Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Метод совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень	кандидат экономических наук
Автор	Иванисов, Владимир Юрьевич
Место защиты	Москва
Год	2008
Шифр ВАК РФ	08.00.05

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Метод совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности"

МОСКОВСКИЙ АВИАЦИОННЫЙ ИНСТИТУТ (ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕГ)

УДК 339 1 На правах рукописи

Иванисов Владимир Юрьевич Метод совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности

Специальность 08 00 05 - экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами в

промышленности)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2008

003166315

Работа выпонена на кафедре Экономика промышленности Московского авиационного института (государственного технического университета)

Научный руководитель

доктор экономических наук профессор

Официальные оппоненты

доктор экономических наук

кандидат экономических наук

Панагушин Валерий Петрович

Подольский Александр Геннадьевич Романов Валерий Михайлович

Ведущая организация МАТИ - Московский авиационно-техноло-

гаческий институт (государственный технический университет)

Защита состоится л_____200_г в _ часов на заседании

диссертационного совета Д 212 125 06 при Московском авиационном институте

(государственном техническом университете) по адресу 125871, г Москва, Волоколамское шоссе, д 4

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского авиационного института (государственного технического университета)

Ваш отзыв на автореферат в одном экземпляре, заверенный печатью, просим направлять по указанному выше адресу

Автореферат разослан л__200_года

Ученый секретарь ёнссертаишщш&ц совета Д212.125 06, к.э.н., Ч К. Б Доброеа

I Общая характеристика работы

Актуальность темы диссертации состоит в следующем

Статьей 15 Федерального закона О науке и государственной научно-технической политике от 23 августа 1996 года Х

В настоящее время государственный заказчик реализует требования действующего законодательства о множественности источников финансирования научной (научно-технической) деятельности, размещая государственные оборонные заказы на разработку (модернизацию) ряда объектов авиационной техники военного назначения (АТ ВН) только при условии привлечения к работам согласованных объемов внебюджетного финансирования Тем самым совместное бюджетно-внебюджетное финансирование НЙОКР по АТ ВН, выпоняемой по единому ТТЗ (далее будет кратко именоваться НИОКР), стало обычной практикой

В практике встречаются различные случаи совместного финансирования НИОКР (таблица I), что, априори, предопределяет разные подходы к выделению финансовых средств, ценообразованию, контролю и приемке результатов (включая военный контроль Минобороны России) по работам, выпоненным в одной и той же НИОКР за счет средств из конкретного источника совместного бюджетно-внебюджетного финансирования в отсутствие действующих нормативно-методических документов

В любом случае совместного финансирования НИОКР, заказ на проведение НИОКР размещается на предприятии-головном испонителе Финансирование любой заказанной НИОКР и ее составных частей реализуется только на договорной основе Поскольку система договорного финансирования НИОКР, сложившаяся с 1988 года, рассчитана на финансирование НИОКР из единого госбюджетного источника и не реализует совместного финансирования, у головного испонителя НИОКР возникает необходимость пересмотра существующей системы договорных отношений при выпонении НИОКР под условия совместного финансирования

Пересмотренная система договорных отношений дожна обеспечить освоение головным испонителем средств из источников финансирования НИОКР на договорной основе и вовпечение средств, выбранных из источников, в договорные работы головного испонителя с соиспонителями НИОКР

Выпонение головным испонителем и соиспонителями договорных работ в установленные сроки при сложном способе совместного бюджетно-внебюджетного и внебюджетно-внебюджетного финансирования возможно только при фактическом 100%-м финансовом обеспечении этих работ Между тем существующий авансово-расчетный порядок оплаты НИОКР по договору предусматривает выплату испонителю договора только 40-50%-ного аванса с окончательным расчетом после выпонения и сдачи работ Недостающие 60-50% сверх выданного аванса дожны изыскиваться головным испонителем и соиспонителями НИОКР самостоятельно, как собственные, либо как кредитные оборотные средства К тому же соиспонитель дожен покрыть собственными средствами 100% потребности в финансировании объемов работ, которые он обязася профинансировать самостоятельно согласно условиям его участия в НИОКР

В то же время низкая рентабельность основной (научно-конструкторской) деятельности предприятий-разработчиков не позволяет им образовать необходимых объемов собственных средств из прибыли от реализации результатов НИОКР Привлечение кредитных средств нежелательно из-за общей дороговизны кредитных ресурсов Таким образом, увеличить объемы собственных средств разработчиков при низкой прибыли от реализации возможно только за счет роста внереализационных доходов, которые, по сути, являются новым источником совместного финансирования НИОКР. Образование существенных объемов внереализационных доходов предприятия-разработчика возможно только за счет гражданского (хозяйственного) оборота объектов исключительных прав этого предприятия

Проблемы финансирования НИОКР как формы инновационной деятельности предприятий затронуты в той или иной мере с позиций финансового менеджмента, антикризисного управления, управления инновациями в работах отечественных ученых (Анискин Ю П , Мазур И И, Шапиро В Д, Минаев Э С , Панагущин В П , Подольский А Г, Гольдштейн Г Я, Щепкин А В , Подшиваленко Г П , Демчинская О В , Родионова В М, Вадайцев С В, Евстафьев Д С, Мочанов Н Н и др) Однако в этих исследованиях, по целому ряду объективных причин не затронуты вопросы совместного финансирования НИОКР, имеющие, скорее прикладной, нежели теоретический характер

В работах и публикациях последнего времени совместное бюджетно-внебюджетное (или частно-государственное) финансирование НИОКР нашло свое рассмотрение, но либо как необходимость, либо как данность, без указания на существование или действие конкретных организационно-экономических механизмов его практической реализации В работах и публикациях по вопросам систематического формирования внереализационных доходов предприятия-разработчика для попонения его собственных средств содержатся

предчожения о формировании внереализационных доходов за счет коммерциализации результатов интелектуальной деятельности разработчика и о формировании для этого новой системы управления интелектуальной собственностью на предприятиях-разработчиках оборонного комплекса В то же время в них нет конкретных механизмов реализации данных предложений

В итоге, актуальность темы диссертационного исследования обусловлена

- активным внедрением совместного финансирования в практику выпонения НИОКР при отсутствии нормативно-методических документов по реализации совместного финансирования,

- отсутствием у предприятий-испонителей НИОКР собственных средств в размерах, позволяющих без привлечения кредитов выпонять объемы НИОКР, не обеспеченные авансом заказчика или финансируемые собственными средствами участников работ

Предметом исследования являются нормативные и организационно-экономические условия реализации совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР по АТ ВН из разных источников, включая собственные средства испонителей

Целью исследования является разработка корректного в правовом отношении метода совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР по АТ ВН в системе взаимоотношений головного испонителя с заказчиками и соиспонителями НИОКР

Далее по тексту диссертации такой метод будет кратко именоваться как метод совместного финансирования

При разработке метода совместного финансирования решены следующие задачи

1 Разработаны методические принципы совместного финансирования НИОКР по АТ

2 В соответствии с разработанными методическими принципами разработаны экономико-математические и организационно-экономические модели и методики совместного финансирования, составляющие в совокупности с методическими принципами метод совместного финансирования НИОКР по АТ ВН

Теоретической основой для исследования, проведенного в диссертации, являются экономическая теория, финансовый менеджмент, теория экономического анализа

Нормативной базой исследования являются профильные разделы гражданского законодательства, налогового законодательства, патентного законодательства, законодательства о государственном оборонном заказе, о науке и государственной научно-технической политике, государственные стандарты на выпонение НИР и ОКР,

нормативно-методические материалы по ценообразованию продукции оборонного назначения

Научная новизна результатов исследования, проведенного в диссертации, состоит в том, что теоретически обоснована и методически обеспечена практическая возможность реализации совместного финансирования НИОКР по АТ ВН для внутренних нужд и экспорта при различных сочетаниях бюджетных и внебюджетных внешних и внутренних источников финансирования в системе взаимоотношений головного испонителя с заказчиками и соиспонителями НИОКР, а именно

1 Разработаны и классифицированы методические принципы совместного финансирования НИОКР по АТ ВН

2 Разработана экономико-математическая модель цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансировании, адаптированная ко времени проведения НИОКР

3 Разработана экономико-математическая модель для расчета доходной части бюджета испонителя НИОКР от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав

4 Разработаны экономико-математические модели для расчета расходов бюджета предприятия-испонителя НИОКР, связанных с созданием и введением в гражданский (хозяйственный) оборот объектов его исключительных прав (в части авторских вознаграждений)

5 Разработана организационно-экономическая модель построения договоров с заказчиками НИОКР по АТ ВН при совместном финансировании, основанная на разработанном методическом принципе придания каждой организации - источнику финансирования НИОКР статуса заказчика НИОКР с заключением отдельного договора с каждым из заказчиков НИОКР

