики зарубежных стран и выбор России // Налоги. Инвестиции. Капитал. 2002. №1-2.
74. Малютина М.С. Анализ устойчивости распределительных пенсионных систем в условиях старения населения // Вестник МГУ. Серия 6. Экономика. 1999. №4. С.43-44.
75. Маркова Н. Возможности совершенствования пенсионной системы // Экономист. 1999. №12. С.41.
76. Материалы научно-практической конференции. Реформа социальной сферы // Общество и экономика. 1998. №6. С.134.
77. Матузок И. Добровольное медицинское страхование: тенденции, проблемы, перспективы // http: www.dmg.ru
78. Медведева Т. Развитие отечественного рынка страховых услуг // Экономист. 1999. №11. С.87-91.
79. Медицинское страхование. Под ред. Ю.П. Лисицына. М. 1994.
80. Мелуа А.И., Якушев Е.Л. Негосударственные пенсионные фонды. СПб.: Издательство Международного фонда истории науки. 1994. 54с.
81. Мировая практика социального и частного страхования // Аналитическая газета DMG. 2002. №2(6).
82. Михальчук В.Ю. Негосударственные пенсионные фонды: риски и формирование пассивов. // Финансы. 2000. №3. С.45.
83. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. М.: Финансы и статистика. 1999.
84. Морозов А.Г. Начала пенсионного дела. Вогоград: Издательство Вогу. 2001. 116с.
85. Мудраков В. Сберкнижка на старость // Профессиональные и льготные пенсии. 2002. №1(29). С.9.
86. Налогообложение операций НПФ налогом на доходы и социальным налогом в 2001 году. // http: //www. ice. ru/ pension/100093.
87. Негосударственные социальные фонды. Редакционный информационно-аналитический обзор. // Финансовая газета. 1995. №40. С.З.
88. Негосударственные пенсионные фонды // http: //www.cic.ru / ci/ index, html
89. Негосударственные пенсионные фонды: новая форма социального страхования в современной России. Под ред. к.э.н. В.Н. Сивашенкова. М.: Изд-во негосударственный пенсионный фонд Гефест. 1995. 88с.
90. Негосударственные формы социального обеспечения в зарубежных странах. М.: ИНИОН. 1995.
91. Нестеренко А., Дегтярь Д., Лыкова Л., Погребинская В., Бунчук М. Возможности и методы социального регулирования (зарубежный опыт) // Экономист. 1998. №7. С.57-66.
92. Нещадин А. Приоритетные задачи реформирования российской экономики // Общество и экономика. 2001. №3/4. С.85.
93. Никологорский Д. Институциональные предпосыки экономического роста в России // Вопросы экономики. 1997. №11.
94. Никоненко Н.П. Перспективы участия страховых компаний в реформировании системы профессионального пенсионного страхования России // Финансы. 2001. №4. С.52.
95. Никоненко Н.П. Роль и место страховых компаний в реформе пенсионной системы России // Финансы. 2000. №2.
96. НПФ получили свой закон // Социальное обеспечение. 1998. №9. С. 10-14.
97. Обследование деловой активности негосударственных пенсионных фондов // Пенсионные фонды и инвестиции. 2002. № 6.
98. О налоговых льготах инвесторам на территории Вогоградской области // Ссыка на домен более не работаетinvest/770D.htm.
99. Орлов-Карба П. От уравниловки к смешанной системе // Профессиональные и льготные пенсии. 2001. №11(27). С.З.
100. Отчетные данные деятельности НПФ Империя за 1999 год // www. npfimperia.ru.
101. Отчетные данные деятельности НПФ Империя за 2000 год // www. npfimperia.ru.
102. Отчетные данные деятельности НПФ Империя за 2001 год // www. npfimperia.ru.
103. Отчетные данные деятельности НПФ Империя за 2002 год // www. npfimperia.ru.
104. Пальянова С.Ю. Добровольное медицинское страхование: перспективы развития на 2002Ч2010 годы // Страховое дело. 2002. №11. С.Ю.
105. Пелих С.А., Саморуков Ю.В. О проблемах надежности финансовой системы в трансформационной экономике // Финансы. 2001. №5. С.57.