6 Разработана организационно-экономическая модель построения договоров с соиспонителями НИОКР по АТ ВН при совместном финансировании, основанная на разработанном методическом принципе технологического единства

7 Разработана организационно-экономическая модель образования собственных средств испонителя НИОКР по АТ ВН от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав как источника совместного финансирования НИОКР собственными средствами испонителя

Результаты диссертационного исследования, выносимые на защиту методические принципы, экономико-математические модели, организационно-экономические модели,

методики совместного финансирования НИОКР по АТ ВН в авиационной промышленности

Апробация и внедрение результатов исследования Предложенный нами в диссертации метод совместного финансирования НИОКР, разработка которого является целью диссертации, прошел практическую апробацию и успешно применяется в практической деятельности ОАО ОКБ Сухого и предприятий его научно-производственой кооперации

Практическая значимость проведенного исследования состоит в следующем

1 Диссертация имеет общеметодологический характер и практическую направленность, подтвержденную практической апробацией ее результатов

2 В диссертации разработана методика формирования типовых предварительных договоров на основе разработанного методического принципа предварительных договоренностей с типизацией договорных условий

3 Методические принципы, модели и методики, разработанные в диссертации

- являются общими для всех случаев создания новых и модифицированных (модернизируемых) образцов вооружения и военной техники, технологий оборонного и двойного назначения, включая экспортно-ориентированные объекты техники и технологии при различных вариантах совместного бюджетно-внебюджетного (внебюджетно - внебюджетного) финансирования НИОКР,

- обеспечивают практическое применение норм действующего законодательства в области финансирования НИОКР, договорной работы, интелектуальной собственности к случаю совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР по созданию вооружений и военной техники в отсутствие подзаконных актов, межотраслевых и ведомственных нормативных методик

4 Практическое применение моделей и методик, разработанных в диссертации, позволило решить в ОАО ОКБ Сухого крупную народнохозяйственную задачу организации совместного финансирования ряда тем, по созданию новых и модернизации существующих образцов авиационной техники для Минобороны России

Структура диссертации Диссертация состоит из введения, основной части (три главы), заключения, библиографического списка использованных литературных источников и двенадцати приложений

Основные положения диссертации опубликованы в одном учебном пособии [3] и четырех статьях [1, 4-6], обсуждены на научно-практической конференции [2] Общий объем авторских публикаций по теме диссертации составляет не менее 3 п л

Н, Основное содержание работы

Во введении определена актуальность темы диссертации, выпонен обзор литературных источников, касающихся темы диссертации, определены предмет исследования, цель исследования, теоретическая основа для исследования, нормативная база исследования, научная новизна результатов исследования, практическая значимость проведенного исследования

В первой главе диссертации произведен анализ недостатков и организационно-экономических особенностей финансирования НИОКР по созданию вооружений и военной техники (В и ВТ) в современных условиях как предпосылок к разработке метода совместного финансированшНЩКЖР-----------------------------

Выявлены методические принципы существующей системы договорного финансирования НИОКР по созданию В и ВТ К ним отнесены

1) Принцип договорного подхода к финансированию всех НИОКР и всех составных частей НИОКР

2) Принцип единственности и государственной принадлежности заказчика по договорам НИОКР

3) Принцип единого вида договорных отношений головного испонителя НИОКР с государственным заказчиком и соиспонителями НИОКР

4) Принцип типизации стадий (этапов) выпонения НИОКР

5) Принцип оплаты НИОКР по авансово-расчетной схеме

6) Принцип кредитного покрытия за счет заказчика НИОКР потребности в оборотных финансовых средствах на выпонение НИОКР сверх полученных авансов

7) Принцип оплаты единственным государственным заказчиком поностью всех результатов НИОКР, в том числе всех результатов выпонения всех составных частей НИОКР

8) Принцип принадлежности единственному государственному заказчику, профинансировавшему НИОКР, всех результатов НИОКР, в том числе способных к правовой охране __

9) Принцип научно-обоснованного расчета лимита стоимости НИОКР

Рассмотрены схемы совместного финансирования НИОКР, существующие в практике

ОАО ОКБ Сухого (Таблица 1) и современные организационно-экономические условия финансирования НИОКР

Выпонен анализ недостатков существующей нормативной базы финансирования разработок Установлено, что существующая нормативная база финансирования разработок не содержит норм прямого действия по реализации совместного

Таблица 1

Первый вариант Второй вариант Третий вариант

Тип совместного финансирования Бюджетно-внебюджетное Бюджетно-внебюджетное Внебюджетно-внебюд-жетное

1-й источник бюджетных средств Минобороны России Минобороны России нет

2-й источник бюджетных средств нет Гражданское ведомство -бюджетополучатель нет

1-й источник внебюджетных средств ОАО Компания Сухой ОАО Компания Сухой ОАО Компания Сухой

2-й источник внебюджетных средств нет Инвестиции соиспоните-лей в собственное произ-водство по выпоняемой НИОКР Инвестиции соиспоните-лей в собственное произ-водство по выпоняемой НИОКР

финансирования, не предусматривает нормативной методологии совместного финансирования и не обеспечивает возможностей для образования у разработчиков источников финансирования НИОКР собственными средствами По результатам исследований, выпоненных в первой главе диссертации, поставлена проблема разработки корректного в правовом отношении и применимого на практике метода совместного финансирования НИОКР и сформулированы задачи, подлежащие решению

Во второй главе диссертации разработан метод совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности по АТ ВН

Проанализирована возможность применения при совместном финансировании методических принципов существующей системы договорного финансирования НИОКР Установлено, что они в основном не применимы для совместного финансирования {Таблица 2)

Таблица 2

Существующие методические принципы организации финансирования НИОКР единым заказчиком Возможность применения к совместному финансированию НИОКР

Договорной подход к финансированию всех НИОКР и всех составных частей НИОКР Применим

Оплата НИОКР по авансово-расчетной схеме Применим

Кредитное покрытие потребности в оборотных финансовых средствах на выпонение НИОКР сверх полученных авансов Применим, есть альтернатива

Научно-обоснованный расчет лимита стоимости НИОКР Применим

Единый вид договорных отношений головного испонителя НИОКР с государ-ственным заказчиком и соиспонителями НИОКР Необходимы изменения

Единственность и государственная принадлежность заказчика по договорам НИОКР Не применим

Оплата единственным государственным заказчиком поностью всех результатов НИОКР, в том числе всех результатов выпонения всех составных частей НИОКР Не применим

Принадлежность единственному государственному заказчику, профинансировавшему НИОКР, всех результатов НИОКР в том числе способных к правовой охране Не применим

Разработаны новые и классифицированы методические принципы совместного финансирования На основаниях новых методических принципов совместного финансирования разработаны экономико-математические модели, организационно-экономические модели и методики, составляющие в совокупности с методическими принципами новый метод совместного финансирования (Таблица

Таблица 3

Грулга Методический принцип 3 ономико-матемаяшчеетше, организационно-экономические модели или методики, разработанные в диссертации

Методические принципы обеспечения совместного финансирования НИОКР Научно-обоснованный расчет лимита стоимости НИОКР Экономико-математическая модель цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансировании, адаптированная ко времени проведения НИОКР

Планомерное создание доходов разработчика от оборота его исключительных прав Организационно-экономическая модель образования собственных средств испонителя НИОКР по АТ ВН от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных праз как источника совместного финансирования НИОКР собственными средствами испонителя Экономико-математическая модель для расчета доходной части бюджета испонителя НИОКР от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав Экономико-математические модели для расчета расходов бюджета предприятия-испонителя НИОКР связанных с созданием и введением в гразданский (хозяйственный) оборот объектов его исключительных прав (в части авторских вознаграждений)

Кредитное покрытие потребности в оборотных финансовых средствах на выпонение НИОКР сверх полученных авансов

Методические принципы договорной организации совместного финансирования НИОКР Придание каждой организации Ч источнику финансирования НИОКР статуса заказчика НИОКР с заключением отдельного договора с каждым из заказчиков НИОКР Организационно-экономическая модель построения договоров с заказчиками НИОКР по АТ ВН при совместном финансировании, основанная на предложенном методическом принципе придания каждой организации -источнику финансирования НИОКР статуса заказчика НИОКР с заключением отдельного договора с каждым из заказчиков НИ ОКР

Технологическое единство договоров на однородные работы единый технологический подход к построению ведомостей испонения договоров на составные части НИОКР и договоров подряда Организационно-экономическая модель построения договоров с соиспонителями НИОКР по АТ ВН при совместном финансировании основанная на разработанном методическом принципе технологического единства

Предварительные договоренности с типизацией договорных условий Методика формирования типовых предварительных договоров на основе разработанного методического принципа предварительных договоренностей с типизацией договорных условий

Договорной подход к финансированию всех НИОКР и всех составных частей НИОКР

Группа Методический принцип Экономико-математические, организзционно'Жономические модели или методики, разработанные е диссертации