106. Пенсионная реформа в России: причины, содержание, перспективы. Под ред. С.Н. Васина, Е.Ш. Гонтмахера, М.Э. Дмитриева, С.В. Захарова, Т.М. Малеевой, Г.В. Рахмановой, О.В. Синявской, Д.Я. Травина. СПб.: Норма. 1998. 256с.
107. Пенсионные облигации как инструмент инвестиционного сотрудничества государства и негосударственных фондов // РЭЖ. 2001. №2. С.89.
108. Пенсионные фонды под присмотром государства // Ссыка на домен более не работаетbussiness/econom/.
109. Пенсионный фонд (ПФ): пример двух стран. // http: nalog. pr. prp. ru.
110. Пешехонов Ю.В. Современные проблемы финансирования социальной сферы // Финансы. 1998. №10. С.44.
111. Письменская Н.Е. Реформирование финансовой системы в условиях рыночного воспроизводства. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М. 1999.
112. План действий Правительства РФ в области социальной политики и модернизации экономики на 2000-2001 гг. // Финансы. 2000. №9. С.5.
113. Построение пенсионной программы предприятия и профсоюзы // http: //www. ice. ru / pensionreform/ pensions.
114. Рассказов В. Моделирование процессов выплат по договорам добровольного медицинского страхования // Страховое дело. 2000. №5. С.39.
115. Растет число участников НСФ // Социальное обеспечение. 2001. №7. С.31.
116. Ревцов А., Донец А. Формирование системы обеспечения надежности НСФ // http: // www. ice. ru/ pension/24618.
117. Родионова B.M., Вавилов Ю.Я., Гончаренко Л.И. Финансы. М.: Финансы и статистика. 1995. 432с.
118. Роик В.Д. Пенсионная реформа: дорогу осилит идущий // Пенсия. 2000. №11(50).
119. Роик В.Д. Социальное страхование // http: www.ovsem. com.
120. Российская экономика: финансовая система. Под. Ред. В.В.Герасименко. М. 2000. 439с.
121. Рыбин В.И. Методологические основы реструктуризации финансовой системы России на рубеже XX XXI вв. // Вестник МГУ. Сер.6. Экономика. 1999. №5. С.11.
122. Сабанов В.И. Актуальные проблемы общественного здоровья и медицинского страхования. Вогоград: Комитет по печати. 1996. 240с.
123. Сажина М.А. Пенсионная реформа в России: страхование или социальная помощь? // Финансы. 2001. №3. С.56.
124. Сайлер М. Аналитические материалы: Некоторые вопросы международных дискуссий по пенсионной реформе // http: //www. ice. ru / pensionreform/ Rus/ PA-r/PensionandActuarialconsR. html.
125. Сатман Р.Б., Фигейрас Дж. Реформы системы здравоохранения в Европе. Анализ современных стратегий: Перевод с анг. М.: ГЭОТАР Медицина. 2000. 432с.
126. Саратов А.В. Экономический механизм формирования фондов социального обеспечения населения. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. Уфа. 2000.
127. Сводные данные по негосударственным пенсионным фондам на2802.2002. // Ссыка на домен более не работает
128. Сводные данные по негосударственным пенсионным фондам на0104.2003. // Ссыка на домен более не работаетp>
129. Семенков А.В. Добровольное медицинское страхование // Медицинское страхование. 1993. №12.
130. Семенков А.В., Чернов А.Ю. Медицинское страхование. М.: Финстатинформ. 1993. 128с.
131. Современная российская экономика: проблемы и перспективы. Под ред. А.Е.Карлика. 2000. 113с.
132. Современная структура пенсионного обеспечения в Европейском Союзе. // Ссыка на домен более не работаетnewsletter/2001/02/09.htm.
133. Современные проблемы развития страхового рынка в Германии // Финансы. 2002. №9. С.66.
134. Соловьев П. Достижения и проблемы добровольного медицинского страхования, или попытка классификации услуг на рынке ДМС // Страховое дело. 1999. №5. С.45.
135. Социальный и инвестиционный потенциал негосударственных пенсионных фондов: пути реализации // РЭЖ. 2000. №8. С.52.
136. Супрунов П.В. Проблемы и перспективы развития негосударственных пенсионных фондов в РФ. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М. 2000.
137. Тарасов В. Социальный и инвестиционный потенциал негосударственных пенсионных фондов: пути реализации // РЭЖ. 2000. №8. С.52.
138. Тарасов В.И. Мировой опыт организации негосударственного пенсионного обслуживания населения. Проблемы реформирования социальных и хозяйственных систем: региональные и отраслевые аспекты. М. 1998. С.90.
139. Тарасов В.И. Формирование новой социально-экономической системы пенсионного обеспечения. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М. 1999.
140. Указ Президента РФ О негосударственных пенсионных фондах №1077 от 16.09.1992. // http: //www.rg.ru/.
141. ФЗ О медицинском страховании граждан РФ от 28.06.91. (ред. 01.07.94 г.). // http: //www.rg.ru/.
142. ФЗ О Негосударственных пенсионных фондах №75-ФЗ от 07.05.1998. //http: //www.rg.ru/.
143. ФЗ РФ Об организации страхового дела в РФ от 27.11.92. // http: //www.rg.ru/.
144. Финансы и кредит. Под.ред. К.Н.Плотникова. М.: ВПШ и АОН. 1962. С.15.
145. Финансы, денежное обращение и кредит. Под редакцией В.К. Сенчагова, А.И.Архипова. М.: Проспект. 1999. 496с.
146. Финансы, деньги, кредит. Под. ред. О.В.Соколовой. М.: Юристь. 2000.
147. Финансы. Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. М.: Изд-во Юрайт. 2000. 521с.
148. Финогенова Ю.Ю. Негосударственные пенсионные фонды в системе пенсионного страхования. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М. 1998.
149. Фотаки М. Сочетание государственного и частного в российской системе здравоохранения в свете международного опыта. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605. М. 1999.
150. Фотаки М., Шопо JL, Носпикель К. Оценка отношения к реформам и преобразованиям в финансировании и обеспечении здравоохранения в четырех регионах РФ. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605. М. 2000.
151. Хорошенков М. Негосударственные пенсионные фонды не только выжили, но и развиваются. Обзор отрасли НПФ // Ссыка на домен более не работает Archive/ golosbook. Asp.
152. Четыркин Е. Принципы финансирования систем пенсионного обеспечения // МЭМО. 1997. №6. С.22-27.
153. Четыркин Е., Кабакин С. Мировой опыт реформирования пенсионных систем: уроки для России // Вопросы экономики. 2000. №8. С. 121.
154. Шевченко Т.Н. Государственные социальные социальные фонды: формирование и использование в рыночной экономике. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М. 1998.
155. Шейман И.М. Возможные стратегии реформирования системы государственных обязательств в здравоохранении // Экономика здравоохранения. 2000. №5,6. С.45.
156. Шейман И.М. Реформа управления и финансирования здравоохранения. М. 1998.
157. Шердер Р. Разделение оплаты в политике здравоохранения. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605. М. 1999.
158. Шишкин С., Рождественская И. Реформы в социально-культурной сфере. Экономика переходного периода. М.: Институт экономических проблем переходного периода. 1998. С.649-712.
159. Шишкин С.В. Возможные сценарии развития здравоохранения в России. Доклад по программе ТАСИС EDRUS 9605. М. 1999.
160. Шишкин С.В. Пути реформирования систем социального и обязательного медицинского страхования // http: www.iet.ru
161. Шмакова И.В., Тишинский Н.А. Реформирование пенсионного обеспечения в РФ // Финансы. 2001. №4. С.63.
162. Шопо JI.H. Стимулирование развития частного (негосударственного) сектора здравоохранения в России. Проект ЕСТАСИС Поддержка управления системой здравоохранения РФ. М. 2000.
163. Щекина И.А. Перспективы развития негосударственного сектора пенсионного обеспечения в России. Автореферат на соискание ученой степени к.э.н. М. 1999.
164. Экономические реформы в России: практика, результаты, проблемы. М. 2000. 704с.
165. Эльдаров М. Инвестиционный портфель НСФ: формирование и управление // Пенсионные фонды. 1995. №3.