Оплата НИОКР по авансово-расчетной схеме

Предлагаемая экономико-математическая модель цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансирования, адаптированная ко времени проведения НИОКР, разработана на основании исходной интегральной ЭММ себестоимости ОКР, которая выражается формулой

Сохр = 115,5*ки*(т,/тДбаз)

- тД Ч масса пустого самолета,

- Мтах Ч максимальная скорость полета в числах М, и такие параметры выпоняемой ОКР, как

- кД Ч коэффициент новизны проекта, -Ч год окончания ОКР,

- п Ч число опытных образцов в ОКР

Для базового самолета рекомендовано разработчиком ЭММ принять

- тДйз = 10 тн

- Мта/Э3 = 0,8,

- 4оаз = 1980,

- пбаз = 3,7

Коэффициент новизны проекта выбирается по таблице, рекомендованной разработчиком ЭММ

Результат расчетов по ЭММ выражается в мн руб для экономических условий 1990 года Поэтому для приведения результата расчетов Сокр к экономическим условиям года выпонения расчетов С0крпр предложено применять дефлятор Д, исключающий гиперинфляшонные явления 90-х годов XX века

Сокр"" = Д * С0кр, где Д = Сч(^-1) 1 Сч(1990) = СчЦД-1) 11,76 = 0,568* Сч(^1)

Предлагаемая ЭММ цены ОКР с учетом индекс-дефляторов по годам выпонения работ и совместного бюджетио-внебюджетного финансирования (в том числе средствами соиспонителей), рентабельности Я и НДС по ставке пнас определяется формулой

ЦокР =Фб+ {{1 + Янвс) * СоКр"Р * (1 ~ Ксоисп)* I тг,) */]*(?++ 'СОКР"" * Кс<ши,* I * еГ] - Фб>,

или Цокр = Фб + Фнз + Ф СООСП'

Организационно-экономическая модель образования собственных средств испонителя НИОКР по АТ ВН от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав как источника совместного финансирования НИОКР собственными средствами испонителя представлена на рис. 1.

В связи со спецификой объектов исключительных прав и связанных с ними расходов и доходов, для планомерного создания доходов разработчика от оборота его исключительных прав у предприятия-разработчика дожно быть организовано планирование создания объектов исключительных прав (план по объектам интелектуальной собственности - ОИС) за счет собственных средств разработчика Планирование ОИС и реализация планов по ОИС, включая извлечение доходов от оборота объектов исключительных прав, дожны осуществляться в рамках планово-бюджетной системы предприятия-разработчика, для чего на предприятии-разработчике дожна быть образована специальная подсистема планово-бюджетной системы - комплексная система управления интелектуальной собственностью (КСУ ИС)

КСУ ИС дожна реализовывать

- планомерное выявление всех новых охраноспособных технических решений на основе плана по ОИС как составной части производственного плана предприятия-разработчика,

- планируемое в расходной части бюджета и реализуемое за счет собственных средств разработчика затратное обеспечение создания новых охраноспособных технических решений и оформления охранных документов по ним (для последующего бухгатерского учета),

- принятие объектов исключительных прав разработчика к бухгатерскому учету и амортизация образованных по ним нематериальных активов с планированием доходов от амортизации в доходной части бюджета,

-планомерное введение объектов исключительных прав разработчика в гражданский (хозяйственный) оборот у других лиц с извлечением доходов, планируемых в доходной части бюджета;

- обеспечение выплат авторских вознаграждений за создание и использование объектов исключительных прав разработчика с планированием этих выплат в расходной части бюджета, в привязке к его доходам от оборота исключительных прав

Положительное сальдо между доходами бюджета от введения объектов исключительных прав разработчика в гражданский (хозяйственный) оборот и расходами

бюджета на функционирование КСУ ИС образует внутренний источник внебюджетного финансирования разработок средствами разработчика

Предлагаемая экономико-математическая модель для расчета доходной части бюджета испонителя НИОКР от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав за счет отчислений изготовителя разработчику из выручки от экспортных контрактов

Д,=[ Яокб * ТЫ,! /(1+а)1 * (1 - Ь), где

-Д/ Ч очищенный от налогов доход головного разработчика от продаж изготовителем продукции по 1-му контракту,

- Яокб- Р* Цк* С0кб/Сокр - (0,05 0,1)40,2 0,5)* Цк = (0,01 0,05) * Цн-

формула расчета рояти головного разработчика, в которой

С0нб и С0нр соответственно себестоимости разработки объекта головным разработчиком и в целом (практическое значение Сонв/Сонр - 0,2 0,5),

р - норматив образования рояти, уровень которого находится в диапазоне от 0,05 до

Цк - цена контракта на поставку объектов АТ ВН инозаказчику (НДС из цены контракта Цк не исключен, поскольку ставка НДС при экспорте установлена равной 0)

- Ыц - количество продукции по г-му контракту, проданной в}-й год выпонения этого контракта,

- делитель 1+а введен для исключения из величины дохода НДС, подлежащего уплате в бюджет от отчислений, а - норматив образования НДС,

- множитель 1 - Ь введен для исключения из величины дохода налоха на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, Ь - норматив образования налога на прибыль

Предлагаемая экономико-математическая модель для расчета расходов бюджета предприятия-испонителя НИОКР, связанных с созданием и введением в гражданский (хозяйственный) оборот объектов его исключительных прав (в части авторских вознаграждений)

вД = Зс *[1 + -4(К1 - 1)" + (КЗ - 1+ (К4 - 1,25)*] Ви Ч 8п * К2

где Зс - средняя заработная плата на предприятии-разработчике,

ВД и Ви - соответственно авторские поощрительное вознаграждение и вознаграждение за использование изобретения,

К1, КЗ. К4 - коэффициенты, характеризующие изобретение согласно Инструкции по определению размера вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, не создающие экономии (утверждена 15 01 1974г)

К2 - коэффициент использования изобретения в производстве согласно той же инструкции,

числа 1, 1, 1,25 - минимальные значения коэффициентов К1, КЗ, К4 по той же инструкции

Аналогичные формулы экономико-математических моделей предложены для расчета расходов на авторские вознаграждения по полезным моделям и промышленным образцам

Методический принцип придания каждой организации - источнику финансирования НИОКР статуса заказчика НЙОКР с заключением отдельного договора с каждым из заказчиков НИОКР (принцип нескольких заказчиков НИОКР) и соответствующая ему организационно-экономическая модель (схема вложенных договоров) представлены на рис, 2

Содержание предложенного методического принципа нескольких заказчиков НИОКР сводится к следующему

1) Каждый этап НИОКР выпоняется за счет отдельного источника финансирования из числа привлеченных к договорному финансированию данной НИОКР

2) С каждой организацией, являющейся источником финансирования НИОКР, головной испонитель дожен заключить отдельный договор по модели Заказчик-Испонитель на выпонение составной части НИОКР, состоящей из этапов НИОКР, финансируемых за счет этой организации

3) Результат работ, полученный соиспонителем за счет собственных средств принадлежит соиспонителю

Методический принцип технологического единства договоров на однородные работы и единого технологического подхода к построению ведомостей испонения договоров на составные части НИОКР и договоров подряда представлен на рис. 3

Под технологическим единством понимается единая технологическая схема построения ведомостей испонения договоров на однородные работы соиспонителей и головного испонителя работ, вне зависимости от того, какие работы соиспонителя оплачиваются соиспонителем за счет собственных средств Организацией неэкономическая модель, основанная на принципе технологического единства, состоит в следующем Если предприятие-соиспонитель выпоняет разработку нового комплектующего изделия с привлечением собственных средств, то головной испонитель НИОКР дожен заключить с ним договор на выпонение составной части НИОКР, вне зависимости от того, какие этапы разработки будут профинансированы головным испонителем, а какие этапы соиспонитель финансирует собственными средствами С

предприятием-головным изготовителем экспериментальных объектов В и ВТ головной испонитель НИОКР дожен заключить договор подряда, но не договор на выпонение составной части НИОКР, вне зависимости от того, какие объемы изготовления экспериментальных объектов будут профинансированы головным испонителем НИОКР, а какие объемы головной изготовитель финансирует собственными средствами В свою очередь головной изготовитель экспериментальных объектов дожен заключить со своими соизготовителями договоры субподряда.

В рамках методического принципа технологического единства и соответствующей ему организационно-экономической модели предложено также реализовать единый технологический подход к построению ведомостей испонения договоров на составные части НИОКР и договоров подряда Для договоров на составные части НИОКР предложено включать в ведомости испонения всю номенклатуру предусмотренных действующими стандартами укрупненных стадий (этапов) НИОКР разработку документации, изготовление опытных образцов, испытания опытных образцов, корректировку документации по результатам испытаний, вне зависимости от того, что именно финансируется головным испонителем, а что - соиспонителем В договоры подряда предложено включать все экспериментальные объекты, предусмотренные ТТЗ, вне зависимости от объемов финансирования изготовления этих образцов собственными средствами подрядчика При таком подходе к построению ведомостей испонения объемы работ, финансируемые собственными средствами соиспонителя НИОКР (подрядчика), повлияют только на цену договора, но не на типовую номенклатуру его этапов.

Для случаев, когда весь объем договорных работ соиспонителя (подрядчика) финансируется за счет его собственных средств, вышеуказанный порядок построения ведомостей испонения договоров не изменяется Собственные средства соиспонителя (подрядчика), покрывающие полный объем его работ предложено привлекать к совместному финансированию НИОКР путем заключения соиспонителем (подрядчиком) договора о совместной деятельности (простого товарищества) с негосударственными заказчиками НИОКР Тогда соответствующий объем НИОКР заказывается от имени этого образованного простого товарищества Если негосударственный заказчик НИОКР отсутствует, то простое товарищество могут образовать соиспонители и подрядчики, финансирующие НИОКР собственными средствами Простое товарищество выступает одним из заказчиков (или даже единственным заказчиком) НИОКР у головного испонителя НИОКР, а в рамках договора на НИОКР головной испонитель заключает с соиспонителями и

подрядчиками, вне зависимости от их участия в простом товариществе договоры на составные части НИОКР или договоры подряда (по виду выпоняемых работ)

Предложенные методический принцип и методика предварительных договоренностей с типизацией договорных условий представлены на рис 4

Такое предложение отвечает требованиям статьи 429 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой предварительный договор дожен содержать условия, позволяющие установить (но не устанавливающие!) предмет, а также другие существенные условия основного договора Это дает возможность головному испонителю НИОКР установить договорные отношения с соиспонителем в формате предварительного договора по предмету основного договора до согласования всех условий основного договора, и выплатить аванс на работы по предмету основного договора, предусмотрев это в условиях предварительного договора

В третьей главе диссертации приведены результаты практической апробации в деятельности ОАО ОКБ Сухого метода совместного финансирования НИОКР (рис 5)

III Основные результаты и выводы работы

1 Рассмотрена существующая система договорного финансирования НИОКР Выявлены следующие организационно-экономические особенности финансирования НИОКР в современных условиях

- недостаточность бюджетного финансирования НИОКР, выпоняемых в интересах государства, которую можно ликвидировать только привлечением к финансированию этих НИОКР внебюджетных средств,

- устаревшая система договорного финансирования НИОКР,

- существование нормативных требований о проведении НИОКР, финансируемых государством, с обязательным привлечением к финансированию НИОКР внебюджетных средств, при отсутствии соответствующих нормативно-методических документов или сложившихся на практике организационно-экономических механизмов реализации совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР

2 Установлено, что существующие методические принципы договорного финансирования НИОКР, взятые в единстве, практически не применимы для условий совместного финансирования, а существующая нормативно-правовая база, задавая совместное финансирование НИОКР, непредусматривает, его реализацию не дает методологии совместного финансирования НИОКР, запрещает его, применительно к

Рис. 1. Организационно-экономическая модель образования собственных средств испонителя НИОКР по АТ ВН от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав как источника совместного финансирования НИОКР собственными средствами испонителя

Головной

или го-суда р-ствен-

заказчик НИОКР

Государственный контракт или

договор с головным заказчиком

Ведомость испонения

Протокол согласования цены

Протокол согласования цены

финансирование

заключение договора

Договор с негосударственным заказчиком НИОКР на объемы НИОКР. не охваченные финансированием по государственному контракту (договору с головным заказчиком НИОКР)

Негосударственный заказчик НИОКР

Рис.2 Методический принцип нескольких заказчиков НИОКР Схема вложенных договоров

продукция

Договор Соис-

на соста- пони-

вную тель

часть НИОКР

НИОКР

Договор Соис-

на соста- пони-

вную тель

часть НИОКР

НИОКР

Головной изготовитель экспериментального объекта - участник совместной деятельности и подрядчик у головного испонителя НИОКР

Составные части по документации разработчика объекта

Субпод-

рядчик

Договор

подряда (субподряд)

Рис 3 Методический принцип технологического единства Единый технологический подход к построению ведомостей испонения

Головной

Испонитель НИОКР

выставлен .

предварительным

Типовой предварительный договор

Типовой договор НИОКР (подряда)

Соиспонитель (подрядчик) НИОКР

прядвариггрпьныи

аванс зачтен

1. Условия, на которых будет заключен основной договор, целесообразно вынестя в отдельное приложение к предварительному договору.

2. Отдельные несогласованные условия основного договора не создают препятствий к заключению предварительного договора, если условия основного договора будут утверждены в приложении к предварительному договору с пометкой Утверждено (только для заключения предварительного договора №_от_).

3. Условия основного договора до вынесения их в приложение к предварительному договору дожны быть проработаны сторонами и, в большей своей части не вызывать разногласий, шш, хотя бы, быть типизированы заказчиком по договору

4. В случае если предварительные договоренности о цене работ не были достигнуты (это часто становится причиной заключения предварительного договора вместо основного), необходимо заключать предварительный договор без указания цен в прилагаемых к нему условиях основного договора. При этом в тексте предварительного договора следует сделать оговорку Цены этапов основного договора и договора в целом согласуются сторонами при заключении основного договора

5. Условия предварительного договора дожны предусматривать предварительное авансирование работ по основному договору.

Рис. 4 Методический принцип предварительных договоренностей с типизацией договорных условий. Методика предварительных договоренностей с типизацией договорных условий.

Методический принцип

Модель, методика

Результаты практической апробации

Методические

принципы

обеспечения

совместного

финансирования

Методические

принципы

договорной

организации

совместного

финансирования

Обоснование совместного финансирования НИОКР расчетом себестоимости и цены НИОКР по экономико-математическим моделям, адаптированным к современным экономическим условиям и совместному финансированию разработок.

Экономико-математическая модель цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансировании, адаптированная ко времени проведения НИОКР

Выпонен расчет цены ОКР по ЭММ, с учетом периода проведения работ и совместного вания:

- Расчет по ЭММ Факт Отклонение

Цена ОКР совместном бгаджетно-внебюджеп финансирое (мн. руб.) ри ом ании 602,327 585,809 2,74%

Планомерное создание доходов разработчика от оборота его исключительных прав

Экономико-математическая модель для расчета доходной части бюджета испонителя НИОКР от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав

Рассчитаны по ЭММ и вынесены на переговоры рояти в размере: _

Самолет

Су-ЗОМКМ

Су-ЗОМКА

Рояти всего, % от цены 1 с-та

Методический принцип нескольких заказчиков НИОКР

Организационно-экономическая модель - схема вложенных договоров

Освоено с (применением модели на 01.01.2007г. в ОКР по различным темам около 8000 мн. руб. бюджетный средств и внебюджетных средств.-.

Технологическое единство договоров на однородные работы, единый технологический подход к построению ведомостей испонения договоров на составные части НИОКР и договоров подряда________

Организационно-экономическая модель построения договоров при совместном финансировании по принципу технологического единства

Заключено с применением модели 52 договора с предприятиями-соиспонителями, финансирующими ОКР по экспортно-ориентированной теме собственными средствами.

Предварительные договоренности с типизацией договорных условий

Методика построения предварительных договоров и применения типизированных договоров.

Заключено предварительных договоров по методике: 8 на составные части (СЧ) ОКР и 2 на подряд. Авансирование подрядов на сумму около 1 мрд. руб., авансирование СЧ ОКР на сумму около 30 мн. руб.

Рис. 5. Результаты практической апробации .метода совместного финансирования НИОКР

государственному оборонному заказу, не обеспечивает разработчикам возможности образовывать собственные средства, вовлекаемые в проведение НИОКР

3 Разработан метод совместного финансирования НИОКР по АТ ВН в авиационной промышленности, как совокупность методических принципов совместного финансирования НИОКР, экономико-математических, организационно-экономических моделей и методик, реализующих эти методические принципы Разработанный метод совместного финансирования НИОКР позволяет

- создать внешние и внутренние источники финансирования и обосновать объемы финансирования в целом по НИОКР и по каждому из источников,

- освоить финансирование по каждому из источников,- распределить освоенное финансирование по участникам работ,

- образовать внутренние источники внебюджетного финансирования НИОКР из доходов разработчиков от оборота принадлежащих им объектов исключительных прав

4 В рамках метода совместного финансирования НИОКР разработаны и классифицированы методические принципы совместного финансирования НИОКР На основании предложенных методических принципов разработаны и классифицированы экономико-математические, организационно-экономические модели и методики совместного финансирования НИОКР

5 Для совместного финансирования НИОКР сохранены неизменными методические принципы договорной реализации финансирования НИОКР, кредитного покрытия потребности в оборотных финансовых средствах на выпонение НИОКР сверх полученных авансов и оплаты НИОКР по авансово-расчетной схеме Отдельные существующие методические принципы переработаны для применения в условиях совместного финансирования Отдельные методические принципы разработаны вновь На основе переработанных и разработанных вновь методических принципов разработаны соответствующие модели и методики совместного финансирования