166. Якушев Е. Негосударственные пенсионные фонды институциональные инвесторы // http: //www. rcb. ru/ archive.
167. Якушев E.JI. Аналитические материалы: вопросы негосударственного пенсионного обеспечения, неурегулированные Концепцией реформы системы пенсионного обеспечения // Ссыка на домен более не работает pensionreform/Rus/ RA-г/ Pension. Html.
168. Якушев Л.П. Национальная специфика понятия многоукладноеЩ пенсионной системы // http: //www. ice. ru / pensionreform/ Rus/ Labsr.
169. Якушев Л.П. Пенсионная система Нидерландов // Пенсия. 2000. №5(44).
170. Японский опыт для российских реформ. Гл. ред. А.И. Кравцевич. М. 1999.
171. Arrau P. Macroeconomic and intergenerational welfare effects of a transition from Ray As - You - Go to fully-funded pension system. World Bank. June. Unpublished manuscript.
172. Blanchet D., Kessler D. Optimal Pension Funding with Demographic Instability and Endogenous Returns on Investments // Journal of Population Economics. 1991. №4.
173. Christopher Pass, Bryan Lowes, Andrew Pendleton Leslie Chadwick Collins Dictionary of business. 1995.
174. Dahlgren G. Future Health Care Markets. Stockholm. 1994.
175. Dunning A. Choices in Health Care: a Report by the Government Committee on Choices in Health Care. Executive Summary. Reykjavik: Ministry of Welfare. Health and Culture. 1992.
176. Feldbaum E. Hughesman M. Healthcare Systems: Cost Containment Versus Quality. London.: Financial Times Business Information. 1993.
177. Governmental accounting standards board (GASB). Disclosure of pension information by public employee retirement system and state and local government employers. Statement No. 5. Norwalk. Conn. November. 1992.
178. Hannah L. Inventing Retirement the development of occupational pension scheme in Britain. Cambridge University Press. Cambridge. 1986.
179. Harcus L. European Health Care Insurance Growing Opportunities in the Private Sector. London.: Financial Times Business Information. 1994.
180. Hoffman A., Mondejar J. Pension assets and financial markets. Washington. Government printing office. Ibbotson associates. 1992. PP.419-448.
181. Marga L., Marshall T. Health Care Systems in Transition: Latvia. Copenhagen: WHO Regional Office for Europe. 1996.
182. Massaro T.A. Health system reform in the Czech Republic. Policy lessons from the initial experience of the general health insurance company // JAMA. 1994. Vol.271. №23. PP.1870-1874.
183. Pesando James E., Douglas Hyast The distribution of investment rist in defined benefit pension plans. Paper prepared for the conference on current pensions policy insures. Miami University. Oxford. Ohio. March.
184. Saltman R.B. Planned Markets and Public Competition. Strategic Reform in Northern European Health Systems. Buckingham.: Open University Press. 1992.
185. Seburn P.W. Evolution of employer provided defined benefit pensions. // Month labour rev. Wash. 1991. vol.144. №12. P.20.
186. Skackova D., Marshall T. Health Care Systems in Transition. Slovakia. Copenhagen.: WHO Regional Office for Europe. 1996.
187. The reform of Health Care: a Comparative Analysis of Seven OECD Countries. Paris.: Organization for Economic Co-operation and Development. 1992.
188. Wennberg J.E. Dealing with medical practice variations: a proposal for action //Health Aff. Millwood. 1984. Vol.3. №2. PP.6-31.
189. Whitehead M. Is it fair? Evaluating the equity implications of the NHS reforms // Evaluating the NHS reforms. King's Fund Institute. 1994. PP.208-242.
190. Why are Some People Healthy and Others not? Berlin.: de Gruyter. 1994.
191. World Bank. World Development Report 1993. Investing in Health. N.Y.: Oxford University Press. 1993.
Похожие диссертации
- Негосударственные пенсионные фонды в системе социального обеспечения населения в условиях рыночной экономики
- Негосударственные пенсионные фонды как институт социальной защиты населения
- Формирование негосударственных институтов в сфере социальных услуг
- Системный инвестиционный анализ почвосбережения в сельском хозяйстве
- Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений агропромышленного комплекса (на примере Республики Крым и Конго)