Предложена альтернатива существующему методическому принципу кредитного покрытия потребности в оборотных финансовых средствах на выпонение НИОКР сверх полученных авансов методический принцип планомерного создания доходов разработчика от оборота его исключительных прав На основании данного методического принципа предложена организационно-экономическая модель, которая позволяет разработчику создать в рамках планово-бюджетной системы своего предприятия источник финансирования НИОКР, сверх полученных авансов, собственными средствами из доходов от гражданского оборота объектов исключительных прав, принадлежащих

разработчику Разработаны экономико-математические модели расчета доходов бюджета предприятия-разработчика от использования результатов его интелектуальной деятельности в собственном производстве предприятия-изготовителя В и ВТ и расходов бюджета предприятия-разработчика на выплату авторских вознаграждений авторам результатов интелектуальной деятельности, способных к правовой охране

На основе существующего методического принципа научно-обоснованного расчета лимита стоимости НИОКР разработана экономико-математическая модель цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансировании, адаптированная ко времени проведения НИОКР В рамках этой модели предложен способ формирования дефлятора, приводящего расчеты по экономико-математической модели к экономическим условиям начала НИОКР, с исключением искажающего влияния гиперинфляции 90-х годов XX века

Все перечисленные выше методические принципы и основанные на них модели классифицированы как методические принципы и модели обеспечения совместного финансирования НИОКР

6 Для условий совместного финансирования разработаны вновь следующие методические принципы, модели и методики, классифицированные как методические принципы, модели и методики договорной организации совместного финансирования НИОКР

б 3 Методический принцип нескольких заказчиков НИОКР, который применяется для случая совместного финансирования НИОКР из нескольких внешних, бюджетных и/или внебюджетных источников финансирования На основании данного методического принципа предложена организационно-экономическая модель схема вложенных договоров для заключения головным испонителем НИОКР договоров с государственными и негосударственными заказчиками НИОКР Схема вложенных договоров позволяет реализовать все прочие предложенные, перечисленные далее модели и методики договорной организации совместного финансирования НИОКР

6 2 Методический принцип технологического единства договоров на однородные работы с единым технологическим подходом к построению ведомостей испонения договоров на составные части НИОКР и договоров подряда На основании данного методического принципа предложена организационно-экономическая модель построения договоров головного испонителя НИОКР с соиспонителями НИОКР, финансирующими НИОКР собственными внебюджетными средствами Эти договоры, как следует из данного методического принципа, вне зависимости от номенклатуры работ,

финансируемых собственными средствами соиспонителя, дожны предусматривать в ведомостях испонения все укрупненные стадии НИОКР документация для головного разработчика - опытные образцы для головного разработчика - участие в испытаниях головного разработчика, что соответствует предложенному единому технологическому подходу к построению ведомостей испонения Тем самым собственные средства соиспонителей привлекаются к совместному финансированию НИОКР вне рамок договорных отношений по НИОКР Договорные отношения головного изготовителя экспериментальных объектов с изготовителями составных частей экспериментальных объектов и головным испонителем НИОКР предложено устанавливать только по договорам подряда, вне зависимости от финансирования НИОКР собственными средствами головного изготовителя, что также соответствует предложенному нами принципу технологического единства При этом привлечение собственных средств головного изготовителя к совместному финансированию НИОКР осуществчяется вне рамок договорных отношений подряда (например, по схеме совместной деятельности головного изготовителя с негосударственным заказчиком НИОКР)

6 3 Методический принцип предварительных договоренностей с типизацией договорных условий На основании данного методического принципа предложена методика построения предварительных договоров на составные части НИОКР, подряд и субподряды с включением в предварительные договоры типизированных условий основных договоров Методика обеспечивает опережающее развертывание и предварительное авансирование работ соиспонителей и подрядчиков (субподрядчиков) НИОКР за счет одного или нескольких источников финансирования на основании предварительных договоров, даже при несогласованности отдельных существенных условий выпонения работ (например, цены)

7 Метод, предложенный в диссертации, позволяют головному испонителю НИОКР

7 1 расчитать цену НИОКР в условиях совместного финансирования НИОКР с учетом фактора удорожания затрат на НИОКР во времени, исключив, при этом, ошибку от влияния гиперинфляционных процессов на результат расчетов

7 2 установить в отсутствие конкретных законодательных норм и нормативно-методических документов, договорные отношения с заказчиками и соиспонителями НИОКР при совместном бюджетно-внебюджетном (внебюджетно-внебюджетном) финансировании НИОКР, в том числе собственными средствами соиспонителей НИОКР

8 Модели и методики, предложенные в диссертации, обеспечивают практическое применение норм действующего законодательства в области финансирования и

проведения НЙОКР, договорной работы, интелектуальной собственности к случаю совместного финансирования НИОКР

9 Предложенный метод совместного финансирования НИОКР разработаны без учета отраслевых особенностей применения (исключая ЭММ цены НИОКР самолета фронтовой авиации) В связи с этим он является общим для всех случаев создания новых и модифицированных (модернизируемых) образцов вооружения и военной техники, технологий оборонного и двойного назначения, включая экспортно-ориентированные объекты техники и технологии при различных вариантах совместного бюджетно-внебюджетного (внебюджетно-внебюджетного) финансирования НИОКР Отметим, что предложенный в диссертации подход к переработке ЭММ себестоимости НИОКР в ЭММ цены НИОКР применим к ЭММ себестоимости НИОКР любого объекта В и ВТ

IV. Список научных трудов по теме диссертации

1 Иванисов В Ю Авторские вознаграждения за создание и использование объектов промышленной собственности, не дающих экономического эффекта Интелектуальная собственность Промышленная собственность №2,2006г

2 Иванисов В Ю Внебюджетные средства как источник финансирования модернизаций и перспективных разработок авиационной техники Научно-практическая конференция в честь 110-летия со дня рождения ПО Сухого Статьи и материалы конференции М Авиамир, 2005г

3 Иванисов В Ю Менеджмент Издание третье, допоненное М ИВАКО Аналитик, 2006г

4 Иванисов В Ю Методические принципы смешанного финансирования НИОКР по созданию вооружений и военной техники Предоставлена 10 06 2007г для опубликования в Вестник Московского авиационного института (технического университета)

5 Иванисов В Ю Отчисления разработчику от продаж авиационной техники военного назначения Интелектуальная собственность Промышленная собственность №5, 2007г

6 Иванисов В Ю Проблемы управления интелектуальной собственностью

предприятия-разработчика авиационной техники и вооружения и практические пути их

решения Экономика развития авиации и воздухоплавания Научно-методические

материалы Часть 1 Под редакцией НМ Лазникова Издание ВВИА им проф НЕ

Жуковского, М 200бг Д ,г-т-\,\

Множительный центр МАИ (ГТУ)

Заказ от 2 У. 0 200$ г Тираж 60 экз

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидат экономических наук , Иванисов, Владимир Юрьевич

Введение.

Глава 1 Анализ недостатков и организационно-экономических особенностей финансирования НИОКР по созданию В и ВТ как предпосылок к разработке метода совместного финансирования НИОКР по AT

1.1 Анализ существующей системы договорного финансирования НИОКР по созданию В и ВТ.

1.2. Организационно - экономические условия совместного финансирования НИОКР.

1.3 Анализ недостатков существующей нормативной базы выпонения и финансирования НИОКР и направления ее совершенствования для применения при совместном финансировании.

Глава 2. Разработка метода совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности по AT ВН.

2.1 Методические принципы совместного финансирования

2.2 Модели обеспечения совместного финансирования НИОКР.

2.3 Модели и методики договорной организации совместного финансирования

Глава 3 Практическая апробация метода совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности (на примере ОАО ОКБ

Сухого).

3.1 Практическая апробация экономико-математической модели цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансировании, адаптированной ко времени проведения НИОКР.

3.2 Практическая апробация моделей и методики договорной организации совместного финансирования НИОКР.

3.3 Практическая апробация организационно-экономической и экономико математических моделей формирования собственных средств предприятия-разработчика от оборота объектов исключительных прав как источника совместного финансирования НИОКР по AT

Диссертация: введение по экономике, на тему "Метод совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности"

В диссертации разработан метод совместного бюджетно-внебюджетного и внебюджетно-внебюджетного (то есть из различных внебюджетных источников) финансирования НИОКР, выпоняемых в авиационной промышленности, головным разработчиком по тактико-техническому заданию

ТТЗ) на создание новых и модернизированных образцов авиационной техники t военного назначения (AT ВН).

Диссертация выпонена на материале ОАО ОКБ Сухого, головного разработчика AT ВН. Л

Актуальность темы диссертации состоит в следующем.

Законодательное требование совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР содержится в статье 15 Федерального закона О науке и государственной научно-технической политике от 23 августа 1996 года №127-ФЗ [37].

Привлечение внебюджетных средств от выпонения контракта на модернизацию экспортного самолета к модернизации этого же самолета российских Военно-воздушных сил впервые было задано в 1998 году решением начальника вооружения вооруженных сил Российской Федерации. Однако выпонено это решение было значительно позднее, поскольку модернизация самолета для Минобороны могла быть произведена только путем доработки его экспортной модернизации, которая ко времени выхода в свет указанного решения начальника вооружения вооруженных сил Российской Федерации еще не была завершена.

Фактически впервые в практике ОАО ОКБ Сухого внебюджетные средства к модернизации самолетов российских ВВС были привлечены по инициативе Генерального директора ОАО Авиационная ходинговая компания Сухой М. А. Погосяна. Тем самым были реализованы, применительно к ОАО ОКБ Сухого, требования действующего законодательства о множественности источников финансирования научной (научно-технической) деятельности при размещении государственных оборонных заказов на разработку (модернизацию) ряда объектов AT ВН.

В 2004 году ОАО ОКБ Сухого приступило к разработке экспортно-ориентированного объекта AT ВН за счет собственных (внебюджетных) средств ОАО Авиационная ходинговая компания Сухой и предприятий-соиспонителей НИОКР.

Таким образом, источники бюджетного и внебюджетного финансирования НИОКР, выпоняемых по единому ТТЗ, могут быть совершенно разными, что, априори, в отсутствие нормативно-методической документации, предопределяет разные (для каждого из источников финансирования) подходы к выделению финансовых средств, ценообразованию, контролю и приемке результатов (включая военный, контроль Минобороны России), причем - по работам, выпоненным в одной и той же НИОКР.

Сложившаяся с 1988 года система договорного финансирования НИОКР не пригодна для совместного финансирования, поскольку рассчитана на финансирование НИОКР из единого госбюджетного источника.

Поскольку финансирование любой заказанной НИОКР и ее составных частей реализуется только на договорной основе, у головного испонителя НИОКР по AT ВН возникает необходимость пересмотра существующей системы договорных отношений под условия совместного финансирования.

Пересмотренная система договорных отношений дожна обеспечить на договорной основе освоение средств по источникам финансирования НИОКР и вовлечение средств, освоенных по источникам финансирования; в договорные работы соиспонителей НИОКР.

Выпонение головным испонителем и соиспонителями договорных работ в установленные сроки при совместном бюджетно-внебюджетном и внебюджетно-внебюджетном финансировании- возможно только при фактическом 100%-м финансовом обеспечения этих работ. Между тем сложившийся авансово-расчетный порядок оплаты НИОКР по договору предусматривает выплату испонителю договора только аванса в размере 4050% договорной цены работ с окончательным расчетом после выпонения и сдачи работ. Недостающие для выпонения работ средства сверх выданного аванса дожны изыскиваться головным испонителем и соиспонителями НИОКР самостоятельно, как собственные, либо как кредитные* оборотные средства. К тому же соиспонитель дожен покрыть собственными средствами 100% потребности в финансировании объемов работ, которые он обязася, в порядке совместного финансирования НИОКР, профинансировать самостоятельно согласно условиям его участия в НИОКР.

Привлечение кредитных средств в указанных целях нежелательно из-за дороговизны кредитных ресурсов (хотя случаи предоставления относительно дешевых кредитов не исключены). В свою очередь низкая рентабельность основной (научно-конструкторской) деятельности предприятий-разработчиков не позволяет им образовать в надлежащих размерах собственные средства за счет прибыли от реализации результатов НИОКР. Увеличить объемы собственных средств разработчиков при низкой прибыли от реализации возможно только за счет роста внереализационных доходов. Следовательно, необходимо разработать способы систематического формирования внереализационных доходов предприятия-разработчика для попонения его собственных средств, которые являются внебюджетным источником совместного финансирования НИОКР со стороны разработчика - испонителя (соиспонителя) НИОКР.

Таким образом, актуальность темы диссертационного исследования обусловлена:

- активным внедрением совместного финансирования в практику выпонения НИОКР по AT ВН при отсутствии соответствующей нормативно-методической документации в условиях существующей системы договорного финансирования НИОКР, не пригодной для совместного финансирования;

- отсутствием у предприятий-испонителей НИОКР собственных средств в размерах, позволяющих без привлечения кредитов выпонять объемы НИОКР, финансируемые собственными средствами участников работ или не обеспеченные авансом заказчика.

Проблемы финансирования НИОКР как формы инновационной деятельности предприятий затронуты в той или иной мере с позиций финансового менеджмента, антикризисного управления, управления инновациями в работах отечественных ученых (Анискин Ю. П., Мазур И. И., Шапиро В. Д., Минаев Э. С., Панагушин В. П., Подольский А. Г., Гольдштейн Г. Я., Щепкин А. В., Подшиваленко Г. П., Демчинская О. В., Родионова В. М., Вадайцев С. В., Евстафьев Д. С., Мочанов Н. Н. и др.). Однако в этих исследованиях, по целому ряду объективных причин не затронуты вопросы совместного финансирования НИОКР, имеющие, скорее прикладной, неж,ели теоретический характер.

Обзор публикаций и работ по вопросам совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР и формирования собственных средств испонителя НИОКР как источника внебюджетного финансирования, [1-3, 21, 23, 29, 39, 40] приведен в Приложении №8. В рассмотренных работах и публикациях совместное бюджетно-внебюджетное (или. частно-государственное) финансирование НИОКР рассматривается авторами либо как необходимость, либо как данность, без указания на существование или действие конкретных организационно-экономических механизмов его практической реализации. Такие механизмы сформированы в практике совместного финансирования разработок, выпоняемых в рамках ОАО РАО ЕЭС России.

ОАО РАО ЕЭС России привлекает внебюджетные средства из нескольких источников финансирования к проведению НИОКР в области электроэнергетики [23]. Задача разработки новой схемы финансирования НИОКР в электроэнергетике, учитывающей, в первую очередь, интересы заказчиков (АО-энерго, АО-станций, компаний - производителей & энергетического оборудования, других участников рынка электроэнергии), была решена через обеспечение совместного финансирования заказчиками интересующих их научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (тем) при посредстве некоммерческого партнерства Инновации в электроэнергетике (HIT ИНВЭЛ). На НП ИНВЭЛ возлагается выпонение ряда функций, связанных с организацией проведения и финансирования НИОКР:

- организовывать объединения участников для долевого финансирования (консорциумы) конкретных проектов НИОКР;

- управлять реализацией проектов НИОКР от имени и по поручению заказчиков (в том числе осуществлять приемку работ, как в целом, так и по этапам).

Таким образом, НП ИНВЭЛ выступает перед предприятиями-разработчиками в качестве заказчика НИОКР, а перед заказчиками разработок -в качестве агента (брокера НИОКР). Проведение НИОКР в ОАО РАО ЕЭС России осуществляется хозяйствующими субъектами:

- за счет собственных средств на НИОКР (по прямым договорам с разработчиком);

- за счет собственных средств на НИОКР с участием НП ИНВЭЛ (по многосторонним и/или агентским договорам).

Само ОАО РАО ЕЭС России проводит НИОКР за счет средств фонда НИОКР, формируемого фондодержателем и акционерными обществами -участниками фонда (по договорам с фондом НИОКР).

Опыт ОАО РАО ЕЭС России по совместному финансированию НИОКР в области электроэнергетики заслуживает внимания. В первую очередь это касается идеи о множественности заказчиков НИОКР при совместном финансировании, которая может быть взята за основу для пересмотра существующей системы договорных отношений под условия совместного финансирования.

Однако, реализация этой идеи через агентские или многосторонние договоры не может быть признана рациональной. Многосторонний договор требует сложного и трудоемкого согласования любого изменения в нем со всеми сторонами договора, а не только с теми, которых эти изменения касаются. В свою очередь, выпонение НИОКР одним испонителем для нескольких заказчиков через установление агентских отношений с заказчиками потребовало создания специального лагента заказчиков (НП ИНВЭЛ), что увеличило сметную стоимость НИОКР, по меньшей мере, на сумму агентского вознаграждения.

Таким образом, существующая система договорных отношений дожна быть пересмотрена под условия совместного финансирования с использованием принятого в ОАО РАО ЕЭС России подхода к организациям, финансирующим НИОКР лизвне, как к заказчикам единой НИОКР. При этом дожны быть исключены из рассмотрения отношения испонителя НИОКР с заказчиками НИОКР по многостороннему договору или по агентским договорам через агента, созданного специально для этих целей.

Способы систематического формирования внереализационных доходов предприятия-разработчика для попонения его собственных средств, которые являются внебюджетным источником совместного финансирования НИОКР со стороны разработчика - испонителя (соиспонителя) НИОКР, также рассмотрены в ряде работ и публикаций [4, 9, 24, 41], Приложение М8).

При разработке способов систематического формирования внереализационных доходов предприятия-разработчика для попонения его собственных средств, следует взять за основу предложения о формировании внереализационных доходов за счет коммерциализации результатов интелектуальной деятельности разработчика и о формировании для этого новой системы управления интелектуальной собственностью на предприятиях-разработчиках оборонного комплекса. В то же время рассмотренные публикации не содержат конкретных механизмов реализации данных предложений. Проведенный нами в Приложении №3 к диссертации отдельный анализ публикации [24] показывает, что предложения авторов [24] и [41] по созданию системы управления интелектуальной собственностью серийного предприятия авиационной промышленности и предприятия-разработчика оборонного комплекса сходны по содержанию и имеют общий недостаток: в обоих случаях предложенные системы управления интелектуальной собственностью действуют автономно и не увязаны в единое целое с планово-бюджетной системой предприятия. Подобные предложения нельзя признать правильными, поскольку систематическое попонение его собственных средств предприятия за счет внереализационных доходов от коммерциализации результатов интелектуальной деятельности принципиально невозможно без планомерности, которая обеспечивается только планово-бюджетной системой. Таким образом, при разработке способов систематического формирования внереализационных доходов предприятия-разработчика для попонения его собственных средств, эти способы следует разрабатывать в привязке к планово-бюджетной системе предприятия-разработчика.

Нельзя считать оправданными для предприятий-разработчиков В и ВТ (в том числе AT ВН) критический подход автора работы [9] к расчету стоимости лицензии, как источника внереализационных доходов, методом лосвобождения от рояти. По нашему мнению это - единственный метод расчета стоимости лицензии для оборонной продукции, хотя бы потому, что использование оборонной продукции не является доходным. При разработке способов систематического формирования внереализационных доходов предприятия-разработчика для попонения его собственных средств необходимо создать модель для расчета стоимости лицензии на основе метода лосвобождения от рояти с учетом специфики разработки AT ВН.

Таким образом, можно утверждать, что проблемы совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР по AT ВН и в целом по продукции оборонного назначения в условиях действующего законодательства, включая рациональное построение договорных отношений при совместном финансировании, практически не исследованы. В свою очередь данное исследование нацелено на решение этих проблем.

Предметом исследования являются нормативные и организационно -экономические условия реализации совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР по AT ВН из разных источников, включая собственные средства испонителей.

Целью исследования является разработка корректного в правовом отношении метода совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР по AT ВН в системе взаимоотношений головного испонителя с заказчиками и соиспонителями НИОКР.

Далее по тексту диссертации такой метод будет кратко именоваться как метод совместного финансирования.

При разработке метода совместного финансирования решены следующие задачи:

1. Разработаны методические принципы совместного финансирования НИОКР по AT ВН.

2. В соответствии с разработанными методическими принципами разработаны экономико-математические и организационно-экономические модели и методики совместного финансирования, составляющие в совокупности с методическими принципами метод совместного финансирования НИОКР по AT ВН.

Теоретической основой для исследования, проведенного в диссертации, являются экономическая теория, финансовый менеджмент, теория экономического анализа.

Нормативной базой исследования являются профильные разделы гражданского законодательства, налогового законодательства, патентного законодательства, законодательства о государственном оборонном заказе, о науке и государственной научно-технической политике, государственные стандарты на выпонение НИР и ОКР, нормативно-методические материалы по ценообразованию продукции оборонного назначения.

Научная новизна результатов исследования, проведенного в диссертации, состоит в том, что теоретически обоснована и методически обеспечена практическая возможность реализации заданного совместного финансирования НИОКР по AT ВН для внутренних нужд и экспорта при различных сочетаниях бюджетных и внебюджетных внешних и внутренних источников финансирования в системе взаимоотношений головного испонителя с заказчиками и соиспонителями НИОКР, а именно:

1. Разработаны и классифицированы методические принципы совместного финансирования НИОКР по AT ВН.

2. Разработана экономико-математическая модель цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансировании, адаптированная ко времени проведения НИОКР.

3. Разработана экономике -математическая модель для расчета доходной части бюджета испонителя НИОКР от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав.

4. Разработаны экономико-математические модели для расчета расходов бюджета предприятия-испонителя НИОКР, связанных с созданием и введением в гражданский (хозяйственный) оборот объектов его исключительных прав (в часты авторских вознаграждений).

5. Разработана организационно-экономическая модель построения договоров с заказчиками НИОКР по AT ВН при совместном финансировании, основанная на разработанном методическом принципе придания каждой организации Ч источнику финансирования НИОКР статуса заказчика НИОКР с заключением отдельного договора с каждым из заказчиков НИОКР.

6. Разработана организационно-экономическая модель построения договоров с соиспонителями НИОКР по AT ВН при совместном финансировании, основанная на разработанном методическом принципе технологического единства.

7. Разработана организационно-экономическая модель образования собственных средств испонителя НИОКР по AT ВН от граэюданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав как источника совместного финансирования НИОКР собственными средствами испонителя.

Практическая значимость проведенного исследования состоит в следующем:

1. Диссертация имеет общеметодологический характер и практическую направленность, подтвержденную практической апробацией ее результатов.

2. В диссертации разработана методика формирования типовых предварительных договоров на основе разработанного методического принципа предварительных договоренностей с типизацией договорных условий.

3. Методические принципы, модели и методики, разработанные в диссертации:

- являются общими для всех случаев создания новых и модифицированных (модернизируемых) образцов вооружения и военной техники, технологий оборонного и двойного назначения, включая экспортно-ориентированные объекты техники и технологии при различных вариантах совместного бюджетно-внебюджетного (внебюджетно - внебюджетного) финансирования НИОКР; обеспечивают практическое применение норм действующего законодательства в области финансирования НИОКР, договорной работы, интелектуальной собственности к случаю совместного бюджетно-внебюджетного финансирования НИОКР по созданию вооружений и военной техники в отсутствие подзаконных актов, межотраслевых и ведомственных нормативных методик.

4. Практическое применение моделей и методик, разработанных в диссертации, позволило решить поставленную руководством ОАО Компания Сухой крупную народнохозяйственную задачу организации совместного финансирования ряда тем, по созданию новых и модернизации существующих образцов авиационной техники для Минобороны России.

Апробация и внедрение результатов исследования. Предложенный нами в диссертации метод совместного финансирования НИОКР, разработка которого является целью диссертации, прошел практическую апробацию и успешно применяется в практической деятельности ОАО ОКБ Сухого и предприятий его научно-производственой кооперации.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, основной части (три главы), заключения, библиографического списка использованных литературных источников и восьми приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Иванисов, Владимир Юрьевич

Выводы по главе 3.

1. Практическая апробация экономико-математической модели цены НИОКР по самолету фронтовой авиации при совместном финансировании, адаптированной ко времени проведения НИОКР, была проведена при расчете цены ОКР по государственному контракту с Минобороны России, к финансированию которой привлечены собственные средства ОАО Компания Сухой (отклонение расчетной цены ОКР от фактической не превышает 3%).

2. Организационно-экономическая модель построения договоров с заказчиками НИОКР по AT ВН при совместном финансировании, основанная на методическом принципе придания каэ/сдой организации Ч источнику финансирования НИОКР статуса заказчика НИОКР с заключением отдельного договора с каждым из заказчиков НИОКР была апробирована на практике при заключении ОАО ОКБ Сухого государственных контрактов и договоров на ОКР всего по трем темам в интересах Минобороны России.

В результате практического применения модели (схемы вложенных договоров) к двум из этих тем привлечено к финансированию и освоено по ним в совокупности около милиарда рублей бюджетных средств Минобороны России и внебюджетных средств ОАО Авиационная ходинговая компания Сухой.

В дальнейшем, по схеме вложенных договоров, адаптированной к . условиям выпонения ОКР с двумя источниками бюджетного финансирования, были заключены государственный^ контракты с Минобороны России, и с гражданским ведомством, договор с ОАО Авиационная ходинговая компания Сухой по третьей теме. По заключенным контрактам (договорам) были привлечены к финансированию и освоены на 01.01.2007г. бюджетные и внебюджетные средства в совокупности около восьми милиардов рублей.

3. Организационно-экономическая модель построения Х договоров с соиспонителями НИОКР по AT ВН при совместном финансировании,, основанная на методическом принципе технологического единства была апробирована в практике построения договорных отношений между ОАО ОКБ Сухого и предприятиями научно-конструкторской кооперации по схеме риск-разделенного партнерства, примененной для привлечения собственных средств участников работ к выпонению ОКР' по экспортно-ориентированной теме при совместном внебюджетно-внебюджетном финансировании работ собственными средствами ОАО Компания Сухой и предприятий-соиспонителей ОКР.

В общей сложности ОАО ОКБ Сухого было заключено по принципу технологического единства 52 договора с предприятиями-соиспонителями, финансирующими ОКР'собственными внебюджетными средствами.

4. Методика формирования типовых предварительных договоров на основе методического принципа предварительных договоренностей с типизацией договорных условий была апробирована в практике установления договорных отношений по изготовлению экспериментальных объектов в упоминавшейся ОКР с двумя источниками бюджетного финансирования:

В общей сложности ОАО ОКБ Сухого было заключено с применением данной методики 6 типовых предварительных договоров с приложением типовых условий договора на выпонение составной части ОКР и 2 типовых предварительных договора с приложением типовых условий подряда по изготовлению экспериментального объекта и его составных частей. Применение методики обеспечило опережающее и необходимое авансирование работ головного изготовителя экспериментальных объектов и предприятий его производственной кооперации за счет одного из источников финансирования на общую сумму около 1 мрд. руб., а также опережающее авансирование предприятий-соиспонителей НИОКР на общую сумму в несколько десятков милионов рублей.

5. На основании предложенной организационно-экономической модели образования собственных средств испонителя НИОКР по AT ВН от гражданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав как источника совместного финансирования НИОКР собственными средствами испонителя в ОАО- ОКБ Сухого была разработана и утверждена Концепция политики ОАО ОКБ Сухого в области интелектуальной собственности

6. Предложенная экономико-математическая модель для расчета доходной части бюджета испонителя НИОКР от граэ/сданского (хозяйственного) оборота объектов его исключительных прав апробирована в публикации [15]. Результаты расчета по предложенной экономико-математической, модели использованы ОАО ОКБ Сухого в переговорах с потенциальным плательщиком рояти.

Предложенные экономико-математические модели для расчета расходов бюджета предприятия-испонителя НИОКР, связанных с созданием и введением в гражданский (хозяйственный) оборот объектов его исключительных прав (в части авторских вознаграждений) прошли практическую апробацию в публикации [11].

Заключение

В диссертации поставлена и решена проблема разработки корректного в правовом- отношении и применимого на практике метода совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности по AT ВН.

При разрешении поставленной проблемы были решены следующие задачи:

- установлены методические принципы совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности по AT ВН;

- на основе установленных методических принципов разработан метод совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности по AT ВН.

В рамках разработанного метода предложен ряд экономико-математических моделей, организационно-экономических моделей, а также методика, позволяющие, в совокупности при совместном финансировании НИОКР:

- создать внешние и внутренние источники финансирования и обосновать объемы финансирования в целом по НИОКР и по каждому из источников;

- освоить финансирование по каждому из источников;

- распределить освоенное финансирование по участникам работ;

- образовать внутренние источники внебюджетного финансирования НИОКР из доходов разработчиков от оборота объектов их исключительных прав в отсутствие соответствующих конкретных законодательных норм и нормативно-методических документов.

Практическая применимость предложенного метода подтверждена приведенными в диссертации результатами его практической апробации.

Предложенный метод совместного финансирования НИОКР в авиационной промышленности по AT ВН разработан без учета отраслевых особенностей его применения. В связи с этим он является общим для всех случаев создания новых и модифицированных (модернизируемых) образцов вооружения и военной техники, технологий оборонного и двойного назначения, включая экспортно-ориентированные объекты техники и технологии при различных вариантах совместного бюджетно-внебюджетного (внебюджетно-внебюджетного) финансирования НИОКР.

В результате практической апробации предложенного нами метода совместного финансирования НИОКР были решены такие важные народнохозяйственные задачи, как реализация совместного бюджетно-внебюджетного финансирования ОКР по трем темам для Минобороны России, а также такая важная внутрикорпоративная задача ОАО Авиационная ходинговая компания Сухой как организация совместного внебюджетно-внебюджетного финансирования ОКР по экспортно-ориентированной теме.

Диссертация: библиография по экономике, кандидат экономических наук , Иванисов, Владимир Юрьевич, Москва

1. Ведзижев А. Б. Инновации как фактор экономической эффективности промышленных предприятий Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М. 20075. ГОСТ В 15.203 796. ГОСТ РВ15.105-20017. ГОСТ РВ15.203-2001

2. Гражданский кодекс Российской Федерации.

3. Другаченок Е. Е. Доходный подход к определению стоимости объектов интелектуальной собственности. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М. 2007г.

4. Закон СССР Об изобретениях в СССР от 31.05.1991г. №2213-1.

5. Иванисов В.Ю. Авторские вознаграждения за создание и использование объектов промышленной собственности, не дающих экономического эффекта. Интелектуальная собственность. Промышленная собственность №2, 2006г.

6. Иванисов В.Ю. Менеджмент. Издание третье, допоненное. М. ИВАКО Аналитик, 2006г., объем 9,5 п.л.

7. Иванисов В.Ю. Методические принципы смешанного финансирования НИОКР по' созданию вооружений и военной техники. Представлена 10.06.2007г. для опубликования в Вестник Московского авиационного института (технического университета).

8. Иванисов В.Ю. Отчисления разработчику от продаж авиационной техники военного назначения. Интелектуальная собственность. Промышленная собственность №5, 2007г.

9. Инструкция о порядке исчисления и выплаты вознаграждений за промышленные образцы (утверждена 26.12.1985г.)

10. Инструкция по определению размера вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, не создающие экономии (утверждена 15.01.1974г.)

11. Инструкция по формированию контрактных (договорных) оптовых цен на продукцию оборонного назначения, поставляемую по государственному оборонному заказу (утверждена приказом Минэкономики России от 18.12.1997г.)

12. Кузык Б., Новичков Н., Шварев В., Кенжетаев М., Симаков А. Россия на мировом рынке оружия. М. Военный парад 2001г.

13. Леонтьев В. Б. О формах и методах стимулирования иннoвaциoннoйдeятeльнocти.Ссыка на домен более не работаетrasrabotki/reportleontievli/r.ht т.

14. Леонтьев В. Б. Техника профессиональной оценки интелектуальной собственности и нематериальных активов. М. Октопус 2005г.

15. Ливинский А., Дудченко Л., Филиппов В. Особенности финансирования НИОКР на этапе реформирования ОАО РАО ЕС России, Ссыка на домен более не работаетru/news/gazeta/113-2003/sho w.cgi7invel.htm

16. Мазепин А. Управление интелектуальной собственностью предприятия. Интелектуальная собственность. Промышленная собственность №8, 2005г.

17. Маршал А. Принципы экономической науки. I. Серия Экономическая мысль Запада. М., Издательская группа Прогресс. Универс 1993г.

18. Методические рекомендации для определения цен государственных контрактов на выпонение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ (утверждены приказом №95 от 16.09.2004г. Федерального агентства по промышленности (ФАП)).

19. Методические рекомендации по определению уровня рентабельности при производстве продукции (работ, услуг) оборонного назначения, поставляемой по государственному оборонному заказу (утверждены приказом №394 от 15.12.2006г. Федеральной службы по тарифам)

20. Налоговый кодекс Российской Федерации.

21. Патентный закон Российской Федерации от 23.09.1992г. №3517-1

22. Письмо Комиссии СМ СССР по военно-промышленным вопросам от 21.03.1990г. №КП-2/734

23. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.11.2005г. №685 О порядке распоряжения правами на результаты научно-технической деятельности

24. Постановление Правительства Российской Федерации от 23.01.2004г. №41 Об утверждении примерных государственных контрактов на выпонениенаучно исследовательских и опытно - конструкторских работ по государственному оборонному заказу

25. Рекомендации по формированию контрактных (договорных) оптовых цен на продукцию оборонного назначения, поставляемую по государственному оборонному заказу (утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.07.1997 г. №660)

26. Федеральный закон № 213-фз от 27.12.1995г О государственном оборонном заказе

27. Федеральный закон № 94-фз от 21.07.2005г. О размещении заказов на поставку товаров, выпонение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд

28. Федеральный закон №127-ФЗ от 23 августа 1996г. О науке и государственной научно-технической политике.

29. Федеральный закон №231-Ф3 от 18.12.2006г. О введении в действие части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации.

30. Чернуха А. В. Механизм государственной поддержки инновационной деятельности на основе налогового стимулирования. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М. 2007

31. Шершакова Т.Е. Финансирование инновационной деятельности в Японии. Роль государства в сфере НИОКР. Реферат. Московский государственный университет инженерной экологии. М. 2001г. (рукопись).

32. Шкода В. А. Формирование системы управления интелектуальной собственностью в научных производственных центрах оборонного комплекса. Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. М. 2007г.

Похожие диссертации

• Управление рисками при обеспечении качества продукции авиационной промышленности
• Механизмы активизации инвестиционных процессов на предприятиях авиационной промышленности
• Инструментарий управления финансированием производственной деятельности предприятий авиационной промышленности
• Развитие кооперации в авиационной промышленности России
• Авиационная промышленность в странах Восточной и Юго-Восточной Азии и перспективы сотрудничества с Россией